豪森股份:会计师回复意见

来源:巨灵信息 2020-08-11 00:00:00
关注证券之星官方微博:
关于大连豪森设备制造股份有限公司
    
    首次公开发行股票并在科创板上市的
    
    审核中心意见落实函的回复
    
    信会师函字[2020]第ZA506号
    
    上海证券交易所:
    
    根据贵所于2020年7月 26日出具的上证科审(审核)﹝2020﹞507号《关于大连豪森设备制造股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市的审核中心意见落实函》(以下简称“落实函”)要求,立信会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“申报会计师”)作为大连豪森设备制造股份有限公司(以下简称“豪森股份”、“发行人”、“公司”)首次公开发行股票并在科创板上市的申报会计师,我们对问询函涉及的相关问题,逐项进行了认真核查落实。现就有关问题回复如下
    
    问题(1)基于特定销售项目的研发活动的具体情况,是否属于研发活动的范
    
    畴,相关支出计入研发费用是否符合企业会计准则的规定;
    
    【发行人回复】
    
    1、发行人研发项目分类及划分的具体标准
    
    发行人立项的研发项目针对的均为项目执行及以后发展的关键共性技术及前瞻性技术,仅用于特定销售项目的非关键共性技术或非前瞻性技术,不满足发行人研发项目的立项标准,相关的人员工资、材料损耗等直接计入项目成本,在第二次问询函回复中,发行人将部分研发项目归类为基于特定销售项目的研发项目,本意是指,虽然该等研发项目针对的是关键共性技术,且相关研发投
    
    回复 第1页
    
    入主要为研发人员的工资及材料损耗,不构成特定项目的产品的构成部分对外
    
    销售,上述关键共性技术发行人已终验收项目和在执行在手项目均会涉及,但
    
    非标定制化生产的特征导致发行人在特定项目执行前尚未对此进行专门研发立
    
    项,因而也尚未形成标准化、模块化的研发成果,该关键共性技术与发行人在
    
    执行在手项目的需求有一定关联度,研发立项需求由在执行在手项目引发,且
    
    相关研发项目涉及的关键共性技术及创新点多于通用研发项目,故发行人将其
    
    归类为基于特定销售项目的研发项目,该定义易引起研发项目为仅针对特定客
    
    户的特定项目定向研发的歧义,且发行人在对具体研发项目的分类方面存在不
    
    准确之处。
    
    2、基于特定销售项目的研发活动的具体情况
    
    本次意见落实函回复过程中,发行人对第二次问询函回复中归类为基于特定项目的研发项目进行了全面梳理,根据相关项目的立项报告和结题报告,对针对特定技术和软件的研发项目,虽然在执行的在手项目也会涉及,但是与在手项目的关联度和对应性较弱,故重分类为基于通用目的的研发项目,该等研发项目的投入金额、形成的研发成果的载体、研发成果归属的核心技术大类别及在其他项目的运用情况具体如下表所示:
    
    回复 第2页
    
    单位:万元
    
                       报告期内研发项目    2019年度   2018年度   2017年度       专利名称         专利受理号    专利状态  对应的核心技   在其他项目运用的具
                                                                                      术大类            体情况
                        强磁分总成装配机项                                    用于强磁环境下电                                            智能柔性装配单元技
                        目研发                        -     176.39          -  机转子精确装配的   201821638010.8   已授权                  术,可以应用在发动机
                                          压装机构                                                装配线、变速箱装配
                                      一种片组自导向精   201922353870.8   审核中                  线、混合动力变速箱装
                                         密装配设备                                智能柔性装配  配线、新能源汽车驱动
                        新能源汽车双电机混                                    一种卡环夹取压装   201922355985.0   审核中     单元技术     电机智能生产线的关
                        合驱动系统智能装配            -      88.41          -        系统                                                  键工位设备中,可以完
                        技术攻关及转化                                        一种半轴同步拉紧                                            成传统3~5条装配线
                                            装置         201922355992.0   审核中                   所承担的客户产品种
        类。
                                                                                                  在线测量测试技术,涵
                                                                                                  盖发动机、变速箱、新
                        变速箱壳体结合面与                                    一种多层金属薄片                             在线测量测试  能源汽车等类型生产
                        止推轴承之间距离测            -          -      69.63    定型装配机构     201721233701.5   已授权       技术      线的各种测量测试应
                        量装置    用量,控已制成的为关客键户需产求品。质
                                                                                                  主要应用在上汽通用、
                                                                                                  长安福特、采埃孚等客
                                                                                                  户订单项目。
                                      一种半轴同步拉紧   201922355992.0   审核中                   多机型柔性可配置的
                        新能源汽车双电机混                                          装置                                   多机型柔性可  自动控制技术,对于多
                        合驱动系统智能装配        57.99          -          -  一种卡环夹取压装   201922355985.0   审核中   配置的自动控  品种产品客户,可为其
                        技术攻关及转化                                              系统                                      制技术      节省产线投资50%以
                                      一种片组自导向精   201922353870.8   审核中                  上,降低设备运维成本
                                         密装配设备                                               30%以上,满足设备开
    
    
    回复 第3页
    
    8-2-3
    
                        重载型可移动支撑柱            -     152.15          -  重载型可移动支撑   201820627560.3   已授权                  动率90%以上的目标。
                        柔性托盘技术研发                                       柱柔性托盘技术
                        长螺栓自动上料技术            -          -     190.42  长螺栓自动上料装   201720357980.X   已授权                  多机型机器人柔性拧
                        研发                                                         置                                                   紧技术,现已可以应用
                        薄壁壳体智能模糊抓                                    一种用于抓取薄壁                                            在发动机装配线、变速
                        取技术研发                    -     133.23          -  壳体类工件的机器   201821654527.6   已授权                  箱装配线、混合动力变
                                         人工具系统                                               速箱装配线、新能源汽
                        螺钉配送拧紧一体机            -     145.72          -  一种斜插式螺钉拧   201821638038.1   已授权                  车驱动电机智能生产
                        项目研发                                                   紧装置                                                 线的关键工位设备中,
                                                                                   多机型机器人   可以完成传统3~5台
                                                                                   柔性拧紧技术   拧紧机所承担的产品
                                                                                                  种类,对于多品种产品
                                      气控球锁式套筒快                                            客户,可为其节省设备
                        气控球锁式套筒快换            -     185.09          -     换机构研发      201820629284.4   已授权                  投资60%以上。主要
                        机构研发    应用在上汽通用、长安
                                                                                                  福特、一汽轿车、一汽
                                                                                                  大众、长安汽车、盛瑞
                                                                                                  传动、北京奔驰等客户
                                                                                                  订单项目。
                                                                                                  多仓串联式热压整形
                                                                                                  及HIPOT测试技术,
                                                                                                  可在同一压机下串联
                                                                                                  多个整形及测试仓位,
                        电机高压绝缘测试装                                    电机高压绝缘测试   201720390644.5             多仓串联式热  在相同作用力下同时
                        置                            -          -     134.45        装置                          已授权   压整形及测试  对多个电芯进行整形
                                                                                       技术       及HIPOT测试,从而
                                                                                                  提高单机产能,提升生
                                                                                                  产线生产效率,节省生
                                                                                                  产线投入成本。
                                                                                                  该技术将在公司“新能
    
    
    回复 第4页
    
    8-2-4
    
                                                                                                  源汽车驱动电机智能
                                                                                                  生产制造技术攻关及
                                                                                                  应用”项目中进一步深
                                                                                                  入研究,将应用到公司
                                                                                                  武汉智新扁线电机等
                                                                                                  项目中。
                       报告期内研发项目    2019年度   2018年度   2017年度    软件著作权名称      软件著作权    软件著作  对应的非专利   在其他项目运用的具
                                                            申请号        权编号   核心技术大类         体情况
                                                                                                  在线测量测试技术,涵
                                                                                                  盖发动机、变速箱、新
                                                                                                  能源汽车等类型生产
                        变速器垫片选配软件                                   变速器垫片选配软     软著登字第    2017SR3                  线的各种测量测试应
                 V1.0             -          -        75.79         件V1.0          1949399号      64115                  用,已成为客户产品质
                                                                                                  量控制的关键需求。
                                                                                                  主要应用在上汽通用、
                                                                                                  长安福特、采埃孚等客
                                                                                                     户订单项目。
                        HaoSmarTN 生产信息          -          -       5.60  HaoSmarTN生产信     软著登字第    2018SR0                 MES等系统,可以应
                        管理系统 V1.0                                          息管理系统 V1.0     2374760号      45665    生产、PLM管   用于公司各类生产线
                        HAOSMART   系  统      70.06          -          -   HAOSMART系统     软著登字第    2020SR0    理系统软件   的生产管理,满足客户
                        V3.0                                                        V3.0           5139824号      261128                  在智能设备、智能产
                        HSMES系统V2.0           64.56          -          -   HSMES系统V2.0      软著登字第    2020SR0                 线、智能车间、数字化
                                                           5139842号      261146                  工厂等方面的需求。
                        HSPLM管理系统V3.0       26.23          -          -   HSPLM管理系统     软著登字第    2020SR0                 该类技术将在公司与
                                            V3.0           5139694号      260998                  东软集团(大连)有限
                                                                                                  公司及江苏同和智能
                                                          软著登字第     2020SR0                 装备有限公司的软件
                        HS设计系统V3.0           58.83          -          -   HS设计系统V3.0      5139818号      261122                  产品项目及孚能
                                                                                                  MFA2PACK线项目、
                                                                                                  法士特马兹变速器装
    
    
    回复 第5页
    
    8-2-5
    
                                                                                                 配线等中得到应用
                 总计             277.67     880.99     475.89          -                 -             -            -                 -
    
    
    从上表可以看出,上述研发项目均为特定关键共性技术及软件进行的研发,与其他基于通用目的的研发项目相同,与发行人同一类项目需求及未来发展的前瞻性需求密切相关,而与特定项目的关联度弱,即使其研发成果也能满足部分在执行在手项目的需求并应用在在执行在手项目上。
    
    本次意见落实函回复过程中,对发行人第二次问询函回复中归类为基于特定项目的研发项目进行了全面梳理,根据相关项目的立项报告和结题报告,除上述重分类为基于通用目的的研发项目外,其他项目与发行人在执行在手项目的关联度相对较高,仍归类为基于特定项目的研发项目,其研发投入金额、形成的研发成果的载体、研发成果归属的核心技术大类别及在其他项目的运用情况具体如下表所示:
    
    单位:万元
    
                       报告期内研发项目    2019年度   2018年度   2017年度       专利名称         专利受理号    专利状态  对应的核心技   在其他项目运用的具
                                                                                      术大类            体情况
                        7 速双离合自动变速           -      60.60          -  一种装配线上的无   201821683117.4   已授权                  智能柔性装配单元技
                        器智能装配线                                          动力直角转向平台                                            术,可以应用在发动机
                                      多机型定位旋转换   202020626119.0   审核中                  装配线、变速箱装配
                                           型技术                                                线、混合动力变速箱装
                                                                                   智能柔性装配  配线、新能源汽车驱动
                        轻卡变速器装配线、试     204.81          -          -                                                  单元技术    电机智能生产线的关
                        验线                                                  轴系总成转线合箱   202020626109.7   审核中                  键工位设备中,可以完
                                          集成技术                                               成传统3~5条装配线
                                                                                                 所承担的客户产品种
                                                                                                 类。
    
