保定市乐凯化学有限公司
2019年度及2020年1-6月
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
审计报告 1-3
合并及公司资产负债表 1-2
合并及公司利润表 3
合并及公司现金流量表 4
合并及公司所有者权益变动表 5-8
财务报表附注 9-54
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
中国北京朝阳区建国门外大街22号
赛特广场5层邮编100004
电话+86 10 8566 5588
传真+86 10 8566 5120
www.grantthornton.cn
审计报告
致同审字（2020）第110ZB11671号
保定市乐凯化学有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了保定市乐凯化学有限公司（以下简称乐凯化学）财务报表，包括2020年6月30日及2019年12月31日的合并及公司资产负债表，2020年1-6月及2019年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了乐凯化学 2020年6月30日及2019年12月31日的合并及公司财务状况以及2020年1-6月及2019年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于乐凯化学，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
乐凯化学管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估乐凯化学的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算乐凯化学、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督乐凯化学的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对乐凯化学的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致乐凯化学不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
致同会计师事务所 中国注册会计师
（特殊普通合伙）
中国注册会计师
中国·北京 二〇二〇年十一月四日
合并及公司资产负债表
编制单位：保定市乐凯化学有 单位：人民
限公司 币元
2020年6月30日 2019年12月31日
项 目 附注
合并 公司 合并 公司
流动资产：
货币资金 八、1 19,529,973.37 11,347,008.29 35,628,729.56 25,660,941.08
交易性金融资产
应收票据 八、2 946,758.60 946,758.60 1,041,949.50 1,041,949.50
应收账款 八、3 4,259,219.77 4,280,681.15 4,170,301.02 4,170,301.02
应收款项融资
预付款项 八、4 88,315.00 88,315.00 244,636.62 244,636.62
其他应收款 八、5 38,687.92 15,020,687.92 18,000.00
其中：应收利息
应收股利
存货 八、6 24,117,533.96 24,117,533.96 19,671,564.20 19,671,564.20
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 八、7 4,703,718.48 395,143.00 3,545,054.35 870,077.34
流动资产合计 53,684,207.10 56,196,127.92 64,320,235.25 51,659,469.76非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 十二、 50,000,000.00 50,000,000.00
4
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 八、8 8,623,696.70 8,401,679.89 10,948,529.59 10,898,549.54
在建工程 八、9 67,470,370.96 45,700,733.35
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产 八、10 12,070,506.59 12,197,120.27
开发支出
商誉
长期待摊费用 八、11 104,978.44 120,640.93
递延所得税资产 八、12 309,213.14 309,213.14 12,213.33 12,213.33
其他非流动资产 八、13 4,734,818.80 2,988,484.50
非流动资产合计 93,313,584.63 58,710,893.03 71,967,721.97 60,910,762.87
资产总计 146,997,791.73 114,907,020.95 136,287,957.22 112,570,232.63
合并及公司资产负债表（续）
2020年6月30日 2019年12月31日
项 目 附注
合并 公司 合并 公司
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
应付票据
应付账款 八、14 34,040,968.91 3,175,060.44 25,429,563.92 3,281,664.12
预收款项 八、15 834,077.14 834,077.14
合同负债 八、16 373,521.76 373,521.76
应付职工薪酬 八、17 1,918,924.39 1,918,924.39 1,990,551.31 1,990,551.31
应交税费 八、18 74,236.51 55,478.40 43,200.89 28,470.01
其他应付款 八、19 72,075.68 71,858.98 72,434.48 71,859.98
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动
负债
其他流动负债 八、20 48,557.83 48,557.83
流动负债合计 36,528,285.08 5,643,401.80 28,369,827.74 6,206,622.56非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 八、21 2,000,000.00 2,000,000.00
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 2,000,000.00 2,000,000.00
负债合计 38,528,285.08 5,643,401.80 30,369,827.74 6,206,622.56实收资本 八、22 9,228,498.00 9,228,498.00 9,228,498.00 9,228,498.00资本公积 八、23 45,914,063.00 45,914,063.00 45,914,063.00 45,914,063.00减：库存股
其他综合收益
专项储备 八、24
盈余公积 八、25 4,614,249.00 4,614,249.00 4,614,249.00 4,614,249.00
未分配利润 八、26 48,712,696.65 49,506,809.15 46,161,319.48 46,606,800.07
归属于母公司所有者 108,469,506.65 109,263,619.15 105,918,129.48 106,363,610.07
权益合计
少数股东权益
所有者权益合计 108,469,506.65 109,263,619.15 105,918,129.48 106,363,610.07负债和所有者权益总计 146,997,791.73 114,907,020.95 136,287,957.22 112,570,232.63
合并及公司利润表
编制单位：保定市乐凯化学有 单
限公司 位：人民币元
项 目 附注 2020年1-6月 2019年度
合并 公司 合并 公司
一、营业收入 八、27 24,013,372.61 24,110,935.50 55,299,406.45 55,299,406.45
减：营业成本 八、27 13,922,470.74 13,922,470.74 33,012,496.62 33,012,496.62
税金及附加 160,736.69 156,708.46 291,338.33 276,607.45
销售费用 八、28 705,057.25 705,057.25 2,660,312.65 2,660,312.65
管理费用 八、29 3,172,507.53 2,925,655.42 7,003,210.28 6,573,153.97
研发费用 八、30 1,765,111.71 1,765,111.71 4,042,016.29 4,042,016.29
财务费用 八、31 -271,488.80 -271,677.48 -653,605.13 -654,298.53
其中：利息费用
利息收入 183,483.88 183,483.88 263,297.90 263,297.90
加：其他收益 八、32 123,327.68 123,327.68 200,000.00 200,000.00
投资收益(损失以“-
”号填列）
其中：对联营企业
和合营企业的投资收益
以摊余成本
计量的金融资产终止确认收益
（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益(损失
以“-”号填列）
公允价值变动收益(损
失以“-”号填列）
信用减值损失(损失以八、33 -59,118.17 -59,118.17
“-”号填列）
资产减值损失(损失以八、34 -1,862,699.21 -1,862,699.21
“-”号填列）
资产处置收益(损失以
“-”号填列）
二、营业利润(亏损以“-”号 2,760,487.79 3,109,119.70 9,143,637.41 9,589,118.00
填列）
加：营业外收入
减：营业外支出 八、35 169,887.44 169,887.44
三、利润总额(亏损总额以“- 2,760,487.79 3,109,119.70 8,973,749.97 9,419,230.56
”号填列）
减：所得税费用 八、36 209,110.62 209,110.62 1,039,525.34 1,039,525.34
四、净利润(净亏损以“-”号 2,551,377.17 2,900,009.08 7,934,224.63 8,379,705.22
填列）
（一）按经营持续性分类：
其中：持续经营净利润 2,551,377.17 2,900,009.08 7,934,224.63 8,379,705.22（净亏损以“-”号填列）
终止经营净利润
（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类：
其中：归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-” 2,551,377.17 7,934,224.63号填列）
少数股东损益
（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进
损益的其他综合收益
（二）将重分类进损
益的其他综合收益
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额 2,551,377.17 2,900,009.08 7,934,224.63 8,379,705.22
归属于母公司所有者的综 2,551,377.17 7,934,224.63合收益总额
归属于少数股东的综合收益总额
七、每股收益
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
合并及公司现金流量表
编制单位：保定市乐凯化学有限公 单位：人民币元
司
项 目 附 2020年1-6月 2019年度
注 合并 公司 合并 公司
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 24,706,123.08 24,803,851.82 59,458,157.64 59,458,157.64
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 308,572.72 308,572.72 3,544,109.39 3,544,109.39
经营活动现金流入小计 25,014,695.80 25,112,424.54 63,002,267.03 63,002,267.03
购买商品、接受劳务支付的现金 19,755,409.97 19,755,409.97 48,904,917.81 48,904,917.81
支付给职工以及为职工支付的现金 5,230,548.77 5,160,368.49 12,063,819.93 11,977,559.97
支付的各项税费 879,550.67 754,507.89 2,046,904.70 1,784,389.14
支付其他与经营活动有关的现金 518,854.45 473,267.81 4,230,555.71 4,162,747.81
经营活动现金流出小计 26,384,363.86 26,143,554.16 67,246,198.15 66,829,614.73
经营活动产生的现金流量净额 -1,369,668.06 -1,031,129.62 -4,243,931.12 -3,827,347.70
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长
期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购置固定资产、无形资产和其他长 16,600,645.89 29,749.00 24,324,868.79 633,545.28
期资产支付的现金
投资支付的现金 15,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的
现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 16,600,645.89 15,029,749.00 24,324,868.79 633,545.28
投资活动产生的现金流量净额 -16,600,645.89 -15,029,749.00 -24,324,868.79 -633,545.28
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资
收到的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的 2,307,124.50 2,307,124.50
现金
其中：子公司支付少数股东的股
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 2,307,124.50 2,307,124.50
筹资活动产生的现金流量净额 -2,307,124.50 -2,307,124.50
四、汇率变动对现金及现金等价物的 80,697.13 80,697.13 41,326.48 41,326.48
影响
五、现金及现金等价物净增加额 -16,099,600.02 -14,313,932.79 -24,522,514.95 -2,771,500.17
加：期初现金及现金等价物余额 35,080,521.06 25,660,424.73 59,603,036.01 28,431,924.90
六、期末现金及现金等价物余额 18,980,921.04 11,346,491.94 35,080,521.06 25,660,424.73
合并所有者权益变动表
编制单位：保定市乐凯化学有 单位：人民
限公司 币元
2020年1-6月
归属于母公司所有者权益
项 目 少数股东 所有者权益
实收资本 资本公积 减：库存股 其他综 专项储备 盈余公积 未分配利润 权益 合计
合收益
一、上年年末余额 9,228,498.00 45,914,063.00 4,614,249.00 47,202,994.03 106,959,804.03
加：会计政策变更
前期差错更正 -1,041,674.55 -1,041,674.55
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 9,228,498.00 45,914,063.00 4,614,249.00 46,161,319.48 105,918,129.48
三、本年增减变动金额（减少 2,551,377.17 2,551,377.17
以“-”号填列）
（一）综合收益总额 2,551,377.17 2,551,377.17
