关于对信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）及庄瑞兰、刘拉采取出具警示函措施的决定

（原标题：关于对信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）及庄瑞兰、刘拉采取出具警示函措施的决定）

〔2024〕34号

信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）、庄瑞兰、刘拉:

经查，信永中和会计师事务所（特殊普通合伙，以下简称信永中和所）在对西藏发展股份有限公司（以下简称西藏发展）2016年度财务报表审计项目过程中存在下列执业不规范情形：一是未评价律师事务所作为管理层专家的胜任能力、专业素质和客观性，不符合《中国注册会计师审计准则第1301号—审计证据》（2016年修订）第十二条的规定。二是未了解西藏发展针对关联方及关联交易实施的内部控制，不符合《中国注册会计师审计准则第 1323号—关联方》（2010年修订）第十五条的规定。三是银行存款审计程序中设计并实施的审计抽样存在不足，不符合《中国注册会计师审计准则第1314号—审计抽样》（2010年修订）第十五条的规定。

上述行为违反了《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第40号）第五十二条和第五十三条的规定，签字注册会计师庄瑞兰、刘拉对上述违规事项负有主要责任。根据《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第40号）第六十五条规定，我局决定对信永中和所及庄瑞兰、刘拉采取出具警示函的监督管理措施，并将相关情况记入证券期货市场诚信档案。你们应认真吸取教训，严格遵照相关法律法规和中国注册会计师审计准则的规定，切实提高审计执业质量，并于收到本决定书之日起30日内向我局提交书面整改报告。

如果对本监督管理措施不服，可以在收到本决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会提出行政复议申请，也可以在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间上述监督管理措施不停止执行。

西藏证监局

2024年12月23日