    
    回复 第6页
    
    8-2-6
    
                                                                                                  主要应用在上汽通用、
                                                                                                  长安福特、东风康明
                                                                                                  斯、重庆康明斯、盛瑞
                                                                                                  传动、PSA、格特拉克、
                                                                                                  长城汽车等客户订单
                                                                                                  项目。
                                      一种圆周分布式折   201910720709.1   审核中
                                         弯铆接装置
                                      一种卡簧错层收装   201921261295.2   已授权                  自多动机控型制柔技性术可,配对置于的多
                        8HP 变速箱柔性智能      330.21          -          -       一体机                                                 品种产品客户,可为其
                        装配技术研发及应用                                    一种机油加注回收   201921261301.4   已授权                  节省产线投资50%以
                                            装置                                                  上,降低设备运维成本
                                      一种多层金属薄片  201821638031.X   已授权   多机型柔性可  30%以上,满足设备开
                                        定型装配机构                               配置的自动控  动率90%以上的目标。
                                      气控球锁式套筒快   201820629284.4   已授权       制技术     主要应用在上汽通用、
                        DCEC 全系列重载发           -     696.91          -       换机构                                                 长安福特、东风康明
                        动机柔性智能装配线                                    重载型可移动支撑   201820627560.3   已授权                  斯、一汽大众、长安汽
                                       柱柔性托盘技术                                             车、盛瑞传动、采埃孚、
                        DCEC 全系列重载发                                    气控球锁式套筒快   201820629284.4   已授权                  普莱德、卡特彼勒(中
                        动机柔性智能装配线       318.07          -          -       换机构                                                 国)等客户订单项目。
                        研发及应用                                            重载型可移动支撑   201820627560.3   已授权
                                       柱柔性托盘技术
                                      转子双侧对齿相位                                            多机型机器人柔性拧
                                          控制技术       201820736369.1   已授权                  紧技术,现已可以应用
                        8AT 混合动力变速箱                                                                                 多机型机器人  在发动机装配线、变速
                        柔性智能装配线           385.18          -          -                                                柔性拧紧技术  箱装配线、混合动力变
                                      片状零件智能堆叠   201820722599.3   已授权                  速箱装配线、新能源汽
                                       检测一体化技术                                             车驱动电机智能生产
                                                                                                  线的关键工位设备中,
    
    
    回复 第7页
    
    8-2-7
    
                                                                                                  可以完成传统3~5台
                                                                                                  拧紧机所承担的产品
                                                                                                  种类,对于多品种产品
                                                                                                  客户,可为其节省设备
                                                                                                  投资60%以上。主要
                                                                                                  应用在上汽通用、长安
                                                                                                  福特、一汽轿车、一汽
                                                                                                  大众、长安汽车、盛瑞
                                                                                                  传动、北京奔驰等客户
                                                                                                  订单项目。
                                      一种重载工件堆垛   202020411819.8   审核中                  动力锂电池模组堆垛
                        高柔性 PACK 智能装     161.62          -          -        装置                                                  技术,可以实现多机型
                        配线成套设备                                          一种柔性浮动装夹   202020411819.8   审核中                  的模组自动堆垛,提高
                                            工具                                                  用户的生产效率和自
                                      一种电池模组装配   201910902895.0   审核中                  动化率。
                                           生产线                                  动力锂电池模  该技术将在公司“基于
                                      一种气浮式平台装  201921459687.X   已授权     组堆垛技术   动力锂电池模组
                        新能源汽车BEV动力       269.45          -          -         置                                                   /PACK智能装配制造
                        电池智能装配线研发                                    一种AGC拖车精确   201921590038.3   已授权                  技术研发及应用”项目
                                          定位装置                                                中进一步深入研究,将
                                      一种薄片式零件折   201921590261.8   已授权                  应用到公司Tesla BP2
                                         弯裁切设备                                               Pack线等项目中。
                 总计           1,669.34     757.51          -          -                 -             -            -                 -
    
    
    发行人基于特定项目而立项的研发项目与基于通用目的而立项的研发项目相同,均是为了解决项目执行及未来发展的关键共性技术问题而进行的研发活动,若特定项目的具体技术难题是该项目的特性问题,其他项目中不涉及且问题解决而形成的成果不会应用到其他项目中,根据发行人对研发项目立项的相关规定,不得对该等项目进行研发立项。
    
    回复 第8页
    
    8-2-8
    
    从上表可以看出,各研发项目拟解决问题所关联的核心技术类别与发行人掌握的核心技术大类别对应关系明确,除与核心技术具有对应关系外,发行人基于各研发项目的全部或者一部分研发成果申请了专利;上述研发项目虽因特定项目需求而立项,但是针对的是关键共性技术问题,上述源自特定项目的针对关键共性问题而立项的研发项目所形成的专利以及核心技术等研发成果在其他项目中得到了广泛应用。
    
    回复 第9页
    
    8-2-9
    
    3、基于特定项目而立项的研发项目属于研发活动的范畴。
    
    (1)基于特定项目的研发项目立项时间、结题时间及项目核心技术与创新点情况
    
    针对上述基于特定项目的研发项目,均具有对应的研发立项报告和结题报告,上述项目的立项时间、结题时间以及项目对应的核心技术及创新点如下表所示:
    
         序号      项目名称      立项时间     结题时间           核心技术及创新点
     7速双离合自动                             机器人压装柔性单元技术、机器人
        1    变速器智能装配   2018.01.05    2018.12.05    自动拧紧兼顾搬运技术、高精度压
           线                                  装技术、高精度测量系统技术等核
                                                       心技术与创新点
        2    轻卡变速器装配   2019.02.01    2019.12.30    多机型定位旋转换型技术、轴线总
       线、试验线                                     成转合箱集成技术
     8HP变速箱柔性                             圆周分布式折弯铆接技术、弧形卡
        3    智能装配技术研   2019.01.05    2019.10.05    环槽测量选垫技术、多层片组自动
        发及应用                               对正技术、卡簧错层收装一体技术、
                                                      机油加注回吸技术
                                               关键工位柔性化设计技术、重载发
     DCEC全系列重                              动机关键核心部件智能化装配技
        4    载发动机柔性智   2018.01.05    2019.12.30    术、整体精益化布局与智能物流输
        能装配线                               送技术、质量数据管理系统与生产
                                               过程执行信息管理系统结合研发及
                                                          应用技术
                                               强磁工艺技术、转子的内部对齿、
     8AT混合动力变                             外部对链轮齿等相位控制技术、智
        5    速箱柔性智能装   2019.01.05      2019.6.30  能摩擦片错层分装及检测一体化技
          配线                                 术、智能判定工件位置模糊抓取技
                                               术、生产过程执行管理信息(MES)
                                                         系统技术等
     高柔性PACK智                             大型工件分流下线堆叠技术、大型
        6    能装配线成套设   2019.06.01    尚未结题    堆叠工件精确定位快读拾取技术、
           备                                  自动测试对接技术、涂胶随行检测
                                               技术和AGC拖车灵活浮动解锁技术
                                               螺栓自动套取垫圈(外圈软性材料)
                                               技术、绝缘托盘定位技术、多层金
       新能源汽车                              属薄片定型装配技术、非金属零件
        7    BEV动力电池    2019.01.05    2019.12.30    精确堆叠装压集成技术、气浮式万
     智能装配线研发                            向微量调节技术、AGC拖车楔形精
                                               确定位系统技术、薄片式零件折弯
                                                       裁切及测量技术
    
    
    从上表可以看出,上述基于特定项目立项的研发项目,其核心技术及创新点均为同类项目的关键共性技术,在发行人已经通过终验收和正在执行的项目中均会涉及,同时相应研发成果能广泛应用在同类项目中,与基于通用目的的研发项
    
    回复 第10页
    
    目研发目的和作用相同。
    
    (2)基于特定项目的研发项目的研发目的和作用
    
    发行人基于特定项目而立项的研发项目,虽然研发立项是因特定在执行在手项目需求而引发,与特定在执行在手项目关联度较高,但是针对的是项目执行中的关键共性问题及企业未来发展的前瞻性问题而进行的专门研发,研发目的和研发成果所起的作用与基于通用目的而立项的研发项目相同,若特定项目的具体技术难题是该项目的特性问题,其他项目中不涉及且问题解决而形成的成果不会应用到其他项目中,按发行人关于研发立项的相关规定,发行人不会对该等项目进行研发立项。
    
    发行人上述研发项目对应的关键共性技术在发行人已终验收项目和在执行在手项目均会涉及,但非标定制化生产的特征导致发行人尚未对此进行专门研发立项,因而也尚未形成标准化、模块化的研发成果,针对该关键共性技术的研发项目既具有对既有项目经验总结的特征,又具有面向未来项目执行提升执行效率与质量的特征。从研发需求角度来看,上述针对关键共性技术问题的研发项目非针对特定客户特定项目的定向研发;从研发成果运用的角度来看,发行人形成的研发成果一方面申请了专利,另外一方面标准化、模块化的研发成果能显著提升项目执行效率,并且能广泛应用在其他同类项目中去。
    
    (3)基于特定项目的研发项目与核心技术密切相关且形成专利等研发成果载体
    
    发行人基于特定项目的研发项目所拟解决的问题关联的核心技术类别与发行人掌握的核心技术大类别对应关系明确,发行人针对具体研发项目所形成的部分或者全部研发成果申请了专利,其中部分专利已获授权。
    
    上述研发项目所形成的成果无论是丰富完善了发行人的核心技术还是形成专利,均能广泛应用于发行人同类项目,研发成果具有广泛适用性,与解决单一项目问题而发生的投入具有实质的区别。
    
    (4)基于特定项目而发生的研发投入类别分析
    
    回复 第11页
    
    报告期内,发行人基于特定项目的各类研发投入及其占比情况具体如下表所示:
    
    单位:万元
    
               项目             2019年度             2018年度             2017年度
       金额       比例       金额       比例       金额       比例
                 职工薪酬        298.79     17.90%     219.01     28.91%          -          -
                 材料耗用        815.32     48.84%     492.49     65.02%          -          -
                加工费         219.19     13.13%      46.00      6.07%          -          -
                    长期资产折旧及      17.15      1.03%          -          -          -          -
               摊销
                    合作技术开发费     318.09     19.05%          -          -          -          -
               其他            0.81      0.05%          -          -          -          -
               合计         1,669.35   100.00%     757.51   100.00%          -          -
    
    
    最近三年,发行人基于特定项目的研发投入主要由职工薪酬和材料耗用构成,最近三年,职工薪酬和材料耗用占总研发投入的合计比例分别为0.00%、93.93%和66.74%,其中2019年发生合作技术开发费318.09万元,主要为外聘海外专家投入的研发费用。
    
    1)研发人员薪酬计入研发费用情况分析2017年、2018年和2019年,发行人基于特定项目的研发项目发生的研发人员职工薪酬金额分别为0.00万元、219.01万元和298.79万元,占总研发投入的比例分别为0.00%、28.91%和17.90%,上述研发人员为3级以上的研发技术岗人员,该等研发人员主要从事专业性和创造性较强的研发设计类工作,具体负责一个或者多个研发项目的执行,从而其职工薪酬应计入研发费用。截至2019年12月31日,发行人共有研发设计人员625人,计入2019年度研发费用的3级以上研发技术岗的研发人员人数为194人,占比仅为31.04%。
    
    发行人研发项目在立项后按需求抽调研发人员组成研发项目小组,研发内勤负责每月统计各研发项目研发人员投入人数及各研发人员实际出勤情况;人事部根据公司薪酬政策编制研发人员工资表,连同考勤记录提交财务部;财务部按照研发项目设立台账归集核算研发费用,每月根据工资表及考勤记录对职工薪酬进行归集核算,同时根据研发内勤统计的各研发项目研发人员投入及各研发人员实际出勤情况核算各项目分配的研发人员职工薪酬。针对同一研发人员参与不同的
    
