关于罗普特科技集团股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市申请文件第三轮审核问询函中有关财务问题的专项说明
容诚专字[2020]361Z0537号
上海证券交易所：
根据贵所2020年9月3日出具的《关于罗普特科技集团股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市申请文件的审核问询函》（上证科审（审核）〔2020〕652号）（以下简称“问询函”）的要求，容诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“申报会计师”）对贵所的问询函中提到的需要申报会计师说明或发表意见的问题进行了认真核查。现将有关问题的核查情况和核查意见的说明如下：
如无特殊说明，本问询函回复中简称与招股说明书中简称具有相同含义，涉及对申请文件修改的内容已用楷体加粗标明。
黑体加粗 问询函所列问题
宋体 对问询函所列问题的回复
楷体加粗 涉及修改招股说明书等申请文件的内容
在本问询函回复中，若合计数与各分项数值相加之和在尾数上存在差异，均为四舍五入所致。
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问题1 关于江津区社会公共安全视频监控建设联网应用项目
根据现场督导情况，江津区雪亮工程项目采用一次性招标，共分三期实施并按分期进行验收、移交和结算。一期、二期、三期项目预算价（含税）分别为
11,224.77万元，2,508.52万元、3,800.41万元。发行人于2019年12月确认一期项
目收入，根据预算价确认收入，该项目尚未财审，发行人暂按1.12亿元确认收入，
最终以财审结算金额为准。截至2019年末，二期、三期项目尚未完成。此外，督
导发现二、三期项目应配置而预算未配置耗材以及一期项目中部分辅材实际使用
数量低于预算数量的情况。
请发行人补充说明：（1）通过流程图充分说明该应用项目从招投标直至竣工验收后发票开具、资金回款的整体业务流程以及各个流程的参与方，如存在与其他项目流程较大差异的情形，请公司充分披露并做重大事项提示；（2）上述三期项目如何划分以及对应划分依据，详细说明如何确定预算价格，进一步说明一期与二期、三期预算价相差较大原因及合理性；（3）二、三期项目应配置但预算中未配置耗材的原因，进一步说明一期项目中部分辅材实际使用数量低于预算数量的合理性，预算单是否能如实反映业务进展，是否存在在一期项目中提前确认二期三期项目收入的情形；（4）项目结算如若按照最终财审结算金额为准，是否影响原有收入确认金额，请公司测算2019年确认收入的项目按照财审结算金额为准对当年收入确认的影响。
请保荐机构及申报会计师核查上述事项并发表明确核查意见。
回复：
一、发行人说明事项
（一）通过流程图充分说明该应用项目从招投标直至竣工验收后发票开具、资金回款的整体业务流程以及各个流程的参与方，如存在与其他项目流程较大差异的情形，请公司充分披露并做重大事项提示
1、项目整体业务流程、流程参与方及与其他项目流程差异说明
报告期内，公司承接的江津区社会公共安全视频监控建设联网应用项目系EPC项目，其业务流程图及流程参与方如下：
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该项目业主方根据自身需求确定各期项目所需实现的功能，并对各期建设内容进行规划，后根据建设内容预估各期建设金额，将各期预估建设金额加总后进行招标，中标方在中标后与业主签订合同，合同中仅约定暂估价，中标方根据各期建设内容形成各期预算明细清单，预算清单经审批通过后作为合同附件归档，各期预算清单对应的金额系各期确定的合同造价。三期项目在区域、功能上均相互独立，在实际实施过程中三期项目分别施工、分别验收，并各自独立交付使用。在财政资金到位后，发行人在接到业主方开票通知后开票并提交发票，业主方提交财政付款审核，审核通过后付款。
该项目属于EPC模式的项目，该类业务流程与其他政府采购项目业务流程存在一定差异，主要体现在：一般政府采购项目是先设计后招投标，即政府部门在招投标之前，先行开展项目设计，通过前期设计确定项目具体金额和预算明细再进
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行招投标，中标方的中标金额直接作为合同金额，前期设计的预算明细作为合同
附件；而EPC项目是先招投标后设计，即前期业主方仅确定项目预算暂估价或大致
的项目金额，再依据预算暂估价进行招投标，确定中标方后，再由中标方根据预
算暂估价开展设计，并将设计形成的预算明细报业主方审批，审批通过后的金额
作为合同金额，预算明细作为合同附件。
以江津区社会公共安全视频监控建设联网应用项目为例，该项目招标、合同签订时仅列明暂估造价，在合同签订后，由中标方（即发行人）根据业主需求和预估造价编制详细预算清单并交由业主审批，审批通过后作为合同各期金额，并以合同附件的方式留存，除此之外，该类项目与其他政府采购项目流程无明显差异。
2、信息披露及重大事项提示
发行人已在招股说明书“第八节 财务会计信息与管理层分析/十二、经营成果分析（/ 一）营业收入分析”中就EPC项目流程与其他项目的差异进行了补充披露。
此外，发行人已在招股书“重大事项提示/二、风险因素提示”中就不同政府采购项目流程差异及变更的风险进行了补充披露如下：
“（六）政府采购项目流程差异及变更的风险
报告期内，发行人承接的政府采购项目流程主要分为两种：一种是常规政府采购流程，政府部门先设计后招投标，通过前期设计确定项目具体金额和预算明细再进行招投标；一种是EPC项目采购流程，在EPC模式下，政府部门先招投标后设计，即前期业主方仅确定项目预算暂估价，依据预算暂估价进行招标，之后再由中标方根据预算暂估价开展设计，并将设计形成的预算明细报业主方审批，审批后的金额作为合同金额。在常规政府采购流程下，由于预算明细在招标时点已事先确定，发行人参与投标时可事先合理预估材料用量和项目成本，从而可以合理预计项目利润；在EPC项目流程下，由于预算明细是中标后设计并经业主方审批确定，因此在投标时点发行人无法准确预估材料用量和项目成本，导致项目最终盈利情况与预计情况存在一定偏差。发行人政府采购项目以常规政府采购项目为
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主，EPC项目为辅，但若未来EPC项目占比提升，将可能导致公司投标时盈利预测
的难度增大，从而影响业绩的稳定性和可预测性。”
（二）上述三期项目如何划分以及对应划分依据，详细说明如何确定预算价格，进一步说明一期与二期、三期预算价相差较大原因及合理性
1、“江津区社会公共安全视频监控建设联网应用工程”项目如何划分以及对应划分依据
（1）招标文件中政府已对项目三期做了明确划分
根据重庆市江津区公安局所发布的江津区社会公共安全视频监控建设联网应用项目招标公告，招标人为重庆市江津区公安局，该项目采用一次性招标、共分三期建设实施。项目三期分期情况为：“……第一期：在圣泉、珞琐、几江、德感、鼎山等主城区街道及大镇人员密集区域，要害部位、案件高发区域、治安复杂场所、乡村道路主要出入口等全覆盖，有重点、有步骤地推进“雪亮工程”建设。建设（扩容）网络存储和安全设备，确保数据实时存储、数据安全可靠、部门共享顺畅。……第二期：有步骤地优化完善全区各个乡镇、街道非偏远地带出入道口、主要路段、重点部位及居民社区的视频监控点位布建，确保上述区域与部位视频监控全覆盖。基本实现“全域覆盖、全网共享、全时可用、全程可控、全面应用”的公共安全视频监控建设联网应用格局。……第三期：主要针对进一步完善江津区所有乡镇、街道监控点位及前端采集设备，此次建设主要针对城市公共区域、城市偏远地区、乡村道路主要出入口、农村公共区域、城乡接合部、住宅小区、城区背街小巷等区域的视频监控点位布建……”。
该项目的三期建设内容相互独立，为各自独立的项目，政府采取一次招标、分三期建设实施的方式，该项目分三期建设的事项在招标时便已由政府部门确定。同时，政府部门在招标文件中对三期的具体建设内容也进行详尽的说明，根据招标文件，项目一期覆盖核心区域，建设要求、复杂程度均较高，项目二期和三期覆盖非核心区域，实现功能弱于项目一期。因项目功能和建设要求与建造金额直接对应，较多的功能、较为复杂的建设要求对应建造金额也会较高，因此，项目一期的整体造价在政府招标时便预计会明显高于项目二三期的造价。
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（2）项目销售合同中明确约定三期项目单独进行验收、移交和结算
发行人于2019年7月16日中标江津区社会公共安全视频监控建设联网应用工程项目，并于2019年8月20日签订合同，合同约定：“该项目采用一次性招标、共分三期建设实施并按分期进行验收、移交和结算。……第一期：合同签订后120日历天内完成。在圣泉、珞瑛、几江、德感、鼎山等主城区街道及大镇人员密集区域，要害部位、案件高发区域、治安复杂场所、乡村道路主要出入口等全覆盖，有重点、有步骤地推进“雪亮工程”建设。第二期：合同签订后270日历天内完成。有步骤地优化完善全区各个乡镇、街道非偏远地带出入道口、主要路段、重点部位及居民社区的视频监控点位布建，确保上述区域与部位视频监控全覆盖。第三期：合同签订后540日历天内完成。针对进一步完善江津区所有乡镇、街道监控点位及前端采集设备，此次建设主要针对城市公共区域、城市偏远地区、乡村道路主要出入口、农村公共区域、城乡接合部、住宅小区、城区背街小巷等区域的视频监控点位布建。”
根据合同约定，江津区社会公共安全视频监控建设联网应用工程一共分为三期，不同期之间具体功能、实施地点各不相同，合同中约定的各期分期内容与招标文件中的相关内容基本一致。根据合同及招标文件，项目各期均为可独立实施的安全视频监控项目，各期独立进行验收、移交和结算，每期完成后，客户均会进行单独的竣工验收，公司在每期完成并经客户验收后确认收入。
2、三期预算价格的确定
“江津区社会公共安全视频监控建设联网应用工程”项目在政府招标文件和合同文件中均约定采用一次性招标、共分三期建设实施。三期项目在区域、功能上均相互独立，在实际实施过程中三期项目分别施工、分别验收，并各自独立交付使用。
该项目业主方根据自身需求确定各期项目所需实现的功能，并对各期建设内容进行规划，后根据建设内容预估各期建设金额，将各期预估建设金额加总后进行招标，中标方在中标后与业主签订合同，合同中仅约定暂估价，中标方根据各期建设内容形成各期预算明细清单，预算清单经审批通过后作为合同附件归档，各期预算清单对应的金额系各期确定的合同造价，前述操作方式系EPC项目的一般
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操作模式，江津区社会公共安全视频监控建设联网应用工程的三期项目均采用EPC
模式（Engineering Procurement Construction，即包含工程、采购、建设的工程总承
包），EPC模式的特点是招标、设计、施工、验收一体化。
江津区社会公共安全视频监控建设联网应用工程项目于2019年6月进行招标，招标文件中列明了项目分期情况及合计预估造价约为1.75亿元。发行人于2019年7月中标江津区社会公共安全视频监控建设联网应用工程项目，并于2019年8月签订合同，合同中列明暂估价为1.75亿元，发行人在中标后，根据政府事先确定的各期建设区域、总体功能及各期预算金额完成各期预算明细构成设计后提交审批，经审批通过的预算清单作为最终的合同附件，经审批确定的预算清单中列明一期项目建设金额为11,224.77万元，二期项目建设金额为2,508.52万元，三期项目建设金额为3,800.41万元，合计1.75亿元。
“江津区社会公共安全视频监控建设联网应用工程”项目中，各期建设金额、主要建设内容及功能均由政府决定，发行人所进行的工作包括：①根据政府部门要求的各期建设内容、所需实现的功能和预估建造金额，设计各期预算清单并报政府部门审批，审批通过后作为合同附件；②根据政府部门确定的建设内容和功能要求，进行经纬度点位勘测，合理进行点位布局、设计并形成点位明细图，报政府部门审批；③根据经政府部门审批的预算清单和点位图进行建设施工和交
付。
综上所述，各期项目的建造金额由政府部门根据各期项目的功能、建设内容及财政资金状况确定。
3、一期与二期、三期预算价相差较大原因及合理性
（1）一期与二期、三期相同设备的预算单价完全一致，不存在差异
根据审批通过的预算清单（即合同各期项目造价明细），三期清单中相同配置的设备单价均相同，三期项目建造单价不存在差异。
（2）一期与二期、三期预算总价差异主要系功能不同所致
三期清单预算价格的差异主要系各期功能不同，需要的软硬件类型和数量不同所致。
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一期项目造价高于二期、三期，原因主要如下：
第一，一期项目预算金额中软件平台购置费用为2,297.29万元，二期软件平台购置费用为244.20万元，三期则不含有软件平台费用，仅涉及前端硬件、中心存储、服务器等硬件的补充或更换。软件平台作为系统的核心，在工程前期需要大量投入，导致一期工程预算金额较高。
第二，一期建设区域主要集中在主城区街道及大镇人员密集区域，主要位于要害部位、案件高发区域、治安复杂场所等主要出入口，对设备密度、性能要求较高，相应的设备数量较多、配置较高，建设金额较高，一期前端硬件、中心存储、服务器及安全系统建设金额8,927.48万元，远高于二期的1,497.76万元和三期的2,911.97万元。
综上，江津区社会公共安全视频监控建设联网应用工程一期、二期、三期项目中所用的相同配置的设备造价相同，不存在差异；一期项目总造价高于二期、三期系建设内容差异所致，具有合理性。江津区社会公共安全视频监控建设联网应用工程一期、二期、三期系独立验收的项目，发行人不存在通过提高一期项目预算价的方式提前确认项目收入的情形。
（三）二、三期项目应配置但预算中未配置耗材的原因，进一步说明一期项目中部分辅材实际使用数量低于预算数量的合理性，预算单是否能如实反映业务进展，是否存在在一期项目中提前确认二期三期项目收入的情形
1、二、三期项目应配置但预算中未配置耗材的原因
发行人在中标后，根据项目各期建设内容形成预算清单，经审批通过后作为合同附件。预算清单报审的过程中，项目一期已近完工，一期项目点位图已经确定，预算清单为确定的清单，包含了主辅材用量。但截至预算清单完成审批（即2019年12月13日），二期、三期项目的经纬度勘测和点位图设计工作尚未完成，发行人仅能根据政府部门的建设内容要求确定主材的用量，无法准确确定辅材用量。但若二期、三期预算清单中不包含辅材用量，在仅考虑主材用量的情况下，二三期项目建造金额将存在一部分缺失，无法达到政府部门关于二三期项目的预估建造金额，考虑到前述情况，发行人在二期、三期的预算清单中分别增加了“工
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程建设其他类别费用”和“项目预备费”等细项，以满足政府部门对各期项目预
算金额的完备性要求。
综上，二、三期项目未配置耗材系预算明细报批时，二、三期尚未完成经纬度勘测和点位图设计，无法确定耗材用量所致。为满足各期预算清单对应的建造金额完备性要求，公司在二、三期预算清单中增加了其他费用或预备费用等细项，为未来二、三期耗材配置预留了金额空间。
2、一期项目中部分辅材实际使用数量低于预算数量的合理性
在EPC项目预算编制过程中，主材数量一般会事先确定且相对准确，但辅材由于属于低值易耗品，在预算编制时，考虑到工程建设过程中辅材的损坏、丢失、备品备件等因素，一般会在辅材预计使用数量的基础上适当增加一定的比例作为备用品。因此，项目建设完工后，普遍存在少量辅材结余的情形。
一期项目中部分辅材实际使用数量低于预算数量主要系预算清单设计时考虑了备用件、部分点位利用了原有的杆件、支架（俗称“借杆”）所致，符合行业的一般状况和工程项目的实际情况。
