证券代码：300182 证券简称：捷成股份 公告编号：2021-010
北京捷成世纪科技股份有限公司
关于对深圳证券交易所关注函回复的公告
尊敬的本深公圳司证及券董交事易会所全创体业成板员公保司证管信理息部披：露内容的真实、准确和完整，没有
虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
北京捷成世纪科技股份有限公司（以下简称“公司”）于近日收到深圳证券交易所下发的《关于对北京捷成世纪科技股份有限公司的关注函》（创业板关注函【2021】第56号）（以下简称“关注函”）。收到《关注函》后，公司对此高度重视，对关注函的问题进行了回复说明，现按照相关要求公告如下：
2020 年初，公司战略聚焦版权运营业务，主动收缩影视制作和技术领域风险较高、回款周期较长的新项目。但2020年影视行业、音视频技术服务领域受新冠疫情、宏观环境及行业政策等影响较为明显。公司影视剧拍摄、发行运营、音视频技术项目等业务出现了阶段性停工停产的情况，项目实施或验收推迟，下游客户回款周期拉长。考虑到疫情防控常态化后疫情阶段的行业恢复尚需一定周期，基于谨慎性原则，公司经初步测算及沟通，预计对应收账款、其他应收款、存货、长期股权投资、商誉等进行相应计提，计提基本情况如下：
序号 类别 本期预计计提金额 说明
(万元)
1 应收账款坏账准备 15,000-19,000 本期坏账计提均为按账龄计提，不存在
单项计提的情形。
2 其他应收款坏账准 15,000-19,000 主要为影视剧固定回报项目计提的坏账
备 准备。
影视剧板块存货预计计提跌价准备
3 存货资产减值准备 30,000-34,000 27,000-30,000万元；
技术板块存货预计计提跌价准备
3,000-4,000万元。
4 长期股权投资减值 4,000-5,000 中喜合力业绩未达预期，计提部分减值
准备 准备。
公司商誉构成主要为华视网聚，其经营
5 商誉减值准备 4,000-6,000 正常，不存在减值迹象。受疫情影响星
纪元业绩未达预期，计提部分减值准备。
合计 68,000-83,000
计提金额为公司财务初步数据测算金额，尚未经审计机构审计，与最终审计数据可能存在差异。
1. 请补充说明对应收账款计提坏账准备的具体情况，包括对应的客户名称、应收账款金额、形成时间及原因、账龄、以前年度坏账准备计提的具体情况；结合公司与客户的业务往来情况及各年度应收款项回收情况，核实说明以前年度及本次坏账准备计提的充分性及合理性，本次坏账准备计提方法较以前年度是否存在较大变化，如是，请分析原因及合理性。
回复：
经初步数据测算和沟通，公司本期合并初步预计计提应收账款减值准备范围为 15,000.00 万元-19,000.00 万元，其中：账龄组合计提应收账款坏账准备约为16,688.41万元-20,688.41万元，单项计提应收账款坏账准备冲回1,688.41万元，除冲回情况外，本报告期末应收账款其他项目的单项计提的期末余额均与 2019年审计报告单项计提期末余额一致，预计不存在单项计提的情形。
2021 年，公司将持续聚焦版权运营业务，控制应收账款新增规模，针对存量应收账款公司将进一步加强管理，采取加强催收、法律手段等保障公司权益。
（1）应收账款坏账准备具体情况
1）按账龄披露
单位：人民币元
账龄 期末账面余额（注） 期初账面余额
1年以内 1,217,933,748.71 1,656,505,010.33
1至2年 258,326,067.61 805,675,771.80
2至3年 577,857,112.86 615,994,377.59
3年以上 729,636,456.49 287,792,019.01
合计 2,783,753,385.67 3,365,967,178.73
注：期末账面余额为公司财务初步数据测算金额，尚未经审计机构审计，与最终审计数据可能存在差异。
2）应收账款分类披露
单位：人民币元
期末余额（注）
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例 金额 计提比例 账面价值
(%) (%)
按单项计提坏账准 345,249,881.51 12.4 345,249,881.51 100.00 0.00
备
按组合计提坏账准 2,438,503,504.16 87.6 654,557,747.05 26.84 1,783,945,757.11
