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河北中诺医药科技有限公司
2020年度
审计报告
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审计报告
公司财务报表
— 资产负债表 1-2
— 利润表 3
— 现金流量表 4
— 所有者权益变动表 5
— 财务报表附注 6-26
8号富华大厦A座9层 telephone: +86(010)6554 2288
9/F, Block A, Fu Hua Mansion,
ShineWing NDoo.n8g,cChheanogyaDnisgtmriecnt,BBeeidijainjieg,,传真: +86(010)65547190
certifiedpublicaccountants 100027, P.R.China facsimile: +86(010)65547190
审计报告
XYZH/2021HZAA10068
河北中诺医药科技有限公司:
一、审计意见
我们审计了河北中诺医药科技有限公司(以下简称医药科技公司)财务报表,包括2020年12月31日的资产负债表,2020年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表,以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了医药科技公司2020年12月31日的财务状况以及2020年度的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于医药科技公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
医药科技公司管理层(以下简称管理层)负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊
或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时,管理层负责评估医药科技公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算医药科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督医药科技公司的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作:
(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对医药科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致医药科技公司不能持续经营。
(5)评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
信永中和会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师:
中国注册会计师:
中国 北京 二○二一年二月二十四日
资产负债表
2020年12月31日
编制单位:河北中诺医药科技有限公司 单位:人民币元
项 目 附注 期末余额
流动资产:
货币资金 五.1 1,331,750.28
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款
应收款项融资
预付款项
其他应收款
其中:应收利息
应收股利
存货
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 1,331,750.28
非流动资产:
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 五.2 73,663,957.33
在建工程 五.3 44,038,118.51
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产 五.4 11,125,706.80
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计 128,827,782.64
资 产 总 计 130,159,532.92
法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
资产负债表(续)
2020年12月31日
编制单位:河北中诺医药科技有限公司 单位:人民币元
项目 附注 期末余额
流动负债:
短期借款
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 五.5 1,052,529.00
预收款项
合同负债
应付职工薪酬
应交税费 五.6 11,831.72
其他应付款 五.7 10,714,996.46
其中:应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 11,779,357.18
非流动负债:
长期借款
应付债券
其中:优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计 11,779,357.18
所有者权益:
实收资本 五.8 70,000,000.00
其他权益工具
其中:优先股
永续债
资本公积 五.9 48,757,645.13
减:库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积
未分配利润 五.10 -377,469.39
股东权益合计 118,380,175.74
负债和股东权益总计 130,159,532.92
法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
利润表
2020年度
编制单位:河北中诺医药科技有限公司 单位:人民币元
项目 附注 本期金额
一、营业收入 五.11 1,100,624.00
减:营业成本 五.11 224,253.79
税金及附加 五.12 110,102.96
销售费用
管理费用 五.13 1,143,868.12
研发费用
财务费用 -131.48
其中:利息费用
利息收入 497.48
加:其他收益
投资收益(损失以“-”号填列)
其中:对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益(损失以
“-”号填列)
净敞口套期收益(损失以“—”号填列)
公允价值变动收益(损失以“-”号填列)
信用减值损失(损失以“-”号填列)
资产减值损失(损失以“-”号填列)
资产处置收益(损失以“-”号填列)
二、营业利润(亏损以“-”号填列) -377,469.39
加:营业外收入
减:营业外支出
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列) -377,469.39
减:所得税费用
四、净利润(净亏损以“-”号填列) -377,469.39
(一)持续经营净利润(净亏损以“-”号填列) -377,469.39
(二)终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)
五、其他综合收益的税后净额
(一)不能重分类进损益的其他综合收益
(二)将重分类进损益的其他综合收益
六、综合收益总额 -377,469.39
法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
现金流量表
2020年度
编制单位:河北中诺医药科技有限公司 单位:人民币元
项 目 附注 本期金额
一、经营活动产生的现金流量:
销售商品、提供劳务收到的现金 1,111,630.26
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 10,046,261.25
经营活动现金流入小计 11,157,891.51
购买商品、接受劳务支付的现金 9,643,428.32
支付给职工以及为职工支付的现金
支付的各项税费 109,277.50
支付其他与经营活动有关的现金 73,435.41
经营活动现金流出小计 9,826,141.23
经营活动产生的现金流量净额 五.1
4 1,331,750.28
