天赐材料(002709)
证券代码:002709 证券简称:天赐材料 公告编号:2021-034
广州天赐高新材料股份有限公司关于2020年度计提资产减值准备的公告本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整,没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
2021年3月23日,广州天赐高新材料股份有限公司(以下简称“公司”)第五届董事会第十一次会议审议通过了《关于2020年度计提资产减值准备的议案》,根据《深圳证券交易所上市公司规范运作指引》、《企业会计准则》等相关规定,现将具体内容公告如下:
一、本次计提资产减值准备情况概述
为真实反映公司财务状况和资产价值,依据《企业会计准则第8号-资产减值》及公司会计政策相关规定,对存在减值迹象的资产进行分析、评估并进行减值测试。经测试,对确实发生减值的资产计提了资产减值准备,本年度公司计提资产减值损失17,874.31万元,信用减值损失4,729.89万元,合计计提减值金额为22,604.20万元。
二、本次计提资产减值准备的具体情况(一)2020年度计提资产减值准备的资产项目和总金额如下:
序号 项目 计提资产减值准备 占2020年度经审计的净利
金额(万元) 润绝对值的比例预计不超过
1 应收款项坏账准备 4,729.89 8.88%
2 存货跌价准备 3,448.28 6.47%
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3 固定资产减值 5,795.10 10.88%
4 商誉 8,630.93 16.20%
合计 22,604.20 42.43%
(二)资产减值准备计提具体情况说明:
1、应收款项坏账准备
根据会计准则及公司相关会计政策,采用预期信用损失法,2020年度公司对应收款项计提信用减值损失合计4,729.89万元,占2020年度经审计的净利润绝对值的比例为8.88%。
根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》(财会〔2017〕7号),公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失,并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时,本公司使用内部历史信用损失经验等数据,并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。依据测算的预期信用损失率,2020年度信用减值损失金额为4,729.89万元。
2、存货跌价准备
根据会计准则及相关指南,资产负债表日,存货应按成本与可变现净值孰低计量,存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时,以取得的确凿证据为基础,同时考虑持有存货目的以及资产负债表日后事项的影响。存货成本高于其可变现净值的,计提存货跌价准备,公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。资产负债表日,以前减记存货价值的影响因素已经消失的,存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
2020年度公司对存货计提存货跌价准备3,448.28万元,占2020年度经审计的净利润绝对值的比例为6.47%,主要是正极基础材料(选矿业务)相关存货计提存货跌价准备,具体原因为:受碳酸锂价格下跌影响,公司库存锂辉石矿石
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存在减值迹象,公司根据历史选矿回收率将库存原矿折算成精矿,并根据委托加
工合同约定的生产碳酸锂耗用精矿的单耗折算成碳酸锂,以碳酸锂及相关副产品
可观察到的相关产品市场售价情况减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销
售费用以及相关税费后的金额确认可变现净值,对账面价值高于可变现净值的差
额计提存货跌价准备。
3、固定资产减值
根据《企业会计准则第8号——资产减值》的相关规定,公司于资产负债日对存在减值迹象的固定资产进行减值测试。当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时,公司将其账面价值减记至可收回金额,减记的金额计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。公司以单项资产为基础估计其可收回金额,2020年全年计提固定资产减值准备金额为5,795.10万元,占2020年度经审计的净利润绝对值的比例为10.88%。计提资产减值准备的主要资产:
(1)选矿业务相关资产
