审阅报告
上海海优威新材料股份有限公司
容诚专字[2020] 361Z0598号容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京
目 录
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1 审阅报告
2 合并资产负债表 1
3 合并利润表 2
4 合并现金流量表 3
5 资产负债表 4
6 利润表 5
7 现金流量表 6
8 财务报表附注 7-105
上海海优威新材料股份有限公司 财务报表附注
上海海优威新材料股份有限公司
财务报表附注
2020年1-9月
(除特别说明外,金额单位为人民币元)
一、公司的基本情况
1.公司概况
上海海优威新材料股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)系由上海海优威电子材料有限公司(以下简称“海优新材有限”)整体改制而设立的股份有限公司。海优新材有限于 2005 年 9 月经上海浦东新区工商行政管理局核准成立,公司成立时注册资本人民币 200 万元。2014 年 9月 9 日本公司以海优新材有限截至 2014 年 6 月 30日止经审计的净资产按比例折合为股份公司股本 40,000,000.00 股,每股面值 1 元,公司名称由上海海优威电子技术有限公司变更为上海海优威新材料股份有限公司。本公司经多次增资扩股及变更,现有注册资本及股本为人民币6,301.00万元,股权结构如下:
序 号 股东名称/姓名 持股数量(股) 持股比例
1 李民 20,020,120.00 31.77%
2 李晓昱 8,735,040.00 13.86%
3 齐明 3,764,706.00 5.97%
4 全杨 3,307,118.00 5.25%
5 深圳鹏瑞集团有限公司 2,979,880.00 4.73%
6 昆山分享股权投资企业(有限合伙) 2,032,480.00 3.23%
7 前海股权投资基金(有限合伙) 1,750,000.00 2.78%
8 上海海优威新投资管理合伙企业(有限合伙) 1,721,680.00 2.73%
9 北京同创共享创业投资中心(有限合伙) 1,521,200.00 2.41%
10 上海海优威投资有限公司 1,466,960.00 2.33%
11 其他股东 15,710,816.00 24.94%
合计 63,010,000.00 100.00%
本公司法定代表人为李民,企业统一社会信用代码为913100007811009510,公司住所为中国(上海)自由贸易试验区龙东大道3000号1幢A楼909A室。本公司建立了
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股东大会、董事会、监事会的法人治理结构,目前设销售部、市场部、生产运营部、研
发创新部、采购部、财务部、人力资源部、行政部、信息系统部等部门,拥有8家子公
司。
本公司所属行业为制造业——橡胶和塑料制品业。公司主要产品为太阳能光伏电池封装胶膜。
本公司的实际控制人为李民和李晓昱,系夫妻关系。
财务报表批准报出日:本财务报表业经本公司董事会于2020年10月30日决议批准报出。
2.合并财务报表范围及变化
本报告期合并财务报表范围内子公司共计8家,其中本期新增1家,具体请参阅“附注六、合并范围的变动”和“附注七、在其他主体中的权益”。
二、财务报表的编制基础
1.编制基础
本公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量,在此基础上编制财务报表。此外,本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)披露有关财务信息。
2.持续经营
本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估,未发现影响本公司持续经营能力的事项,本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了公司的财
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务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3. 营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4. 记账本位币
本公司的记账本位币为人民币,境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
(1)同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债,在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中,对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的,基于重要性原则统一会计政策,即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的,首先调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积(资本溢价或股本溢价)的余额不足冲减的,依次冲减盈余公积和未分配利润。
(2)非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债,在购买日按其公允价值计量。其中,对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的,基于重要性原则统一会计政策,即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额,确认为商誉;如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额,首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核,经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的,其差额确认为合并当期损益。
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(3)企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6. 合并财务报表的编制方法
(1)合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权(或类似表决权)本身或者结合其他安排确定的子公司,也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分,以及企业所控制的结构化主体等),结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体(注:有时也称为特殊目的主体)。
(2)合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表,将整个企业集团视为一个会计主体,依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求,按照统一的会计政策和会计期间,反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的,应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
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(3)报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
(a)编制合并资产负债表时,不调整合并资产负债表的期初数。
(b)编制合并利润表时,将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。
(c)编制合并现金流量表时,将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时,不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时,将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
(4)合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资,应当视为本公司的库存股,作为所有者权益的减项,在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减:库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资,比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法,将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本(或股本)、资本公积,也与留存收益、未分配利润不同,在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后,按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的,在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债,同时调整合并利润表中的所得税费用,但与直接计入所有者权益
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的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益,应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的,其余额仍应当冲减少数股东权益。
7. 现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8. 外币业务
(1)外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算为记账本位币。
(2)资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日,对于外币货币性项目,采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算;对以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,计入当期损益。
9. 金融工具
金融工具,是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
(1)金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时,确认相关的金融资产或金融负债。
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金融资产满足下列条件之一的,终止确认:
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止;
②该金融资产已转移,且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议,以承担新金融负债方式替换原金融负债,且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认原金融负债,并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款作出实质性修改的,应当终止原金融负债,同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产,按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产,是指按照合同条款规定,在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日,是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
(2)金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将金融资产分类为:以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式,在此情形下,所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类,否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损益,其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款,本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类:
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的,分类为以摊余成本计量的金融资产:本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标;该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此
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类金融资产,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量,其终止确认、按实际利率
法摊销或减值产生的利得或损失,均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的,分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产:本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标;该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产,采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外,此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认,直到该金融资产终止确认时,其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,仅将相关股利收入计入当期损益,公允价值变动作为其他综合收益确认,直到该金融资产终止确认时,其累计利得或损失转入留存收益。
(3)金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类:
以摊余成本计量的金融负债
初始确认后,对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外,金融负债与权益工具按照下列原则进行区分:
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务,则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件,但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算,需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具,是作为现金或其他金融资产的替代品,还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者,该工具是发行方的金融负债;如果是后者,该工具是发行方的权益工具。在某些情况下,一项金融
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工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具,其中合同权利或合同义
务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值,则无论
该合同权利或合同义务的金额是固定的,还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具
的市场价格以外变量(例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格)的变动而变
动,该合同分类为金融负债。
(4)衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量,并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产,公允价值为负数的确认为一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时转出计入当期损益之外,衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失,直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具,如主合同为金融资产的,混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产,且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理,嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系,且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的,嵌入衍生工具从混合工具中分拆,作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量,则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
(5)金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产等,以预期信用损失为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失,是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。其中,对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产,应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
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整个存续期预期信用损失,是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。
未来12个月内预期信用损失,是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月,则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失,是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日,本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的,处于第一阶段,本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备;金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的,处于第二阶段,本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备;金融工具自初始确认后已经发生信用减值的,处于第三阶段,本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加,按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具,按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具,按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、应收融资款及合同资产,无论是否存在重大融资成分,本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A 应收款项
对于存在客观证据表明存在减值,以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款,其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试,确认预期信用损失,计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时,本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失,确定组合的依据如下:
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应收票据确定组合的依据如下:
应收票据组合1 商业承兑汇票
应收票据组合2 信用等级一般的商业银行承兑的银行承兑汇票
对于划分为组合的应收票据,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。
应收账款确定组合的依据如下:
应收账款组合1 应收客户货款
应收账款组合2 应收合并范围内关联方货款
对于划分为组合的应收账款,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失。
其他应收款确定组合的依据如下:
其他应收款组合1 应收利息
其他应收款组合2 应收股利
其他应收款组合3 应收备用金、代扣代缴员工款项
其他应收款组合4 应收出口退税款
其他应收款组合5 应收海关保证金、房租水电押金、投标保证金、履约保证金
其他应收款组合6 应收合并范围关联方往来款
其他应收款组合7 应收其他款项
对于划分为组合的其他应收款,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。
应收款项融资确定组合的依据如下:
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应收款项融资组合1 信用等级较高的商业银行承兑的银行承兑汇票
应收款项融资组合2 无追索权的国内信用证
对于划分为组合的应收款项融资,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。
长期应收款确定组合的依据如下:
长期应收款组合1 应收存放其他单位押金和保证金
对于划分为组合的长期应收款,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低,借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强,并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力,该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率,以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化,以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时,本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息,包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括:
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化;
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化;
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化;债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化;
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D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率;
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化;
F.借款合同的预期变更,包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更;
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化;
H.合同付款是否发生逾期超过(含)30日。
