证券代码:300629 证券简称:新劲刚 公告编号:2021-022
债券代码:124001 债券简称:劲刚定转
债券代码:124013 债券简称:劲刚定02
广东新劲刚新材料科技股份有限公司
关于2020年度计提信用减值准备及资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整,没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
广东新劲刚新材料科技股份有限公司(以下简称“公司”)于2021年3月8日召开第三届董事会第三十一次会议和第三届监事会第二十六次会议,审议通过了《关于2020年度计提信用减值准备及资产减值准备的议案》,根据深圳证券交易所的相关规定,本次2020年度计提信用减值准备及资产减值准备事项无需提交股东大会审议。现将相关情况公告如下:
一、计提信用减值准备及资产减值准备概述
依据《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》(财会〔2017〕7号)、《企业会计准则第23号—金融资产转移》(财会〔2017〕8号)、《企业会计准则第24号—套期会计》(财会〔2017〕9号)、《企业会计准则第37号—金融工具列报》(财会〔2017〕14号)及相关会计政策的规定,本着谨慎性原则,公司对合并报表范围内的2020年末应收票据及应收账款、存货、固定资产、长期股权投资、在建工程、商誉、无形资产等资产进行了减值测试,判断存在可能发生减值的迹象,确定了需计提的信用减值准备及资产减值准备。公司2020年度计提的信用减值准备主要为应收账款、商业承兑汇票、其他应收款,资产减值准备主要为存货、固定资产。计提信用减值准备合计人民币6,778,575.24元,转回 2,785,015.41 元,转销 36,051.00 元,信用减值准备本期减少-处置32,853,049.16为超硬资产包下沉至金刚石工具时随相应资产一同转出;计提资产减值准备合计人民币9,150,852.90元,转销7,948,321.66元,存货跌价准备本期减少-处置10,163,501.95为超硬资产包下沉至金刚石工具时随相应资产一同转出,明细如下表:
单位:元
本期增加 本期减少
项 目 期初余额 企业合 期末余额
计 提 并增加 转 回 核销/转销 处置
应收账款坏账准备 36,379,069.43 4,439,857.83 2,757,610.41 30,501.00 32,821,102.50 5,209,713.35
商业承兑汇票坏账准备 2,265,253.75 94,038.25 10,368.00 2,348,924.00
其他应收款坏账准备 77,341.06 2,244,679.16 27,405.00 5,550.00 21,578.66 2,267,486.56
信用减值准备合计: 38,721,664.24 6,778,575.24 2,785,015.41 36,051.00 32,853,049.16 9,826,123.91
存货跌价准备 11,891,610.25 9,150,852.90 7,948,321.66 10,163,501.95 2,930,639.54
固定资产减值准备 961,996.60 961,996.60
资产减值准备合计: 12,853,606.85 9,150,852.90 7,948,321.66 11,125,498.55 2,930,639.54
二、本次计提信用减值及资产减值准备的确认标准及计提方法
1、2020年度应收账款计提坏账准备金额4,439,857.83元,转销坏账准备金额30,501.00元,随超硬资产包下沉至金刚石工具一同转出32,821,102.50;2020年度商业承兑汇票计提坏账准备金额94,038.25,随超硬资产包下沉至金刚石工具一同转出 10,368.00; 2020 年度其他应收款计提坏账准备金额2,244,679.16元,转销坏账准备金额5,550.00元随超硬资产包下沉至金刚石工具一同转出21,578.66。
金融资产减值的测试方法
1)应收票据、应收账款和应收款项融资
对于应收票据、应收账款、应收款项融资,无论是否存在重大融资成分,本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。当单项应收票据、应收账款和应收款项融资无法以合理成本评估预期信用损失的信息时,本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款和应收款项融资划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失,确定组合的依据如下:
应收账款组合1金属制品客户
应收账款组合2射频微波客户
应收账款组合3合并范围内关联方客户
对于划分为组合的应收账款,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失。
应收票据组合1银行承兑汇票
应收票据组合2商业承兑汇票
对于划分为组合的应收票据,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。
应收款项融资组合1银行承兑汇票
对于划分为组合的应收款项融资,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。
2)其他应收款
当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时,本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失,确定组合的依据如下:
其他应收款组合1押金和保证金
其他应收款组合2往来款及其他
其他应收款组合3员工备用金及社保公积金
其他应收款组合4应收退税款
