公司代码:603020 公司简称:爱普股份
爱普香料集团股份有限公司
2020年度商誉减值测试报告
请年审会计师对该报告中公司填报的内容核实并确认。
年审会计师是否已核实确认:√是□否
年审会计师姓名:耿磊、孙洁珺
会计师事务所名称:上会会计师事务所(特殊普通合伙)
一、是否进行减值测试
√是□否
注:如选是请继续填写后续内容。
二、是否在减值测试中取得以财务报告为目的的评估报告
√是□否
资产组名称 评估机构 评估师 评估报告编号 评估价值类型 评估结果
巧克力产品生产业务 上海众华资产评估有限公司 朱云、黄浩 沪众评报字〔2021〕第0061号 可回收价值 被 评 估 资 产 组 价 值 为
172,000,000.00元
水果类产品贸易业务 上海众华资产评估有限公司 朱云、黄浩 沪众评报字〔2021〕第0059号 可回收价值 被 评 估 资 产 组 价 值 为
64,000,000.00元
水果类产品生产业务 上海众华资产评估有限公司 朱云、黄浩 沪众评报字〔2021〕第0060号 可回收价值 被 评 估 资 产 组 价 值 为
76,000,000.00元
三、是否存在减值迹象:
资产组名称 是否存在减值迹象 备注 是否计提减值 备注 减值依据 备注
巧克力产品生产业务 其他减值迹象 市场竞争激烈 是 减值9,940,000.00元 专项评估报告 沪众评报字〔2021〕第0061号
水果类产品贸易业务 其他减值迹象 疫情影响 是 减值1,180,000.00元 专项评估报告 沪众评报字〔2021〕第0059号
水果类产品生产业务 其他减值迹象 市场竞争激烈 是 减值5,260,000.00元 专项评估报告 沪众评报字〔2021〕第0060号
四、商誉分摊情况
单位:元 币种:人民币
资产组名称 资产组或资产组 资产组或资产组 资产组或资产组 商誉分摊方法 分摊商誉原值
组合的构成 组合的确定方法 组合的账面金额
巧克力产品生产业务 为巧克力产品生产业务未来 同一业务 117,919,027.64 被收购公司仅一个资产组,且收购前公司无类似业务 96,969,679.16
带来现金流量的长期资产。 单元,商誉未分摊,全归属于巧克力产品生产业务。
水果类产品贸易业务 为水果类产品贸易业务未来 同一业务 268,911.54 被收购公司仅一个资产组,且收购前公司无类似业务 66,034,318.63
带来现金流量的长期资产。 单元,商誉未分摊,全归属于水果类产品贸易业务。
水果类产品生产业务 为水果类产品生产业务未来 同一业务 60,533,512.40 被收购公司仅一个资产组,且收购前公司无类似业务 36,105,676.04
带来现金流量的长期资产。 单元,商誉未分摊,全归属于水果类产品生产业务。
资产组或资产组组合的确定方法是否与以前年度存在差异
□是√否
按上述表格填写前会计期间资产组或资产组组合构成(如有差异)。
(一) 变更前
单位:元 币种:人民币
资产组名称 资产组或资产组 资产组或资产组 资产组或资产组 商誉分摊方法 分摊商誉原值
组合的构成 组合的确定方法 组合的账面金额
无
五、商誉减值测试过程
(一) 重要假设及其理由
预计未来现金流在未来5年的盈利预测基础上编制,假定自第六年后各年维持第五年的水平。销量、价格及各项成本费用在参考历史水平的基础上,综合考虑预测期内市场份额、产能利用率、新品研发能力及成本上涨等因素估计得出。折现率根据加权平均资金成本作适当调整后确定,并考虑了资产特定风险。
(二) 整体资产组或资产组组合账面价值
单位:元 币种:人民币
资产组名称 归属于母公司股东的 归属于少数股东的 全部商誉账面价值 资产组或资产组组合 包含商誉的资产组或
商誉账面价值 商誉账面价值 内其他资产账面价值 资产组组合账面价值
巧克力产品生产业务 44,268,766.57 52,700,912.59 96,969,679.16 117,919,027.64 214,888,706.80
水果类产品贸易业务 33,677,502.50 32,356,816.13 66,034,318.63 268,911.54 66,303,230.17