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入资本
2．其他权益工具持有者投入资
本
3．股份支付计入所有者权益的
金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股
本）
2．盈余公积转增资本（或股
本）
3．盈余公积弥补亏损
4. 设定受益计划变动额结转留
存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他 -
（五）专项储备
1．本期提取 693,707.81
2．本期使用 -693,707.81
（六）其他
四、本年年末余额 9,228,498.00 45,914,063.00 4,614,249.00 48,712,696.65 108,469,506.65
合并所有者权益变动表
编制单位：保定市乐凯化学有 单位：人民
限公司 币元
2019年度
归属于母公司所有者权益
项 目 少数股东 所有者权益
实收资本 资本公积 减：库存股 其他综 专项储备 盈余公积 未分配利润 权益 合计
合收益
一、上年年末余额 9,228,498.00 45,914,063.00 4,295,056.94 40,853,411.41 100,291,029.35
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 9,228,498.00 45,914,063.00 4,295,056.94 40,853,411.41 100,291,029.35
三、本年增减变动金额（减少 319,192.06 5,307,908.07 5,627,100.13
以“-”号填列）
（一）综合收益总额 7,934,224.63 7,934,224.63
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入资本
2．其他权益工具持有者投入资
本
3．股份支付计入所有者权益的
金额
4．其他
（三）利润分配 319,192.06 -2,626,316.56 -2,307,124.50
1．提取盈余公积 319,192.06 -319,192.06
2．对所有者（或股东）的分配 -2,307,124.50 -2,307,124.50
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股
本）
2．盈余公积转增资本（或股
本）
3．盈余公积弥补亏损
4. 设定受益计划变动额结转留
存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取 1,985,848.64
2．本期使用 -1,985,848.64
（六）其他
四、本年年末余额 9,228,498.00 45,914,063.00 4,614,249.00 46,161,319.48 105,918,129.48
公司所有者权益变动表
编制单位：保定市乐凯化学有 单位：人民币元
限公司
2020年1-6月
项 目 其他综
实收资本 资本公积 减：库存股 合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
一、上年年末余额 9,228,498.00 45,914,063.00 4,614,249.00 47,202,994.03 106,959,804.03
加：会计政策变更
前期差错更正 -596,193.96 -596,193.96
其他
二、本年年初余额 9,228,498.00 45,914,063.00 4,614,249.00 46,606,800.07 106,363,610.07
三、本年增减变动金额（减少 2,900,009.08 2,900,009.08
以“-”号填列）
（一）综合收益总额 2,900,009.08 2,900,009.08
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资
本
3．股份支付计入所有者权益的
金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股
本）
2．盈余公积转增资本（或股
本）
3．盈余公积弥补亏损
4. 设定受益计划变动额结转留
存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他 -
（五）专项储备
1．本期提取 693,707.81
2．本期使用 -693,707.81
（六）其他
四、本年年末余额 9,228,498.00 45,914,063.00 4,614,249.00 49,506,809.15 109,263,619.15
公司所有者权益变动表
编制单位：保定市乐凯化学有 单位：人民币元
限公司
2019年度
项 目 其他综
实收资本 资本公积 减：库存股 合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
一、上年年末余额 9,228,498.00 45,914,063.00 4,295,056.94 40,853,411.41 100,291,029.35
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 9,228,498.00 45,914,063.00 4,295,056.94 40,853,411.41 100,291,029.35
三、本年增减变动金额（减少 319,192.06 5,753,388.66 6,072,580.72
以“-”号填列）
（一）综合收益总额 8,379,705.22 8,379,705.22
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资
本
3．股份支付计入所有者权益的
金额
4．其他
（三）利润分配 319,192.06 -2,626,316.56 -2,307,124.50
1．提取盈余公积 319,192.06 -319,192.06
2．对所有者（或股东）的分配 -2,307,124.50 -2,307,124.50
3．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股
本）
2．盈余公积转增资本（或股
本）
3．盈余公积弥补亏损
4. 设定受益计划变动额结转留
存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取 1,985,848.64
2．本期使用 -1,985,848.64
（六）其他
四、本年年末余额 9,228,498.00 45,914,063.00 4,614,249.00 46,606,800.07 106,363,610.07
财务报表附注
一、公司基本情况
保定市乐凯化学有限公司（以下简称“公司”或“本公司”），前身为中国乐凯
集团有限公司的有机车间，2002年9月改制成为有限责任公司，取得保定市工商
行政管理局核发的字130605000010609号企业法人营业执照，注册资本508.2561万
元；2017年4月21日三证合一后取得保定市工商行政管理局换发企业法人营业执
照，统一社会信用代码为911306057434129703；2018年因搬迁扩能项目（沧州临
港经济技术开发区乐凯新型橡塑助剂产业化基地项目）建设需要，拟通过向原股
东新增资本方式筹集建设资金5,000万元，2018年9月10日49名原股东签订增资
协议，43名原股东放弃增资，由6名原股东认缴本次全部增资款。增资后注册资
本为922.8498万元，各股东出资额及出资比例分别为乐凯胶片股份有限公司
207.7943万元占22.52%、中国乐凯集团有限公司447.7562万元占48.52%、李彦斌
等47名股东267.2993万元占28.96%，并于2019年1月在工商行政管理局变更并登
记备案。本公司现注册地址：河北省保定市创业路359号，法定代表人：李彦
斌。
本公司所属行业为化学原料和化学制品制造业，企业法人营业执照规定经营范
围：感光化学品、医药中间体、电子化学品、水处理剂、染料和印染助剂、表面
活性剂、抗氧化剂和稳定剂、纳米材料、辐射固化材料（监控、易制毒、化学试
剂及危险化学品除外）的生产、销售；货物进出口（经营范围中，凡涉及法律、
行政法规限制的项目，应经批准后方可经营）。
本公司的母公司为中国乐凯集团有限公司，最终控制方为中国航天科技集团有限
公司。
本公司营业期限自2002年9月25日至2022年8月4日。
二、财务报表编制基础
本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定
（统称“企业会计准则”）编制。
本财务报表以持续经营为基础列报。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司
2020年6月30日及2019年12月31日的财务状况以及2020年1-6月及2019年度的
经营成果和现金流量等有关信息。
四、重要会计政策、会计估计
1、会计期间
本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。2、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。3、记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史
成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。4、合并财务报表编制方法
合并财务报表的合并范围包括本公司及全部子公司。
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。
本公司合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，
由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间
要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业
务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方
控制之日起的经营成果和现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表中。
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并资产负
债表中股东权益项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，
在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公
司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍
冲减少数股东权益。
对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的
交易，作为权益性交易核算，调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账
面价值以反映其在子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到
对价的公允价值之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收
益。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其
在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允
价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资
产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉；与原有
子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。
与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时转入当期损益，由
于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除
外。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，在丧失控
制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在
合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期
的损益。5、现金及现金等价物
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有
的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。6、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务
本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负
债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑
差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生
日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定
日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入
当期损益。7、金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合
同。（1）金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融
负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金
融负债，并同时确认新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。（2）金融资产分类和计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特
征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产。
以摊余成本计量的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
? 本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
? 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以
未偿付本金金额为基础的利息的支付。初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确
认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
? 本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该
金融资产为目标；? 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以
未偿付本金金额为基础的利息的支付。初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以
摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销
地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失
（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部
分。
但是，对于非交易性权益工具投资，本公司在初始确认时将其不可撤销地指定为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基
础上作出，且相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。满足条件的股利收入
计入损益，其他利得或损失及公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，将
之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收
益。
管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务
模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融
资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资