二、投资活动产生的现金流量:
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金
净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量:
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 1,331,750.28
加:期初现金及现金等价物余额 五.1
4
六、期末现金及现金等价物余额 五.1
4 1,331,750.28
法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
所有者权益变动表
2020年度
编制单位:河北中诺医药科技有限公司 单位:人民币元
本年金额
项目 实收资本 资本公积 减:库存股 其他综 专项储 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
合收益 备
一、本年增减变动金额(减少以“-”号填列) 70,000,000.00 49,388,928.46 -377,469.39 119,011,459.07
(一)综合收益总额 -377,469.39 -377,469.39
(二)股东投入和减少资本 70,000,000.00 49,388,928.46 119,388,928.46
1.股东投入普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入股东权益的金额
4.其他 70,000,000.00 49,388,928.46 119,388,928.46
(三)利润分配
1.提取盈余公积
2.对股东的分配
3.其他
(四)股东权益内部结转
1.资本公积转增股本
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
(五)专项储备
1.本年提取
2.本年使用
(六)其他
二、本年年末余额 70,000,000.00 49,388,928.46 -377,469.39 119,011,459.07
法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
河北中诺医药科技有限公司财务报表附注
2020年10月19日至2020年12月31日
(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)
一、 公司的基本情况
1.公司概况
公司名称:河北中诺医药科技有限公司
注册地址:石家庄经济技术开发区扬子路88号
注册资本:人民币7,000.00万元
统一社会信用代码:91130182MA0FLCJJ45
法定代表人:王辉
公司类型:有限责任公司(非自然人投资或控股的法人独资)
经营期限:2020-10-19至无固定期限
2.公司历史沿革
河北中诺医药科技有限公司(以下简称本公司)2020年10月19日藁城区市场监督管理局登记注册,取得社会统一信用代码91130182MA0FLCJJ45。本公司成立时注册资本为人民币7,000万元,截至2020年12月31日,石药集团新诺威制药股份有限公司持有中诺医药科技100%的股权。
3.经营范围
食品用塑料容器生产、销售。
二、 财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的《企业会计准则》及相关规定,并基于本附注三、“重要会计政策及会计估计”所述会计政策和估计编制。
三、 重要会计政策及会计估计
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本公司的会计期间为公历1月1日至12月31日。河北中诺医药科技有限公司财务报表附注
2020年10月19日至2020年12月31日
(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)
3. 营业周期
本公司以12 个月作为正常营业周期,并且作为资产和负债的流动性划分标准。
4. 记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
5. 现金及现金等价物
本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。
6. 外币业务和外币财务报表折算
(1)外币交易
本公司外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负债表日,外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币,所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外,直接计入当期损益。
(2)外币财务报表的折算
外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权益类项目除“未分配利润”外,均按业务发生时的即期汇率折算;利润表中的收入与费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额,在其他综合收益项目中列示。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额,在现金流量表中单独列示。
7. 金融资产和金融负债
本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
(1) 金融负债
1)金融负债分类、确认依据和计量方法
本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。按照公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
河北中诺医药科技有限公司财务报表附注
2020年10月19日至2020年12月31日
(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)
其他金融负债,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量。除下列各项外,本公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债:①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。②不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。③不属于以上①或②情形的财务担保合同,以及不属于以上①情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。
本公司将在非同一控制下的企业合并中作为购买方确认的或有对价形成金融负债的,按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
2)金融负债终止确认条件
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时,终止确认该金融负债或义务已解除的部分。本公司与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债。本公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的,终止确认现存金融负债或其一部分,同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额,计入当期损益。
(2) 金融资产
1) 金融资产分类、确认依据和计量方法
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流特征,将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产:①管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。②该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额;以摊余成本进行后续计量。除被指定为被套期项目的,按照实际利率法摊销初始金额与到期金额之间的差额,其摊销、减值、汇兑损益以及终止确认时产生的利得或损失,计入当期损益。