发行人在EPC项目设计过程中，主材数量是事先确定，除非业主方设计方案变更，正常情况下不会出现主材节约，但杆件、支架等辅材在施工过程中容易出现浪费、损毁等情况，实际需要数量难以准确预估，因此，发行人在设计预算清单时会适当增加一部分辅材作为备用件，若实际浪费、损毁数量少于预期，则会出现结余的情况。在一期项目建设过程中，部分点位原本设计需要使用杆件、支架等，但在实际施工过程中利用了该点位原有的杆件、支架，节约了部分辅材，这种节约系EPC项目实施过程中的常见情况，导致了出现少量辅材节约的情况。
根据江津区社会公共安全视频监控建设联网应用工程项目合同约定：“该项目采用一次性招标、共分三期建设实施并按分期进行验收、移交和结算，分期目标为初步约定，承包人可根据项目的实际要求进行项目实施……”，因此，在项目实施过程中根据实际情况节约少量辅材并未违反合同约定。
综上，一期项目中部分辅材实际使用数量低于预算数量并未违反合同约定且符合行业一般状况和项目建设的实际情况，具有合理性。
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3、预算单与业务进展的关系
预算单（或“预算清单”）是该项目实施过程中的必备环节，其与业务进展的关系如下：
（1）预算清单与政府招投标的关系
江津区社会公共安全视频监控建设联网应用工程项目为EPC项目，EPC项目的特点是先招标后设计，在招标前政府部门仅确定各项目的建设内容、功能及预估造价，但由于招标前尚未开展项目设计，无设计明细，无具体的预算清单，因此，在政府招投标的时点，仅确定了预估造价，但无对应的预算清单明细。
（2）预算清单与合同的关系
政府招标确定中标方（即发行人）后，发行人根据政府部门事先确定的各期建设内容、功能和预估金额形成预算清单并报政府部门审批，经审批通过的预算清单作为合同附件，对应的各期预算清单金额系各期项目确定的合同金额。
（3）预算清单与各期项目实际需要及项目施工的关系
在该项目实施过程中，预算清单的编制、报审和项目施工同步进行，预算清单报审的过程中，项目一期已近完工，一期项目经纬度、点位设计图已经确定，预算清单为确定的清单，除实际施工过程中出现的浪费、损毁、辅材节约等情况，一期预算清单可以较为准确的反映一期业务的实际需要。
截至预算清单最终完成审批的时点（即2019年12月13日），二期、三期项目的经纬度勘测和点位图设计工作尚未完成，发行人仅能根据政府部门的建设内容要求确定主材的用量，无法确定辅材用量，因此二期、三期预算清单中不包含辅材用量，为满足政府部门对各项目预算金额的完备性要求，发行人在二期、三期的预算清单中分别增加了“工程建设其他类别费用”和“项目预备费”等细项。
（4）预算清单与各期项目竣工验收的关系
各期预算清单系各期项目合同金额，该项目一期、二期、三期的审定合同金额分别为11,224.77万元、2,508.52万元、3,800.41万元，合计17,533.68万元。竣工验收通过后，发行人按合同金额（预算清单金额）确认收入。2019年12月20日，
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一期项目已经完工验收，根据《完工验收报告》，一期项目建设金额为11,224.77
万元，与合同金额一致。
（5）预算清单与财审结算的关系
该项目竣工验收并交付使用后，需要提交财审结算，财审结算一般会根据项目完成质量、项目实际工程量等对最终付款金额进行微调。根据发行人历史经验来看，政府部门最终的财审结算调整金额一般在合同金额（预算清单金额）的1%以内。
4、是否存在在一期项目中提前确认二期三期项目收入的情形
公司社会安全系统解决方案的销售包括为客户提供方案设计、软件开发、设备安装、调试及系统试运行等配套服务，根据合同约定项目建设完成后经客户验收，出具验收报告的当期确认销售收入。江津区社会公共安全视频监控建设联网应用工程项目各分期均独立实施，独立验收，该项目采用一次性招标、共分三期建设实施并按分期进行验收、移交和结算。
该项目三期预算清单于2019年12月13日经审核确定，第一期项目1.12亿元的金额为经审定的合同金额。一期项目完工后存在少量辅材结余，完工后辅材结余系EPC项目的普遍状况，发行人不存在将二期、三期辅材预算放在一期项目的情形。二期、三期项目预算清单报批时点由于尚未确定经纬度勘测和点位图设计，无法准确确定辅材用量，因此二期、三期预算清单中增加了其他费用或预备费用等细项，为未来二、三期耗材配置预留了金额空间。因此，该项目一期收入为确定的金额，不存在归属于二、三期项目内容的情况。
综上，发行人一期、二期、三期项目相互独立，独立进行建设、验收、移交和结算，一期项目收入中无归属于二期、三期的内容，不存在在一期项目中提前确认二期、三期项目收入的情形。
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（四）项目结算如若按照最终财审结算金额为准，是否影响原有收入确认金额，请公司测算 2019 年确认收入的项目按照财审结算金额为准对当年收入确认的影响
1、该项目的审定合同金额以及财审结算的具体情况
根据《江津区社会公共安全视频监控建设联网应用项目预算清单》，该项目一期、二期、三期的审定合同金额分别为11,224.77万元、2,508.52万元、3,800.41万元，合计17,533.68万元。2019年12月20日，一期项目已经完工验收，根据《完工验收报告》，一期项目建设金额为11,224.77万元，与合同金额一致。目前，一期项目财审结算尚在进行之中。
2、报告期内财审结算或竣工决算对收入的影响
报告期内，发行人部分项目需要进行财审结算或竣工决算，在实际执行中，由于最终结算款项以财审金额为准的，而财审金额一般与合同金额会有很小的差异，因此在支付项目尾款时，发包人会根据财审金额进行调整。
报告期内，财审涉及项目的统计情况如下：
单位：万元
项 目 2020年1-6月 2019年 2018年 2017年
财审调整金额（不含税） 0.00 -8.74 -139.28 -48.60
需财审的项目收入（不含税） 6,285.21 24,137.05 14,930.53 14,195.87
财审调整金额（不含税）占需财 0.00% 0.04% 0.93% 0.34%
审项目收入的比重
注：2019年度发行人收入中，23,370.61万元财审尚未结束，财审调整金额并未最终确定；2020年1-6月发行人收入中，6,136.69万元财审尚未结束，财审调整金额并未最终确定。
由上表可知，报告期内公司财审调整金额整体较小，占需要财审项目的收入的比例分别为0.34%、0.93%、0.04%和0.00%，占比较小，对公司收入及利润不构成重要影响。
3、财审结算不影响收入确认及收入确认金额
根据公司与重庆市江津区公安局签订的《设计施工总承包合同》，在主设备到货后10个工作日、试运行后10日内、完工验收并交付使用后10日内及2020年3月，
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发包人应分别支付合同金额的30%、30%、25%、12%，剩余3%价款作为设备质保
金，在缺陷责任期（一年）届满后一次性不计息结算支付，支付价款均与财审结
算金额无关。
在实际执行中，由于最终结算款项以财审结算金额为准，而财审结算金额一般与合同金额会有较小的差异，因此在支付项目尾款时（12%），发包人会根据财审结算金额进行调整。
《企业会计准则第14号——收入》第四条规定：“销售商品的收入同时满足下列条件的，才能予以确认：（一）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；（二）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制；（三）收入的金额能可靠计量；（四）相关经济利益很可能流入企业；（五）相关的已发生或将发生的成本能可靠地计量。”，同时《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》第五条也对于收入确认时点作出了规定：“当企业与客户之间的合同同时满足下列条件时，企业应当在客户取得相关商品控制权时确认收入：（一）合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；（二）该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务（以下简称“转让商品”）相关的权利和义务；（三）该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；（四）该合同具有商业实质，即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额；（五）企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。”
公司与重庆市江津区公安局签署了《设计施工总承包合同》，合同中明确约定了双方权利义务、支付条款且具有商业实质，项目验收之后，商品所有权上的主要风险和报酬已转移给客户，收入的金额能可靠计量且相关经济利益很可能流入企业，因此在项目验收后确认收入符合企业会计准则的要求。
《企业会计准则第14与——收入》第五条规定：“企业应当按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外”。同时，《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》第十六条规定：“合同中存在可变对价的，企业应当按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数。”
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公司江津区社会公共安全视频监控建设联网应用项目的客户为重庆市江津区公安局，经审批的预审清单中对应的一期项目造价即一期项目合同价格，企业按照应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额满足企业会计准则的要求。项目最终结算款项需经财政局审定或审计部门监督，对审定合同价款进行调增调减。由于一期项目验收时，项目财审尚未进行，项目执行过程中不存在重大工程量变更，基于可变对价发生的概率及预估影响金额，可变对价的最佳估计数即为合同金额（与验收报告中的建设金额一致），据此确认收入金额，符合会计准则的规定。在期后确定最终财审结算价款后，将按照实际结算价格与原预估价格的差异计入当期损益。发行人收入确认方式符合会计准则的要求，收入确认金额准确。
4、测算2019年确认收入的项目按照财审结算金额为准对当年收入确认的影响
2017年、2018年需要财审结算的项目对应收入金额分别为14,195.87万元、14,930.53万元，对应的结算金额调减率分别为0.34%、0.93%，平均调减率为0.635%。2019年，需要财审的主要项目对应收入金额为24,083.37万元，根据2017、2018年平均财审调整比率计算，2019年预计税后财审调减金额（即对收入的影响金额）为152.93万元；即使按照孰高原则，以2018年的调减率0.93%为依据测算的2019年预计税后财审调减金额（即对收入的影响金额）为223.98万元，影响较小。
二、申报会计师核查
（一）核查程序
申报会计师执行了如下核查程序：
1、访谈了发行人关于一期项目实际建设的情况，了解项目流程，并将项目流程与其他类型项目进行对比，了解项目分期情况及各期金额确定的情况；
2、对重庆市江津区公安局进行了实地走访，访谈了相关人员，了解项目分期情况及具体实施情况；
3、通过函证的方式对江津区社会公共安全视频监控建设联网应用项目信息进行函证确认；
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4、获取并检查了项目招投标文件、项目合同，检查招标文件及合同中关于分期的内容；
5、检查预算清单、工程资料、验收报告、回款单等资料，核实项目施工情况、竣工验收情况、回款情况；
6、检查预算清单，检查各期预算清单中同型号产品的单价，各期清单中明细项与建设内容是否相符；
7、对一期项目实际建设情况进行了详细核查，了解项目材料实际使用情况，分析存在结余材料的合理性；
8、访谈发行人以了解财审具体流程和财审调整情况，统计报告期主要需财审项目的金额和财审调整金额，分析财审调整金额是否重大，是否影响收入确认及收入确认金额；
9、根据历史数据对2019年需财审的项目收入进行测算，测算预期调整金额的大小，检查调整金额是否构成重大影响。
（二）核查结论
经核查，申报会计师认为：
1、江津区社会公共安全视频监控建设联网应用项目属于EPC模式的项目，该类业务流程与其他政府采购项目业务流程存在一定差异，主要体现在招投标时点和预算明细设计时点的不同，系不同政府采购项目流程的正常差异；
2、该项目的三期建设内容及功能相互独立，为各自独立的项目，政府采取一次招标、分三期建设实施的方式，分期建设、分期验收并独立交付使用，该项目分三期建设的事项在招标前便已由政府部门确定，并在招标文件中进行了明确。同时，分期情况也列明于双方签订的合同中。
3、项目一期覆盖核心区域，建设要求、复杂程度均较高，项目二期和三期覆盖非核心区域，实现功能低于项目一期，因项目功能和建设要求与建造金额直接对应，较多的功能、较为复杂的建设要求对应建造金额也会较高。三期清单中相
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同配置的设备单价均相同，三期清单预算价格的差异主要系各期功能不同，需要
的软硬件类型和数量不同所致，符合项目建设的实际情况，具有合理性。
4、二、三期项目未配置耗材系预算明细报批时，二、三期尚未完成经纬度勘测和点位图设计，无法确定耗材用量所致。为满足各期预算清单对应的建造金额完备性要求，公司在二、三期预算清单中增加了其他费用或预备费用等细项，为未来二、三期耗材配置预留了金额空间。
5、一期项目中部分辅材实际使用数量低于预算数量并未违反合同约定且符合行业一般状况和项目建设的实际情况，具有合理性。
6、一期、二期、三期项目相互独立，独立进行建设、验收、移交和结算，一期项目收入中无归属于二期、三期的内容，不存在在一期项目中提前确认二期、三期项目收入的情形。
7、该项目需要进行财审结算，但财审结算不影响收入确认金额，根据发行人历史项目财审结算调整比例测算的2019年确认收入的项目按照财审结算金额为准调整的影响数较小，对当年收入确认不够成重大影响。
问题2 关于杭州青鸟长期应收款
2.1根据现场督导情况，南昌雪亮工程一期项目系分期收款的安防视频监控产品销售项目，2018年确认收入12,633.37万元，截至2020年7月31日，项目回款5,540.86万元，项目客户为杭州青鸟电子有限公司。杭州青鸟系安控科技的全资子公司，安控科技2018年和2019年年报披露的南昌雪亮工程长期应付款（含一年内到期）均小于发行人对杭州青鸟长期应收款（含一年内到期）。根据公开信息显示，安控科技自2020年1月以来存在被列入失信被执行人名单、大量诉讼仲裁事项、部门银行账户被冻结，公司控股股东及实控人股份被冻结及轮候冻结等情况，安控科技2019年年报被出具无法表示意见。
发行人对杭州青鸟截止2019年末长期应收款坏账准备计提与其他客户不存在差异。
请发行人：（1）补充说明安控科技2018年和2019年年报披露的南昌雪亮工程长期应付款（含一年内到期）均小于发行人对杭州青鸟长期应收款（含一年内
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到期）的原因及合理性；（2）说明是否需要将对杭州青鸟长期应收款进行单独减
值测试并完善相关风险提示。