备
合计 2,783,753,385.67 100.00 999,807,628.56 35.92 1,783,945,757.11
（续）
单位：人民币元
期初余额
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例 金额 计提比例 账面价值
(%) (%)
按单项计提坏账准 794,154,184.63 23.59 362,134,006.44 45.60 432,020,178.19
备
按组合计提坏账准 2,571,812,994.10 76.41 468,352,037.16 18.21 2,103,460,956.94
备
合计 3,365,967,178.73 100.00 830,486,043.60 24.67 2,535,481,135.13
注：期末账面余额为公司财务初步数据测算金额，尚未经审计机构审计，与最终审计数据可能存在差异。
按组合计提坏账准备：
单位：人民币元
名称 期末余额（注）
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
账龄组合
1年以内 1,217,933,748.71 60,896,687.45 5.00
1-2年 256,232,706.61 25,623,270.71 10.00
2-3年 566,141,799.94 169,842,539.99 30.00
3年以上 398,195,248.90 398,195,248.90 100.00
合计 2,438,503,504.16 654,557,747.05 26.84
（续）
名称 期初余额
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
账龄组合
1年以内 1,224,085,671.14 61,204,283.53 5.00
1-2年 793,960,458.88 79,396,045.91 10.00
2-3年 322,883,945.07 96,868,788.71 30.00
3年以上 230,882,919.01 230,882,919.01 100.00
合计 2,571,812,994.10 468,352,037.16 18.21
注：期末账面余额为公司财务初步数据测算金额，尚未经审计机构审计，与最终审计数据可能存在差异。
按单项计提坏账准备：
本报告期不存在对应收账款坏账准备进行单项计提的情形，本期应收账款单项计提的坏账准备期末余额预计为345,249,881.51，期初余额为362,134,006.44，单项计提的坏账准备减少16,884,124.93。
该坏账准备减少的原因为：2019年末公司已单项计提的应收账款-北京广电影视传媒有限公司（以下简称北京广电）原余额为45,600,000.00元，2020年经过公司与北京广电协商一致，北京广电以其关联公司东阳雨飞天漠影视传媒有限公司的电视剧《正是青春璀璨时》的发行收入优先偿还所欠公司部分款项16,884,124.93 元，故本期公司本期单项计提的应收账款坏账准备冲回16,884,124.93 元。其他单项计提的坏账准备均与2019年末审计报告一致。
（2）公司信用政策及相关业务结算和收款周期的说明
公司音视频板块业务，通常情况客户分3至4次付款，付款周期通常在6至12个月。与客户签订合同后5-15日内支付合同总价款的30%，项目相关硬件到货、项目完成初步验收，包括安装调试试运行一段时间（通常为1-3个月）支付总价款的30%，项目终验后支付总价款的30%，项目正常进行12个月或者顺利通过质保期（通常为12-36个月）支付剩余尾款，以上各个阶段，根据不同项目的不同情况，各阶段支付款项上下浮动5%至15%不等。
公司内容制作业务，针对我方主导发行，电视剧在各电视台发行协议，客户一般分3-4次付款，合同约定签约并收到影视剧播放介质后先支付一部分首付款，获得批准的播放许可证后再支付一部分货款，最后全剧在电视台播放完毕后 30个工作日内支付剩余全部尾款；针对电影投资协议，客户一般分为4-5次付款，一般在电影上映半年后，对方分批次给我司提供结算单，根据结算单批次付款；针对参投电视剧对方主导发行协议，客户一般分为若干次付款，客户在电视台发行电视剧并收到电视台的付款后，给我司提供结算单并根据结算单分批次付款。
