广东新劲刚金刚石工具有限公司2018年度、2019年度、2020年1-9月审计报告
广会审字[2020]G20027930012号
目 录
审计报告………………………………………………….1-3
模拟合并资产负债表…………………………………… 4-5
模拟合并利润表 …………………………………………6
模拟财务报表附注 …………………………………….7-81
审 计 报 告
广会审字[2020]G20027930012号
广东新劲刚新材料科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了广东新劲刚金刚石工具有限公司（以下简称“金刚石工具公司”）模拟财务报表，包括2018年12月31日、2019年12月31日、2020年9月30日的模拟合并资产负债表，2018年度、2019年度、2020年1-9月的模拟合并利润表以及相关模拟财务报表附注。
我们认为，后附的模拟财务报表在所有重大方面按照模拟财务报表附注二披露的编制基础模拟编制，公允反映了金刚石工具公司2018年12月31日、2019 年12月31 日、2020年9月30日的模拟合并财务状况以及2018年度、2019 年度、2020年1-9月的模拟合并经营成果。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对模拟财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于金刚石工具公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
金刚石工具公司管理层负责按照模拟财务报表附注二披露的编制基础编制模拟财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使模拟财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制模拟财务报表时，管理层负责评估金刚石工具公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算金刚石工具公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督金刚石工具公司的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对模拟财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对金刚石工具公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致金刚石工具公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就金刚石工具公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
五、编制基础以及对分发和使用的限制
我们提醒模拟财务报表使用者关注模拟财务报表附注二对编制基础的说明。本报告仅作为广东新劲刚新材料科技股份有限公司报送重大资产重组事宜使用，不得用作任何其他目的。本段内容不影响已发表的审计意见。
广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：熊永忠
中国注册会计师：裘宗敏
中国 广州 二〇二〇年十月三十日
模拟合并资产负债表
编制单位:广东新劲刚金刚石工具有限公司 单位：人民币元
项 目 附注五 2020/9/30 2019/12/31 2018/12/31
流动资产：
货币资金 1 4,016,610.09 1,123,276.56 1,552,947.53
结算备付金 - - -
拆出资金 - - -
交易性金融资产 - - 不适用
以公允价值计量且其变动 不适用 不适用 -
计入当期损益的金融资产
衍生金融资产 - - -
应收票据 2 882,777.60 1,960,140.87 3,497,054.30
应收账款 3 101,241,380.14 123,484,977.85 155,337,080.83
应收款项融资 4 1,575,866.64 5,203,769.60 不适用
预付款项 5 502,945.77 469,549.56 1,315,529.63
其他应收款 6 164,970.50 89,406.00 177,873.65
存货 7 24,573,199.74 55,212,212.06 76,483,805.38
合同资产 - 不适用 不适用
持有待售资产 - - -
一年内到期的非流动资产 - - -
其他流动资产 8 5,583,443.05 - -
流动资产合计 138,541,193.53 187,543,332.50 238,364,291.32
非流动资产：
债权投资 - - 不适用
可供出售金融资产 不适用 不适用
其他债权投资 - - 不适用
持有至到期投资 不适用 不适用
长期应收款 - - -
长期股权投资 - - -
其他权益工具投资 - - 不适用
其他非流动金融资产 不适用
投资性房地产 - - -
固定资产 9 12,096,325.60 15,646,756.44 17,760,772.98
在建工程 10 - 2,366,760.69 2,162,305.72
生产性生物资产 - - -
油气资产 - - -
无形资产 - - -
开发支出 - - -
商誉 - - -
长期待摊费用 11 - - 386,186.14
递延所得税资产 12 9,960,711.48 5,573,807.07 4,816,039.68
其他非流动资产 13 - 14,000.00 2,480,600.00
非流动资产合计 22,057,037.08 23,601,324.20 27,605,904.52
资产总计 160,598,230.61 211,144,656.70 265,970,195.84
公司的法定代表人: 主管会计工作的负责人: 会计机构负责人:
模拟合并资产负债表（续）
编制单位:广东新劲刚金刚石工具有限公司 单位：人民币元
项 目 附注五 2020/9/30 2019/12/31 2018/12/31
流动负债：
短期借款 - - -
拆入资金 - - -
交易性金融负债 - - 不适用
以公允价值计量且 不适用 不适用 -
其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债 - - -
应付票据 14 - 17,015,674.00 17,969,459.84
应付账款 15 29,127,466.00 40,767,003.55 43,601,347.12
预收款项 16 - 393,286.72 192,063.71
合同负债 17 374,755.12 不适用 不适用
应付职工薪酬 18 2,794,431.89 3,487,113.52 2,488,464.83
应交税费 19 75,396.25 669,450.20 1,508,476.01
其他应付款 20 26,381,279.96 26,452,778.96 26,095,782.97
持有待售负债 - - -
一年内到期的非流动负债 - - -
其他流动负债 - - -
流动负债合计 58,753,329.22 88,785,306.95 91,855,594.48
非流动负债：
长期借款 - - -
应付债券 - - -
其中：优先股 - - -
永续债 - - -
长期应付款 - - -
长期应付职工薪酬 - - -
预计负债 - - -
递延收益 - - -
递延所得税负债 - - -
其他非流动负债 - - -
非流动负债合计 - - -
负债合计 58,753,329.22 88,785,306.95 91,855,594.48
所有者权益：
归属于母公司所有者权益合计 101,844,901.39 122,359,349.74 174,114,601.36
所有者权益合计 21 101,844,901.39 122,359,349.74 174,114,601.36
负债和所有者权益总计 160,598,230.61 211,144,656.70 265,970,195.84
公司的法定代表人: 主管会计工作的负责人: 会计机构负责人:
模 拟 合 并 利 润 表
编制单位:广东新劲刚金刚石工具有限公司 单位：人民币元
项 目 附注五 2020年1-9月 2019年度 2018年度
一、营业总收入 22 92,726,276.68 148,236,172.30 200,817,836.55
其中：营业收入 92,726,276.68 148,236,172.30 200,817,836.55
二、营业总成本 99,848,144.72 143,095,704.63 176,702,619.79
其中：营业成本 22 77,010,290.25 110,194,844.68 144,932,403.87
税金及附加 23 584,092.53 2,111,221.40 1,445,841.46
销售费用 24 9,097,849.78 16,574,607.27 17,786,112.87
管理费用 25 4,973,683.32 7,859,547.09 6,275,063.91
研发费用 26 4,215,570.53 7,308,143.96 9,629,290.14
财务费用 27 3,966,658.31 -952,659.77 -3,366,092.46
其中：利息费用 - - -
利息收入 552.03 467.97 -1,633.95
加：其他收益 28 682,191.87 1,349,918.51 1,081,500.00
投资收益（损失以“－”号填列） - - -
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - - -
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 - - -
（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列） - - -
公允价值变动收益（损失以“－”号填列） - - -
信用减值损失（损失以“-”号填列） 29 -2,001,310.73 -11,520,176.14 -
资产减值损失（损失以“-”号填列） 30 -8,099,477.67 -9,459,845.55 -8,344,541.60
资产处置收益（损失以“-”号填列） 31 -1,317,438.07 -367,318.52 -402,003.67
三、营业利润（亏损以“－”号填列） -17,857,902.64 -14,856,954.03 16,450,171.49
加：营业外收入 32 1,339,080.04 120,000.00 1,280,725.79
减：营业外支出 33 666.57 62,842.72 8,647.63
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -16,519,489.17 -14,799,796.75 17,722,249.65
减：所得税费用 34 -609,541.50 -798,769.19 1,958,583.54
五、净利润（净亏损以“－”号填列） -15,909,947.67 -14,001,027.56 15,763,666.12
（一）按经营持续性分类
持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） -15,909,947.67 -14,001,027.56 15,763,666.12
终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） - - -
（二）按所有权归属分类
归属于母公司所有者的净利润 -15,909,947.67 -14,001,027.56 15,763,666.12
少数股东损益 - - -
六、其他综合收益的税后净额 - - -
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 - - -
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 - - -
1.重新计量设定受益计划变动额 - - -
2.权益法下不能转损益的其他综合收益 - - -
3．其他权益工具投资公允价值变动
4．企业自身信用风险公允价值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益 - - -
1.权益法下可转损益的其他综合收益 - - -
2.其他债权投资公允价值变动 - - -
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 - - -
4.其他债权投资信用减值准备部分 - - -
5.现金流量套期储备 - - -
6.外币财务报表折算差额 - - -
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 - - -
七、综合收益总额 -15,909,947.67 -14,001,027.56 15,763,666.12
归属于母公司所有者的综合收益总额 -15,909,947.67 -14,001,027.56 15,763,666.12
归属于少数股东的综合收益总额 - - -
公司的法定代表人: 主管会计工作的负责人: 会计机构负责人:
广东新劲刚金刚石工具有限公司
模拟财务报表附注
2018年度、2019年度、2020年1-9月 单位：元；币种：人民币
一、公司基本情况
（一）公司概况
1、历史沿革
广东新劲刚金刚石工具有限公司（以下简称“金刚石工具公司”或“公司”）系由广东新劲刚新材料科技股份有限公司（以下简称“新劲刚”）投资设立的全资子公司。公司的统一社会信用代码：91440605MA54TKX538。公司目前股本12000万元，法定代表人：王刚。
2、公司经营范围及主要产品
公司的经营范围主要包括新材料类业务。主要产品包括金属基超硬材料制品及配套产品等。3、公司的总部注册地址
佛山市南海区丹灶镇五金工业区博金路6号(办公楼)之二及(车间一)之二(住所申报)。（二）模拟合并财务报表范围
1、合并财务报表范围
报告期内公司纳入模拟合并财务报表范围的子公司为三河市科大博德粉末有限公司、新劲刚（香港）有限公司，详见本附注七、在其他主体中的权益1、企业集团的构成。
2、合并财务报表范围变化情况
报告期内未发生合并财务报表范围变化情况。
二、模拟财务报表的编制基础
1、重大资产出售基本情况
根据《资产出售协议》，新劲刚于 2020 年 9 月 30 日前向全资子公司金刚石工具公司转让其持有与超硬业务相关的经营性资产以及与该类经营性资产相关的债权债务、全资子公司科大博德100%股权、全资子公司香港劲刚100%股权。截至2020年9月30日，尚未完成科大博德和香港劲刚的股权交割。
本次业务整合中，新劲刚向金刚石工具公司转让资产模拟合并后的账面净值（含存货及固定资产涉及的销项税6,073,899.00元）为125,995,802.96元，经协商一致，金刚石工具公司将向新劲刚支付转让价款125,995,802.96元，金刚石工具公司收到的1亿元出资款已全部用于支付广东新劲刚金刚石工具有限公司
模拟财务报表附注
2018年度、2019年度、2020年1-9月 单位：元；币种：人民币
转让价款，剩余25,995,802.96元转让价款未支付。
2、模拟财务报表的编制基础
本公司在编制模拟财务报表时以持续经营假设为基础，按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）和中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理办法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号——上市公司重大资产重组（2018 年修订）》的相关规定编制2018年度、2019年度、2020年1-9月模拟财务报表。
本模拟财务报表系根据本公司于超硬业务整合相关的协议之约定，并按照以下假设基础编制：
（1）假设 2018年 1 月 1 日公司已受让新劲刚超硬业务相关的经营性资产以及与该类经营性资产相关的债权债务，全资子公司科大博德100%股权，全资子公司香港劲刚100%股权，并办妥资产交接手续；自 2018 年 1 月 1 日起超硬业务相关的经营性资产及相关债权债务，科大博德以及香港劲刚纳入金刚石工具公司财务报表的编制范围。
（2）假设2018年1月1日公司已完成1亿元注册资本实缴，并用于支付转让价款。
（3）本次业务整合产生的费用及税务等影响不在模拟财务报表中反映。3、模拟财务报表的编制方法
本公司模拟财务报表系按照上述编制基础编制，鉴于模拟财务报表之特殊编制目的，本模拟财务报表不包括模拟合并现金流量表、模拟合并所有者权益变动表及母公司模拟财务报表。在编制模拟资产负债表时，对所有者权益部分仅列示权益总额，不区分所有者权益具体明细项目。
三、重要会计政策及会计估计
本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注三、24“收入”各项描述。
1、遵循企业会计准则的声明
本模拟财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2018年12月31日、2019年12月31日、2020年9月30日的模拟合并财务状况以及2018年度、2019年度、2020年1-9月的模拟合并经营成果。
广东新劲刚金刚石工具有限公司
模拟财务报表附注
2018年度、2019年度、2020年1-9月 单位：元；币种：人民币
2、会计期间
自公历每年1月1日至12月31日止。3、营业周期
公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。4、记账本位币
公司以人民币作为记账本位币。5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。
同一控制下的企业合并，并以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本，为企业合并发生的直接相关费用计入当期损益。长期股权投资投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对广东新劲刚金刚石工具有限公司
模拟财务报表附注
2018年度、2019年度、2020年1-9月 单位：元；币种：人民币
价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已
存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并
成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被
购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的
被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有