根据金融工具的性质,本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时,本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类,例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下,如果逾期超过30日,本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息,证明虽然超过合同约定的付款期限30天,但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时,该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息:
发行方或债务人发生重大财务困难;债务人违反合同,如偿付利息或本金违约或逾期等;债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步;债务人很可能破产或进行其他财务重组;发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失;以大幅折扣购买或源生一项金融资产,该折扣反映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化,本公司在每个资产负债表日重新
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计量预期信用损失,由此形成的损失准备的增加或转回金额,应当作为减值损失或利得
计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产,损失准备抵减该金融资产在资产负债
表中列示的账面价值;对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资,本
公司在其他综合收益中确认其损失准备,不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回,则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的,作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
(6)金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形:
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方;
B.将金融资产整体或部分转移给另一方,但保留收取金融资产现金流量的合同权利,并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,但放弃了对该金融资产控制的,终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时,根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方,且没有额外条件对此项出售加以限制的,则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时,注重金融资产转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:
A.所转移金融资产的账面价值;
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B.因转移而收到的对价,与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形)之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分(在此种情况下,所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分)之间,按照转移日各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值;
B.终止确认部分的对价,与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形)之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,且未放弃对该金融资产控制的,应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度,是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,应当继续确认所转移金融资产整体,并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间,企业应当继续确认该金融资产产生的收入(或利得)和该金融负债产生的费用(或损失)。
(7)金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示,不得相互抵销。但同时满足下
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列条件的,以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:
本公司具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的;
本公司计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移,转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(8)金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、10。
10. 公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值,不存在主要市场的,本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场,是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场;最有利市场,是指在考虑交易费用和运输费用后,能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债,本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的,本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的,考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力,或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值,使用多种估值技术计量公允价值的,考虑各估值结果
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的合理性,选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中,优先使用相关可观察输入值,只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,才使用不可观察输入值。可观察输入值,是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值,是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次,并首先使用第一层次输入值,其次使用第二层次输入值,最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
11. 存货
(1)存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等,包括原材料、在产品、委托加工物资、库存商品、发出商品等。
(2)发出存货的计价方法
本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、在产品、库存商品、发出商品、委托加工物资等发出时采用加权平均法计价。
(3)存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制。
(4)存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量,存货成本高于其可变现净值的,计提存货跌价准备,计入当期损益。
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在确定存货的可变现净值时,以取得的可靠证据为基础,并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货,在正常生产经营过程中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,以合同价格作为其可变现净值的计量基础;如果持有存货的数量多于销售合同订购数量,超出部分的存货可变现净值以一般销售价
格为计量基础。用于出售的材料等,以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本,则该材料按成本计量;如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本,则该材料按可变现净值计量,按其差额计提存货跌价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提;对于数量繁多、单价较低的存货,按存货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,则减记的金额予以恢复,并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回,转回的金额计入当期损益。
(5)周转材料的摊销方法
①低值易耗品摊销方法:在领用时采用一次转销法。
②周转材料的摊销方法:在领用时采用一次转销法。
12. 合同资产及合同负债
自2020年1月1日起适用
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价(且该权利取决于时间流逝之外的其他因素)列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、9。
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合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示,净额为借方余额的,根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示;净额为贷方余额的,根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
13. 合同成本
自2020年1月1日起适用
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本,在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产:
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
③该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,作为合同取得成本确认为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销;但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的,本公司将其在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产,其账面价值高于下列两项的差额的,本公司将对于超出部分计提减值准备,并确认为资产减值损失,并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债:
①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价;
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的,转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
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确认为资产的合同履约成本,初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期,在“存货”项目中列示,初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期,在“其他非
流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本,初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期,在“其他流动资产”项目中列示,初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期,在
“其他非流动资产”项目中列示。
14. 长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的,为本公司的联营企业。
(1)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时,首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排,如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动,则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同
意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的,不构成共同控制。
判断是否存在共同控制时,不考虑享有的保护性权利。
重大影响,是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时,考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响,包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%(含 20%)以上但低于 50%的表决权股份时,一般认为对被投资单位具有重大影响,除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策,不形成重大影响。
(2)初始投资成本确定
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①企业合并形成的长期股权投资,按照下列规定确定其投资成本:
A. 同一控制下的企业合并,合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益;
B. 同一控制下的企业合并,合并方以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益;
C. 非同一控制下的企业合并,以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益。
②除企业合并形成的长期股权投资以外,其他方式取得的长期股权投资,按照下列规定确定其投资成本:
A. 以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出;
B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本;
C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资,如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量,则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本,换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益;若非货币资产交换不同时具备上述两个条件,则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D. 通过债务重组取得的长期股权投资,以所放弃债权的公允价值和可直接归属于
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该资产的税金等其他成本确定其入账价值,并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间
的差额,计入当期损益。
(3)后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算;对联营企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资,追加或收回投资时调整长期股权投资的成本;被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资,一般会计处理为:
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行
调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的,应按照本公司
的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资收益和其他
综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的
比例计算归属于本公司的部分予以抵销,在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单
位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的,应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制
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的,按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和,作为改按权益法核算的
初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的,其公允价值与账面价值
之间的差额,以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的
当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩余股权改按公允价值计量,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
(4)减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资,计提资产减值的方法见附注三、19。
15. 固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。
(1)确认条件
固定资产在同时满足下列条件时,按取得时的实际成本予以确认:
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出,符合固定资产确认条件的计入固定资产成本;不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
(2)各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧,终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下:
类 别 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
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类 别 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 5--20 5.00 4.75-19.00
机器设备 5--10 5.00 9.50-19.00
运输设备 5.00 5.00 19.00
电子设备 3--5 5.00 19.00-31.67
办公器具及家具 5.00 5.00 19.00
对于已经计提减值准备的固定资产,在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了,公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的,调整固定资产使用寿命。
(3)融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本,按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的,在租赁资产使用年限内计提折旧;无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
16. 在建工程
(1)在建工程以立项项目分类核算。
(2)在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出,作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本等,按估计的价值转入固定资产,并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧,待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原已计提的折旧
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额。
17. 借款费用
(1)借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本:
①资产支出已经发生;
②借款费用已经发生;
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额,计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断,且中断时间连续超过3个月的,暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,停止其借款费用的资本化;以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
(2)借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的,一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
18. 无形资产
本公司无形资产包括土地使用权、软件等
(1)无形资产的计价方法
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按取得时的实际成本入账。
(2)无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况:
项 目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50年 法定使用权
软件 3-5年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了,公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核,本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产,公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的
使用寿命进行复核,如果重新复核后仍为不确定的,于资产负债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产,本公司在取得时确定其使用寿命,在使用寿命内采用直线法系统合理摊销,摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产,还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产,其残值视为零,但下列情况除外:有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息,并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产,不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的,估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
(3)划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段,无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
(4)开发阶段支出资本化的具体条件
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开发阶段的支出同时满足下列条件时,才能确认为无形资产:
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