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产:①管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。②该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额。除被指定为被套期项目的,此类金融资产,除信用减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的该金融资产利息之外,所产生的其他利得河北中诺医药科技有限公司财务报表附注
2020年10月19日至2020年12月31日
(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)
或损失,均计入其他综合收益;金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得
或损失应当从其他综合收益中转出,计入当期损益。
本公司按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定,但下列情况除外:①对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产,自初始确认起,按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。②对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产,在后续期间,按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。
本公司将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定一经作出,不得撤销。本公司指定的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资,按照公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额;除了获得股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外,其他相关的利得和损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益,且后续不得转入当期损益。当其终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益。
除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产,本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按照公允价值进行初始计量,相关交易费用直接计入当期损益。此类金融资产的利得或损失,计入当期损益。
本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的,该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
2) 金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司将满足下列条件之一的金融资产予以终止确认:①收取该金融资产现金流量的合同权利终止;②金融资产发生转移,本公司转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬;③金融资产发生转移,本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬,且未保留对该金融资产控制的。
金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值,与因转移而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付)之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将因转移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付)之和,与分摊的前述金融资产整体账面价值的差额计入当期损益。
河北中诺医药科技有限公司财务报表附注
2020年10月19日至2020年12月31日
(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)
3) 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
本公司以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值,不存在主要市场的,以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值,并且采用当时适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。公允价值计量所使用的输入值分为三个层次,即第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价;第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值;第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。本公司优先使用第一层次输入值,最后再使用第三层次输入值。公允价值计量结果所属的层次,由对公允价值计量整体而言具有重大意义的输入值所属的最低层次决定。
本公司对权益工具的投资以公允价值计量。但在有限情况下,如果用以确定公允价值的近期信息不足,或者公允价值的可能估计金额分布范围很广,而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的,该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。
(3) 金融资产和金融负债的抵销
本公司的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不相互抵销。但同时满足下列条件时,以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:1)本公司具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的;2)本公司计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(4) 金融负债与权益工具的区分及相关处理方法
本公司按照以下原则区分金融负债与权益工具:1)如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务,则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件,但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。2)如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算,需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具,是作为现金或其他金融资产的替代品,还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者,该工具是发行方的金融负债;如果是后者,该工具是发行方的权益工具。在某些情况下,一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具,
其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时
的公允价值,则无论该合同权利或义务的金额是固定的,还是完全或部分地基于除本公司
