辽港股份（601880）2024年年报关键审计项：应收款项坏账准备、长期股权投资减值

据证券之星公开数据整理，近期辽港股份（601880）发布2024年年报，该份财报由信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 应收款项坏账准备

项目内容

• 应收款项账面余额：3,794,086,911.73元
• 坏账准备余额：350,806,804.00元
• 原因：集团应收款项余额重大，坏账准备的评估涉及复杂且重大的管理层判断及估计。

审计应对

• 了解并测试与应收款项坏账准备计提相关的内部控制；
• 评价了管理层对应收款项交易对手进行信用等级评价的依据；
• 抽样检查了合同、记账凭证、发票等支持性记录，检查应收款项明细表中账龄是否准确；
• 评价了预期信用损失计算的依据，包括管理层结合历史损失率及前瞻性因素对预期信用损失进行估计的计算过程；
• 针对集团享有留置权的货物，实地查看了留置货物并评估其价值，获取了集团外部法律顾问出具的法律意见书及律师询证函回函，评价了管理层对相关应收账款未来各种收回情况可能发生的概率、金额、折现率的估计，及相关应收账款预期信用损失的计算过程；
• 复核了财务报告中对应收款项及坏账准备的相关披露。

2. 长期股权投资减值

项目内容

• 长期股权投资账面余额：3,005,703,227.65元
• 减值准备：31,177,663.08元
• 原因：管理层对长期股权投资是否存在减值迹象进行了评估，对于识别出存在减值迹象时所做出的重要假设和所使用的关键参数，特别是管理层在减值测试中所涉及的被投资单位未来业务量、毛利率、折现率等关键数据和假设，及对长期股权投资公允价值的评估及预计长期股权投资未来现金流量的现值。

审计应对

• 分析评估了管理层对长期股权投资减值迹象的判断，评价了管理层确定长期股权投资可收回金额减值迹象的判断；
• 在内部估值专家的协助下，评价了管理层的减值测试方法、模型和关键参数；
• 复核了财务报告中对长期股权投资及长期股权投资减值的披露。

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