公司新媒体影视版权业务，针对年度发行框架协议，客户一般分3-4次付款，合同约定签约后先支付一部分首付款，后续根据公司的供片进度（包括提供介质、授权情况）再分阶段按比例分批收款；非框架发行协议，如果是固定金额合同，则一般分1-2次收款，一般为我司完成完整供片后对方开始付款。其他诸如分成协议，我司一般根据合同内约定的结算周期依照对方的结算单开票并收款。应收账款管理方面，常规项目周期在6-12个月左右，对于合同执行到期120天以上的欠款，业务部门会定期协同财务部门复核客户欠款情况，逐一发出第一次催款函、第二次催款函、律师函催款函。对于长期欠款，我司由法务部负责起诉，循司法途径促成后续回款。
综上，公司应收账款坏账准备的计提系公司结合宏观环境、催收情况、了解到的客户经营情况等方面，进而对应收账款客户分类逐一进行分析，根据公司应收款信用政策计提测算，对应收账款收回存在较大困难的客户单项计提，信用期客户按照账龄计提，公司应收账款坏账准备计提方法较以前年度不存在较大变化，以前年度及本年度预估坏账准备计提具有充分性及合理性。
2. 请补充说明预计计提减值的其他资产的具体情况，包括资产名称、形成原因、减值计提情况及减值原因，结合行业环境、公司目前的经营状况、未来经营规划、资产的状态、相关主体各年度的经营及业绩变化情况等，核实说明减值迹象出现的具体时点，本次减值准备计提的依据、测算过程及合理性，以前期间及当期前述资产减值准备计提的充分性及合理性。
回复：
（一）2020年其他资产减值准备计提的明细、依据及其合理性
2020年度预计计提减值准备的其他资产有其他应收款、存货、长期股权投资和商誉，相关的资产减值损失汇总如下：
单位：人民币万元
序号 资产类别 本期预计计提金额
1 其他应收款坏账准备 15,000-19,000
2 存货资产减值准备 30,000-34,000
3 长期股权投资减值准备 4,000-5,000
4 商誉减值准备 4,000-6,000
合计 53,000-64,000
1、其他应收款预计减值情况及主要减值资产明细
2020 年度公司其他应收款均按账龄计提坏账准备，预计计提坏账金额为15,000-19,000万元，主要为影视剧固定回报项目计提的减值准备。
截至2020年12月31日影视板块余额1000万元以上且账龄3年以上的固定投资项目、终止的联合投资项目等本期大额计提坏账的主要项目如下：
单位：人民币万元
账龄 2020年
往来单位名称 项目名称 形成原因 期末余 拟计提 计提依 说明
额 2-3年 3年以上 坏账准 据
备金额
该项目已于 2020 年收回
67%本金，其余款项正在积
浙江南北湖梦 固定投资 按账龄 极催收中。该剧正在与两星
都影视有限公《霍去病》 项目本金 5,250 5,250 3,675 计提 台洽谈播放事宜，预计2021
司 年-2022年可分上下部播出，
我司已与对方签订协议，该
剧发行收入优先偿还我司。
霍尔果斯嘉博 该剧受疫情影响，延迟了上
影视投资有限《希望岛》 固定投资 6,000 4,000 2,000 2,200 按账龄 映时间，我司已与对方签订
公司 项目本金 计提 协议，待该剧发行后，发行
收入优先偿还我司。
霍尔果斯天天《一出好戏》 固定投资 5,000 5,000 3,500 按账龄 已提起诉讼，法院已判决我
影业有限公司（《狂想曲》）项目本金 计提 司胜诉，强制执行中。
山西黄河影视 固定投资 按账龄 2021年1月22日已诉讼立
电视剧《平遥《平遥人家》 项目本金 1,450 1,450 1,015 计提 案。
人家》摄制组
大地时创电影
发行（北京） Made> 项目投资 2,850 2,850 1,995 计提 已诉讼，等待开庭。
有限公司 款
北京映百年文《画江湖之不 风险投资 按账龄
化传媒有限公 良人》 项目投资 2,054 2,054 1,438 计提 已发律师函，准备起诉。
司 款
合计 22,604 4,000 18,604 13,823
2、存货预计减值情况及主要减值资产明细
2020年度公司存货预计计提减值金额为30,000-34,000万元，其中，技术板块存货预计计提跌价准备金额为3,000-4,000万元，影视剧板块存货预计计提跌价准备金额为27,000-30,000万元。