自身权益工具的市场价格以外的变量(例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格)
的变动而变动,该合同分类为金融负债。
本公司在合并报表中对金融工具(或其组成部分)进行分类时,考虑了集团成员和金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务,则该工具应当分类为金融负债。
河北中诺医药科技有限公司财务报表附注
2020年10月19日至2020年12月31日
(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)
金融工具或其组成部分属于金融负债的,相关利息、股利(或股息)、利得或损失,以及赎回或再融资产生的利得或损失等,本公司计入当期损益。
金融工具或其组成部分属于权益工具的,其发行(含再融资)、回购、出售或注销时,本公司作为权益的变动处理,不确认权益工具的公允价值变动。
(5) 金融工具减值
1)减值准备的确认方法
本公司以预期信用损失为基础,对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、财务担保合同等计提减值准备并确认信用减值损失。
本公司在评估预期信用损失时,考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息。本公司在每个资产负债表日评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果某项金融工具在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率,则表明该项金融工具的信用风险显著增加。
如果信用风险自初始确认后未显著增加,处于第一阶段,本公司按照未来12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备;如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值,处于第二阶段,本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备;金融工具自初始确认后已发生信用减值的,处于第三阶段,本公司按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加,按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
应收款项的减值
本公司应收款项主要包括应收票据、应收账款及其他应收款。对于《企业会计准则第14号-收入准则》规范的交易形成且不含重大融资成分的应收账款,本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对其他类别的应收款项,本公司在每个资产负债表日评估应收款项的信用风险自初始确认后是否已经显著增加,如果某项应收款项在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率,则表明该项应收款项的信用风险显著增加。
①对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加,按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
②除单独评估信用风险的应收款项外,本公司根据信用风险特征将其他应收款项划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失:
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单独评估信用风险的应收款项包括:与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项;已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单独评估信用风险的应收款项外,本公司基于共同风险特征将应收款项划分为不同的组合,在组合的基础上评估信用风险。不同组合的确定依据:
项目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
以应收账款、应收商业承 参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济
组合1 兑汇票的账龄作为信用风 状况的预测,编制应收款项账龄与整个存续期预期信用
险特征。 损失率对照表,计算预期信用损失。
母公司合并范围内关联方 参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济
组合2 款项 状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用
损失率,计算该组合预期信用损失率为0%。
参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济
组合3 应收银行承兑汇票 状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用
损失率,计算预期信用损失。
对于划分为组合1的应收账款及商业承兑汇票,账龄与整个存续期预期信用损失率对照表:
账龄 应收账款及商业承兑汇票票据预期信用损失率(%)
1年以内(含1年,下同) 5
1-2年 10
2-3年 30
3-4年 50
4-5年 80
5年以上 100
2)信用损失的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的信用损失予以转回,计入当期损益。
8. 应收款项融资
当应收票据和应收账款同时满足以下条件时,本公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,在报表中列示为应收款项融资。
(1)合同现金流量为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付;
(2)本公司管理应收票据和应收账款的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标。
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相关具体会计处理方式见本附注“金融工具”、“金融资产减值”。
9. 存货
本公司存货主要包括在产品、库存商品、发出商品等。
存货实行永续盘存制,存货在取得时按实际成本计价;领用或发出存货,采用移动加权平均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。
库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定;用于生产而持有的材料存货,其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。
10.合同资产
(1)合同资产的确认方法及标准
合同资产,是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利,且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。如本公司向客户销售两项可明确区分的商品,因已交付其中一项商品而有权收取款项,但收取该款项还取决于交付另一项商品的,本公司将该收款权利作为合同资产。
(2)合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
合同资产的预期信用损失的确定方法,参照前述应收账款预期信用损失会计估计政策计提坏账准备。
会计处理方法,本公司在资产负债表日计算合同资产预期信用损失,如果该预期信用损失大于当前合同资产减值准备的账面金额,本公司将其差额确认为减值损失,借记“资产减值损失”,贷记“合同资产减值准备”。相反,本公司将差额确认为减值利得,做相反的会计记录。
本公司实际发生信用损失,认定相关合同资产无法收回,经批准予以核销的,根据批准的核销金额,借记“合同资产减值准备”,贷记“合同资产”。若核销金额大于已计提的损失准备,按其差额借记“资产减值损失”。
11.合同成本
(1)与合同成本有关的资产金额的确定方法