    回复 第12页
    
    研发项目的情况,其职工薪酬按照实际出勤记录统计的耗用工时在不同研发项目
    
    之间进行分配。
    
    2)研发项目反复试验过程中耗用的材料计入研发费用情况分析
    
    2017年、2018年和2019年,发行人基于特定项目的研发项目材料耗用金额分别为0.00万元、492.49万元和815.32万元,占总研发投入的比例分别为0.00%、65.02%和48.84%,特定项目的具体技术难题具有关键共性技术的性质,因而发行人会对该具体问题进行研发立项,在该类项目的研发过程中,由于技术难度一般较大,需要反复试验,试验过程中因外购件选型不匹配和机械加工件设计不合理、不精确而不能达到预期研发及解决问题的目的而形成材料损耗,该等损耗因研发试验引起,应计入研发费用。
    
    对于试验成功并最终应用在对应项目上的外购件和机械加工件等材料,由于相关材料投入构成发行人产品的一部分并销售给最终客户,发行人将其计入营业成本或存货。
    
    发行人设立研发项目台账对各研发项目的各项研发投入进行明细分类核算,针对直接材料,发行人按月归集各研发项目研发领料情况,对于外购件、加工件和通用直接材料,按照耗用数量结合各物料的月末一次加权平均出库价格计算的成本金额归集入各研发项目的研发费用,对于加工费,根据研发项目耗用的加工件的成本分配的加工费金额归集入各研发项目中。
    
    3)其他计入研发费用的研发投入情况分析
    
    除职工薪酬及材料耗用之外,加工费与机械加工件有关,为研发试验过程中耗用的材料所发生的加工费,长期资产折旧及摊销为研发试验设备等所发生的折旧与摊销,合作技术开发费用本身就具有研发费用的属性,上述项目均属于研发活动范畴,所发生的投入应计入研发费用。
    
    【中介机构核查情况】
    
    针对上述事项,申报会计师实施了下列核查程序:
    
    回复 第13页
    
    (1)获取并核实发行人基于特定项目的研发活动对应的研发项目、研发投入金额、形成的研发成果的载体、研发成果归属的核心技术大类别及在其他项目的运用情况统计表;
    
    (2)比较评价发行人采用的内部研究开发支出会计政策,是否符合企业会计准则的要求;
    
    (3)向发行人管理层了解报告期内研发投入情况,检查研发费用核算规范性;
    
    (4)检查研发费用明细,分析研发费用归集的合理性。【中介机构核查意见】
    
    经核查,申报会计师认为:
    
    发行人基于特定项目而进行的研发活动为特定项目需求而引发,是发行人为解决项目执行中的关键共性技术及未来发展的前瞻性技术而进行的研发活动,项目研发成果与发行人核心技术对应关系明确,发行人对上述研发项目的部分或者全部成果申请了专利,上述研发项目所形成的核心技术、专利能广泛应用于发行人其他同类项目中,相关研发投入属于研发活动范畴,上述研发项目研发投入中的职工薪酬为研发人员职工薪酬,材料耗用和加工费为研发试验过程中耗用的材料及其加工费,均应计入研发费用中,上述研发项目属于研发活动的范畴,相关支出计入研发费用符合企业会计准则的相关规定。
    
    问题(2)报告期内相同客户、同类项目毛利率差异的情况和原因,报告期内项
    
    目实际材料成本清单与对应合同中技术材料清单是否存在重大差异,如是,说
    
    明其原因及合理性;
    
    【发行人回复】
    
    1、报告期内发行人相同客户、同类项目毛利率差异的情况和原因分析
    
    回复 第14页
    
    (1)发行人项目毛利率的影响因素分析
    
    发行人项目均具有非标定制化的特征,发行人主要通过招投标和客户内部议标方式来获取合同订单,单个项目合同金额一般比较大,发行人项目毛利率具有个别确定的特征,项目之间毛利率与标准化产品的毛利率缺乏可比性,即使是针对同一客户的同一类别的项目。
    
    一般来说,对于比较重要的客户及项目,发行人会根据客户重要性、项目重要性、参与竞争的对手多寡和实力及其报价预判,在投标商务报价方面允许存在一定的波动空间,投标报价在项目预算成本的基础上上浮空间存在差异;对重要客户及对品牌塑造有重要影响的项目,发行人在满足招标人技术要求的基础上会尽量提升项目的技术指标,这需要在外购关键核心部件方面投入更高的成本,在既定的中标价格的基础上,生产成本尤其是原材料的成本会有一定的波动区间。上述两方面因素分别通过影响项目收入金额和项目成本金额从而来影响具体项目的毛利率。
    
    发行人项目的销售价格的确定受多项因素影响,主要包括客户对产品的技术方案要求、方案设计难度、产品交付周期、产品的质量要求、生产线所用原材料价格水平、发行人所处行业地位和与客户谈判议价能力、与竞争对手的竞争情况、公司对产线建成的成本估计情况等。
    
    (2)报告期内,同一客户同类主要项目的毛利率情况
    
    报告期内,发行人项目收入确认金额超过1,000.00万元的相同客户、同类项目毛利率情况如下:
    
    单位:万元
    
                产品类型              客户名称            终验收年度    收入金额     毛利率
                   混合动力变速    盛瑞传动股份有限公司           2019年       10,492.67      21.82%
                   箱智能装配线                                   2018年        5,602.99      24.76%
     北京福田康明斯发动机有限公     2017年        1,555.84      24.60%
                  发动机智能装   司                             2019年        1,390.76      47.72%
              配线       上汽通用东岳动力总成有限公     2019年        8,100.00      26.59%
     司                             2017年        6,371.00      26.66%
    
    
    回复 第15页
    
     上汽通用汽车有限公司           2018年       10,069.00      23.86%
                                    2019年      10,004.00      27.03%
                                    2018年       8,350.00      22.71%
     上汽通用汽车有限公司武汉分     2017年        7,580.00      24.83%
     公司
                                    2017年       7,146.00      31.16%
                                    2017年       6,800.89      20.29%
     格特拉克(江西)传动系统有     2018年        5,529.91      26.50%
     限公司
                                    2019年       1,412.82      32.32%
                                    2019年       8,185.00      27.50%
                  变速箱智能装   上海采埃孚变速器有限公司       2019年        7,100.00      25.44%
              配线
                                    2017年      10,021.62      30.67%
     长安福特汽车有限公司动力系     2018年        6,632.48      24.17%
     统分公司                       2018年        6,410.26      30.07%
                                    2019年       3,270.04      12.98%
    
    
    (3)同一客户、同类项目的毛利率差异分析
    
    报告期内,发行人收入确认金额超过1,000.00万元的同一客户不同项目毛利率差异较大,项目毛利率高于或者低于该客户同类项目平均销售毛利率5%以上的具体项目及其原因分析如下:
    
    发行人客户北京福田康明斯发动机有限公司2019年确认收入1,390.76万元的康明斯2.8/F2020改造项目,该项目为发动机智能装配线改造项目,改造项目一般具有项目金额较小,项目毛利率较高的特点,兼之该项目改造难度较高,因此项目毛利率较高达47.72%。
    
    发行人客户上汽通用汽车有限公司武汉分公司2017年确认收入7,146.00万元的通用NGC项目,该项目的发动机智能装配线用于上汽通用全球首款三缸发动机的装配,三缸机独有的平衡轴技术,开发难度大,震动检测技术前期技术投入大,开发周期长,附加值相对较高,从而项目毛利率相对较高为31.16%。
    
    发行人客户格特拉克(江西)传动系统有限公司2017年确认收入6,800.89万元的格特拉克DCT300项目,针对该项目,客户采取内部议标方式选取该装配线供应商,参与竞争供应商较多,竞争比较激烈,为保持与客户的长期合作关系,发行人采取低报价策略,导致项目毛利率较低为 20.29%;2019 年确认收入1,412.82万元的格特拉克DCT250扩能369K改造项目,该项目为变速箱智能装
    
    回复 第16页
    
    配线改造项目,改造项目一般具有金额较小,项目毛利率较高的特点,该项目毛
    
    利率水平相对较高为32.32%。
    
    发行人客户长安福特汽车有限公司动力系统分公司 2017 年确认收入10,021.62 万元的福特二期项目,该项目按照美国福特的技术要求执行,装配线规范要求高,且增加了一个新机型,兼容评估及设计难度大,因此毛利率相对较高为30.67%;2018年确认收入6,410.26万元的福特三期部装系统改造项目,该项目为装配线改造项目,改造项目一般毛利率较高,兼之该改造项目改造技术难度较高,因此毛利率较高为30.07%;2019年确认收入3,270.04万元的福特四期PCA 改造项目,客户对该项目采用公开招标方式确定供应商,客户为降低成本引入了国内多家供应商参与投标,在激烈的竞争环境下,发行人为维护重要客户并保持与客户的长期合作关系,采取低价竞争策略,中标价格较低,因此毛利率较低为12.98%。
    
    2、报告期内项目实际材料成本清单与对应合同中技术材料清单不存在重大差异
    
    发行人与客户签订的合同所对应的技术协议一般对特定设备工位及整个生产线的技术指标提出明确要求,同时对部分对生产线效率和技术指标影响较大的外购件指定单一品牌或可选品牌,但是技术协议一般不对需要发行人根据规划方案和详细设计图纸制定的材料技术清单有相关要求和规定。
    
    发行人对每个合同或订单编制单独的项目号,生产成本按项目号对直接材料、直接人工和制造费用进行归集分配核算,其中,直接材料具体核算方法及流程如
    
    下:发行人计划部根据合同或订单确定项目号后,根据客户产品技术要求,由设
    
    计部门编制设计图纸及技术材料清单,采购部门根据技术材料清单进行材料的采
    
    购,各机加、装配等生产车间根据技术材料清单进行领料、加工及装配,发行人
    
    每月月末根据生产领料单,按月末一次加权平均法计算原材料出库成本,直接按
    
    项目号计入生产成本。对于少部分通用外购件,按照各项目产值比例分摊至各项
    
    目。除按技术材料清单领用的材料之外,车间领用的生产耗用工具等,通过制造
    
    费用归集。
    
    回复 第17页
    
    报告期内,发行人严格执行成本核算内部控制,项目直接材料归集核算准确、完整,项目成本材料清单与技术材料清单不存在重大差异。
    
    【中介机构核查情况】
    
    针对上述事项,申报会计师实施了下列核查程序:
    
    1、报告期内相同客户、同类项目毛利率差异的情况和原因核查程序包括:
    
    (1)获取发行人分客户、项目收入成本毛利明细表,分析毛利率变动;
    
    (2)获取合同金额 1,000 万元以上的销售合同和成本清单,检查收入、成本确认准确、完整性;
    
    (3)向发行人管理层了解与客户商务定价方式,相同客户、同类项目毛利率存在较大差异原因,分析差异原因的合理性。
    
    2、报告期内项目材料成本核查程序包括:
    
    (1)了解发行人与成本确认相关的关键内部控制,评价这些控制的设计,确定其是否得到执行,并测试相关内部控制的运行有效性;
    
    (2)了解发行人成本核算方法和流程,与管理层讨论并评价成本核算政策是否符合企业会计准则的规定;
    
    (3)获取发行人报告期销售合同金额500万元以上项目成本材料清单,选取报告期内各期前五大项目查验材料成本归集准确性,将项目材料成本清单与技术部门根据设计图纸确定的技术材料清单进行比对,同时与采购合同进行比对。此外,报告期各期随机选取一定样本检查材料归集于具体项目的准确性;
    
    (4)截止测试:获取合同、到货凭证等对重要供应商应付账款暂估和预付账款余额进行查验;
    
    (5)了解发行人存货盘点制度和实际执行情况,对期末存货履行监盘、函证程序,具体情况如下:
    