技术板块存货计提存货跌价准备的原因是：随着音视频行业5G+4K/8K的发展，公司电子产品存货存在老化、更新换代等情况，部分存货已不具备商业价值，存在减值迹象。
根据 2019 年工信部、国家广播电视总局、中央广播电视总台印发的《超高清视频产业发展行动计划（2019-2022年）》，预计到2020年，实现超高清节目制作能力超过1万小时/年，4K超高清视频用户数达1亿；到2022年，我国超高清视频产业总体规模超过4万亿元，实现超高清节目制作能力超过3万小时/年，超高清视频用户数达到2亿。此外，广东、湖南、北京、上海、青岛等城市也陆续推出超高清视频产业发展计划，将刺激本行业下游各地方平台的市场需求。
公司在音视频技术领域，重点以上述5G+4K/8K及融媒体中心建设为方向进行相关的产业应用研发和市场推广，除此之外，还开发了包括节目播控系统、全媒体统一监管平台、AOIP总控系统、全媒体安全系统等产品满足客户需求。
对于公司技术板块的存货，公司根据目前的音视频技术领域市场状况，已有销售订单情况等，比较了未来可变现净值与账面成本，经初步测算需计提存货跌价准备约为3,000-4,000万元。
影视板块存货计提存货跌价准备的原因主要是存量影视剧制作成本高、目前发行价格低，造成这一结果的原因主要体现在以下方面：
①影视行业 2018 年以来影视主管部门逐步对行业进行了整合和规范，尤其是对影视剧制作成本进行了更明确的规范和限制，但在一系列规范以前签约制作的影视剧成本依旧较高。
②观众观影渠道发生变化，目前的观众更加倾向于通过网络平台观影，电视台广告收入大幅下降，以致影视剧在电视台的发行价格大幅压缩。
③2020年新冠疫情席卷而来，院线电影无法上映，加大了电视台和网络平台的存量剧集的竞争，进一步压缩了存量影视剧的发行价格。
终上所述，影视剧发行价格与制作成本的不匹配造成了影视剧存货的减值。
2020年度预计计提减值的影视板块存货如下：
单位：人民币万元
项目类 2020年拟2020年拟
别 形成原因 期末余额 计提减值 计提减值 减值计提情况及减值原因
金额下限 金额上限
电影 联合投资 612 500 550因题材受限致使票房及平台销售
收入不理想，未达到预期。
因政策原因，电视台及网络平台收
电视剧联合投资、外购及 34,185 20,140 22,340购价格整体下滑，根据目前情况预
自制 计部分影视剧销售价格将低于账
面成本。
根据未来拍摄发行情况和出售剧
本情况预测，因近两年剧本审查比
剧本 外购 14,580 6,360 7,110较严格，后期修改剧本预计需要追
加较高投入，预计部分影视剧未来
可回收金额低于账面成本。
49,377 27,000 30,000
受上述种种原因的影响，结合 2020 年度与众多电视台、网络平台接洽的实际情况，影视存货的可变现净值较以前年度进一步下降，部分影视剧存货的可变现净值预计低于存货账面价值，因此预计本期计提影视存货跌价准备27,000-30,000万元。
3、长期股权投资预计减值情况及主要减值资产明细
2020年度公司长期股权投资预计计提减值金额为4,000万元-5,000万元，为公司对联营企业北京中喜合力文化传媒有限公司（以下简称中喜合力）计提的减值准备。
2016年3月1日，公司召开第三届董事会第六次会议，审议通过了《关于使用自有资金收购北京中喜合力文化传媒有限公司30%股权的议案》，公司与冯彬、何晓云、毛海莺（以下合称“中喜合力股权转让方”）签订了《股权转让协议》，公司以自有资金 37,050 万元通过股权转让的方式，收购中喜合力股权转让方持有的中喜合力30%股权。
中喜合力2020年净利润预计为2,500万元-3,500万元，截至2020年12月31日，公司对中喜合力的投资比例为 30%，对其长期股权投资账面余额预计为51,000万元。
根据中喜合力财务的初步预测以及与评估机构的初步沟通，截止2020年12月 31 日，公司长期股权投资预计可收回金额为 46,000-47,000 万元，预计减值4,000万元到5,000万元。数据为公司财务初步数据测算金额，尚未经过审计机构的审计，与最终的审计数据可能存在差异。
4、商誉预计减值情况及主要减值资产明细
（一）2019年末商誉及商誉减值的总体情况
2019年末商誉构成及商誉减值情况如下：
2019年年末商誉 2019年年末 2019年年末商誉
单位 股权比例 账面原值（万元）商誉减值（万账目价值（万元） 商誉形成时点