请保荐机构及申报会计师核查上述事项并发表明确核查意见。
回复：
一、发行人说明事项
（一）补充说明安控科技2018年和2019年年报披露的南昌雪亮工程长期应付款（含一年内到期）均小于发行人对杭州青鸟长期应收款（含一年内到期）的原因及合理性
公司应收杭州青鸟的长期应收款（含一年内到期部分）与安控科技披露的2018年、2019年对发行人的长期应付款（含一年内到期部分）对比差异情况如下：
单位：万元
项目 2019年12月31日 2018年12月31日
一年内到期的长期应付款 6,414.22 5,833.68
一年内到期的长期应付款对应罗普特的 4,388.95 4,202.75
部分
安控科技 长期应付款 4,137.15 8,305.59
长期应付款中归属于罗普特的部分 4,137.15 8,305.59
长期应付款（含一年内到期）应付罗普 8,526.10 12,508.34
特金额小计
罗普特 长期应收款（含一年内到期的部分）应 13,080.90 14,812.44
收杭州青鸟的部分
差异 4,554.80 2,304.09
税金影响 1,472.45 2,133.06
差异原因 调整至应付账款的金额 3,078.12 -
其他差异 4.24 171.03
安控科技2018年和2019年年报报表中披露的南昌雪亮工程长期应付款（含一年内到期）与发行人应收杭州青鸟的长期应收款的披露差异金额分别为2,304.09万元和4,554.80万元。其中：2018年末差异主要系增值税税金影响所致，2018年末杭州青鸟由于尚未收到发行人开具的增值税发票，故采购入账时未计提应交增值税-进项税额，该因素导致差异2,133.06万元；2019年末两者披露差异4,554.80万元，
18
差异原因主要系：（1）截止年末尚未开具增值发票导致的差异1,472.45万元；（2）
安控科技将未及时支付的一年内到期的长期应付款通过应付账款核算所致，该部
分影响金额3,078.12万元，系4期不含税应付款项与已收到发票对应税金减去2019
年已支付货款得出，具体测算过程为：（2019年对应各期金额1,332.42万元（/ 1+13%
增值税税率））*4期+已开发票对应税金306.68万元-2019年已支付金额1,945.09万
元=3,078.12万元。
综上所述，安控科技2018年和2019年年报披露的南昌雪亮工程长期应付款（含一年内到期）均小于发行人对杭州青鸟长期应收款（含一年内到期）主要系双方未开票增值税的入账时点及安控科技对部分应付款项的账务处理方式差异所致，差异原因合理。
（二）说明是否需要将对杭州青鸟长期应收款进行单独减值测试并完善相关风险提示。
经核查，公司认为无需将杭州青鸟长期应收款进行单独减值测试，主要出于以下原因：
1、该项目业主系南昌市公安局，所在地财政状况良好
该项目最终业主方系南昌市公安局，项目最终资金来源于财政资金，南昌市系江西省省会，财政状况较好，2019年财政收入902.98亿元，位居江西省第1名。该项目业主方支付能力较强，发生坏账的可能性较低。
2、项目总包方中国电信实力较强
该项目规模较大，由中国电信担任总包方，项目资金流向系业主支付款项至中国电信后，由中国电信向杭州青鸟支付，而后杭州青鸟将款项支付至发行人。中国电信系国内三大运营商之一，也是中国最大的社会安全工程总包商之一，实力雄厚，资金流于中国电信处发生坏账的可能性较低，发行人报告期内在与中国电信合作的过程中也未发生坏账情形。
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3、杭州青鸟系安控科技收购的子公司，运营上具有较高的独立性
杭州青鸟电子有限公司成立于2002年，是一家专业从事建筑智能化、安防系统、计算机系统集成、生物识别技术的设计与施工、系统解决方案提供及产品研发、生产的综合性国家级高新技术企业。安控科技于2016年收购杭州青鸟，系安控科技为完善平安城市、智慧城市领域业务布局进行的收购扩展。安控科技在收购杭州青鸟之前的业务以油气田行业自动化控制系统集成为主，与杭州青鸟存在较大的差异，杭州青鸟专业从事安防领域的业务，在经营上与安控科技存在较高的独立性。
4、项目回款情况较好
该项目系分期收款项目，项目约定分季度按3年12期回款，截至2020年8月31日，项目累计回款5,540.86万元，项目回款情况良好。截至2020年8月31日，杭州青鸟长期应收款的逾期金额2,453.66万元，逾期时间为1-4个月之间。虽然杭州青鸟对发行人付款存在一定的逾期，但逾期时间较短，逾期款项在期后均已足额回收，没有出现明显长期逾期的情况。
5、项目回款通过共管账户进行管理，降低了回款风险
根据该项目合同约定，货款的结算方式为甲乙双方建立共管账户（甲方为杭州青鸟，乙方为发行人），甲方以电汇或承兑方式支付货款。根据该项目合同附件中《共管账户管理办法》的约定，项目甲乙双方就该项目的收款建立共管账户，按照如下约定双方共同管理：“1、共管账户收到每期建设方支付的项目款后，甲方先行支付乙方当期应收货款，若当期项目款有结余，结余款项由甲方支配；2、若共管账户当期应收到的建设方项目款项不足以支付乙方当期应收货款时，甲方应补足乙方当期应收货款，确保乙方回款。”由共管账户的规定可知，总包方（中国电信）付款后，杭州青鸟将先行支付发行人对应期的货款，如果当期杭州青鸟收到中国电信的项目款不足的，由杭州青鸟补足，以确保回款，项目回款风险整体可控。
根据发行人与杭州青鸟签订的《银行账户共管协议》第三条：“双方到银行柜台办理业务时必须经双方同意，同时双方指派工作人员携带各方预留印鉴及双
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方委托书才能办理”；第四条：“网银只开通录入UK与复核UK两个，双方各持一
个，甲方（发行人）持复核UK，乙方（杭州青鸟）持录入UK”。在该账户实际
付款过程中，杭州青鸟发起付款申请后，需要经发行人复核通过，该共管账户才
能对外付款。因此，发行人实现了对该账户款项支付的有效控制，可以确保该账
户优先支付发行人货款。
发行人申报会计师经访谈杭州青鸟董事长，并取得杭州青鸟出具的《关于南昌雪亮工程一期项目收款账户的说明》及中国电信南昌分公司盖章回复的《回执单》确认，杭州青鸟承建的南昌雪亮工程一期项目在向客户中国电信南昌分公司收款时，收款账户即杭州青鸟与发行人签订的《银行账户共管协议》中对应的账户，该账户是南昌雪亮工程一期项目的唯一收款账户。
因此，发行人通过共管账户协议及复核UK实现了对共管账户付款的有效控制，可以确保共管账户优先支付发行人的货款，发行人该项目的货款安全，资金被挪
用及发生坏账的可能性较小。
综合以上因素分析，公司认为无需将对杭州青鸟长期应收款进行单独减值测试。
发行人已在招股书“重大事项提示/二、风险因素提示”中就应收款项、长期应收款金额较高的风险进行了完善并补充披露如下：
“（三）应收款项、长期应收款金额较高的坏账风险
报告期各期末，发行人应收账款、合同资产及长期应收款金额合计分别为5,506.57万元、28,772.27万元、63,815.13万元和59,321.33万元，金额较高。截至2020年6月末，发行人长期应收款中应收杭州青鸟的余额为10,812.89万元。杭州青鸟的母公司安控科技（300370）存在被列入失信被执行人、诉讼/仲裁、银行账户被冻结等情形，为保障项目资金安全，发行人与杭州青鸟约定南昌雪亮工程项目的唯一收款银行账户为共管账户，共管账户在收到每期项目款后，优先支付发行人应收货款。虽然南昌雪亮工程项目进行了共管账户的合理安排，但若杭州青鸟的母公司安控科技的经营情况持续恶化，则存在其司法执行波及杭州青鸟及上述共管账户的风险。未来随着发行人销售规模的进一步增长，应收款项规模可能
21
持续增加，如果发行人客户的财务状况发生恶化，不能完全排除应收款项发生坏
账的风险。”
二、申报会计师核查
（一）核查程序
申报会计师执行了如下核查程序：
1、查询安控科技公开披露材料，将安控科技2018年和2019年年报披露的南昌雪亮工程长期应付款（含一年内到期）与发行人对杭州青鸟长期应收款（含一年内到期）进行比较，就差异原因对公司管理层进场访谈；
2、取得杭州青鸟关于安控科技已披露年报数据与发行人数据差异明细对账说明；
3、对南昌雪亮工程一期项目进行穿行测试，检查销售合同、发货记录、项目验收报告、客户收款银行流水等，核查重大项目的真实性；
4、通过发函的方式对南昌雪亮工程一期项目报告内的收入及应收账款进行函证；
5、对南昌雪亮工程一期项目进行实地走访，核查业务真实性；
6、就发行人未对杭州青鸟长期应收款进行单独减值测试与发行人管理层进场访谈，了解未计提的合理性；
7、了解南昌雪亮工程一期项目最终业主及项目总包方的信用情况；
8、取得并查阅发行人与杭州青鸟签订的合同及《共管账户管理办法》、《银行账户共管协议》、中国电信南昌分公司盖章确认的《回执单》，核查项目合同及共管协议等文件中关于甲乙双方建立共管账户和付款管理的相关约定。
（二）核查意见
经核查，申报会计师认为：
1、安控科技2018年和2019年年报披露的南昌雪亮工程长期应付款（含一年内到期）均小于发行人对杭州青鸟长期应收款（含一年内到期）的原因具有合理性；
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2、发行人关于无需对杭州青鸟长期应收款进行单独减值测试说明的依据充分合理。
2.2根据现场督导情况，杭州青鸟的函证回复公章与销售合同、验收报告不一致，其中函证上的公章无编码。
请保荐机构及申报会计师说明整体函证发放程序是否合法合规，函证发放地址、回函地址、走访地址、工商注册地址是否一致，对杭州青鸟是否实地走访，对于函证公章所采取的验证程序及措施，并对收入真实性、准确性发表明确核查意见。
回复：
一、核查过程
（一）请保荐机构及申报会计师说明整体函证发放程序是否合法合规
根据《中国注册会计师审计准则第1312号-函证》第十四条规定：“当实施函证程序时，注册会计师应当对询证函保持控制，包括：（1）确定需要确认或填列的信息；（2）选择适当的被询证者；（3）设计询证函，包括正确填列被询证者的姓名和地址，以及被询证者直接向注册会计师回函的地址等信息；（4）发出询证函并予以跟进，必要时再次向被询证者寄发询证函。”
申报会计师严格按照审计准则要求实施函证程序，具体包括：
（1）将项目名称、合同金额、项目验收时间、结算信息、截止报告日的项目累计开票金额、累计收款金额、项目应收款项余额等信息列示于询证函之上作为需要被询证方确认的信息，询证函中填列需要被询证者确认的信息与发行人账簿中的有关记录保持一致；
（2）选择的被询证者恰当，对被函证信息知情且具有客观性，申报会计师选择的被询证者为相关项目负责人或财务人员，知晓有关项目情况或财务数据；
（3）在询证函中正确填列被询证者直接向申报会计师回函的地址；
（4）将被询证者的名称、地址与发行人有关记录进行核对，以确保询证函中的名称、地址等内容的准确性。核对程序包括通过公开网络查询被询证方的注册
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地址或实际办公地址与函证地址是否一致，落实差异原因，获取合理解释，并核
实解释的真实性；
（5）申报会计师亲自寄发询证函，记录询证函快递单号，通过快递公司官方网站查询、跟踪询证函快递的寄送轨迹。
申报会计师在执行询证函发放程序时对询证函保持了必要的控制，符合《中国注册会计师审计准则第1312号-函证》规定。
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（二）整体函证发放地址、回函地址、走访地址、工商注册地址是否一致
针对函证发放地址、回函地址、走访地址、工商注册地址对比事项，公司各年度收入占比70%以上（含前十大客户）地址对比情况如下：
2020年1-6月
项目名称 收入金额 收入比 客户名称 注册地址 发函地址 回函地址 走访地址 地址是否 备注
（万元） 例 一致
发函地址为中国联合网络通
信有限公司宜春市分公司注
宜春市宜丰 册地址，回函地址为项目实际
中国联合网 江西省宜春 宜春市袁州 县新昌镇解 宜春市袁州 实施单位中国联合网络通信
宜丰县雪亮工 2,334.21 20.19% 络通信有限 市袁州区宜 区宜阳大道 放路121号 区宜阳大道 部分一致 有限公司宜丰分公司地址，宜
程项目 公司宜春市 阳大道40号 40号 中国联通 18号 丰公司为宜春公司下属分公
分公司 （宜丰分公 司。
司） 走访地址为项目所在地宜丰
县公安局上级单位宜春市公
安局地址。
山东省青岛 山东省青岛
崂山区某单位 中国人民解 市崂山区栲 市崂山区菜 山东省青岛
安全防范基础 2,046.45 17.71% 放军92330 - 栳岛四分队 鸟驿站青岛 市崂山区栲 一致
设施完善配套 部队政治工 （西沙路与 栲栳岛社区 栳岛
工程 作部 西沙一路交 1号店
叉路口）
酒泉市雪亮工 1,550.71 13.42% 中共酒泉市 甘肃省金塔 甘肃省金塔 甘肃省金塔 甘肃省酒泉 部分一致 走访地址为市级雪亮工程项
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项目名称 收入金额 收入比 客户名称 注册地址 发函地址 回函地址 走访地址 地址是否 备注
（万元） 例 一致
程（金塔县） 金塔县委政 县委政法委 县解放路 县解放路 市肃州区富 目牵头单位市政法委地址
法委员会 317号（县委 317号（县委 康路29号市
政法委） 政法委） 政大厦
重点区域防控 厦门市公安 福建省厦门 福建省厦门 福建省厦门 福建省厦门 新华路43号与新华路45号毗
系统建设 851.16 7.36% 局 市思明区新 市思明区新 市思明区新 市思明区新 一致 邻，均为厦门市公安局地址。
华路43号 华路45号 华路45号 华路45号
福建省漳州 福建省漳州 福建省漳州 福建省漳州
南靖县城区智 南靖县公安 市南靖县山 市南靖县山 市南靖县西 市南靖县山
能交通管控系 810.55 7.01% 局交通警察 城镇西环路 城镇西环路 环路126号 城镇西环路 一致
统建设项目 大队 126号 交警大队 公安局交警 126号
大队车管所
甘肃省酒泉 甘肃省酒泉 甘肃省酒泉
市阿克塞哈 市阿克塞哈 市阿克塞哈 甘肃省酒泉
酒泉市雪亮工 中共酒泉市 萨克族自治 萨克族自治 萨克族自治 市肃州区富 走访地址为市级雪亮工程项
程（阿克塞县） 582.55 5.04% 阿克塞县委 县红柳湾镇 县红柳湾镇 县红柳湾镇 康路29号市 部分一致 目牵头单位市政法委地址
政法委员会 团结路23号 团结路23号 团结路23号 政大厦
县委政法委 县委政法委 县委政法委
4楼428室 4楼428室
莆田市公安局 福建省莆田 莆田市荔城 莆田市荔城 莆田市荔城
700路人像云 467.26 4.04% 莆田市公安 市拱辰街道 区拱辰街道 区拱辰街道 区拱辰街道 一致
平台扩容项目 局 东圳路2006 东圳路2006 东圳路2006 东圳路2006
号 号 号 号
酒泉市雪亮工 439.32 3.80% 中共酒泉市 肃北县北街 甘肃省酒泉 甘肃省酒泉 甘肃省酒泉 部分一致 走访地址为市级雪亮工程项
程（肃北县） 肃北县委政 1号政法大 市肃北县北 市肃北蒙古 市肃州区富 目牵头单位市政法委地址
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项目名称 收入金额 收入比 客户名称 注册地址 发函地址 回函地址 走访地址 地址是否 备注
（万元） 例 一致
法委 楼四楼 街1号政法 族自治县政 康路29号市
大楼四楼 法委 政大厦
中国联合网 赣州市章贡
赣州市信丰县 络通信有限 赣州市章贡 赣州市章贡 区长征大道
5G+VR超感教 379.57 3.28% 公司赣州分 区长征大道 区京华苑南 23号中国联 视频走访 一致
室项目 公司 23号 侧 通（赣州市
分公司）