对于划分为组合的其他应收款,通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。
2、公司2020年度计提存货跌价准备9,150,852.90元,转销7,948,321.66元,随超硬资产包下沉至金刚石工具一同转出10,163,501.95。
1)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法:公司于每年中期期末及期末在对存货进行全面盘点的基础上,对遭受损失,全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本的存货,根据存货成本与可变现净值孰低计量。存货跌价准备按单个存货项目的成本与可变现净值计量,但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量,可以合并计量成本与可变现净值;对于数量繁多、单价较低的存货,可以按照存货类别计量成本与可变现净值。可直接用于出售的存货,其可变现净值按该等存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定;用于生产而持有的存货,其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定;为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算;企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因,预计其成本不可收回的部分,提取存货跌价准备。
2)长期资产减值准备
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产,本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的,则估计其可收回金额,进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定;不存在销售协议但存在资产活跃市场的,公允价值按照该资产的买方出价确定;不存在销售协议和资产活跃市场的,则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值,按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉,在进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值,再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
三、本次计提信用减值及资产减值准备的确认标准及计提方法
本次计提信用减值准备、资产减值准备对公司的影响如下:
本次计提信用减值准备合计6,778,575.24元,转回2,785,015.41元,将导致公司2020年度所有者权益及净利润减少3,993,559.83元;计提资产减值准备合计 9,150,852.90 元,将导致公司 2020 年度所有者权益及净利润减少9,150,852.90元,本次计提信用减值及资产减值准备将导致公司2020年度所有者权益及净利润合计减少13,144,412.73元。
四、本次计提信用减值准备及资产减值准备的审批程序
公司于2021年3月8日召开了第三届审计委员会第十四次会议、第三届董事会第三十一次会议与第三届监事会第二十六次会议,审议通过了《关于2020年度计提信用减值准备及资产减值准备的议案》,依据《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定,决定2020年度公司计提信用减值准备合计6,778,575.24元,转回2,785,015.41元,计提资产减值准备合计9,150,852.90元,独立董事对该事项发表了独立意见。根据相关法律法规以及规范性文件,本次2020年度计提信用减值准备及资产减值准备事项无需提交股东大会审议。
1、审计委员会审议情况
公司审计委员会认为:公司本次计提信用减值准备及资产减值准备事项符合《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定,依据充分,体现了会计谨慎性原则,符合公司实际情况,能公允的反映公司的资产状况,使公司的会计信息更加真实可靠,具有合理性。同意公司2020年度计提信用减值准备及资产减值准备,并将其提交给董事会审议。
2、董事会审议情况
公司董事会认为:公司本次计提信用减值准备及资产减值准备事项符合《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定,依据充分,体现了会计谨慎性原则,符合公司实际情况,能公允的反映公司的资产状况,使公司的会计信息更加真实可靠,具有合理性。同意公司2020年度计提信用减值准备及资产减值准备。
3、独立董事意见
经核查,独立董事认为:公司本次计提信用减值准备及资产减值准备事项,基于会计谨慎性原则并保持了一致性原则,符合《企业会计准则》等相关规定和公司资产的实际情况,公允地反映了公司的资产状况,有助于为投资者提供更加真实可靠的会计信息。同意公司2020年度计提信用减值准备及资产减值准备事项。
4、监事会意见
经核查,监事会认为:公司本次计提信用减值准备及资产减值准备的决议程序合法,依据充分;符合《企业会计准则》等相关规定,符合公司实际情况,计提后能更公允地反映公司资产状况,同意公司2020年度计提信用减值准备及资产减值准备。
五、备查文件
1、第三届审计委员会第十四次会议决议;
2、第三届董事会第三十一次会议决议;
3、第三届监事会第二十六次会议决议;
4、独立董事关于第三届董事会第三十一次会议相关事项的独立意见。
特此公告。
广东新劲刚新材料科技股份有限公司董事会
2021年3月8日
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