C.无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
19. 长期资产减值
对子公司、联营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、商誉(存货、递延所得税资产、金融资产除外)的资产减值,按以下方法确定:
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象,存在减值迹象的,本公司将估计其可收回金额,进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象,每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额;难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定,以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流
入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时,本公司将其账面价值减记至可收回金额,减记的金额计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言,对于因企业合并形成的商誉的账面价值,自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组;难以分摊至相关的资产组的,将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合,是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合,且不大于本公司确定的报告分部。
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减值测试时,如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的,首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计算可收回金额,确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较其账面价值与可收回金额,如可收回金额低于账面价值的,确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。
20. 长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价,并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目,其摊余价值全部计入当期损益。
21. 职工薪酬
职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利,也属于职工薪酬。
根据流动性,职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。
(1)短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬(工资、奖金、津贴、补贴)
本公司在职工为其提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益,其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费,在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的,按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金,以及工会经
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费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金,以及按规定提取的工会经费和职工教育经费,在职工为其提供服务的会计期间,根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额,并确认相应负债,计入当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时,确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬,并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
(2)离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间,将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划,预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的,本公司参照相应的折现率(根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定),将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②设定受益计划
A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法,采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计,计量设定受益计划所产生的义务,并确定相关义务的归属期间。本公司按照相应的折现率(根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定)将设定受益计划所产生的义务予以折现,以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
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设定受益计划存在资产的,本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的,本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本,包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中,除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外,其他服务成本均计入当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额,包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息,均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动,包括:
(a)精算利得或损失,即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少;
(b)计划资产回报,扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;
(c)资产上限影响的变动,扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益,并且在后续会计期间不允许转回至损益,但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
(3)辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益:
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时;
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
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辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的,参照相应的折现率(根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定)将辞退福利金额予以折现,以折现后的金额计量应付职工薪酬。
(4)其他长期职工福利的会计处理方法
①符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划条件的,将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
在报告期末,本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分:
A.服务成本;
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额;
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理,上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
22. 预计负债
(1)预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件,本公司将其确认为预计负债:
①该义务是本公司承担的现时义务;
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司;
③该义务的金额能够可靠地计量。
(2)预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的,按照
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当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
23. 收入确认原则和计量方法
自2020年1月1日起适用
(1)一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权,是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的,本公司在合同开始日,按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例,将交易价格分摊至各单项履约义务,按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额,不包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时,如果存在可变对价,本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数,并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分,本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格,该交易
价格与合同对价之间的差额,在合同期间内采用实际利率法摊销,对于控制权转移与客
户支付价款间隔未超过一年的,本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的,属于在某一时段内履行履约义务;否则,属于在某一时点履行履约义务:
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益;
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品;
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务,本公司在该段时间内按照履约进度确认收入,
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但是,履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法(或产出法)确定提供服务的
履约进度。当履约进度不能合理确定时,本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的,
按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务,本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时,本公司会考虑下列迹象:
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务;
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户,即客户已拥有了该商品的法定所有权;
③本公司已将该商品的实物转移给客户,即客户已实物占有该商品;
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬;
⑤客户已接受该商品。
销售退回条款
对于附有销售退回条款的销售,公司在客户取得相关商品控制权时,按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入,按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债;同时,按照预期将退回商品转让时的账面价值,扣除收回该商品预计发生的成本(包括退回商品的价值减损)后的余额,确认为一项资产,即应收退货成本,按照所转让商品转让时的账面价值,扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日,公司重新估计未来销售退回情况,并对上述资产和负债进行重新计量。
质保义务
根据合同约定、法律规定等,本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证,本公司按照《企业会计准则第 13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证,本公司将其作为一项单项履约义务,按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例,将部分交易价格分摊至服务类质量保证,并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户
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保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时,本公司考虑该质量保证是否
为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。
主要责任人与代理人
对于本公司自第三方取得贸易类商品控制权后,再转让给客户,本公司有权自主决定所交易商品的价格,即本公司在向客户转让贸易类商品前能够控制该商品,因此本公司是主要责任人,按照已收或应收对价总额确认收入。否则,本公司为代理人,按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入,该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额,或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
应付客户对价
合同中存在应付客户对价的,除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的,本公司将该应付对价冲减交易价格,并在确认相关收入与支付(或承诺支付)客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
客户未行使的合同权利
本公司向客户预收销售商品或服务款项的,首先将该款项确认为负债,待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回,且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时,本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的,按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入;否则,本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时,才将上述负债的相关余额转为收入。
合同变更
本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时:
①如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款,且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的,本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理;
②如果合同变更不属于上述第①种情形,且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的,本公司将其视为原合同终止,同时,将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理;
③如果合同变更不属于上述第①种情形,且在合同变更日已转让的建造服务与未转
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让的建造服务之间不可明确区分,本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行
会计处理,由此产生的对已确认收入的影响,在合同变更日调整当期收入。
(2)具体方法
本公司收入确认的具体方法如下:
本公司国内销售时,公司已根据合同约定将产品交付给购货方,且产品销售收入金额已确定,已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入。
本公司出口销售时,根据与客户签订的销售合同或订单,完成相关产品生产、出库并报关出口后确认收入。
以下收入会计政策适用于2019年度
(1)销售商品收入
本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方;本公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;收入的金额能够可靠地计量;相关的经济利益很可能流入企业;相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时,确认商品销售收入实现。
(2)提供劳务收入
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度,依据已完工作的测量确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足:A、收入的金额能够可靠地计量;B、相关的经济利益很可能流入企业;C、交易的完工程度能够可靠地确定;D、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额,但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额,确认当期提供劳务收入;同时,按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额,结转当期劳务成本。
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在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的,分别下列情况处理:
①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的劳务成本金额确认
提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本。
②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将已经发生的劳务成本计入当期损益,不确认提供劳务收入。
(3)让渡资产使用权收入
与交易相关的经济利益很可能流入企业,收入的金额能够可靠地计量时,分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额:
①利息收入金额,按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
②使用费收入金额,按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定
(4)具体方法
本公司收入确认的具体方法如下:
本公司国内销售时,公司已根据合同约定将产品交付给购货方,且产品销售收入金额已确定,已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入,产品相关的成本能够可靠地计量。
本公司出口销售时,根据与客户签订的销售合同或订单,完成相关产品生产、出库并报关出口后确认收入。
24. 政府补助
(1)政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的,才能予以确认:
①本公司能够满足政府补助所附条件;
②本公司能够收到政府补助。
(2)政府补助的计量
政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
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的,按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额1元计量。
(3)政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益,在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助,分情况按照以下规定进行会计处理:
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间,计入当期损益;
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,区分不同部分分别进行会计处理;难以区分的,整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。
③政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金拨付给贷款银行,由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的,以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
财政将贴息资金直接拨付给本公司,本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
④政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时,初始确认时冲减相关资产账面价值的,调整资产账
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面价值;存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损
益;属于其他情况的,直接计入当期损益。
25. 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异,采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。
(1)递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算,并将该影响额确认为递延所得税资产,但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产:
A. 该项交易不是企业合并;
B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列两项条件的,其对所得税的影响额(才能)确认为递延所得税资产:
A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回;
B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额;
资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的,确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日,本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。
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(2)递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响,并将该影响额确认为递延所得税负债,但下列情况的除外:
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债:
A.商誉的初始确认;
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认:该交易不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债,但同时满足以下两项条件的除外:
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间;
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
(3)特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异,在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时,相关的递延所得税费用(或收益),通常调整企业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税,计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括:可供出售金融资产公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期(重要)会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
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可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损(可抵扣亏损)和税款抵减,视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时,以很可能取得的应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产,同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中,本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日不符合递延所得税资产确认条件的,不予以确认。购买日后12个月内,如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的,确认相关的递延所得税资产,同时减少商誉,商誉不足冲减的,差额部分确认为当期损益;除上述情况以外,确认与企业合并相关的递延所得税资产,计入当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时,因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的,在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债,同时调整合并利润表中的所得税费用,但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
26. 经营租赁和融资租赁
本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁,除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁的会计处理方法
①本公司作为经营租赁承租人时,将经营租赁的租金支出,在租赁期内各个期间按照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的,本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法或其他合理的方法进行分摊,免租期内确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的,本公司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。
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初始直接费用,计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。
②本公司作为经营租赁出租人时,采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。出租人提供免租期的,出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法或
其他合理的方法进行分配,免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的,
本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
初始直接费用,计入当期损益。金额较大的予以资本化,在整个经营租赁期内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期收益。
(2)融资租赁的会计处理方法
①本公司作为融资租赁承租人时,在租赁期开始日,将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊,确认为当期融资费用,计入财务费用。
发生的初始直接费用,计入租入资产价值。
在计提融资租赁资产折旧时,本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策,折旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有权,以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间;如果无法合理确定租赁期届满后本公司是否能够取得租赁资产的所有权,以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期间。
②本公司作为融资租赁出租人时,于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值,计入资产负债表的长期应收款,同时记录未担保余值;将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额作为未实现融资收益,在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收入。
27. 终止经营
(1)终止经营的认定标准
终止经营,是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分,且该组成
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部分已经处置或划分为持有待售类别:
①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区;
②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分;
③该组成部分是专为转售而取得的子公司。
(2)终止经营的列示
本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营,本公司在当期财务报表中,将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的,本公司在当期财务报表中,将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。
28. 重要会计政策和会计估计的变更
(1)重要会计政策变更
2017年7月5日,财政部发布了《企业会计准则第14号—收入(2017年修订)》(财会【2017】22号)(以下简称“新收入准则”)。要求境内上市企业自2020年1月1日起执行新收入准则。本公司于2020年1月1日执行新收入准则,对会计政策的相关内容进行调整,详见附注三、23。
新收入准则要求首次执行该准则的累积影响数调整首次执行当年年初(即2020年1月 1 日)留存收益及财务报表其他相关项目金额,对可比期间信息不予调整。在执行新收入准则时,本公司仅对首次执行日尚未完成的合同的累计影响数进行调整。
2019年12月10日,财政部发布了《企业会计准则解释第13号》。本公司于2020年1月1日执行该解释,对以前年度不进行追溯。
上述会计政策变更的累积影响数如下:
因执行新收入准则,本公司合并财务报表相应调整 2020 年 1 月 1 日合同负债2,143,841.77元、预收款项-2,231,399.74元、其他流动负债87,557.97元。本公司母公司
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财务报表相应调整2020年1月1日合同负债668,673.88元、预收款项-755,601.49元、
其他流动负债86,927.61元。
上述会计政策变经本公司于2020年4月3日召开的第二届董事会第二十四次会议批准。
(2)重要会计估计变更
本报告期内,本公司无重大会计估计变更。
(3)首次执行新收入准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
合并资产负债表
单位:元 币种:人民币
项 目 2019年12月31日 2020年1月1日 调整数
流动负债:
预收款项 2,231,399.74 - -2,231,399.74
合同负债 不适用 2,143,841.77 2,143,841.77
其他流动负债 185,491,228.84 185,578,786.81 87,557.97
各项目调整情况说明:
于 2020 年 1 月 1 日,本公司将与商品销售和提供劳务相关的预收账款中的2,143,841.77元重分类至合同负债,87,557.97元重分类至其他流动负债-待转销项税。
母公司资产负债表
单位:元 币种:人民币
项 目 2019年12月31日 2020年1月1日 调整数
流动负债:
预收款项 755,601.49 - -755,601.49
合同负债 不适用 668,673.88 668,673.88
其他流动负债 97,073,316.88 97,160,244.49 86,927.61
各项目调整情况说明:
于 2020 年 1 月 1 日,本公司将与商品销售和提供劳务相关的预收账款中的668,673.88元重分类至合同负债,86,927.61元重分类至其他流动负债-待转销项税。
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四、税项
1. 主要税种及税率
税 种 计税依据 税率
增值税 应税收入 6%、13%、16%
城市维护建设税 应纳流转税额 1%、7%
教育费附加 应纳流转税额 3%
地方教育附加 应纳流转税额 1%、2%
企业所得税 应纳所得税额 25%、20%、15%
本公司及子公司存在不同企业所得税税率的情况
纳税主体名称 所得税税率%
上海海优威新材料股份有限公司 15.00
上海海优威光伏材料有限公司(以下简称“上海光伏公司”) 20.00
上海海优威应用材料技术有限公司(以下简称“上海应用公司”) 25.00
保定海优威太阳能材料开发有限公司(以下简称“保定太阳能公司”) 25.00
保定海优威应用材料科技有限公司(以下简称“保定应用公司”) 25.00
苏州慧谷海优威应用材料有限公司(以下简称“苏州慧谷公司”) 20.00
常州合威新材料科技有限公司(以下简称“常州合威公司”) 25.00
镇江海优威应用材料有限公司(以下简称“镇江应用公司”) 25.00
泰州海优威应用材料有限公司(以下简称“泰州应用公司”) 25.00
说明:根据财政部、税务总局下发的《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2018〕77号)、《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号),子公司苏州慧谷公司、上海光伏公司在2020年1-9月属于小型微利企业,其所得减按25%或50%后计算应纳税所得额,并按20%的税率缴纳企业所得税。
2. 税收优惠
本公司2016年11月24日取得上海市科学技术委员会、上海市财政局、上海市国家税务局、上海市地方税务局联合颁发的高新技术企业证书(证书编号:GR201631000349),有效期三年。2019年10月28日本公司再次取得上海市科学技术委员会、上海市财政局、上海市税务局联合颁发的高新技术企业证书(证书编号:GR201931002405),有效期三年。根据企业所得税法相关规定,本公司2019年至2021
50
上海海优威新材料股份有限公司 财务报表附注
年按15%的税率缴纳企业所得税。
五、合并财务报表项目注释
1. 货币资金
项 目 2020年9月30日 2019年12月31日
库存现金 38,285.32 85,130.97
银行存款 74,390,649.98 78,322,570.42
其他货币资金 8,123,722.31 4,145,249.14
合计 82,552,657.61 82,552,950.53
其中:存放在境外的款项总额
(1)其他货币资金系使用受限制的汇票保证金,在编制现金流量表时不作为现金及现金等价物。
(2)期末,本公司不存在其他抵押、质押、冻结或存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
2. 应收票据
(1)分类列示种 类 2020年9月30日 2019年12月31日
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承 32,609,776.08 32,609,776.08 56,809,906.73 56,809,906.73
兑汇票
商业承 118,650,351.60 2,522,220.78 116,128,130.82 203,965,541.99 5,359,983.46 198,605,558.53
兑汇票
合计 151,260,127.68 2,522,220.78 148,737,906.90 260,775,448.72 5,359,983.46 255,415,465.26
(2)期末本公司已质押的应收票据
项 目 已质押金额
银行承兑汇票 5,159,727.79
商业承兑汇票 70,285,238.04
合计 75,444,965.83
说明:期末质押票据质押用途如下:
用 途 质押金额
开具银行承兑汇票质押 15,244,829.76
51
上海海优威新材料股份有限公司 财务报表附注
用 途 质押金额
购买原材料质押 48,028,997.45
短期借款反担保质押 12,171,138.62
合计 75,444,965.83
(3)期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据
项 目 终止确认金额 未终止确认金额
银行承兑汇票 25,880,048.29
商业承兑汇票 32,582,497.30
合计 58,462,545.59
(4)期末本公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
(5)按坏账计提方法分类披露
2020年9月30日
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例(%) 计提比例金额(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备
1.商业承兑汇票 118,650,351.60 78.44 2,522,220.78 2.13 116,128,130.82
2.信用等级一般的商
业银行承兑的银行承 32,609,776.08 21.56 32,609,776.08
兑汇票
合计 151,260,127.68 100.00 2,522,220.78 1.67 148,737,906.90
(续上表)
2019年12月31日
类 别 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 计提(%比)例 账面价值
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 260,775,448.72 100.00 5,359,983.46 2.06 255,415,465.26
1.商业承兑汇票 203,965,541.99 78.22 5,359,983.46 2.63 198,605,558.53
2.信用等级一般的商
业银行承兑的银行承 56,809,906.73 21.78 56,809,906.73
兑汇票
合计 260,775,448.72 100.00 5,359,983.46 2.06 255,415,465.26
①按商业承兑汇票组合计提坏账准备的应收票据
52
上海海优威新材料股份有限公司 财务报表附注
名 称 2020年9月30日
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
半年以内 85,257,420.34 852,574.21 1.00
半年至一年 33,392,931.26 1,669,646.57 5.00
合计 118,650,351.60 2,522,220.78 2.13
(续上表)
名 称 2019年12月31日
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
半年以内 120,957,340.98 1,209,573.41 1.00
半年至一年 83,008,201.01 4,150,410.05 5.00
合计 203,965,541.99 5,359,983.46 2.63
②按信用等级一般的商业银行承兑的银行承兑汇票组合计提坏账准备的应收票据:本公司按照整个存续期预期信用损失计量此类银行承兑汇票坏账准备。本公司认为所持有的此类银行承兑汇票具有较低的信用风险,因银行或其他出票人违约而产生重大损失的可能性极低,因此整个存续期预期信用损失率为0,不计提坏账准备。
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。
(6)本期坏账准备的变动情况
类 别 2019年12月31 本期变动金额 2020年9月30
日 计提 收回或转回 转销或核销 日
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 5,359,983.46 -2,837,762.68 2,522,220.78
1、商业承兑汇票 5,359,983.46 -2,837,762.68 2,522,220.78
2、信用等级一般的商
业银行承兑的银行承
兑汇票
合计 5,359,983.46 -2,837,762.68 2,522,220.78
(7) 本报告期本公司不存在实际核销的应收票据。
3. 应收账款
(1)按账龄披露
账 龄 2020年9月30日 2019年12月31日
53
上海海优威新材料股份有限公司 财务报表附注
账 龄 2020年9月30日 2019年12月31日
半年以内 427,153,927.34 263,556,954.63
半年至一年 14,775,193.61 12,712,302.45
1年以内小计 441,929,120.95 276,269,257.08
1至2年 7,476,755.29 9,448,656.21
小计 449,405,876.24 285,717,913.29
减:坏账准备 12,168,977.91 10,973,533.78
合计 437,236,898.33 274,744,379.51
(2)按坏账计提方法分类披露
①2020年9月30日(按简化模型计提)
2020年9月30日
类 别 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 计提比例 账面价值
(%)
按单项计提坏账准备 7,022,360.54 1.56 7,022,360.54 100.00
1、浙江昱辉阳光能源江 6,490,336.32 1.44 6,490,336.32 100.00
苏有限公司
2、绿晁科技股份有限公 532,024.22 0.12 532,024.22 100.00
司
按组合计提坏账准备 442,383,515.70 98.44 5,146,617.37 1.16 437,236,898.33
1、应收客户货款组合 442,383,515.70 98.44 5,146,617.37 1.16 437,236,898.33
合计 449,405,876.24 100.00 12,168,977.91 2.71 437,236,898.33
②2019年12月31日(按简化模型计提)
2019年12月31日
类 别 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 计提比例 账面价值
(%)
按单项计提坏账准备 6,490,336.32 2.27 5,192,269.06 80.00 1,298,067.26
1、浙江昱辉阳光能源江 6,490,336.32 2.27 5,192,269.06 80.00 1,298,067.26
苏有限公司
按组合计提坏账准备 279,227,576.97 97.73 5,781,264.72 2.07 273,446,312.25
1、应收客户货款组合 279,227,576.97 97.73 5,781,264.72 2.07 273,446,312.25
合计 285,717,913.29 100.00 10,973,533.78 3.84 274,744,379.51
54
上海海优威新材料股份有限公司 财务报表附注
坏账准备计提的具体说明:
①按应收客户货款组合计提坏账准备的应收账款
账 龄 2020年9月30日
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
半年以内 427,153,927.34 4,271,539.27 1.00
半年至一年 14,775,193.61 738,759.68 5.00
1年以内小计 441,929,120.95 5,010,298.95 1.13
1-2年 454,394.75 136,318.42 30.00
合计 442,383,515.70 5,146,617.37 1.16
(续上表)
账 龄 2019年12月31日
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
半年以内 263,556,954.63 2,635,569.55 1.00
半年至一年 6,221,966.13 311,098.30 5.00
1年以内小计 269,778,920.76 2,946,667.85 1.09
1-2年 9,448,656.21 2,834,596.87 30.00
合计 279,227,576.97 5,781,264.72 2.07
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。
(3)本期坏账准备的变动情况
类 别 2019年12月 本期变动金额 2020年9月30
31日 计提 收回或转回 转销或核销 日
按单项计提坏账准备 5,192,269.06 1,830,091.48 7,022,360.54
按组合计提坏账准备 5,781,264.72 -631,794.44 750.30 2,102.61 5,146,617.37
1、应收客户货款组合 5,781,264.72 -631,794.44 750.30 2,102.61 5,146,617.37
合计 10,973,533.78 1,198,297.04 750.30 2,102.61 12,168,977.91
(4)本报告期实际核销的应收账款
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 2,102.61
(5)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
55
上海海优威新材料股份有限公司 财务报表附注
单位名称 余额 占应收账款余额 坏账准备余
的比例(%) 额
泰州隆基乐叶光伏科技有限公司 93,876,335.38 20.89 938,763.35
滁州隆基乐叶光伏科技有限公司 62,050,807.22 13.81 620,508.07
上海市机械设备成套(集团)有限公司 52,222,733.58 11.62 522,227.34
咸阳隆基乐叶光伏科技有限公司 28,979,334.55 6.45 289,793.35
浙江隆基乐叶光伏科技有限公司 27,904,682.29 6.21 279,046.82
合计 265,033,893.02 58.97 2,650,338.93
(6) 本报告期本公司不存在因金融资产转移而终止确认的应收账款。
(7) 本报告期本公司不存在转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。
4. 应收款项融资
(1)分类列示
项 目 2020年9月30日公允价值 2019年12月31日公允价值
应收票据 17,693,123.59 12,641,474.52
国内信用证 38,682,875.59
合计 56,375,999.18 12,641,474.52
(2)应收票据按减值计提方法分类披露
2020年9月30日
类 别 计提减值准备的 计提比例
% 减值准备 备注基础( )
按单项计提减值准备
按组合计提减值准备 56,375,999.18
1.信用等级较高的商业银行承兑的 17,693,123.59 信用风险及延
银行承兑汇票 期付款风险很
2.国内信用证 38,682,875.59 小值准,不备计提减
合计 56,375,999.18
(续上表)
2019年12月31日
类 别 账面余额 坏账准备
金额 比(%例) 金额 计提(%比)例账面价值
按单项计提坏账准备
56
上海海优威新材料股份有限公司 财务报表附注
2019年12月31日
类 别 账面余额 坏账准备
