生产线老旧无法满足生产需要？存货库龄划分是否准确？同益中回复科创板IPO二轮问询

2月4日，资本邦了解到，北京同益中新材料科技股份有限公司(以下简称：同益中)于2月3日回复科创板IPO第二轮问询。

图片来源：上交所网站

在第二轮问询回复中，同益中对上交所问询的关于分公司、关于与山东泰丰的交易、关于存货等6个问题进行回复。

同益中于2005年设立无锡分公司，至2018年，无锡分公司的生产线设备老旧，单线生产能力低，已无法满足生产需要。上交所要求同益中说明无锡生产线、通州生产线老旧的具体情况，通州分公司未来安排，目前母公司与分公司是否存在其他生产线老旧等无法满足生产需要的情形;注销无锡分公司相关资产的处置情况及会计处理，相关处理是否符合《企业会计准则》的规定。

同益中回复称，无锡分公司共2条超高分子量聚乙烯纤维生产线，分别建于2005年和2009年，产能共计350吨/年。生产线建成时间较早，设备老化导致能耗高，产品生产成本较高。无锡分公司注销时，全部固定资产账面原值3,399.44万元，账面价值为0元。

通州分公司所在联东U谷厂区共2条超高分子量聚乙烯纤维生产线，建成于2007年，产能共计250吨/年。生产线建成时间较早，设备老化导致能耗高，产品生产成本较高。2020年4月，通州分公司将此老旧生产线进行处置，此两条生产线的固定资产账面原值为2,881.42万元，账面价值为5.35万元。

关于通州分公司未来安排，2020年4月，同益中本部和通州分公司签订资产划转协议，同益中本部将其全部超高分子量聚乙烯纤维生产线整体划转给通州分公司，机器设备类资产原值3,746.57万元，累计折旧2,622.32万元，账面价值1,124.25万元。目前通州分公司拥有年产900吨超高分子量聚乙烯纤维纺丝生产线，未来将继续进行超高分子量聚乙烯纤维的生产。

目前公司主要生产设备均处于正常运转状态，公司超高分子量聚乙烯纤维2020年1-6月的产能按全年度的一半计算产能利用率为93.14%;公司无纬布2020年1-6月的产能利用率为91.99%;公司防弹制品主要为非标定制，无法直接统计生产能力的完整信息，但目前设备运转正常，报告期内防弹制品收入占比呈上升趋势。

无锡分公司于2019年5月注销完毕，注销前主要资产为固定资产，全部固定资产账面原值3,399.44万元，账面价值为0元。无锡分公司根据注销前资产的实际状况，将生产线可继续使用的相关设备转让至新泰分公司，协议转让价格为135.64万元，其余固定资产进行报废;将留存货币资金全部转至同益中本部。无锡分公司相关资产的处置或划转均通过与同益中本部的往来款进行核算，最后通过往来科目与未分配利润进行结平，相关处理符合《企业会计准则》的规定。

根据首轮问询回复，报告期各期末，同益中存货中仅库存商品存在库龄一年以上的余额。上交所要求同益中说明原材料、在产品、在途物资、发出商品、周转材料、其他库龄均在一年以内的原因及合理性，是否与同行业可比公司一致，存货各项目库龄划分是否准确及依据。

同益中回复称，公司原材料库龄在1年以上金额占比较大的主要为胶和芳纶材料。库龄在1年以上的胶各期金额分别为112.43万元、118.28万元、207.16万元、171.00万元，生产采购用胶主要用于生产无纬布，无纬布型号不同，所用的胶会有所不同，对于库龄较长胶，各项指标达标，不影响正常使用，未来将继续生产相关产品或者研发测试;库龄在1年以上的芳纶材料各期金额分别为0.00万元、33.00万元、62.37万元、86.26万元，主要是为了备货加工成复合材料，实物无损坏无变质，均能正常用于生产。

公司存货库龄分布情况与同行业可比公司千禧龙纤基本一致，均以1年以内为主。报告期内公司原材料中1年以上主要为复材用胶、芳纶材料等，库存商品中部分复材产品由于客户需求发生变化而未及时销售，导致库龄较长，其余存货类别库龄主要在1年以内。

公司存货各项目库龄划分准确。对于原材料、在产品、在途物资、周转材料及委托加工物资存货明细项目，公司按照明细品种执行“先进先出法”进行库龄划分，其中在产品、在途物资、周转材料、委托加工物资等存货库龄主要在一年以内。对于库存商品及发出商品，公司实行个别批次单独管理的方式，若当年度生产入库的产成品未在一年内办理出库，库龄则会顺延至下一年度。