本公司与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。
合同履约成本,即本公司为履行合同发生的成本,不属于其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的,作为合同履约成本确认为一项资产:该成本与一份当前或预期取河北中诺医药科技有限公司财务报表附注
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得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承
担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本;该成本增加了本公司未来用于履行履约义务
的资源;该成本预期能够收回。
合同取得成本,即本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,作为合同取得成本确认为一项资产;该资产摊销期限不超过一年的,在发生时计入当期损益。增量成本,是指本公司不取得合同就不会发生的成本(如销售佣金等)。本公司为取得合同发生的、
除预期能够收回的增量成本之外的其他支出(如无论是否取得合同均会发生的差旅费等),
在发生时计入当期损益,但是,明确由客户承担的除外。
(2)与合同成本有关的资产的摊销
本公司与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销,计入当期损益。
(3)与合同成本有关的资产的减值
本公司在确定与合同成本有关的资产的减值损失时,首先对按照其他相关企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失;然后根据其账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价以及为转让该相关商品估计将要发生的成本这两项差额的,超出部分应当计提减值准备,并确认为资产减值损失。
以前期间减值的因素之后发生变化,使得前述差额高于该资产账面价值的,转回原已计提的资产减值准备,并计入当期损益,但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
12.固定资产
本公司固定资产是指同时具有以下特征,即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用年限超过一年的有形资产。
固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本公司、且其成本能够可靠计量时予以确认。本公司固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、办公设备及其他。
除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外,本公司对所有固定资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法。本公司固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下:
序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%)
1 房屋建筑物 10-25 5.00 3.80-9.50
2 机器设备 5-12 5.00 7.90-19.00
3 办公设备及其他 5-12 5.00 7.90-19.00
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本公司于每年年度终了,对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如发生改变,则作为会计估计变更处理。
13.在建工程
在建工程在达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或工程实际成本等,按估计的价值结转固定资产,次月起开始计提折旧,待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进行调整。
14.无形资产
本公司无形资产包括土地使用权,按取得时的实际成本计量,其中,购入的无形资产,按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本;投资者投入的无形资产,按投资合同
或协议约定的价值确定实际成本,但合同或协议约定价值不公允的,按公允价值确定实际
成本;对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产,
在对被购买方资产进行初始确认时,按公允价值确认为无形资产。
土地使用权从出让起始日起,按其出让年限平均摊销。
15.长期资产减值
本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程等项目进行检查,当存在减值迹象时,本公司进行减值测试。对商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年末均进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额;难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定,以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
减值测试后,若该资产的账面价值超过其可收回金额,其差额确认为减值损失,上述资产的减值损失一经确认,在以后会计期间不予转回。
16.合同负债
合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品之前,客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的,在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点,按照已收或应收的金额确认合同负债。
17.职工薪酬
本公司职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利。河北中诺医药科技有限公司财务报表附注
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短期薪酬主要包括职工工资、奖金、津贴和补贴、社会保险费等,在职工提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险、补充养老保险等,按照公司承担的风险和义务,分类为设定提存计划、设定受益计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债,并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
18.预计负债
当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关的业务同时符合以下条件时,本公司将其确认为负债:该义务是本公司承担的现时义务;该义务的履行很可能导致经济利益流出企业;该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核,如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
19.收入确认原则和计量方法
本公司的营业收入主要是销售商品收入。
(1) 收入确定的一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品或服务的控制权时,确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的,本公司在合同开始时,按照个单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例,将交易价格分摊至各单项履约义务,按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额,不包括代第三方收取的款项。本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为负债不计入交易价格。合同中存在重大融资成分的,本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额,在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日,本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的,不考虑合同中存在的重大融资成分。