响水公安局智 中国电信股 江苏省盐城 江苏省盐城 江苏省盐城
慧警务平台(合 218.23 1.89% 份有限公司 市响水县灌 市响水县灌 市响水县灌 视频走访 一致
同包二） 响水分公司 河路377号 河路377号 河路377号
响水电信 响水电信
响水公安局智 中国移动通 响水县城黄 江苏省盐城 江苏省盐城
慧警务平台（合 143.76 1.24% 信集团江苏 海南路139 市响水县黄 市响水县黄 视频走访 一致
同包一） 有限公司响 号 海南路139 海南路139
水分公司 号移动公司 号移动公司
合计 9,823.76 84.99%
2019年度
项目名称 收入金额 收入比 客户名称 注册地址 发函地址 回函地址 走访地址 地址是否 备注
（万元） 例 一致
江津区社会公 重庆市江津 重庆市江津 重庆市江津 重庆市江津
共安全视频监 9,933.42 19.58% 重庆市江津 区滨洲东路 区滨州东路 区滨州东路 区滨江新城 是
控建设联网应 区公安局 9号 9号公安局 9号公安局 滨州东路9
用工程（一期） 号
27
项目名称 收入金额 收入比 客户名称 注册地址 发函地址 回函地址 走访地址 地址是否 备注
（万元） 例 一致
江西省宜春 江西省宜春 江西省宜春 工商注册地址、发函地址、回
宜春市雪亮工 中国电信股 市袁州区袁 市袁州区袁 市袁州区袁 宜春市袁州 函地址一致；
程 8,096.28 15.96% 份有限公司 山大道398 山中路398 山中路398 区宜阳大道 部分一致 走访地址不一致，系走访地址
宜春分公司 号 号宜春电信 号宜春电信 18号 为宜春公安局地址，为项目所
大楼 大楼 在地地址。
因疫情原 注册地址与回函地址一致；
因，新疆监 发函地址不一致，系“新疆维
新疆维吾尔自 新疆维吾尔 新疆维吾尔 狱管理局不 吾尔自治区乌鲁木齐市达坂
治区达坂城监 5,162.86 10.18% 自治区吐鲁 吐鲁番市大 自治区乌鲁 吐鲁番市大 接受实地走 部分一致 城监狱”为项目所在地，回函
狱信息化项目 番监狱 河沿镇 木齐市达坂 河沿镇 访，已通过 地址“吐鲁番市大河沿镇”
城监狱 视频访谈、 为上级部门监狱管理局所在
邮件访谈确 地。
认
发函地址与回函地址一致；
重庆市江津 工商注册地址不一致，系重庆
江津区公共安 区双福新区 重庆市江津 重庆市江津 市江津区双福双河社区仅为
全视频监控建 重庆市双福 重庆市江津 财富中心大 区双福街道 区滨江新城 注册地址，实际办公地址为重
设联网工程-双 2,788.48 5.50% 建设开发有 区双福双河 楼重庆市双 财富中心大 滨州东路9 部分一致 庆市江津区双福新区财富中
福新区智慧双 限公司 社区 福建设开发 楼 号 心大楼；
福项目 有限公司 走访地址不一致，系江津区公
安局地址，为项目所在地地
址。
2018年集美区 2,299.71 4.53% 厦门市集美 厦门市集美 福建省厦门 福建省厦门 福建省厦门 是
视频综后台升 区政务信息 区诚毅大街 市集美区诚 市集美区诚 市集美区诚
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项目名称 收入金额 收入比 客户名称 注册地址 发函地址 回函地址 走访地址 地址是否 备注
（万元） 例 一致
级扩容项目 中心 1号 毅大街1号 毅大街1号 毅大街1号1
台商楼政务 之集美区行 楼
信息中心 政服务中心
工商注册地址与回函地址一
石家庄桥西 河北省石家 河北省石家 致；
博士林智能安 河北博士林 区平安南大 庄市长安区 庄市桥西区 宜春市袁州 发函地址不一致，系发函地址
防产品采购项 1,974.99 3.89% 科技开发有 街7号商会 中山东路39 平安南大街 区宜阳大道 部分一致 为博士林另一处办公地址；
目 限公司 大厦9层 号勒泰写字 7号商会大 18号 走访地址不一致，系走访地址
楼B座12层 厦9层 为宜春公安局地址，为项目所
在地地址。
发函地址、回函地址、走访地
址一致；
智慧园区集成 联通（福建） 厦门市软件 福建省厦门 福建省厦门 福建省厦门 工商注册地址不一致，系“厦
管理指挥平台 1,971.70 3.89% 产业互联网 园二期观日 市湖里区金 市湖里区金 市湖里区金 部分一致 门市软件园二期观日路54号
项目技术开发 有限公司厦 路54号603 湖路69号联 湖路69号联 湖路69号联 603单元”为工商注册地址，
委托合同 门分公司 单元 通大厦8楼 通大厦 通大厦 “福建省厦门市湖里区金湖
路69号联通大厦”为办公地
址。
营山县公共安 中国共产党 四川省南充 四川省南充 四川省南充 四川省南充
全视频监控建 1,701.54 3.35% 营山县委政 市营山县正 市营山县县 市营山县正 市营山县正 是
设联网应用综 法委员会 西街110号 委8楼政法 西街110号 西街110号
治信息化平台 委
酒泉市雪亮工 1,643.79 3.24% 中共酒泉市 甘肃省酒泉 甘肃省酒泉 甘肃省酒泉 甘肃省酒泉 是
程（市政法委） 委政法委员 市肃州区富 市肃州区市 市肃州区市 市肃州区富
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项目名称 收入金额 收入比 客户名称 注册地址 发函地址 回函地址 走访地址 地址是否 备注
（万元） 例 一致
会 康路29号市 政大楼11楼 政大厦1103 康路29号市
政大厦 政大厦
厦门大学附属 福建省厦门
第一医院内科 福建省厦门 福建省厦门 市思明区厦 福建省厦门
综合大楼暨院 1,521.02 3.00% 厦门大学附 市思明区厦 市思明区厦 门市镇海路 市思明区厦 是
区综合改造项 属第一医院 门市镇海路 门市镇海路 55号厦门大 门市镇海路
目一期工程 55号 55号 学附属第一 55号
医院
合计 37,093.80 73.11%
2018年度
项目名称 收入金额 收入比例 客户名称 注册地址 发函地址 回函地址 走访地址 地址是否 备注
（万元） 一致
浙江省杭州 浙江省杭州 南昌市公安
市拱墅区湖 浙江省杭州 市拱墅区湖 局（江西省 工商注册地址、发函地址、回
南昌雪亮工程 12,633.37 34.66% 杭州青鸟电 墅南路103 市拱墅区百 墅南路103 南昌市青山 部分一致 函地址一致；
一期 子有限公司 号百大花园 大花园B区 号百大花园 湖区凤凰中 走访地址不一致，系走访地址
B-1604 12楼 -B座16楼 大道1866 为项目所在地。
号）
集美治安交通 厦门市集美 厦门市集美 福建省厦门 福建省厦门 厦门市集美
视频监控系统 3,461.54 9.50% 城市发展有 区侨英路 市集美区侨 市集美区侨 区侨英路 是
设备 限公司 283号601室 英路283号 英路283号 283号
吉木萨尔县一 3,034.69 8.33% 中共吉木萨 新疆维吾尔 新疆维吾尔 新疆维吾尔 新疆维吾尔 是
体化联合作战 尔县委员会 自治区昌吉 自治区昌吉 自治区昌吉 自治区昌吉
30
项目名称 收入金额 收入比例 客户名称 注册地址 发函地址 回函地址 走访地址 地址是否 备注
（万元） 一致
平台建设应用 政法委员会 州吉木萨尔 州吉木萨尔 州吉木萨尔 州吉木萨尔
项目 县锦绣路政 县锦绣路政 县锦绣路政 县锦绣路政
法委大楼 法委大楼 法委大楼 法委大楼
福建省厦门 工商注册地址、回函地址、走
海沧区重大安 中国电信股 市海沧区海 福建省厦门 访地址一致；
保视频监控及 2,086.15 5.72% 份有限公司 厦门市白鹤 发路厦门电 市思明区白 厦门市白鹤 部分一致 发函地址不一致，系“福建省
信息化系统 厦门分公司 路25号 信海沧分公 鹤路25号 路25号 厦门市海沧区海发路厦门电
司3楼 603室 信海沧分公司3楼”为厦门电
信海沧分公司地址。
集美区安保路 厦门市集美 厦门市集美 福建省厦门 福建省厦门 厦门市集美
线视频监控系 1,100.00 3.02% 城市发展有 区侨英路 市集美区侨 市集美区侨 区侨英路 是
统加密建设设 限公司 283号601室 英路283号 英路283号 283号
备
“两环八射”（集 厦门市集美 厦门市集美 福建省厦门 福建省厦门 厦门市集美
美片区）及周 1,098.29 3.01% 城市发展有 区侨英路 市集美区侨 市集美区侨 区侨英路 是
边路网视频监 限公司 283号601室 英路283号 英路283号 283号
控系统设备
深圳出入境边 中华人民共 广东省深圳 广东省深圳 广东省深圳
防检查总站查 1,032.76 2.83% 和国深圳出 市罗湖区人 市罗湖区人 未回函 市罗湖区人 是
验管控系统广 入境边防检 民南路1006 民南路1006 民南路1006
域网防护系统 查总站 号 号 号
赤壁市社会治 武汉烽火信 洪山区邮科 湖北省武汉 湖北省武汉 “洪山区邮科院路88号”为注
安视频监控系 951.37 2.61% 息集成技术 院路88号 市洪山区花 未回函 市洪山区花 部分一致 册地址；“湖北省武汉市洪山
统建设项目 有限公司 城大道9软 城大道9软 区花城大道9软件新城A4栋
31
项目名称 收入金额 收入比例 客户名称 注册地址 发函地址 回函地址 走访地址 地址是否 备注
（万元） 一致
件新城A4 件新城A4 2F”为办公地址。
栋2F烽火集 栋2F烽火集
成公司 成公司
注册地址与回函地址一致；
福建省厦门 发函地址不一致，系“福建省
北京市顺义 福建省福州 市湖里区枋 福州市仓山区闽江大道融侨
2017年度海防 北京宏大天 区临空经济 市仓山区闽 湖南路199 官邸19号楼902”为福州办事
监控设施项目 894.6 2.45% 成防务装备 核心区空港 江大道融侨 北京顺义区 号（最终业 部分一致 处地址；
海防视频监控 科技有限公 融慧园30-1 官邸19号楼 空港街道 主方厦门市 实地走访地址不一致，系因北
站建设采购 司 号楼4层 902 公安边防支 京疫情管控原因，未到北京走
队地址） 访，而是实地走访项目实施地
及最终业主方厦门市公安边
防支队。
福建省漳州 福建省漳州 福建省漳州 福建省漳州
南靖县山梅线 南靖县公安 市南靖县漳 市南靖县漳 市南靖县山 市南靖县漳
道路卡口监控 885.82 2.43% 局交通警察 州市南靖县 州市南靖县 城镇交警大 州市南靖县 是
系统 大队 山城镇西环 山城镇西环 队 山城镇西环
路126号 路交警大队 路交警大队
合计 27,178.59 74.57%
2017年度：
项目名称 收入金额 收入比 客户名称 注册地址 发函地址 回函地址 走访地址 地址是否 备注
（万元） 例 一致
社会治安视频 4,898.14 25.03% 厦门市公安 福建省厦门 福建省厦门 福建省厦门 福建省厦门 是 新华路43号与新华路45号毗
32
项目名称 收入金额 收入比 客户名称 注册地址 发函地址 回函地址 走访地址 地址是否 备注
（万元） 例 一致
监控系统常用 局科技通信 市思明区新 市思明区新 市思明区新 市思明区新 邻，均为厦门市公安局地址。
警卫路线及岛 处 华路43号 华路45号市 华路45号市 华路45号
内主干道高清 局科通处 局科通处
视频监控建设
社会治安视频 厦门市公安 福建省厦门 福建省厦门 福建省厦门 福建省厦门
监控系统建设 3,228.95 16.50% 局科技通信 市思明区新 市思明区新 市思明区新 市思明区新 是 新华路43号与新华路45号毗
重大安保警卫 处 华路43号 华路45号市 华路45号市 华路45号 邻，均为厦门市公安局地址。
支撑平台 局科通处 局科通处
升级道路交通 厦门市公安 福建省厦门 福建省厦门 福建省厦门 福建省厦门
指挥管控系统 2,353.01 12.03% 局科技通信 市思明区新 市思明区新 市思明区新 市思明区新 是 新华路43号与新华路45号毗
（道路交通监 处 华路43号 华路45号市 华路45号市 华路45号 邻，均为厦门市公安局地址。
控部分） 局科通处 局科通处
漳州招商局经 福建省漳州 福建省漳州 福建省漳州 福建省漳州
济技术开发区 漳州市公安 市龙海市开 市龙海市开 市龙海市开 市龙海市开
城市治安监控 2,070.93 10.58% 局漳州开发 发区招商大 发区招商大 发区招商大 发区招商大 是
补点改造、系 区分局 道39号 道39号公安 道39号公安 道39号公安
统升级 分局 分局 分局
发函地址、回函地址、走访地
社会治安视频 福州市马尾 福建省厦门 福建省厦门 福建省厦门 址一致；
监控系统更新 冠林电子有 区快安路6-1 市思明区软 市思明区软 市思明区软 工商注册地址不一致，系“福
我市主要道路 1,459.69 7.46% 限公司 号（自贸试验 件园二期望 件园二期望 件园二期望 部分一致 州市马尾区快安路6-1号（自
约300个模拟 区内） 海路17号 海路17号 海路17号 贸试验区内）”为冠林电子总
监控点 205单元 205单元 205单元 公司地址，发函、回函、走访
地址为厦门分公司地址
33
项目名称 收入金额 收入比 客户名称 注册地址 发函地址 回函地址 走访地址 地址是否 备注
（万元） 例 一致
福建省厦门 福建省厦门
厦门市美亚 厦门市软件 市思明区厦 市思明区厦 厦门市软件
重点区域立体 960.96 4.91% 柏科信息股 园二期观日 门市软件园 门市软件园 园二期观日 是
要素融合应用 份有限公司 路12号 二期观日路 二期观日路 路12号
102-402单元 12号美亚柏 12号美亚柏
科大厦 科大厦
厦门市集美
区人民政府 厦门市集美
基础信息大排 240.05 1.23% 侨英街道办 不适用 未发函 不适用 区杏南路12 不适用
查 事处等多个 号
街道办、物业
公司
安防学校培训 202.43 1.03% 培训学员 不适用 未发函 不适用 不适用 不适用
服务
回函地址与走访地址一致；
福建省厦门 福建省厦门 注册地址不一致，系“厦门市
福建省厦门 市湖里区园 市湖里区园 翔安区祥福二里55号301室”
海沧北片重大 厦门鹭阳明 厦门市翔安 市湖里区高 山南路798 山南路798 为注册地址，“福建省厦门市
安保视频监控 186.05 0.95% 信息科技有 区祥福二里 新技术园乔 号国际商务 号国际商务 部分一致 湖里区高新技术园乔丹中心
项目 限公司 55号301室 丹中心A栋 中心A座 中心A座 A栋603”、“福建省厦门市湖
603 1602 1602 里区园山南路798号国际商
务中心A座1602”均为办公地
址。
厦门汉方科技 180.66 0.92% 厦门汉方科 厦门市思明 福建省厦门 厦门市湖里 厦门市湖里 部分一致 注册地址与发函地址一致；
34
项目名称 收入金额 收入比 客户名称 注册地址 发函地址 回函地址 走访地址 地址是否 备注
（万元） 例 一致
有限公司智能 技有限公司 区白鹭州路 市思明区厦 区长虹路33 区长虹路33 回函地址不一致，系“厦门市
安防产品采购 199号普利 门市思明区 号跨境电商 号跨境电商 湖里区长虹路33号跨境电商
花园A座 白鹭州路 二期709室 二期709室 二期709室”为办公地址；
603之一 199号普利 走访地址不一致，系“厦门市
花园A座 湖里区长虹路33号跨境电商
603之一 二期709室”为办公地址。
合计 15,780.88 80.65%
35
报告期内，申报会计师整体函证发放地址、回函地址、走访地址、工商注册地址基本一致，对于部分不一致的情况，主要系：（1）部分公司实际办公地址与工商注册地址不一致；（2）部分项目实地走访地址为客户项目部地址或最终业主所在地项目现场。针对存在不一致的情况，申报会计师通过访谈客户与发行人了解实际原因，并通过公开网络信息查询进行核对确认，经核查不存在异常情形。
（三）对杭州青鸟是否实地走访
申报会计师于2019年1月实地走访杭州青鸟驻南昌雪亮工程一期项目部及南昌市公安局，访谈杭州青鸟电子有限公司“南昌雪亮工程一期项目”现场负责人，了解合同签订情况及履约情况，并前往最终业主南昌公安局实地观察系统使用情
