辽宁成大（600739）2023年三季报简析：净利润减49.53%，三费占比上升明显

据证券之星公开数据整理，近期辽宁成大（600739）发布2023年三季报。根据财报显示，本报告期中辽宁成大净利润减49.53%，三费占比上升明显。截至本报告期末，公司营业总收入77.71亿元，同比下降34.95%，归母净利润5.98亿元，同比下降49.53%。按单季度数据看，第三季度营业总收入30.9亿元，同比下降25.06%，第三季度归母净利润1.02亿元，同比下降58.85%。

本次财报公布的各项数据指标表现不尽如人意。其中，毛利率18.21%，同比减0.87%，净利率7.22%，同比减45.99%，销售费用、管理费用、财务费用总计12.11亿元，三费占营收比15.59%，同比增48.07%，每股净资产19.06元，同比增1.11%，每股经营性现金流-0.07元，同比减110.01%，每股收益0.39元，同比减49.35%。具体财务指标见下表：

证券之星价投圈财报分析工具显示：

从公司近一年的财务报表来看，在盈利能力方面，主营业务在产业链地位一般，利润率一般，营销竞争上的投入较大。

进一步分析公司近十年以来的历史财务报表，整体来看盈利不是很稳定。长期来看盈利能力较弱。业务体量近5年来有过慢速增长，近年来开始萎缩。利润近5年来有过萎缩迹象，近年来开始慢速增长。

财报体检工具显示：

1. 建议关注公司现金流状况（货币资金/流动负债仅为59.32%、近3年经营性现金流均值/流动负债仅为7.9%）
2. 建议关注公司债务状况（有息资产负债率已达25.3%、有息负债总额/近3年经营性现金流均值已达14.1%、流动比率仅为0.98）
3. 建议关注财务费用状况（财务费用/近3年经营性现金流均值已达70.58%）
4. 建议关注公司应收账款状况（应收账款/利润已达159.87%）

根据该公司历史数据，利润随年份波动较大，采用市净率相对估值的方法可能更有效，公司市净率处于近十年来的0.25%分位值，距离近十年来的中位估值还有106.77%的上涨空间。

重仓辽宁成大的前十大基金见下表：

持有辽宁成大最多的基金为易方达中证万得并购重组(LOF)，目前规模为4.1亿元，最新净值1.1298（10月30日），较上一交易日上涨1.02%，近一年上涨0.47%。该基金现任基金经理为刘树荣。

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