证券代码:002259 证券简称:*ST升达 公告编号:2021-009
四川升达林业产业股份有限公司
关于2020年度计提信用减值损失及资产减值准备、计提预
计负债、确认其他权益工具投资公允价值变动的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整,没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
四川升达林业产业股份有限公司(以下简称“公司”)于2021年3月22日召开第六届董事会第四次会议、第六届监事会第五次会议审议通过了《关于2020年度计提信用减值损失及资产减值准备、计提预计负债、确认其他权益工具投资公允价值变动的议案》。根据《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所上市公司规范运作指引》的相关规定,现将具体情况公告公告如下:
一、本次计提信用减值损失及资产减值准备概况
(一)计提减值基本情况
根据《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》及公司相关会计政策的规定,为真实、准确地反映公司截至 2020 年 12 月 31 日的财务状况,公司及合并范围内主体对其各类资产进行了全面清查和减值测试。根据测试结果,基于谨慎性原则,拟对存在减值迹象的资产计提(转回)相应减值准备。明细如下表:
单位:元
单位名称 科目 期初账面余额 本期计提坏 坏账准备转 期末账面余额
账准备 回
四川升达林产工 其他应 1,164,672,123.12 - 14,226,965.57 1,150,445,157.55
业集团有限公司 收款
内蒙古博通中海 商誉 6,476,838.11 6,476,838.11 - 6,476,838.11
天然气有限公司
合计 1,171,148,961.23 6,476,838.11 14,226,965.57 1,156,921,995.66
1、升达集团资金占用计提减值情况
2020 年末四川升达林产工业集团有限公司(以下简称“升达集团”)资金占用余额为11.50亿元,较上期减少1,422.70万元。明细如下:
单位:元
项目 期初占用余额 本期新增 本期减少 期末占用余额
违规从公司账户划出资 166,941,618.45 1,238,539.03 165,703,079.42
金形成占用
违规对升达集团及其子 659,385,434.92 659,385,434.92
公司提供担保
以公司名义进行民间借
款承担偿债义务形成资 332,394,811.68 23,474,099.20 308,920,712.48
金占用
其他形式形成的占用 5,950,258.07 10,485,672.66 16,435,930.73
其中:供应商诉讼 4,529,319.00 10,485,672.66 15,014,991.66
小计 1,164,672,123.12 10,485,672.66 24,712,638.23 1,150,445,157.55
(1)供应商诉讼导致资金占用增加
2020 年,公司对已起诉(含未判决)的供应商计提了预计负债,并确认为升达集团的资金占用,本期新增 10,485,672.66 元,其中:已经与公司达成和解的供应商,按和解金额确认资金占用;未和解的按诉讼金额确认资金占用;对于前期无法获知的、潜在的、尚未起诉的材料供应商,公司对升达集团截至2020年6月30日清产核资的账面供应商欠款明细进行清理,扣除已起诉公司的供应商后,以尚未起诉的供应商账面欠款余额600.24万元为基础,按50%的可能性计提预计负债并确认资金占用300万元。
(2)王俊浩案胜诉,冲回原已确认的2,347.41万元资金占用。
(3)升达携同装饰工程有限公司等相关方代升达集团偿还而减少123.85万元。
根据目前升达集团清产核资进展了解到的情况,升达集团已资不抵债,土地、矿权等重要资产已被司法执行,主要资产均有优先债权。因此,本期经过进一步核实,公司实质已无法从升达集团获得清偿,公司2019年对升达集团应收款项全额计提坏账准备后,本期继续对升达集团资金占用全额计提减值准备。
2、中海博通商誉减值计提情况
截止2020年12月31日,与内蒙古中海博通天然气有限公司(以下简称“中海博通”)商誉相关的资产组账面价值为7,226.70万元,其中商誉账面值647.68万元。公司聘请评估公司对中海博通进行商誉减值测试,评估报告结果确定的商誉资产组可收回金额为 6,012.11 万元。因此,本期对博通公司的商誉全额计提减值准备。
(二)本次计提减值准备的依据以及方法
1. 其他应收款减值
根据财政部新颁布的《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》及公
司相关会计政策的规定,本公司考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息,
以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产(债务工具)的预期信用损失进行估计。如果该金
融工具的信用风险自初始确认后已显著增加,本公司按照相当于该金融工具整个
存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备;如果该金融工具的信用风险自初
始确认后并未显著增加,本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用
损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值
损失或利得计入当期损益。
对于应收账款,无论是否包含重大融资成分,本公司始终按照相当于整个存
续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
公司对于已发生信用减值的金融资产基于单项为基础评估预期信用损失;其
他金融资产基于组合基础评估预期信用损失。
2. 商誉减值
公司依照《企业会计准则第8号——资产减值》的相关要求,对于企业合并
所形成的商誉,在每年年度终了进行减值测试。商誉应当结合与其相关的资产组
或者资产组组合进行减值测试。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关
的资产组或者资产组组合存在减值迹象的,应当先对不包含商誉的资产组或者资
产组组合进行减值测试,计算可收回金额,并与相关账面价值相比较,确认相应