产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。
本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日
期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支
付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价
值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本
和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金
额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要
求。
仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务
模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认
后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，
相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不
考虑重大融资成分的应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确
认金额。（3）金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始
确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融
负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等
金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债
其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生
的利得或损失计入当期损益。
财务担保合同
财务担保合同不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，
在初始确认时按公允价值计量，随后按照采用预期信用损失模型确定的预计负债
的损失准备以及初始确认金额扣除累计摊销额后的余额两者之中的较高者进行后
续计量。
金融负债与权益工具的区分
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该
合同将交付可变数量的自身权益工具。
④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的
自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合
同。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，
则该合同义务符合金融负债的定义。
如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算
该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了
使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前
者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计
量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为
一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直
接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整
体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以
公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在
经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的
工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金
融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独
计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产或金融负债。（5）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注四、21。（6）金融资产减值
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
? 以摊余成本计量的金融资产；
? 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资；
? 租赁应收款；
? 财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符
合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均
值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现
金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据
的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现
金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自
初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的
预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未
发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失
计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本
公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初
始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违
约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表
日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能
发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的
一部分。
在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合
同期限（包括考虑续约选择权）。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未
扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工
具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
应收票据、应收账款
对于应收票据、应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于
整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风
险特征对应收票据和应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定
组合的依据如下：
A、应收票据
? 应收票据组合1：银行承兑汇票
? 应收票据组合2：商业承兑汇票
B、应收账款
? 应收账款组合：账龄组合
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算
预期信用损失。
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照
表，计算预期信用损失。
对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据
该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项和合同资产，应
当始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备（企业对这种简化
处理没有选择权）。除此之外，还允许企业做出会计政策选择，对包含重大融资
成分的应收款项、合同资产和《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收
款（可分别对应收款项、合同资产和应收融资租赁款、应收经营租赁款做出不同
的会计政策选择），始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损
失准备。
其他应收款
本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期
信用损失，确定组合的依据如下：
? 其他应收款组合1：备用金、押金和保证金
? 其他应收款组合2：代垫款
? 其他应收款组合3：其他款项
对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存
续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞
口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失
率，计算预期信用损失。
信用风险显著增加的评估
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违
约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融
工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额
外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的
信息包括：
? 债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
? 已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；
? 已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
? 现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司
的还款能力产生重大不利影响。根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
本公司认为金融资产在下列情况发生违约：
? 借款人不大可能全额支付其对本公司的欠款，该评估不考虑本公司采取例如
变现抵押品（如果持有）等追索行动；或? 金融资产逾期超过90天。
已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现
金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值
的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
? 发行方或债务人发生重大财务困难；
? 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
? 本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其
他情况下都不会做出的让步；? 债务人很可能破产或进行其他财务重组；? 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重
新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损
失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融
资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资
产的账面价值。
核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减
记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通
常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将
被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可
能受到执行活动的影响。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。（7）金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方
（转入方）。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认
该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该
金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别
下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的
资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程
度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法
定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债
时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。8、存货
（1）存货的分类
本公司存货分为原材料、自制半成品及在产品、库存商品、周转材料、在途物资
等。（2）发出存货的计价方法
本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用加权平均法
计价。（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的
销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证
据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常
按照单个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响
因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。（4）存货的盘存制度
本公司存货盘存制度采用永续盘存制。（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。
包装物领用时采用一次转销法摊销。9、固定资产
（1）固定资产的确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿
命超过一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠
地计量时，固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。（2）固定资产分类及折旧政策
本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折
旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准
备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定
资产的年折旧率如下：
固定资产类别 使用年限 残值率% 年折旧率%
房屋、建筑物 10-30年 5 9.50-3.17
机器设备 10-15年 5 9.50-6.33
运输工具 6年 5 15.83
电子设备 3-5年 5 31.67-19.00
办公设备 5年 5 19.00