    回复 第18页
    
    ①监盘方法
    
    项目 监盘方法
    
    对余额1万元以上的项目进行全程跟盘,对小于1万元
    
    原材料 的项目,每页抽取1-2个项目进行抽盘,并在现场随机
    
    选取零部件追查是否记录在账
    
    在产品-已预验收未发货 获取生产线工位清单,对工位进行跟盘,并获取客户的
    
    预验收报告
    
    在产品-已完工(已成型)未预终验 获取生产线工位清单,对工位进行跟盘;获取该项目领
    
    料清单,对已安装在生产线上的关键零部件进行跟盘
    
    在产品-未生产(采购设计阶段) 获取领料清单,对零部件进行跟盘
    
    在产品-发出商品 进行函证确认,同时对大额项目由审计人员至客户现场
    
    进行盘点
    
    ②监盘及替代比例
    
    单位:万元
    
                  存货项目          2019年12月31日            监盘及替代金额          比例
            账面余额
                      原材料                           1,519.70                  928.45      51.63%
                      生产成本                        113,666.92               110,090.48      96.29%
               合计                      115,186.62               111,018.93     95.60%
    
    
    【中介机构核查意见】
    
    经核查,申报会计师认为:
    
    报告期内相同客户、同类项目毛利率存在一定的差异,差异原因具有合理性,报告期内项目实际材料成本清单与对应合同中技术材料清单不存在重大差异。
    
    问题(3)报告期内确认收入的项目执行周期与合同约定是否一致,是否存在重
    
    大差异,报告期内项目预验收后到终验的时间是否存在显著差异,不同年度间
    
    是否出现重大变化;
    
    【发行人回复】
    
    1、报告期内确认收入项目的项目执行周期与合同约定基本一致,不存在重大差异
    
    回复 第19页
    
    报告期内,发行人确认收入金额在1,000.00万元以上的项目的项目执行周期、预验收时间、发货交付时间和终验收时间与合同约定的对比情况如下表所示:
    
    回复 第20页
    
    单位:万元
    
         年度           客户            项目收入    合同签订日    预验收时间    发货交付时    终验收时间                         合同约定内容
                            (不含税)        期                          间
     上汽通用汽车有限公司     12,060.00   2014年11月     2016年3月     2016年4月     2017年1月     交付日期(月/日/年):01/01/2016
                                                                                                 确保在计划时间内完成设备的安装调试并具备能力交付使用。详
                                                                                                 见交付时间进度表
                                                                                                 对于最后验收,该设施需要在开足生产的条件下进行测试,最终
                                                                                                 验收只有在现场安装和调试完成后(以下简称“事件”)。当买方签
                                                                                                 署了最后检验报告,最终检验即告完成。如果最后验收由于合资
                                                                                                 公司的不作为而推迟,则品质保证期在本事件2个月后。
     长安福特汽车有限公司                                                                        LOI意向书时间2014年1月14日
        动力系统分公司        10,021.62   2013年11月     2015年5月     2015年5月     2017年2月     文件输入完成 2014年1月31日
                                                                                                 设计投产完成2014年6月27日
                                                                                                 外购件入库完成2014年10月7日
                                                                                                 加工完成2014年8月14日
                                                                                                 装配完成2014年10月24日
          2017                                                                                              预在验买收方开工厂始接20受15所年有5新月设7备日2015年6月12日
          年度                                                                                              终验收开始2016年6月6日
     上汽通用汽车有限公司      7,580.00   2015年9月     2016年8月     2016年10月     2017年8月     交付日期(月/日/年):08/15/2016
          武汉分公司
     上汽通用汽车有限公司      7,146.00   2014年7月     2015年7月     2015年8月     2017年3月     交付日期(月/日/年):06/22/2015
          武汉分公司
                                                                                                 本合同生效后,卖方需在2016年1月15日之前完成150台CP
                                                                                                 样机装配(3种型号每种各50台);7DCT300装配线设备需在2016
     格特拉克(江西)传动      6,800.89   2015年6月     2016年3月     2016年4月     2017年6月     年2月29日前开始的包装发运至格特拉克(江西)传动系统有限
         系统有限公司                                                                            公司DCT工厂
                                                                                                 卖方需配合、协助、支持买方完成设备终验收,终验收时间按双
                                                                                                 方最终确认的时间为准。
     上汽通用东岳动力总成      6,371.00   2015年2月     2016年1月     2016年5月     2017年2月     交付日期(月/日/年):12/15/2015
           有限公司
     一汽轿车股份有限公司      5,011.72  2015年11月     2016年9月     2016年11月     2017年6月     交货期:2016年9月30日
    
    
    回复 第21页
    
    8-2-21
    
                                                                                                 承揽方在预验收双方确认签字合格后15天内将货物运至订作方
     绵阳华瑞汽车有限公司      2,659.83   2014年3月     2015年11月    2015年12月     2017年9月     指定地点。
                                                                                                 设备预验收完成和到货期限:合同生效后7个月
                                                                                                 设备最终调试完成并通过终验收期限:合同生效后22个月
                                                                                                 1.手动工位标配、标准辊道段、转台等于2015年2月13日前发
                                                                                                 货到BFCEC工厂
     北京福田康明斯发动机                                                                        2.2015年5月1日前,除气门间隙调整机外,全部完成制造、安
           有限公司            1,555.84   2014年11月     2015年7月     2015年7月     2017年11月    装(包括OVERHEAD分装线线体加长和设备移位),联线调试时
                                                                                                 间双方协商
                                                                                                 3.气门间隙工位5月底开始安装调试,现场时间尽量缩短,气门
                                                                                                 间隙工位调试不能影响现有的6万产能;
             小计             59,206.90        -              -                            -                                    -
     上汽通用汽车有限公司     14,310.00   2016年3月     2017年7月     2017年8月     2018年1月     交付日期(月/日/年):04/01/2017
     上汽通用汽车有限公司     10,069.00   2016年5月     2017年4月     2017年6月     2018年4月     交付日期(月/日/年):01/30/2017
     上海汽车变速器有限公      8,986.50   2017年2月     2017年9月     2017年10月     2018年4月     交货期2017-10-30
              司
     上汽通用汽车有限公司      8,350.00   2016年4月     2017年7月     2017年10月     2018年9月     交付日期(月/日/年):05/04/2017
          武汉分公司
                                                                                                 确保在计划时间内完成设备的安装调试并具备能力交付使用。详
                                                                                                 见交付时间进度表
                                                                                                 对于最后验收,该设施需要在开足生产的条件下进行测试,最终
          2018                                                                                              验收只有在现场安装和调试完成后(以下简称“事件”)。当买方签
          年度                                                                                              署了最后检验报告,最终检验即告完成。如果最后验收由于合资
                                                                                                 公司的不作为而推迟,则品质保证期在本事件2个月后。
     长安福特汽车有限公司                                                                        LOI意向书时间2017年1月4日
        动力系统分公司         6,632.48   2016年9月     2017年12月    2017年12月     2018年9月     文件输入完成2017年1月22日
                                                                                                 设计投产完成2017年6月13日
                                                                                                 外购件入库完成2017年7月13日
                                                                                                 加工完成2017年7月18日
                                                                                                 装配完成2017年8月24日
                                                                                                 预验收开始2017年10月21日
                                                                                                 在买方工厂接受所有新设备2017年12月8日
                                                                                                 终验收开始2018年5月29日
    
    
    回复 第22页
    
    8-2-22
    
                                                                                                 交付期严格遵守附件3技术协议里的时间交付计划
                                                                                                 对于最终验收,该设施需要在开足生产的条件下进行测试,最终
                                                                                                 验收只有在现场安装和调试完成后(以下简称“事件”)。当买方签
                                                                                                 署了最终验收报告,最终验收即告完成。如果最终验收由于买方
                                                                                                 的不作为而推迟,则品质保证期开始于本事件2个月后,本质保
                                                                                                 证期开始的日期即为终验收结束日期。
     长安福特汽车有限公司                                                                        LOI 意向书时间2016年3月18日
        动力系统分公司         6,410.26   2016年4月     2017年9月     2017年9月     2018年11月    文件输入完成2016年4月5日
                                                                                                 设计投产完成2016年9月15日
                                                                                                 外购件入库完成2016年10月15日
                                                                                                 加工完成2016年11月22日
                                                                                                 装配完成2017年1月12日
                                                                                                 预验收2017年4月21日
                                                                                                 在买方工厂接受所有新设备2017年7月6日
                                                                                                 终验收报告开始2018年9月20日
     上汽通用汽车有限公司      5,650.00   2016年1月     2017年5月     2017年6月     2018年1月     交付日期(月/日/年):06/28/2017
                                                                                                 交货日期:
     盛瑞传动股份有限公司      5,602.99   2017年4月     2018年2月     2018年4月     2018年11月    2018年2月10日前预验收完成
                                                                                                 2018年8月10日前终验收完成
                                                                                                 本合同生效后,装配线主要设备在2017年3月29日开始发货,
                                                                                                 最后一批于2017年4月16日之前全部到达买方指定工厂:格特
     格特拉克(江西)传动                                                                        拉克(江西)传动系统有限公司DCT工厂。
         系统有限公司          5,529.91   2016年7月     2017年4月     2017年5月     2018年4月     2016年9月29日前完成华晨变速箱适配版和夹具制造,并送达
                                                                                                 DCT工厂;
                                                                                                 2017年6月3日DCT300第二条线在DCT工厂开始DCT300    CTCS
                                                                                                 CP装配
                                                                                                 PSA技术协议学习日期:2017年5月1日
                                                                                                 PSA技术协议签订日期:2017年6月1日
      PEUGEOT CITROEN                                                                         装配完成日期(在供应商处):2017年9月1日
        AUTOMOBILES         1,867.08   2017年2月     2017年10月     2018年1月     2018年12月    装配结束检查日期(在供应商处):2017年9月15日
            MAROC                                                                              交付给Kenitra:2017年10月1日
                                                                                                 在Kenitra的组装结束:2018年2月15日
                                                                                                 在Kenitra工厂接收日期:2018年6月15日
                                                                                                 带有RO的PRSEL:2018年7月15日
    
    
    回复 第23页
    
    8-2-23
    
                                                                                                 开始正式生产日期:2019年3月15日
             小计             73,408.22        -              -              -              -                                    -
     上汽通用东岳动力总成     17,768.00   2016年7月     2017年12月    2017年12月     2019年5月     交付日期(月/日/年):09/01/2017
           有限公司
                                                                                                 卖方进驻现场,于2017年12月31日前完成设备安装、调试,具
                                                                                                 备试生产能力。
     长城汽车股份有限公司     11,025.64   2016年8月     2017年10月    2017年10月    2019年11月    设备预验收:2017年8月31日前完成预验收,卖方需提前4周
          徐水分公司                                                                             书面通知买方到卖方制造工厂进行预验收。如买方不能到卖方工
                                                                                                 厂进行预验收时,由卖方提供预验收报告,确保验收资料、验收
                                                                                                 报告真实有效。
                                                                                                 交货日期:
     盛瑞传动股份有限公司     10,492.67   2017年4月     2018年6月     2018年8月     2019年12月    2018年8月10日前预验收完成
                                                                                                 2019年6月30日前终验收完成
                                                                                                 运抵时间及地点:乙方应于2017年12月1日前将附装线设备,
                                                                                                 2018年10月8日前将装配线设备,2019年7月20日前将集中分
                                                                                                 装区设备,运抵东风康明斯发动机有限公司襄阳工厂。
          2019                                                                                              交付时间:乙方应于2018年2月1日前将附装线设备,2019年1东风康明斯发动机有限
          年度          公司             10,375.34   2017年5月     2018年2月     2018年4月     2019年6月     安月装25调日试前完将毕装,配达线到设甲备方,认20可19的年使8用月状1态日。前将集中分装区设备,
                                                                                                 验收时间:乙方应于2018年3月1日前将附装线设备,2019年3
                                                                                                 月1日前将装配线设备,2019年8月10日前将集中分装区设备
                                                                                                 达到技术协议规定的验收标准。
     上汽通用汽车有限公司     10,004.00   2016年7月     2017年9月     2017年10月     2019年8月     交付日期(月/日/年):07/01/2017
     上海采埃孚变速器有限                                                                        预验收日期:2019年第9周至第13周
             公司              8,185.00   2018年5月     2019年7月     2019年7月     2019年10月    发货至安装地的日期:2019年第14周至第15周
                                                                                                 交付给客户的日期:2019年第27周至第29周
     上汽通用东岳动力总成      8,100.00   2017年9月     2018年9月     2018年10月     2019年7月     交付日期(月/日/年):08/31/2018
           有限公司
     上海采埃孚变速器有限      7,100.00   2018年1月     2018年11月    2018年12月     2019年8月     交货时间:21.12.2018
             公司
     长安福特汽车有限公司      3,270.04   2017年9月     2018年8月     2018年10月     2019年9月     确保在计划时间内完成设备的安装调试并具备能力交付使用和/
        动力系统分公司                                                                           或服务。详见技术协议中交付时间进度表
    