公司2018年7月以拍卖方式取得选矿用相关资产,主要包括厂房、球磨机、浓密池等。公司计划通过自产锂精矿并代工成碳酸锂实现部分原材料自产,降低生产成本,进一步延伸正极材料业务产业链至上游选矿业务。
2019年经过改造调试,相关选矿用资产陆续达到预定可使用状态,具备投产条件。但2019年7月开始,碳酸锂价格开始持续下跌,公司经测算认为当时直接外购碳酸锂更为经济,因此,公司选矿业务主要为精矿洗选,较少开展代工至碳酸锂。2020年,碳酸锂市场价格持续处于低位,公司选矿业务仍以精矿洗选为主。
2020年末,由于磷酸铁锂动力电池装机量增加,下游需求旺盛,带动正极材料价格上涨,公司预计在新能源汽车市场快速增长的情况下,正极材料价格将走出低谷回归正常水平。碳酸锂价格回升,开展选矿业务重新具备可行性,公司已与代工厂商达成初步合作意向,继续开展选矿业务。
受碳酸锂价格波动影响,至2020年末,公司选矿用部分资产闲置时间较长(超过1年),目前,虽然选矿业务开展的可行性重新具备条件,但公司尚未实
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际开展该项业务并实现效益,仍然有较大不确定性。因此,公司判断相关选矿用
资产于2020年末存在减值迹象,根据会计准则规定进行了减值测试,并聘请专
业评估机构对公司存在减值迹象的相关资产进行评估,以相关资产组预计未来现
金流量的现值作为可回收金额,根据主要机器设备剩余使用年限,预测未来8
年的现金流量并折现,公司对可收回金额低于账面价值的差额计提了减值准备
3,454.60万元。
(2)电池租赁业务
2018年9月,公司收购中天鸿锂,中天鸿锂主要从事电池租赁及废旧电池回收业务。2019年,公司开始正式开展电池租赁业务,首次尝试该业务领域。随着业务的深入开展,公司发现部分电池出租率较低,主要原因是电池质量不佳,无法正常出租,存在减值迹象。2020 年末,公司对租赁电池资产进行了全面排查,根据年末资产状况,对存在质量问题的电池组进行减值测试并,并依据测算结果计提了减值准备1,970.27万元。
4、商誉减值
根据《企业会计准则第8号——资产减值》的相关规定,2020年末,公司已聘请专业评估机构对宁德凯欣商誉进行减值测试,根据预计剩余经营期间预测未来现金流量现值与资产组账面价值的差额计提商誉减值准备。2020年全年商誉减值金额为8,630.93万元人民币,占2020年度经审计的净利润绝对值的比例为16.20%,主要是由于公司计划关停全资子公司宁德凯欣电解液相关的生产业务,相关商誉对应资产组将消失,因此2020年度对相关的商誉计提减值金额8,630.93万元。
(三)本次计提资产减值准备计入的报告期
本次计提资产减值准备计入的报告期间为2020年1月1日至2020年12月31日。
(四)审议程序
本次计提资产减值准备事项已经公司第五届董事会第十一次会议、监事会第八次会议审议通过,独立董事对该事项发表独立意见,同意本次计提资产减值准
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备事项。
三、本次计提资产减值准备对公司的影响
公司本次计提资产减值准备符合《企业会计准则》和公司相关政策的规定,从谨慎性原则出发,客观的体现了公司资产的实际情况。本次对公司存在减值迹象的资产计提了减值准备,相应会减少公司2020年度的利润总额22,604.20万元。
四、董事会审计委员会关于本次计提资产减值准备合理性的说明
公司董事会审计委员会认为:本次计提资产减值准备符合《企业会计准则》及公司相关会计政策的规定,是根据相关资产的实际情况进行减值测试后基于谨慎性原则而做出的,计提资产减值准备依据充分、公允地反应了公司财务状况、资产价值及经营成果,使公司关于资产价值的会计信息更加真实可靠,具有合理性。
五、监事会意见
公司监事会认为:公司本次计提资产减值准备是基于谨慎性原则,符合《企业会计准则》等相关规定和公司资产实际情况,能够更加公允地反映公司的财务状况、资产价值以及经营成果。监事会同意本次计提资产减值准备。
六、独立董事意见
公司独立董事认为:本次计提资产减值准备是基于谨慎性原则,公允地反映了公司财务状况、资产价值以及经营成果,履行了必要的审批程序,符合《深圳证券交易所上市公司规范运作指引》、《企业会计准则》及公司相关会计政策的规定,不存在损害公司及全体股东特别是中小股东利益的情形。独立董事同意公司2020年度计提资产减值准备事项。
备查文件:
1.《广州天赐高新材料股份有限公司第五届董事会第十一次会议决议》
2.《广州天赐高新材料股份有限公司第五届监事会第八次会议决议》
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3.《第五届董事会审计委员会关于2020年度计提资产减值准备合理性的说明》
4.《独立董事关于公司第五届董事会第十一次会议相关事项的独立意见》
特此公告。
广州天赐高新材料股份有限公司董事会
2021年3月25日
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