瑞华恢复承接新的证券业务

（原标题：瑞华恢复承接新的证券业务）

读懂新三板报道 财政部、证监会决定，同意瑞华自2017年4月7日起恢复承接新的证券业务。同时，要求瑞华应对核查发现的问题进行持续、全面、彻底的整改，有效防范质量控制和一体化管理方面的系统性风险，并定期向财政部、证监会书面报告整改情况。

瑞华于2月28日向财政部、证监会报送了书面整改报告。整改报告中梳理了瑞华近年来被证券监管机构立案调查的6宗案件（其中2宗案件尚未结案）和正在配合调查的2宗案件，列明了瑞华通过自查发现的需要整改的问题20项（涉及内部治理、人员管理、财务管理、业务管理、质量控制等方面），并逐项说明了整改完成情况及下一步持续改进的举措。

在此期间，财政部、证监会联合核查组对瑞华北京总所、深圳分所、甘肃分所进行了实地核查。核查过程中，核查组成员查阅了100多项瑞华内部管理制度，抽检了300多份业务约定书和审计工作底稿，采用人员约谈、数据分析、业务抽检、实物抽盘等方法进行核查，实地核查结束后，核查组对核查资料进行了复核、梳理和总结。

因多次违规，瑞华会计师事务所自2017年1月6日起被中国证监会暂停承接新的证券业务。 2月21日，财政部官网正式发布关于瑞华会计师事务所(简称“瑞华会所”)的处罚公告，责令瑞华会所暂停承接新的证券业务并限期整改。

据瑞华事务所的《处罚决定书》称，瑞华对亚太实业2013年度财务报表的审计报告存在虚假记载，是导致其被暂停承接新证券业务的直接导火索。

实际上，这次的虚假记载并非瑞华的首次违规，早在2016年12月底，键桥通讯2009年至2012年存在虚构合同虚增销售收入、成本及虚构应收账款回款的财务舞弊行为。原国富浩华所（已合并更名为“瑞华会计师事务所”）作为负责对键桥通讯2012年度财务报表进行年报审计，出具了标准无保留意见审计报告的中介机构，而收到了来自深圳证监局的“罚单”。

对一家会计事务所来说，受到这样严厉的处罚并不多见，这也今年以来首份由证监会和财政部联合发布的对会计师事务所的处罚公告。随着此次事件的不断发酵，很多新三板公司也望风而逃，与其解约。

当时据choice数据显示，瑞华会计事务所共服务1139家新三板公司，其中有43家处在IPO阶段。此时正是新三板公司赶制2016年年报的关键时刻，未能在4月30日前披露年报将被迫停牌。那些正在IPO的公司或许考虑到对以后的影响，也可能选择与其分手。

仅仅过了3个月，财政部，证监会同意瑞华恢复承接新的证券业务，据最新choice数据显示，瑞华会计事务所服务的新三板公司还剩1020家，接近120家新三板公司在此期间与其分手。另外，只有2家IPO公司选择了与瑞华解约。

证监会允许瑞华恢复承接新的证券业务，对瑞华来说是暂时止了血，不过经此事件后，后续挂牌公司在选择会计事务所时会不会有所芥蒂，我们还不得而知。