    
    回复 第24页
    
    8-2-24
    
                                                                                                 对于最终验收,该设施需要在开足生产的条件下进行测试,最终
                                                                                                 验收只有在现场安装和调试完成后(以下简称“事件”)。当买方签
                                                                                                 署了最终验收报告,最终验收即告完成。卖方未能举示买方签署
                                                                                                 的最终验收报告,则视为标的物未通过验收,买方无需另行提出
                                                                                                 主张和/或异议。如果最终验收由于买方的不合理的不作为而推
                                                                                                 迟,则质保证期在本事件2个月后起算。
     无锡珀金斯动力系统科      2,790.89   2019年4月     2019年8月     2019年9月     2019年12月    供应商应在2019年11月15日之前将全部产品交付给买方,并完
          技有限公司                                                                             成全部产品的现场验证。
                                                                                                 意向书:2017年5月10日
                                                                                                 PSA / SCC接受方案的日期:2017年7月21日
                                                                                                 装配结束检查日期(在供应商处):2018年1月12日
      PSA AUTOMOBILES       2,404.49   2018年1月     2018年3月     2018年4月     2019年5月     预验收日期(在供应商中):2018年1月26日
     SA和SAIPA CITROEN                                                                        喀山工厂交货:2018年4月16日
                                                                                                 喀山工厂的安装完成:2018年6月30日
                                                                                                 喀山工厂接收日期(第三方验收):2018年7月25日
                                                                                                 开始正式生产日期(发动机上线):2018年8月8日
                                                                                                 交货时间:2017年2月4日前(含当日),于北京奔驰指定点完
     北京奔驰汽车有限公司      1,450.00   2016年3月     2017年9月     2017年9月     2019年11月    成设备交付、安装、调试,并保证设备正常运行,具体时间表见
                                                                                                 技术协议附件
     格特拉克(江西)传动                                                                        本合同生效后,第一批产品在2017年11月6日之前交付到委托
         系统有限公司          1,412.82   2017年6月     2018年2月     2018年2月     2019年5月     方DCT工厂;第二批产品在2018年3月6日之前交付到委托方
                                                                                                 DCT工厂。
     北京福田康明斯发动机      1,390.76   2018年3月     2018年9月     2018年9月     2019年12月    1.交货时间:于合同生效后7个月内交货。甲方如需提前或推后,
           有限公司                                                                              则乙方按收到甲方书面变更通知上的交货时间为准。
            小计           95,769.65       -            -            -            -                                -
    
    
    发行人生产的智能生产线和智能装备均为非标设备,项目执行周期较长,从项目合同签订到项目通过终验收并确认收入一般需要两年左右的时间,从合同签订到预验收通过发货需要半年到一年时间,预验收通过发货后至终验收需要一年到一年半的时间。项目实施过程中,从发行人角度来讲,从合同签订至通过预验收发货阶段,由于相关生产线在发行人处,发行人对项目实施节奏可控性强,项目实施节奏和合同约定匹配性高,项目通过预验收并发货至客户处后,项目终验收及质保期则很大程度上受客户控制,发行人对项
    
    回复 第25页
    
    8-2-25
    
    目实施节奏可控性弱;从客户角度来讲,由于在项目生产线通过预验收发货之前,相关生产线在发行人处,发货至客户现场通过终验
    
    收之前受发行人和客户共同管理,故合同一般对发货时间有较为明确的规定,而对终验收时间等有相对原则性规定。
    
    发行人项目实施周期较长或者较短的项目主要是由于预验收发货后至项目通过终验收的时间间隔差异较大形成,预验收通过并发货至客户现场后,发行人相对难以严格控制项目实施时间,项目执行周期与合同约定可能存在一定的延期等情况,从上表统计的报告期内确认收入金额在1,000.00万元以上的主要项目执行情况及各关键节点与合同约定情况对比来看,项目执行周期与合同约定不存在重大差异。
    
    回复 第26页
    
    8-2-26
    
    2、报告期内项目预验收后到终验的时间不存在显著差异,不同年度间未出现重大变化。
    
    报告期内,发行人收入确认大于1,000万元的项目预验收后到终验的时间间隔情况如下:
    
    单位:万元
    
              项目             2019年度              2018年度             2017年度
        金额        比例       金额       比例       金额       比例
                  6-18个月(含)    62,314.12     65.07%   50,111.71    68.26%   37,823.61    63.88%
                  0-6个月(含)     10,975.89     11.46%   23,296.50     31.74%          -          -
                 18个月以上      22,479.64     23.47%          -          -   21,383.29    36.12%
               合  计        95,769.65   100.00%   73,408.21   100.00%   59,206.90   100.00%
    
    
    发行人生产的智能生产线和智能装备均为非标设备,采用订单生产模式,根据销售合同订单安排生产,一般分为规划、研发设计、加工制造和采购、厂内装配调试集成、预验收、客户现场恢复及装配调试集成、终验收、售后服务等阶段。
    
    发行人在传统燃油车领域的项目实施周期一般需要两年左右的时间,从合同签订到预验收通过发货需要半年到一年时间,预验收通过发货后至终验收需要一年到一年半的时间。在新能源汽车领域的项目实施周期约为传统燃油车领域项目实施周期的60%左右。
    
    报告期内,发行人收入金额大于1,000万元的项目预验收后到终验收的时间间隔主要分布在6-18个月(含18个月),占比分别为63.88%、68.26%和65.07%,各年度比例比较稳定;部分项目实施周期较长导致预验收后至终验收之间的时间间隔达到18个月以上,部分项目实施周期较短导致预验收后至终验收之间的时间间隔在6个月之内,相关项目实施周期较长或者较短的原因如下:
    
    (1)报告期内,预验收至终验收时间间隔大于18个月的项目及其具体原因分析
    
    1)2017年,预验收至终验收时间间隔大于18个月的项目及其具体原因
    
    发行人为长安福特汽车有限公司提供的变速箱智能装配线项目,项目合同签订于2013年,确认收入金额为10,021.62万元,为2017年第二大项目,项目实
    
    回复 第27页
    
    施周期为39.23个月,其中预验收后到终验收的时间为21个月,该项目执行周
    
    期较长,主要是因为客户对项目进度要求比较宽松,客户在项目发货至现场500
    
    天后启动终验收。
    
    发行人为上汽通用汽车有限公司提供的发动机智能装配线项目,项目合同签订于2014年,确认收入金额为7,146.00万元,为2017年第四大项目,项目实施周期为31.97个月,其中预验收后到终验收的时间为19个月,该项目执行周期较长,主要是因为项目执行过程中发生新增改造情况,签订多个小金额增补合同,主合同和增补合同均在增补和改造完成后一并通过终验收,从而导致项目执行周期拉长。
    
    发行人为绵阳华瑞汽车有限公司提供的白车身焊装智能生产线,项目合同签订于2014年,确认收入金额为2,659.83万元,为2017年第八大项目,项目实施周期为41.82个月,其中预验收后到终验收的时间为22个月,该项目实施周期较长,主要是因为一方面该项目为白车身焊装智能生产线项目,在白车身焊装智能生产线领域,发行人项目经验较少,项目终验收前需要整改的问题较多;另外一方面,客户产销量有限从而拉长了终验收周期。
    
    发行人为北京福田康明斯发动机有限公司提供的发动机智能装配线项目,项目合同签订于2014年,确认收入金额为1,555.84万元,为2017年第九大项目,项目实施周期为36.53个月,其中预验收后到终验收的时间为28个月,该项目
    
    实施周期较长主要是因为客户规划生产的机型变更,导致项目实施中出现调整的
    
    情形,从而拉长了项目实施周期。
    
    2)2019年,预验收至终验收时间间隔大于18个月的项目及其具体原因
    
    发行人为长城汽车股份有限公司提供的变速箱智能装配线项目,项目合同签订于2016年,确认收入金额11,025.64万元,为2019年第二大项目,项目实施周期为38.18个月,其中预验收后到终验收的时间为24个月,项目实施周期较长,主要原因如下:首先,客户生产任务紧,现场安装调试完成后即进入生产状态,功能验证和整改问题的时间窗口少,延长了功能验证和整改问题的时间周期;其次,项目实施过程中不断因增加适配机型而签订改造和增补合同,从而也延长了主合同的终验收周期。
    
    回复 第28页
    
    发行人为上汽通用汽车有限公司提供的发动机智能装配线项目,项目合同签订于2016年,确认收入金额为10,004.00万元,为2019年第5大项目,项目实施周期为37.22个月,其中预验收后到终验收的时间为23个月,项目实施周期较长,主要原因如下:首先,项目实施过程中有新增改造的情形,分别于2016年、2018年和2019年签订三份金额较小的增补合同,主合同与增补合同一并通过终验收,从而延长了项目实施周期;其次,客户四缸机型研发投产时间较晚,产线对此机型的调试及GAMA试验较晚,从而延长了项目实施周期。
    
    发行人为北京奔驰汽车有限公司提供的奔驰M264/260改造项目,于2019年度确认收入1,450.00万元,预验收后到终验收的时间为25个月。由于项目特殊性,在BBAC奔驰客户生产间隙对北京奔驰发动机工厂的1线、2线和3线进行全面改造。由于只能在五一、十一、中秋、春节等假期进行项目任务实施,从而拉长了项目实施周期。
    
    (2)报告期内,预验收至终验收时间间隔小于6个月的项目及其具体原因分析
    
    1)2018年,预验收至终验收时间间隔小于6个月的项目及其具体原因
    
    发行人为上海汽车变速器有限公司提供的变速箱智能装配线项目,项目合同签订于2017年,确认收入金额为8,986.50万元,为2018年第三大项目,项目实施周期为13.70个月,其中预验收后到终验收的时间为6个月,项目实施周期较短,主要是因为该项目为国家重点支持项目,要求2017年底投产上市,客户要求项目实施周期短。
    
    发行人为上汽通用汽车有限公司提供的GFE项目,于2018年度确认收入金额为14,310.00万元,预验收后到终验收的时间为6个月。该项目为客户首条油电混合变速箱项目,客户急于向市场推出新的产品,因此项目验收周期较短,且该项目设备出厂前状态较好,客户现场处的整改工作较少,实际项目客户现场验收速度较快。
    
    2)2019年,预验收至终验收时间间隔小于6个月的项目及其具体原因
    
    发行人为无锡铂金斯动力系统科技有限公司提供的发动机智能装配线项目,
    
    回复 第29页
    
    项目合同签订于2019年,确认收入金额为2,790.89万元,为2019年度第十大项
    
    目,项目实施周期为7.79个月,其中预验收后到终验收的时间为3个月,项目
    
    实施周期较短,主要是因为该项目为改造项目,在客户工厂原有产线基础上进行
    
    改造,项目实施周期较短且技术难度较低,项目实施速度较快。
    
    发行人为上海采埃孚变速器有限公司提供的8HP分装项目,于2019年度确认收入8,185.00万元。项目于2019年7月完成预验收正式发货,在2019年9月底即具备的终验收条件,并于2019年10月完成终验收,预验收后到终验收的时间为2个月。该项目出厂阶段状态良好,客户现场处整改工作较少。按照客户验收标准连续跑件25台变速箱,均一次性合格下线,客户按照验收标准执行项目验收,项目验收工作执行顺利。
    