其他 8-20年 5 11.88-4.75
其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金
额计算确定折旧率。（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注四、13。（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资
产：
①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
②本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权
时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种
选择权。
③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
④本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产
公允价值。
⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的
现值两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价
值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可
归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入
资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合
理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计
提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租
赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。（5）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复
核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预
计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。（6）大修理费用
本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资
产确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损
益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。10、在建工程
本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支
出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
在建工程计提资产减值方法见附注四、13。11、研究开发支出
本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产
以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售
的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产
品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有
用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并
有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计
量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。
本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成
项目立项后，进入开发阶段。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定
用途之日转为无形资产。12、长期待摊费用
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不
能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。13、资产减值
本公司对采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、生
产性生物资产、无形资产、商誉、探明石油天然气矿区权益和井及相关设施等
（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除
外）的资产减值，按以下方法确定：
本公司于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象
的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、
使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值
迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量
的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以
对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组
的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资
产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可
收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按
照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相
关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中
受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的
减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面
价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。14、职工薪酬
（1）职工薪酬的范围
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的
报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福
利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福
利，也属于职工薪酬。（2）短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基
准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住
房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职
工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大
的，则该负债将以折现后的金额计量。（3）离职后福利
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指
向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计
划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险以及企业年金计划等。
除了基本养老保险之外，本公司依据国家企业年金制度的相关政策建立企业年金
缴费制度（补充养老保险）/（“年金计划”）。除此之外，本公司并无其他重大职
工社会保障承诺。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，
并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划
对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累
积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包
括下列组成部分：
①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期
服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过
去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受
益计划义务现值的增加或减少。
②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受
益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第①和
②项计入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损
益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。（4）辞退福利
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬
负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议
所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用
时。
实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职
工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险
费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休
金），按照离职后福利处理。（5）其他长期福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关
于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定
受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净
负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。15、收入的确认原则
（1）一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确
认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务
所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，
按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某
一时点履行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间
内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收
入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按
照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点
确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹
象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义
务。
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有
权。
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商
品所有权上的主要风险和报酬。
⑤客户已接受该商品或服务。
⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流
逝之外的其他因素）作为合同资产，合同资产以预期信用损失为基础计提减值
（参见附注四、9（6））。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户
收取对价的权利作为应收款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让
商品或服务的义务作为合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动
性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据
其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
销售商品
当商品运送至客户且客户已接受该商品时，客户取得商品的控制权，本公司确认
收入。
对于附有销售退回条款的商品的销售，收入确认以累计已确认收入极可能不会发
生重大转回的金额为限。本公司按照预期退还金额确认负债，同时按照预期将退
回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价
值减损）后的余额，确认为一项资产。16、合同成本
合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣
金等）。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资
产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发
生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下
列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制
造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成
本；
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
③该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有
关的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计
入当期损益。摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。
当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分
计提减值准备，并确认为资产减值损失：
①本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周
期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周
期，在“其他非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周
期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常
营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。17、政府补助
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的
政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元
计量。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资
产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应
的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补