况，对南昌市公安局项目相关人员进行访谈，经实地走访确认，南昌雪亮工程项
目收入确认真实、准确。
（四）对杭州青鸟函证公章所采取的验证程序及措施
申报会计师检索了印章管理的相关法律法规、网络查询了杭州印章网（http://hzyzw.com/pc/front/#/front/newIndex）核实杭州青鸟的印章备案情况、书面审查了杭州青鸟出具的关于印章一致性的书面说明、电话咨询了杭州青鸟相关印章负责人以及杭州青鸟注册地公安主管部门负责印章管理的相关科室。具体核查情况如下：
经查询杭州印章网（http://hzyzw.com/pc/front/#/front/newIndex）的公示信息，并经核对相关印章备案码，发行人与杭州青鸟所签订的销售合同及验收报告所盖公章为经备案的公章（印章备案码：3301050087317）。
经申报会计师核查，杭州青鸟向发行人回函使用的印章与销售合同及验收报告所盖公章不同且未包含印章备案码，杭州青鸟曾于2018年12月28日出具公章说明函，确认其未包含印章备案码的公章与包含印章备案码的公章均系经公安机关备案的公章，合法有效。关于询证函回函印章有效性事宜，杭州青鸟于2020年8月再次出具公章说明函，确认其寄发询证函回函所用的公章系杭州青鸟设立时根据公安部门要求依法刻制的公章，销售合同、验收报告、询证函上的公章均系经公安机关核准或备案，合法有效。
36
申报会计师进一步通过电话访谈了杭州青鸟相关负责人，其确认询证函回函印章系其公司设立时根据公安部门要求依法刻制的公章，并确认询证函上的印章由杭州青鸟加盖并认可其效力。
经核查确认，询证函所载事项已经双方核对且确认无误，双方对因交易行为所形成的债权债务金额不存在异议，杭州青鸟向发行人寄回的询证函确认了杭州青鸟对双方之间债权债务的金额与发行人认定一致，杭州青鸟向发行人寄回询证函的意思表示有效。
二、核查程序及核查意见
（一）核查程序
申报会计师履行的核查程序如下：
1、查询《中国注册会计师审计准则第1312号-函证》关于函证发放程序的相关规定，并与本项目函证实际发放程序进行对比；
2、统计发行人函证发放地址、回函地址、走访地址、工商注册地址，核查是否存在差异；
3、访谈客户及发行人销售人员，调查了解地址差异的原因及合理性；
4、实地走访杭州青鸟项目部、南昌雪亮工程项目现场及最终业主方南昌市公安局，实地查看项目建设及系统运行情况，访谈杭州青鸟董事长，调查了解项目真实性及收入确认的准确性；
5、访谈杭州青鸟董事长、杭州青鸟相关印章负责人以及杭州青鸟注册地公安主管部门负责印章管理的相关科室，取得杭州青鸟出具的关于公章有效性的书面说明，并通过查询杭州印章网（http://hzyzw.com/pc/front/#/front/newIndex）核实杭州青鸟的印章备案情况等方式，对杭州青鸟公章有效性进行核查。
（二）核查意见
经核查，申报会计师认为：
37
1、申报会计师在执行询证函发放程序时对询证函保持了必要的控制，符合《中国注册会计师审计准则第1312号-函证》规定，整体函证发放程序合法合规；
2、函证发放地址、回函地址、走访地址、工商注册地址基本一致，对于部分地址不一致的情况已获取合理解释并经核实，不存在异常情形；
3、中介机构已对杭州青鸟驻南昌雪亮工程一期项目部及南昌市公安局实施实地走访；对于函证公章已采取必要的的验证程序及措施，南昌雪亮工程项目收入真实准确。
问题3 关于项目回款与合同约定不一致
根据二轮问询回复，2017年度确认收入的海沧北片重大安保视频监控项目；2018年度确认收入的南昌雪亮工程一期、海沧区重大安保视频监控及信息化系统；2019年度确认收入的江津区社会公共安全视频监控建设联网应用工程（一期）、宜春市雪亮工程、新疆维吾尔自治区达坂城监狱信息化项目、江津区公共安全视频监控建设联网工程-双福新区智慧、博士林智能安防产品采购项目、智慧园区集成管理指挥平台项目技术开发委托合同、酒泉市雪亮工程（市政法委）、厦门大学附属第一医院内科综合大楼暨院区综合改造、吉木萨尔综合治理中心平台搬迁、山东青岛滨海学院智能化项目等项目回款情况与合同约定不一致，部分项目回款金额较小、进度缓慢，与合同约定存在较大差异。
请发行人：（1）补充说明上述项目收入确认时，项目的施工进展是否满足合同规定的验收条件或可达到投入使用状态；（2）补充说明终验法下公司社会安全系统解决方案业务报告期内每月毛利率情况，若存在较大异常，量化分析毛利率波动合理性；（3）上述部分项目发票开具明显晚于收入确认时点，回款逾期较为严重，请发行人充分披露并做重大事项提示。
请保荐机构及申报会计师核查上述事项并发表明确核查意见。
回复：
38
一、发行人说明事项
（一）补充说明上述项目收入确认时，项目的施工进展是否满足合同规定的验收条件或可达到投入使用状态；
收入确 收入
认时项 确认
收入确认依 目的施 时是
项目 收入确 收入金额 据及验收报 工进展 否可
项目名称 类型 认时间 （万元） 合同规定的验收条件 告/验收单主 是否满 达到
要内容 足合同 投入
规定的 使用
验收条 状态
件
安防 收货人签名及公司盖章的收 经厦门鹭阳
海沧北片 视频 货单证，收到货后1日内验 明信息科技
重大安保 监控 2017年 186.05 货，数量、质量有异议，收 有限公司盖 不适用 是
视频监控 产品 10月 到货物3天内通知乙方，否 章确认的验
项目 销售 则视为乙方交付产品符合协 收单
议约定。
安防 甲方对乙方各项产品项安装
南昌雪亮 视频 2018年 调试，分不同产品逐项进行 产品验收报
工程一期 监控 10月-12 12,633.37 验收合格后，相应产品的所 告（本项目验 不适用 是
产品 月 有权转移至甲方。 收通过）
销售
关于“海沧
区重大安保
视频监控及
信息化系
统”项目验
收意见（厦视
海沧区重 社会 公司应在设备到货签收后15 频办函
大安保视 安全 日内安装并通过验收交付使 [2018]19号)
频监控及 系统 2018年 2,086.15 用，需对产品的功能和性能 （经我办组 是 是
信息化系 解决 6月 进行必要的测试，以确认能 织专家听取
统 方案 够达到相关的技术规范和要 项目建设及
求。 运行使用情
况汇报，原则
同意“海沧区
重大安保视
频监控及信
息化系统”项
目通过验收）
该项目采用一次性招标、共
分三期建设实施并按分期进
行验收、移交和结算。 江津区社会
验收条款： 公共安全视
江津区社 社会 （1）项目建设完成后甲方应 频监控建设
会公共安 安全 组织当期验收。 联网应用项
全视频监 系统 2019年 9,933.42 （2）验收时间：工程完工 目第一期完 是 是
控建设联 解决 12月 后，乙方提前3个工作日以 工验收报告
网应用工 方案 书面形式通知甲方指定联系 （结论：第一
程（一期） 人/验收人安排验收时间。验 期项目通过
收时间应安排于乙方发出通 验收）
知当日起5个工作日内。甲
方未如期安排验收，则视为
乙方通过验收。若甲方指定
39
收入确 收入
认时项 确认
收入确认依 目的施 时是
项目 收入确 收入金额 据及验收报 工进展 否可
项目名称 类型 认时间 （万元） 合同规定的验收条件 告/验收单主 是否满 达到
要内容 足合同 投入
规定的 使用
验收条 状态
件
联系人/验收人发生改变，甲
方应在改变后的5个工作日
内以书面形式通知乙方项目
经理。
（3）经甲方验收，工程质量
符合要求，甲方应在验收当
场或在验收后的7个工作日
内签署验收报告并交付乙方
指定联系人。验收当日起20
个工作日内，甲方不在验收
报告上签字或甲方未交付乙
方验收报告擅自将系统设备
投入运行使用，均视为甲方
已经认可验收合格，项目的
保管责任同时移交给甲方。
双方继续履行合同约定的其
它义务。
1、双方共同验收；2、开箱 货物验收单
验收；3、所有设备需提供原 （货物的品
安防 厂产品确认函或原厂现场验 牌、型号、数
宜春市雪 视频 2019年 货；4若在验收中发现货物 量、外观、功
亮工程 监控 11月-12 8,096.28 有任何漏发货、短少、缺损、 能符合合同 不适用 是
产品 月 缺陷或与合同规定不符，卖 约定，货物外
销售 方应于收到通知后5个工作 包装完好，验
日内自付费用进行更换、补 收合格）
充发货至买方指定地点。
（1）工程完工后，乙方提前
3个工作日以书面形式通知
甲方指定联系人/验收人安
排验收时间。验收时间应安 竣工验收报
排于乙方发出通知当日起5 告（经过双方
个工作日内。甲方不能在此 公司的密切
期限内进行验收，应在收到 配合，项目完
书面通知后3个工作日内以 成了合同约
书面形式向乙方提出延期要 定交付要
新疆维吾 社会 求，延期天数不能超过3个 求。同意验
尔自治区 安全 2019年 工作日且延期次数只能1 收，后期提供
达坂城监 系统 11月 5,162.86 次。未及时提交延期的书面 持续的技术 是 是
狱信息化 解决 形式要求，超出延期时间或 服务，保障平
项目 方案 超过延期次数的，均视为乙 台的正常运
方通过验收。 行。所有设
（2）经甲方验收，工程质量 备、软件、材
符合要求，甲方应在验收当 料都已安装
场或在验收后的3个工作日 到位，并已移
内签署验收报告并交付乙方 交甲方。）
指定联系人。验收当日起3
个工作日内，甲方不在验收
报告上签字或甲方未交付乙
方验收报告擅自将系统设备
40
收入确 收入
认时项 确认
收入确认依 目的施 时是
项目 收入确 收入金额 据及验收报 工进展 否可
项目名称 类型 认时间 （万元） 合同规定的验收条件 告/验收单主 是否满 达到
要内容 足合同 投入
规定的 使用
验收条 状态
件
投入运行使用，均视为甲方
已经认可验收合格，项目的
保管责任同时移交给甲方。
双方继续履行合同约定的其
它义务。
1、整个工程试运行正常后， 双福新区智
方能提出验收申请。 慧双福项目
2、验收依据：招标文件、招 （一期）工程
江津区公 标响应文件、厂家货物技术 完工验收报
共安全视 社会 标准说明及国家有关的质量 告（本工程合
频监控建 安全 2019年 标准规定等，均为验收依据。 同所含工程
设联网工 系统 12月 2,788.48 3、系统验收：承包人根据项 范围的项目 是 是
程-双福 解决 目要求进行设备安装、调 （全部）己于
新区智慧 方案 试、测试后，由发包人以及 2019年11月
项目所在地公安部门、雪亮 28日施工完
工程监管部门进行使用性能 毕，经核查工
方面的验收。 程实体，同意
验收。）
甲方应在收到货物当场组织 货物验收单
产品验收，验收结果应以书 （货物的品
博士林智 安防 面形式体现，如乙方不提供 牌、型号、配
能安防产 视频 2019年 验收结果通知书或甲方对产 置、数量、外
品采购项 监控 12月 1,974.99 品质量、外包装和数量未提 观、功能符合 不适用 是
目 产品 出书面异议，则视甲方对产 合同约定，货
销售 品质量、外包装和数量验收 物外包装完
合格。 好，验收合
格）
项目验收标准以甲方/最终
智慧园区 用户要求的验收规范为准， 软件交付验
集成管理 社会 以通过甲方/最终用户验收 收单（已完成
指挥平台 安全 2019年 方可视为验收通过。验收结 安装调试和
项目技术 系统 11月 1,971.70 果经甲方/最终用户、乙方确 试运行，符合 是 是
开发委托 解决 认后，双方代表必须按规定 验收标准，予
合同 方案 的验收交接单上的项目对照 以验收。）
本合同填好验收结果并签名
盖章。
乙方在完成本项目全部内容 项目验收报
社会 后，向甲方提出验收申请， 告（已按合同
酒泉市雪 安全 甲方应在乙方提出验收申请 内容完成全
亮工程 系统 2019年 1,643.79 后的15天内组织有关人员 部实施部 是 是
（市政法 解决 12月 进行完工验收，若完工验收 署，系统运行
委） 方案 不合格，乙方应按采购内容 良好，验收通
要求限时整改并达到采购要 过）
求。
厦门大学 社会 如合同设备在考核中达到或 项目验收报
附属第一 安全 2019年 视为达到技术性能考核指 告（项目设备
医院内科 系统 12月 1,521.02 标，则买卖双方应在考核完 已完成安 是 是
综合大楼 解决 成后7日内或专用合同条款 装、调试，经
暨院区综 方案 另行约定的时间内签署合同 过一个多月
41
收入确 收入
认时项 确认
收入确认依 目的施 时是
项目 收入确 收入金额 据及验收报 工进展 否可
项目名称 类型 认时间 （万元） 合同规定的验收条件 告/验收单主 是否满 达到
要内容 足合同 投入
规定的 使用
验收条 状态
件
合改造 设备验收证书一式二份，双 的运行、试
方各持一份。验收日期应为 用，各系统运
合同设备达到或视为达到技 行良好，项目
术性能考核指标的日期。 验收合格）
经甲方验收，工程质量符合 竣工验收报
要求，验收3个工作日后， 告（经总监理
吉木萨尔 社会 甲方不在验收记录上签字， 工程师审
综合治理 安全 2019年 或甲方未经验收擅自将系统 核、检验和评
中心平台 系统 4月 1,401.29 设备投入运行使用，均视为 定，本工程质 是 是
搬迁 解决 甲方已经认可验收合格，项 量等级合
方案 目的保管责任同时移交给甲 格。建设单位
方。 同意该工程
通过验收）
验收标准：满足本协议项下
全部货物和服务所列功能和
性能的要求并符合国家标
准、行业标准和地方标准。 软件交付验
山东青岛 社会 如果标准内容冲突的，以较 收单（已完成
滨海学院 安全 2019年 高规定为准。 安装调试和
智能化项 系统 10月 1,164.60 验收：货物到达甲方指定地 试运行，符合 是 是
目 解决 点后，乙方对该系统平台进 验收标准，予
方案 行搭建和调试，甲方对系统 以验收）
平台的功能、性能参数、运
行情况等进行验收。验收合
格后甲方签署《货物验收
单》。
综上，上述项目收入确认时，项目的施工进展均已满足合同规定的验收条件并达到投入使用状态，满足了收入确认条件。
（二）补充说明终验法下公司社会安全系统解决方案业务报告期内每月毛利率情况，若存在较大异常，量化分析毛利率波动合理性；
报告期内，公司社会安全系统解决方案毛利率分别为46.21%、48.09%、44.68%，和31.65%，2017年至2019年毛利率整体保持稳定，2020年1-6月毛利率有所下降，主要系公司业务呈明显季节性分布，上半年确认收入的项目较少，收入较小，重点项目一般在下半年确认收入，上半年确认收入的部分项目毛利率较低，拉低了整体毛利率水平。不同项目之间毛利率存在一定差异，主要是因为不同项目在以下方面存在差异所致：包括定制化程度、方案设计复杂程度、设备中公司自有技术的集成度、是否包含具有市场创新性的特种硬件设备、软件是否为在公司成
42
熟技术模块的基础上开发而成、软件类别及应用场景的复杂程度、创新程度、市
场竞争激烈程度等。
公司社会安全系统解决方案的销售包括为客户提供方案设计、软件开发、设备安装、调试及系统试运行等配套服务，根据合同约定项目建设完成后经客户验收，出具验收报告的当期确认销售收入。因此报告期社会安全系统解决方案业务各月毛利率波动主要系不同月份所验收确认收入的项目毛利率存在差异所致。
公司主要客户为各省市公安、政法、监狱等政府机构，电信运营商、市政公司等国有企业，项目资金大多来源于财政资金，这类项目通常在上半年制定项目预算、进行招投标，项目建设集中在年中和下半年，而项目的验收和结算大部分集中在下半年（特别是第四季度）进行，部分金额较大项目的验收会对其验收月份毛利率产生较为明显的影响。
报告期内发行人社会安全系统解决方案业务按月份毛利率情况如下：
1、2017年，公司社会安全系统解决方案业务分月度毛利率情况如下：
单位：万元
项目 收入 成本 毛利 毛利率
2017年1月 31.98 30.54 1.44 4.50%
2017年2月 - - - -
2017年3月 - - - -
2017年4月 119.52 79.71 39.81 33.31%
2017年5月 145.97 78.77 67.19 46.03%