    【中介机构核查情况】
    
    针对上述事项,申报会计师实施了下列核查程序:
    
    (1)获取发行人报告期内确认收入 1,000 万元以上的项目执行情况统计表(包括合同金额、项目执行关键节点时间、合同约定主要节点时间等),分析比较项目执行周期与合同约定及项目预验收后到终验的时间等关键信息;
    
    (2)获取并查验发行人报告期内确认收入 1,000 万元以上的项目合同、项目进度表、终验收报告等文件,与发行人提供的项目执行情况统计表相关信息进行核对;
    
    (3)向发行人财务负责人、项目相关人员了解项目执行情况,包括:报告期内确认收入1,000万元以上的项目执行周期与合同约定差异原因,及收入确认大于1,000万元的项目预验收后到终验的时间较短或较长的原因。
    
    (4)客户走访、函证
    
    对于报告期内的主要客户,申报会计师会同发行人保荐机构、律师项目人员等进行了联合走访,对报告期内的31个确认收入金额在1,000万元以上的项目进行了走访,走访对发行人与主要客户之间是否存在关联关系,发行人及其关联人与主要客户及其关联人,主要经办人员及中介机构人员等是否存在关联关系,
    
    回复 第30页
    
    发行人产品的市场认知度和信誉度,销售业务的真实性、完整性,是否存在纠纷
    
    和潜在纠纷等进行了全面的关注和询问,经现场走访未发现异常。同时对重要客
    
    户实施了函证程序,走访和函证客户实现收入占报告期内发行人实现收入金额的
    
    比例分别为97.80%、93.73%和97.72%。
    
    【中介机构核查意见】
    
    经核查,申报会计师认为:
    
    发行人报告期内确认收入项目的项目执行周期与合同约定基本一致,不存在重大差异;报告期内项目预验收后到终验收的时间间隔主要集中在6-18个月,最近三年占比分别为63.88%、68.26%和65.07%,比较稳定,时间间隔在6个月之内和18个月以上的主要是因为项目执行速度较快或者执行周期较长,与项目总的执行周期基本匹配,具体项目及时间间隔较短或者较长的原因合理,预验收后到终验收的时间间隔不存在显著差异,不同年度间未出现重大变化。
    
    (以下无正文)
    
    回复 第31页
    
    (本页无正文,为《关于大连豪森设备制造股份有限公司首次公开发行股票并在
    
    科创板上市的审核中心意见落实函的回复》签字盖章页)
    
    立信会计师事务所 中国注册会计师:
    
    (特殊普通合伙)
    
    中国注册会计师:
    
    中国·上海 二〇二〇年七月三十日
    
    回复 第32页
    
    回复 第33页
    
    回复 第34页
    
    回复 第35页
    
    回复 第36页
    
    回复 第37页
    
    关于大连豪森设备制造股份有限公司
    
    首次公开发行股票并在科创板上市的
    
    审核中心意见落实函的回复
    
    信会师函字[2020]第ZA506号
    
    上海证券交易所:
    
    根据贵所于2020年7月 26日出具的上证科审(审核)﹝2020﹞507号《关于大连豪森设备制造股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市的审核中心意见落实函》(以下简称“落实函”)要求,立信会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“申报会计师”)作为大连豪森设备制造股份有限公司(以下简称“豪森股份”、“发行人”、“公司”)首次公开发行股票并在科创板上市的申报会计师,我们对问询函涉及的相关问题,逐项进行了认真核查落实。现就有关问题回复如下
    
    问题(1)基于特定销售项目的研发活动的具体情况,是否属于研发活动的范
    
    畴,相关支出计入研发费用是否符合企业会计准则的规定;
    
    【发行人回复】
    
    1、发行人研发项目分类及划分的具体标准
    
    发行人立项的研发项目针对的均为项目执行及以后发展的关键共性技术及前瞻性技术,仅用于特定销售项目的非关键共性技术或非前瞻性技术,不满足发行人研发项目的立项标准,相关的人员工资、材料损耗等直接计入项目成本,在第二次问询函回复中,发行人将部分研发项目归类为基于特定销售项目的研发项目,本意是指,虽然该等研发项目针对的是关键共性技术,且相关研发投
    
    回复 第1页
    
    入主要为研发人员的工资及材料损耗,不构成特定项目的产品的构成部分对外
    
    销售,上述关键共性技术发行人已终验收项目和在执行在手项目均会涉及,但
    
    非标定制化生产的特征导致发行人在特定项目执行前尚未对此进行专门研发立
    
    项,因而也尚未形成标准化、模块化的研发成果,该关键共性技术与发行人在
    
    执行在手项目的需求有一定关联度,研发立项需求由在执行在手项目引发,且
    
    相关研发项目涉及的关键共性技术及创新点多于通用研发项目,故发行人将其
    
    归类为基于特定销售项目的研发项目,该定义易引起研发项目为仅针对特定客
    
    户的特定项目定向研发的歧义,且发行人在对具体研发项目的分类方面存在不
    
    准确之处。
    
    2、基于特定销售项目的研发活动的具体情况
    
    本次意见落实函回复过程中,发行人对第二次问询函回复中归类为基于特定项目的研发项目进行了全面梳理,根据相关项目的立项报告和结题报告,对针对特定技术和软件的研发项目,虽然在执行的在手项目也会涉及,但是与在手项目的关联度和对应性较弱,故重分类为基于通用目的的研发项目,该等研发项目的投入金额、形成的研发成果的载体、研发成果归属的核心技术大类别及在其他项目的运用情况具体如下表所示:
    
    回复 第2页
    
    单位:万元
    
                       报告期内研发项目    2019年度   2018年度   2017年度       专利名称         专利受理号    专利状态  对应的核心技   在其他项目运用的具
                                                                                      术大类            体情况
                        强磁分总成装配机项                                    用于强磁环境下电                                            智能柔性装配单元技
                        目研发                        -     176.39          -  机转子精确装配的   201821638010.8   已授权                  术,可以应用在发动机
                                          压装机构                                                装配线、变速箱装配
                                      一种片组自导向精   201922353870.8   审核中                  线、混合动力变速箱装
                                         密装配设备                                智能柔性装配  配线、新能源汽车驱动
                        新能源汽车双电机混                                    一种卡环夹取压装   201922355985.0   审核中     单元技术     电机智能生产线的关
                        合驱动系统智能装配            -      88.41          -        系统                                                  键工位设备中,可以完
                        技术攻关及转化                                        一种半轴同步拉紧                                            成传统3~5条装配线
                                            装置         201922355992.0   审核中                   所承担的客户产品种
        类。
                                                                                                  在线测量测试技术,涵
                                                                                                  盖发动机、变速箱、新
                        变速箱壳体结合面与                                    一种多层金属薄片                             在线测量测试  能源汽车等类型生产
                        止推轴承之间距离测            -          -      69.63    定型装配机构     201721233701.5   已授权       技术      线的各种测量测试应
                        量装置    用量,控已制成的为关客键户需产求品。质
                                                                                                  主要应用在上汽通用、
                                                                                                  长安福特、采埃孚等客
                                                                                                  户订单项目。
                                      一种半轴同步拉紧   201922355992.0   审核中                   多机型柔性可配置的
                        新能源汽车双电机混                                          装置                                   多机型柔性可  自动控制技术,对于多
                        合驱动系统智能装配        57.99          -          -  一种卡环夹取压装   201922355985.0   审核中   配置的自动控  品种产品客户,可为其
                        技术攻关及转化                                              系统                                      制技术      节省产线投资50%以
                                      一种片组自导向精   201922353870.8   审核中                  上,降低设备运维成本
                                         密装配设备                                               30%以上,满足设备开
    
    
    回复 第3页
    
    8-2-3
    
                        重载型可移动支撑柱            -     152.15          -  重载型可移动支撑   201820627560.3   已授权                  动率90%以上的目标。
                        柔性托盘技术研发                                       柱柔性托盘技术
                        长螺栓自动上料技术            -          -     190.42  长螺栓自动上料装   201720357980.X   已授权                  多机型机器人柔性拧
                        研发                                                         置                                                   紧技术,现已可以应用
                        薄壁壳体智能模糊抓                                    一种用于抓取薄壁                                            在发动机装配线、变速
                        取技术研发                    -     133.23          -  壳体类工件的机器   201821654527.6   已授权                  箱装配线、混合动力变
                                         人工具系统                                               速箱装配线、新能源汽
                        螺钉配送拧紧一体机            -     145.72          -  一种斜插式螺钉拧   201821638038.1   已授权                  车驱动电机智能生产
                        项目研发                                                   紧装置                                                 线的关键工位设备中,
                                                                                   多机型机器人   可以完成传统3~5台
                                                                                   柔性拧紧技术   拧紧机所承担的产品
                                                                                                  种类,对于多品种产品
                                      气控球锁式套筒快                                            客户,可为其节省设备
                        气控球锁式套筒快换            -     185.09          -     换机构研发      201820629284.4   已授权                  投资60%以上。主要
                        机构研发    应用在上汽通用、长安
                                                                                                  福特、一汽轿车、一汽
                                                                                                  大众、长安汽车、盛瑞
                                                                                                  传动、北京奔驰等客户
                                                                                                  订单项目。
                                                                                                  多仓串联式热压整形
                                                                                                  及HIPOT测试技术,
                                                                                                  可在同一压机下串联
                                                                                                  多个整形及测试仓位,
                        电机高压绝缘测试装                                    电机高压绝缘测试   201720390644.5             多仓串联式热  在相同作用力下同时
                        置                            -          -     134.45        装置                          已授权   压整形及测试  对多个电芯进行整形
                                                                                       技术       及HIPOT测试,从而
                                                                                                  提高单机产能,提升生
                                                                                                  产线生产效率,节省生
                                                                                                  产线投入成本。
                                                                                                  该技术将在公司“新能
    
    
    回复 第4页
    
    8-2-4
    
                                                                                                  源汽车驱动电机智能
                                                                                                  生产制造技术攻关及
                                                                                                  应用”项目中进一步深
                                                                                                  入研究,将应用到公司
                                                                                                  武汉智新扁线电机等
                                                                                                  项目中。
                       报告期内研发项目    2019年度   2018年度   2017年度    软件著作权名称      软件著作权    软件著作  对应的非专利   在其他项目运用的具
                                                            申请号        权编号   核心技术大类         体情况
                                                                                                  在线测量测试技术,涵
                                                                                                  盖发动机、变速箱、新
                                                                                                  能源汽车等类型生产
                        变速器垫片选配软件                                   变速器垫片选配软     软著登字第    2017SR3                  线的各种测量测试应
                 V1.0             -          -        75.79         件V1.0          1949399号      64115                  用,已成为客户产品质
                                                                                                  量控制的关键需求。
                                                                                                  主要应用在上汽通用、
                                                                                                  长安福特、采埃孚等客
                                                                                                     户订单项目。
                        HaoSmarTN 生产信息          -          -       5.60  HaoSmarTN生产信     软著登字第    2018SR0                 MES等系统,可以应
                        管理系统 V1.0                                          息管理系统 V1.0     2374760号      45665    生产、PLM管   用于公司各类生产线
                        HAOSMART   系  统      70.06          -          -   HAOSMART系统     软著登字第    2020SR0    理系统软件   的生产管理,满足客户
                        V3.0                                                        V3.0           5139824号      261128                  在智能设备、智能产
                        HSMES系统V2.0           64.56          -          -   HSMES系统V2.0      软著登字第    2020SR0                 线、智能车间、数字化
                                                           5139842号      261146                  工厂等方面的需求。
                        HSPLM管理系统V3.0       26.23          -          -   HSPLM管理系统     软著登字第    2020SR0                 该类技术将在公司与
                                            V3.0           5139694号      260998                  东软集团(大连)有限
                                                                                                  公司及江苏同和智能
                                                          软著登字第     2020SR0                 装备有限公司的软件
                        HS设计系统V3.0           58.83          -          -   HS设计系统V3.0      5139818号      261122                  产品项目及孚能
                                                                                                  MFA2PACK线项目、
                                                                                                  法士特马兹变速器装
    