满足下列条件之一时,本公司属于在某一时段内履行履约义务;否则,属于在某一时点履行履约义务:
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1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
2)客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
3)在本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务,本公司在该段时间内按照履约进度确认收入,并按照投入法确定履约进度。履约进度不能合理确定时,本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务,本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时,本公司考虑下列迹象:
1)本公司就该商品或服务享有现时收款权利。
2)本公司已将该商品的法定所有权转移给客户。
3)本公司已将该商品的实物转移给客户。
4)本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户。
5)客户已接受该商品或服务等。
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利作为合同资产列示,合同资产以预期信用损失为基础计提减值。本公司拥有的无条件向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本公司已收货应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。
(2) 特定交易的收入处理原则
附有销售退回条款的合同
在客户取得相关商品控制权时,按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额(即,不包含预期因销售退回将退还的金额)确认收入,按照预期因销售退回将退还的金额确认负债。
销售商品时预期将退回商品的账面价值,扣除收回该商品以及发生的成本(包括退回商品的价值减损)后的余额,在“应收退货成本”项下核算。
(3) 收入确认的具体方法
公司销售商品,属于在某一时点履行履约义务。
1)内销产品收入确认需满足以下条件:公司已根据合同约定将产品交付给购货方且购货方已签收确认收货,产品销售收入金额已确定,已经收回货款或取得收款权利凭证且相关的经济利益很可能流入,产品相关的成本能够可靠地计量。
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2)外销产品收入确认条件需满足以下条件:CIF和FOB方式下,公司已根据合同约定将产品报关并装运离港,产品销售收入已确定,已经收回货款或取得收款权利凭证且相关的经济利益很可能流入,产品相关的成本能够可靠地计量。
20.政府补助
本公司的政府补助包括与资产相关的政府补助及与收益相关的政府补助。其中,与资产相关的政府补助,是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助;与收益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中
未明确规定补助对象,本公司按照上述区分原则进行判断,难以区分的,整体归类为与收
益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的,按照实际收到的金额计量,对于按照固定的定额标准拨付的补助,或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时 ,按照应收的金额计量;政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量,公允价值不能可靠取得的,按照名义金额(1元)计量。
为与资产相关的政府补助,冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益,确认为递延收益的与资产相关的政府补助,在相关资产使用寿命内分期计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本。与日常活动相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益或冲减相关成本费用。与日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。
21.递延所得税资产和递延所得税负债
本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损,确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异,不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异,不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日,递延所得税资产和递延所得税负债,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认递延所得税资产。
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22.租赁
本公司的租赁业务为经营租赁。
本公司作为经营租赁承租方的租金在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。
23.重要会计政策和会计估计变更
(1) 重要会计政策变更
本公司本年度未发生会计政策变更。
(2) 重要会计估计变更
本公司本年度未发生会计估计变更。
四、 税项
1. 主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 应税收入按适用的税率计算销项税,并按扣除当 3%
期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税
城市维护建设税 应纳流转税额 7%
教育费附加 应纳流转税额 3%
地方教育费附加 应纳流转税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%
五、 财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据,除特别注明之外,“年末”系指2020年12月31日,“本年”系指2020年10月19日至12月31日,货币单位为人民币元。
1. 货币资金项目 年末余额库存现金
银行存款 1,331,750.28
合计 1,331,750.28
其中:存放在境外的款项总额
注:本公司货币资金不存在受限款项。河北中诺医药科技有限公司财务报表附注
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2. 固定资产项目 年末账面价值固定资产 73,663,957.33固定资产清理
合计 73,663,957.33
2.1固定资产
(1)固定资产明细表
项目 房屋及建筑物 机器设备 办公设备及其他 合计
一、账面原值
1.本年增加金额 45,729,248.96 28,781,264.00 363,406.91 74,873,919.87
2.本年减少金额
3.年末余额 45,729,248.96 28,781,264.00 363,406.91 74,873,919.87
二、累计折旧