的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较这些相
关资产组或者资产组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其
可收回金额,如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,应
当确认商誉的减值损失。
二、本次计提预计负债原因及具体情况
(一)本次计提预计负债的具体情况
单位:元
单位名称 科目 期初账面余额 本期计提坏账准备 坏账准备转回期末账面余额
证券虚假陈述诉讼 预计负债 - 20,925,543.11 - 20,925,543.11
2019年5月21日,中国证券监督管理委员会四川监管局向公司下发《行政处罚决定书》(编号:﹝2019﹞3 号),认为公司存在违法行为,部分投资者以公司证券虚假陈述致使其在证券交易中遭受经济损失为由,要求公司给予赔偿。截至2021年3月12日,公司共收到92起证券虚假陈述责任纠纷案,诉讼金额为 2,092.55 万元,该等纠纷案尚未判决。公司对上述证券虚假陈述责任纠纷案诉讼金额2,092.55万元拟全额计提预计负债。
(二)本次计提预计负债的标准及依据
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件,确认为预计负债:①该义务是本公司承担的现时义务;②履行该义务很可能导致经济利益流出公司;③该义务的金额能够可靠地计量。
三、本次确认其他权益工具投资公允价值变动具体情况和原因
(一)本次确认其他权益工具投资公允价值变动的具体情况
单位:元
本期累计利
期初余 期末 本期确 累计利 累计损 得和损失从
项目 额 余额 认的股 得 失 其他综合收
利收入 益转入留存
收益的金额
深圳大麦理财 10,000, 10,000,0
互联网金融服 000.00 - - - 00.00 -
务有限公司
截至2020年12月31日,公司对深圳大麦理财互联网金融服务有限公司(以下简称“大麦理财”)投资账面金额1,000.00万元。
2020年7月21日,通过公开信息查询到深圳市公安局福田分局接上级转办线索,于 2020 年 6月 1 日对大麦理财涉嫌非法吸收公众存款罪立案侦查,于2020年7月17日依法对涉案公司负责人谷某广、刘某、担保方查某等3人采取刑事拘留强制措施。因此,公司拟全额计提投资减值准备1,000.00万元。
(二)本次确认其他权益工具投资公允价值变动的方法和依据
金融资产和金融负债的公允价值确定方法:公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分为三个层次:①第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价;②第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值,包括:活跃市场中类似资产或负债的报价;非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价;除报价以外的其他可观察输入值,如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等;市场验证的输入值等;③第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值,包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
由于对大麦理财的投资属于第三层次,公司根据大麦理财经营情况、诉讼金额等确定该项投资的公允价值为零。
四、本次计提信用减值损失及资产减值准备、计提预计负债、其他权益工具投资公允价值变动对公司的影响
本次计提减值准备以及计提预计负债将减少本公司2020年度归属于上市公司股东的净利润为 669.86 万元,减少本公司 2020 年度归属于上市公司股东所有者权益为 669.86万元。
本次确认的其他权益工具投资公允价值变动金额全部计入其他综合收益,将减少本公司2020年度归属于上市公司股东的其他综合收益为1,000.00万元,减少本公司 2020 年度归属于上市公司股东所有者权益为 1,000.00 万元。 综上,本次计提信用减值损失、资产减值准备及确认其他权益工具投资公允价值变动,将减少本公司2020年度归属于上市公司股东的净利润为669.86万元,减少本公司2020年度归属于上市公司股东所有者权益为1,669.86万元。
五、董事会、监事会、独立董事关于计提信用减值损失、资产减值准备及确认其他权益工具投资公允价值变动的说明意见
(一)董事会关于计提信用减值损失、资产减值准备及确认其他权益工具投资公允价值变动的合理性说明
公司董事会认为:公司本次计提信用减值损失及资产减值准备、计提预计负债、确认其他权益工具投资公允价值变动符合《企业会计准则》及公司制度的有关规定,符合谨慎性原则,依据充分,能更加公允地反映公司财务状况和经营成果,使公司的会计信息更加真实可靠,具有合理性。同意公司本次计提信用减值损失及资产减值准备、计提预计负债及确认其他权益工具投资公允价值变动。
(二)监事会意见
公司监事认为:公司本次计提信用减值损失及资产减值准备、计提预计负债、确认其他权益工具投资公允价值变动符合《企业会计准则》及公司制度的有关规定,符合谨慎性原则,依据充分,能更加公允地反映公司财务状况和经营成果,使公司的会计信息更加真实可靠,具有合理性。同意公司本次计提信用减值损失及资产减值准备、计提预计负债、确认其他权益工具投资公允价值变动。
(三)独立董事意见
经核查,公司独立董事认为:公司本次计提信用减值损失及资产减值准备、计提预计负债及确认其他权益工具投资公允价值变动符合《企业会计准则》及公司制度的有关规定,符合谨慎性原则,依据充分,能更加公允地反映公司财务状况和经营成果,使公司的会计信息更加真实可靠,具有合理性。本次计提信用及资产减值准备、计提预计负债及确认其他权益工具投资公允价值变动的决策程序符合有关法律、法规和《公司章程》等相关制度的规定,不存在损害公司及全体股东特别是中小股东利益的情形。因此,同意公司本次计提信用减值损失及资产减值准备、计提预计负债及确认其他权益工具投资公允价值变动事项。
特此公告。
四川升达林业产业股份有限公司
董 事 会
二〇二一年三月二十三日
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