宜宾纸业：刘均、四川华信(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)等多人因未依法履行其他职责被四川证监局约见谈话

证券之星消息，1月16日宜宾纸业公开信息显示，刘均、四川华信(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)、罗圆圆、向勇志因未依法履行其他职责被四川证监局约见谈话。

详细违规行为如下：


二、宜宾纸业2023年财务报表审计项目(一)风险评估一是未结合公司关联交易信息披露违规事项进行风险识别和评价。二是未按计划审计程序获取审计证据。(二)控制测试一是未对贸易业务执行穿行测试和控制测试,未就贸易业务会计核算相关内控制度设计及执行是否存在缺陷、公司是否已完成内部整改追责获取充分适当的审计证据。二是未执行与关联方关系及其交易识别和披露相关的控制测试。三是对部分控制点未以全年样本为基础执行抽样测试。(三)实质性程序一是收入审计程序不到位。相关细节测试涉及收入金额占比偏低,对贸易业务比较财务数据审计程序不到位,未就贸易业务形成管理层访谈的书面记录,底稿中记录的审计证据实际未获取。二是存货审计程序不到位。存货细节测试涉及金额占比偏低,存货监盘有瑕疵,未按底稿载明的审计程序获取审计证据,对不同样本的差异原因未获取必要审计证据。三是关联方审计程序不到位。未获取公司盖章确认的关联方及交易声明,对关联方采购获取的审计证据不充分。四是函证程序不到位。未对相关应收账款执行函证,对部分未回函证未调查原因、未采取应对措施或替代测试不到位,获取的个别银行回函晚于审计报告日且未在底稿中记录等。五是部分科目细节测试无证据支撑。(四)审计底稿一是部分审计证据未留档。二是部分审计过程未留痕或留痕不全。三是审计底稿不规范。

处罚决定如下：
采取监管谈话的行政监管措施

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