水果类产品生产业务 18,413,894.78 17,691,781.26 36,105,676.04 60,533,512.40 96,639,188.44
(三) 可收回金额
1. 公允价值减去处置费用后的净额
□适用√不适用
单位:元 币种:人民币
资产组名称 公允价值层次 公允价值获取方式 公允价值 处置费用 公允价值减去处置费
用后的净额
不适用
前述信息是否与以前期间不一致
□是√否
无
2. 预计未来现金净流量的现值
√适用□不适用
单位:元 币种:人民币
预测期营 预测期 预测期 稳定期营业 稳定期 稳定期 预计未来
资产组名称 预测期间 业收入增 利润率 净利润 稳定期间 收入增长率 利润率 净利润 折现率 现金净流
长率 量的现值
巧克力产品生产业务 2021年-2025年 18%-0% 13%-19% 700万-3400万 2026年以后 0% 19% 3400万-3500万 17% 17,200万
水果类产品贸易业务 2021年-2025年 119%-3% 15%-16% 1900万-2200万 2026年以后 0% 16% 2200万-2300万 18% 6,400万
水果类产品生产业务 2021年-2025年 45%-0% 14%-24% 300万-2400万 2026年以后 0% 24% 2400万-2500万 17% 7,600万
预测期营业收入增长率是否与以前期间不一致 □是√否
预测期营业收入增长率与以前期间存在的差异及原因:无。
预测期利润率是否与以前期间不一致 □是√否
预测期利润率与以前期间存在的差异及原因:无。
预测期净利润是否与以前期间不一致 □是√否
预测期净利润与以前期间存在的差异及原因:无。
稳定期营业收入增长率是否与以前期间不一致 □是√否
稳定期营业收入增长率与以前期间存在的差异及原因:无。
稳定期利润率是否与以前期间不一致 □是√否
稳定期利润率与以前期间存在的差异及原因:无。
稳定期净利润是否与以前期间不一致 □是√否
稳定期净利润与以前期间存在的差异及原因:无。
折现率是否与以前期间不一致 □是√否
折现率与以前期间存在的差异及原因:无。
增长率及利润率按最新情况预测,与以前期间无显著差异
(四) 商誉减值损失的计算
单位:元 币种:人民币
包含商誉的资产 归属于母公司股东 以前年度已计提的 本年度商誉
资产组名称 组或资产组组合 可收回金额 整体商誉减值准备 的商誉减值准备 商誉减值准备 减值损失
账面价值
巧克力产品生产业务 214,888,706.80 172,000,000.00 42,888,706.80 19,579,627.02 9,650,000.00 9,940,000.00
水果类产品贸易业务 66,303,230.17 64,000,000.00 2,303,230.17 1,174,647.39 1,180,000.00
水果类产品生产业务 96,639,188.44 76,000,000.00 20,639,188.44 10,525,986.10 5,280,000.00 5,260,000.00
六、未实现盈利预测的标的情况
单位:元 币种:人民币
标的名称 对应资产组 商誉原值 已计提商誉 本年商誉减值 是否存在 是否完成 备注
减值准备 损失金额 业绩承诺 业绩承诺
天舜食品 巧克力产品生产业务 44,268,766.57 9,650,000.00 9,940,000.00 否
盟泽商贸 水果类产品贸易业务 33,677,502.50 1,180,000.00 是 否
浙江比欧 水果类产品生产业务 18,413,894.78 5,280,000.00 5,260,000.00 是 3年一并计算
七、年度业绩曾下滑50%以上的标的情况
单位:元 币种:人民币
标的名称 对应资产组 商誉原值 已计提商誉 本年商誉减值 首次业绩下滑 下滑趋势 备注
减值准备 损失金额 50%以上的年度 是否已扭转
无
八、未入账资产
□是√否
资产名称 资产类型 资产寿命 未入账原因
无
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