负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方
可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。6、合并财务报表的编制方法
本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。
本公司合并财务报表按照《企业会计准则第33号－合并财务报表》及相关规定的要求编制，合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
广东新劲刚金刚石工具有限公司
模拟财务报表附注
2018年度、2019年度、2020年1-9月 单位：元；币种：人民币
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于合并当期的年初已经发生，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排，分为共同经营和合营企业。
当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营利益份额相关的下列项目：
(1) 确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5) 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
当公司为合营企业的合营方时，将对合营企业的投资确认为长期股权投资，并按照本财务报表附注长期股权投资所述方法进行核算。
8、现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务
公司对发生的非本位币经济业务公司按业务发生当日中国人民银行公布的市场汇价的中间价折合为本位币记账；月终对外币的货币项目余额按期末中国人民银行公布的市场汇价的中间价进行调整。按照期末汇率折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额作为“财务费用-汇兑损益”计入当期损益；属于与购建固定资产有关的借款产生的汇兑损益，按照借款费用资本化的原则进行处理。
外币财务报表的折算方法为：
若公司境外经营子公司、合营企业、联营企业和分支机构采用与公司不同的记账本位币，广东新劲刚金刚石工具有限公司
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在将公司境外经营通过合并报表、权益法核算等纳入到公司的财务报表中时，需要将境外经营
的财务报表折算为以公司记账本位币反映。在对其进行折算前，公司调整境外经营的会计期间
和会计政策，使之与公司会计期间和会计政策相一致，根据调整后会计政策及会计期间编制相
应货币的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算:
（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。
（3）按产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。
10、金融工具
2019年及2020年1-9月
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
（1）金融工具的分类
1）金融资产
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：①以摊余成本计量的金融资产；②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于非交易性权益工具投资，本公司在初始确认时确定是否将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。在初始确认时，为了能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
2）金融负债
金融负债于初始确认时分类为：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；②以摊余成本计量的金融负债。符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
A、该项指定能够消除或显著减少会计错配。广东新劲刚金刚石工具有限公司
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B、根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
3）权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。
（2）金融工具的确认依据与计量方法
1）金融资产的确认依据、计量方法和终止确认条件
①以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对此类金融资产按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。持有期间采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。此类金融资产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款和债权投资等。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司此类金融资产按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额，按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。此类金融资产包括应收账款融资和其他债权投资等。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益，按公允价值进行后续计量，公广东新劲刚金刚石工具有限公司
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允价值变动计入当期损益。此类金融资产主要包括交易性金融资产等。
2）金融负债的确认依据和计量方法
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，信用风险导致的金融负债的变动记入其他综合收益，其余公允价值变动均计入当期损益。
②以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款、应付债券和长期应付款等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。持有期间采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
3）权益工具的确认依据和计量
本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）所转移金融资产的账面价值；广东新劲刚金刚石工具有限公司
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2）因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计利得之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
①终止确认部分的账面价值；
②终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
（4）金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
（5）金融资产减值的测试方法及会计处理方法
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、应收融资租赁款和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。对于在资产负债表日具有较低信用风险广东新劲刚金刚石工具有限公司
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的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期
信用损失计量损失准备。本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，
按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，
按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
1）应收票据、应收账款和应收款项融资
对于应收票据、应收账款、应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。当单项应收票据、应收账款和应收款项融资无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款和应收款项融资划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收账款组合 1 金属制品客户
应收账款组合 2 合并范围内关联方客户
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
应收票据组合 1 银行承兑汇票
应收票据组合 2 商业承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
应收款项融资组合 1 银行承兑汇票
对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
2）其他应收款
当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1 押金和保证金
其他应收款组合 2 往来款及其他
其他应收款组合 3 员工备用金及社保公积金
其他应收款组合 4 应收退税款
对于划分为组合的其他应收款，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用广东新劲刚金刚石工具有限公司
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损失率，计算预期信用损失。
本公司将计提或转回的应收款项损失准备计入当期损益。对于持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，本公司在将减值损失或利得计入当期损益的同时调整其他综合收益。
2018年度
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
（1）金融工具的分类
金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
（2）金融工具的确认依据和计量方法
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
②持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。广东新劲刚金刚石工具有限公司
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③应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
④可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
⑤其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
①所转移金融资产的账面价值；
②因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
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金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
①终止确认部分的账面价值；
②终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
（4）金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
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（6）金融资产（不含应收款项）减值准备计提
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
①可供出售金融资产的减值准备
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
②持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。11、应收款项
2018年度
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：单项金额重大的 除对列入合并范围内母子公司之间应收款项或有确凿证据表明不存在减值判断依据或金额 的应收款项不计提坏账准备之外，公司将单笔金额为100万元以上的客户标准 应收账款和单项超过100万元的其他应收款视为重大应收款项。
单项金额重大并 期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，根据其未来现金流量现值低
单项计提坏账准 于其账面价值的差额，单独进行减值测试，计提坏账准备。单独测试未发
备的计提方法 生减值的单项金额重大的应收款项，以账龄为信用风险组合计提坏账准备。
（2）按组合计提坏账准备应收款项：
确定组合的依据
账龄组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征
合并范围内关联方组合 合并报表范围内的关联方往来应收款项
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄分析法广东新劲刚金刚石工具有限公司
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2018年度、2019年度、2020年1-9月 单位：元；币种：人民币
合并范围内关联方组合 不计提坏账准备
公司根据以往款项回收状况、债务单位的财务状况、现金流量等情况以及其他相关信息，对账龄组合的应收款项确定坏账准备提取比例如下：
账 龄 应收账款 其他应收款
1年以内 3% 3%
1-2年 10% 10%
2-3年 30% 30%
3-4年 50% 50%
4-5年 80% 80%
5年以上 100% 100%
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：单项计提坏账准备的理由 有证据表明难以收回的款项，存在特殊的回收风险。坏账准备的计提方法 按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账
准备，计入当期损益。
（4）对于其他应收款项（包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等），根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。对于经单独测试未发现减值的应收票据-商业承兑汇票，采取与应收账款一致的确认组合依据，且账龄组合中，与应收账款采取相同的坏账准备计提比例。
12、存货
（1）存货包括原材料、产成品、自制半成品、发出商品、在产品、委托加工物资、周转材料等。
（2）发出存货的计价方法：
存货的取得按照实际成本入账；发出原材料、产成品的成本采用加权平均法核算。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法：公司于每年中期期末及期末在对存货进行全面盘点的基础上，对遭受损失，全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本的存广东新劲刚金刚石工具有限公司
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货，根据存货成本与可变现净值孰低计量。
存货跌价准备按单个存货项目的成本与可变现净值计量，但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量，可以合并计量成本与可变现净值；对于数量繁多、单价较低的存货，可以按照存货类别计量成本与可变现净值。
可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。
（4）存货的盘存制度
采用永续盘存制，并且定期对存货进行盘点,盘点结果如与账面记录不符，根据管理权限报经批准后，在年终结账前处理完毕，计入当期损益。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法：
低值易耗品采用一次摊销法摊销。
包装物采用一次摊销法摊销。13、持有待售及终止经营
非流动资产或处置组划分为持有待售类别，应当同时满足下列条件：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准。
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终止经营，是指公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。14、长期股权投资
（1）长期股权投资的分类
公司的长期股权投资是指对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（2）投资成本的确定
① 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，在个别财务报表和合并财务报表中，将按持股比例享有在合并日被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本。合并日之前所持被合并方的股权投资账面价值加上合并日新增投资成本，与长期股权投资初始投资成本之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
② 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个广东新劲刚金刚石工具有限公司
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别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：1)在个别财务报表中，以购买日之前所持被购
