通达创智（001368）2024年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期通达创智（001368）发布2024年年报，该份财报由北京德皓国际会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 收入确认

项目内容

• 事项描述
• 请参阅本节“五/（三十二）、收入”所述的收入确认相关的会计政策及本节“七/（三十四）、营业收入和营业成本”所示，通达创智2024年度合并营业收入为97,137.65万元。
• 由于公司营业收入金额重大，且境外销售占比高，同时营业收入为通达创智的关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将收入确认作为关键审计事项。

审计应对

1. 了解和评价管理层与收入确认相关的内部控制
2. 复核内控设计及执行的有效性。
3. 了解和评价管理层对收入确认相关会计政策的选择及执行
4. 是否符合企业会计准则的要求。
5. 对本报告期记录的收入交易选取样本
6. 检查交易过程中的相关单据，包括出库单、物流运输记录、客户签收记录、销售发票、出口单证、海关报关数据、收款凭证等支持性文件。
7. 对境外销售
8. 检查出口单证、海关报关数据、出口退税数据等与外销销售收入的匹配情况。
9. 对收入执行截止性测试
10. 检查应收账款回收情况及期后销售退回情况，以评价收入是否确认在恰当的会计期间。
11. 对营业收入实施分析性复核程序
12. 结合公司各项产品销售单价、销售数量、销售政策、市场环境等因素，分析收入增长的原因及合理性，判断本报告期收入、毛利率变动的合理性。
13. 结合销售合同与采购合同条款约定、定价机制、风险转移安排等情况
14. 关注客户同为供应商、客户指定供应商的合理性，及相关情形下收入确认采用总额法或净额法选择是否准确。
15. 向主要客户实施函证程序
16. 询证本报告期发生的销售金额及往来款项余额，对于未回函的客户实施替代审计程序。

基于已执行的审计工作，我们认为，通达创智的收入确认符合企业会计准则的相关要求，管理层在收入确认事项中相关判断及估计是合理的。

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