打则“痛击筋骨”，绝不“挠痒痒”， 证监会通报首批适用新证券法的违法违规案件

（原标题：打则“痛击筋骨”，绝不“挠痒痒”， 证监会通报首批适用新证券法的违法违规案件）

让违法者“知疼”，不敢“再犯”。

7月23日，证监会公布了首批适用新《证券法》惩处财务造假恶性案件，且已进入事先告知阶段或作出行政处罚决定的情况。总的来看，相关案件均被处千万元以上重罚，责任人百万元以上，违法成本显著提升。

“上市公司财务造假是证券市场的‘毒瘤’，严重破坏市场运行基础，侵害投资者利益，始终是证监会监管执法重点。”证监会行政处罚委办公室副主任董文媛7月23日表示。

具体而言，适用新《证券法》惩处财务造假恶性案件包括宜华生活案、广东榕泰案和中潜股份案。

其中，宜华生活多年连续实施重大财务造假，2016年至2019年4年虚增利润分别占当期披露利润总额的88.24%、98.67%、192.78%和99.37%（按利润总额绝对值计算）。该案已进入告知程序，系目前拟对上市公司信披违法罚款额最高的案件。告知书认定在2016至2019年4年间，公司通过虚构销售业务、虚增销售额等方式虚增利润27亿余元；通过伪造银行单据、不记账或虚假记账等方式虚增银行资金86亿余元；未按规定披露与关联方资金往来320亿余元。

目前，证监会拟对该案违法主体合计罚款3980万元，对宜华生活处以600万元罚款，对实际控制人兼董事长罚款930万元并采取终身市场禁入，对主要责任人员处以250万至450万元不等的罚款并采取最高10年证券市场禁入。

广东榕泰则是2018年至2019年期间，通过虚构销售回款、虚构保理业务方式虚增利润5500万余元。相关报告未按规定披露关联关系、日常经营性关联交易。广东榕泰的信息披露存在虚假记载和重大遗漏。目前，证监会已经依法对广东榕泰及相关人员作出行政处罚决定，决定对本案违法主体罚款合计1450万元，对广东榕泰处以300万元罚款，对实际控制人罚款330万元，对其他责任人员处以20万至160万元不等的罚款。

中潜股份2019年虚增营业收入3720万余元，虚增营业成本1150万余元，导致虚增营业利润2570万余元，占当期利润总额的62.08%。同时，中潜股份存在2019年年度报告未按规定披露关联交易，2020年披露的相关公告存在误导性陈述情况。目前，该案已进入告知程序，证监会拟对本案违法主体罚款合计1540万元，对中潜股份处以350万元罚款，对2名主要责任人员各处以200万元罚款。

董文媛指出，上述三宗案件均为长期系统性财务造假，涉案金额巨大，持续时间长，最长跨度4年。另外，实际控制人核心决策、组织实施，主观恶性明显，且造假手段复杂隐蔽，形式不断翻新，利用新型或复杂金融工具、跨境业务达成造假目的。

值得一提的是，在新《证券法》下，上述案件均被处千万元以上重罚，责任人百万元以上。相比过去60万元的顶格处罚，违法成本显著提升。董文媛表示，要让违法者“知疼”，不敢“再犯”。

另外，证监会也紧抓“关键少数”，该批案件较为明显的特点，即严办首恶，对实际控制人施以重罚及终身市场禁入。同时，在上述案件的处理过程中，证监会也在着力构建立体追责体系，涉嫌犯罪，坚决移送，绝不姑息，让违法者在行政处罚、刑事打击、民事赔偿中承担应有的责任。

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（作者：满乐 编辑：张玉洁）

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