金额 比(%例) 金额 计提(%比)例账面价值
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 12,641,474.52 100.00 12,641,474.52
1.信用等级较高的商业银行承兑的 12,641,474.52 100.00 12,641,474.52
银行承兑汇票
合计 12,641,474.52 100.00 12,641,474.52
(3)期末本公司已质押的应收款项融资
种 类 2020年9月30日 2019年12月31日
银行承兑汇票 15,154,158.87
合计 15,154,158.87
说明:各期期末质押票据质押用途如下:
用 途 质押金额
开具银行承兑汇票质押 15,154,158.87
合计 15,154,158.87
(4)期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资
2020年9月30日 2019年12月31日
种 类 期末终止确认金 期末未终止确认 期末终止确认金 期末未终止确认
额 金额 额 金额
银行承兑汇票 124,875,145.03 130,848,184.39
合计 124,875,145.03 130,848,184.39
5. 预付款项
(1)预付款项按账龄列示
账 龄 2020年9月30日 2019年12月31日
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1年以内 31,848,706.89 100.00 55,539,916.58 99.95
1至2年 25,000.00 0.05
合 计 31,848,706.89 100.00 55,564,916.58 100.00
(2)按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
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单位名称2020年9月30日余额 占预付的款比项例余(额%)合计数
江苏斯尔邦石化有限公司 18,721,465.48 58.78
HANWHATOTALPETROCHEMICALCO.,LTD 4,916,703.60 15.44
陶氏化学太平洋有限公司 4,121,260.52 12.94
上海市机械设备成套(集团)有限公司 1,224,861.67 3.85
台湾聚合化学品股份有限公司 1,047,419.69 3.29
合计 30,031,710.96 94.29
6. 其他应收款
(1)分类列示
项 目 2020年9月30日 2019年12月31日
应收利息
应收股利
其他应收款 22,257,936.42 19,815,039.97
合计 22,257,936.42 19,815,039.97
(2)其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2020年9月30日 2019年12月31日
1年以内 21,201,894.15 19,054,639.18
1-2年 1,089,571.92 713,941.74
2-3年 142,000.00 142,000.00
3年以上 23,000.00 72,000.00
小计 22,456,466.07 19,982,580.92
减:坏账准备 198,529.65 167,540.95
合计 22,257,936.42 19,815,039.97
②按款项性质分类情况
款项性质 2020年9月30日 2019年12月31日
海关保证金、房租水电押金、投标 2,321,614.85 2,963,964.32
保证金、履约保证金
备用金、代扣代缴员工款项 281,885.80 264,521.41
其他款项 19,852,965.42 16,754,095.19
小计 22,456,466.07 19,982,580.92
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上海海优威新材料股份有限公司 财务报表附注
款项性质 2020年9月30日 2019年12月31日
减:坏账准备 198,529.65 167,540.95
合计 22,257,936.42 19,815,039.97
③按坏账计提方法分类披露
A.截至2020年9月30日的坏账准备按三阶段模型计提如下:
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 22,456,466.07 198,529.65 22,257,936.42
合计 22,456,466.07 198,529.65 22,257,936.42
截至2020年9月30日,处于第一阶段的坏账准备:
未来12个月
类 别 账面余额 内的预期信 坏账准备 账面价值 理由
用损失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 22,456,466.07 0.88 198,529.65 22,257,936.42
1、应收备用金、代扣 281,885.80 281,885.80 信用损失风险
代缴员工款项 较低不计提
2、应收海关保证金、 信用损失风险
房租水电押金、投标保 2,321,614.85 2,321,614.85 较低不计提
证金、履约保证金
3、应收其他款项 19,852,965.42 1.00 198,529.65 19,654,435.77
合计 22,456,466.07 0.88 198,529.65 22,257,936.42
B.截至2019年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下:
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 19,982,580.92 167,540.95 19,815,039.97
合计 19,982,580.92 167,540.95 19,815,039.97
截至2019年12月31日,处于第一阶段的坏账准备:
未来12个月
类 别 账面余额 内的预期信 坏账准备 账面价值 理由
用损失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 19,982,580.92 0.84 167,540.95 19,815,039.97
1、应收备用金、代扣 264,521.41 264,521.41 信用损失风险
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未来12个月
类 别 账面余额 内的预期信 坏账准备 账面价值 理由
用损失率(%)
代缴员工款项 较低不计提
2、应收海关保证金、 信用损失风险
房租水电押金、投标保 2,963,964.32 2,963,964.32 较低不计提
证金、履约保证金
3、应收其他款项 16,754,095.19 1.00 167,540.95 16,586,554.24
合计 19,982,580.92 0.84 167,540.95 19,815,039.97
④坏账准备的变动情况
本期变动金额
类 别 2019年12月31 收回 转销或核 2020年9月30
日 计提 或转 销 日
回
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 167,540.95 30,988.70 198,529.65
其中:应收存放其他单位保证 167,540.95 30,988.70 198,529.65
金及其他款项
合计 167,540.95 30,988.70 198,529.65
⑤本报告期本公司不存在实际核销的其他应收款
⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
2020年9月30 占其他应收款
单位名称 款项的性质 日余额 账龄 期末余额合计 坏账准备
数的比例(%)
上海市机械设备成套(集 销售保证金 19,852,965.42 半年以内 88.41 198,529.65
团)有限公司
威斯克精密五金(常州)有 房租押金 837,749.52 1年至2 3.73
限公司 年
苏州爱康薄膜新材料有限 水电押金 500,000.00 半年至1 2.23
公司 年
苏州科美特贸易有限公司 履约保证金 200,000.00 1年至2 0.89
年
中华人民共和国金山海关 关税押金 194,810.00 半年以内 0.87
合计 21,585,524.94 96.12 198,529.65
60
上海海优威新材料股份有限公司 财务报表附注
⑦本报告期本公司不存在涉及政府补助的其他应收款。
⑧本报告期本公司不存在因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
⑨本报告期本公司不存在转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。
7. 存货
(1)存货分类
项 目 2020年9月30日 2019年12月31日
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 62,747,810.02 74,300.63 62,673,509.39 26,116,126.41 73,970.56 26,042,155.85
在产品 21,500,239.54 46,484.34 21,453,755.20 24,088,662.11 102,518.14 23,986,143.97
库存商品 15,656,831.65 15,656,831.65 23,914,063.81 23,914,063.81
发出商品 5,153,065.15 5,153,065.15 4,454,921.12 4,454,921.12
委托加工物 18,877,981.69 18,877,981.69 10,033,011.46 10,033,011.46
资
合 计 123,935,928.05 120,784.97 123,815,143.08 88,606,784.91 176,488.70 88,430,296.21
(2)存货跌价准备或合同履约成本减值准备
项 目 2019年12 会计 2020年1 本期增加金额 本期减少金额 2020年9
月31日 变政策更月1日 计提 其他 转回或转销 其他月30日
原材料 73,970.56 73,970.56 330.07 74,300.63
在产品 102,518.14 102,518.14 56,033.80 46,484.34
合计 176,488.70 176,488.70 330.07 56,033.80 120,784.97
8. 一年内到期的非流动资产
项 目 2020年9月30日 2019年12月31日
一年内到期的长期应收款 858,800.00
合计 858,800.00
9. 其他流动资产
项 目 2020年9月30日 2019年12月31日
增值税借方余额重分类 7,758,375.05 14,261,713.29
预缴所得税 3,395,852.17
预缴房租、物业、电费等 5,610,942.89 2,925,028.00
待摊未终止确认票据的贴现利息 1,639,144.02 121,303.73
61
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项 目 2020年9月30日 2019年12月31日
合 计 15,008,461.96 20,703,897.19
10.长期应收款
(1)长期应收款情况
2020年9月30日 2019年12月31日 折现
项 目 账面余额 坏账 账面价值 账面余额 坏账 账面价值 率区
准备 准备 间
售后租回保证金 1,150,000.00 1,150,000.00 2,008,800.00 2,008,800.00
减:一年内到期的 858,800.00 858,800.00
长期应收款
合计 1,150,000.00 1,150,000.00 1,150,000.00 1,150,000.00 /
(2)按坏账计提方法分类披露
①截至2020年9月30日的坏账准备按三阶段模型计提如下:
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 1,150,000.00 1,150,000.00
合计 1,150,000.00 1,150,000.00
A.2020年9月30日,处于第一阶段的长期应收款的坏账准备计提如下:
类 别 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 账面价值 理由
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 1,150,000.00 1,150,000.00
其中:应收存放其他单位 信用损失
押金和保证金 1,150,000.00 1,150,000.00 风险较低
不计提
合计 1,150,000.00 1,150,000.00
②截至2019年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下:
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 2,008,800.00 2,008,800.00
合计 2,008,800.00 2,008,800.00
A.2019年12月31日,处于第一阶段的长期应收款的坏账准备计提如下:
62
上海海优威新材料股份有限公司 财务报表附注
未来12个月内预
类 别 账面余额 期信用损失率 坏账准备 账面价值 理由
(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 2,008,800.00 2,008,800.00
其中:应收存放其他单位 2,008,800.00 2,008,800.00 风信险用损较失低
押金和保证金 不计提
合计 2,008,800.00 2,008,800.00
(3)因金融资产转移而终止确认的长期应收款
本报告期本公司不存在因金融资产转移而终止确认的长期应收款。
(4)转移长期应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
本报告期本公司不存在转移长期应收款且继续涉入形成的资产、负债。
11.长期股权投资
被投资单位 201931年日12月追加投资 减少投 权本益期法增下减确变认动其他综合收 其他权益
资 的投资损益 益调整 变动
联营企业
邢台晶龙光伏材 11,917,144.41 9,495,536.78
料有限公司
合计 11,917,144.41 9,495,536.78
(续上表)
本期增减变动 2020年9月 减值准备余
被投资单位 宣告发放现金 计提减值准备 其他 30日 额
股利或利润
联营企业
邢台晶龙光伏材 21,412,681.19
料有限公司
合计 21,412,681.19
12.固定资产
(1)分类列示
项 目 2020年9月30日 2019年12月31日
固定资产 157,461,950.47 158,065,342.53
固定资产清理
63
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项 目 2020年9月30日 2019年12月31日
合计 157,461,950.47 158,065,342.53
(2)固定资产
①固定资产情况
项 目 房屋及建筑 机器设备 运输工具 办公设备 电子设备 合计
物 及家具
一、账面原
值:
1.2019年12 77,677,417.62 113,416,279.09 2,100,061.20 525,623.08 3,086,080.44 196,805,461.43
月31日
2.本期增加 2,162,342.55 12,850,302.82 299,646.01 135,044.27 349,565.57 15,796,901.22
金额
(1)购置 1,592,917.91 299,646.01 135,044.27 92,684.84 2,120,293.03
(2)在建工 2,162,342.55 9,875,495.19 256,880.73 12,294,718.47
程转入
(3)其他增 1,381,889.72 1,381,889.72
加
3.本期减少 2,811,965.80 101,796.47 9,273.50 2,923,035.77
金额
(1)处置或 101,796.47 9,273.50 111,069.97
报废
(2)其他减 2,811,965.80 2,811,965.80
少
4.2020年9 79,839,760.17 123,454,616.11 2,297,910.74 660,667.35 3,426,372.51 209,679,326.88
月30日
二、累计折
旧
1.2019年12 7,779,909.16 27,181,915.79 1,476,346.31 475,181.31 1,826,766.33 38,740,118.90
月31日
2.本期增加 3,805,893.46 9,964,764.60 233,729.58 123,086.45 464,510.52 14,591,984.61
金额
(1)计提 3,805,893.46 8,894,906.07 233,729.58 123,086.45 464,510.52 13,522,126.08
(2)其他增 1,069,858.53 1,069,858.53
加
3.本期减少 1,387,100.47 90,470.44 8,809.82 1,486,380.73
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项 目 房屋及建筑 机器设备 运输工具 办公设备 电子设备 合计
物 及家具
金额
(1)处置或 90,470.44 8,809.82 99,280.26
报废
(2)其他减 1,387,100.47 1,387,100.47
少
4.2020年9 11,585,802.62 35,759,579.92 1,619,605.45 598,267.76 2,282,467.03 51,845,722.78
月30日
三、减值准
备
1.2019年12
月31日
2.本期增加 371,653.63 371,653.63
金额
(1)计提 371,653.63 371,653.63
3.本期减少
金额
(1)处置或
报废
4.2020年9 371,653.63 371,653.63
月30日
四、固定资
产账面价值
1.2020年9
月30日账面 68,253,957.55 87,323,382.56 678,305.29 62,399.59 1,143,905.48 157,461,950.47
价值
2.2019年12
月31日账面 69,897,508.46 86,234,363.30 623,714.89 50,441.77 1,259,314.11 158,065,342.53
价值
②暂时闲置的固定资产情况
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
机器设备 1,134,511.73 531,719.04 175,014.69 427,778.00
合计 1,134,511.73 531,719.04 175,014.69 427,778.00
③通过融资租赁租入的固定资产情况
65
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项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
房屋及建筑物 6,376,700.00 603,324.12 5,773,375.88
机器设备 19,623,300.00 3,763,285.82 15,860,014.18
合计 26,000,000.00 4,366,609.94 21,633,390.06
④本报告期无通过经营租赁租出的固定资产
⑤未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
上海应用公司4#厂房、5#厂房、 28,751,940.99 正在办理
6#门卫
13.在建工程
(1)分类列示
项 目 2020年9月30日 2019年12月31日
在建工程 2,463,394.92 3,267,837.81
工程物资 5,005,860.16 2,243,226.37
合计 7,469,255.08 5,511,064.18
(2)在建工程
①在建工程情况
项 目 2020年9月30日 2019年12月31日
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
在安装设备 2,463,394.92 2,463,394.92 1,049,230.96 1,049,230.96
常州合威19年度 1,242,156.85 1,242,156.85
扩产项目
上海应用太阳能
系统安装(2#3# 976,450.00 976,450.00
厂房)
合计 2,463,394.92 2,463,394.92 3,267,837.81 3,267,837.81
②本报告期本公司在建工程项目不存在减值准备情况
(3)工程物资
项 目 2020年9月30日 2019年12月31日
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
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上海海优威新材料股份有限公司 财务报表附注
项 目 2020年9月30日 2019年12月31日
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
专用设备 1,798,407.08 356,895.00 1,441,512.08 1,798,407.08 356,895.00 1,441,512.08
工程材料 3,564,348.08 3,564,348.08 801,714.29 801,714.29
合计 5,362,755.16 356,895.00 5,005,860.16 2,600,121.37 356,895.00 2,243,226.37
14.无形资产
(1)无形资产情况
项 目 土地使用权 财务软件 合计
一、账面原值
1.2019年12月31日 25,238,713.33 329,127.81 25,567,841.14
2.本期增加金额 12,894,050.00 20,752.21 12,914,802.21
3.本期减少金额
4.2020年9月30日 38,132,763.33 349,880.02 38,482,643.35
二、累计摊销
1.2019年12月31日 1,929,073.62 295,662.97 2,224,736.59
2.本期增加金额 503,758.49 35,194.19 538,952.68
(1)计提 503,758.49 35,194.19 538,952.68
3.本期减少金额
(1)处置
4.2020年9月30日 2,432,832.11 330,857.16 2,763,689.27
三、减值准备
四、账面价值
1.2020年9月30日账面价值 35,699,931.22 19,022.86 35,718,954.08
2.2019年12月31日账面价值 23,309,639.71 33,464.84 23,343,104.55
(2) 本报告期末本公司不存在内部研发形成的无形资产
(3) 截止2020年9月30日本公司不存在未办妥产权证书的土地使用权情况
(4) 截至2020年9月30日本公司无形资产中用于借款抵押的情况,见附注五、53。
15.长期待摊费用
项 目 2019年12月31 本期增加 本期减少 2020年9月30
日 本期摊销 其他减少 日
装修费 3,966,657.17 1,786,285.63 957,372.03 4,795,570.77
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项 目 2019年12月31 本期减少 2020年9月30
日 本期增加 本期摊销 其他减少 日
厂区景观改造 321,100.92 62,436.29 258,664.63
合计 3,966,657.17 2,107,386.55 1,019,808.32 5,054,235.40
16.递延所得税资产
(1)未经抵销的递延所得税资产
项 目 2020年9月30日 2019年12月31日
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 15,739,061.59 2,796,463.90 17,034,441.89 3,122,740.49
内部交易未实现利 3,137,701.20 784,425.30 4,541,342.24 1,135,335.56
润
可抵扣亏损 11,980,108.48 2,956,100.30 27,587,201.43 6,896,800.36
资产折旧摊销差异 2,289,192.32 572,298.08 1,831,353.84 457,838.46
合 计 33,146,063.59 7,109,287.58 50,994,339.40 11,612,714.87
17.其他非流动资产
项 目 2020年9月30日 2019年12月31日
预付工程、设备款 46,137,146.81 3,830,960.58
投标土地保证金 7,600,000.00 10,000,000.00
未实现售后租回损益 3,373,628.91 3,947,090.98
合计 57,110,775.72 17,778,051.56
18.短期借款
(1)短期借款分类
项 目 2020年9月30日 2019年12月31日
质押借款 145,272,556.52 11,610,441.13
抵押及保证借款 32,300,000.00 47,290,000.00
保证借款 55,000,000.00 32,500,000.00
