如意集团: 大华会计师事务所（特殊普通合伙）关于对山东如意毛纺服装集团股份有限公司2023年年报问询函的回复内容摘要

（原标题：大华会计师事务所（特殊普通合伙）关于对山东如意毛纺服装集团股份有限公司2023年年报问询函的回复）

大华会计师事务所（特殊普通合伙）回复了深圳证券交易所关于山东如意毛纺服装集团股份有限公司2023年年报的问询函。回复中详细解释了维信基金公允价值变动的计算过程，指出维信基金持有济宁如意服装发展有限公司48.21%股权，涉及法国SMCP S.A.集团和利邦（山东）品牌服装有限公司的底层资产，根据评估报告计算得出维信基金的公允价值，并计提了相应的资产减值。会计师事务所在审计过程中执行了多项核查程序，包括评估内部控制、查阅法律文件、函证资产、评估专业能力和客观性等，确认公司会计处理符合企业会计准则规定。

关于研发投入费用化，公司列举了多个研发项目，包括弹性通勤运动西装、多组分羊毛飞行员轻薄夹克、可降解绿色染色技术等，详细说明了研发项目的进展、目标以及费用归集方法，强调研发投入全部费用化的合理性，与成本费用的划分准确，会计处理符合企业会计准则。

在客户和供应商集中度变化方面，公司解释了与前五大客户和供应商的业务情况，指出供应商集中度上升是因为与山东意枫国际贸易有限公司、中国供销集团南通供销产业发展有限公司等供应商的合作加深，而客户集中度下降则与市场变化和公司策略调整有关。

关于应付账款和其他应付款上升，公司列出了超过100万元的应付对象，包括工程款、原料款等，解释了应付账款上升是由于延长了付款账期，而其他应付款上升则与借款增加和利息支出有关。此外，公司还说明了对山东如意科技集团有限公司的各类应收款项计提坏账准备的充分性，基于账龄法计提比例进行了坏账准备。

最后，公司分析了营业收入和净利润下降的原因，包括市场需求低迷、订单减少、毛利率下降以及非主营业务亏损的影响。同时，公司解释了营业收入形成应收账款比例下降的原因，包括加强应收账款管理、调整销售模式和客户结构，以及成立清欠小组提高回款效率。