据证券之星公开数据整理，近期西点药业（301130）发布2024年一季报。根据财报显示，本报告期中西点药业营收净利润同比双双增长。截至本报告期末，公司营业总收入6670.55万元，同比上升20.32%，归母净利润1404.28万元，同比上升46.66%。按单季度数据看，第一季度营业总收入6670.55万元，同比上升20.32%，第一季度归母净利润1404.28万元，同比上升46.66%。
本次财报公布的各项数据指标表现尚佳。其中，毛利率78.05%，同比减3.63%，净利率21.05%，同比增21.89%，销售费用、管理费用、财务费用总计3261.99万元，三费占营收比48.9%，同比减21.36%，每股净资产11.58元，同比减2.02%，每股经营性现金流0.09元，同比增1276.87%，每股收益0.17元，同比增46.67%。具体财务指标见下表：
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资产质量方面，公司应收账款体量较大。建议在年报或半年报中查看该会计项目的两个信息，其一是计提，对于大概率收不回的款，公司一般会做坏账准备，可查看计提的金额和准备估算规模。另外就是应收账款账龄，就是这笔帐欠了多少长时间了，一般大部分都是一年以内的，如果超一年的应收账款占比较高则需要重点注意。公司存货周转天数较慢，观察一下是否是行业原因。存货的会计处理方法是会对公司当期利润造成极大冲击的会计项目，在公司的年报中通常会有存货按照不同种类的确定方法，需要在年报中搜索存货查看具体数据。公司固定资产相较于营收规模较大，建议重点分析公司固定资产质量。折旧一般是针对固定资产一次性支出过大然后进行会计处理的方法，比如100万购进了一台设备，按照每年20万的营业成本算入接下来5年的年报中，防止全部计入一年中导致利润值比较难看，是一种平滑报表的方法，感兴趣的可以在年报中看下公司比较详细的折旧方法，有时候比较过分，会有通过延长资产的折旧年限做高当前利润的动机。可以关注折旧方法和时间年限是否公允，警惕通过做低折旧提高短期利润的企业。重点关注公司信用资产质量恶化趋势。
营收分析方面，公司最新一期年度报表的现金流为正，经营性现金流和利润相匹配。
经营开支方面，公司资本开支相较营业成本较大，建议重点关注资本开支项目是否合理，以及资本利润的流动性问题。公司近三年资本开支不低，风险与机遇并存，需研究一下投入项目可行性及进展情况。
从公司近一年的财务报表来看，在盈利能力方面，主营业务在产业链地位较高，有溢价权，营销竞争上的投入较大。
进一步分析公司近十年以来的历史财务报表，整体来看成长不是很稳定，扣非净利润常年负增长。盈利能力常年一般，历史财报出现过经营困难的时候。业务体量和利润近5年来有过萎缩迹象。
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