元）
成都优联 100.00% 836.22 836.22 0.00 2012年
北京极地 100.00% 938.27 938.27 0.00 2012年
冠华荣信 100.00% 4,445.22 4,445.22 0.00 2013年
中视精彩 100.00% 75,175.93 75,175.93 0.00 2015年
瑞吉祥 100.00% 101,634.66 101,634.66 0.00 2015年
华视网聚 100.00% 292,802.65 292,802.65 2016年
星纪元 100.00% 78,909.81 67,471.55 11,438.26 2016年
广州广视 100.00% 934.63 934.63 2019年
合计 555,677.40 205,501.86 305,175.54
截止2019年末，公司商誉账面余额为55.57亿元，公司商誉主要由并购中视精彩、瑞吉祥、华视网聚和星纪元所形成，四家公司对应的商誉金额为54.85亿元，广州广视天下文化传播有限公司形成的商誉为934.63万元。2019年公司对所有商誉相关的资产组进行了商誉减值测试，并依据减值测试的结果对存在减值迹象的商誉计提了商誉减值准备，公司2019年度总计计提商誉减值准备20.55亿元。
（二）本期商誉减值测试预测情况
1、华视网聚
（1）并购及业绩承诺完成情况
2014年2月18日，公司第二届董事会第二十一次会议审议通过了《关于使用自有资金增资华视网聚（常州）文化传媒有限公司的议案》，公司使用自有资金7,000万元增资华视网聚，占华视网聚20%的股权；2015年1月5日，公司2015 年度第一次临时股东大会审议通过了《关于公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金方案的议案》，并经中国证券监督管理委员会证监许可[2015]1006号文件《关于核准北京捷成世纪科技股份有限公司向熊诚等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》核准，公司通过发行股份及支付现金方式购买华视网聚的80%的股权，交易价格为32亿元，由于非同一控制下企业合并形成商誉292,802.65万元。公司于2015年12月29日完成华视网聚80%股权过户登记，2016年2月完成发行股份并支付股权收购款，华视网聚成为公司的全资子公司。
业绩承诺及完成情况如下：
2015-2017年度业绩实现情况（万元）
标的资产 年度 归属于母公司 非经常性损 扣非后归属于 业绩承诺金额
净利润 益金额 母公司净利润
华视网聚 2015年 26,757.74 1,274.80 25,482.94 25,000.00
华视网聚 2016年 46,033.50 3,986.06 42,047.44 32,500.00
华视网聚 2017年 60,535.43 1,460.52 59,074.91 42,250.00
2018-2020年华视网聚的经营情况如下表所示：
2018-2020年度经营实现情况（万元）
标的资产 年度
归属于母公司净利 非经常性损益金 扣非后归属于母公司净
润 额 利润
华视网聚 2018年 64,998.31 859.37 64,138.94
华视网聚 2019年 39,659.13 923.42 38,735.71
华视网聚 2020年 47,375.29 1,242.08 46,133.21
（注）
注：2020 年数据为公司财务初步数据测算金额，尚未经审计机构审计，与最终审计数据可能存在差异。
（2）本期商誉减值测试过程
1）基本情况
华视网聚（常州）文化传媒有限公司作为国内领先的数字版权分销商、全媒体文化传播服务提供商、数字生活内容运营商，华视网聚以“多屏文化传播、互动数字生活”为发展使命，携手国内外千余家出品公司，积累了5万余小时的影视、动漫、节目版权内容，面向互联网、广电、运营商等新媒体渠道进行数字化分销，全面覆盖互联网视频、数字电视、OTT、IPTV、移动终端、户外流媒体等全媒体终端，形成了一个由“海量数字内容矩阵”、“全产业媒体分销集群”、“全媒体终端交互式覆盖”组成的“云”、“端”、“场”一体化的运营模式，构建上中下游全产业融合式服务的文化传播生态。