助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统
的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用
或损失的，计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入
递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益。按照名义金额计量的
政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致
的方法处理。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无
关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产
账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计
入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。18、递延所得税资产及递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直
接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为
所得税费用计入当期损益。
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差
异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异
是在以下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确
认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所
得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂
时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转
回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以
很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所
得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下
交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税
所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时
满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可
能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该
资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清
偿负债方式的所得税影响。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间
很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延
所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以
转回。19、经营租赁与融资租赁
本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租
赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。（1）本公司作为出租人
融资租赁中，在租赁期开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为
应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直
接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融
资收益在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入。
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生
的初始直接费用，计入当期损益。（2）本公司作为承租人
融资租赁中，在租赁期开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值
两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入
账价值，其差额作为未确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认
融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用。本公司
采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或
当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益。20、安全生产费用
本公司根据财企（2012）16号《企业安全生产费提取和使用管理办法》的通知，
以上年实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式按照以下标准平均逐月提取
安全生产基金：
（1）营业收入不超过1000万元的，按照4%提取；
（2）营业收入超过1000万元至1亿元的部分，按照2%提取；
（3）营业收入超过1亿至10亿元的部分，按照0.5%提取；
（4）营业收入超过10亿元的部分，按照0.2%提取。
安全生产费用及维简费于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项
储备”科目。
提取的安全生产费及维简费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专
项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项
目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本
冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折
旧。21、公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或
者转移一项负债所需支付的价格。
本公司以公允价值计量的资产和负债包括：以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允
价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使
用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入
值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性
折价等。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济
利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济
利益的能力。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技
术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可
行的情况下，才使用不可观察输入值。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按
照下列规定处理：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负
债公允价值变动形成的利得或损失，应当计入当期损益。②可供出售金融资产公
允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差
额外，直接计入所有者权益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而
言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入
值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二
层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和
负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
五、会计政策、会计估计变更及差错更正
（一）会计政策变更
1、财务报表格式
财政部于2019年4月30日发布了《财政部关于修订印发2019年度一般企业财务
报表格式的通知》（财会[2019]6号），2018年6月15日发布的《财政部关于修订
印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会[2018]15号）同时废止。根
据财会[2019]6号，本公司对财务报表格式进行了以下修订：
资产负债表，将“应收票据及应收账款”行项目拆分为“应收票据”及“应收账款”；将
“应付票据及应付账款”行项目拆分为“应付票据”及“应付账款”。
本公司对可比期间的比较数据按照财会[2019]6号文进行调整。
财务报表格式的修订对本公司的资产总额、负债总额、净利润、其他综合收益等
无影响。
2、新金融工具准则
财政部于2017年颁布了《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量（修
订）》、《企业会计准则第23号——金融资产转移（修订）》、《企业会计准则
第24号——套期会计（修订）》及《企业会计准则第37号——金融工具列报（修
订）》（统称“新金融工具准则”），本公司自2019年1月1日起执行新金融工具
准则，对会计政策相关内容进行了调整。变更后的会计政策参见附注四、7。
新金融工具准则要求根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特
征，将金融资产划分为以下三类：（1）以摊余成本计量的金融资产；（2）以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；（3）以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产。混合合同包含的主合同属于金融资产的，不应从
该混合合同中分拆嵌入衍生工具，而应当将该混合合同作为一个整体适用金融资
产分类的相关规定。
除财务担保合同负债外，采用新金融工具准则对本公司金融负债的会计政策并无
重大影响。
2019年1月1日，本公司没有将任何金融资产或金融负债指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，也没有撤销之前的指定。
新金融工具准则以“预期信用损失法”替代了原金融工具准则规定的、根据实际已
发生减值损失确认减值准备的方法。“预期信用损失法”模型要求持续评估金融资
产的信用风险，因此在新金融工具准则下，本公司信用损失的确认时点早于原金
融工具准则。
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
? 以摊余成本计量的金融资产；
? 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资；
新金融工具准则对本公司财务状况和经营成果不产生影响。
3、新收入准则
财政部于2017年颁布了《企业会计准则第14号——收入（修订）》（以下简称
“新收入准则”），本公司自2020年1月1日起执行该准则，对会计政策相关内
容进行了调整。变更后的会计政策参见附注四、15。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，
确认收入。在满足一定条件时，本公司属于在某一时段内履行履约义务，否则，
属于在某一时点履行履约义务。合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合
同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交
易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收
入。
本公司依据新收入准则有关特定事项或交易的具体规定调整了相关会计政策。例
如：合同成本、质量保证、主要责任人和代理人的区分、附有销售退回条款的销
售、额外购买选择权、知识产权许可、回购安排、预收款项、无需退回的初始费
的处理等。
本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外
的其他因素作为合同资产列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品
的义务作为合同负债列示。
本公司根据首次执行新收入准则的累积影响数，调整本公司2020年年初留存收益
及财务报表其他相关项目金额，未对比较财务报表数据进行调整。本公司仅对在
2020年1月1日尚未完成的合同的累积影响数调整本公司2020年年初留存收益及
财务报表其他相关项目金额。
会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目 影响金额
（2020年1月1日）
合同因负债 738,121.36
预收执款项 -834,077.14
行
新
收
入其他准流动负债 95,955.78
则
，
本
公
司
将
与
销
售
商
品
相
关
的
预
收
款
项
重
分
类
至
合
同
负
债
。
与原收入准则相比，执行新收入准则对2020年1-6月财务报表相关项目的影响如
下：
受影响的资产负债表项目 影响金额
2020年6月30日
合同负债 373,521.76
预收款项 -422,079.59
其他流动负债 48,557.83
续：
受影响的利润表项目 影响金额
2020年1-6月
营业收入 --
营业成本 --
4、新债务重组准则
财政部于2019年5月16日发布了《企业会计准则第12号－债务重组》（以下简
称“新债务重组准则”)，修改了债务重组的定义，明确了债务重组中涉及金融工具
的适用《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》等准则，明确了债权人受
让金融资产以外的资产初始按成本计量，明确债务人以资产清偿债务时不再区分
资产处置损益与债务重组损益。
根据财会[2019]6号文件的规定，“营业外收入”和“营业外支出”项目不再包含债务重
组中因处置非流动资产产生的利得或损失。
本公司对2019年1月1日新发生的债务重组采用未来适用法处理，对2019年1月
1日以前发生的债务重组不进行追溯调整。
新债务重组准则对本公司财务状况和经营成果不产生影响。
5、新非货币性交换准则
财政部于2019年5月16日发布了《企业会计准则第7号－非货币性资产交换》
（以下简称“新非货币性交换准则”），明确了货币性资产和非货币性资产的概念
和准则的适用范围，明确了非货币性资产交换的确认时点，明确了不同条件下非
货币交换的价值计量基础和核算方法及同时完善了相关信息披露要求。本公司对
2019年1月1日以后新发生的非货币性资产交换交易采用未来适用法处理，对
2019年1月1日以前发生的非货币性资产交换交易不进行追溯调整。
新非货币性资产交换准则对本公司财务状况和经营成果不产生影响。（二）会计估计变更
本报告期重要会计估计未变更。（三）前期差错更正
差错更正的内容 受影响的比较期间报表项目 累积影响数
1、未重分类2019年预缴的所得税款、预付 其他流动资产 301,121.57
长期资产购置款
应交税费 301,121.57
其他非流动资产 2,988,484.50
预付账款 -2,988,484.50
2、未计提2019年工会经费和职工教育经费 管理费用 173,203.07
应付职工薪酬 173,203.07
递延所得税资产 12,213.33
所得税费用 12,213.33
3、补充缴纳应缴未缴的印花税 税金及附加 14,730.88
应交税费 14,730.88
4、2019年部分委托加工业务核算不规范， 营业收入 -9,042,377.33
调整该业务的营业收入、营业成本及现金流 营业成本 -9,042,377.33
销售商品、提供劳务收到的现金 -
11,842,203.25
购买商品、接受劳务支付的现金 -
11,842,203.25
5、根据监理出具的工程项目进度报告调整 在建工程 17,405,839.30
2019年在建工程金额