未终止确认的票据贴现 7,673,037.24
短期借款应付利息 129,853.32 228,614.43
合 计 232,702,409.84 99,302,092.80
说明:
1)质押借款145,272,556.52元系:
68
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①本公司之子公司上海应用公司以对咸阳隆基乐叶光伏科技有限公司、江苏隆基乐叶光伏科技有限公司、滁州隆基乐叶光伏科技有限公司、泰州隆基乐叶光伏科技有限公司、浙江隆基乐叶光伏科技有限公司的应收账款共计135,272,556.52元向中国建设银行西安高新技术产业开发区支行进行质押借款,借款本金合计135,272,556.52元。
②本公司向江苏银行上海长宁支行借款人民币10,000,000.00元,以商业承兑汇票共计12,171,138.62元作质押担保。
2)抵押及保证借款32,300,000.00元系:
①本公司向上海农商银行张堰支行借款人民币30,000,000.00元,由上海应用公司以位于金山区山阳镇山德路29、69号的土地及房屋(产权证号:沪(2019)金字不动产权第0008974号)为抵押物,同时由李民、李晓昱提供个人连带责任保证担保。
②本公司向上海花旗银行人民币借款2,300,000.00元,由上海共城通信科技有限公司以位于上海市龙东大道3000号1幢A楼909室的房地产作抵押担保,产权证号:沪房地浦字(2006)第050503号,同时由上海共城通信科技有限公司、上海光伏公司、上海应用公司、李民、李晓昱提供连带责任保证担保。
3)保证借款55,000,000.00元系:
①本公司向中国邮政储蓄银行借款人民币15,000,000.00元,由上海应用公司、李民、李晓昱提供连带责任保证担保。
②本公司向上海农商行张堰支行借款人民币10,000,000.00元,由李民、李晓昱提供个人连带责任保证担保。
③本公司向杭州银行上海分行借款人民币10,000,000.00元,由李民、李晓昱提供个人连带责任保证担保。
④公司向上海浦东发展银行张江科技支行借款人民币20,000,000.00元,由李民、李晓昱提供个人连带责任保证担保。
19.应付票据
种 类 2020年9月30日 2019年12月31日
银行承兑汇票 37,959,294.44 15,934,993.43
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种 类 2020年9月30日 2019年12月31日
合计 37,959,294.44 15,934,993.43
说明:截至2020年9月30日,本公司不存在已到期未支付的应付票据。
20.应付账款
(1)按性质列示
项 目 2020年9月30日 2019年12月31日
货款 119,245,967.85 107,627,235.19
工程及设备款 28,478,232.17 23,645,172.20
运费 8,905,498.86 8,060,806.58
其他费用 2,857,667.66 938,974.84
合 计 159,487,366.54 140,272,188.81
(2)期末账龄超过1年的重要应付账款
项 目 2020年9月30日 未偿还或结转的原因
苏州爱康薄膜新材料有限公 19,508,828.15 未到结算期
司
21.预收款项
(1)预收款项列示
项 目 2020年9月30日 2019年12月31日
预收货款 2,231,399.74
合计 2,231,399.74
说明:2020年1月1日,本公司开始执行新收入准则,将不含税预收销售商品款重分类为合同负债,预收待转销项税款重分类为其他流动负债。
22.合同负债
(1)合同负债情况
项 目 2020年9月30日 2019年12月31日
预收商品款 3,529,027.22 —
合计 3,529,027.22 —
23.应付职工薪酬
(1)应付职工薪酬列示
70
上海海优威新材料股份有限公司 财务报表附注
项 目 2019年日12月31 本期增加 本期减少 2020年日9月30
一、短期薪酬 5,094,524.18 40,460,846.35 40,118,847.95 5,436,522.58
二、离职后福利-设定提存计划 441,012.51 366,006.49 807,019.00
三、辞退福利
合计 5,535,536.69 40,826,852.84 40,925,866.95 5,436,522.58
(2)短期薪酬列示
项 目 2019年12月31日 本期增加 本期减少 2020年9月30日
一、工资、奖金、 4,803,205.19 34,568,965.60 34,367,725.31 5,004,445.48
津贴和补贴
二、职工福利费 2,182,589.01 2,182,589.01
三、社会保险费 144,619.99 1,910,853.79 1,806,457.68 249,016.10
其中:医疗保险费 127,062.82 1,705,908.19 1,608,911.27 224,059.74
工伤保险费 4,636.45 12,316.97 16,953.42
生育保险费 12,920.72 192,628.63 180,592.99 24,956.36
四、住房公积金 146,699.00 1,798,102.76 1,761,740.76 183,061.00
五、工会经费和职 335.19 335.19
工教育经费
合 计 5,094,524.18 40,460,846.35 40,118,847.95 5,436,522.58
(3)设定提存计划列示
项 目 2019年12月31日 本期增加 本期减少 2020年9月30日
离职后福利:
1.基本养老保险 434,243.64 347,840.65 782,084.29
2.失业保险费 6,768.87 18,165.84 24,934.71
合 计 441,012.51 366,006.49 807,019.00
24.应交税费
项 目 2020年9月30日 2019年12月31日
增值税 1,021,144.53 2,092,083.68
企业所得税 5,658,095.96 14,854.33
个人所得税 53,255.82 48,344.53
城市维护建设税 22,368.04 76,327.73
教育费附加 49,018.37 34,215.44
地方教育费附加 32,678.93 22,432.57
印花税 53,895.74 40,854.85
71
上海海优威新材料股份有限公司 财务报表附注
项 目 2020年9月30日 2019年12月31日
合 计 6,890,457.39 2,329,113.13
25.其他应付款
(1)分类列示
项 目 2020年9月30日 2019年12月31日
应付利息
应付股利
其他应付款 238,741.52 879,036.65
合计 238,741.52 879,036.65
(2)其他应付款
按款项性质列示其他应付款
项 目 2020年9月30日 2019年12月31日
押金及保证金 156,100.00 154,500.00
其他单位及个人往来款 82,641.52 724,536.65
合计 238,741.52 879,036.65
说明:本报告期期末不存在账龄超过1年的重要其他应付款。
26.一年内到期的非流动负债
项 目 2020年9月30日 2019年12月31日
一年内到期的长期借款 3,000,000.00 3,000,000.00
一年内到期的长期应付款项 8,874,488.69 10,708,510.38
一年内到期的长期借款应付利息 29,991.69 32,527.77
合计 11,904,480.38 13,741,038.15
27.其他流动负债
项 目 2020年9月30日 2019年12月31日
待转销项税额 10,661,713.15 6,151,154.14
已背书未终止确认的商业票据 58,462,545.59 180,540,074.70
已转让未终止确认的应收账款 11,816,584.17
合计 80,940,842.91 186,691,228.84
28.长期借款
72
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(1)长期借款分类
项 目 2020年9月30日 2019年12月31日 2020年1-9月利率
区间
抵押及保证借款 18,500,000.00 20,000,000.00 5.7%-5.88%
长期借款应付利息 29,991.69 32,527.77
小计 18,529,991.69 20,032,527.77
减:一年内到期的长期借款 3,000,000.00 3,000,000.00
一年内到期的长期借款应付利息 29,991.69 32,527.77
合 计 15,500,000.00 17,000,000.00
(2)长期借款分类的说明:
抵押及保证借款明细如下:
其中:一年内到期
借款公司名称 期末数 长期借款及应付利 抵押物 担保人
息金额
上海海优威应用材 14,022,866.69 2,022,866.69 技上海术有海限优威公应司用位于材金料王青、小李丽民、项、李燕
料技术有限公司 山区山阳镇山德路 晓昱
29、69号的不动产(产
上海海优威应用材 4,507,125.00 1,007,125.00 权证号:沪(2019) 李民、李晓昱
料技术有限公司 金0字00不89动74产号权)第
合计 18,529,991.69 3,029,991.69
29.长期应付款
(1)分类列示
项 目 2020年9月30日 2019年12月31日
长期应付款 17,132,921.30 25,970,927.08
小计 17,132,921.30 25,970,927.08
减:一年内到期的长期应付款项 8,874,488.69 10,708,510.39
合计 8,258,432.61 15,262,416.69
(2)按款项性质列示长期应付款
项 目 2020年9月30日 2019年12月31日
应付融资租赁款 19,043,000.00 29,587,979.99
减:未确认融资费用 1,910,078.70 3,617,052.91
小计 17,132,921.30 25,970,927.08
73
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项 目 2020年9月30日 2019年12月31日
减:一年内到期的长期应付款 8,874,488.69 10,708,510.39
合计 8,258,432.61 15,262,416.69
30.递延收益
(1)递延收益情况
项 目 2019年12月 本期增加 本期减少 2020年9月30 形成原因
31日 日
政府补助 650,000.00 75,000.00 575,000.00 与资产相关
未实现售后租
回损益 1,383,310.19 117,130.03 1,266,180.16
合计 2,033,310.19 192,130.03 1,841,180.16
(2)涉及政府补助的项目
2019年12 本期新增 本期计入 本期计入 2020年9月 与资产相关/
补助项目 月31日 补助金额 营业外收 其他收益 其他变动 30日 与收益相关
入金额 金额
年产6000
吨EVA新 650,000.00 75,000.00 575,000.00 与资产相关
材料生产
加工项目
31.股本
2019年12月 本次增减变动(+、一) 2020年9月
31日 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 30日
股份总数 63,010,000.00 63,010,000.00
32.资本公积
项 目 2019年12月31日 本期增加 本期减少 2020年9月30日
股本溢价 297,793,412.41 297,793,412.41
33.盈余公积
项 目 2019年12月31日 本期增加 本期减少 2020年9月30日
法定盈余公积 19,198,517.92 19,198,517.92
34.未分配利润
项 目 2020年1-9月 2019年度
74
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项 目 2020年1-9月 2019年度
调整前上期末未分配利润 162,857,013.59 108,740,132.18
调整期初未分配利润合计数(调增+,调减-) -2,212,529.43
调整后期初未分配利润 162,857,013.59 106,527,602.75
加:本期归属于母公司所有者的净利润 116,131,270.36 66,880,501.97
减:提取法定盈余公积 5,234,521.14
应付普通股股利 13,358,119.98 5,316,569.99
期末未分配利润 265,630,163.97 162,857,013.59
35.营业收入及营业成本
项 目 2020年1-9月 2019年1-9月
收入 成本 收入 成本
主营业务 906,470,702.67 717,867,232.92 727,781,903.73 622,610,177.31
其他业务 386,304.41 1,337,998.67
合计 906,857,007.08 717,867,232.92 729,119,902.40 622,610,177.31
(1)主营业务(分行业或业务)行业(或业务)名称 2020年1-9月 2019年1-9月
收入 成本 收入 成本
光伏封装材料行业 904,768,265.51 716,966,898.21 725,164,839.30 621,779,512.85
其他行业 1,702,437.16 900,334.71 2,617,064.43 830,664.46
合计 906,470,702.67 717,867,232.92 727,781,903.73 622,610,177.31
(2)主营业务(分产品)
产品名称 2020年1-9月 2019年1-9月
收入 成本 收入 成本
光伏胶膜 893,001,163.72 709,964,781.17 718,276,151.68 617,694,155.52
非光伏胶膜 1,702,437.16 900,334.71 2,617,064.43 830,664.46
其他 11,767,101.79 7,002,117.04 6,888,687.62 4,085,357.33
合计 906,470,702.67 717,867,232.92 727,781,903.73 622,610,177.31
(3)主营业务(分地区)
地区名称 2020年1-9月 2019年1-9月
收入 成本 收入 成本
境内 750,160,866.25 600,666,940.58 673,037,010.83 581,439,743.89
境外 156,309,836.42 117,200,292.34 54,744,892.90 41,170,433.42
75
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地区名称 2020年1-9月 2019年1-9月
收入 成本 收入 成本
合计 906,470,702.67 717,867,232.92 727,781,903.73 622,610,177.31
(4)收入分解信息
项 目 2020年1-9月
收入确认时间
在某一时点确认收入 906,857,007.08
其中:销售商品 906,857,007.08
合计 906,857,007.08
(5)履约义务的说明
本公司根据合同的约定,作为主要责任人按照客户要求的品类、标准和时间及时履行供货义务。
36.税金及附加
项 目 2020年1-9月 2019年1-9月
城市维护建设税 357,776.71 391,968.19
土地使用税 25,279.88 25,279.88
印花税 470,240.89 151,679.67
教育费附加 384,864.98 256,619.35
地方教育附加 256,954.38 136,611.28
其他 1,766.04 2,426.04
合计 1,496,882.88 964,584.41
37.销售费用
项 目 2020年1-9月 2019年1-9月
职工薪酬 2,803,379.32 1,869,436.70
运输及出口杂费 9,411,640.02
差旅费 543,025.00 862,816.50
业务宣传费 137,584.51 347,775.57
业务招待费 1,399,005.08 938,311.45
办公费 58,649.95 45,748.08
折旧与摊销 2,942.95 8,415.45
其他 694,541.93 238,379.75
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项 目 2020年1-9月 2019年1-9月
合计 5,639,128.74 13,722,523.52
38.管理费用
项 目 2020年1-9月 2019年1-9月
职工薪酬 4,918,194.68 4,953,066.86
办公费 454,044.25 346,835.38
差旅费 380,416.05 674,358.66
业务招待费 829,340.43 318,882.15
车辆使用费 312,624.15 623,900.82
折旧摊销 844,294.18 1,405,022.68
通讯费 41,139.92 43,039.43
房租物业费 898,235.82 530,209.71
水电费 31,679.81 29,630.22
会务费 78,504.29 98,785.40
中介服务费 3,216,908.41 4,906,672.90
其他 189,551.58 148,126.70
合 计 12,194,933.57 14,078,530.91
39.研发费用
项 目 2020年1-9月 2019年1-9月
材料费 23,272,113.30 14,109,995.89
人工费 7,528,134.79 5,031,971.28
检测费 2,080,538.46 1,827,770.17
折旧与摊销及租赁支出 2,089,280.26 1,819,897.04
其他 1,587,336.18 326,263.49
合计 36,557,402.99 23,115,897.87
40.财务费用
项 目 2020年1-9月 2019年1-9月
利息支出 3,895,575.71 2,537,928.29
减:利息收入 269,435.39 68,354.40
利息净支出 3,626,140.32 2,469,573.89
未确认融资费用 1,706,974.22 285,634.50
承兑汇票贴息 97,755.43 349,598.75
汇兑净损失 2,750,821.75 -624,965.28
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项 目 2020年1-9月 2019年1-9月
现金折扣 77,499.05 4,733,343.25
银行手续费及其他 906,457.92 386,398.54
合计 9,165,648.69 7,599,583.65
41. 其他收益
项 目 2020年1-9月 2019年1-9月 与资产益相相关关/与收
一、计入其他收益的政府补助 1,109,086.54 1,004,352.50
其中:与递延收益相关的政府补助 75,000.00 与资产相关
直接计入当期损益的政府补助 1,034,086.54 1,004,352.50 与收益相关
二、其他与日常活动相关且计入其他收 19,248.30 63,368.17
益的项目
其中:个税扣缴税款手续费 19,248.30 63,368.17
合计 1,128,334.84 1,067,720.67
说明:
(1)政府补助的具体信息,详见附注五、53。
(2)上述其他收益均计入非经常性损益。
42.投资收益
项 目 2020年1-9月 2019年1-9月
权益法核算的长期股权投资收益 9,495,536.78 4,545,773.32
处置长期股权投资产生的投资收益 -318,067.46
理财产品利息收益 11,863.01 20,328.78
处置以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产(应收票据及信用证)支付的贴 -1,955,720.66 -1,208,174.92
现息
合计 7,551,679.13 3,039,859.72
43.信用减值损失
项 目 2020年1-9月 2019年1-9月
应收票据坏账损失 2,877,762.68 721,315.11
应收账款坏账损失 -1,236,796.44 -8,538,400.11
其他应收款坏账损失 -30,988.70 50,580.31
合计 1,609,977.54 -7,766,504.69
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44.资产减值损失
项 目 2020年1-9月 2019年1-9月
存货跌价损失 55,703.73 -520,953.62
固定资产减值损失 -371,653.63
合计 -315,949.90 -520,953.62
45.资产处置收益
项 目 2020年1-9月 2019年1-9月
处置未划分为持有待售的固定资产、在建
工程、生产性生物资产及无形资产的处置 49,780.16 28,936.82
利得或损失
其中:固定资产 49,780.16 28,936.82
合 计 49,780.16 28,936.82
46.营业外收入
项 目 2020年1-9月 2019年1-9月
取得子公司常州合威公司的投资成本小于取得投资时应享 2,264,831.54
有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非流动资产处置利得 5,447.62
其他 275,064.80 37,950.16
合 计 275,064.80 2,308,229.32
47.营业外支出
项 目 2020年1-9月 2019年1-9月
非流动资产毁损报废损失 363.68 18,247.46
滞纳金 1,011.33 1,418.88
公益性捐赠支出 10,000.00 11,000.00
其他 60,421.81 106,045.18
合 计 71,796.82 136,711.52
48.所得税费用
(1)所得税费用的组成
项 目 2020年1-9月 2019年1-9月
当期所得税费用 13,528,169.39 3,885,817.51
递延所得税费用 4,503,427.29 -1,422,599.72
合 计 18,031,596.68 2,463,217.79
79
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(2)会计利润与所得税费用调整过程
项 目 2020年1-9月 2019年1-9月
利润总额 134,162,867.04 45,047,218.90
按适用税率(15%)计算的所得税费用 20,124,430.06 6,757,082.84
子公司适用不同税率的影响 4,566,865.17 -168,534.14
调整以前期间所得税的影响 -47,480.54 -308,120.71
权益法核算的合营企业和联营企业损益 -1,424,330.52 -681,866.00
无须纳税的收入(以“-”填列) -339,724.73
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 153,997.81 89,740.31
研发费用加计扣除 -5,341,885.30 -2,885,582.41
其他 222.63
所得税费用 18,031,596.68 2,463,217.79
49.现金流量表项目注释
(1)收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 2020年1-9月 2019年1-9月
收到政府补助、个税手续费及其他营业外收入 1,099,382.46 1,700,744.62
利息收入 269,435.39 68,354.40
保证金、押金、其他单位及个人往来 32,233,276.28 1,063,210.30
合计 33,602,094.13 2,832,309.32
(2)支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 2020年1-9月 2019年1-9月
付现费用及其他支出 18,184,451.93 26,601,113.11
保证金、押金、其他单位及个人往来 38,624,038.14 2,356,674.08
合计 56,808,490.07 28,957,787.19
(3)收到的其他与投资活动有关的现金
项 目 2020年1-9月 2019年1-9月
收到的取得子公司的现金净额 3,319,445.20
合计 - 3,319,445.20
(4)收到的其他与筹资活动有关的现金
项 目 2020年1-9月 2019年1-9月
收到售后回租融资租赁净额 10,000,000.00
80
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项 目 2020年1-9月 2019年1-9月
信用等级一般的银行承兑汇票和商业承兑汇票贴 3,401,125.95 19,702,038.75
现净额
合计 3,401,125.95 29,702,038.75
说明:报告期间,本公司部分因销售商品收到的银行承兑汇票和商业承兑汇票用于贴现,对于其中信用等级一般的银行承兑汇票和商业承兑汇票在票据贴现时不终止确认,仍确认为应收票据。在现金流量表中,该部分票据贴现时产出的现金流量体现在“收到
的其他与筹资活动有关的现金”中。当该部分票据到期时,由承兑银行或者承兑公司将
票据款直接打款至贴现银行,在本公司的现金流量表中,由于不涉及现金收支不体现为
任何现金流量。报告期间,本公司信用等级一般的银行承兑汇票和商业承兑汇票贴现的
具体情况如下:
项 目 2020年1-9月 2019年1-9月
信用等级一般的银行承兑汇票和商业承兑汇票贴现金额 3,429,418.65 20,161,211.70