2017年6月 392.92 317.37 75.54 19.23%
2017年7月 12.04 5.95 6.09 50.58%
2017年8月 6.79 3.56 3.23 47.50%
2017年9月 9,210.65 5,488.72 3,721.93 40.41%
2017年10月 4,650.27 1,785.55 2,864.71 61.60%
2017年11月 378.90 168.07 210.83 55.64%
2017年12月 360.41 276.15 84.27 23.38%
合计 15,309.45 8,234.40 7,075.05 46.21%
43
2017年社会安全系统解决方案业务各月间毛利波动主要系不同月份所验收确认收入的项目毛利率差异所致。
（1）2017年社会安全系统解决方案业务收入集中月份毛利率情况
2017年，社会安全系统解决方案收入主要集中于9月与10月，毛利率变动原因如下：
2017年9月，社会治安视频监控系统常用警卫路线及岛内主干道高清视频监控建设项目、社会治安视频监控系统建设重大安保警卫支撑平台项目、重点区域立体要素融合应用项目完成验收。其中社会治安视频监控系统常用警卫路线及岛内主干道高清视频监控建设项目收入4,898.14万元、毛利率为41.83%。社会治安视频监控系统建设重大安保警卫支撑平台项目收入3,228.95万元、毛利率为
26.48%。重点区域立体要素融合应用项目收入960.96万元、毛利率为75.78%，重
点区域立体要素融合应用项目毛利率较高系该项目内容为软件开发及实施类项
目。
2017年10月完成验收的主要项目包括升级道路交通指挥管控系统（道路交通监控部分），漳州招商局经济技术开发区城市治安监控补点改造、系统升级项目。其中升级道路交通指挥管控系统（道路交通监控部分）项目收入2,353.01万元、毛利率为65.98%，该项目毛利率较高主要系该项目软件收入占比较高所致。漳州招商局经济技术开发区城市治安监控补点改造、系统升级项目收入2,070.93万元、毛利率为65.51%，项目软件毛利率较高主要系该项目使用的设备中嵌入的公司软件及算法较多，且该项目所用软件均为公司前期已开发成功并储备的模块化软件，相关功能模块在技术上公司已充分掌握，二次开发成本较低所致。
（2）2017年社会安全系统解决方案业务其他月份毛利率情况
2017年除9月、10月外，社会安全系统解决方案业务收入月份毛利率与当年社会安全系统解决方案业务毛利率平均水平存在一定差异，其中2017年1月毛利率较低，主要系当月验收项目主要系小额零星系统改造项目，毛利率较低。
（3）2017年第四季及12月社会安全系统解决方案业务毛利率情况
44
2017年第四季公司社会安全系统解决方案业务实现收入5,389.58万元、毛利率为58.63%，高于当年社会安全系统解决方案业务毛利率平均水平，主要系2017年10月份确认收入的升级道路交通指挥管控系统（道路交通监控部分）和漳州招商局经济技术开发区城市治安监控补点改造、系统升级项目毛利率较高所致。2017年12月公司社会安全系统解决方案业务实现收入360.41万元，毛利率为23.38%，低于当年社会安全系统解决方案项目毛利率平均水平。
2、2018年，公司社会安全系统解决方案业务分月度毛利率情况如下：
单位：万元
项目 收入 成本 毛利 毛利率
2018年1月 66.04 23.42 42.62 64.54%
2018年2月 174.14 104.63 69.51 39.92%
2018年3月 24.69 18.94 5.75 23.29%
2018年4月 49.46 28.13 21.33 43.13%
2018年5月 175.60 128.53 47.07 26.81%
2018年6月 2,903.47 1,869.68 1,033.79 35.61%
2018年7月 9,258.15 4,126.99 5,131.15 55.42%
2018年8月 1,727.13 1,312.30 414.83 24.02%
2018年9月 1,167.95 527.17 640.78 54.86%
2018年10月 32.04 26.83 5.21 16.25%
2018年11月 517.80 311.58 206.22 39.83%
2018年12月 3,584.81 1,738.41 1,846.40 51.51%
合计 19,681.28 10,216.62 9,464.66 48.09%
2018年社会安全系统解决方案业务各月间毛利波动主要系不同月份所验收确认收入的项目毛利率差异所致。
（1）2018年社会安全系统解决方案业务收入集中月份毛利率情况
2018年7月完成验收的主要项目包括集美治安交通视频监控系统设备项目、吉木萨尔县一体化联合作战平台建设应用项目、集美区安保路线视频监控系统加密建设设备项目和“两环八射”（集美片区）及周边路网视频监控系统设备项目。其中集美治安交通视频监控系统设备项目收入3,461.54万元、毛利率为56.99%，该项目毛利率较高主要系软件收入占比及毛利率均较高所致。吉木萨尔县一体化
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联合作战平台建设应用项目收入3,034.69万元、毛利率49.78%，该项目毛利率与
当年公司社会安全系统解决方案毛利率基本一致。集美区安保路线视频监控系统
加密建设设备项目收入1,100.00万元、毛利率77.41%，该项目毛利率较高主要系
该项目软件收入占比及毛利率均较高所致。“两环八射”（集美片区）及周边路
网视频监控系统设备项目收入1,098.29万元、毛利率48.23%，该项目毛利率与当
年社会安全系统解决方案平均毛利率基本一致。
（2）2018年社会安全系统解决方案业务其他月份毛利率情况
2018年除7月外，社会安全系统解决方案业务收入月份毛利率与当年社会安全系统解决方案业务毛利率平均水平存在一定差异，其中2018年10月毛利率较低，毛利率为16.25%，主要系当月确认收入的社会安全系统解决方案业务系零星改造项目，收入仅为32.04万元，毛利率较低所致。
（3）2018年第四季及12月社会安全系统解决方案业务毛利率情况
2018年第四季公司社会安全系统解决方案业务实现收入4,134.64万元、毛利率为49.77%，与当年社会安全系统解决方案业务毛利率平均水平基本一致。2018年12月公司社会安全系统解决方案业务实现收入3,584.81万元、毛利率为51.51%，与当年社会安全系统解决方案业务毛利率平均水平基本一致。
3、2019年，公司社会安全系统解决方案业务分月度毛利率情况如下：
单位：万元
项目 收入 成本 毛利 毛利率
2019年1月 35.48 26.49 8.99 25.35%
2019年2月 27.21 16.06 11.15 40.98%
2019年3月 242.34 186.06 56.27 23.22%
2019年4月 1,586.83 785.11 801.72 50.52%
2019年5月 261.29 123.62 137.67 52.69%
2019年6月 184.64 152.58 32.05 17.36%
2019年7月 84.08 36.68 47.40 56.37%
2019年8月 372.36 365.98 6.38 1.71%
2019年9月 2,522.59 1,568.62 953.97 37.82%
2019年10月 2,280.91 688.71 1,592.20 69.81%
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项目 收入 成本 毛利 毛利率
2019年11月 8,517.35 4,349.57 4,167.78 48.93%
2019年12月 22,396.73 13,004.49 9,392.24 41.94%
合计 38,511.80 21,303.96 17,207.84 44.68%
2019年社会安全系统解决方案业务各月间毛利波动主要系不同月份所验收确认收入的项目毛利率差异所致。
（1）2019年社会安全系统解决方案业务收入集中月份毛利率情况
2019年11月完成验收的主要项目包括新疆维吾尔自治区达坂城监狱信息化项目、智慧园区集成管理指挥平台项目技术开发委托合同项目。其中新疆维吾尔自治区达坂城监狱信息化项目收入5,162.86万元、毛利率为34.23%，该项目外购软件占比较高，增加了软件成本，拉低了项目毛利率。智慧园区集成管理指挥平台项目技术开发委托合同项目1,971.70万元、毛利率为91.40%，该项目毛利率较高，主要系该项目系软件模块开发项目。
2019年12月完成验收的主要项目包括江津区社会公共安全视频监控建设联网应用工程（一期）、江津区公共安全视频监控建设联网工程-双福新区智慧双福项目、2018年集美区视频综后台升级扩容项目、酒泉市雪亮工程（市政法委）和厦门大学附属第一医院内科综合大楼暨院区综合改造项目一期工程。其中江津区社会公共安全视频监控建设联网应用工程（一期）项目收入9,933.42万元、毛利率47.39%，该项目毛利率与当期平均水平基本一致。江津区公共安全视频监控建设联网工程-双福新区智慧双福项目收入2,788.48万元、毛利率为48.38%，该项目毛利率与当期平均水平基本一致。2018年集美区视频综后台升级扩容项目收入
2,299.71万元、毛利率为29.56%，该项目毛利率较低主要是因为该项目系对原有
系统的升级扩容项目，非新建项目，设计难度较低，因此整体毛利率较低。酒泉
市雪亮工程（市政法委）项目收入1,643.79万元、毛利率为52.92%，该项目毛利
率较高主要系该项目收入中软件收入占比较高所致。厦门大学附属第一医院内科
综合大楼暨院区综合改造项目一期工程项目收入1,521.02万元，毛利率为41.69%，
该项目毛利率略低于当期社会安全系统解决方案业务毛利率平均水平系该项目设
备及实施部分占比较高所致。
47
（2）2019年社会安全系统解决方案业务其他月份毛利率情况
2019年除11月、12月外，社会安全系统解决方案业务收入月份毛利率与当年社会安全系统解决方案业务毛利率平均水平存在一定差异，其中2019年8月毛利率较低，主要系当月确认收入的社会安全系统解决方案业务主要系升级改造项目，收入较小，毛利率较低所致。
（3）2019年第四季及12月社会安全系统解决方案业务毛利率情况
2019年第四季公司社会安全系统解决方案业务实现收入33,194.99万元、毛利率为45.65%，与当年社会安全系统解决方案业务毛利率平均水平基本一致。2019年12月公司社会安全系统解决方案业务实现收入22,396.73万元、毛利率为41.94%，略低于当年社会安全系统解决方案业务毛利率平均水平。
4、2020年1-6月，公司社会安全系统解决方案业务分月度毛利率情况如下：
单位：万元
项目 收入 成本 毛利 毛利率
2020年1月 0.49 0.21 0.28 57.59%
2020年2月 - - - -
2020年3月 29.91 19.07 10.84 36.24%
2020年4月 129.39 95.41 33.98 26.26%
2020年5月 943.01 435.51 507.50 53.82%
2020年6月 6,888.54 4,912.18 1,976.36 28.69%
合计 7,991.33 5,462.38 2,528.95 31.65%
2020年1-6月社会安全系统解决方案业务各月间毛利波动主要系不同月份所验收确认收入的项目毛利率差异所致。
（1）2020年社会安全系统解决方案业务收入集中月份毛利率情况
2020年6月完成验收的主要项目包括崂山区某单位安全防范基础设施完善配套工程、酒泉市雪亮工程（金塔县）。其中崂山区某单位安全防范基础设施完善配套工程项目收入2,046.45万元、毛利率为38.47%，该项目外购软件占比较高，增加了软件成本，拉低了项目毛利率。酒泉市雪亮工程（金塔县）项目收入1,550.71万元、毛利率为36.98%。
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（2）2020年社会安全系统解决方案业务其他月份毛利率情况
2020年1-5月，社会安全系统解决方案业务收入整体较低，月度毛利率与当期社会安全系统解决方案业务毛利率平均水平差异较小。
（3）2020年第二季及6月社会安全系统解决方案业务毛利率情况
2020年第二季公司社会安全系统解决方案业务实现收入7,960.93万元、毛利率为31.63%，与当年社会安全系统解决方案业务毛利率平均水平基本一致。2020年6月公司社会安全系统解决方案业务实现收入6,888.54万元、毛利率为28.69%，略低于当年社会安全系统解决方案业务毛利率平均水平。
综上所述，发行人报告期各年月度毛利率变动主要系不同月份所验收确认收入的项目毛利率存在差异所致。2019年第四季社会安全系统解决方案业务毛利率水平与当年该类业务毛利率平均水平基本一致，2019年12月社会安全系统解决方案业务毛利率水平略低于当年该类业务毛利率平均水平，不存在年末调增利润的情况。
（三）上述部分项目发票开具明显晚于收入确认时点，回款逾期较为严重，请发行人充分披露并做重大事项提示。
对于开票时点晚于收入确认时点及回款逾期情形，发行人已在招股说明书“第八节 财务会计信息与管理层分析/十三、资产质量分析/（一）资产构成与主要项目分析”补充披露如下：
“⑧报告期回款较慢的主要项目发票开具、回款及收入确认时点情况
报告期内，项目回款与合同约定存在差异的主要项目情况如下：
合同金额 截止 截止 截止
项目名称 （万元） 收入确认时间 2020-8-31 2020-8-31 2020-8-31已
逾期金额 已开票金额 收款金额
海沧北片重
大安保视频 217.68 2017年10月 187.68 217.68 30.00
监控项目
南昌雪亮工 15,798.20 2018年10月-12月 2,453.66 9,377.81 5,540.86
程一期
海沧区重大
安保视频监 2,600.88 2018年6月 740.56 1,631.43 1,631.43
控及信息化
49
合同金额 截止 截止 截止
项目名称 （万元） 收入确认时间 2020-8-31 2020-8-31 2020-8-31已
逾期金额 已开票金额 收款金额
系统
江津区社会
公共安全视
频监控建设 11,224.77 2019年12月 6,424.42 4,463.60 4,463.60
联网应用工
程（一期）
宜春市雪亮 10,615.00 2019年11月-12月 884.58 - -
工程
新疆维吾尔
自治区达坂 5,996.00 2019年11月 4,947.28 - 599.00
城监狱信息
化项目
江津区公共
安全视频监
控建设联网 3,150.98 2019年12月 1,469.27 1,051.51 1,051.51
工程-双福新
区智慧
博士林智能
安防产品采 2,589.40 2019年12月 107.89 - -
购项目
智慧园区集
成管理指挥
平台项目技 2,090.00 2019年11月 1,776.50 - 313.50
术开发委托
合同
酒泉市雪亮
工程（市政法 1,857.49 2019年12月 1,021.61 742.99 742.99
委）
厦门大学附
属第一医院
内科综合大 1,718.75 2019年12月 172.25 1,460.56 1,460.56
楼暨院区综
合改造
吉木萨尔综
合治理中心 1,569.96 2019年4月 539.56 1,000.00 1,000.00
平台搬迁
山东青岛滨
海学院智能 1,316.00 2019年10月 789.60 460.60 460.60
化项目
公司逾期款项主要为应收公安、政法、监所等政府机关及政府城建平台公司、大型国有企业、事业单位、上市公司的款项，客户资信状况良好，逾期款项无法收回的可能性较小。
