通过计提减值对报表不当盈余管理？信邦制药年报被质疑

6月23日，资本邦获悉，信邦制药(002390.SZ)收年报问询函。具体如下：

1、报告期内，公司实现营业收入66.55亿元，同比增长1.14%，经营活动产生的现金流量净额为8.86亿元，同比上升505.52%。请结合收入确认政策、应收账款信用政策以及本期经营性活动现金收付项目的变化情况，说明公司经营活动产生的现金流量净额与营业收入增长不匹配的原因和合理性，并分析各季度间经营活动产生的现金流量净额差异较大的原因。公司年审会计师核查并发表意见。

2、报告期末，公司货币资金占短期债务比例为35.71%，最近一年年末短期债务占流动负债比例为69.08%;货币资金期末余额中，所有权受到限制的保证金5,883.46万元。公司结合截至本问询函回复日公司还款情况、货币资金受限及融资情况，说明现有负债水平与公司营运资金需求是否匹配，并说明公司对自身短期偿债风险、能力的评估，以及针对短期偿债风险的应对措施。

3、报告期末，公司应收账款账面余额为29.74亿元，占公司总资产28.54%，计提坏账准备为1.71亿元，整体计提比例为5.76%。结合业务模式、同行业可比公司情况等因素，说明公司应收账款规模较大且占总资产比例较高的原因，并结合最近两年应收账款实际坏账率、核销情况以及主要客户的还款情况与信用情况，说明公司应收账款坏账准备计提是否合理、谨慎。

4、报告期末，公司固定资产中未办妥产权证书房屋账面价值合计9.41亿元，占固定资产比例为39.42%，补充说明上述房产具体情况、相关产权证书截至目前尚未办理完毕的原因及预计办毕时间，并说明如未按时取得相应产权证书，上述瑕疵是否会对公司日常经营造成影响。

5、报告期内，公司向相关医院支付3.5亿元配送保证金，并将上述资金计入其他应收款。补充披露上述交易发生的背景和原因，是否符合法律法规及商业惯例，会计处理是否符合会计准则。

6、6月15日，公司披露《关于出售全资子公司股权暨关联交易的公告》称，拟将全资子公司中肽生化有限公司(以下简称“中肽生化”)、康永生物有限公司100%股权转让给泰德医药(浙江)有限公司(以下简称“泰德医药”)，请补充披露以下事项：

(1)结合公司前期收购两家子公司原因、主营业务开展情况、经营模式、未来发展计划和两家子公司经营情况等详细说明本次出售相关子公司的原因、合理性及必要性，相关会计处理以及对2019年、2020年损益的影响;

(2)根据公告，截至评估基准日2020年3月31日，中肽生化按收益法评估全部股东权益价值为10.51亿元，增值率为25.98%，结合2015年公司收购中肽生化股权与本次出售股权两次评估具体参数的变化、变化的原因及合理性，并说明前后两次评估值出现差异的原因及合理性，本次评估是否谨慎合理，本次交易定价是否公允，是否有利于保护上市公司利益;

(3)本次股权转让的受让方泰德医药设立于2020年6月11日，结合泰德医药相关股东背景、出资情况、本次交易付款安排等情况分析说明其是否具有履约能力;

(4)公司前期已对中肽生化计提大额商誉减值，结合前次计提情况，说明是否存在前次计提不充分的情形，并说明是否存在通过计提大额减值准备对2019年度财务报表进行不当盈余管理的情形。公司年审会计师对上述事项进行核查并发表专业意见。

头图来源：图虫

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