    
    回复 第5页
    
    8-2-5
    
                                                                                                 配线等中得到应用
                 总计             277.67     880.99     475.89          -                 -             -            -                 -
    
    
    从上表可以看出,上述研发项目均为特定关键共性技术及软件进行的研发,与其他基于通用目的的研发项目相同,与发行人同一类项目需求及未来发展的前瞻性需求密切相关,而与特定项目的关联度弱,即使其研发成果也能满足部分在执行在手项目的需求并应用在在执行在手项目上。
    
    本次意见落实函回复过程中,对发行人第二次问询函回复中归类为基于特定项目的研发项目进行了全面梳理,根据相关项目的立项报告和结题报告,除上述重分类为基于通用目的的研发项目外,其他项目与发行人在执行在手项目的关联度相对较高,仍归类为基于特定项目的研发项目,其研发投入金额、形成的研发成果的载体、研发成果归属的核心技术大类别及在其他项目的运用情况具体如下表所示:
    
    单位:万元
    
                       报告期内研发项目    2019年度   2018年度   2017年度       专利名称         专利受理号    专利状态  对应的核心技   在其他项目运用的具
                                                                                      术大类            体情况
                        7 速双离合自动变速           -      60.60          -  一种装配线上的无   201821683117.4   已授权                  智能柔性装配单元技
                        器智能装配线                                          动力直角转向平台                                            术,可以应用在发动机
                                      多机型定位旋转换   202020626119.0   审核中                  装配线、变速箱装配
                                           型技术                                                线、混合动力变速箱装
                                                                                   智能柔性装配  配线、新能源汽车驱动
                        轻卡变速器装配线、试     204.81          -          -                                                  单元技术    电机智能生产线的关
                        验线                                                  轴系总成转线合箱   202020626109.7   审核中                  键工位设备中,可以完
                                          集成技术                                               成传统3~5条装配线
                                                                                                 所承担的客户产品种
                                                                                                 类。
    
    
    回复 第6页
    
    8-2-6
    
                                                                                                  主要应用在上汽通用、
                                                                                                  长安福特、东风康明
                                                                                                  斯、重庆康明斯、盛瑞
                                                                                                  传动、PSA、格特拉克、
                                                                                                  长城汽车等客户订单
                                                                                                  项目。
                                      一种圆周分布式折   201910720709.1   审核中
                                         弯铆接装置
                                      一种卡簧错层收装   201921261295.2   已授权                  自多动机控型制柔技性术可,配对置于的多
                        8HP 变速箱柔性智能      330.21          -          -       一体机                                                 品种产品客户,可为其
                        装配技术研发及应用                                    一种机油加注回收   201921261301.4   已授权                  节省产线投资50%以
                                            装置                                                  上,降低设备运维成本
                                      一种多层金属薄片  201821638031.X   已授权   多机型柔性可  30%以上,满足设备开
                                        定型装配机构                               配置的自动控  动率90%以上的目标。
                                      气控球锁式套筒快   201820629284.4   已授权       制技术     主要应用在上汽通用、
                        DCEC 全系列重载发           -     696.91          -       换机构                                                 长安福特、东风康明
                        动机柔性智能装配线                                    重载型可移动支撑   201820627560.3   已授权                  斯、一汽大众、长安汽
                                       柱柔性托盘技术                                             车、盛瑞传动、采埃孚、
                        DCEC 全系列重载发                                    气控球锁式套筒快   201820629284.4   已授权                  普莱德、卡特彼勒(中
                        动机柔性智能装配线       318.07          -          -       换机构                                                 国)等客户订单项目。
                        研发及应用                                            重载型可移动支撑   201820627560.3   已授权
                                       柱柔性托盘技术
                                      转子双侧对齿相位                                            多机型机器人柔性拧
                                          控制技术       201820736369.1   已授权                  紧技术,现已可以应用
                        8AT 混合动力变速箱                                                                                 多机型机器人  在发动机装配线、变速
                        柔性智能装配线           385.18          -          -                                                柔性拧紧技术  箱装配线、混合动力变
                                      片状零件智能堆叠   201820722599.3   已授权                  速箱装配线、新能源汽
                                       检测一体化技术                                             车驱动电机智能生产
                                                                                                  线的关键工位设备中,
    
    
    回复 第7页
    
    8-2-7
    
                                                                                                  可以完成传统3~5台
                                                                                                  拧紧机所承担的产品
                                                                                                  种类,对于多品种产品
                                                                                                  客户,可为其节省设备
                                                                                                  投资60%以上。主要
                                                                                                  应用在上汽通用、长安
                                                                                                  福特、一汽轿车、一汽
                                                                                                  大众、长安汽车、盛瑞
                                                                                                  传动、北京奔驰等客户
                                                                                                  订单项目。
                                      一种重载工件堆垛   202020411819.8   审核中                  动力锂电池模组堆垛
                        高柔性 PACK 智能装     161.62          -          -        装置                                                  技术,可以实现多机型
                        配线成套设备                                          一种柔性浮动装夹   202020411819.8   审核中                  的模组自动堆垛,提高
                                            工具                                                  用户的生产效率和自
                                      一种电池模组装配   201910902895.0   审核中                  动化率。
                                           生产线                                  动力锂电池模  该技术将在公司“基于
                                      一种气浮式平台装  201921459687.X   已授权     组堆垛技术   动力锂电池模组
                        新能源汽车BEV动力       269.45          -          -         置                                                   /PACK智能装配制造
                        电池智能装配线研发                                    一种AGC拖车精确   201921590038.3   已授权                  技术研发及应用”项目
                                          定位装置                                                中进一步深入研究,将
                                      一种薄片式零件折   201921590261.8   已授权                  应用到公司Tesla BP2
                                         弯裁切设备                                               Pack线等项目中。
                 总计           1,669.34     757.51          -          -                 -             -            -                 -
    
    
    发行人基于特定项目而立项的研发项目与基于通用目的而立项的研发项目相同,均是为了解决项目执行及未来发展的关键共性技术问题而进行的研发活动,若特定项目的具体技术难题是该项目的特性问题,其他项目中不涉及且问题解决而形成的成果不会应用到其他项目中,根据发行人对研发项目立项的相关规定,不得对该等项目进行研发立项。
    
    回复 第8页
    
    8-2-8
    
    从上表可以看出,各研发项目拟解决问题所关联的核心技术类别与发行人掌握的核心技术大类别对应关系明确,除与核心技术具有对应关系外,发行人基于各研发项目的全部或者一部分研发成果申请了专利;上述研发项目虽因特定项目需求而立项,但是针对的是关键共性技术问题,上述源自特定项目的针对关键共性问题而立项的研发项目所形成的专利以及核心技术等研发成果在其他项目中得到了广泛应用。
    
    回复 第9页
    
    8-2-9
    
    3、基于特定项目而立项的研发项目属于研发活动的范畴。
    
    (1)基于特定项目的研发项目立项时间、结题时间及项目核心技术与创新点情况
    
    针对上述基于特定项目的研发项目,均具有对应的研发立项报告和结题报告,上述项目的立项时间、结题时间以及项目对应的核心技术及创新点如下表所示:
    
         序号      项目名称      立项时间     结题时间           核心技术及创新点
     7速双离合自动                             机器人压装柔性单元技术、机器人
        1    变速器智能装配   2018.01.05    2018.12.05    自动拧紧兼顾搬运技术、高精度压
           线                                  装技术、高精度测量系统技术等核
                                                       心技术与创新点
        2    轻卡变速器装配   2019.02.01    2019.12.30    多机型定位旋转换型技术、轴线总
       线、试验线                                     成转合箱集成技术
     8HP变速箱柔性                             圆周分布式折弯铆接技术、弧形卡
        3    智能装配技术研   2019.01.05    2019.10.05    环槽测量选垫技术、多层片组自动
        发及应用                               对正技术、卡簧错层收装一体技术、
                                                      机油加注回吸技术
                                               关键工位柔性化设计技术、重载发
     DCEC全系列重                              动机关键核心部件智能化装配技
        4    载发动机柔性智   2018.01.05    2019.12.30    术、整体精益化布局与智能物流输
        能装配线                               送技术、质量数据管理系统与生产
                                               过程执行信息管理系统结合研发及
                                                          应用技术
                                               强磁工艺技术、转子的内部对齿、
     8AT混合动力变                             外部对链轮齿等相位控制技术、智
        5    速箱柔性智能装   2019.01.05      2019.6.30  能摩擦片错层分装及检测一体化技
          配线                                 术、智能判定工件位置模糊抓取技
                                               术、生产过程执行管理信息(MES)
                                                         系统技术等
     高柔性PACK智                             大型工件分流下线堆叠技术、大型
        6    能装配线成套设   2019.06.01    尚未结题    堆叠工件精确定位快读拾取技术、
           备                                  自动测试对接技术、涂胶随行检测
                                               技术和AGC拖车灵活浮动解锁技术
                                               螺栓自动套取垫圈(外圈软性材料)
                                               技术、绝缘托盘定位技术、多层金
       新能源汽车                              属薄片定型装配技术、非金属零件
        7    BEV动力电池    2019.01.05    2019.12.30    精确堆叠装压集成技术、气浮式万
     智能装配线研发                            向微量调节技术、AGC拖车楔形精
                                               确定位系统技术、薄片式零件折弯
                                                       裁切及测量技术
    
    
    从上表可以看出,上述基于特定项目立项的研发项目,其核心技术及创新点均为同类项目的关键共性技术,在发行人已经通过终验收和正在执行的项目中均会涉及,同时相应研发成果能广泛应用在同类项目中,与基于通用目的的研发项
    
    回复 第10页
    
    目研发目的和作用相同。
    
    (2)基于特定项目的研发项目的研发目的和作用
    
    发行人基于特定项目而立项的研发项目,虽然研发立项是因特定在执行在手项目需求而引发,与特定在执行在手项目关联度较高,但是针对的是项目执行中的关键共性问题及企业未来发展的前瞻性问题而进行的专门研发,研发目的和研发成果所起的作用与基于通用目的而立项的研发项目相同,若特定项目的具体技术难题是该项目的特性问题,其他项目中不涉及且问题解决而形成的成果不会应用到其他项目中,按发行人关于研发立项的相关规定,发行人不会对该等项目进行研发立项。
    
    发行人上述研发项目对应的关键共性技术在发行人已终验收项目和在执行在手项目均会涉及,但非标定制化生产的特征导致发行人尚未对此进行专门研发立项,因而也尚未形成标准化、模块化的研发成果,针对该关键共性技术的研发项目既具有对既有项目经验总结的特征,又具有面向未来项目执行提升执行效率与质量的特征。从研发需求角度来看,上述针对关键共性技术问题的研发项目非针对特定客户特定项目的定向研发;从研发成果运用的角度来看,发行人形成的研发成果一方面申请了专利,另外一方面标准化、模块化的研发成果能显著提升项目执行效率,并且能广泛应用在其他同类项目中去。
    