应付账款 17,405,839.30
6、在建工程项目中列支与项目无关的支 在建工程 -430,749.71
出，调整与在建工程无关的支出及现金流
管理费用 430,749.71
支付其他与投资活动有关的现金 -416,583.42
支付给职工以及为职工支付的现金 86,259.96
支付的各项税费 262,515.56
支付其他与经营活动有关的现金 67,807.90
管理费用 435,204.22
7、调整部分维修费用跨期
应付账款 -435,204.22
由于更正上述前期差错，调增2019年资产合计17,616,630.55元，调增负债合计
18,644,537.97元，调减所有者权益合计1,041,674.55元，调减2019年度净利润
1,041,674.55元。2019年12月31日资产负债表、2019年度利润表及现金流量表已
按调整后数字填列。（四）其他事项
本报告期内无应披露的其他调整事项。（五）对期初所有者权益的累积影响
无。
六、税项
（一）主要税种及税率
税种 计税依据 法定税率%
增值税 应税收入 16、13、10、9、5
税种 计税依据 法定税率%
城市维护建设税 应纳流转税额 7
教育费附加 应纳流转税额 5
企业所得税 应纳税所得额 25
注：根据财政部、税务总局、海关总署《关于深化增值税改革有关政策的公告》
（财政部、税务总局、海关总署公告2019年第39号）的规定，本公司自2019年
4月1日起发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%和10%税率的，税
率分别调整为13%、9%。（二）优惠税负及批文
经河北省科学技术厅、河北省财政厅、河北省国家税务局、河北省地方税务局于
2017年10月27日批准，本公司为高新技术企业（证书编号：GR201713000758），
自批准之日起三年内享受税率为15%的企业所得税优惠税率。
七、企业合并及合并财务报表
（一）本期纳入合并报表范围的子公司基本情况
序 企业 主要 业务 实收 持股 享有的 投资额 取得
号 企业名称 级次 类型 注册地 经营地 性质 资本 比例 表决权 （万元） 方式
（万元） （%） （%）
乐凯化学 境内非 河北 河北 化学试 投资1 材料有限 2 金融子 沧州 沧州 剂和助 5, 000 100 100 5, 000 设立
公司 企业 剂制造
八、财务报表主要项目注释
1、货币资金
项 目 2020年6月30日 2019年12月31日
外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额
库存现金： -- -- 557.80 -- -- 37.80
银行存款： -- -- 19,528,899.22 -- -- 35,628,175.41
人民币 -- -- 19,194,760.63 -- -- 35,628,175.41
美元 47,198.05 7.0795 334,138.59 -- 6.9762 --
银行存款中： -- -- 18,645,576.92 -- -- 35,080,468.94
财务公司存款
其他货币资 -- -- 516.35 -- -- 516.35
金人：民币 -- -- 516.35 -- -- 516.35
合 计 47,198.05 -- 19,529,973.37 -- -- 35,628,729.56
受限制的货币资金明细如下：
项 目 2020年6月30日 2019年12月31日
汇率宝保证金 516.35 516.35
农民工储蓄金 548,535.98 547,692.15
合 计 549,052.33 548,208.502、应收票据
票据种类 2020年6月30日 2019年12月31日
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇票 946,758.60 -- 946,758.60 1,041,949.50 -- 1,041,949.50
商业承兑汇票 -- -- -- -- -- --
合 计 946,758.60 -- 946,758.60 1,041,949.50 -- 1,041,949.503、应收账款
账 龄 2020年6月30日
6个月以内 3,147,743.90
7-12个月 1,170,594.04
小计 4,318,337.94
减：坏账准备 59,118.17
合 计 4,259,219.77（1） 按坏账计提方法分类披露
2020年6月30日 2019年12月31日
类 别 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备账面 账面
比例 预期信用 价值 比例 预期信用金额 金额 金额 金额 价值
(%) 损失率(%) (%) 损失率(%)
按组合计提坏账 4, 318, 337. 94 100 59, 118. 17 1. 37 4, 280, 681. 15 4, 170, 301. 02 100 -- -- --
准备
其中：账龄组合 4, 318, 337. 94 100 59, 118. 17 1. 37 4, 280, 681. 15 4, 170, 301. 02 100 -- -- --
合计 4,318,337.94 100 59,118.17 1.37 4,280,681.15 4,170,301.02 100 -- -- --
期末，按组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄组合
账 龄 2020年6月30日
应收账款 坏账准备 预期信用损失率%
6个月以内 3,147,743.90 11,006.75 0.35
7-12个月 1,170,594.04 48,111.42 4.11
合 计 4,318,337.94 59,118.17 1.37
2019年12月31日，坏账准备计提情况：
种类 2019年12月31日
账面余额 比例% 坏账准备 比例%
按信用风险特征组合计提坏账 4,170,301.02 100 -- --
准备的应收账款
其中：账龄组合 4,170,301.02 100 -- --
合计 4,170,301.02 100 -- --（2）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
债务人名称 2020年6月30日 占应收账款合计的比例 坏账准备
（%）
GREEN CHEMICALS SRL 1,281,042.60 29.52 15,623.04
PLASTIKA KRITIS SA 927,060.53 21.36 3,522.83
MPI CHEMIE B.V. 917,503.20 21.14 36,394.59
晋州市道尔化工有限公司 518,400.00 11.95 1,969.92
山东赛氟特新材料有限公司 312,000.00 7.19 1,185.60
合 计 3,956,006.33 91.16 58,695.984、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
2020年6月30日 2019年12月31日
账 龄 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1年以内 88,315.00 100 -- 244,636.62 100 --（2）按欠款方归集的期末余额前五名的预付款项情况
占预付款项合
债务人名称 2020年6月30日 计的比例 坏账准备
（%）
西麦克国际展览有限责任公司 20,000.00 22.65 --
上海万博宣展览有限公司 18,000.00 20.38 --
北京新叶国际展览有限公司 17,000.00 19.25 --
中国石化销售股份有限公司河北保定石油分公司 16,000.00 18.12 --
保定乐凯新材料股份有限公司 8,480.00 9.60 --
合 计 79,480.00 90.00 --5、其他应收款
项 目 2020年6月30日 2019年12月31日
应收利息 -- --
应收股利 -- --
其他应收款项 38,687.92 18,000.00
合 计 38,687.92 18,000.00（1）其他应收款项
①其他应收款项按账龄披露
账 龄 2020年6月30日
1年以内 20,687.92
1至2年 18,000.00
小 计 38,687.92
减：坏账准备 --
合 计 38,687.92
②其他应收款项按款项性质披露
项 目 2020年6月30日 2019年12月31日
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
备用金、押金和保证金 33,000.00 -- 33,000.00 18,000.00 -- 18,000.00
代垫款 -- -- -- -- -- --
其他款项 5,687.92 -- 5,687.92 -- -- --
合 计 38,687.92 -- 38,687.92 18,000.00 -- 18,000.00
③坏账准备计提情况
期末，处于第一阶段的坏账准备：
类 别 2020年6月30日 未来12个月内的预 坏账准备 账面价值 理由
期信用损失率(%)
按组合计提坏账准备 38,687.92 -- -- 38,687.92 --
其中：
备用金、押金和保证金 33,000.00 -- -- 33,000.00 在合同期内
代垫款 -- -- -- -- --
其他款项 5,687.92 -- -- 5,687.92 --
合 计 38,687.92 -- -- 38,687.92
期末，本公司不存在处于第二阶段和第三阶段的应收利息、应收股利和其他应收
款项
2019年12月31日，坏账准备计提情况：
种 类 2019年12月31日
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
按组合计提坏账准备的其他 18,000.00 -- -- -- 18,000.00
应收款
其中：备用金、押金和保证 18,000.00 -- -- -- 18,000.00
金
合 计 18,000.00 -- -- -- 18,000.00
④按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
占其他应收款项 坏账准
债务人名称 款项性质 2020年6月30日 账龄 合计的比例 备
（%）
沧州引大入港输水有 押金 10,000.00 1-2年 25.85 --
限公司
李雪鹏 备用金 10,000.00 1年以内 25.85 --
沧州临港新起点房屋 保证金 8,000.00 1-2年 20.68 --
经营管理有限公司
航天科技财务有限责 利息收入 5,687.92 1年以内 14.70 --
任公司
刘健 备用金 5,000.00 1年以内 12.92 --
合计 38,687.92 100
6、存货
项目 2020年6月30日 2019年12月31日
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 3,834,701.91 -- 3,834,701.91 4,159,386.86 -- 4,159,386.86
自制半成品及在产品 189,007.30 -- 189,007.30 87,260.90 -- 87,260.90
库存商品 19,051,726.90 -- 19,051,726.90 15,333,333.56 -- 15,333,333.56
周转材料（包装物、 75,726.14 -- 75,726.14 91,582.88 -- 91,582.88
低值易耗品等）
其他 966,371.71 -- 966,371.71 -- -- --
项目 2020年6月30日 2019年12月31日
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
合计 24,117,533.96 -- 24,117,533.96 19,671,564.20 -- 19,671,564.207、其他流动资产
项 目 2020年6月30日 2019年12月31日
待抵扣进项税额 4,308,964.04 3,243,932.78
预缴增值税额 142,020.82 --
待认证进项税额 2,471.90 --
预缴企业所得税 250,261.72 301,121.57
合 计 4,703,718.48 3,545,054.358、固定资产
项 目 2020年6月30日 2019年12月31日
固定资产 8,487,892.16 10,948,529.59
固定资产清理 -- --
合 计 8,487,892.16 10,948,529.59（1）固定资产
项 目 2019年12月31日 本期增加 本期减少 2020年6月30日
一、账面原值合计 21,187,246.06 201,181.42 116,401.71 21,272,025.77
其中：房屋及建筑物 4,447,357.45 -- -- 4,447,357.45
机器设备 8,817,835.10 -- 116,401.71 8,701,433.39
运输工具 379,473.69 175,031.86 -- 554,505.55
电子设备 18,930.59 -- -- 18,930.59
其他 7,523,649.23 26,149.56 -- 7,549,798.79
二、累计折旧合计 10,238,716.47 644,322.73 97,409.34 10,785,629.86
其中：房屋及建筑物 1,165,182.04 80,133.27 - 1,245,315.31
机器设备 5,106,611.84 357,008.59 97,409.34 5,366,211.09
运输工具 316,740.36 6,402.48 -- 323,142.84
电子设备 1,324.50 1,798.40 -- 3,122.90
其他 3,648,857.73 198,979.99 -- 3,847,837.72
三、固定资产账面净值合 10,948,529.59 10,486,395.91
计
其中：房屋及建筑物 3,282,175.41 3,202,042.14
机器设备 3,711,223.26 3,335,222.30
运输工具 62,733.33 231,362.71
电子设备 17,606.09 15,807.69
其他 3,874,791.50 3,701,961.07
四、固定资产减值准备合 -- 1,862,699.21 -- 1,862,699.21
计
其中：房屋及建筑物 -- 365,312.74 -- 365,312.74
机器设备 -- 25,520.20 -- 25,520.20
运输工具 -- -- -- --
电子设备 -- -- -- --
其他 -- 1,471,866.27 -- 1,471,866.27
五、固定资产账面价值合 10,948,529.59 8,623,696.70
计
其中：房屋及建筑物 3,282,175.41 2,836,729.40
机器设备 3,711,223.26 3,309,702.10
运输工具 62,733.33 231,362.71
电子设备 17,606.09 15,807.69
其他 3,874,791.50 2,230,094.80
（2）未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书原因
光稳定剂生产厂房 2,642,444.00 办公场地从乐凯集团租赁，并在租赁土
配电室 166,945.00 地上建设了生产用厂房，故对应无产权
制氮机房 129,256.00 证9、在建工程
项 目 2020年6月30日 2019年12月31日
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
在建工程 66,754,441.76 -- 66,754,441.76 45,700,733.35 -- 45,700,733.35
工程物资 715,929.20 -- 715,929.20 -- -- --
合 计 67,470,370.96 -- 67,470,370.96 45,700,733.35 -- 45,700,733.35（1）在建工程
①在建工程情况
项 目 2020年6月30日 2019年12月31日
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
乐凯新型橡塑助剂
产业化基地项目 67,470,370.96 -- 67,470,370.96 45,700,733.35 -- 45,700,733.35
（一期）
②重要在建工程项目本期变动情况
本期转 本期其
项目名称 预算数 2019年12 本期 入固定 他减少 2020年6月
月31日 增加 资产金 金额 30日
额
乐凯新型橡塑助
剂产业化基地项 115,523,000.00 45,700,733.35 21,769,637.61 -- -- 67,470,370.96
目（一期）
续
工程累计投 工程 利息资本 其中：本期 本期利息 资金
项目名称 入占预算比 进度(%) 化累计金 利息资本化 资本化率 来源
例(%) 额 金额 (%)
乐凯新型橡塑助剂
产业化基地项目 58.40 58.40 -- -- -- 自筹
（一期）（2）工程物资