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虽然在合同的实际执行中，客户回款会因内部请款的审批流程、当地财政资金分批支付安排、新冠疫情等原因晚于合同约定的时间，扣除该因素的影响后，项目款项的回款及逾期情况与合同约定的付款方式基本匹配，不存在重大异常情形。”
此外，发行人已在招股说明书“重大事项提示/二、风险因素提示”中补充披露如下：
“（一）部分项目发票开具晚于收入确认时点及回款逾期的风险
报告期内，发行人按照终验法确认收入，在取得客户盖章的竣工验收报告或产品验收单后确认收入。由于公司的最终业主方以公安、政法、监所等政府机构为主，项目建设资金主要来源于当地财政拨款或国家专项拨款，客户一般在达到约定付款时点后才会提起付款审批流程，审批环节众多、流程较长，在付款审批流程结束后才会通知发行人开票，导致部分项目开票时点晚于收入确认时点。受各地财政资金状况、财政资金使用优先级安排及国家专项拨款资金到位时间的影响，一般最终实际付款时点较约定时点会延期3-12个月。鉴于政府部门付款流程较长，发行人为了及时回款往往约定较短的信用期，导致发行人项目及产品验收确认收入后很快出现应收账款逾期的情况。
虽然根据历史经验，政府采购项目发生坏账的风险较低，但随着宏观经济增速放缓、各地政府财政收入增速放缓，若未来各地政府财政资金紧张，不排除政府采购项目发生坏账的可能，并进而对公司的业绩造成不利影响；此外，项目回款逾期的情形，对公司资金流造成了较大压力，若未来回款仍不及逾期，将对公司资金流的安全性造成不利影响，并进而影响公司承接新项目的能力。”
二、申报会计师核查
（一）核查程序
申报会计师执行了如下核查程序：
1、取得并核查公司承接的重大项目的过程资料，对重大项目进行穿行测试，包括招投标文件、中标公告、销售合同、发货记录、项目施工合同及相关资料、验收报告等，核查重大项目的真实性；
51
2、审阅销售合同的相关条款，对各收入类型合同的主要风险及报酬转移时点进行分析，评价收入确认是否符合企业会计准则的规定以及发行人的实际情况；
3、通过发函、跟函的方式对报告期内主要客户的收入及应收账款、预收款项进行函证；
4、对发行人报告期内的主要客户进行实地走访、视频访谈，核查业务真实性以及合规性；
5、对当期确认收入的主要项目，将收入确认日期与合同签订日期、项目实施周期、竣工验收日期及回款情况进行匹配，对于收入确认日期与合同签订日期、项目实施周期、竣工验收日期及回款进度不匹配的项目了解原因并取得合理解
释；
6、取得公司各业务类型按分月份的销售收入成本明细表，检查其分类是否正确，对于各月份的毛利率波动取得合理解释；
7、获取发行人的应收账款账龄统计表和逾期应收账款统计表并进行复核，核查主要客户的回款情况是否与合同中约定的信用条款一致，了解主要逾期账款未收回的原因，评估其可收回性；
8、检查发行人逾期应收账款的期后回款情况。
（二）核查意见
经核查，申报会计师认为：
1、上述项目收入确认时，项目的施工进展已满足合同规定的验收条件且可达到投入使用状态，满足了收入确认条件；
2、终验法下公司社会安全系统解决方案业务报告期内每月毛利率波动的原因具有合理性，不存在重大异常；
3、发行人部分项目发票开具时点晚于收入确认时点及回款逾期情形具有合理性，不存在重大异常，逾期款项无法回收的可能性较小。
52
问题4 关于研发费用与成本划分
根据现场督导情况，部分项目营业成本存在计入研发费用的情形。
请发行人：（1）更正上述会计差错；（2）充分说明成本费用与研发费用的核算依据，工时、薪酬、材料费用等之间的区分方法，相关内部控制制度是否建立健全并一贯执行；（3）说明发行人研发费用的归集对象，是否与研发项目对应；（4）说明公司会计核算基础是否较为薄弱，对应整改措施及有效性。
请保荐机构及申报会计师核查上述事项并发表明确核查意见。
回复：
一、发行人说明事项
（一）更正上述会计差错；
1、会计差错更正的原因及内容
（1）会计差错更正事项
2018年及2019年由于公司财务人员与工程项目现场经理沟通不到位，资料传输不及时，导致财务人员将部分工程项目领用材料当做研发项目试点使用的研发材料误计入研发费用中，其中2018年误计研发费用8.67万元，2019年误计研发费用429.84万元。
（2）会计差错更正事项审议程序
就上述调整事项，公司于2020年9月3日召开了第一届董事会第十一次会议、第一届监事会第六次会议，审议通过了《关于会计差错更正相关事项说明的议案》，根据《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》第十二条的规定对财务报表进行了追溯调整，公司独立董事对该议案发表了同意的独立意见。申报会计师对上述会计差错更正与追溯调整事项进行了确认并重新出具了容诚审字【2020】361Z0343号标准无保留意见的《审计报告》。保荐机构和公司对《招股说明书》等相关申请文件进行了修订，发行人律师出具了补充法律意见书。
53
2、会计差错更正对公司财务状况、经营成果的影响
（1）合并资产负债表主要科目变动及影响
单位：万元
2019年12月31日 2018年12月31日
项目
调整前 调整后 影响金额 调整前 调整后 影响金额
存货 6,929.48 7,000.04 70.56 3,597.59 3,597.59 -
流动资产合计 70,347.82 70,418.37 70.56 32,459.45 32,459.45 -
资产总计 94,741.08 94,811.64 70.56 49,138.37 49,138.37 -
应交税费 3,096.16 3,156.08 59.92 331.79 332.76 0.98
流动负债合计 43,970.97 44,030.89 59.92 17,620.38 17,621.36 0.98
负债总计 46,750.86 46,810.78 59.92 19,495.39 19,496.36 0.98
盈余公积 1,515.14 1,516.20 1.06 1,060.81 1,060.71 -0.10
未分配利润 9,212.90 9,222.47 9.58 10,009.71 10,008.83 -0.88
归属于母公司所 46,797.13 46,807.78 10.64 29,627.01 29,626.03 -0.98
有者权益合计
所有者权益总计 47,990.22 48,000.86 10.64 29,642.99 29,642.01 -0.98
从上表看出，上述会计差错更正事项对公司报告期内2018及2019年度期末所有者权益总额影响较小。
（2）合并利润表主要科目变动及影响
单位：万元
2019年度 2018年度
项目
调整前 调整后 影响金额 调整前 调整后 影响金额
营业成本 29,682.99 30,042.27 359.29 23,146.47 23,155.14 8.67
研发费用 3,814.41 3,384.57 -429.84 2,946.71 2,938.04 -8.67
营业利润 11,625.99 11,696.55 70.56 6,218.14 6,218.14 -
利润总额 11,585.44 11,656.00 70.56 6,213.56 6,213.56 -
所得税费用 1,414.15 1,473.09 58.94 773.58 774.56 0.98
净利润 10,171.29 10,182.91 11.62 5,439.98 5,439.00 -0.98
从上表看出，上述会计差错更正事项对公司报告期内2018年及2019年度净利润影响较小。
（3）现金流量表科目变动及影响
54
上述会计差错更正事项对公司现金流科目无影响。
（4）主要财务指标的变动及影响
2019年度 2018年度
项目
调整前 调整后 影响比例 调整前 调整后 影响比例
流动比率（倍） 1.60 1.60 - 1.84 1.84 -
速动比率（倍） 1.44 1.44 - 1.64 1.64 -
资产负债率（合并） 49.35% 49.37% 0.04% 39.67% 39.68% 0.03%
资产负债率（母公 51.40% 51.43% 0.06% 39.26% 39.26% -
司）
归属于发行人股东 10,162.42 10,174.03 0.11% 5,469.79 5,468.81 -0.02%
的净利润（万元）
扣除非经常性损益 0.74 0.74 - - - -
前每股基本收益
扣除非经常性损益 0.63 0.63 - - - -
后每股基本收益
扣除非经常性损益
前加权平均净资产 28.79% 28.82% 0.10% 20.47% 20.46% -0.05%
收益率
扣除非经常性损益
后加权平均净资产 24.68% 24.71% 0.12% 16.37% 16.37% -
收益率
注：流动比率=流动资产/流动负债
速动比率=（流动资产-存货）/流动负债
资产负债率=负债/资产
上述会计差错更正事项对公司2018及2019年度财务指标影响比例较小。
综上，上述会计差错更正事项对公司报告期内2018及2019年度的净资产总额及净利润影响均较小。因此，上述会计差错更正对公司报告期内的财务状况、经营成果无重大影响。公司并未滥用会计政策、会计估计或因恶意隐瞒、舞弊行为导致会计差错更正，不影响公司本次在科创板发行上市的条件。
55
（二）充分说明成本费用与研发费用的核算依据，工时、薪酬、材料费用等之间的区分方法，相关内部控制制度是否建立健全并一贯执行；
1、充分说明成本费用与研发费用的核算依据
（1）成本费用的核算依据
公司成本归集及结转方法为：按照项目对成本单独进行核算。项目合同签订或中标后，进行初步项目评审，评审信息包括合同方、合同金额、项目类型、预算成本等信息，经会签通过后项目立项完成。每个项目立项后建立项目编号作为收入成本核算单位。项目立项后，项目人员的人工成本根据工时记录经项目负责人审批通过后归集至相应的项目中；对于软件开发成本，软件开发人工成本根据工时记录经研发中心负责人审批通过后归集至各软件开发项目，软件开发时领料及相关费用于实际发生时按项目号归集计入具体项目中；对外采购的项目成本，根据合同约定按项目号归集计入具体项目中；对于与项目直接相关的差旅费、办公费等其他费用，根据发生的具体项目按项目号归集计入具体项目成本中。项目验收确认收入后，相关项目实施成本结转至当期营业成本，期末若项目未完成或未验收，相关成本计入存货。
营业成本中相关费用的归集方式具体如下：
项目 归集方式
职工薪酬 工程中心员工的工资、补贴、职工福利、奖金、社会保险费、住房公积
金等薪酬费用，按照实际支出的金额以工时等合理方式归集到工程项目
主要包括设备、软件、外包劳务、技术服务等，根据具体项目需求，由
外购成本 项目管理人员制订采购计划进行采购，设备、软件在实际领用时计入对
应的项目成本，外包劳务、技术服务等在采购发生时直接计入对应的项
目成本。
公司软件开发人员薪酬、开发过程中耗用的材料及其他相关费用等。软
软件开发成本 件开发人工成本根据工时记录经研发中心负责人审批通过后归集至各软
件开发项目，软件开发时领料及相关费用于实际发生时按项目号归集计
入具体项目中。
其他费用包括差旅费、办公费、交通费等，由具体经办人填报销单经项
差旅及其他费用 目负责人、部门负责人审批，财务中心审核后予以报销支付，并计入具
体项目成本中。
（2）研发费用的核算依据
56
发行人将研发活动中直接发生的研发人员人工费用（包含工资、福利费、社会保险费）、研发材料费以及相关固定资产折旧等费用界定为研发费用。
研发费用中相关费用的归集方式具体如下：
项目 研发费用归集方式
职工薪酬 研发人员的工资、补贴、职工福利、奖金、社会保险费、住房公积金等
薪酬费用，按照实际支出的金额以工时等合理方式归集到研发项目
直接投入费 用于研发活动的材料费，与研发活动直接相关的技术服务费等，直接计
入到对应的研发项目
差旅费等 与研发活动相关的差旅费用，直接归集到对应的研发项目办公费及其他费用 研究开发活动发生的办公耗材、资料费、场地租赁费、水电费、通讯费
等，分摊到各个研发项目上
2、工时、薪酬、材料费用等在项目成本及研发费用之间的区分方法
公司研发项目和销售项目有独立的项目编号和管理体系，研发项目和销售项目划分标准明确，公司的研发项目和销售项目由不同的职能部门进行建立和启动，业务部门负责销售项目的合同签署和建项申请，工程中心负责销售项目执行；研发部门负责研发项目的筛选、立项和推进。对于销售项目，公司与客户签署合同后，设置销售项目编号；对于研发项目，公司建立了严格的立项制度，按照公司研发内部控制制度，完成立项审批后，建立研发项目编号，销售项目编号和研发项目编号存在明显差别。
（1）材料领用：发行人已建立有效的会计核算体系和内部控制制度，严格区分研发项目及销售项目对原材料的领用并分别通过 ERP 系统进行归集，销售项目材料领用按销售项目归集，研发项目领用材料按研发项目归集，原材料在领用时均已按照项目编码在ERP系统进行归集核算，分别计入研发费用、项目成本或其他费用。
（2）工时及薪酬：公司的研发项目和销售项目由不同的职能部门建立、启动及执行。研发人员工作与研发项目相关的薪酬计入研发费用；与销售项目的相关的薪酬计入项目成本。研发部门每月按研发项目统计参与研发活动的研发人员工时情况，经审核后归集至对应的研发项目中，同时，研发部门每月按销售项目统计参与销售项目的研发人员工时情况，经审核后归集至对应的项目成本中；工程
57
部门每月按销售项目统计工程人员的工时情况，经审核后归集至各销售项目成本
中。
项目 销售项目（成本费用） 研发项目（研发费用）
材料领用 根据销售项目实际领用材料金额计入 根据研发及试点项目实际领用材料金
成本费用 额计入成本费用
工程人员：按经审核的项目工时合理 研发人员：与自研项目直接相关的人
归集至各项目； 员成本按经审核的项目工时合理归集
职工薪酬 研发人员：与销售项目直接相关的成 至各项目
本按经审核的项目工时合理归集至各
项目
工程部门及与销售项目相关的研发人 与研发项目相关的研发人员发生的其
其他费用 员发生的其他费用按照实际耗用等合 他费用按实际耗用等合理方法归集至
理方法归集至各项目 各项目
3、公司研发活动内部控制情况
公司严格按照《研发管理制度》、《企业会计准则》及其他内控制度的相关规定，对研发活动执行全过程的监督管理，同时设置了专门的研发台账，以及时准确地归集研发项目对应的支出。具体执行情况如下：
（1）项目立项
各项目负责人发起立项需求后组织评审会，评审会由营销、研发等部门的相关人员出席，对项目的背景、目标、需求分析、同类产品调研结果、成本预估等事项进行评审，审批通过后项目立项完成，随后进入项目管理阶段。
（2）项目管理
通过项目立项后，项目组会进行项目工作分解、项目估算、制定项目计划等工作，随后部门经理、项目经理及项目组成员会对项目计划进行评审，对项目实施进行监督，直至项目结项。研发费用发生时，由相关人员按项目名称填写费用报销单据或者付款申请书，由研发部门负责人、分管领导审核签字后方可送达财务部。经财务部门相关人员复核相关手续、单据的完备性、数据的准确性无误后送交出纳支付费用。财务部根据原始单据，将研发费用支出按其属性录入财务研发台账，并根据经审批的预算计划书监督研发支出在预算范围之内。
（3）项目结项
58
项目实施完毕后，需要召开验收评审会，随后移交资料。项目达到既定目标，由研发负责人对项目的开发内容及成果进行审核，由财务部对所有支出进行归集审核，确保决算金额与预算审批没有较大的差异，由相关负责人签字结项。
公司按照相关内控制度对研发活动的全过程进行有序的推进和有效的监督，研发费用的支出范围和归集方法符合《企业会计准则》的规定，相关内部控制制度健全有效。
（三）说明发行人研发费用的归集对象，是否与研发项目对应；
1、研发费用的支出范围和归集方法
