关注函后接问询函 *ST赫美被问及17大问题

年报被出具“无法表示意见”的审计报告,总经理及财务总监等无法保证年报真实性,内控报告被出具“否定意见”……“雷声”阵阵的*ST赫美在收到关注函后,于14日收到深交所的年报问询函。

在问询函中,深交所提出17个问题,重点关注了*ST赫美被非标、资产减值、负债情况等,直接要求公司说清楚违规行为、是否构成“忽悠式”重组,是否存在“财务洗澡”、全额计提商誉的合理性等,并要求公司披露偿债能力、整改情况等。

是否“忽悠式”重组?

问询函首先就关注了*ST赫美2018年年报被非标情况。

回溯公告,*ST赫美4月30日披露,广东正中珠江会计师事务所(特殊普通合伙)对公司2018年年报出具了“无法表示意见”的审计报告,涉及违规对外担保、资金往来、未决诉讼、股权收购及转让、持续经营存在重大不确定性等事项。同时,年审会计师对公司内部控制有效性出具了否定意见的鉴证报告。

对此,深交所要求*ST赫美详细说明上述违规担保、资金占用、资金往来、多起诉讼及资产冻结未及时披露等违规情形的具体情况,包括但不限于违规行为发生时间、过程、原因、公司具体知情人、责任认定等;结合审计报告中所述违规情形,说明公司是否存在主观故意隐瞒违规事实的情形;说明于阳等前期针对审计报告涉及事项是否采取了必要的应对及补救措施等。

深交所要求公司说明,在已知悉公司权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除的情况下,仍筹划发行股份购买资产事宜,且未进行风险提示,是否构成“忽悠式”重组。

是否存在“财务洗澡”?

*ST赫美在2018年年报中披露,计提资产减值损失23.82亿元,同比增长1276.14%,其中坏账损失9.93亿元,存货跌价损失3.59亿元,风险准备金减值损失2.71亿元,长期股权投资减值准备1.02亿元。

对此,深交所要求公司结合经营情况、行业特点、同行业可比公司情况,说明大幅计提资产减值损失的原因及合理性、计算过程、计提的合理性及充分性、后续是否存在转回的可能、是否存在对本期业绩进行“大洗澡”的情形。请年审会计师核查并发表明确意见;说明参股公司深圳前海联金所金融信息服务有限公司因涉嫌非法吸收公众存款被立案侦查对公司的具体影响;公司上年度计提存货跌价损失100.01万元、本次计提3.59亿元的原因、必要性及充分性等。

对于*ST赫美报告期高达5.59亿元的计提商誉减值损失,深交所重点关注了计提的合理性。

具体来看,深交所要求公司说明收购相关标的的时间、形成的商誉规模、承诺业绩、收购至今实际业绩、实际业绩与承诺业绩之间的差异原因、全额计提商誉减值的依据及合理性;特别是对深圳臻乔时装有限公司等4家公司全额计提商誉减值,公司是否已在调整收购方案时知悉其业绩出现下滑、取消业绩补偿的具体原因等。

是否有能力脱困?

在2018年年报中,*ST赫美提出,“以现有和即将回流的资金撬动解决土地查封、出售土地和房产、引入战略合作方对资产和债务打包进行处置、开源节流、各业务板块的发展规划。”

对此,深交所要求公司结合股权转让协议内容、违约赔偿安排、冻结资金情况、涉及诉讼情况等,说明“以5000万股权投资款转回及被冻资金5000万解决土地查封”的可行性,东方科技园、惠州房产等预计售价4亿元的依据及资产处置可行性、资产是否存在权利受限情况等。

针对公司大幅增长的负债,深交所要求公司分析自身偿债能力,说明应对偿债风险的措施,列表补充说明公司货币资金情况及真实性、安全性等;说明逾期债务归还进展及采取的解决措施等。