（原标题：四年前财务造假持续追责，宁波东力重组并购案扯出中介机构齐领罚单）
源于一场重大资产重组暴露出的财务造假案件，正令券商、会所、律所、资产评估四方中介机构被监管追罚。
4月13日，宁波证监局连发四份罚单，涉及国信证券、立信会计师事务所、国浩律师(上海)事务所、北京中天华资产评估四家中介机构。而被罚的原因均指向2016年开启的一桩重大资产重组项目。
2016年6月，上市公司宁波东力（002164）宣布作价21.6亿元，以发行股份及支付现金的方式向关联方购买深圳百强企业年富供应链100%股权，并向年富供应链增资人民币2亿元。
并购推进的十分顺畅。2017年6月8日，资产重组事项获得中国证监会重组委审核通过。当年8月，年富供应链已作为子公司并入宁波东力报表。
据财务报告数据显示，2017年，宁波东力实现营收128.7亿元，其中并入后的年富供应链当年8月-12月的营收就高达121.23亿元，成为了母公司绝对的支柱业务。
实际上，该起并购对于宁波东力的意义远不止过百亿的营收入账这么简单。2007年，宁波东力实现A股上市，但公司业绩在上市后3年开始出现逆转，2012年至2015年扣非净利润接连亏损，一度被打上ST的烙印。因此这样一笔并购对宁波东力而言更是一场保壳之战。
但就是这样一桩业界美谈，却在并购后一年豹变。
2018年7月，宁波东力发布公告称，年富供应链法定代表人李文国及总裁杨战武涉嫌合同诈骗罪、违规披露和不披露重要信息罪被批捕，部分年富供应链管理层被公安机关采取强制措施，部分管理层失联，未能正常履职。年富供应链历年经营亏损，财务造假，虚增利润，虚增资产，数据严重失真。
受此影响，宁波东力2018年亏损28亿元，年报也被审计机构出具保留意见。除此以外，公司更因涉嫌信息披露违法违规，被证监会立案调查。
法院最终判决，因犯合同诈骗罪，判处年富供应链原实际控制人李文国无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产；总裁杨战武有期徒刑11年，并处罚金300万元；财务总监刘斌有期徒刑8年，并处罚金300万元。另外，年富供应链及其原股东富裕仓储(深圳)有限公司分别被处以罚金3000万元。
但就是这样一起财务造假大案，在并购重组时并未独立财务顾问、审计机构、资产评估机构发现端倪，对于相关中介机构是否勤勉尽责的讨论也一直在持续。
而此次宁波证监局出具的四份罚单，即直接为涉及宁波东力并购案的四家中介机构“定性”。
从处罚内容来看，国信证券王尚令、陈夏楠作为宁波东力股份有限公司重大资产重组项目的财务顾问主办人，被证监局认定对客户合同服务费率的核查程序不到位、未进一步核实询证函与走访记录中的差异情况、未能准确识别出年富供应链的关联方。最终被采取了出具警示函的监管措施。
如年富供应链关联方威隆国际周年申报表即显示，2016年5月18日，施羊将持有的威隆国际股权转给谢丽丽，施羊为时任年富供应链高级管理人员林文胜的配偶。施羊在重大资产重组基准日（2016年9月30日）过去12个月内持有威隆国际的股权，应当认定威隆国际为年富供应链关联方。而这一信息并未被国信证券财务顾问主办人识别。
立信会计师事务所两位签字注册会计师也与两位财务顾问主办人因相似原因被罚，同样是在出具审计报告时未明确审计客户合同服务费率、未对询证函与走访记录中的差异情况执行进一步审计程序，以及能识别出年富供应链的关联方。
而国浩律师(上海)事务所两名律师则在项目中凸显出“远程操作”的问题。
除同样未识别出年富供应链关联方外，宁波证监局即表示，两名签字律师并未对年富供应链部分客户及关联方进行实地走访，且未收集其他中介机构的走访记录，底稿中也未附有查验年富供应链与部分客户出口业务流程的资料，工作底稿记录不完整。
另外，两名律师也未参与年富供应链香港客户、供应商的访谈工作，仅从国信证券获取部分访谈记录。两人最后也被采取了出具警示函的监督管理措施。
资产评估机构方面，来自北京中天华资产评估的付浩、孙彦君作为该重大资产重组项目的签字资产评估师，也被采取出具警示函的监管措施。
值得一提的是，在法院对年富供应链及相关人员进行处罚后，今年1月25日，证监会也公告了对年富供应链、宁波东力以及两家公司11位主要责任人的罚单。其中，年富供应链被罚60万，宁波东力被罚30万，对年富供应链董事长李文国、总裁杨战武、财务总监刘斌给予警告，并分别处以60万元罚款。
此前，已有律师开始代理宁波东力信披违规遭监会处罚投资者索赔案件。“未来会把中介机构也列入被告，要求一并承担连带责任。”有相关代理律师称。
（作者：满乐 编辑：朱益民）
21世纪经济报道及其客户端所刊载内容的知识产权均属广东二十一世纪环球经济报社所有。未经书面授权，任何人不得以任何方式使用。详情或获取授权信息请点击此处。
首页
微信公众号
证券之星APP
