(原标题:大华会计师事务所(特殊普通合伙)关于江苏京源环保股份有限公司2023年年度报告的信息披露监管问询函中有关财务事项的专项说明)
江苏京源环保股份有限公司2023年年度报告中,第四季度营业收入9,679.08万元,同比下降50.07%,净利润为-4,883.55万元,业绩转亏,销售毛利率同比增加至39.16%。公司分析指出,营业收入下滑主要因电力行业收入减少,而毛利率提升源于不同项目盈利水平差异。净利润下滑原因包括可转债利息摊销费用调整计入、应收账款坏账准备大额计提,以及年终奖金与售后服务费的计提。公司强调,应收账款管理严格,根据客户信用状况采取相应催收措施,并制定了坏账准备计提政策,与同行业相比并无显著差异。
关于存货问题,2023年末存货余额显著增长,主要归因于原材料、库存商品等增加,且所有存货类别均有增长,但未计提跌价准备。公司解释存货增长与在手订单增加、生产销售模式及客户特性相关,同时强调存货库龄较短,消化能力强,备货节奏符合行业特点,且已对存货跌价准备进行了充分评估。
此外,公司详细说明了合同履约成本的会计处理细节,指出相关处理符合《企业会计准则》,并提供了具体合同案例分析,显示项目实施进度与会计处理相匹配,未发现未及时结转成本的情况。