厦门港务（000905）2024年年报关键审计项：应收账款预期信用损失的计量、营业收入

据证券之星公开数据整理，近期厦门港务（000905）发布2024年年报，该份财报由容诚会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、应收账款预期信用损失的计量

项目内容

• 截止日期：2024年12月31日
• 描述：
• 应收账款账面价值较高，部分款项涉及诉讼及逾期回款。
• 应收账款坏账准备余额反映了管理层在资产负债表日对预期信用损失的最佳估计。
• 管理层需考虑以前年度的信用违约记录、回款率、前瞻性经济指标，以评估债务人的资信状况。
• 涉及重大会计估计和管理层的判断，对财务报表具有重要性。

审计应对

1. 内部控制：了解和评价公司信用政策、应收账款管理相关的关键内部控制的设计和运行有效性，并测试关键控制运行的有效性。
2. 模型检查：检查预期信用损失的计量模型，评估模型中重大假设和关键参数的合理性以及信用风险组合划分标准的恰当性。
3. 数据验证：选取样本检查预期信用损失模型的关键数据，包括历史数据，以评估其完整性及准确性。
4. 客户评估：选取样本检查各个组合内客户的信用记录、历史还款记录、期后回款并考虑前瞻性信息等因素，评价管理层对整个存续期信用损失预计的适当性。
5. 函证程序：选取样本对报告期内客户余额实施函证程序，核实余额准确性。

二、营业收入

项目内容

• 描述：
• 营业收入是公司的关键业绩指标之一。
• 收入确认是否恰当对财务报表影响重大。

审计应对

1. 内部控制：了解和评价与收入确认相关的内部控制设计和运行的有效性。
2. 合同分析：结合业务模式，识别合同中的履约义务、识别与提供劳务、客户取得商品控制权相关的条款与条件，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定。
3. 分析性程序：结合市场行情、劳务类型、产品类型、客户类型等对营业收入和毛利率执行分析性程序，识别收入金额是否存在重大或异常波动，判断收入和毛利率变动的合理性。
4. 文件检查：选取样本，检查与收入确认相关的支持性文件，包括出库单、货权转移单、相关作业单据或结算单据、发票等。
5. 函证程序：结合应收账款审计，选取样本对交易金额及应收账款余额实施函证程序。
6. 截止测试：对资产负债表日前后记录的收入交易执行截止测试，确认收入是否确认于正确的会计期间。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。