项 目 2020年6月30日 2019年12月31日
专用材料 521,238.93 --
专用设备 194,690.27 --
合 计 715,929.20 --10、无形资产
项 目 2019年12月31日 本期增加额 本期减少额 2020年6月30日
一、原价合计 12,658,858.67 -- -- 12,658,858.67
其中：土地使用权 12,658,858.67 -- -- 12,658,858.67
二、累计摊销合计 461,738.40 126,613.68 -- 588,352.08
其中：土地使用权 461,738.40 126,613.68 -- 588,352.08
三、无形资产减值准备合计 -- -- -- --
其中：土地使用权 -- -- -- --
四、账面价值合计 12,197,120.27 12,070,506.59
其中：土地使用权 12,197,120.27 12,070,506.59
11、长期待摊费用
项 目 2019年12 本期 本期 其他 2020年6 其他减少
月31日 增加额 摊销额 减少额 月30日 的原因
房屋租金 119,166.00 -- 17,874.90 -- 101,291.10
汽车租金 1,474.93 4,424.78 2,212.37 -- 3,687.34
合 计 120,640.93 4,424.78 20,087.27 -- 104,978.4412、递延所得税资产和递延所得税负债
已确认递延所得税资产和递延所得税负债
2020年6月30日 2019年12月31日
项 目 递延所得税 可抵扣/应纳税 递延所得税 可抵扣/应纳税
资产/负债 暂时性差异 资产/负债 暂时性差异
递延所得税资产 309,213.14 2,061,420.89 12,213.33 81,422.20
资产减值准备 288,272.61 1,921,817.38 -- --
职工教育经费 20,940.53 139,603.51 12,213.33 81,422.20
递延所得税负债 -- -- -- --13、其他非流动资产
项 目 2020年6月30日 2019年12月31日
预付长期资产购置款项 4,734,818.80 2,988,484.5014、应付账款
账 龄 2020年6月30日 2019年12月31日
1年以内 33,943,522.91 25,332,117.92
1至2年 -- 21,000.00
2至3年 21,000.00 --
3年以上 76,446.00 76,446.00
合 计 34,040,968.91 25,429,563.92
账龄超过1年的重要应付账款：
债权单位名称 2020年6月30日 未偿还原因
河北省第四建筑工程公司第六分公司 76,446.00 工程尾款按照合同约定
时间支付
青岛瑞新泰机械科技有限公司 21,000.00 合同尚未执行完毕
合 计 97,446.0015、预收款项
账 龄 2020年6月30日 2019年12月31日
账 龄 2020年6月30日 2019年12月31日
1年以内 -- 814,677.14
1至2年 -- 500.00
2至3年 -- 18,900.00
合 计 -- 834,077.1416、合同负债
项 目 2020年6月30日 2019年12月31日
货款 373,521.76 --17、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项 目 2019年12月31 本期增加 本期减少 2020年6月30日
日
短期薪酬 1,483,344.41 4,182,364.30 4,636,841.61 1,028,867.10
离职后福利-设定提存计划 507,206.90 1,018,657.23 635,806.84 890,057.29
辞退福利 -- -- -- --
一年内到期的其他福利 -- -- -- --
其他 -- -- -- --
合 计 1,990,551.31 5,201,021.53 5,272,648.45 1,918,924.39（2）短期薪酬列示
项 目 2019年12月31 本期增加 本期减少 2020年6月30日
日
工资、奖金、津贴和补贴 678,793.50 3,302,404.07 3,868,688.57 112,509.00
职工福利费 -- 125,496.17 125,496.17 --
社会保险费 179,527.76 195,612.18 204,615.41 170,524.53
其中：医疗保险费 35,235.54 143,140.13 178,375.67 --
工伤保险费 118,010.09 28,570.84 6,615.57 139,965.36
生育保险费 26,282.13 23,901.21 19,624.17 30,559.17
住房公积金 449,220.83 420,837.00 421,608.00 448,449.83
工会经费和职工教育经费 175,802.32 136,428.38 14,846.96 297,383.74
短期带薪缺勤 -- -- -- --
短期利润分享计划 -- -- -- --
其他短期薪酬 -- -- -- --
合 计 1,483,344.41 4,180,777.80 4,635,255.11 1,028,867.10（3）设定提存计划列示
项 目 2019年12月31 本期增加 本期减少 2020年6月30日
日
基本养老保险 146,936.93 463,408.81 94,181.09 516,164.65
失业保险费 313,265.97 17,043.92 3,467.25 326,842.64
企业年金缴费 47,004.00 539,791.00 539,745.00 47,050.00
合 计 507,206.90 1,020,243.73 637,393.34 890,057.2918、应交税费
项 目 2019年12月31日 本期应交 本期已交 2020年6月30日
增值税 -- -- -- --
企业所得税 -- 204,988.86 204,988.86 --
城市维护建设税 8,916.69 75,635.58 77,034.22 7,518.05
房产税 -- 14,757.40 14,757.40 --
土地使用税 -- 124,857.78 124,857.78 --
个人所得税 12,448.60 52,163.39 24,617.97 39,994.02
教育费附加（含地方教育费附 6,369.07 54,025.41 55,024.45 5,370.03
加）
其他税费 15,466.53 16,493.30 10,605.42 21,354.41
合 计 43,200.89 542,921.72 511,886.10 74,236.51
19、其他应付款
类 别 2020年6月30日 2019年12月31日
应付利息 -- --
应付股利 -- --
其他应付款项 72,075.68 72,434.48
合 计 72,075.68 72,434.48
（1）其他应付款项
①按款项性质列示
项 目 2020年6月30日 2019年12月31日
保证金押金 -- --
暂收待付款 -- --
工资社保代扣代缴 72,075.68 72,434.48
其他 -- --
合 计 72,075.68 72,434.4820、其他流动负债
项 目 2020年6月30日 2019年12月31日
待转销项税额 48,557.83 --21、递延收益
项 目 2019年12月31日 本期增加 本期减少 2020年6月30日
政府补助 2,000,000.00 -- -- 2,000,000.00
其中：递延收益-政府补助情况
2019年12 本期新增补 本期计入 本期计入 本期返 其他 2020年6月 与资产相 本期返还
补助项目 月31日 助金额 损益金额 损益的列 还的金 变动 30日 关与/ 收益 的原因
报项目 额 相关
乐凯新型橡
塑助剂产业 2, 000, 000. 00 -- -- -- -- -- 2, 000, 000. 00 与资产
化基地项目 相关
（一期）
22、实收资本
投资者名称 2019年12月31日 本期 本期 2020年6月30日
投资金额 所占比例（%） 增加 减少 投资金额 所占比例（%）
中国乐凯集团有 4,477,562.00 48.52 -- -- 4,477,562.00 48.52
限公司
乐凯胶片股份有 2,077,943.00 22.52 -- -- 2,077,943.00 22.52
限公司
宋春桥等45名股 1,836,822.00 19.90 -- -- 1,836,822.00 19.90
东
马新生 572,914.00 6.21 -- -- 572,914.00 6.21
李彦斌 263,257.00 2.85 -- -- 263,257.00 2.85
合 计 9,228,498.00 100 -- -- 9,228,498.00 100
23、资本公积
项 目 2019年12月31日 本期增加 本期减少 2020年6月30日
其他资本公积 45,914,063.00 -- -- 45,914,063.0024、专项储备
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 备注
安全生产费 -- 693,707.81 693,707.81 --25、盈余公积
项 目 2019年12月31日 本期增加 本期减少 2020年6月30日
法定盈余公积金 4,614,249.00 -- -- 4,614,249.00
说明：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积金。
公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。26、未分配利润
项 目 2020年1-6月 2019年度
调整前期初余额 47,202,994.03 40,853,411.41
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） -1,041,674.55 --
调整后期初未分配利润 46,161,319.48 --
本期增加额 2,551,377.17 7,934,224.63
其中：本期净利润转入 2,551,377.17 7,934,224.63
本期减少额 -- 2,626,316.56
其中：本期提取盈余公积数 -- 319,192.06
本期分配现金股利数 -- 2,307,124.50
本期期末余额 48,712,696.65 46,161,319.48
由于前期差错更正，影响期初未分配利润1,041,674.55元。27、营业收入、营业成本
项 目 2020年1-6月 2019年度
收入 成本 收入 成本
1、主营业务
精细化工及其他业务 23,873,408.01 13,865,982.55 54,219,382.22 32,997,280.35
主营业务小计 23,873,408.01 13,865,982.55 54,219,382.22 32,997,280.35
2、其他业务
销售材料 139,964.60 56,488.19 89,071.15 15,216.27
注册数据收入 -- -- 990,953.08 --
其他业务小计 139,964.60 56,488.19 1,080,024.23 15,216.27
合 计 24,013,372.61 13,922,470.74 55,299,406.45 33,012,496.6228、销售费用
项 目 2020年1-6月 2019年度
职工薪酬 302,662.43 1,252,293.83
保险费 133,232.07 254,878.33
运输费 132,580.04 369,483.46
展览费 89,734.34 228,313.75
办公费 29,826.19 57,969.76
差旅费 2,550.55 134,451.52
业务招待费 1,105.40 32,943.01
通讯费 -- 9,899.40
技术服务费 8,855.66 130,762.75
销售服务费 -- 118,133.35
其他 4,510.57 71,183.49
合 计 705,057.25 2,660,312.6529、管理费用
项 目 2020年1-6月 2019年度
职工薪酬 1,520,384.89 3,240,746.52
安全生产费 468,071.2 1,528,459.43
环保费 425,944.90 806,672.16
租赁费 310,574.37 598,605.12
土地使用税 124,857.78 249,715.56
水电费 113,849.21 112,153.63
仓储费 65,145.00 130,290.00
用车费 24,125.36 62,195.51
排污费 20,418.01 46,196.27
办公费 18,724.38 41,050.76
差旅费 14,477.67 59,973.02
折旧费 14,600.07 25,883.67
保洁费 12,500.00 22,000.00
财产保险费 11,703.98 19,384.88
专利费 5,560.00 4,960.00
业务招待费 1,427.00 10,295.00
其他 20,143.71 44,628.75
合 计 3,172,507.53 7,003,210.2830、研发费用
项 目 2020年1-6月 2019年度
职工薪酬 1,038,054.71 2,372,984.40
能源费 360,065.97 731,278.27
化工材料 180,530.50 524,253.58
租赁费 93,003.36 186,007.33
折旧费 37,032.63 34,760.14
辅助材料 20,196.95 74,057.17
维修费 11,466.17 14,517.16
劳务费 10,950.00 36,051.00
其他 13,811.42 68,107.24
合 计 1,765,111.71 4,042,016.2931、财务费用
项 目 2020年1-6月 2019年度
利息费用总额 -- --
利息费用净额 -- --
减：利息收入 183,483.88 263,297.90
汇兑损益 -100,305.74 -420,666.95
手续费及其他 12,300.82 30,359.74
合 计 -271,488.80 -653,605.1332、其他收益
补助项目（产生其他收益的来源） 2020年1-6月 2019年度
外经贸发展专项资金 60,500.00 --
失业保险稳岗返还 28,738.84 --
个税返还 3,888.84 --
中小企业开拓资金 30,200.00 --
2018年度规模以上工业企业奖励 -- 200,000.00
合 计 123,327.68 200,000.00
33、信用减值损失
项 目 2020年1-6月 2019年度
坏账损失 -59,118.17 --34、资产减值损失
项 目 2020年1-6月 2019年度
固定资产减值损失 1,862,699.21 --35、营业外支出
项 目 2020年1-6月 2019年度 计入当期非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废损失 -- 169,887.44 --36、所得税费用
（1）所得税费用
项 目 2020年1-6月 2019年度
当期所得税费用 506,110.43 1,051,738.67
递延所得税调整 -296,999.81 -12,213.33
合 计 209,110.62 1,039,525.34
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 2020年1-6月
利润总额 2,760,487.79
按适定/适用税率计算的所得税费用 414,073.17
子公司适用不同税率的影响 -10,472.47
调整以前期间所得税的影响 -9,370.00
非应税收入的影响 --
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 151.94
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 --
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 72,277.27
其他 -257,549.29
合 计 209,110.62
37、非货币性资产交换
截止2020年6月30日，本公司无需要说明的重大非货币性交易事项。38、债务重组
截止2020年6月30日，本公司无需要说明的债务重组事项。39、现金流量表相关事项
（1）现金流量表补充资料
项 目 2020年1-6月 2019年度
1.将净利润调节为经营活动现金流量： —— ——
净利润 2,551,377.17 7,934,224.63
加：资产减值准备 1,862,699.21 --
信用减值损失 59,118.17 --
固定资产折旧 644,322.73 1,308,062.23
无形资产摊销 -- --
长期待摊费用摊销 20,087.27 39,083.16
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以 -- --
