高腾机电（874670）已收到北交所第一轮审核问询函：回复关于2023年12月增资形成的股份支付的问题

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7月28日，高腾机电（874670）披露已收到北交所第一轮审核问询函，其中，公司被要求回复关于2023年12月增资形成的股份支付的问题，包括关于外部投资者增资形成股份支付的合理性，关于员工持股相关安排。

问询函中，北交所指出，根据申请文件：(1)2023 年 12 月，亿群投资管理的亿群合洪、亿群启银、亿群合筑 3 支私募股权投资基金以每股 11.33 元的价格认购公司 258.23 万元股本，员工持股平台高腾智信与高腾智诚以每股 11.30 元的价格分别认购公司 38.00 万元、115.44 万元股本。(2)前述增资价格均低于股份授予日的公允价值，构成股份支付。

关于外部投资者增资形成股份支付的合理性。北交所要求发行人：1）结合亿群投资及亿群合洪、亿群启银、亿群合筑各层级出资人的穿透情况，说明各层出资人是否包含发行人实际控制人、董监高、关键岗位人员、客户、供应商、本次发行的中介机构与人员以及前述主体的关联方，是否与相关主体存在资金往来或其他利益关系;若存在，请说明具体关系或交易情况。2）说明亿群合洪等 3 支基金的设立时间、设立目的，是否仅为投资发行人而设立，低价入股发行人的原因与背景，是否存在利益输送、不当入股等损害发行人利益的情形或其他利益安排。3）结合亿群投资等向发行人提供服务的具体内容与成果、相关服务的公允价值能否可靠计量及计量的具体依据与过程、取得股份的公允价值等，说明向外部投资者进行股份支付的原因及合理性，确认股份支付的依据、 股份支付确认金额、一次性确认股份支付费用是否准确，是否符合《企业会计准则》规定。4）说明亿群投资及亿群合洪等 3 支基金是否与发行人及相关股东签署特殊投资条款，若签署，请披露相关内容。

关于员工持股相关安排。北交所要求发行人：1）说明员工持股平台参与对象的确定标准、份额分配依据，是否存在非员工持股情况，参与对象的出资来源、是否存在发行人及实际控制人提供资金支持的情形，是否存在代持、委托持股或其他安排，是否已经实施完毕。2）说明员工持股平台关于参与对象服务期与绩效考核、内部流转或退出等方面的管理安排。 3）结合持股平台增资价格、设立后合伙份额转让价格、股份公允价值及确定依据、相关费用摊销期限的确定依据等，说明股份支付费用处理的合规性、准确性。4）结合股份支付涉及的人员、所属部门、岗位职责等，说明各期股份支付费用计入销售、管理、研发费用的金额及依据。

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