1.本年增加金额 738,790.38 465,297.03 5,875.13 1,209,962.54
(1)计提 738,790.38 465,297.03 5,875.13 1,209,962.54
2.本年减少金额
3.年末余额 738,790.38 465,297.03 5,875.13 1,209,962.54
三、账面价值
1.年末账面价值 44,990,458.58 28,315,966.97 357,531.78 73,663,957.33
3. 在建工程项目 年末余额在建工程 44,038,118.51合计 44,038,118.51河北中诺医药科技有限公司财务报表附注
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3.1在建工程
(1)在建工程情况项目 年末余额
账面余额 减值准备 账面价值
新建保健品软胶囊产业化项目 44,038,118.51 44,038,118.51
合计 44,038,118.51 44,038,118.51
(2)重要在建工程项目本年变动情况
本年减少 投工入程占累预计工程 利息资 其中:本 息本年资本利
工程名称 本年增加 转入固定 年末余额 预算数 进度 本化累 年利息资 资金来源
资产 其他减少 算(比%)例(%) 计金额 本化金额 (化%率)
新建保健品软胶囊产业 44,038,118.51 44,038,118.51 180,000,000.00 24.47 26.69 募集资金
化项目
合计 44,038,118.51 44,038,118.51 180,000,000.00 24.47 26.69 —
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4. 无形资产项目 土地使用权 合计
一、账面原值
1.本年增加金额 11,210,796.76 11,210,796.76
2.本年减少金额
3.年末余额 11,210,796.76 11,210,796.76
二、累计摊销
1.本年增加金额 85,089.96 85,089.96
(1)计提 85,089.96 85,089.96
2.本年减少金额
3.年末余额 85,089.96 85,089.96
三、账面价值
1.年末账面价值 11,125,706.80 11,125,706.80
5. 应付账款类别 年末余额货款 1,052,529.00合计 1,052,529.00
6. 应交税费项目 年末余额增值税 11,006.26城市维护建设税 385.22教育费附加 275.15其他 165.09合计 11,831.72
7. 其他应付款项目 年末余额应付利息
应付股利
其他应付款 10,714,996.46
合计 10,714,996.46
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7.1其他应付款款项性质 年末余额往来款 10,714,996.46合计 10,714,996.46
8. 实收资本
本年 本年 年末余额
投资者名称 增加 减少 投资金额 所占比
例(%)
石药集团新诺威制药股份 70,000,000.00 70,000,000.00 100.00
有限公司
合计 70,000,000.00 70,000,000.00 100.00
9. 资本公积项目 本年增加 本年减少 年末余额
资本溢价 48,757,645.13 48,757,645.13
合计 48,757,645.13 48,757,645.13
10.未分配利润项目 本年加:本年归属于母公司所有者的净利润 -377,469.39减:提取法定盈余公积
本年年末余额 -377,469.39
11.营业收入、营业成本项目 本年发生额
收入 成本
主营业务
其他业务 1,100,624.00 224,253.79
合计 1,100,624.00 224,253.79
12.税金及附加项目 本年发生额房产税 75,146.75土地使用税 34,130.75城市维护建设税 385.22教育费附加 275.15河北中诺医药科技有限公司财务报表附注
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项目 本年发生额
印花税 165.09
合计 110,102.96
13.管理费用项目 本年发生额折旧费 985,708.75无形资产摊销 85,089.96水电费 73,069.41合计 1,143,868.12
14. 现金流量表项目
(1) 现金流量表补充资料
项目 本年金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量:
净利润 -377,469.39
加:信用减值准备
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 1,209,962.54
无形资产摊销 85,089.96经营性应收项目的减少(增加以“-”填列)
经营性应付项目的增加(减少以“-”填列) 414,167.17
经营活动产生的现金流量净额 1,331,750.28
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:
3.现金及现金等价物净变动情况:
现金的年末余额 1,331,750.28
减:现金的年初余额加:现金等价物的年末余额减:现金等价物的年初余额现金及现金等价物净增加额 1,331,750.28
(2) 现金和现金等价物
项目 年末余额
现金 1,331,750.28
其中:可随时用于支付的银行存款 1,331,750.28
年末现金和现金等价物余额 1,331,750.28
河北中诺医药科技有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2020年12月31日
(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)
六、 关联方及关联交易
(一)关联方关系
1.控股股东及最终控制方
(1) 控股股东及最终控制方
控股股东及最终控制 对本公司 对本公司
方名称 注册地 业务性质 注册资本 的持股比 的表决权
例(%) 比例(%)
石药集团新诺威制药 石家庄 食品制造业 42,000万元 100.00 100.00
股份有限公司
(2) 控股股东的注册资本及其变化
控股股东 期初余额 本年增加 本年减少 年末余额
石药集团新诺威制药股份 20,000万元 22,000万元 42,000万元
有限公司
(3) 控股股东的所持股份或权益及其变化
控股股东 持股金额 持股比例(%)
年末余额 年末比例
石药集团新诺威制药股份有限 7,000万元 100.00
公司
2. 其他关联方
其他关联方名称 与本公司关系
石药集团恩必普药业有限公司 同受最终控制方控制(二)关联交易
购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表关联方 关联交易内容 本期发生额
石药集团恩必普药业有限公司 采购动力 27,305.64
合计 27,305.64
销售商品/提供劳务情况表关联方 关联交易内容 本期发生额
石药集团恩必普药业有限公司 出租仓库 1,100,624.00
合计 1,100,624.00
河北中诺医药科技有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2020年12月31日
(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)
(三)关联方往来余额
应付项目项目名称 关联方 期末账面余额
应付账款 北京新龙立科技有限公司 8,000.00
其他应付款 石药集团新诺威制药股份有限公司 10,000,000.00
合计 10,008,000.00
七、 或有事项
截至2020年12月31日,本公司无需要说明的或有事项。
八、 承诺事项
截至2020年12月31日,本公司无需要说明的重大承诺事项。
九、 资产负债表日后事项
截至本财务报告批准报出日,本公司无需要披露的重大资产负债表日后事项。
十、 财务报告批准
本财务报告于2021年02月24日由本公司管理层批准报出。
河北中诺医药科技有限公司
二○二一年二月二十四日
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