买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买
日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合
收益转入当期投资收益。2)在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照
该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；
购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日
所属当期投资收益。
③ 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；通过非货币性资产交换（该项交换具有商业实质）取得的长期股权投资，其投资成本以该项投资的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本；通过债务重组取得的长期股权投资，债权人将享有股份的公允价值确认为对债务人的投资。
（3）后续计量及损益确认方法
对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对具有共同控制、重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
15、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。
公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。
16、固定资产
（1）固定资产确认条件广东新劲刚金刚石工具有限公司模拟财务报表附注
2018年度、2019年度、2020年1-9月 单位：元；币种：人民币
指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的并且使用年限超过一年的有形资产；固定资产按实际成本计价。
（2）各类固定资产的折旧方法：
固定资产折旧根据固定资产的原值和预计可使用年限及估计的剩余价值按直线法计算。已计提减值准备的固定资产在计提折旧时，按照该项固定资产计提减值后的净额以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。对持有待售的固定资产，停止计提折旧并对其预计净残值进行调整。固定资产折旧采用直线法平均计算,并按固定资产类别，估计使用年限及残值率（原值的2%）确定其折旧率。固定资产折旧政策如下：
类 别 估计经济使用年限 年折旧率 预计净残值率
房屋建筑物 20-30年 3.17%~4.75% 2%~5%
机器设备 3-10年 9.50%-31.67% 2%~5%
运输设备 4年 23.75%~24.5% 2%~5%
电子设备 3-5年 19.00%~31.67% 2%~5%
工具、器具及家具 3-5年 19.00%~31.67% 2%~5%
17、在建工程
（1）在建工程的类别
公司在建工程包括施工前期准备、正在施工的建设工程、装修工程、技术改造工程和大修理工程等。
（2）在建工程的计量
在建工程以实际成本计价，按照实际发生的支出确定其工程成本，工程达到预定可使用状态前因进行试运转发生的净支出计入工程成本。工程达到预定可使用状态前所取得的试运转过程中形成的、能够对外销售的产品，其发生的成本，计入在建工程成本，销售或结转为产成品时，按实际销售收入或者预计售价冲减在建工程成本。在建工程发生的借款费用，符合借款费用资本化条件的，在所购建的固定资产达到预定可使用状态前，计入在建工程成本。
（3）在建工程结转为固定资产的时点广东新劲刚金刚石工具有限公司
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在建工程按各项工程所发生的实际支出核算，在达到预定可使用状态时转作固定资产。所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并计提固定资产的折旧，待办理了竣工决算手续后再对原估计值进行调整。购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利息以及专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前根据其发生额予以资本化。
18、借款费用
购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利息以及专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前，根据其资本化率计算的发生额予以资本化。除此以外的其它借款费用在发生时计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。同时满足下列条件时，借款费用开始资本化：（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定为应予以资本化的费用。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，公司根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用继续资本化。
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购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止借款费用资本化。
19、无形资产
（1）无形资产的确定标准和分类
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。
（2）无形资产的计量
无形资产按成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。
（3）无形资产的摊销
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不摊销。
（4）无形资产支出满足资本化的条件：
公司内部研究开发项目开发阶段的支出，符合下列各项时，确认为无形资产：
a、从技术上来讲，完成该无形资产以使其能够使用或出售具有可行性。
b、具有完成该无形资产并使用或出售的意图。
c、无形资产产生未来经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；无形资产将在内部使用时，证明其有用性。
d、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产。
e、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量。广东新劲刚金刚石工具有限公司
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20、长期资产减值准备
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。21、长期待摊费用
长期待摊费用均按形成时发生的实际成本计价，并采用直线法在受益年限平均摊销。
如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
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22、职工薪酬
职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
（1）短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬，是指企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。短期薪酬具体包括：职工工资、奖金、津贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，公会经费和职工教育费，短期带薪缺勤，短期利润分享计划，非货币性福利以及其他短期薪酬。公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
（2）离职后福利的会计处理方法
职后福利，是指企业为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定的提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（3）辞退福利的会计处理方法
辞退福利，是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益： 1）企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。2）企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存条件的，将根据设定的提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。除此以外，企业将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分： 1）服务成本。2）其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。3）重新计量其他长期职工净负债或净资产所产生的变动。上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
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23、预计负债
（1）预计负债的确认标准
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，确认为负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；
该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行精算并初始计量。所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数按如下方法确定：
或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定；
或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。
公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值。
24、股份支付及权益工具
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（1）以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额，在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用，在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
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用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
（2）以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
25、收入
2020年1-9月
（1）收入确认一般原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
①客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制公司履约过程中在建商品或服务；
③公司履约过程中所产出的商品或服务具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
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对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
①公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
②公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；
③公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
④公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品；
⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
（2）公司具体的销售商品确认原则如下：
对于金属制品业务，销售模式主要分为单卖模式和消耗管理模式，属于在某一时点履行履约义务。单卖模式是指公司按照销售合同确定的产品技术指标、产品规格型号、产品数量为客户提供相关产品，并按照合同约定的产品单价与客户结算货款，后续服务通常限于技术咨询支持。消耗管理模式是指公司与客户签订磨抛综合服务合同，由公司针对客户的生产及加工设备状况、产品特点进行个性化的产品研发设计和搭配，提供超硬材料磨抛工具，并委派技术人员参与客户的磨抛工序管理，根据合作生产线的实际产量（通常按面积计量）乘以合同约定的单价结算货款。
①国内单卖模式收入的具体确认原则
在货物发出，取得对方确认，公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方确认收入
②出口单卖模式收入确认时点及其依据：根据合同的要求组织发货并办理出口报关手续，广东新劲刚金刚石工具有限公司
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公司取得出口报关单和出口装运单后，即认为商品所有权上的主要的风险和报酬已经转移，确
认收入。
③消耗管理模式收入确认时间点及其依据：客户按月出具合作生产线的实际产量确认单（通常按面积计量），公司根据产量确认单上的产量乘以合同约定的单价确认收入。
2018年度和2019年度
（1）销售商品
在下列条件均能满足时予以确认：a、公司己经将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。b、公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对己售出的商品实施有效控制。c、收入的金额能够可靠计量。d、相关经济利益很可能流入公司。e、相关的、己经发生的或将发生的成本能够可靠计量。
公司具体的销售商品确认原则如下：
对于金属制品及其他业务，销售模式主要分为单卖模式和消耗管理模式。单卖模式是指公司按照销售合同确定的产品技术指标、产品规格型号、产品数量为客户提供相关产品，并按照合同约定的产品单价与客户结算货款，后续服务通常限于技术咨询支持。消耗管理模式是指公司与客户签订磨抛综合服务合同，由公司针对客户的生产及加工设备状况、产品特点进行个性化的产品研发设计和搭配，提供超硬材料磨抛工具，并委派技术人员参与客户的磨抛工序管理，根据合作生产线的实际产量（通常按面积计量）乘以合同约定的单价结算货款。
① 国内单卖模式收入的具体确认原则
在货物发出，取得对方确认，公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方确认收入。
② 出口单卖模式收入确认时点及其依据：
根据合同的要求组织发货并办理出口报关手续，公司取得出口报关单和出口装运单后，即认为商品所有权上的主要的风险和报酬已经转移，确认收入。
③ 消耗管理模式收入确认时间点及其依据
客户按月出具合作生产线的实际产量确认单（通常按面积计量），公司根据产量确认单上的广东新劲刚金刚石工具有限公司
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产量乘以合同约定的单价确认收入。
（2）提供劳务
在同一年度内开始并完成的劳务，应当在完成劳务时确认收入。如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，公司于资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。如提供劳务交易的结果不能够可靠估计且已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按已经发生的劳务成本金额确认收入，并按相同金额结转成本；发生的劳务成本预计不能够全部得到补偿的，按能够得到补偿的劳务成本金额确认收入，并按已经发生的劳务成本作为当期费用；发生的劳务成本预计全部不能够得到补偿，应按已经发生的劳务成本作为当期费用，不确认收入。
（3）让渡资产使用权
与让渡资产使用权相关的经济利益能够流入和收入的金额能够可靠的计量时确认让渡资产使用权收入。
利息收入按使用货币资金的使用时间和适用利率计算确定。使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
26、政府补助
政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。
公司在能够满足政府补助所附条件且能够收到政府补助时确认政府补助。其中：
（1）政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按公允价值计量，如公允价值不能可靠取得，则按名义金额计量。
（2）与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。广东新劲刚金刚石工具有限公司
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与企业日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回的，应当在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：（1）初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；（2）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；（3）属于其他情况的，直接计入当期损益。27、递延所得税资产/递延所得税负债
所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法核算。资产负债表日，公司按照可抵扣暂时性差异与适用所得税税率计算的结果，确认递延所得税资产及相应的递延所得税收益；按照应纳税暂时性差异与适用企业所得税税率计算的结果，确认递延所得税负债及相应的递延所得税费用。
（1）递延所得税资产的确认
