鼎佳精密已回复第一轮审核问询函：国家级专精特新小巨人，聚焦消费电子功能性产品及防护性产品

（原标题：鼎佳精密已回复第一轮审核问询函：国家级专精特新小巨人，聚焦消费电子功能性产品及防护性产品）

苏州鼎佳精密科技股份有限公司于1月17日在北交所更新上市申请审核动态，该公司已回复第一轮审核问询函，回复的问题主要有，业务实质及创新特征披露不充分，关联交易的合理性及是否存在占用发行人资产，关于业绩下滑风险等。

同壁财经了解到，发行人主要从事消费电子功能性产品及防护性产品的设计、研发、生产与销售。产品可应用于笔记本电脑、平板电脑、智能手机、一体电脑、服务器、显示器、AR/VR、智能游戏机等消费电子产品。

关于业务实质及创新特征披露不充分。公司表示，发行人细分产品主要作为消费电子之内部构件与外部防护部件，广泛应用于消费电子产品组装过程中，属于电子计算机部件及辅助材料，虽不属于行业分类中已列明具体产品，但与行业分类定义相符。

发行人及同行业可比公司在通用技术的基础上经过多年的生产实践、经验积累以及持续的研发投入，形成的一系列独有的核心技术，相关核心技术是在行业主流技术路径上的创新和升级。截至本回复出具日，公司已获授权的专利共 206项，包括发明专利 18 项、实用新型专利 188 项，专利数量与发明专利数量较多，具有良好的技术竞争优势。

发行人深耕消费电子产品领域多年，在技术研发、客户服务、产品多样化等方面具有竞争优势，同优质客户合作稳定，与主要客户其他供应商的产品同质化程度较低，被主要竞争对手替代的可能性较小。

关于关联交易的合理性及是否存在占用发行人资产。公司表示，发行人新设鼎佳科技并逐步承接鼎佳材料业务前，由鼎佳材料承担出口复进口模式下的销售中转平台职能。发行人及其子公司与鼎佳材料之间的关联交易均系基于下游客户需求而形成的正常商业经营行为，系发行人出口复进口业务的重要组成部分，具有合理性、必要性。

报告期内，发行人及其子公司与鼎佳材料的交易价格和鼎佳材料与终端客户的交易价格之间整体采用“平进平出”的原则确定，鼎佳材料仅留存少量收益用于覆盖鼎佳材料日常业务手续费、代理记账费、审计费等管理费用，金额较小，除该等必要费用外，鼎佳材料未留存收益。该等关联交易价格公允。综上所述，鼎佳材料被收购前与华尔迪有限、重庆鼎佳发生的关联交易具有合理性、必要性，交易价格公允。

昆山臻佳为发行人的员工持股平台，除持有发行人股份外，未实际开展经营业务，租赁发行人房产仅用于注册地址登记使用，未实际占用发行人资源。

关于业绩下滑风险。公司表示，结合下游行业发展态势可知，消费电子行业于 2021 年度处于较好的发展期，于 2022 年度需求下降，2023 年度虽在传统笔记本电脑领域有所下滑，但由于 5G、AI 等技术的发展，整体行业逐步迎来复苏，2024 年 1-6 月，消费电子行业发展势头较好，与公司报告期内收入先降低后上升的趋势较为相符。

发行人所在电子消费行业具有较大的发展空间，消费电子功能性及防护性产品面临较好的发展机遇，不存在业绩大幅下滑的风险。

关于其他问题，公司也一一进行了回复。