ST九芝（000989）2024年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期ST九芝（000989）发布2024年年报，该份财报由容诚会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 事项描述
• 参见财务报表附注三.29收入确认原则和计量方法、附注五.38营业收入及营业成本。
• 九芝堂公司主要从事医药的生产、销售、研发等业务。
• 2024年度九芝堂公司营业收入为人民币237,137.28万元。
• 营业收入作为关键业绩指标，其收入是否在恰当的财务报表期间确认可能存在潜在错报，为此我们将收入确认作为关键审计事项。

审计应对

1. 询问管理层、治理层
2. 评价管理层诚信及舞弊风险。
3. 审阅销售合同与管理层访谈
4. 了解和评估公司的收入确认政策是否恰当，并复核相关会计政策是否一贯运用。
5. 了解并测试内部控制
6. 测试与收入相关的内部控制，并测试关键控制执行的有效性。
7. 执行分析程序
8. 比较各月收入波动并与上年进行分析比较，分析变动趋势是否正常，同时分析主要产品各月的收入变动情况是否正常。
9. 实施细节测试
10. 从本年确认收入的交易中选取样本，核对发票、销售合同、发货单、运单及客户回款记录等，同时关注销售退回情况及其会计处理是否准确，评价相关收入确认是否符合公司收入确认政策。
11. 执行截止性测试
12. 针对资产负债表日前后确认的营业收入执行截止性测试，评估营业收入是否在恰当的期间确认。
13. 独立函证
14. 对主要客户的销售额、回款额及应收账款余额进行独立函证，并检查应收账款的期后收回情况。

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