其中:承兑银行或者承兑公司本报告期到期票据款 3,900,000.00
承兑银行或者承兑公司本报告期未到期票据款 3,429,418.65 16,261,211.70
承兑汇票贴息 28,292.70 459,172.95
信用等级一般的银行承兑汇票和商业承兑汇票贴现净额 3,401,125.95 19,702,038.75
(5)支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 2020年1-9月 2019年1-9月
融资担保、手续费等支出 240,000.00
发行股票相关费用 2,545,000.00
支付融资租赁租金 9,685,793.68 3,639,500.00
合计 12,230,793.68 3,879,500.00
50.现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料
补充资料 2020年1-9月 2019年1-9月
1.将净利润调节为经营活动现金流量:
净利润 116,131,270.36 42,585,963.64
加:资产减值准备 315,949.90 520,953.62
信用减值损失 -1,609,977.54 7,766,504.69
固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产 13,522,126.08 10,373,691.92
折耗、生产性生物资产折旧
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补充资料 2020年1-9月 2019年1-9月
无形资产摊销 538,952.68 173,497.05
长期待摊费用摊销 1,019,808.32 253,733.53
失处置(收固定益资以“产-、”号无填形列资)产和其他长期资产的损-49,780.16 -28,936.82
固定资产报废损失(收益以“-”号填列)
公允价值变动损失(收益以“-”号填列)
财务费用(收益以“-”号填列) 5,863,445.41 3,024,254.56
投资损失(收益以“-”号填列) -9,507,399.79 -4,248,034.64
递延所得税资产减少(增加以“-”号填列) 4,503,427.29 -1,422,599.74
递延所得税负债增加(减少以“-”号填列)
存货的减少(增加以“-”号填列) -35,329,143.14 5,978,157.54
经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列) -116,096,428.73 -131,495,345.87
经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列) -61,894,316.44 43,684,010.82
其他
经营活动产生的现金流量净额 -82,592,065.76 -22,834,149.70
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:
3.现金及现金等价物净变动情况:
现金的期末余额 74,428,935.30 28,323,903.39
减:现金的期初余额 78,407,701.39 5,635,142.26
加:现金等价物的期末余额
减:现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -3,978,766.09 22,688,761.13
说明:公司销售商品收到的商业汇票背书转让的金额为184,118,961.22元。
(2) 本期支付的取得子公司的现金净额
项 目 2020年1-9月 2019年1-9月
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物
减:购买日子公司持有的现金及现金等价物 3,319,445.20
加:以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物
取得子公司支付的现金净额 -3,319,445.20
(3) 现金和现金等价物构成情况
项 目 2020年9月30日 2019年9月30日
一、现金 74,428,935.30 28,323,903.39
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项 目 2020年9月30日 2019年9月30日
其中:库存现金 38,285.32 39,799.80
可随时用于支付的银行存款 74,390,649.98 28,284,103.59
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中:三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 74,428,935.30 28,323,903.39
其中:母公司或集团内子公司使用受限制的现金和
现金等价物
51.所有权或使用权受到限制的资产
项 目 2020年9月30日账面价值 受限原因
货币资金 8,123,722.31 银行承兑汇票保证金
应收票据 75,444,965.83 票据质押
应收款项融资 15,154,158.87 票据质押
应收账款 135,272,556.52 应收账款保理
借款抵押、融资租赁租入、
固定资产 79,828,205.47 及货款未结清致所有权受限
(说明)
无形资产 22,827,371.30 借款抵押
合计 336,650,980.30
说明: 2019年3月,本公司子公司上海应用公司从苏州爱康薄膜新材料有限公司购入二手固定资产13,158,485.39元,截止2020年9月30日账面价值为10,292,431.10元。该资产系苏州爱康薄膜新材料有限公司从赣州发展融资租赁有限责任公司融资租入设备。2019年11月,本公司、苏州爱康薄膜新材料有限公司、赣州发展融资租赁有限责任公司签订三方代付协议,苏州爱康薄膜新材料有限公司委托本公司按时代为足额支付租金给赣州发展融资租赁有限责任公司,并相应抵销本公司应付苏州爱康薄膜新材料有限公司因购买设备、原材料、租赁厂房等事项所应付款项,本公司足额支付全部款项后方可取得所购设备所有权,目前该合同正在履行中。
52.外币货币性项目
(1)外币货币性项目:
项 目 2020年9月30日外币余 折算汇率 2020年9月30日折算人
额 民币余额
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项 目 2020年9月30日外币余 折算汇率 2020年9月30日折算人
额 民币余额
货币资金
其中:美元 195,542.61 6.8101 1,331,664.73
欧元 296,929.00 7.9941 2,373,680.12
应收账款
其中:美元 5,057,281.23 6.8101 34,440,590.90
欧元 74,425.80 7.9941 594,967.29
应付账款
其中:美元 3,153,847.50 6.8101 21,478,016.86
53.政府补助
(1)与资产相关的政府补助
资产负债 计入当期损益或冲减相关成本费用 计入当期损益
项 目 金额 表列报项 损失的金额 或冲减相关成
目 2020年1-9月 2019年1-9月 本费用损失的
列报项目
年产6000吨EVA新 600,000.00 递延收益 75,000.00 其他收益
材料生产加工项目
(2)与收益相关的政府补助
资产负 计入当期损益或冲减相关成本 计入当期损益或冲
项 目 金额 债表列 费用损失的金额 减相关成本费用损
报项目 2020年1-9月 2019年1-9月 失的列报项目
稳岗补贴 121,086.54 其他收益
财政扶持资金 151,000.00 392,000.00 其他收益
上海市专利资助专项资金 362,000.00 56,752.50 其他收益
科技发展基金专项补贴 400,000.00 其他收益
上海市产业转型升级专项 400,000.00 其他收益
资金
2019年浦东新区促进质 100,000.00 其他收益
量发展专项资金
武进经济开发区财政分局 30,000.00 其他收益
优惠政策兑现
担保费补助 25,600.00 其他收益
合计 1,034,086.54 1,004,352.50
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上海海优威新材料股份有限公司 财务报表附注
六、合并范围的变更
1. 其他原因的合并范围变动
(1)新设子公司导致的合并范围变动情况
公司名称 股权取得方式 股权取得时点 出资额 出资比例
(%)
泰州海优威应用材料有限 新设成立 2020年4月9日 3,320,000.00 100.00
公司
七、在其他主体中的权益
1.在子公司中的权益
(1)企业集团的构成
子公司名称 主要经营 注册地 业务性质 持股比例(%) 取得方式
地 直接 间接
保定海优威太阳能材料开发有限公 保定 保定 胶膜销售 100.00 出资设立
司
上海海优威光伏材料有限公司 上海 上海 胶膜生产销售 100.00 出资设立
保定海优威应用材料科技有限公司 保定 保定 胶膜销售 100.00 出资设立
上海海优威应用材料技术有限公司 上海 上海 胶膜生产销售 100.00 不构成业
务的合并
苏州慧谷海优威应用材料有限公司 张家港 张家港 胶膜生产销售 100.00 出资设立
非同一控
常州合威新材料科技有限公司 常州 常州 胶膜生产销售 100.00 制下企业
合并
镇江海优威应用材料有限公司 镇江 镇江 特种膜生产销 100.00 出资设立
售
泰州海优威应用材料有限公司 泰州 泰州 胶膜生产销售 100.00 出资设立
2.在合营安排或联营企业中的权益
(1)重要的合营企业或联营企业
合营企业或联营企 持股比例(%) 对合营企业或联
业名称 主要经营地 注册地 业务性质 直接 间接 营企计业处投理方资的法会
联营企业
邢台晶龙光伏材料 邢台 邢台 光伏材料生 35.01 权益法
有限公司 产销售
(2)重要联营企业的主要财务信息
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邢台晶龙光伏材料有限公司
项 目 2020年9月30日/ 2020年1-9 2019年12月31日/ 2019年
月 1-9月
流动资产 147,465,631.84 63,774,859.64
其中:现金和现金等价物 609,253.25 3,782,936.69
非流动资产 16,411,412.87 8,126,341.06
资产合计 163,877,044.71 71,901,200.70
流动负债 97,065,661.58 31,434,635.87
非流动负债 3,650,000.00 4,100,000.00
负债合计 100,715,661.58 35,534,635.87
少数股东权益
归属于母公司股东权益 63,161,383.13 36,366,564.83
按持股比例计算的净资产份额 22,112,800.23 12,731,934.35
调整事项
——内部交易未实现利润 1,999,768.79 1,972,095.55
——2019年度分红按稀释前后持股 124,359.30
比例所计算份额的差额
对联营企业权益投资的账面价值 21,412,681.19 11,917,144.41
营业收入 222,954,975.81 139,733,949.96
净利润 26,794,818.30 8,859,523.14
终止经营的净利润 - -
其他综合收益 - -
综合收益总额 26,794,818.30 8,859,523.14
本期收到的来自联营企业的股利 - -
八、与金融工具相关的风险
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债,包括:信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理(例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核)。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督,并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下,制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
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1.信用风险
信用风险,是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款以及长期应
收款等,这些金融资产的信用风险源自交易对手违约,最大的风险敞口等于这些工具的
账面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构,本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况,存在较低的信用风险。
对于应收票据、应收账款、其他应收款及长期应收款,本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控,对于信用记录不良的客户,本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式,以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
(1)信用风险显著增加判断标准
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时,本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息,包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础,通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险,以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时,本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加:定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例;定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
(2)已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值,本公司所采用的界定标准,与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。
本公司评估债务人是否发生信用减值时,主要考虑以下因素:发行方或债务人发生
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重大财务困难;债务人违反合同,如偿付利息或本金违约或逾期等;债权人出于与债务
人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步;
债务人很可能破产或进行其他财务重组;发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活
跃市场消失;以大幅折扣购买或源生一项金融资产,该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值,有可能是多个事件的共同作用所致,未必是可单独识别的事件所致。
(3)预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值,本公司对不同的资产分别以12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息,建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
相关定义如下:
违约概率是指债务人在未来 12个月或在整个剩余存续期,无法履行其偿付义务的可能性。
违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级,以及担保品的不同,违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比,以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算;
违约风险敞口是指,在未来 12 个月或在整个剩余存续期中,在违约发生时,本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析,识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额
本公司应收账款中,前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的58.97 %(2019年12月31日:52.22%);本公司其他应收款中,欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的96.12 %(2019年12月31日:95.41%)。
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2.流动性风险
流动性风险,是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作,包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求,以及是否符合借款协议的规定,以满足短期和长期的资金需求。
本公司通过经营业务产生的资金、银行借款及其他借款来筹措营运资金。于 2020年9月30日,本公司尚未使用的银行借款额度为人民币9,848.32万元(2019年12月31日:1,618.15万元)。
截止2020年9月30日,本公司金融负债到期期限如下(单位:万元):
项目名称 2020年9月30日
一年以内 1-2年 2-3年 3年以上 合计
金融负债:
短期借款 23,270.24 23,270.24
应付票据 3,795.93 3,795.93
应付账款 14,983.06 733.78 231.90 15,948.74
其他应付款 23.87 23.87
一年内到期的非流动负债 1,190.45 1,190.45
长期借款 350.00 450.00 750.00 1,550.00
长期应付款 777.31 48.53 825.84
其他流动负债-已背书未终止
确认的票据及E 7,027.91 7,027.91信通
已开立未到期信用证 5,718.18 5,718.18
合计 56,009.64 1,861.09 730.43 750.00 59,351.16
(续上表)
项目名称 2019年12月31日
一年以内 1-2年 2-3年 3年以上 合计
金融负债:
短期借款 9,930.21 9,930.21
应付票据 1,593.50 1,593.50
应付账款 12,368.40 965.04 693.78 14,027.22
其他应付款 87.90 87.90
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项目名称 2019年12月31日
一年以内 1-2年 2-3年 3年以上 合计
一年内到期的非流动负债 1,374.10 1,374.10
长期借款 300.00 425.00 975.00 1,700.00
长期应付款 895.81 630.43 1,526.24
其他流动负债-已背书未终止 18,054.01 18,054.01
确认的票据
已开立未到期信用证 1,366.85 1,366.85
合计 44,774.97 2,160.85 1,749.21 975.00 49,660.03
3.市场风险
(1)外汇风险
本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以欧元和美元计价的应收账款及借款有关,除本公司出口业务及部分原材料进口采购业务以美元及欧元计价结算外,本公司的其他
主要业务以人民币计价结算。
①截止2020年9月30日,本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下(出于列报考虑,风险敞口金额以人民币列示,以资产负债表日即期汇率折算):
2020年9月30日
项目名称 美元 欧元
外币 人民币 外币 人民币
外币资产:
货币资金 195,542.61 1,331,664.73 296,929.00 2,373,680.12
应收账款 5,057,281.23 34,440,590.90 74,425.80 594,967.29
合计 5,252,823.84 35,772,255.63 371,354.80 2,968,647.41
外币负债:
应付账款 3,153,847.50 21,478,016.86
合计 3,153,847.50 21,478,016.86
(续上表)
2019年12月31日
项目名称 美元 欧元
外币 人民币 外币 人民币
90
上海海优威新材料股份有限公司 财务报表附注
2019年12月31日
项目名称 美元 欧元
外币 人民币 外币 人民币
外币资产:
货币资金 1,315,890.63 9,179,916.21 62,538.15 488,766.91
应收账款 5,123,342.04 35,741,458.74 112,274.10 877,478.23
合计 6,439,232.67 44,921,374.95 174,812.25 1,366,245.14
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响,持续监控公司外币交易和外币资产及负债的规模,以最大程度降低面临的外汇风险;为此,本公司可能会以签署远期外汇合约或货币互换合约的方式来达到规避外汇风险的目的。
② 敏感性分析于2020年9月30日,在其他风险变量不变的情况下,如果当日人民币对于美元或欧元升值或贬值1%,那么本公司当年的净利润将增加或减少17.26万元(2019年度:46.29万元)。
(2)利率风险
本公司的利率风险主要产生于长期银行借款、长期应付款等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险,固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例,并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。
本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出,并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响,管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
截至2020年9月30日为止期间,在其他风险变量保持不变的情况下,如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降50个基点,本公司当年的净利润就会下降或增加60.37万元(2019年度:60.69万元)。
九、公允价值的披露
公允价值计量结果所属的层次,由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值
91
上海海优威新材料股份有限公司 财务报表附注
所属的最低层次决定:
第一层次:相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次:除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次:相关资产或负债的不可观察输入值。
1.2020年9月30日,以公允价值计量的资产和负债的公允价值
2020年9月30日公允价值
项 目 第一层次公 第二层次公 第三层次公 合计
允价值计量 允价值计量 允价值计量
一、持续的公允价值计量
(一)应收款项融资 56,375,999.18 56,375,999.18
2.不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括:货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的长期借款、长期应付款、长期借款等。
上述不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。
十、关联方及关联交易
关联方的认定标准:一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响,以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的构成关联方。
1. 存在控制关系的关联方股东名称 2020年9月30日 2019年12月31日
(姓名) 与本公司关系 持股比例 表决权比 持股比例 表决权
(%) 例(%) (%) 比例(%)
李民 控股股东、实际控制人、法定代表人、 31.77 31.77 31.77 31.77
副董事长兼总经理
李晓昱 公司股东、董事长、控股股东配偶 13.86 13.86 13.86 13.86
合计 45.64 45.64 45.64 45.64
说明:李民、李晓昱合计直接持有本公司 45.64%股份,并通过上海海优威投资有限公司、上海海优威新投资管理合伙企业(有限合伙)间接控制持股比例为4.03%,表决权比例为5.06%,直接或间接合计持股比例为49.67%,表决权比例为50.70%。
92
上海海优威新材料股份有限公司 财务报表附注
2. 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益。