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回；未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
（2）递延所得税负债的确认
除下列情况产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：①商誉的初始确认；②同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异，同时满足下列条件的：投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间；该暂时性差异在可预见的未来很可能不广东新劲刚金刚石工具有限公司
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会转回。
（3）所得税费用计量
公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：企业合并；直接在所有者权益中确认的交易或事项。
28、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
2019年度
1）公司本期重要会计政策变更如下：
财政部于 2017 年颁布了修订后的《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》、《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》、《企业会计准则第 24 号——套期会计》及《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》等(以下合称“新金融工具准则”)，并于 2019 年颁布了修订后的《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》(以下简称“非货币性资产交换准则”)和《企业会计准则第 12 号——债务重组》(以下简称“债务重组准则”)、《关于修订印发2019 年度一般企业财务报表格式的通知》（财会[2019]6号）以及《关于修订印发合并财务报表格式（2019 版）的通知》(财会[2019]16号)，对企业财务报表格式进行了修订 (以下合称“通知”)，本公司自2019年1月1日开始按照新修订的新金融工具准则进行会计处理，根据衔接规定，对可比期间信息不予调整，首日执行新准则与现行准则的差异追溯调整本报告期期初未分配利润或其他综合收益。修订后的非货币性资产交换准则及债务重组准则对本公司无显著影响、公司已采用上述准则和通知编制 2019 年度财务报表。
2）财务报表格式调整
2019年4月30日，财政部发布的《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会【2019】6号），要求对已执行新金融工具准则但未执行新收入准则和新租赁准则的企业应按如下规定编制财务报表：
资产负债表中将“应收票据及应收账款”行项目拆分为“应收票据”及“应收账款”；增加“应收款项融资”项目，反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等；将“应付票据及应付账款”行项目拆分为“应付票据”及“应付账款”。
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2019年9月19日，财政部发布了《关于修订印发《合并财务报表格式（2019版）》的通知》（财会【2019】16号），与财会【2019】6号配套执行。
本公司根据财会【2019】6号、财会【2019】16号规定的财务报表格式编制比较报表，并采用追溯调整法变更了相关财务报表列报。2018年度财务报表受影响的报表项目和金额如下：
会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称 2018年度财务报表影响
金额
将原“应收票据及应收账款”项目拆 应收票据 3,497,054.30
分为“应收票据”及“应收账款”项目 应收账款 155,337,080.83
应收票据及应收账款 158,834,135.13
将原“应付票据及应付账款”项目拆 应付票据 17,969,459.84
分为“应付票据”及“应付账款”项目 应付账款 43,601,347.12
应付票据及应付账款 61,570,806.96
3）新金融工具准则
新金融工具准则改变了金融资产的分类和计量方式，确定了三个主要的计量类别：摊余成本；
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益；以公允价值计量且其变动计入当期损益。企业需
考虑自身业务模式，以及金融资产的合同现金流特征进行上述分类。权益工具投资需按公允价
值计量且其变动计入当期损益，但在初始确认时可选择将非交易性权益工具投资不可撤销地指
定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
新金融工具准则要求金融资产减值计量由“已发生损失模型”改为“预期信用损失模型”，适用
于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，以及
贷款承诺和财务担保合同。
于2019年1月1日，执行新金融工具准则前后金融资产的分类和计量对比表：
2018年12月31日（原金融工具准则） 2019年1月1日（新金融工具准则）
项目 计量类别 账面价值 项目 计量类别 账面价值
以公允价值计
应收票据 摊余成本 3,497,054.30 应收款项融资 量入且其其他综变合动计收451,283.34
益
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应收票据 摊余成本 3,045,770.96
应收账款 摊余成本 155,337,080.83 应收账款 摊余成本 154,655,373.59
其他应收款- 摊余成本 其他应收款 摊余成本
不含应收利息 177,873.65 187,573.65
于2019年1月1日，按新金融工具准则将原金融工具账面价值调整为新金融工具准则账面
价值的调节表：
项目 2018年12月31日 重分类 重新计量 2019年1月1日
应收票据 3,497,054.30 -451,283.34 3,045,770.96
应收账款 155,337,080.83 -681,707.24 154,655,373.59
应收款项融资 - 451,283.34 - 451,283.34
其他应收款 177,873.65 - 9,700.00 187,573.65
递延所得税资产 4,816,039.68 - 98,984.26 4,915,023.94
2020年1-9月
财政部于2017年7月5日修订发布了《企业会计准则第14号——收入》（财会【2017】22
号），要求在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编
制财务报表的企业，自2018年1月1日起施行；其他境内上市企业，自2020年1月1日起施
行；执行企业会计准则的非上市企业，自2021年1月1日起施行。根据前述规定，公司自2020
年1月1日起执行新收入准则。
执行新收入准则对本期期初报表项目影响列示如下：
项目 2019年12月31日 2020年1月1日
预收款项 393,286.72 -
合同负债 - 393,286.72
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
广东新劲刚金刚石工具有限公司
模拟财务报表附注
2018年度、2019年度、2020年1-9月 单位：元；币种：人民币
四、税项
1、主要税种及税率
税 目 纳税（费）基础 税（费）率
增值税 销售收入、技术服务收入 17%、16%、13%、6%
消费税 应纳税销售额 4%
城市维护建设税 应缴纳流转税额 7%
教育费附加 应缴纳流转税额 3%
地方教育附加 应缴纳流转税额 2%
所得税 应纳税所得额 15%、25%
利得税 应评税利润 16.5%、8.25%
注：根据财政部和国家税务总局发布的《关于调整增值税税率的通知》（财税[2018]32 号），本公司自2018年5月1日起，原适用 17%增值税税率的业务，自此适用16%税率。根据财政部、国家税务总局和海关总署发布的《关于深化增值税改革有关政策的公告》（2019年第39号），本公司自2019年4月1日起，原适用16%增值税税率的业务，自此适用13%税率。
不同纳税主体所得税税率情况税 目 所得税（利得税）税率广东新劲刚金刚石工具有限公司 25%
三河市科大博德粉末有限公司 25%
新劲刚（香港）有限公司 16.5%、8.25%
2、税收优惠及批文
所得税
根据2007年3月16日发布的《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称“新企业所得税法”）的规定，公司自2008年1月1日起按照新企业所得税税法的规定计缴企业所得税。新企业所得税规定：企业所得税税率为25%，国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收。
2018年11月，新劲刚通过高新技术企业资质认定，取得广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省分局下发的高新技术企业证书（证书编号 GR201844007780），有效期三年，2018年-2020年按15%计缴企业所得税。本公司追溯调整编制模拟财务报表时，使用新劲刚15%的所得税优惠税率。
根据香港新修订的税务条例，对于2018年4月1日之后开始的课税年度，首200万利润利广东新劲刚金刚石工具有限公司
模拟财务报表附注
2018年度、2019年度、2020年1-9月 单位：元；币种：人民币
得税税率为8.25%，超过200万部分利润按照16.5%征税。本公司之子公司新劲刚（香港）有
限公司适用该利得税条例。
五、合并财务报表项目注释
1、货币资金
项 目 2020-9-30 2019-12-31 2018-12-31
现金 220,044.15 8,604.78 14,448.25
银行存款 3,796,565.94 1,114,671.78 1,538,499.28
其他货币资金 - - -
合计 4,016,610.09 1,123,276.56 1,552,947.53
其中：存放在境外的款项
1,329,365.23 464,394.89 1,495,455.73
总额
2、应收票据
（1）应收票据分类列示：项 目 2020-9-30 2019-12-31 2018-12-31
银行承兑汇票 - - 3,045,770.96
商业承兑汇票 910,080.00 2,020,763.78 465,240.56
减：坏账准备 27,302.40 60,622.91 13,957.22
合 计 882,777.60 1,960,140.87 3,497,054.30
2020-9-30
类别 账面余额 坏账准备
金额 比例 金额 计提比例 账面价值
（%） （%）
按单项计提坏账准备的应
收票据 - - - - -
按组合计提坏账准备的应
收票据 910,080.00 100.00 27,302.40 3.00 882,777.60
其中：银行承兑汇票 - - - - -
广东新劲刚金刚石工具有限公司
模拟财务报表附注
2018年度、2019年度、2020年1-9月 单位：元；币种：人民币
2020-9-30
类别 账面余额 坏账准备
金额 比例 金额 计提比例 账面价值
（%） （%）
其中：商业承兑汇票 910,080.00 100.00 27,302.40 3.00 882,777.60
合计 910,080.00 100.00 27,302.40 3.00 882,777.60
2019-12-31
类别 账面余额 坏账准备
金额 比例 金额 计提比例 账面价值
（%） （%）
按单项计提坏账准备的应
收票据 - - - - -
按组合计提坏账准备的应
收票据 2,020,763.78 100.00 60,622.91 3.00 1,960,140.87
其中：银行承兑汇票 - - - - -
其中：商业承兑汇票 2,020,763.78 100.00 60,622.91 3.00 1,960,140.87
合计 2,020,763.78 100.00 60,622.91 3.00 1,960,140.87
2018-12-31
类别 账面余额 坏账准备
金额 比例 金额 计提比例 账面价值
（%） （%）
按单项计提坏账准备的应
收票据 - - - - -
按组合计提坏账准备的应
收票据 3,511,011.52 100.00 13,957.22 0.40 3,497,054.30
其中：银行承兑汇票 3,045,770.96 86.75 - - 3,045,770.96
其中：商业承兑汇票 465,240.56 13.25 13,957.22 3.00 451,283.34
合计 3,511,011.52 100.00 13,957.22 0.40 3,497,054.30
（2）各报告期应收票据坏账准备的计提、收回或转回情况
2020年1-9月应收票据坏账准备的计提、收回或转回情况：广东新劲刚金刚石工具有限公司
模拟财务报表附注
2018年度、2019年度、2020年1-9月 单位：元；币种：人民币
类别 2020-1-1 本期变动金额 2020-9-30
计提 收回或转回 核销
银行承兑汇票 - - - - -
商业承兑汇票 60,622.91 - 33,320.51 - 27,302.40
2019年度应收票据坏账准备的计提、收回或转回情况：
本期变动金额
类别 2019-1-1 计提 收回或转回 核销 2019-12-31
银行承兑汇票 - - - - -
商业承兑汇票 13,957.22 46,665.69 - - 60,622.91
2018年度应收票据坏账准备的计提、收回或转回情况：
类别 2018-1-1 本期变动金额 2018-12-31
计提 收回或转回 核销
银行承兑汇票 - - - - -
商业承兑汇票 - 13,957.22 - - 13,957.22
（3）各报告期末公司无已质押的应收票据。
（4）各报告期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：
2020-9-30
种 类
期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 - -
商业承兑汇票 - -
合 计 - -
2019-12-31
种 类
期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 - -
广东新劲刚金刚石工具有限公司
模拟财务报表附注
2018年度、2019年度、2020年1-9月 单位：元；币种：人民币
商业承兑汇票 - 2,020,763.78
合 计 - 2,020,763.78
2018-12-31
种 类
期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 16,718,560.76 -
商业承兑汇票 - -
合 计 16,718,560.76
（5）各报告期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据：项目 2020-9-30 2019-12-31 2018-12-31
商业承兑汇票 - - 2,000,000.00
银行承兑汇票 - - -
合 计 - - 2,000,000.00
（6）各报告内公司无实际核销应收票据的情况。3、应收账款
（1） 应收账款按账龄披露：类 别 2020-9-30 2019-12-31 2018-12-31
1年以内 56,741,960.76 78,182,541.80 117,109,852.53
1-2年 33,052,628.38 42,257,143.95 33,973,202.07
2-3年 20,991,715.78 15,505,844.08 10,929,601.76
3-4年 9,337,184.86 6,244,755.64 10,874,087.60
4-5年 3,921,339.60 6,982,153.86 3,533,860.56
5年以上 8,337,983.20 3,463,194.48 7,097,472.38
小 计 132,382,812.58 152,635,633.81 183,518,076.90
减：坏账准备 31,141,432.44 29,150,655.96 28,180,996.07
广东新劲刚金刚石工具有限公司
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2018年度、2019年度、2020年1-9月 单位：元；币种：人民币
类 别 2020-9-30 2019-12-31 2018-12-31
合 计 101,241,380.14 123,484,977.85 155,337,080.83
（2） 应收账款分类披露：
2020-9-30
账 面 余 额 坏账准备
类 别 预期信用 账面价值
金 额 比例(%) 坏 账 准 备 损失率
(%)
单项计提的应收账款 15,012,138.09 11.34 10,968,237.81 73.06 4,043,900.28
按组合计提坏账准备的应收
117,370,674.49 88.66 20,173,194.63 17.19 97,197,479.86
账款
其中：应收账款组合1应收
金属制品及其他客户 117,370,674.49 88.66 20,173,194.63 17.19 97,197,479.86
合 计 132,382,812.58 100.00 31,141,432.44 23.52 101,241,380.14
2019-12-31
账 面 余 额 坏账准备
类 别
预期信用 账面价值
金 额 比例(%) 坏 账 准 备 损失率
(%)
单项计提的应收账款 15,382,496.81 10.08 11,179,228.52 72.67 4,203,268.29
按组合计提坏账准备的应收
账款 137,253,137.00 89.92 17,971,427.44 13.09 119,281,709.56
其中：应收账款组合1应收
137,253,137.00 89.92 17,971,427.44 13.09 119,281,709.56
金属制品及其他客户
合 计 152,635,633.81 100.00 29,150,655.96 19.10 123,484,977.85
注：首次执行新金融工具准则对期初余额的调整参见附注三、28重要会计政策和会计估计变更。
类 别 2018-12-31
广东新劲刚金刚石工具有限公司
模拟财务报表附注
2018年度、2019年度、2020年1-9月 单位：元；币种：人民币
金 额 比例(%) 坏 账 准 备 计提比 账面价值
例(%)
单项金额重大并单项计提 6,234,255.19 3.40 3,550,772.40 56.96 2,683,482.79
坏账准备的应收账款
账龄组合计提坏账准备的 168,220,428.01 91.66 15,566,829.97 9.25 152,653,598.04
应收账款