2）华视网聚2020年版权运营业务收入较上年度下滑，其主要原因为是受到疫情影响，国内院线暂停营业半年以上，华视网聚的院线新片发行业务也随之暂停，给公司前三季度的经营造成了较大的负面影响。四季度以来，随着院线逐步重启，该业务才逐步恢复。纵观2020年，院线新片发行业务较2019年相比还是有大幅下降，因此在一定程度上拖累了华视网聚的业绩水平。不过，随着华视网聚在2020年下半年在联合运营业务方面的不断深入，与移动咪咕、华为视频等在联合运营业务方面的分成收入大幅增加，提升了公司版权业务整体的毛利率。
华视网聚2020年度预计全年实现营业收入24亿元，实现净利润4.7亿元，净利润较上年同期增长18.39%。
2021年以来，首先，随着院线的恢复，公司院线新片发行业务已经逐步恢复；其次，随着国家对盗版平台的持续高压打击，同时以西瓜视频、快手、B站、芒果视频为代表新形态的视频平台的崛起，整个行业对新媒体版权的需求会进一步增加；再其次，随着华视网聚在联合运营方面的不断探索，公司的盈利能力将得到进一步增强，且华视网聚的核心管理团队稳定。所以，无论从目前公司盈利状况来看，还是从未来行业的发展预期来看，公司商誉均不存在减值的迹象。
2、广州华视
（1）并购情况
1）广州广视是由广州影视传媒股份有限公司出资组建的有限责任公司，于2017年12月19日取得营业执照成立，根据广东华审会计师事务所有限公司出具的粤华审会字[2018]第0004号验资报告，截至2018年2月27日止，广州广视已收到广州影视传媒股份有限公司以货币出资缴纳的注册资本人民币100万元。股权结构如下：
单位：人民币万元
股东姓名 注册资本 实缴资本 出资比例
广州影视传媒股份有限公司 100 100 100%
2）2018年12月，华视网聚以现金5100.10万元人民币收购广州广视100%股权，并于2019年1月29日完成工商变更。收购后，股权结构如下：
单位：人民币万元
股东姓名 注册资本 实缴资本 出资比例
捷成华视网聚（常州）文化传媒有限公司 100 100 100%
3）2018-2020年广州广视的经营情况如下表所示：
2018-2020年度经营实现情况（万元）
标的资产 年度
归属于母公司净利润 非经常性损益金额 扣非后归属于母公司净利润
广视天下 2018年
广视天下 2019年 -230.15 -0.01 -230.14
广视天下 2020年（注） -356.62 -0.24 -356.38
注：2020年数据为公司财务初步数据测算金额，尚未经审计机构审计，与最终审计数据可能存在差异。
（2）本期商誉减值测试过程
1）基本情况
广州广视和Guangzhou Media为管理公司，GCGI和SKY MEDIA的主营业务为广播电视业务，收入来源主要为广告收入和影视内容制作收入。华视网聚收购后，与广州广视形成了高度的协同效应。协同效应主要来自于华视网聚为广州广视提供优质的大陆片源，丰富了广州广视的电视平台内容，帮助强化新媒体领域的运营，形成娱乐版块的美国地区的竞争优势。广州广视在美国的管理资源能够为华视网聚在美国地区的新媒体平台推广以及维权提供重要支持。
2）业绩情况
单位：人民币元
项目名称 2020年度（注）
一、营业收入 36,975,066.83
减：营业成本 9,069,210.48
税金及附加 110,451.94
销售费用 6,904,020.57
管理费用 24,916,633.10
二、息税前利润 -4,025,249.26
注：2020年数据为公司财务初步数据测算金额，尚未经审计机构审计，与最终审计数据可能存在差异。
综上，广视天下资产组正常经营，可以长期稳定产生现金流，公司管理层选择收益法对广州广视商誉资产组的价值进行了估算，经财务初步测算，至估值基准日2020年12月31日，广州广视商誉资产组的合并报表口径的账面金额4,739.95万元人民币，可收回金额为5,038.38万元人民币，广州广视商誉不存在减值迹象。
3、星纪元
（1）并购及业绩承诺完成情况