“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） -- 169,887.44
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -- --
财务费用（收益以“－”号填列） -100,305.74 -420,666.95
投资损失（收益以“－”号填列） -- --
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -296,999.81 -12,213.33
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -- --
存货的减少（增加以“－”号填列） -4,445,969.76 -11,971,414.80
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 92,875.60 3,429,748.33
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -90,624.20 -765,451.00
其他 -- --
经营活动产生的现金流量净额 296,580.64 -288,740.29
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： —— ——
债务转为资本 -- --
一年内到期的可转换公司债券 -- --
融资租入固定资产 -- --
3.现金及现金等价物净变动情况： —— ——
现金的期末余额 18,980,921.04 35,080,521.06
减：现金的期初余额 35,080,521.06 59,603,036.01
加：现金等价物的期末余额 -- --
减：现金等价物的期初余额 -- --
现金及现金等价物净增加额 -16,099,600.02 -24,522,514.95
（2）现金和现金等价物的构成
项 目 2020年1-6月 2019年度
一、现金 18,980,921.04 35,080,521.06
其中：库存现金 557.80 37.80
可随时用于支付的银行存款 18,980,363.24 35,080,483.26
可随时用于支付的其他货币资金 -- --
二、现金等价物 -- --
项 目 2020年1-6月 2019年度
三、期末现金及现金等价物余额 18,980,921.04 35,080,521.06
四、母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物 549,052.33 548,208.50
40、所有权或使用权受到限制的资产
项 目 2020年6月30日账面价值 受限原因
汇率宝保证金 516.35 516.35
农民工储蓄金 548,535.98 547,692.15
合 计 549,052.33 548,208.5041、外币货币性项目
项 目 2020年6月30日外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 334,138.59
其中：美元 47,198.05 7.0795 334,138.59
应收账款 3,125,606.33
其中：美元 441,501.00 7.0795 3,125,606.33
应付账款 614,500.60
其中：美元 86,800.00 7.0795 614,500.60
九、或有事项
截至2020年6月30日，本公司不存在应披露的未决诉讼、对外担保等或有事
项。
十、资产负债表日后事项
1、其他资产负债表日后事项说明
新型冠状病毒感染的肺炎疫情于2020年1月在全国爆发以来，对肺炎疫情的防控
工作正在全国范围内持续进行。本公司积极响应并严格执行党和国家各级政府对
肺炎疫情防控的各项规定和要求。为做到防疫和生产两不误，本公司员工陆续复
工，从供应保障、社会责任、内部管理等多方面多管齐下支持国家战疫。
本公司预计此次新冠疫情及防控措施将对本公司的生产和经营造成一定的暂时性
影响，影响程度取决于疫情防控的进展情况、持续时间以及各地防控政策的实施
情况。
本公司将持续密切关注新冠疫情的发展情况，并评估和积极应对其对本公司财务
状况、经营成果等方面的影响。截止至本报告报出日，尚未发现重大不利影响。
截至2020年11月4日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。
十一、关联方关系及其交易
1、本公司的母公司情况
母公 母公
母 司对 司对
公 注 业 本 本
司 册 务 注册资本 公司 公司
名 地 性 的持 的表
称 质 股 决权
比例 比例
（%） （%）
中
国 专
乐 项
凯 河 化
集 北 学 3,060,060,000.00 48.52 71.04
团 保 用
有 定 品
限 制
公 造
司
本公司的最终控制方为中国航天科技集团有限公司。2、本公司的子公司情况
本公司的子公司情况详见附注七、（一）。3、本公司的其他关联方情况
关联方名称 与本公司关系
乐凯胶片股份有限公司 本公司股东
河北乐凯化工工程设计有限公司 同一母公司
天津乐凯薄膜有限公司 同一母公司
保定乐凯影像材料科技有限公司 同一母公司
乐凯医疗科技有限公司 同一母公司
汕头乐凯胶片有限公司 同一母公司
保定市乐凯综合服务公司物资经销站 同一母公司
保定乐凯新材料股份有限公司 同一母公司
航天新商务信息科技有限公司 同一最终控制人
关联方名称 与本公司关系
航天人才培训中心（中国航天科技集团公司党校） 同一最终控制方控制
中国乐凯胶片集团公司保定通达实业公司（注） 母公司重大影响的公司
航天科技财务有限责任公司 同一最终控制方控制
注：中国乐凯胶片集团公司保定通达实业公司目前已注销。4、关联交易情况
（1）关联采购与销售情况
A、采购商品、接受劳务情况表
关联交易定价 2020年1-6月 2019年度
关联方 关联交 方式及决策程 金额 占同类交易 金额 占同类交易
易内容 序 （万 金额的比例 （万 金额的比例
元） ％ 元） ％
中国乐凯集团有限公司 能源费、仓 市场价 208.09 14.95 405.04 12.27
储服务费等
乐凯胶片股份有限公司 化工材料等 市场价 0.17 0.01 2.15 0.07
保定乐凯影像材料科技 化工材料 市场价 -- -- 0.52 0.02
有限公司
中国乐凯胶片集团公司 化工材料 市场价 -- -- 6.57 0.20
保定通达实业公司
乐凯医疗科技有限公司 化工材料 市场价 2.67 0.19 0.89 0.03
航天新商务信息科技有 劳保用品、 市场价 15.47 1.11 41.58 1.26
限公司 材料费等
保定乐凯新材料股份有 测试费 市场价 0.85 0.06 -- --
限公司
航天人才培训中心（中
国航天科技集团公司党 培训费 市场价 -- -- 1.94 100
校）
保定市乐凯综合服务公 垃圾清运费 市场价 -- -- 8.75 2.42
司物资经销站
B、出售商品、提供劳务情况表
关联交易 2020年1-6月 2019年度
关联方 关联交 定价方式 占同类交 占同类交
易内容 及决策程 金额 金额易金额的 易金额的
序 （万元） （万元）比例％ 比例％
中国乐凯集团有限公司 有机物 市场价 -- -- 0.53 0.01
乐凯医疗科技有限公司 有机物 市场价 22.71 0.95 104.86 1.90
乐凯胶片股份有限公司 有机物 市场价 103.06 4.29 270.29 4.89
关联交易 2020年1-6月 2019年度
关联方 关联交 定价方式 占同类交 占同类交
易内容 及决策程 金额 金额易金额的 易金额的
序 （万元） （万元）比例％ 比例％
汕头乐凯胶片有限公司 有机物 市场价 -- -- 6.06 0.11
天津乐凯薄膜有限公司 有机物 市场价 -- -- 5.20 0.09
保定乐凯新材料股份有限公司 有机物 市场价 0.60 0.02 6.21 0.11（2）关联租赁情况
公司承租
出租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁费 上期确认的租赁费
中国乐凯集团有限公司 房屋、土地、仓库 383,490.22 745,529.29（3）其他关联交易
存款利息
关联方 2020年1-6月 2019年度
航天科技财务有限责任公司 247,064.34 542,914.235、关联方应收应付款项
（1）应收关联方款项
项目名称 关联方 2020年6月30日 2019年12月31日
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
银行存款
航天科技财务有限责任公司 18,645,576.92 35,080,468.94
应收票据
乐凯胶片股份有限公司 946,758.60 -- 1,041,949.50 --
应收账款
乐凯胶片股份有限公司 245,988.41 -- 54,342.41 --
乐凯医疗科技有限公司 5,243.20 -- -- --
预付账款
中国乐凯集团有限公司 -- -- 7,080.00 --
保定乐凯新材料股份有限公司 8,480.00 -- -- --
其他应收款
航天科技财务有限责任公司 5,687.92 -- -- --
（2）应付关联方款项
项目名称 关联方 2020年6月30日 2019年12月31日
应付账款
中国乐凯集团有限公司 616,851.19 380,323.08
航天新商务信息科技有限公司 38,447.72 --
乐凯医疗科技有限公司 30,171.00 --
乐凯胶片股份有限公司 1,926.22 --
十二、母公司主要财务报表项目注释
1、应收票据
票据种类 2020年6月30日 2019年12月31日
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇票 946,758.60 -- 946,758.60 1,041,949.50 -- 1,041,949.50
商业承兑汇票 -- -- -- -- -- --
合计 946,758.60 -- 946,758.60 1,041,949.50 -- 1,041,949.502、应收账款
账 龄 2020年6月30日
6个月以内 3,169,205.28
7-12个月 1,170,594.04
小计 4,339,799.32
减：坏账准备 59,118.17
合 计 4,280,681.15（1）按坏账计提方法分类披露
2020年6月30日 2019年12月31日
类 别 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备账面 账面
比例 预期信用 价值 比例 金 预期信用金额 金额 金额 价值
(%) 损失率(%) (%) 额 损失率(%)
按组合计提坏账 4, 339, 799. 32 100 59, 118. 17 1. 36 4, 280, 681. 15 4, 170, 301. 02 100 -- -- --
准备
其中：
账龄组合 4, 318, 337. 94 99. 51 59, 118. 17 1. 37 4, 007, 988. 16 4, 115, 958. 61 98. 70 -- -- --
应收合并范围 21, 461. 38 0. 49 -- -- -- 54, 342. 41 1. 30 -- -- --
内关联方款项
合 计 4,339,799.32 100 59,118.17 1.36 4,280,681.15 4,170,301.02 100 -- -- --
期末，按组合计提坏账准备：
A、组合计提项目：账龄组合
账 龄 2020年6月30日
应收账款 坏账准备 预期信用损失率%
6个月以内 3,147,743.90 11,006.75 0.35
7-12个月 1,170,594.04 48,111.42 4.11
合 计 4,318,337.94 59,118.17 1.37
B、组合计提项目：应收合并范围内关联方款项
账 龄 2020年6月30日
应收账款 坏账准备 预期信用损失率%
6个月以内 21,461.38 -- --
2019年12月31日，坏账准备计提情况：
种 类 2019年12月31日
账面余额 比例% 坏账准备 比例%
按信用风险特征组合计提坏账 4,170,301.02 100 -- --
准备的应收账款
其中：账龄组合 4,115,958.61 98.70 -- --
应收合并范围内关联方 54,342.41 1.30 -- --款项
合 计 4,170,301.02 100 -- --
（2）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
债务人名称 2020年6月30日 占应收账款合计的比例（%） 坏账准备
GREEN CHEMICALS SRL 1,281,042.60 29.52 15,623.04
PLASTIKA KRITIS SA 927,060.53 21.36 3,522.83
MPI CHEMIE B.V. 917,503.20 21.14 36,394.59
晋州市道尔化工有限公司 518,400.00 11.95 1,969.92
山东赛氟特新材料有限公司 312,000.00 7.19 1,185.60
合 计 3,956,006.33 91.16 58,695.98
3、其他应收款
项 目 2020年6月30日 2019年12月31日
应收利息 -- --
应收股利 -- --
其他应收款项 15,020,687.92 --
合 计 15,020,687.92 --（1）其他应收款项
①其他应收款项按账龄披露
账 龄 2020年6月30日
1年以内 15,020,687.92
小计 15,020,687.92
减：坏账准备 --
合 计 15,020,687.92
②其他应收款项按款项性质披露
2020年6月30日 2019年12月31日
项 目 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余 坏账准 账面价值
额 备
备用金、押金和保 15,000.00 -- 15,000.00 -- -- --
证金
代垫款 -- -- -- -- -- --
其他款项 15,005,687.92 -- 15,005,687.92 -- -- --
合 计 15,020,687.92 -- 15,020,687.92 -- -- --
③坏账准备计提情况
期末，处于第一阶段的坏账准备：
类 别 2020年6月30日 未来12个月内的预 坏账准备 账面价值 理由
期信用损失率(%)
按组合计提坏账准备 15,020,687.92 -- -- 15,020,687.92 --
其中：
备用金、押金和保 15,000.00 -- -- 15,000.00 在合同期内
证金
代垫款 -- -- -- -- --
其他款项 15,005,687.92 -- -- 15,005,687.92 --
合 计 15,020,687.92 -- -- 15,020,687.92
期末，本公司不存在处于第二阶段和第三阶段的应收利息、应收股利和其他应收
款项
④按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
占其他应收款
债务人名称 款项性质 2020年6月30日 账龄 项合计的比例 坏账准备
（%）
乐凯化学材料有限公司 委托贷款 15,000,000.00 1年以内 99.86 --
职工备用金 备用金 15,000.00 1年以内 0.10 --
航天科技财务有限责任公司 利息收入 5,687.92 1年以内 0.04 --
合 计 15,020,687.92 100 --
4、长期股权投资
项 目 2019年12月31日 本期增加 本期减少 2020年6月30日
对子公司投资 50,000,000.00 -- -- 50,000,000.00
对合营企业投资 -- -- -- --
对联营企业投资 -- -- -- --
小计 50,000,000.00 -- -- 50,000,000.00
减：长期股权投资减值准备 -- -- -- --
合 计 50,000,000.00 -- -- 50,000,000.00
5、营业收入与营业成本
项 目 2020年1-6月 2019年度
收入 成本 收入 成本
1、主营业务
精细化工及其他业务 23,873,408.01 13,865,982.55 54,219,382.22 32,997,280.35
主营业务小计 23,873,408.01 13,865,982.55 54,219,382.22 32,997,280.35
2、其他业务
销售材料 139,964.60 56,488.19 89,071.15 15,216.27
委托贷款利息 97,562.89 -- -- --
注册数据收入 -- -- 990,953.08 --
其他业务小计 237,527.49 56,488.19 1,080,024.23 15,216.27
合 计 24,110,935.50 13,922,470.74 55,299,406.45 33,012,496.62
十三、有助于财务报表使用者评价企业管理资本的目标、政策及程序的信息
无。
十四、按照有关财务会计制度应披露的其他内容
无。
保定市乐凯化学有限公司
2020年11月4日
查看公告原文
首页
微信公众号
证券之星APP