单项金额虽不重大但单项 9,063,393.70 4.94 9,063,393.70 100.00 -
计提坏账准备的应收账款
合 计 183,518,076.90 100.00 28,180,996.07 15.36 155,337,080.83
①按单项计提坏账准备：
2020-9-30
单 位 名 称 预期信用损
金 额 坏账准备 失率 (%) 计提理由
江西瑞明陶瓷有限公司 4,654,563.12 3,723,650.50 80.00 预计回收困难
四川一名微晶科技股份有限 50.00
公司 5,215,492.50 2,607,746.25 预计回收困难
江西金枫玉石有限公司 1,504,692.07 1,203,753.66 80.00 预计回收困难
JALARAM CERAMICS 80.00
LTD（印度基拉姆） 1,021,515.00 817,212.00 预计回收困难
其他 2,615,875.40 2,615,875.40 100.00 预计回收困难
合 计 15,012,138.09 10,968,237.81 73.06
2019-12-31
单 位 名 称 预期信用损
金 额 坏账准备 失率 (%) 计提理由
江西瑞明陶瓷有限公司 4,654,563.12 3,723,650.50 80.00 预计回收困难
江西金枫玉石有限公司 1,504,692.07 1,203,753.66 80.00 预计回收困难
四川一名微晶科技股份有限 50.00
公司 5,524,262.50 2,762,131.25 预计回收困难
广东新劲刚金刚石工具有限公司
模拟财务报表附注
2018年度、2019年度、2020年1-9月 单位：元；币种：人民币
JALARAM CERAMICS 1,046,430.00 837,144.00 80.00 预计回收困难
LTD（印度基拉姆）
其他 2,652,549.12 2,652,549.11 100.00 预计回收困难
合 计 15,382,496.81 11,179,228.52 72.67
注：“其他”为账面余额100万以下的应收客户。
②期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款：
2018-12-31
单 位 名 称 计提比例
金 额 坏账准备 (%) 计提理由
江西瑞明陶瓷有限公司 4,724,563.12 2,795,926.37 59.18 预计回收困难
江西金枫玉石有限公司 1,509,692.07 754,846.03 50.00 预计回收困难
合 计 6,234,255.19 3,550,772.40 56.96
③组合中，预期信用损失法下按照不同的风险组合计提坏账准备的应收账款：
A、 应收账款组合1应收金属制品客户：
2020-9-30
账 龄
金 额 坏账准备 预期信用损失率 (%)
1年以内 56,741,960.76 2,417,207.53 4.26
1-2 年 31,480,805.67 5,282,479.20 16.78
2-3年 17,079,610.42 5,292,971.27 30.99
3-4年 7,943,860.29 3,592,213.62 45.22
4-5年 2,172,940.50 1,705,323.70 78.48
5年以上 1,951,496.85 1,882,999.31 96.49
合 计 117,370,674.49 20,173,194.63 17.19
2019-12-31
账 龄
金 额 坏账准备 预期信用损失率 (%)
1年以内 78,140,642.21 3,297,535.10 4.22
1-2 年 40,473,901.01 6,726,762.35 16.62
广东新劲刚金刚石工具有限公司
模拟财务报表附注
2018年度、2019年度、2020年1-9月 单位：元；币种：人民币
2-3年 10,389,761.58 3,189,656.80 30.70
3-4年 5,809,742.84 2,602,183.82 44.79
4-5年 985,950.98 766,379.70 77.73
5年以上 1,453,138.38 1,388,909.67 95.58
合 计 137,253,137.00 17,971,427.44 13.09
④组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
2018-12-31
账 龄
金 额 坏账准备 计提比例 (%)
1年以内 117,109,852.53 3,513,295.57 3.00
1-2 年 32,729,882.07 3,272,988.21 10.00
2-3年 10,462,194.25 3,138,658.28 30.00
3-4年 3,570,006.00 1,785,003.00 50.00
4-5年 2,458,041.23 1,966,432.98 80.00
5年以上 1,890,451.93 1,890,451.93 100.00
合 计 168,220,428.01 15,566,829.97 9.25
（3） 各报告期应收账款坏账准备的计提、收回或转回情况
本期变动金额
类别 2020-1-1 2020-9-30
计提 收回或转回 转销或核销
应收账款坏账准备 29,150,655.95 2,021,277.49 - 30,501.00 31,141,432.44
本期变动金额
类别 2019-1-1 2019-12-31
计提 收回或转回 转销或核销
应收账款坏账准备 28,862,703.31 11,478,625.68 - 11,190,673.03 29,150,655.96
本期变动金额
类别 2018-1-1 2018-12-31
计提 收回或转回 转销或核销
应收账款坏账准备 21,238,718.79 7,136,505.74 194,228.46 - 28,180,996.07
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2018年度、2019年度、2020年1-9月 单位：元；币种：人民币
（4） 各报告期实际核销的应收账款情况：
项目 2020年1-9月 2019年度 2018年度
实际核销的应收款项 30,501.00 11,190,673.03 -
注：报告期核销的应收账款项目均为账面余额100万元以下的销售货款。
（5） 各报告期末按欠款方归集的前五名的应收账款情况：
截至 2020 年 9 月 30 日，按欠款方归集的报告期末余额前五名应收账款汇总金额为50,611,876.08元，占应收账款期末余额合计数的比例为38.23%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为9,921,620.89元。
截至 2019 年 12 月 31 日，按欠款方归集的报告期末余额前五名应收账款汇总金额为56,191,203.07元，占应收账款期末余额合计数的比例为36.81%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为5,912,094.13元。
截至 2018 年 12 月 31 日，按欠款方归集的报告期末余额前五名应收账款汇总金额为61,895,867.39元，占应收账款期末余额合计数的比例为33.73%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为3,863,135.23元。
4、应收款项融资
（1）应收款项融资分类
项 目 2020-9-30 2019-12-31 2018-12-31
银行承兑汇票 1,575,866.64 5,203,769.60 不适用
合 计 1,575,866.64 5,203,769.60 不适用
本公司将管理业务模式为收取合同现金流及出售转让兼有的应收票据划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（2）各报告期末无已质押的应收款项融资。
（3）各报告期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资：
2020-9-30
种 类
期末终止确认金额 期末未终止确认金额
广东新劲刚金刚石工具有限公司
模拟财务报表附注
2018年度、2019年度、2020年1-9月 单位：元；币种：人民币
银行承兑汇票 10,585,166.70 -
合 计 10,585,166.70 -
2019-12-31
种 类
期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 20,749,145.66 -
合 计 20,749,145.66 -
5、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
2020-9-30 2019-12-31 2018-12-31
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%）
1年以内 470,762.50 93.60 461,724.56 98.33 1,312,529.63 99.77
1-2年 24,358.27 4.84 4,825.00 1.03 3,000.00 0.23
2-3年 4,825.00 0.96 3,000.00 0.64 - -
3年以上 3,000.00 0.60 - - - -
合 计 502,945.77 100.00 469,549.56 100.00 1,315,529.63 100.00
（2）截至各报告期末，无账龄超过1年且金额重要的预付款项。
（3）各报告期末按预付对象归集的预付款项前五名单位情况：
截至2020年9月30日，本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为399,430.61元，占预付款项期末余额合计数的比例为79.42%；
截至2019年12月31日，本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为广东新劲刚金刚石工具有限公司
模拟财务报表附注
2018年度、2019年度、2020年1-9月 单位：元；币种：人民币
367,463.96元，占预付款项期末余额合计数的比例为78.26%；
截至2018年12月31日，本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为1,194,409.72元，占预付款项期末余额合计数的比例为90.79%。
6、其他应收款
项 目 2020-9-30 2019-12-31 2018-12-31
应收利息 - - -
应收股利 - - -
其他应收款 164,970.50 89,406.00 177,873.65
合 计 164,970.50 89,406.00 177,873.65
6.1其他应收款
（1）其他应收款按账龄披露类 别 2020-9-30 2019-12-31 2018-12-31
1年以内 166,538.48 92,171.13 183,374.90
1-2年 3,534.20 - -
2-3年 - - -
3-4年 - - -
4-5年 - - -
5年以上 - - 10,000.00
小 计 170,072.68 92,171.13 193,374.90
减：坏账准备 5,102.18 2,765.13 15,501.25
合 计 164,970.50 89,406.00 177,873.65
（2）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 2020-9-30 2019-12-31 2018-12-31
员工备用金及社保 170,072.68 78,971.75 133,374.90
广东新劲刚金刚石工具有限公司
模拟财务报表附注
2018年度、2019年度、2020年1-9月 单位：元；币种：人民币
公积金
往来款及其他 - 3,199.38 50,000.00
押金和保证金 - 10,000.00 10,000.00
合 计 170,072.68 92,171.13 193,374.90
（3）坏账准备计提情况：
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来12个月预 期整信个用存损续失期(预未期整信个用存损续失期(预已合计
期信用损失 发生信用减值) 发生信用减值)
2020年1月1日余额 2,765.13 - - 2,765.13
2020年1月1日余额在 —— —— —— ——
本期
--转入第二阶段 - - - -
--转入第三阶段 - - - -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本期计提 2,337.05 - - 2,337.05
本期转回 - - - -
本期转销 - - - -
本期核销 - - - -
其他变动 - - - -
2020年9月30日余额 5,102.18 - - 5,102.18
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来12个月预 期整信个用存损续失期(预未期整信个用存损续失期(预已合计
期信用损失 发生信用减值) 发生信用减值)
2019年1月1日余额 5,801.25 - - 5,801.25
广东新劲刚金刚石工具有限公司
模拟财务报表附注
2018年度、2019年度、2020年1-9月 单位：元；币种：人民币
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来12个月预 期整信个用存损续失期(预未期整信个用存损续失期(预已合计
期信用损失 发生信用减值) 发生信用减值)
2019年1月1日余额在 —— —— —— ——
本期
--转入第二阶段 - - - -
--转入第三阶段 - - - -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本期计提 -
本期转回 3,036.12 - - 3,036.12
本期转销 - - - -
本期核销 - - - -
其他变动 - - - -
2019年12月31日余额 2,765.13 - - 2,765.13
注：首次执行新金融工具准则对期初余额的调整参见附注三、28重要会计政策和会计估计变更
2018-12-31
种 类 比例 计提比例
金 额 (%) 坏账准备 (%) 账面价值
单项金额重大并单项计提坏账准备的 - - - - -
其他应收款
账龄组合计提坏账准备的其他应收款 193,374.90 100.00 15,501.25 8.02 177,873.65
单项金额虽不重大但单项计提坏账准 - - - - -
备的其他应收款
合 计 193,374.90 100.00 15,501.25 8.02 177,873.65
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
2018-12-31
账 龄
金 额 坏账准备 计提比例（%）
广东新劲刚金刚石工具有限公司
模拟财务报表附注
2018年度、2019年度、2020年1-9月 单位：元；币种：人民币
1年以内 183,374.90 5,501.25 3.00
1-2 年 - - -
2-3 年 - - -
3-4 年 - - -
4-5 年 - - -
5年以上 10,000.00 10,000.00 100.00
合 计 193,374.90 15,501.25 8.02
（4） 各报告期其他应收款坏账准备的计提、收回或转回情况
类别 2020-1-1 本期变动金额 2020-9-30
计提 收回或转回 转销或核销
其他应收款坏账准备 2,765.13 2,337.05 - - 5,102.18
本期变动金额
类别 2019-1-1 2019-12-31
计提 收回或转回 转销或核销
其他应收款坏账准备 5,801.25 - 3,036.12 - 2,765.13
类别 2018-1-1 本期变动金额 2018-12-31
计提 收回或转回 转销或核销
其他应收款坏账准备 26,484.33 - 10,983.08 - 15,501.25
（5）各报告期不存在实际核销的其他应收款。
（6）各报告期末按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名情况
截至2020年9月30日，按欠款方归集的期末余额前五名其他应收账款情况：
占其他应
单 位 名 称 款项性质 其他应收款期末 账龄 收款期末 坏账准备期末
余额 余额的比 余额
例(%)
代付社保 备用金及代缴 69,138.48 1年以内 40.65 2,074.15
员工社保
肖永冬 备用金及代缴 40,000.00 1年以内 23.52 1,200.00
员工社保
张义东 备用金及代缴 35,000.00 1年以内 20.58 1,050.00
广东新劲刚金刚石工具有限公司
模拟财务报表附注
2018年度、2019年度、2020年1-9月 单位：元；币种：人民币
占其他应
单 位 名 称 款项性质 其他应收款期末 账龄 收款期末 坏账准备期末
余额 余额的比 余额
例(%)
员工社保
代付住房公积金 备用金及代缴 12,900.00 1年以内 7.58 387.00
员工社保
郭苏丽 备用金及代缴 9,500.00 1年以内 5.59 285.00
员工社保
合 计 166,538.48 97.92 4,996.15
截至2019年12月31日，按欠款方归集的期末余额前五名其他应收账款情况：
其他应收款期 占其他应收 坏账准备期
单 位 名 称 款项性质 末余额 账龄 款期末余额 末余额
的比例(%)
代扣社保 备用金及代缴 26,322.18 1年以内 28.56 789.67
员工社保
谢本忠 备用金及代缴 19,108.70 1年以内 20.73 573.26
员工社保
王鹏 备用金及代缴 14,098.63 1年以内 15.30 422.96
员工社保
三河金苑物业有限 押金和保证金 10,000.00 5年以上 10.85 300.00
公司
刘闪闪 备用金及代缴 9,439.00 1年以内 10.24 283.17
员工社保
合 计 78,968.51 85.68 2,369.06
截至2018年12月31日，按欠款方归集的期末余额前五名其他应收账款情况：
其他应收款期 占其他应收 坏账准备期末
单 位 名 称 款项性质 末余额 账龄 款期末余额 余额
的比例(%)
麦显英 备用金及代缴 50,000.00 1年以内 25.86 1,500.00
员工社保
陈林 备用金及代缴 28,610.40 1年以内 14.80 858.31
员工社保
王鹏 备用金及代缴 25,347.00 1年以内 13.11 760.41
员工社保
代扣社保 备用金及代缴 18,660.83 1年以内 9.65 559.82
员工社保
广东新劲刚金刚石工具有限公司
模拟财务报表附注
2018年度、2019年度、2020年1-9月 单位：元；币种：人民币
其他应收款期 占其他应收 坏账准备期末
单 位 名 称 款项性质 末余额 账龄 款期末余额 余额
的比例(%)
三河金苑物业有限 押金和保证金 10,000.00 5年以上 5.17 300.00
公司