2015年2月，公司首次购入星纪元5%股权，交易价格为1,950万元；2015年8月，公司第二届董事会第四十二次会议审议通过了《关于使用自有资金收购星纪元影视文化传媒有限公司 25%股权的议案》，公司购入星纪元25%股权（本次交易后公司合计持有星纪元30%股权），交易价格为32,500万元；2016年3月-4月，公司第三届董事会第八次会议和2016 年第二次临时股东大会分别审议通过了《关于使用自有资金收购星纪元影视文化传媒有限公司 25%股权暨控股权的议案》，公司收购星纪元25%股权（本次交易后公司合计持有星纪元55%股权，之后公司将上述全部股权划转至全资子公司捷成世纪文化产业集团有限公司（以下简称“文化集团”名下），交易价格为52,500万元；2016年9月，公司第三届董事会第十九次会议审议通过了《关于全资子公司使用自有资金继续收购控股孙公司星纪元影视文化传媒有限公司35%股权的议案》，文化集团收购星纪元35%股权（本次交易后文化集团直接持有星纪元90%股权），交易价格为73,500万元；2017年5月，经公司总经理办公会决议通过，文化集团购入星纪元剩余10%股权（本次交易后文化集团直接持有星纪元100%股权），交易对价21,000万元。至此公司间接持有星纪元100%的股权，合计支付收购款181,450万元。
星纪元的业绩承诺及完成情况如下：
2016-2018年度业绩实现情况（万元）
标的资产 年度 归属于母公司 非经常性损 扣非后归属于 业绩承诺金额
净利润 益金额 母公司净利润
星纪元 2016年 14,104.11 18.54 14,085.57 14,000.00
星纪元 2017年 18,374.19 156.75 18,217.44 18,200.00
星纪元 2018年 25,152.86 299.72 24,853.14 23,660.00
截止2019年底，其商誉账面原值为78,909.81万元，2019年底经专业评估机构减值测试，公司计提商誉减值准备 67,471.55 万元，商誉的账面余额为11,474.87万元。
（2）本期拟计提商誉减值准备的情况
1）基本情况
星纪元主要从事影视剧的投资制作与发行，擅长军旅题材剧，大多以自制剧为主。2019年拍摄总投资1.8亿的涉案题材电视剧《黑白禁区》，由当红实力派演员欧豪倾情出演，该剧已由爱奇艺全版权采购，并于2020年度播出，由于多方因素该片未能上星；2019年末拍摄总投资2亿的军旅题材电视剧《亲爱的戎装》，黄景瑜、李沁分别担任男一女一，爱奇艺已采购，预计2021年初播出；爱奇艺定制大型军旅题材电视剧《王牌岁月》，2020年已拍摄完毕，进入后期制作阶段，预计2021年上线献礼建党100周年。
2）本期拟计提减值原因
2020年由于受新冠疫情的影响，影视剧拍摄日程以及上映总体向后延迟，部分影视剧目未能在本年度内确认收入。此外，公司管理层对星纪元影视剧存货进行减值测试，对制作成本高、发行价格低的影视剧存货计提了部分存货跌价准备。星纪元2020年度全年实现营业收入约2.73亿元，预计全年亏损
6000-8000 万元，较上年同期大幅下降，因此星纪元的商誉存在减值迹象。
3）公司盈利预测及其商誉减值测试情况
基于对星纪元的规划及预测，2020 年末星纪元对其未来五年的营收及盈利情况（初稿）预计如下：
单位：人民币万元
项目 2021年 2022年 2023年 2024年 2025年 以后年度
营业收入 11,629.72 32,943.33 35,937.74 35,937.74 35,937.74 35,937.74
息税前利润 3,370.21 4,330.10 6,192.89 6,151.71 6,107.84 6,107.84
由于受新冠疫情影响，星纪元在相应年度的实际经营业绩与盈利预测出现了较大的落差。因此，星纪元团队于2020 年末做盈利预测时合理调整了预测期间各年度的营业收入及净利润的预测值。
2020年末，公司对星纪元的的商誉进行减值测试，根据管理层对星纪元未来现金流量进行测算和与评估师的初步沟通，资产组预计未来现金流量的现值预计为5,474.87-7,474.87万元。
初步的测算结果显示，公司收购星纪元资产组所形成的商誉预计减值4000-6000万元。
星纪元商誉减值初步计算过程如下（未经评估机构评估）：
单位：人民币万元
项目名称 星纪元 金额
①对应资产组或资产组组合的账面 36.61
价值
（1）账面价值 ②商誉账面价值 11,438.26
合计=①+② 11,474.87
（2）资产组预计未来现金流量 5,474.87-7,474.87
的现值
（3）本期拟计提商誉减值金额 4,000-6,000
注：资产组预计未来现金流量现值为公司财务初步数据测算金额，尚未经审计机构审计，与最终审计数据可能存在差异。
