关于对大华会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师谢家伟、刘国平的监管函

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深圳证券交易所

关于对大华会计师事务所（特殊普通合伙）

及注册会计师谢家伟、刘国平的监管函

创业板监管函〔2026〕第 7 号

大华会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师谢家伟、

刘国平：

经查，你们作为深圳市长方集团股份有限公司（以下简

称公司）2020 年年报审计项目的审计机构及签字会计师，在

审计项目执业过程中存在以下问题：

一、风险评估程序执行不到位。未关注子公司康铭盛（深

圳）科技有限公司（以下简称康铭盛）相关销售合同的签订

是否经过审批，对相关内部控制的了解程序执行不到位，也

未执行相应的穿行测试。不符合《中国注册会计师审计准则

第 1211 号——通过了解被审计单位及其环境识别和评估重

大错报风险（2019 年修订）》第二十三条、第三十二条的相

关规定。

二、函证程序执行不到位。未发现康铭盛员工代替个别

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个体经销商回函的情况。不符合《中国注册会计师审计准则

第 1101 号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要

求（2019 年修订）》第二十八条和《中国注册会计师审计准

则第 1312 号——函证（2010 年修订）

》第十四条、第十七条、

第二十三条的相关规定。

上述行为不符合《中国注册会计师执业准则》的有关要

求，违反了本所《创业板股票上市规则》第 1.4 条规定。谢

家伟、刘国平作为公司 2020 年度审计报告的签字注册会计

师，对上述行为负有主要责任。

请你们严格遵守相关法律法规、行业执业规范以及本所

业务规则的规定，扎实做好审计工作，切实提高审计执业质

量。

特此函告。

深圳证券交易所

创业板公司管理部

2026 年 1 月 14 日

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