上海证券交易所文件
上证科审(再融资)〔2021〕25号
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关于山石网科通信技术股份有限公司向
不特定对象发行可转债申请文件的
第二轮审核问询函
山石网科通信技术股份有限公司、中国国际金融股份有限公司:
根据《证券法》《科创板上市公司证券发行注册管理办法(试行)》《上海证券交易所科创板上市公司证券发行上市审核规则》等有关法律、法规及本所有关规定等,本所审核机构对山石网科通信技术股份有限公司(以下简称上市公司或公司)向不特定对象发行可转债申请文件进行了审核,并形成了第二轮问询问题。
1.关于募投项目收入测算
发行人在首轮问询回复中未按要求详细说明2020年安全服务的实际交易均价的具体情况及以此为基础得出安全服务价格的测算过程,未说明募投项目预计销量的测算过程及具体情况;发行人未说明基于工业互联网的安全研发项目收入预测参数中可参考市场均价及产品预计销量的具体情况及测算依据,未说明公司以近三年主营业务收入增长率及近三年复合增长率估算该项目的增长率的原因及合理性。
请发行人说明:(1)2020年安全服务的实际交易均价的具体情况及以此为测算基础得出安全服务价格测算过程,量化分析募投项目预计销量的测算过程及具体情况;(2)发行人基于工业互联网的安全研发项目收入预测参数中可参考市场均价及产品预计销量的具体情况及测算依据,公司以近三年主营业务收入增长率及近三年复合增长率估算该项目的增长率的原因及合理性。
请申报会计师核查并发表明确意见。
2.关于研发支出资本化
根据问询回复,由于公司前期部分已形成的研发成果持续盈利经济利益存在不确定性等因素,所以未对开发阶段研发支出进行资本化会计处理的。本次募投项目存在对部分研发支出资本化的情形。
请发行人说明:(1)认为本次募投项目中已形成的研发成果确定具有持续盈利能力,可以带来经济利益的依据;(2)本次募投项目中的研发支出与前期未能资本化的研发支出是否存在本质差别及具体原因。
请申报会计师核查并发表明确意见。
3.关于应收账款
根据问询回复,2020 年度受到新冠疫情的影响,发行人对部分下游客户的信用期有所放宽,信用政策与同行业可比公司相比存在一定差异。
请发行人说明:报告期内应收账款的信用政策及变动,对比同行业应收账款政策及变化,分析公司应收账款持续增长的原因,并根据实际情况就应收账款余额持续增长、可能存在回款和坏账
损失风险等事项进行充分风险提示。
请申报会计师核查并发表明确意见。
4.其他
4.1根据问询回复,根据发行人与苏州高新软件园有限公司签署的相关协议,苏州山石大厦实际系苏州政府为公司定向代建。
请发行人补充说明:发行人与苏州高新软件园有限公司协议约定的主要内容,发行人是否实际承担购买苏州山石大厦的义务;如是,请进一步说明将履约标的作为募投项目投入的合理性。
请发行人补充提交发行人与苏州高新软件园有限公司签署的相关协议作为附件备查。
请发行人律师:(1)核查上述问题并发表明确意见;(2)按照《再融资业务若干问题解答》第5问核查并发表明确意见。
4.2请发行人重新回答首轮问询问题1.2说明问题(2)、问题1.3说明问题(1),避免遗漏,并结合回复情况完善重大事项提示内容。
请公司区分“披露”及“说明”事项,披露内容除申请豁免外,应增加至募集说明书中,说明内容是问询回复的内容,不用增加在募集说明书中;涉及修改募集说明书等申请文件的,以楷体加粗标明更新处,一并提交修改说明及差异对照表;请保荐机构对公司的回复内容逐项进行认真核查把关,并在公司回复之后写明“对本回复材料中的公司回复,本机构均已进行核查,确认并保证其真实、完整、准确”的总体意见。
上海证券交易所
二〇二一年四月九日
主题词:科创板 再融资 问询函
上海证券交易所科创板上市审核中心 2021年04月09日印发
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