公司的研发费用归集对象为参与研发工作的人员职工薪酬支出以及与研发活动相关的各类支出，研发费用按照研发项目进行归集。研发项目通常是针对通用型技术突破、产品和技术的升级和迭代。研发费用中的职工薪酬包括研发人员的工资、补贴、职工福利、奖金、社会保险费、住房公积金等薪酬费用，职工薪酬根据研发项目人员实际参与的研发项目工时情况归集至各研发项目。与研发活动相关的各类支出包括用于研发活动的材料费，与研发活动直接相关的技术服务费，从事研发工作人员的差旅费等，其中直接材料根据实际研发项目领用的耗材归集至各研发项目；折旧费用按照各研发项目所耗用的仪器设备工作量归集至各研发项目；与研发活动直接相关的费用中差旅费等研发人员产生的费用，按人员名单归集至各研发项目；试制产品检验费按照各研发项目实际发生的金额归集；房租等间接费用按各项目薪酬及直接材料占比在各研发项目间分摊。
各类研发费用以独立研发项目为单位分别进行归集，各研发项目当年的投入总和构成公司的年度研发投入额。
2、研发费用与研发项目对应情况
报告期内，公司按研发项目归集的研发费用各构成情况如下。
（1）2020年1-6月公司研发费用与研发项目对应情况如下：
单位：万元
项目名称 人工费 材料费 折旧与摊 外部技术 其他费 合计
销 服务 用
59
项目名称 人工费 材料费 折旧与摊 外部技术 其他费 合计
销 服务 用
智慧城市管廊多源感知一体机 97.33 9.22 4.92 24.64 14.47 150.59
非接触式测温设备及疫情防控系 121.78 45.64 3.98 2.83 14.00 188.24
统（校园和公共防疫）
基于人像云-智慧安防小区治安 85.72 4.13 5.93 - 9.17 104.95
防控系统
基于雪亮资源库-雪亮医保社会 46.99 25.10 4.46 - 5.43 81.98
治理系统（市域社会治理方向）
多维大数据超图融合系统 74.65 8.84 3.18 12.23 8.54 107.44
物联网综合安防管理系统 61.81 - 8.19 3.02 14.57 87.59
面向智慧城市的海量视频汇聚和 96.57 19.80 4.08 - 14.49 134.94
智能分析技术研发
面向近海域的三维目标智能识别 99.63 4.87 4.57 - 10.37 119.45
与跟踪监测系统
近海域三维360°全景远距离变 86.24 21.31 4.76 - 8.48 120.79
焦扫描成像系统
视频结构化算法及应用研发 49.63 57.74 3.91 - 21.56 132.84
智慧管廊人员与设备多模态安全 139.27 80.42 - - - 219.69
管理技术研发
合计 959.61 277.09 47.98 42.72 121.09 1,448.49
（2）2019年公司研发费用与研发项目对应情况如下：
单位：万元
项目名称 人工费 材料费 折旧与摊销 外部技术 其他费 合计
服务 用
基于分布式的视频图像综合应用 68.69 3.93 2.89 42.45 13.45 131.41
平台研发
基于三维模型下的城市轨道交通 34.49 3.06 4.26 - 6.29 48.10
立体防控系统
基于跨场景实时跟踪技术的神灯 32.52 22.02 16.16 0.98 21.07 92.75
移动执法车载装备研发及应用
面向近海域的三维展示与监测系 71.27 11.52 13.42 - 9.10 105.31
统
图鉴人脸识别及嫌疑人员用户图 103.14 14.77 1.53 - 7.47 126.91
谱描绘系统
智慧城市管廊多源感知一体机 460.40 243.27 20.45 93.95 58.36 876.43
智慧管廊设备与人员多模态安全 328.60 14.85 - - 19.48 362.93
管理技术研发
视频结构化算法及应用研发 56.89 0.87 0.75 - 22.33 80.84
60
项目名称 人工费 材料费 折旧与摊销 外部技术 其他费 合计
服务 用
高分辨率人脸抓拍引擎 81.03 15.00 2.88 - 14.53 113.44
基于大数据安全状态评估的社会 102.20 6.93 1.76 13.59 18.19 142.67
治理协同平台研发
基于城市海量设备的智能运维平 77.10 9.70 2.24 - 5.89 94.93
台
视频综合平台及视频图像故障自 105.99 12.21 2.39 49.85 9.70 180.14
动诊断技术研发
基于大数据智能应用的社区智慧 140.58 21.12 2.69 2.50 16.29 183.18
警务系统研发
三维模型与视频融合技术的智慧 77.73 12.35 2.76 - 18.80 111.64
园区场景应用系统研发
面向近海域的小目标雷达三维成 138.08 - 3.08 - 28.10 169.26
像与监测系统
应用于重大活动的人像综合应用 56.41 8.12 2.10 - 22.87 89.50
管理平台
基于多维感知大数据融合分析的 97.27 3.47 8.29 33.02 27.56 169.61
警务实战平台研发
城市智慧停车公共服务平台系统 94.91 2.16 12.13 11.32 12.99 133.51
公共安全视频监控及综治信息化 132.88 11.63 7.85 19.66 172.02
平台
合计 2,260.18 416.98 107.63 247.66 352.13 3,384.57
（3）2018年公司研发费用与研发项目对应情况如下：
单位：万元
项目名称 人工费 材料费 折旧与摊销 外部技 其他费 合计
术服务 用
基于人脸识别的幼儿园接送安全 54.41 18.05 13.04 - 5.67 91.17
设备及平台研发
面向近海域的三维展示与监测系 184.31 37.7 5.15 6.37 15.13 248.66
统
基于大规模人脸识别引擎技术的 92.7 139.51 5.19 - 28.75 266.15
智能网关TX2
基于图像分析的城市市域综合治 127.33 26.04 9.33 - 20.57 183.27
理系统研发及场景应用
基于分布式的视频图像综合应用 126.13 40.65 4.45 14.15 35.19 220.57
平台研发
基于三维模型下的城市轨道交通 150.35 12.55 3.09 - 11.58 177.57
立体防控系统
大规模人脸识别引擎技术及应用 79.15 23.23 3.9 8.01 23.13 137.42
系统研发
61
项目名称 人工费 材料费 折旧与摊销 外部技 其他费 合计
术服务 用
基于边缘计算的人像魔方设备研 69.91 69 4.7 0 41.95 185.56
发
人体属性分析关键技术研发 108.56 13.14 5.62 23.58 11.75 162.65
应用于电力行为安全的智能识别 105.84 30.48 12.12 - 9.86 158.30
分析系统及应用
海军舰队综合管理系统 67.83 10.69 7.82 - 15.72 102.06
基于移动执法装备的警用综合执 88.16 20.15 5.74 - 7.65 121.70
法平台
基于行人检测的边检通关智能效 75.1 14.97 9.81 - 6.04 105.92
率分析系统
基于跨场景实时跟踪技术的神灯 145.48 106.88 12.35 27.17 87.27 379.15
移动执法车载装备研发及应用
视频分析技术在特定区域人员管 104.73 11.57 3.68 - 12.57 132.55
控中的应用研究
面向近海域的小目标雷达三维成 119.77 108.23 9.95 10.19 17.2 265.34
像与监测系统
合计 1,699.76 682.84 115.94 89.47 350.03 2,938.04
（4）2017年公司研发费用与研发项目对应情况如下：
单位：万元
项目名称 人工费 材料费 折旧与摊销 外部技 其他费 合计
术服务 用
复眼高清全景三维成像关键技术 64.12 37.82 11.45 - 17.89 131.28
及设备研发
应用于城市重点区域立体防控要
素融合的增强现实技术研发及应 210.06 4.60 9.51 - 17.81 241.98
用
海警高分辨率多目视频拼接融合 66.31 50.83 20.12 - 9.38 146.64
一体化设备研发
边海防监控中心可视化应用系统 73.67 0.97 4.56 7.35 12.61 99.16
基于GPS定位信息汇聚分发及轨 75.33 2.20 1.84 1.61 5.50 86.48
迹挖掘平台研发
多源生物特征信息智能采集一体 83.88 59.39 16.50 - 22.59 182.36
化设备研发
基于离线视频图像结构化侦查技 68.37 3.63 5.38 - 3.49 80.87
术的应用工具研发
无人机辅助城市综治巡查管控系 49.95 0.77 0.93 - 3.00 54.65
统
基于人脸识别的幼儿园接送安全 65.39 41.88 17.22 - 3.72 128.21
62
项目名称 人工费 材料费 折旧与摊销 外部技 其他费 合计
术服务 用
设备及平台研发
基于深度学习的运动目标检测与 121.21 2.92 1.78 - 3.83 129.74
跟踪关键技术研究
基于实时警情推送的移动车载系 63.43 3.66 0.89 - 7.74 75.72
统研发
基于多引擎人脸识别技术的人像 288.84 3.84 4.19 18.00 27.48 342.35
综合应用平台研发
基于无线通信信息流转的警情分 114.82 1.28 2.38 - 8.91 127.39
流应用系统
合计 1,345.38 213.79 96.75 26.96 143.95 1,826.82
公司研发费用按照项目进行核算，研发投入中人工费、材料投入、折旧及摊销、外部技术服务和其他费用等均与具体项目相对应。
（四）说明公司会计核算基础是否较为薄弱，对应整改措施及有效性。
1、说明公司会计核算基础是否较为薄弱
公司发生会计差错更正的原因主要系2018年及2019年由于公司财务人员与工程现场经理沟通不到位，信息传递不及时，导致财务人员将部分工程项目领用材料当做研发项目使用的材料误计入研发项目中，其中2018年误计研发费用8.67万元，2019年误计研发费用429.84万元。
公司根据《企业会计准则》制定了财务管理制度，并能够根据财务管理制度的要求对公司发生的经济业务进行会计确认和计量，会计凭证的填制和审核、会计账簿的登记和核对到会计报表的编制，能够如实反映公司财务状况、经营成果和现金流量，公司的会计基础规范、健全。公司为保证日常业务的有序进行和持续发展，结合行业特性、自身特点和实际运营管理经验，建立了较为健全有效的内部管理及控制制度体系。公司制订的内部管理及控制制度涵盖了公司人力资源管理、财务管理、行政管理、业务流程标准等整个经营过程，确保各项工作都有章可循，形成了规范的管理体系。
针对发行人因财务记账错误，存在将部分项目材料成本计入研发费用的情形，发行人补充调整了研发费用及相应的项目成本，相关会计处理符合《企业会计准
63
则》及《首发业务若干问题解答（二）》的规定。该差错更正事项对发行人报告
期内的财务状况、经营成果影响较小。
发行人已就上述事项进行了会计差错更正，相关议案已经发行人董事会审议通过，并根据《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》第十二条的规定对财务报表进行了追溯调整。发行人上述会计差错更正事项系财务人员与工程现场经理沟通不到位，资料传输不及时所致，为使财务数据更加准确、客观、真实的反映发行人经营成果和财务状况，根据企业会计准则相关规定而作出的调整，上述会计差错更正事项不属于故意遗漏或虚构交易、事项或者其他重要信息，滥用会计政策或者会计估计，操纵、伪造或篡改编制财务报表所依据的会计记录等情形，对发行人报告期内的财务状况、经营成果影响较小，符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的规定。发行人不属于会计基础工作薄弱和内控缺失的情形，相关更正信息已恰当披露。
2、对应整改措施及有效性
针对上述情况，发行人采取了以下措施：
（1）落实事前控制
发行人按照工程项目实施内控管理办法的相关规定，压实项目经理责任，对项目材料领用的文档资料进行签字确认并归档管理，供应链部门根据签字的领用记录做好ERP系统录入，财务人员复核领用记录和系统数据，做好项目成本的归集，确保项目成本真实、准确和完整。
加强研发项目核算力度，对研发项目的成本预算进行全过程跟踪管理，以有效管控研发成本，确保研发成本的归集真实、准确和完整。
（2）加强事中控制
发行人财务经理每月对实施中的工程项目和研发项目进行物料成本清单复核，与项目经理进行沟通确认；发行人财务总监每月对已完工的工程项目和已结项的
研发项目进行成本复核，与工程实施部门负责人和研发部门负责人进行沟通确
认。
64
（3）完善事后管理
内审人员对工程项目成本和研发项目成本的归集进行不定期抽查审计，对发现的问题督促落实整改意见。
（4）加强人员培训
发行人已对相关经办人员进行批评教育，并加强对员工的专业培训，强化责任意识，养成细心严谨的工作习惯，杜绝类似问题的再次发生。
上述措施的实施已取得良好的效果，自上述事件发生至今，发行人未再发生类似的事件。发行人已建立了较为完善的法人治理结构和内控制度，无重大内部控制缺陷，整改措施有效。
二、申报会计师核查
（一）核查程序
申报会计师执行了如下核查程序：
1、了解发行人的采购模式、工时记录汇总及成本核算方法，并对发行人采购循环、工薪人事循环及生产仓储执行穿行测试和内控测试程序，测试发行人采购、工薪人事及生产仓储循环内部控制的运行有效性；
2、获取了采购明细表，了解外购产品、委外技术服务的主要采购内容和主要供应商，结合采购合同、发票、付款银行回单等支持性文件的检查，确认采购的真实性；
3、使用积极式函证方式对重大的采购业务执行了交易金额和往来项目余额函证，复核函证信息是否准确；
4、对主要供应商进行了实地走访或视频访谈，获取供应商的工商登记、营业范围等资料，了解供应商与公司的交易金额、交易条款等具体交易内容，核查采购的真实性和交易实质；
5、结合业务性质，分析各项目成本构成的合理性，并与同行业公司的成本结构进行对比分析；
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6、获取发行人项目成本明细表，关注各收入类别按照项目归集成本是否准确，是否随收入确认结转至营业成本；
7、结合项目劳务施工合同台账，核实项目劳务施工成本计提的完整性；将销售合同清单与主要设备的发货明细进行匹配，关注设备成本的完整性，核实是否存在实际已发货未及时结转设备成本的情况；
8、访谈公司涉及差错更正事项相关人员，了解事件原因；
9、查阅并复核发行人《财务报表附注》关于差错更正的说明；
10、查阅税务局出具的无违规证明。
（二）核查意见
经核查，申报会计师认为：
1、针对前期会计差错事项，发行人已经进行了更正，并履行了审议程序，会计差错更正对公司财务状况及经营成果影响较小，相关调整不构成重大会计差错更正；
2、公司成本费用与研发费用的相关会计处理符合企业会计准则的相关规定，公司已经建立健全了内部组织架构和内控制度，不存在会计基础薄弱、与财务报告相关的内部控制薄弱的情形；
3、公司研发费用按照项目进行核算，研发费用的归集对象与研发项目对应；
4、公司已经针对会计差错制订了完善的整改措施，整改效果良好，整改措施有效，发行人内部控制不存在重大缺陷。
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(此页无正文，为罗普特科技集团股份有限公司容诚专字[2020)361Z0537号关于首次公开发行股票并在科创板上市申请文件第三轮审核问询函中有关财务问题的专项说明之签字盖章页. )
2020年10月 13日
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