综上，公司根据初步测试结果判断，预计需计提大额商誉减值准备，虽然预计需要计提的金额较大，但符合相关规定，也是合理的。
（三）2020年末商誉及商誉减值的总体情况
2020年末商誉构成及商誉减值情况经预测如下：
2020年年末商誉 2020年年末拟 2020年年末商誉账
单位 股权比例 账面原值（万元）计提减值（万 目价值（注）（万元）商誉形成时点
元）
华视网聚 100.00% 292,802.65 0.00 292,802.65 2016年
星纪元 100.00% 11,438.26 4,000-6,000 5,438.26-7,438.26 2016年
广州广视 100.00% 934.63 0.00 934.63 2019年
合计 305,175.54 4,000-6,000 299,175.54-301,175.
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注：2020年数据为公司财务初步数据测算金额，尚未经审计机构审计，与最终审计数据可能存在差异。
（二）本次减值准备计提的依据、测算过程及合理性
1、本期末公司对其他应收款进行减值测试，经测试无需要单项计提的款项，因此其他应收款均按照账龄计提坏账准备。
2、本期末公司对存货进行减值测试，按照存货成本与可变现净值孰低进行计量。
技术板块的存货按照其估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额与其账面价值进行比较，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。
影视板块的存货按照其预计发行价格或售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额与其账面价值进行比较，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。
3、本期末公司对长期股权投资进行减值测试，测试公司对北京中喜合力文化传媒有限公司长期股权投资的账面价值是否大于享有其所有者权益账面价值的份额，因此以其期末评估值为基数，计算可收回金额，低于长期股权投资账面价值的部分，计提减值准备。
4、本期末公司对商誉进行减值测试，公司通过计算可收回金额与商誉资产组的账面价值进行比较，确定是否需要计提商誉减值准备。可收回金额是根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
本次资产减值测算过程均为公司财务初步预测的结果，尚未经审计机构审计，与最终审计数据可能存在差异。
（三）以前期间及当期前述资产减值准备计提的充分性及合理性
公司依据《企业会计准则第8号-资产减值》和公司财务规章制度的规定，依据谨慎性原则，每个季度资产负债表日或每年年度终了公司对合并报表范围内的应收账款、其他应收款、存货、可供出售金融资产、长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等资产进行全面清查，对应收款项回收的可能性，存货的可变现净值，长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产和商誉的可收回金额进行了充分的评估和分析。根据评估和分析的结果判断，公司对已经发生了减值的资产，计提相应的资产减值准备。
以前年度及 2020 年末公司均是严格按照相应的规定与标准对各类资产的公允价值进行测试，并根据测试结果及相关会计准则的要求进行会计处理。因此，以前期间及当期前述资产减值准备计提的具备充分性及合理性。
3．请自查并补充说明你公司董事、监事、高级管理人员、持股 5%以上股东近 1 个月买卖公司股票的情况，核查是否存在内幕交易情形。
回复：
经问询公司董事、监事、高级管理人员，5%以上股东，并经向中国证券登记结算有限责任公司查询公司董事、监事、高级管理人员，5%以上股东的股份买卖情况，公司董事、监事、高级管理人员、持股5%以上股东近1个月内不存在买卖公司股票的行为，不存在内幕交易的情形。
4．你公司认为需要说明的其他事项。
回复：
公司无其他需说明的事项。
特此公告。
北京捷成世纪科技股份有限公司
2021年2月4日
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