天源迪科（300047）2024年年报关键审计项：营业收入的确认、应收账款的减值等

据证券之星公开数据整理，近期天源迪科（300047）发布2024年年报，该份财报由北京德皓国际会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、营业收入的确认

项目内容

• 事项描述
• 收入确认的会计政策详情及收入的分析请参阅合并财务报表附注“三、重要会计政策、会计估计”（三十七）所述的会计政策及“五、合并财务报表主要项目注释”注释39。
• 2024年度，天源迪科公司合并营业收入金额8,157,479,162.06元。
• 由于营业收入是公司关键业绩指标之一，且存在可能操纵收入确认时点以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将营业收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评价并测试与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
2. 选取样本检查销售合同，识别与商品的控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
3. 结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析，判断本期收入金额是否出现异常波动的情况；
4. 对本年记录的收入交易选取样本，检查销售合同以及询问管理层，对合同进行“五步法”分析，判断履约义务构成和控制权转移的时点，进而评估收入的确认政策是否符合收入准则的要求；
5. 就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单及其他支持性文档，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；
6. 对于符合一段时间内履约的技术服务收入，抽样测算收入确认金额，分析其是否已根据合同履约进度准确确认；
7. 执行函证程序和替代测试。

二、应收账款的减值

项目内容

• 事项描述
• 应收账款减值的会计政策详情请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”（十四）所述的会计政策及“五、合并财务报表项目附注”注释3。
• 2024年12月31日，天源迪科公司合并财务报表中应收账款的账面余额为1,981,969,626.81元，坏账准备为190,940,727.02元。
• 天源迪科公司管理层在确定应收账款减值准备时需要评估相关客户的信用情况，包括可获抵押或质押物状况以及实际还款情况等因素。
• 由于天源迪科公司管理层在确定应收账款减值准备时涉及重大会计估计和判断，且影响金额重大，为此我们确定应收账款的减值为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评估并测试管理层对应收账款账龄分析以及确定应收账款坏账准备相关的内部控制；
2. 复核管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑及客观证据，关注管理层是否充分识别已发生减值的项目；
3. 对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，评价管理层确定的坏账准备计提比例是否合理；
4. 实施函证程序，并将函证结果与管理层记录的金额进行了核对；
5. 结合期后回款情况检查，评价管理层坏账准备计提的合理性。

三、商誉减值

项目内容

• 事项描述
• 商誉减值的会计政策详情请参阅合并财务报表附注“三、重要会计政策、会计估计”（二十九）所述的会计政策及“五、合并财务报表主要项目注释”注释18。
• 截止2024年12月31日，天源迪科公司商誉金额650,745,922.86元，商誉减值准备金额115,764,990.43元。
• 由于天源迪科公司管理层在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时涉及复杂且重大的判断，因此，我们将商誉减值确认识别为关键审计事项。

审计应对

1. 评价减值测试方法的适当性；
2. 了解、评估并测试与商誉相关的内部控制制度的设计及执行有效性；
3. 通过将关键参数，包括预测收入、长期平均增长率及利润率与相关子公司的过往业绩、董事会批准的财务预算、近期的商业机会报告、行业研究报告和行业统计数据等进行比较，评估管理层减值测试中所采用关键假设及判断的合理性；
4. 复核商誉减值测试模型的计算准确性；
5. 利用估值专家的工作，基于企业会计准则的要求，评价天源迪科公司预计未来现金流量现值时采用的方法和假设。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。