合 计 132,618.23 68.58 3,978.54
7、存货
（1）存货分类
2020-9-30 2019-12-31
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 4,683,705.63 55,493.57 4,628,212.06 7,907,592.14 86,049.42 7,821,542.72
产成品 25,971,077.90 10,792,524.20 15,178,553.70 34,503,147.15 8,605,377.58 25,897,769.57
发出商品 1,778,787.01 - 1,778,787.01 3,572,173.94 - 3,572,173.94
委托加工物资 349,798.68 - 349,798.68 12,726,387.78 1,109,881.02 11,616,506.76
周转材料 810,471.10 166,623.83 643,847.27 1,430,922.05 - 1,430,922.05
自制半成品 1,670,279.58 - 1,670,279.58 3,142,427.15 - 3,142,427.15
在产品 323,721.44 - 323,721.44 1,730,869.87 - 1,730,869.87
合计 35,587,841.34 11,014,641.60 24,573,199.74 65,013,520.08 9,801,308.02 55,212,212.06
2018-12-31
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 17,084,481.09 - 17,084,481.09
产成品 42,880,497.53 2,515,636.54 40,364,860.99
发出商品 524,892.57 - 524,892.57
委托加工物资 11,324,668.75 - 11,324,668.75
周转材料 1,996,043.28 - 1,996,043.28
自制半成品 2,792,449.51 - 2,792,449.51
在产品 2,396,409.19 - 2,396,409.19
合计 78,999,441.92 2,515,636.54 76,483,805.38
广东新劲刚金刚石工具有限公司
模拟财务报表附注
2018年度、2019年度、2020年1-9月 单位：元；币种：人民币
（2）存货跌价准备
2020年1-9月存货跌价准备情况：
本期增加 本期减少
项 目 2020-1-1 2020-9-30
计提 其他 转回 转销
产成品 8,605,377.58 8,987,241.29 - - 6,800,094.67 10,792,524.20
原材料 86,049.42 55,493.57 - - 86,049.42 55,493.57
委托加工物资 1,109,881.02 - - 1,109,881.02 - -
周转材料 - 166,623.83 - - - 166,623.83
合 计 9,801,308.02 9,209,358.69 - 1,109,881.02 6,886,144.09 11,014,641.60
2019年度存货跌价准备情况：
本期增加 本期减少
项 目 2019-1-1 2019-12-31
计提 其他 转回 转销
原材料 - 86,049.42 - - - 86,049.42
产成品 2,515,636.54 7,301,918.51 - - 1,212,177.47 8,605,377.58
委托加工物资 - 1,109,881.02 - - - 1,109,881.02
合 计 2,515,636.54 8,497,848.95 - - 1,212,177.47 9,801,308.02
2018年度存货跌价准备情况：
本期增加 本期减少
项 目 2018-1-1 2018-12-31
计提 其他 转回 转销
产成品 1,820,078.88 1,399,290.18 - - 703,732.52 2,515,636.54
合 计 1,820,078.88 1,399,290.18 - - 703,732.52 2,515,636.54
（3）存货确定可变现净值的具体依据项 目 计提存货跌价准备的依 本期转回/转销存货跌价准备
据 的原因
产成品、原材料、委托加工物资 成本高于其可变现净值 转销：存货已销售，或被领用
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2018年度、2019年度、2020年1-9月 单位：元；币种：人民币
8、其他流动资产
项 目 2020-9-30 2019-12-31 2018-12-31
待认证进项税 7,162.40 - -
留抵进项税 5,185,424.24 - -
预缴所得税 390,856.41 - -
合 计 5,583,443.05 - -
9、固定资产
（1）固定资产情况：
工具、器具及家
项 目 机器设备 运输设备 电子设备 合 计
具
一、账面原值:
1、2020-1-1 28,869,672.27 632,115.95 1,536,433.49 2,235,574.68 33,273,796.39
2、本期增加金额 2,376,675.97 52,991.45 2,178.76 97,047.29 2,528,893.47
（1）购置 9,915.28 52,991.45 2,178.76 97,047.29 162,132.78
（2）在建工程转入 2,366,760.69 - - - 2,366,760.69
3、本期减少金额 10,113,401.52 92,887.65 74,172.68 1,146,445.66 11,426,907.51
（1）处置或报废 10,113,401.52 92,887.65 74,172.68 1,146,445.66 11,426,907.51
4、2020-9-30 21,132,946.72 592,219.75 1,464,439.57 1,186,176.31 24,375,782.35
二、累计折旧
1、2020-1-1 13,065,998.42 608,295.83 1,443,094.79 1,547,654.31 16,665,043.35
2、本期增加金额 1,818,284.62 18,147.34 34,138.36 175,770.19 2,046,340.51
（1）计提 1,818,284.62 18,147.34 34,138.36 175,770.19 2,046,340.51
3、本期减少金额 5,494,773.60 91,029.90 70,299.67 775,823.94 6,431,927.11
（1）处置或报废 5,494,773.60 91,029.90 70,299.67 775,823.94 6,431,927.11
4、2020-9-30 9,389,509.44 535,413.27 1,406,933.48 947,600.56 12,279,456.75
三、减值准备
1、2020-1-1 951,910.09 - - 10,086.51 961,996.60
2、本期增加金额 - - - - -
广东新劲刚金刚石工具有限公司
模拟财务报表附注
2018年度、2019年度、2020年1-9月 单位：元；币种：人民币
工具、器具及家
项 目 机器设备 运输设备 电子设备 合 计
具
3、本期减少金额 951,910.09 - - 10,086.51 961,996.60
4、2020-9-30 - - - - -
四、账面价值
1、2020-9-30 11,743,437.28 56,806.48 57,506.09 238,575.75 12,096,325.60
2、2020-1-1 14,851,763.76 23,820.12 93,338.70 677,833.86 15,646,756.44
工具、器具及家
项 目 机器设备 运输设备 电子设备 合 计
具
一、账面原值:
1、2019-1-1 29,049,893.87 650,127.84 1,671,234.30 1,982,769.99 33,354,026.00
2、本期增加金额 2,254,433.35 34,979.56 15,290.01 574,700.12 2,879,403.04
（1）购置 2,254,433.35 34,979.56 15,290.01 574,700.12 2,879,403.04
（2）在建工程转入 - - - - -
3、本期减少金额 2,434,654.95 52,991.45 150,090.82 321,895.43 2,959,632.65
（1）处置或报废 2,434,654.95 52,991.45 150,090.82 321,895.43 2,959,632.65
4、2019-12-31 28,869,672.27 632,115.95 1,536,433.49 2,235,574.68 33,273,796.39
二、累计折旧
1、2019-1-1 11,983,274.67 615,681.03 1,536,661.15 1,457,636.17 15,593,253.02
2、本期增加金额 3,003,077.35 40,222.44 53,401.79 328,304.42 3,425,006.00
（1）计提 3,003,077.35 40,222.44 53,401.79 328,304.42 3,425,006.00
3、本期减少金额 1,920,353.60 47,607.64 146,968.15 238,286.28 2,353,215.67
（1）处置或报废 1,920,353.60 47,607.64 146,968.15 238,286.28 2,353,215.67
4、2019-12-31 13,065,998.42 608,295.83 1,443,094.79 1,547,654.31 16,665,043.35
三、减值准备
1、2019-1-1 - - - - -
2、本期增加金额 951,910.09 - - 10,086.51 961,996.60
3、本期减少金额 - - - - -
广东新劲刚金刚石工具有限公司
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2018年度、2019年度、2020年1-9月 单位：元；币种：人民币
工具、器具及家
项 目 机器设备 运输设备 电子设备 合 计
具
4、2019-12-31 951,910.09 - - 10,086.51 961,996.60
四、账面价值
1、2019-12-31 14,851,763.76 23,820.12 93,338.70 677,833.86 15,646,756.44
2、2019-1-1 17,066,619.20 34,446.81 134,573.15 525,133.82 17,760,772.98
工具、器具及家
项 目 机器设备 运输设备 电子设备 合 计
具
一、账面原值:
1、2018-1-1 23,468,009.99 604,326.12 1,605,693.86 1,936,682.98 27,614,712.95
2、本期增加金额 7,328,741.80 45,801.72 83,310.44 118,223.41 7,576,077.37
（1）购置 1,494,114.24 45,801.72 83,310.44 118,223.41 1,741,449.81
（2）在建工程转入 5,834,627.56 - - - 5,834,627.56
3、本期减少金额 1,746,857.92 - 17,770.00 72,136.40 1,836,764.32
（1）处置或报废 1,746,857.92 - 17,770.00 72,136.40 1,836,764.32
4、2018-12-31 29,049,893.87 650,127.84 1,671,234.30 1,982,769.99 33,354,026.00
二、累计折旧
1、2018-1-1 10,572,346.05 548,611.55 1,368,923.09 1,215,710.73 13,705,591.42
2、本期增加金额 2,517,300.94 67,069.48 185,037.16 305,505.97 3,074,913.55
（1）计提 2,517,300.94 67,069.48 185,037.16 305,505.97 3,074,913.55
3、本期减少金额 1,106,372.32 - 17,299.10 63,580.53 1,187,251.95
（1）处置或报废 1,106,372.32 - 17,299.10 63,580.53 1,187,251.95
4、2018-12-31 11,983,274.67 615,681.03 1,536,661.15 1,457,636.17 15,593,253.02
三、减值准备
1、2018-1-1 - - - - -
2、本期增加金额 - - - - -
3、本期减少金额 - - - - -
4、2018-12-31 - - - - -
广东新劲刚金刚石工具有限公司
模拟财务报表附注
2018年度、2019年度、2020年1-9月 单位：元；币种：人民币
工具、器具及家
项 目 机器设备 运输设备 电子设备 合 计
具
四、账面价值
1、2018-12-31 17,066,619.20 34,446.81 134,573.15 525,133.82 17,760,772.98
2、2018-1-1 12,895,663.94 55,714.57 236,770.77 720,972.25 13,909,121.53
（2）截至各报告期期末，公司暂时闲置的固定资产:
无。
（3）截至各报告期期末，公司通过融资租赁租入的固定资产：
无。
（4）截至各报告期期末，公司通过经营租赁租出的固定资产：
无。
（5）截至各报告期期末，公司未办妥产权证书的固定资产情况：
无。10、 在建工程
（1）在建工程情况：
2020-9-30 2019-12-31
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
金属基超硬材料及制品生产
线技术改造 - - - 2,366,760.69 - 2,366,760.69
东厂区车间二工程 - - - - - -
合 计 - - - 2,366,760.69 - 2,366,760.69
2018-12-31
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
金属基超硬材料及制品生产线技术改造 1,685,344.77 - 1,685,344.77
东厂区车间二工程 476,960.95 - 476,960.95
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2018年度、2019年度、2020年1-9月 单位：元；币种：人民币
2018-12-31
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
合 计 2,162,305.72 - 2,162,305.72
（2）重要在建工程项目本期变动情况：
项目名称 预算数 2020-1-1 本期增加金额 转入固定 其他减 2020-9-30
资产金额 少金额
金属基超硬材料及制品生
产线技术改造 756万 2,366,760.69 - 2,366,760.69 - -
合 计 2,366,760.69 - 2,366,760.69 - -
（续上表）项 目 名 称 工程累计投入 工程进度(%) 利息资本化 其中：本期利息 本期利息资 资金来源
占预算比例(%) 累计金额 资本化金额 本化率(%)
金属基超硬材料及
制品生产线技术改 106.76% 100% 募集资金
造项目
合 计
转入固定 其他
项目名称 预算数 2019-1-1 本期增加金额 资产金额 减少 2019-12-31
金额
金属基超硬材料及制品生
产线技术改造 756万 1,685,344.77 681,415.92 - - 2,366,760.69
合 计 1,685,344.77 681,415.92 - - 2,366,760.69
（续上表）项 目 名 称 工程累计投入 工程进度(%) 利息资本化 其中：本期利息 本期利息资 资金来源
占预算比例(%) 累计金额 资本化金额 本化率(%)
金属基超硬材料及
制品生产线技术改 106.76% 98% - - - 募集资金
造项目
合 计 - - -
转入固定 其他
项目名称 预算数 2018-1-1 本期增加金额 资产金额 减少 2018-12-31
金额
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2018年度、2019年度、2020年1-9月 单位：元；币种：人民币
转入固定 其他
项目名称 预算数 2018-1-1 本期增加金额 资产金额 减少 2018-12-31
金额
金属基超硬材料及制品生
产线技术改造 756万 5,151,886.04 2,368,086.29 5,834,627.56 - 1,685,344.77
合 计 5,151,886.04 6,904,366.31 5,834,627.56 - 6,221,624.79
（续上表）项 目 名 称 工程累计投入 工程进度(%) 利息资本化 其中：本期利息 本期利息资 资金来源
占预算比例(%) 累计金额 资本化金额 本化率(%)
金属基超硬材料及
制品生产线技术改 97.75% 95% - - - 募集资金
造项目
合 计 - - -
（3）各报告期末，在建工程不存在减值迹象，未对其提取减值准备。11、 长期待摊费用
项 目 2019-1-1 本期增加 本期摊销 其他减少 2019-12-31
装修费 386,186.14 - 386,186.14 - -
合 计 386,186.14 - 386,186.14 - -
项 目 2018-1-1 本期增加 本期摊销 其他减少 2018-12-31
装修费 11,645.20 486,101.49 111,560.55 - 386,186.14
合 计 11,645.20 486,101.49 111,560.55 - 386,186.14
12、 递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
2020-9-30 2019-12-31
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
坏账准备 31,456,949.93 7,234,659.11 28,690,860.62 4,058,831.87
可抵扣亏损 1,488,190.55 122,775.72 - -
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模拟财务报表附注
2018年度、2019年度、2020年1-9月 单位：元；币种：人民币
内部未实现利润 798,459.56 84,437.64 339,711.07 50,956.66
