旭光电子（600353）2024年年报关键审计项：收入确认、存货可变现净值

据证券之星公开数据整理，近期旭光电子（600353）发布2024年年报，该份财报由四川华信(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 公司业务：旭光电子及各子公司主要从事电真空器件、精密结构件、嵌入式计算机等的生产、销售等。
• 营业收入：2024年度营业收入为158,646.41万元。
• 关键风险：销售收入是旭光电子关键业绩指标之一，销售收入是否真实、准确、完整地计入恰当会计期间存在重大错报风险。

审计应对

1. 了解、评价和测试与收入相关内部控制设计合理性和运行有效性。
2. 检查主要销售合同，识别与商品控制权转移的合同条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定。
3. 结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析程序，判断本期收入金额是否出现异常波动的情况。
4. 选取样本，检查公司与客户签订的合同、发货单据、签收单、出口报关单、物流单据、对账函、记账凭证等资料，以核实收入的真实性及完整性。
5. 结合应收账款，向主要客户函证2024年度的收入金额。
6. 以抽样方式对临近资产负债表日前后确认的营业收入核对至报关单、出库单、发货单、客户签收单、货运提单等支持性文件，评价营业收入是否在恰当期间确认。
7. 评估管理层对收入的财务报表列报是否恰当。

二、存货可变现净值

项目内容

• 存货金额：截至2024年12月31日，旭光电子存货账面余额为人民币46,403.30万元，跌价准备为人民币3,724.25万元，账面价值为人民币42,679.04万元。
• 计量方法：资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。
• 关键风险：由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断。

审计应对

1. 了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性。
2. 复核管理层以前年度对存货可变现净值的预测和实际经营结果，评价管理层过往预测的准确性。
3. 以抽样方式复核管理层对存货估计售价的预测，将估计售价与历史数据、期后情况、市场信息等进行比较。
4. 评价管理层对存货至完工时将要发生的成本、对外销售时的销售费用和相关税费估计的合理性。
5. 测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确。
6. 结合存货监盘，检查期末存货中是否存在库龄较长、型号陈旧、生产成本或售价波动、技术或市场需求变化等情形，评价管理层是否已合理估计可变现净值。
7. 检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。