潜能恒信（300191）2024年年报关键审计项：油气开采收入确认

据证券之星公开数据整理，近期潜能恒信（300191）发布2024年年报，该份财报由中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、油气开采收入确认

项目内容

• 收入金额及占比：潜能恒信公司2024年度油气开采业务确认收入471,403,915.84元，占营业收入比例97.03%。
• 重要性：由于收入金额重大且为关键业绩指标之一，根据财务报表附注四、27所述的会计政策，可能存在通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。

审计应对

1. 内部控制测试
2. 了解与收入确认相关的内部控制制度，测试评价关键内部控制设计的合理性和执行的有效性。
3. 合同审查
4. 选取样本检查相关业务合同，对合同条款进行分析，判断控制权转移的时点，评价潜能恒信公司收入确认政策和确认时点是否符合会计准则的要求。
5. 分析性复核
6. 执行分析性复核程序，判断油气开采销售收入和毛利率变动的合理性。
7. 销售结算单检查
8. 检查客户的油气销售结算单，核对相关数量金额是否与账面确认一致。
9. 应收账款检查
10. 检查应收账款回款情况，检查大额应收账款期后回款情况。
11. 客户函证
12. 对主要客户进行函证，包括本期交易发生额和期末应收账款的余额。
13. 截止测试
14. 就资产负债表日前后确认的收入执行截止测试，评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

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