存货跌价准备 10,075,356.05 2,518,839.01 8,798,126.95 1,319,719.05
固定资产减值准备 - - 961,996.60 144,299.49
合 计 43,818,956.09 9,960,711.48 38,790,695.24 5,573,807.07
2018-12-31
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
坏账准备 28,210,454.54 4,209,950.53
可抵扣亏损 521,791.12 130,447.78
内部未实现利润 421,109.60 63,166.44
存货跌价准备 2,515,636.54 412,474.93
合 计 31,668,991.80 4,816,039.68
（3）未确认递延所得税资产明细：
项 目 2020-9-30 2019-12-31 2018-12-31
可抵扣暂时性差异 656,172.64 1,526,364.44 -
可抵扣亏损 6,704,805.87 2,008,221.17 -
合 计 7,360,978.51 3,534,585.61 -
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：
年 份 2020-9-30 2019-12-31 2018-12-31
2023年 512,763.58 512,763.58 -
2024年 1,248,177.36 1,495,457.59 -
2025年 4,943,864.93 - -
合 计 6,704,805.87 2,008,221.17 -
13、 其他非流动资产
项 目 2020-9-30 2019-12-31 2018-12-31
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2018年度、2019年度、2020年1-9月 单位：元；币种：人民币
预付设备款 - 14,000.00 2,480,600.00
合 计 - 14,000.00 2,480,600.00
14、 应付票据
（1）按种类列示
种 类 2020-9-30 2019-12-31 2018-12-31
银行承兑汇票 - 17,015,674.00 17,969,459.84
商业承兑汇票 - - -
合 计 - 17,015,674.00 17,969,459.84
（2）截至各报告期末，公司不存在已到期未支付的应付票据。
15、 应付账款
（1）应付账款列示：
项 目 2020-9-30 2019-12-31 2018-12-31
应付账款 29,127,466.00 40,767,003.55 43,601,347.12
合 计 29,127,466.00 40,767,003.55 43,601,347.12
（2）截至各报告期末，公司不存在账龄超过1年的大额应付账款。
16、 预收款项
（1）预收款项列示：
项 目 2020-9-30 2019-12-31 2018-12-31
预收账款 - 393,286.72 192,063.71
合 计 - 393,286.72 192,063.71
（2）截至各报告期末，无账龄超过1年的大额预收款项。
17、 合同负债
项 目 2020-9-30 2019-12-31 2018-12-31
预收账款 374,755.12 不适用 不适用
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2018年度、2019年度、2020年1-9月 单位：元；币种：人民币
合 计 374,755.12 不适用 不适用
18、 应付职工薪酬
（1） 应付职工薪酬列示：
项 目 2020-1-1 本期增加额 本期减少额 2020-9-30
短期职工薪酬 3,217,605.64 11,138,165.67 11,561,339.42 2,794,431.89
离职后福利-设定提存计划 - 86,554.14 86,554.14 -
辞退福利 269,507.88 204,415.17 473,923.05 -
一年内到期的其他福利 - - - -
合计 3,487,113.52 11,429,134.98 12,121,816.61 2,794,431.89
项 目 2019-1-1 本期增加额 本期减少额 2019-12-31
短期职工薪酬 2,488,464.83 17,640,441.88 16,911,301.07 3,217,605.64
离职后福利-设定提存计划 - 235,474.55 235,474.55 -
辞退福利 - 269,507.88 - 269,507.88
一年内到期的其他福利 - - - -
合计 2,488,464.83 18,145,424.31 17,146,775.62 3,487,113.52
项 目 2018-1-1 本期增加额 本期减少额 2018-12-31
短期职工薪酬 2,642,218.53 19,449,117.58 19,602,871.28 2,488,464.83
离职后福利-设定提存计划 48,129.34 301,500.94 349,630.28 -
辞退福利 - 5,000.00 5,000.00 -
一年内到期的其他福利 - - - -
合计 2,690,347.87 19,755,618.52 19,957,501.56 2,488,464.83
（2）短期职工薪酬明细如下：
项 目 2020-1-1 本期增加额 本期减少额 2020-9-30
一、工资、奖金、津贴和补贴 3,209,481.01 10,482,152.06 10,904,219.34 2,787,413.73
二、职工福利费 - - - -
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2018年度、2019年度、2020年1-9月 单位：元；币种：人民币
项 目 2020-1-1 本期增加额 本期减少额 2020-9-30
三、社会保险费 - 304,069.94 304,069.94 -
其中：1、医疗保险费 - 222,397.02 222,397.02 -
2、工伤保险费 - 9,888.42 9,888.42 -
3、生育保险费 - 71,784.50 71,784.50 -
四、住房公积金 - 160,694.59 160,694.59 -
五、职工教育经费 - 4,400.00 4,400.00 -
六、工会经费 8,124.63 67,763.18 68,869.65 7,018.16
七、非货币性福利 - 119,085.90 119,085.90 -
八、其他 - - - -
合 计 3,217,605.64 11,138,165.67 11,561,339.42 2,794,431.89
项 目 2019-1-1 本期增加额 本期减少额 2019-12-31
一、工资、奖金、津贴和补贴 2,478,218.16 16,251,942.72 15,520,679.87 3,209,481.01
二、职工福利费 - 841.00 841.00 -
三、社会保险费 - 871,953.07 871,953.07 -
其中：1、医疗保险费 - 722,624.23 722,624.23 -
2、工伤保险费 - 22,540.16 22,540.16 -
3、生育保险费 - 126,788.68 126,788.68 -
四、住房公积金 - 276,494.54 276,494.54 -
五、职工教育经费 - 20,965.96 20,965.96 -
六、工会经费 10,246.67 110,536.02 112,658.06 8,124.63
七、非货币性福利 - 107,708.57 107,708.57 -
八、其他 - - - -
合 计 2,488,464.83 17,640,441.88 16,911,301.07 3,217,605.64
项 目 2018-1-1 本期增加额 本期减少额 2018-12-31
一、工资、奖金、津贴和补贴 2,630,691.52 17,850,351.06 18,002,824.42 2,478,218.16
二、职工福利费 - - - -
三、社会保险费 - 972,795.18 972,795.18 -
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2018年度、2019年度、2020年1-9月 单位：元；币种：人民币
项 目 2018-1-1 本期增加额 本期减少额 2018-12-31
其中：1、医疗保险费 - 839,326.85 839,326.85 -
2、工伤保险费 - 67,189.94 67,189.94 -
3、生育保险费 - 66,278.39 66,278.39 -
四、住房公积金 - 311,082.88 311,082.88 -
五、职工教育经费 - 100,338.12 100,338.12 -
六、工会经费 11,527.01 134,499.75 135,780.09 10,246.67
七、非货币性福利 - 80,050.59 80,050.59 -
八、其他 - - - -
合 计 2,642,218.53 19,449,117.58 19,602,871.28 2,488,464.83
（3）设定提存计划列示设定提存计划项目 2020-1-1 本期增加额 本期减少额 2020-9-30
一、基本养老保险费 - 84,681.83 84,681.83 -
二、失业保险费 - 1,872.31 1,872.31 -
合 计 - 86,554.14 86,554.14 -
设定提存计划项目 2019-1-1 本期增加额 本期减少额 2019-12-31
一、基本养老保险费 - 225,521.21 225,521.21 -
二、失业保险费 - 9,953.34 9,953.34 -
合 计 - 235,474.55 235,474.55 -
设定提存计划项目 2018-1-1 本期增加额 本期减少额 2018-12-31
一、基本养老保险费 48,129.34 290,418.79 338,548.13 -
二、失业保险费 - 11,082.15 11,082.15 -
合 计 48,129.34 301,500.94 349,630.28 -
19、 应交税费
（1）税费列示：
税 费 项 目 2020-9-30 2019-12-31 2018-12-31
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2018年度、2019年度、2020年1-9月 单位：元；币种：人民币
税 费 项 目 2020-9-30 2019-12-31 2018-12-31
增值税 67,707.88 136,998.87 594,843.39
城建税 3,385.38 86,316.93 56,768.35
企业所得税 - 382,121.46 813,671.90
教育费附加 2,031.25 38,158.82 25,467.39
地方教育附加 1,354.17 25,444.17 16,983.23
个人所得税 611.87 409.95 741.75
印花税 305.70 - -
合 计 75,396.25 669,450.20 1,508,476.01
（2）法定税率或计缴标准详见本财务报表附注四之相关项目说明。
20、 其他应付款
项目 2020-9-30 2019-12-31 2018-12-31
应付利息 - - -
应付股利 - - -
其他应付款 26,381,279.96 26,452,778.96 26,095,782.97
合计 26,381,279.96 26,452,778.96 26,095,782.97
20.1其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款项 目 2020-9-30 2019-12-31 2018-12-31
预提费用 16,950.00 20,326.82 -
个人往来款 368,527.00 407,249.18 55,342.41
其他 - 29,400.00 44,637.60
应付母公司款项 25,995,802.96 25,995,802.96 25,995,802.96
合 计 26,381,279.96 26,452,778.96 26,095,782.97
21、 所有者权益
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2018年度、2019年度、2020年1-9月 单位：元；币种：人民币
项 目 2020-9-30 2019-12-31 2018-12-31
所有者权益 101,844,901.39 122,359,349.74 174,114,601.36
合 计 101,844,901.39 122,359,349.74 174,114,601.36
22、 营业收入、营业成本
2020年1-9月 2019年度 2018年度
项 目
收入 成本 收入 成本 收入 成本
主营业务 90,938,141.19 71,014,896.52 147,624,441.48 109,485,510.26 197,514,744.19 144,543,427.19
其他业务 1,788,135.49 5,995,393.73 611,730.82 709,334.42 3,303,092.36 388,976.68
合 计 92,726,276.68 77,010,290.25 148,236,172.30 110,194,844.68 200,817,836.55 144,932,403.87
23、 税金及附加
税 项 2020年1-9月 2019年度 2018年度
城建税 316,898.28 950,407.09 798,294.36
教育费附加 139,505.51 412,890.74 345,640.11
地方教育附加 93,003.67 275,260.49 230,426.72
印花税 32,540.80 469,555.50 68,037.71
车辆使用税 1,287.44 1,947.44 2,967.44
环境保护税 856.83 1,160.14 475.12
合 计 584,092.53 2,111,221.40 1,445,841.46
注：各税种主要税率参见本附注四、1。24、 销售费用
项 目 2020年1-9月 2019年度 2018年度
职工薪酬 3,307,003.86 5,767,657.19 6,341,364.19
业务招待费 948,311.37 1,901,755.82 1,932,610.92
差旅费 705,920.46 2,626,170.08 2,395,232.00
运输费 1,870,707.72 2,907,754.36 2,855,875.43
折旧费 52,589.33 77,728.70 94,197.12
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2018年度、2019年度、2020年1-9月 单位：元；币种：人民币
项 目 2020年1-9月 2019年度 2018年度
办公费 557,838.93 877,769.90 881,799.60
保险费 23,718.96 31,469.21 46,527.88
业务宣传费 220,980.81 241,494.37 1,370,339.74
燃油费 70,457.11 162,912.83 307,085.29
修理费 1,329,891.23 1,963,464.81 1,538,881.11
木箱熏蒸费 10,430.00 16,430.00 22,199.59
合 计 9,097,849.78 16,574,607.27 17,786,112.87
25、 管理费用
项 目 2020年1-9月 2019年度 2018年度
职工薪酬 2,995,655.27 5,606,869.26 3,915,113.43
办公费 183,282.09 363,212.15 257,394.19
折旧与摊销 463,965.75 1,174,020.76 568,469.98
差旅费 78,519.93 124,568.78 76,909.40
业务招待费 68,518.14 83,437.65 80,670.30
中介费 143,058.33 68,942.29 110,875.24
董事会费 - - -
交通费 35,808.05 15,052.68 35,369.15
修理费 371,339.24 168,168.21 569,291.60
水电费 31,149.61 100,603.48 131,059.54
通讯费 7,649.14 9,982.56 9,286.08
专利费 - -
盘亏 7,295.03 -361,968.52 15,121.34
租赁费 18,299.97 79,293.23 70,200.00
保密费用 - - -
保险费 23,021.05 48,918.56 33,740.65
残疾人保障金 - - -
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2018年度、2019年度、2020年1-9月 单位：元；币种：人民币
项 目 2020年1-9月 2019年度 2018年度
伙食费 169,643.72 370,788.74 375,630.47
其他 376,478.00 7,657.26 25,932.54
合 计 4,973,683.32 7,859,547.09 6,275,063.91
26、 研发费用
项 目 2020年1-9月 2019年度 2018年度
人工费 1,036,129.20 1,598,910.30 1,662,354.75
直接投入 2,429,659.12 3,676,121.42 5,816,219.90
折旧与摊销 564,837.39 1,422,244.96 1,483,912.38
其他 184,944.82 610,867.28 666,803.11
合 计 4,215,570.53 7,308,143.96 9,629,290.14
27、 财务费用
项 目 2020年1-9月 2019年度 2018年度
利息收入 -552.03 -467.97 -1,633.95
手续费 162,480.38 232,018.84 230,740.79
汇兑损益 2,087,397.78 -2,211,773.99 -3,876,218.82
现金折扣 1,717,203.75 1,027,563.35 280,935.00
其他 128.43 - 84.52
合 计 3,966,658.31 -952,659.77 -3,366,092.46
28、 其他收益
（1）其他收益按种类披露：
项 目 2020年1-9月 2019年度 2018年度
与日常活动有关的
682,191.87 1,349,918.51 1,081,500.00
政府补助
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2018年度、2019年度、2020年1-9月 单位：元；币种：人民币
合 计 682,191.87 1,349,918.51 1,081,500.00
