鸿远电子（603267）2024年年报关键审计项：收入确认、应收款项的坏账准备

据证券之星公开数据整理，近期鸿远电子（603267）发布2024年年报，该份财报由信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 收入确认

项目内容

• 主营业务收入：鸿远电子公司2024年度合并口径主营业务收入为1,481,842,734.98元。
• 业务分类：公司业务分为自产业务和代理业务。
• 自产业务：根据订单、出库单并经客户确认收到货物后进行收入确认。
• 代理业务：根据订单、出库单并经客户签字确认收入。
• 销售模式：自产业务和代理业务均采用直接向客户销售的模式，并按公司与客户商定的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。
• 风险提示：由于收入是重要的财务指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险。

审计应对

1. 了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性。
2. 从鸿远电子公司业务系统提取销售数据并将重新计算的结果与财务报表列示的收入进行核对，检查是否存在重大差异。
3. 从销售合同或销售订单中选取样本，核对相关合同、发货单、发票等信息，评价收入确认的真实性和完整性。
4. 向重要客户实施函证程序，询证本年销售金额及往来款项余额。
5. 针对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性测试，评估销售收入是否在恰当的期间确认。
6. 对收入和成本执行分析性程序，包括：本年按月收入、成本、毛利率波动分析，主要产品本年收入、成本、毛利率与上年比较分析等分析性程序，评价收入确认的准确性。

2. 应收款项的坏账准备

项目内容

• 应收款项余额：2024年度，鸿远电子公司合并财务报表中应收票据、应收账款及合同资产等应收款项合计余额为1,629,791,133.51元。
• 坏账准备：坏账准备为129,662,095.58元，净值为1,500,129,037.93元。
• 占比情况：占2024年合并营业收入的100.56%，占2024年末资产总额的29.40%。
• 风险提示：由于鸿远电子公司管理层在确定应收款项预计可收回金额时需要运用重要会计估计和判断，且应收款项不能按期收回或者无法收回对财务报表的影响较为重大。

审计应对

1. 评价管理层对应收款项管理内部控制制度的设计和运行的有效性。
2. 通过查阅销售合同、检查以往货款的回收情况、与管理层沟通等程序了解和评价管理层对应收款项坏账准备计提的会计估计是否合理。
3. 复核鸿远电子公司对应收款项坏账准备的计提过程，并结合当前经济状况和其他前瞻性资料来评估管理层利用预期信用损失模型计提应收款项坏账准备的合理性。
4. 对应收账款期末余额、应收票据期末余额及前后手选取样本执行函证程序。
5. 对超过信用期及账龄较长的应收款项分析是否存在减值迹象。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。