3. 本公司合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见附注七、在其他主体中的权益。
4. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
上海共城通信科技有限公司 实际控制人控股公司,法定代表人李民
董事、经理、财务总监及董事会秘书 关键管理人员
5. 关联交易情况
(1)购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品、接受劳务况
关 联 方 关联交易内容 2020年1-9月发生额 2019年1-9月发生额
常州合威新材料科技有限公司 采购货物 14,069,243.59
常州合威新材料科技有限公司 加工费 2,932,623.46
出售商品、提供劳务情况
关 联 方 关联交易内容 2020年1-9月发生额 2019年1-9月发生额
常州合威新材料科技 销售货物 487,982.40
有限公司
邢台晶龙光伏材料有
限公司 销售货物 11,478,362.85 6,892,846.91
说明:本公司于2019年3月1日非同一控制下合并常州合威新材料科技有限公司,与常州合威新材料科技有限公司2019年1-9月发生的关联交易金额特指2019年1-2月份纳入合并前的关联交易金额。
(2)关联租赁情况
本公司作为承租方:
出租方名称 租赁资产种类 2020年1-9月确认的租 2019年1-9月确认的租
赁费用 赁费用
上海共城通信科技有 房屋
限公司 417,941.35 416,416.01
93
上海海优威新材料股份有限公司 财务报表附注
(3)关联担保情况
本公司作为被担保方
担保金额 担保是否
担 保 方 (万元) 担保起始日 担保到期日 已经履行
完毕
上海共城通信科技有限公 2,814.00 2017年12月15日 长期 否
司、李民、李晓昱
李民、李晓昱 550.00 2018年5月22日 2023年5月20日 否
李民、李晓昱 800.00 2018年8月31日 2020年5月26日 是
李民、李晓昱 850.00 2019年4月25日 2020年9月27日 是
李民、李晓昱 800.00 2019年9月9日 2021年9月5日 否
李民、李晓昱 1,500.00 2019年5月6日 2024年5月5日 否
李民、李晓昱 6,680.00 2019年7月16日 2020年7月15日 是
李民、李晓昱 1,900.00 2019年7月11日 2026年5月15日 否
李民、李晓昱 1,600.00 2019年8月23日 2020年5月20日 是
李民、李晓昱 1,279.80 2017年6月22日 2022年5月25日 否
李民、李晓昱 1,762.99 2019年10月26日 2022年10月6日 否
李民、李晓昱 1,248.00 2019年9月4日 2022年9月4日 否
李民、李晓昱 714.00 2020年3月13日 2020年9月13日 是
李民、李晓昱 1,500.00 2020年5月27日 2021年5月26日 否
李民、李晓昱 1,000.00 2020年6月29日 2020年12月28日 否
李民、李晓昱 2,000.00 2020年6月29日 2021年6月28日 否
李民 3,600.00 2020年7月9日 2023年7月9日 否
李晓昱 3,600.00 2020年7月9日 2023年7月9日 否
李民、李晓昱 3,300.00 2020年8月4日 2021年8月4日 否
李民、李晓昱 3,000.00 2020年8月14日 2021年12月31日 否
李民、李晓昱 2,000.00 2020年9月3日 2021年9月2日 否
(4)关键管理人员报酬
本公司2020年1-9月、2019年1-9月关键管理人员分别为:12人、12人,支付薪酬情况见下表:
单位:万元
项 目 2020年1-9月发生额 2019年1-9月发生额
关键管理人员报酬 173.94 179.62
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上海海优威新材料股份有限公司 财务报表附注
6. 关联方应收应付款项
(1)应收项目
项目名称 关联方 2020年9月30日 2019年12月31日
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款 邢台晶龙光伏
材料有限公司 6,016,240.00 60,162.40 2,410,400.00 24,104.00
(2)应付项目
项目名称 关联方 2020年9月30日 2019年12月31日
应付账款 上海共城通信 147,347.20
科技有限公司
十一、承诺及或有事项
1. 重要承诺事项
截至2020年9月30日,本公司无需要披露的重大承诺事项。
2. 或有事项
(1)截至 2020 年 9 月 30 日,本公司已开立未到期的国内人民币信用证合计29,621,700.00元、国际美元信用证合计4,072,635.00美元。
(2)本公司于2019年10月起诉杭州福斯特应用材料股份有限公司(以下简称福斯特),要求其立即停止侵害本公司有关白色增效EVA胶膜专利的行为并赔偿各项损失及费用暂计122.471万元,截止本报告日,该案件正在审理过程中。
(3)2020年6月苏州福斯特光伏材料有限公司(福斯特的子公司,以下简称“苏州福斯特”)起诉本公司,要求立即停止对ZL201220461743.5号名称为“一种花边式太阳能电池封装胶膜”的实用新型、对 ZL201120437665.0 号名称为“一种太阳能电池封装胶膜”的实用新型专利的侵权行为并赔偿其各项损失及费用分别为100.00万元及500万元以及承担案件诉讼费用。本公司已向国家知识产权局请求宣告上述两项专利全部无效。截止本报告日,上述专利侵权诉讼与专利无效宣告请求均在审理中。
(4)为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
本公司作为担保方为子公司提供担保:
95
上海海优威新材料股份有限公司 财务报表附注
被担保方 担保事项 担保余额 担保起始日 担保终止日
(万元)
上海海优威应用材料技术 保证担保 1,224.30 2019年10月28日 2024年10月28日
有限公司
上海海优威应用材料技术 保证担保 680.00 2019年9月4日 2024年9月4日
有限公司
子公司作为担保方为本公司提供担保:
担 保 方 担保事项 担(保万元余)额担保起始日 担保到期日
上海海优威应用材料技术 保证担保 800.00 2019年9月9日 2021年5月26日
有限公司
上海海优威应用材料技术 保证担保 700.00 2020年5月27日 2021年6月27日
有限公司
上海海优威应用技术材料 保证担保 3,000.00 2019年7月16日 2020年7月15日
有限公司
上海海优威光伏材料有限
公司、上海海优威应用材料 保证担保 230.00 2020年6月16日 2020年12月16日
技术有限公司
上海海优威光伏材料有限
公司、上海海优威应用材料 保证担保 89.35 2020年5月22日 2020年9月4日
技术有限公司
上海海优威光伏材料有限
公司、上海海优威应用材料 保证担保 美元298.86 2020年4月3日 2020年9月14日
技术有限公司
上海海优威应用材料技术 保证担保 1,000.00 2020年8月17日 2021年2月5日
有限公司
上海海优威应用材料技术 保证担保 800.00 2020年9月28日 2021年9月27日
有限公司
说明:为其他单位提供债务担保形成的或有负债全部为本公司合并范围内权益主体间的关联担保。
除上述事项外,截至2020年9月30日,本公司不存在其他应披露的或有事项。
十二、资产负债表日后事项
截至 2020年10月30日(董事会批准报告日),本公司不存在应披露的资产负债表日后事项。
十三、其他重要事项
1、前期会计差错更正
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上海海优威新材料股份有限公司 财务报表附注
追溯重述法
会计差错更正的内容 处理程序 受影响的各个比较 受影响的报表项 累积影响数
期间/报表日 目名称
2019年12月31日 应收票据 1,700,000.00
调整信用等级较高的商 第三届董事 2019年12月31日 短期借款 500,000.00
业银行范围 会第一次会 2019年12月31日 其他流动负债 1,200,000.00
议 2019年度 财务费用 8,662.50
2019年度 投资收益 8,662.50
2、分部信息
根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度,除光伏电池封装胶膜生产和销售业务外本公司未经营其他对经营成果有重大影响的业务。同时,由于本公司仅于一个地域内经营业务,收入主要来自中国境内,其主要资产亦位于中国境内,因此本公司无需披露分部数据。
十四、母公司财务报表主要项目注释
1. 应收账款
(1)按账龄披露
账 龄 2020年9月30日 2019年12月31日
半年以内 432,376,911.76 290,355,916.78
半年至一年 6,445.50 11,332,971.33
1年以内小计 432,383,357.26 301,688,888.11
1至2年 6,592,514.16
小计 438,975,871.42 301,688,888.11
减:坏账准备 7,956,027.39 7,284,865.53
合计 431,019,844.03 294,404,022.58
(2)按坏账计提方法分类披露
①2020年9月30日(按简化模型计提)
2020年9月30日
类 别 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 计提比例 账面价值
(%)
97
上海海优威新材料股份有限公司 财务报表附注
2020年9月30日
类 别 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 计提比例 账面价值
(%)
按单项计提坏账准备 6,490,336.32 1.48 6,490,336.32 100.00
1、浙江昱辉阳光能源江 6,490,336.32 1.48 6,490,336.32 100.00
苏有限公司
按组合计提坏账准备 432,485,535.10 98.52 1,465,691.07 0.34 431,019,844.03
1、应收客户货款组合 143,580,167.89 32.71 1,465,691.07 1.02 142,114,476.82
2、应收合并范围内关联 288,905,367.21 65.81 288,905,367.21
方货款组合
合计 438,975,871.42 34.19 7,956,027.39 0.02 431,019,844.03
②2019年12月31日(按简化模型计提)
2019年12月31日
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值
计提
金额 比(%例) 金额 比(%例)
按单项计提坏账准备 6,490,336.32 2.15 5,192,269.06 80.00 1,298,067.26
1、浙江昱辉阳光能源江苏有限公司 6,490,336.32 2.15 5,192,269.06 80.00 1,298,067.26
按组合计提坏账准备 295,198,551.79 97.85 2,092,596.47 0.71 293,105,955.32
1、应收客户货款组合 189,889,107.06 62.94 2,092,596.47 1.10 187,796,510.59
2、应收合并范围内关联方货款组合 105,309,444.73 34.91 105,309,444.73
合计 301,688,888.11 100.00 7,284,865.53 2.41 294,404,022.58
坏账准备计提的具体说明:
①2020年9月30日、2019年12月31日,按应收客户货款组合计提坏账准备的应收账款
账 龄 2020年9月30日
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
半年以内 143,471,544.55 1,434,715.45 1.00
半年至一年 6,445.50 322.28 5.00
1至2年 102,177.84 30,653.35 30.00
合计 143,580,167.89 1,465,691.08 1.02
(续上表)
98
上海海优威新材料股份有限公司 财务报表附注
账 龄 2019年12月31日
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
半年以内 185,046,472.05 1,850,464.72 1.00
半年至一年 4,842,635.01 242,131.75 5.00
合计 189,889,107.06 2,092,596.47 1.10
(3)本期坏账准备的变动情况
类 别 2019年12月 本期变动金额 2020年9月
31日 计提 收回或转回 转销或核销 30日
按单项计提坏账 5,192,269.06 1,298,067.26 6,490,336.32
准备
按组合计提坏账 2,092,596.47 -626,155.10 750.30 1,465,691.07
准备
其中:应收客户货 2,092,596.47 -626,155.10 750.30 1,465,691.07
款组合
合计 7,284,865.53 671,912.16 750.30 7,956,027.39
(4)本报告期本公司不存在实际核销的应收账款。
(5)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位名称 余额 占应收账款余额的 坏账准备余
比例(%) 额
上海市机械设备成套(集团)有限公司 52,222,733.58 11.90 522,227.34
晶科能源(义乌)有限公司 25,923,926.27 5.91 259,239.26
晶科能源有限公司 9,399,513.30 2.14 93,995.13
中建材浚鑫科技有限公司 8,867,750.20 2.02 88,677.50
韩华新能源(启东)有限公司 8,644,145.67 1.97 86,441.45
合计 105,058,069.02 23.93 1,050,580.68
(6)各报告期母公司不存在因金融资产转移而终止确认的应收账款
(7)各报告期母公司不存在转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债
2. 其他应收款
(1)分类列示
项 目 2020年9月30日 2019年12月31日
应收利息
99
上海海优威新材料股份有限公司 财务报表附注
项 目 2020年9月30日 2019年12月31日
应收股利
其他应收款 19,909,732.58 77,795,493.41
合计 19,909,732.58 77,795,493.41
(1) 其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2020年9月30日 2019年12月31日
1年以内 19,881,262.23 77,946,034.36
1-2年 213,000.00 3,000.00
2-3年
3年以上 14,000.00 14,000.00
小计 20,108,262.23 77,963,034.36
减:坏账准备 198,529.65 167,540.95
合计 19,909,732.58 77,795,493.41
②按款项性质分类情况
款项性质 2020年9月30日 2019年12月31日
海关保证金、房租水电押金、投标 200,971.86 689,201.00
保证金、履约保证金
备用金、代扣代缴员工款项 54,324.95 30,000.00
关联方往来 60,489,738.17
其他款项 19,852,965.42 16,754,095.19
小计 20,108,262.23 77,963,034.36
减:坏账准备 198,529.65 167,540.95
合计 19,909,732.58 77,795,493.41
③按坏账计提方法分类披露
A.截至2020年9月30日的坏账准备按三阶段模型计提如下:
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 20,108,262.23 198,529.65 19,909,732.58
合计 20,108,262.23 198,529.65 19,909,732.58
截至2020年9月30日,处于第一阶段的坏账准备:
100
上海海优威新材料股份有限公司 财务报表附注
未来12个月
类 别 账面余额 内的预期信 坏账准备 账面价值 理由
用损失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 20,108,262.23 0.99 198,529.65 19,909,732.58
1、应收备用金、代扣 54,324.95 54,324.95 信用损失风险
代缴员工款项 较低不计提
2、应收海关保证金、 信用损失风险
房租水电押金、投标保 200,971.86 200,971.86 较低不计提
证金、履约保证金
3、应收其他款项 19,852,965.42 1.00 198,529.65 19,654,435.77
4、应收合并范围关联
方往来款组合
合计 20,108,262.23 0.99 198,529.65 19,909,732.58
B.截至2019年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下:
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 77,963,034.36 167,540.95 77,795,493.41
合计 77,963,034.36 167,540.95 77,795,493.41
截至2019年12月31日,处于第一阶段的坏账准备:
未来12个月
类 别 账面余额 内的预期信 坏账准备 账面价值 理由
用损失率
(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 77,963,034.36 0.21 167,540.95 77,795,493.41
1、应收备用金、代扣 30,000.00 30,000.00 信用损失风险
代缴员工款项 较低不计提
2、应收海关保证金、 信用损失风险
房租水电押金、投标保 689,201.00 689,201.00 较低不计提
证金、履约保证金
3、应收其他款项 16,754,095.19 1.00 167,540.95 16,586,554.24
4、应收合并范围关联 60,489,738.17 60,489,738.17 信用损失风险
方往来款组合 较低不计提
合计 77,963,034.36 0.21 167,540.95 77,795,493.41
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④报告期坏账准备的变动情况
2019年12月 本期变动金额 2020年9月
类 别 31日 30日
计提 收回或转回 转销或核销
按单项计提坏账准
备
按组合计提坏账准 167,540.95 30,988.70 198,529.65
备
其中:应收其他款项 167,540.95 30,988.70 198,529.65
合计 167,540.95 30,988.70 198,529.65
⑤按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况
2020年9月30 占其他应收款
单位名称 款项的性质 日余额 账龄 余额合计数的 坏账准备
比例(%)
上海市机械设备成套 销售保证金 19,852,965.42 半年以内 98.73 198,529.65
(集团)有限公司
苏州科美特贸易有限 履约保证金 200,000.00 1年至2 0.99
公司 年
曹建立 备用金 10,000.00 3年以上 0.05
徐小勇 备用金 10,000.00 1年至2 0.05
年
别红玲 临时借款 14,824.95 半年以内 0.07
合计 20,087,790.37 99.90
3. 长期股权投资
2020年9月30日 2019年12月31日
项 目 账面余额 减值准 账面价值 账面余额 减值准
备 备 账面价值
对子公司投资 185,482,926.58 185,482,926.58 169,762,926.58 169,762,926.58
对联营、合营 21,412,681.19 21,412,681.19 11,917,144.41 11,917,144.41
企业投资
合计 206,895,607.77 206,895,607.77 181,680,070.99 181,680,070.99
(1)对子公司投资
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2020年9月
被投资单位 20193年1日12月 本期增加 本少期减2020年日9月30 本减期值计准备提30日减值
准备余额
保定海优威太阳
能材料开发有限 22,300,000.00 22,300,000.00
公司
上海海优威光伏 5,000,000.00 5,000,000.00
材料有限公司
保定海优威应用
材料科技有限公 10,000,000.00 10,000,000.00
司
常州合威新材料 14,862,926.58 14,862,926.58
科技有限公司
苏州慧谷海优威
应用材料有限公 20,000,000.00 20,000,000.00
司
镇江海优威应用 13,100,000.00 12,400,000.00 25,500,000.00
材料有限公司
上海海优威应用
材料技术有限公 84,500,000.00 84,500,000.00
司
泰州海优威应用 3,320,000.00 3,320,000.00
材料有限公司
合计 169,762,926.58 15,720,000.00 185,482,926.58
(2)对联营、合营企业投资
2019年12月 本期增减变动
投资单位 权益法下确31日其他综合收 其他权益变追加投资减少投资 认的投资损
益 益调整 动
联营企业
邢台晶龙光伏 11,917,144.41 9,495,536.78
材料有限公司
合 计 11,917,144.41 9,495,536.78
(继上表)
本期增减变动 2020 9 30 2020年9月30年月
投资单位 宣告发放现金 计提减值准 其他 日 日减值准备余
股利或利润 备 额
联营企业
邢台晶龙光伏材料有 21,412,681.19
限公司
合 计 21,412,681.19
4. 营业收入和营业成本
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项 目 2020年1-9月 2019年1-9月
收入 成本 收入 成本
主营业务 638,901,084.94 541,506,971.41 683,026,388.89 601,125,561.88
其他业务 120,894,551.97 112,168,308.27 22,289,002.71 20,650,534.18
合计 759,795,636.91 653,675,279.68 705,315,391.60 621,776,096.06
5. 投资收益
项 目 2020年1-9月 2019年1-9月
权益法核算的长期股权投资收益 9,495,536.78 4,545,773.32
理财产品利息收益 11,863.01 20,328.78
处置以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产(应收票据)支付的贴 -1,936,653.99 -1,097,843.47
现息
合 计 7,570,745.80 3,468,258.63
十五、补充资料
1. 当期非经常性损益明细表
项 目 2020年1-9月 说明
非流动性资产处置损益,包括已计提资产减值准备的冲销部分 49,416.48
计入当期损益的政府补助(与公司正常经营业务密切相关,符合
国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除 1,034,086.54
外)
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
委托他人投资或管理资产的损益 11,863.01
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持有以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融负债产生的公
允价值变动损益
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融负
债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 203,631.66
其他符合非经常性损益定义的损益项目
非经常性损益总额 1,298,997.69
减:非经常性损益的所得税影响数 221,776.62
非经常性损益净额 1,077,221.07
减:归属于少数股东的非经常性损益净影响数(税后)
归属于公司普通股股东的非经常性损益
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2. 净资产收益率及每股收益
报告期利润 加权平均净资产 每股收益
收益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 19.52 1.84
扣除非经常性损益后归属于公司普通股 19.34 1.83
股东的净利润
公司名称:上海海优威新材料股份有限公司
日期:2020年10月30日
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