（2）报告期内计入其他收益的政府补助明细如下：
项 目 2002年1-9月 2019年度 2018年度 与资产相关/
与收益相关
SHS高强耐磨合金特种钢产业化项 364,466.69 99,400.00 99,400.00 与资产相关
目补贴
远火舵翼组件气动热防护涂层的研 200,000.00 - - 与资产相关
制
佛山市南海区经促局中央财政 37,260.00 - - 与收益相关
2019年度外经贸发展专项资金
佛山市南海区市场监督管理局专利 28,000.00 - - 与收益相关
资助知识产权专题资金款
佛山市南海区市场监督管理局
2017-2018年南海区推进发明专利 40,000.00 - - 与收益相关
工作经费
2019年中央外经贸发展专项资金 22,500.00 - - 与收益相关
个税手续费返还 7,482.33 - - 与收益相关
经济和科技促进局（科技信息）专 - - 10,000.00 与收益相关
项资金
经济和科技促进局（科技信息）省 - - 591,500.00 与收益相关
财政研究开发补助资金
2018年中央外经贸发展专项资金 - - 77,600.00 与收益相关
提升目标化经营能力项目
佛山市南海区财政国库支付中心支
付佛山市工业产品质量提升扶持资 - 50,000.00 50,000.00 与收益相关
金
佛山市南海区丹灶镇国库支付中心
丹灶镇促进产业升级鼓励科技创新 - - 50,000.00 与收益相关
扶持奖励费用-“广东省名牌产品”
一次性品牌推广专项经费补助
人力资源和社会保障局博士后科研 - - 100,000.00 与收益相关
经费资金
佛山市南海区财政国库支付中心支 - - 3,000.00 与收益相关
付科技企业扶持资金
佛山市南海区财政国库支付中心博 - - 100,000.00 与收益相关
士后科研经费及等额奖励资金
2018年经济科技发展专项资金（经
济和信息化局部分）（企业技术中心 - 200,000.00 - 与收益相关
补助项目）
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2018年度、2019年度、2020年1-9月 单位：元；币种：人民币
项 目 2002年1-9月 2019年度 2018年度 与资产相关/
与收益相关
2017年佛山市发明专利资助 - 15,000.00 - 与收益相关
2016-2017年企业研究开发经费投 - 289,000.00 - 与收益相关
入后补助资金专项经费
博士后工作扶持资金 - 150,000.00 - 与收益相关
退役军人增值税减免 - 9,000.00 - 与收益相关
稳岗补贴 -17,517.15 17,517.15 - 与收益相关
残疾人补贴 - 11,415.36 - 与收益相关
2017年市级光伏奖补助 - 8,586.00 - 与收益相关
军民融合及可持续发展科技项目专 - 400,000.00 - 与收益相关
项补助
佛山市南海区科学技术局2018年 - 100,000.00 - 与收益相关
高新技术企业认定补助
合 计 682,191.87 1,349,918.51 1,081,500.00
29、 信用减值损失
项 目 2020年1-9月 2019年度 2018年度
坏账损失 -2,001,310.73 -11,520,176.14 不适用
合 计 -2,001,310.73 -11,520,176.14 不适用
30、 资产减值损失
项 目 2020年1-9月 2019年度 2018年度
坏账损失 - - -6,945,251.42
存货跌价损失 -8,099,477.67 -8,497,848.95 -1,399,290.18
固定资产减值损失 - -961,996.60 -
合 计 -8,099,477.67 -9,459,845.55 -8,344,541.60
31、 资产处置收益
项 目 2020年1-9月 2019年度 2018年度
处置固定资产 -1,317,438.07 -367,318.52 -402,003.67
合 计 -1,317,438.07 -367,318.52 -402,003.67
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2018年度、2019年度、2020年1-9月 单位：元；币种：人民币
32、 营业外收入
（1）营业外收入按种类披露：
项 目 2020年1-9月 2019年度 2018年度
政府补助 1,162,000.00 120,000.00 1,030,000.00
其他 177,080.04 - 250,725.79
合 计 1,339,080.04 120,000.00 1,280,725.79
（2）报告期内政府补助明细如下：
项 目 2020年1-9月 2019年度 2018年度 与资产相关/与收益
相关
2019年佛山市标杆高新技术企业50强 1,000,000.00 - - 与收益相关
2018年高新技术企业奖励 162,000.00 - - 与收益相关
佛山市南海区财政国库支付中心支付上市 - - 500,000.00 与收益相关
扶持奖励
南海经济和科技促进局（经济贸易）南海
区推进品牌战略与自主创新奖励（制定技 - - 500,000.00 与收益相关
术标准）
佛山市南海区财政国库支付中心支付推进 - - 30,000.00 与收益相关
发明专利工作扶持经费
佛山市南海区丹灶镇科技创新奖励 - 20,000.00 - 与收益相关
佛山市南海区经济促进局品牌与自主创新 - 100,000.00 - 与收益相关
扶持奖励
合 计 1,162,000.00 120,000.00 1,030,000.00
33、 营业外支出
项 目 2020年1-9月 2019年度 2018年度
固定资产报废损失 666.57 42,284.55 8,647.63
其他 - 20,558.17 -
合 计 666.57 62,842.72 8,647.63
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2018年度、2019年度、2020年1-9月 单位：元；币种：人民币
34、 所得税费用
（1）所得税费用表
项 目 2020年1-9月 2019年度 2018年度
当期所得税费用 - -18,863.31 3,168,154.97
递延所得税费用 -609,541.50 -779,905.88 -1,209,571.43
合 计 -609,541.50 -798,769.19 1,958,583.54
35、 外币货币性项目
（1）外币货币性项目
2020年9月30日
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 195,204.95 6.8101 1,329,365.23
其中：美元 195,204.95 6.8101 1,329,365.23
应收账款 15,827,528.69 6.8101 107,787,053.10
其中：美元 15,827,528.69 6.8101 107,787,053.10
2019年12月31日
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 66,568.46 6.9762 464,394.89
其中：美元 66,568.46 6.9762 464,394.89
应收账款 12,810,775.95 6.9762 89,370,535.19
其中：美元 12,810,775.95 6.9762 89,370,535.19
2018年12月31日
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 217,894.96 6.8632 1,495,456.69
其中：美元 217,894.96 6.8632 1,495,456.69
应收账款 16,642,777.15 6.8632 114,222,707.22
其中：美元 16,642,777.15 6.8632 114,222,707.22
（2）境外经营实体说明
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2018年度、2019年度、2020年1-9月 单位：元；币种：人民币
公 司 名 称 主要经营地 记账本位币 选择依据
新劲刚（香港）有限公司 香港 人民币 存货全部从金刚石工具公司采购
六、合并范围的变更
报告期内公司未发生合并范围的变更。
七、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要经营 持股比例(%)
子公司名称 地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
三河市科大博德粉 河北三河 河北三河 金 刚石工 具、硬 质材料 100.00 - 同一控制下
末有限公司 涂 层制品 等生产、销售 企业合并
新劲刚（香港）有 香港 香港 进出口贸易 100.00 - 同一控制下
限公司 合并
（2）重要的非全资子公司
无。2、在合营企业或联营企业中的权益
无。3、重要的共同经营
无。4、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
无。
八、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、应付票据及应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。
本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。广东新劲刚金刚石工具有限公司
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2018年度、2019年度、2020年1-9月 单位：元；币种：人民币
（一）信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。
公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保公司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在额外批准的前提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相应款项。
（二）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
（1）外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低外汇风险。此外，公司还签署远期外汇合约以达到规避外汇风险的目的。
本公司面临的外汇风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的情况见附注五、35外币货币性项目。
（2）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的利率风险因公司存在银行借款，故在货币政策稳健偏紧和融资供求关系相对偏紧的条件下，推动银行贷款利率水平上升，从而增加公司的融资成本。公司主要采取组合债务的方式应对利率风险。
（三）流动性风险广东新劲刚金刚石工具有限公司模拟财务报表附注
2018年度、2019年度、2020年1-9月 单位：元；币种：人民币
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
九、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。
以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
2020-9-30
项 目 第一层次公允 第二层次公允价值 第三层次公允
价值计量 计量 价值计量 合计
一、持续的公允价
值计量
应收款项融资 - 1,575,866.64 - 1,575,866.64
合计 - 1,575,866.64 - 1,575,866.64
2019-12-31
项 目 第一层次公允 第二层次公允价值 第三层次公允
价值计量 计量 价值计量 合计
一、持续的公允价
值计量
应收款项融资 - 5,203,769.60 - 5,203,769.60
合计 - 5,203,769.60 - 5,203,769.60
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2018年度、2019年度、2020年1-9月 单位：元；币种：人民币
十、关联方及关联交易
1、本企业的母公司
母公司名称 注册 业务性 注册资本 母公司对本企 母公司对本企业
地 质 业的持股比例 的表决权比例
广东新劲刚新材料 广东 股份有 13152.6341
科技股份有限公司 佛山 限公司 万 100.00% 100.00%
注：公司的实际控制人为王刚、雷炳秀、王婧，其中雷炳秀为公司第二大股东、王刚之母；王婧为王刚之妹，三人合计持有广东新劲刚新材料科技股份有限公司32.46%的股权。
2、本公司的子公司情况
见附注七、1。3、本企业其他关联方情况关 联 方 名 称 与本公司关系江西高安市劲刚工模具有限公司 同一控制
广东宽普科技有限公司 同一控制
佛山市康泰威新材料有限公司 同一控制
佛山市康泰威光电科技有限公司 同一控制
4、关联方交易
（1）关联租赁情况
租赁费
出租方名称 承租方名称 租赁资产种类
2020年1-9月 2019年度 2018年度
新劲刚 金刚石工具公司 车间、水池、电房等 1,523,476.40 2,031,301.87 2,031,301.87
（2）关联方担保担 保 方 被担 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已 备注
保方 经履行完毕
广东新劲刚金刚石工具有限公司
模拟财务报表附注
2018年度、2019年度、2020年1-9月 单位：元；币种：人民币
科大博德 新劲刚 人民币7800万元 2018-6-12 2024-6-30 是 被担保负债已结清
5、关联方应付应付款项
关 联 方 会计科目 2020-9-30 2019-12-31 2018-12-31
广东新劲刚新材料科技股份有限公司 其他应付款 25,995,802.96 25,995,802.96 25,995,802.96
十一、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
截至2020年9月30日，公司无影响正常经营活动需作披露的重要承诺事项。
（二）或有事项
截至2020年9月30日，公司无影响正常经营活动需作披露的或有事项。
十二、资产负债表日后事项
截至本财务报告发出日，公司无需披露的资产负债表日后事项。
十三、其他重要事项
截至本财务报告发出日，公司无需要披露的其他重要事项。
十四、补充资料
1、非经常性损益明细表
项 目 2020年1-9月 2019年度 2018年度
1、非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准 -1,317,438.07 -367,318.52 -402,003.67
备的冲销部分
2、越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收 - - -
返还、减免
3、计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业
务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额 1,821,691.87 1,469,918.51 2,189,100.00
或定量持续享受的政府补助除外
4、计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 - - -
5、企业合并的合并成本小于合并时应享有被合并单 - - -
位可辨认净资产公允价值产生的损益
广东新劲刚金刚石工具有限公司
模拟财务报表附注
2018年度、2019年度、2020年1-9月 单位：元；币种：人民币
项 目 2020年1-9月 2019年度 2018年度
6、非货币性资产交换损益 - - -
7、委托他人投资或管理资产的损益 - - -
8、因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项 - - -
资产减值准备
9、债务重组损益 - - -
10、企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 - - -
11、交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部 - - -
分的损益
12、同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日 - - -
的当期净损益
13、与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 - - -
14、除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务
外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公 - - -
允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性
金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
15、单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 154,385.00 - 194,228.46
16、对外委托贷款取得的损益 - - --
17、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产 - - -
公允价值变动产生的损益
18、根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益 - - -
进行一次性调整对当期损益的影响
19、受托经营取得的托管费收入 - - -
20、除上述各项之外的营业外收支净额 176,413.47 -62,842.72 792,161.01
21、其他符合非经常性损益定义的损益项目 - - -
小 计 835,052.27 1,039,757.27 2,773,485.80
减：非经常性损益相应的所得税 - - 342,173.10
减：少数股东损益影响数 - - -
非经常性损益影响的净利润 835,052.27 1,039,757.27 2,431,312.70
归属于母公司普通股股东的净利润 -15,909,947.67 -14,001,027.56 15,763,666.12
扣除非经常性损益后的归属于母公司普通股股东净 -16,744,999.94 -15,040,784.83 13,332,353.42
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