    (3)基于特定项目的研发项目与核心技术密切相关且形成专利等研发成果载体
    
    发行人基于特定项目的研发项目所拟解决的问题关联的核心技术类别与发行人掌握的核心技术大类别对应关系明确,发行人针对具体研发项目所形成的部分或者全部研发成果申请了专利,其中部分专利已获授权。
    
    上述研发项目所形成的成果无论是丰富完善了发行人的核心技术还是形成专利,均能广泛应用于发行人同类项目,研发成果具有广泛适用性,与解决单一项目问题而发生的投入具有实质的区别。
    
    (4)基于特定项目而发生的研发投入类别分析
    
    回复 第11页
    
    报告期内,发行人基于特定项目的各类研发投入及其占比情况具体如下表所示:
    
    单位:万元
    
               项目             2019年度             2018年度             2017年度
       金额       比例       金额       比例       金额       比例
                 职工薪酬        298.79     17.90%     219.01     28.91%          -          -
                 材料耗用        815.32     48.84%     492.49     65.02%          -          -
                加工费         219.19     13.13%      46.00      6.07%          -          -
                    长期资产折旧及      17.15      1.03%          -          -          -          -
               摊销
                    合作技术开发费     318.09     19.05%          -          -          -          -
               其他            0.81      0.05%          -          -          -          -
               合计         1,669.35   100.00%     757.51   100.00%          -          -
    
    
    最近三年,发行人基于特定项目的研发投入主要由职工薪酬和材料耗用构成,最近三年,职工薪酬和材料耗用占总研发投入的合计比例分别为0.00%、93.93%和66.74%,其中2019年发生合作技术开发费318.09万元,主要为外聘海外专家投入的研发费用。
    
    1)研发人员薪酬计入研发费用情况分析2017年、2018年和2019年,发行人基于特定项目的研发项目发生的研发人员职工薪酬金额分别为0.00万元、219.01万元和298.79万元,占总研发投入的比例分别为0.00%、28.91%和17.90%,上述研发人员为3级以上的研发技术岗人员,该等研发人员主要从事专业性和创造性较强的研发设计类工作,具体负责一个或者多个研发项目的执行,从而其职工薪酬应计入研发费用。截至2019年12月31日,发行人共有研发设计人员625人,计入2019年度研发费用的3级以上研发技术岗的研发人员人数为194人,占比仅为31.04%。
    
    发行人研发项目在立项后按需求抽调研发人员组成研发项目小组,研发内勤负责每月统计各研发项目研发人员投入人数及各研发人员实际出勤情况;人事部根据公司薪酬政策编制研发人员工资表,连同考勤记录提交财务部;财务部按照研发项目设立台账归集核算研发费用,每月根据工资表及考勤记录对职工薪酬进行归集核算,同时根据研发内勤统计的各研发项目研发人员投入及各研发人员实际出勤情况核算各项目分配的研发人员职工薪酬。针对同一研发人员参与不同的
    
    回复 第12页
    
    研发项目的情况,其职工薪酬按照实际出勤记录统计的耗用工时在不同研发项目
    
    之间进行分配。
    
    2)研发项目反复试验过程中耗用的材料计入研发费用情况分析
    
    2017年、2018年和2019年,发行人基于特定项目的研发项目材料耗用金额分别为0.00万元、492.49万元和815.32万元,占总研发投入的比例分别为0.00%、65.02%和48.84%,特定项目的具体技术难题具有关键共性技术的性质,因而发行人会对该具体问题进行研发立项,在该类项目的研发过程中,由于技术难度一般较大,需要反复试验,试验过程中因外购件选型不匹配和机械加工件设计不合理、不精确而不能达到预期研发及解决问题的目的而形成材料损耗,该等损耗因研发试验引起,应计入研发费用。
    
    对于试验成功并最终应用在对应项目上的外购件和机械加工件等材料,由于相关材料投入构成发行人产品的一部分并销售给最终客户,发行人将其计入营业成本或存货。
    
    发行人设立研发项目台账对各研发项目的各项研发投入进行明细分类核算,针对直接材料,发行人按月归集各研发项目研发领料情况,对于外购件、加工件和通用直接材料,按照耗用数量结合各物料的月末一次加权平均出库价格计算的成本金额归集入各研发项目的研发费用,对于加工费,根据研发项目耗用的加工件的成本分配的加工费金额归集入各研发项目中。
    
    3)其他计入研发费用的研发投入情况分析
    
    除职工薪酬及材料耗用之外,加工费与机械加工件有关,为研发试验过程中耗用的材料所发生的加工费,长期资产折旧及摊销为研发试验设备等所发生的折旧与摊销,合作技术开发费用本身就具有研发费用的属性,上述项目均属于研发活动范畴,所发生的投入应计入研发费用。
    
    【中介机构核查情况】
    
    针对上述事项,申报会计师实施了下列核查程序:
    
    回复 第13页
    
    (1)获取并核实发行人基于特定项目的研发活动对应的研发项目、研发投入金额、形成的研发成果的载体、研发成果归属的核心技术大类别及在其他项目的运用情况统计表;
    
    (2)比较评价发行人采用的内部研究开发支出会计政策,是否符合企业会计准则的要求;
    
    (3)向发行人管理层了解报告期内研发投入情况,检查研发费用核算规范性;
    
    (4)检查研发费用明细,分析研发费用归集的合理性。【中介机构核查意见】
    
    经核查,申报会计师认为:
    
    发行人基于特定项目而进行的研发活动为特定项目需求而引发,是发行人为解决项目执行中的关键共性技术及未来发展的前瞻性技术而进行的研发活动,项目研发成果与发行人核心技术对应关系明确,发行人对上述研发项目的部分或者全部成果申请了专利,上述研发项目所形成的核心技术、专利能广泛应用于发行人其他同类项目中,相关研发投入属于研发活动范畴,上述研发项目研发投入中的职工薪酬为研发人员职工薪酬,材料耗用和加工费为研发试验过程中耗用的材料及其加工费,均应计入研发费用中,上述研发项目属于研发活动的范畴,相关支出计入研发费用符合企业会计准则的相关规定。
    
    问题(2)报告期内相同客户、同类项目毛利率差异的情况和原因,报告期内项
    
    目实际材料成本清单与对应合同中技术材料清单是否存在重大差异,如是,说
    
    明其原因及合理性;
    
    【发行人回复】
    
    1、报告期内发行人相同客户、同类项目毛利率差异的情况和原因分析
    
    回复 第14页
    
    (1)发行人项目毛利率的影响因素分析
    
    发行人项目均具有非标定制化的特征,发行人主要通过招投标和客户内部议标方式来获取合同订单,单个项目合同金额一般比较大,发行人项目毛利率具有个别确定的特征,项目之间毛利率与标准化产品的毛利率缺乏可比性,即使是针对同一客户的同一类别的项目。
    
    一般来说,对于比较重要的客户及项目,发行人会根据客户重要性、项目重要性、参与竞争的对手多寡和实力及其报价预判,在投标商务报价方面允许存在一定的波动空间,投标报价在项目预算成本的基础上上浮空间存在差异;对重要客户及对品牌塑造有重要影响的项目,发行人在满足招标人技术要求的基础上会尽量提升项目的技术指标,这需要在外购关键核心部件方面投入更高的成本,在既定的中标价格的基础上,生产成本尤其是原材料的成本会有一定的波动区间。上述两方面因素分别通过影响项目收入金额和项目成本金额从而来影响具体项目的毛利率。
    
    发行人项目的销售价格的确定受多项因素影响,主要包括客户对产品的技术方案要求、方案设计难度、产品交付周期、产品的质量要求、生产线所用原材料价格水平、发行人所处行业地位和与客户谈判议价能力、与竞争对手的竞争情况、公司对产线建成的成本估计情况等。
    
    (2)报告期内,同一客户同类主要项目的毛利率情况
    
    报告期内,发行人项目收入确认金额超过1,000.00万元的相同客户、同类项目毛利率情况如下:
    
    单位:万元
    
                产品类型              客户名称            终验收年度    收入金额     毛利率
                   混合动力变速    盛瑞传动股份有限公司           2019年       10,492.67      21.82%
                   箱智能装配线                                   2018年        5,602.99      24.76%
     北京福田康明斯发动机有限公     2017年        1,555.84      24.60%
                  发动机智能装   司                             2019年        1,390.76      47.72%
              配线       上汽通用东岳动力总成有限公     2019年        8,100.00      26.59%
     司                             2017年        6,371.00      26.66%
    
    
    回复 第15页
    
     上汽通用汽车有限公司           2018年       10,069.00      23.86%
                                    2019年      10,004.00      27.03%
                                    2018年       8,350.00      22.71%
     上汽通用汽车有限公司武汉分     2017年        7,580.00      24.83%
     公司
                                    2017年       7,146.00      31.16%
                                    2017年       6,800.89      20.29%
     格特拉克(江西)传动系统有     2018年        5,529.91      26.50%
     限公司
                                    2019年       1,412.82      32.32%
                                    2019年       8,185.00      27.50%
                  变速箱智能装   上海采埃孚变速器有限公司       2019年        7,100.00      25.44%
              配线
                                    2017年      10,021.62      30.67%
     长安福特汽车有限公司动力系     2018年        6,632.48      24.17%
     统分公司                       2018年        6,410.26      30.07%
                                    2019年       3,270.04      12.98%
    
    
    (3)同一客户、同类项目的毛利率差异分析
    
    报告期内,发行人收入确认金额超过1,000.00万元的同一客户不同项目毛利率差异较大,项目毛利率高于或者低于该客户同类项目平均销售毛利率5%以上的具体项目及其原因分析如下:
    
    发行人客户北京福田康明斯发动机有限公司2019年确认收入1,390.76万元的康明斯2.8/F2020改造项目,该项目为发动机智能装配线改造项目,改造项目一般具有项目金额较小,项目毛利率较高的特点,兼之该项目改造难度较高,因此项目毛利率较高达47.72%。
    
    发行人客户上汽通用汽车有限公司武汉分公司2017年确认收入7,146.00万元的通用NGC项目,该项目的发动机智能装配线用于上汽通用全球首款三缸发动机的装配,三缸机独有的平衡轴技术,开发难度大,震动检测技术前期技术投入大,开发周期长,附加值相对较高,从而项目毛利率相对较高为31.16%。
    
    发行人客户格特拉克(江西)传动系统有限公司2017年确认收入6,800.89万元的格特拉克DCT300项目,针对该项目,客户采取内部议标方式选取该装配线供应商,参与竞争供应商较多,竞争比较激烈,为保持与客户的长期合作关系,发行人采取低报价策略,导致项目毛利率较低为 20.29%;2019 年确认收入1,412.82万元的格特拉克DCT250扩能369K改造项目,该项目为变速箱智能装
    
    回复 第16页
    
    配线改造项目,改造项目一般具有金额较小,项目毛利率较高的特点,该项目毛
    
    利率水平相对较高为32.32%。
    
    发行人客户长安福特汽车有限公司动力系统分公司 2017 年确认收入10,021.62 万元的福特二期项目,该项目按照美国福特的技术要求执行,装配线规范要求高,且增加了一个新机型,兼容评估及设计难度大,因此毛利率相对较高为30.67%;2018年确认收入6,410.26万元的福特三期部装系统改造项目,该项目为装配线改造项目,改造项目一般毛利率较高,兼之该改造项目改造技术难度较高,因此毛利率较高为30.07%;2019年确认收入3,270.04万元的福特四期PCA 改造项目,客户对该项目采用公开招标方式确定供应商,客户为降低成本引入了国内多家供应商参与投标,在激烈的竞争环境下,发行人为维护重要客户并保持与客户的长期合作关系,采取低价竞争策略,中标价格较低,因此毛利率较低为12.98%。
    
    2、报告期内项目实际材料成本清单与对应合同中技术材料清单不存在重大差异
    
    发行人与客户签订的合同所对应的技术协议一般对特定设备工位及整个生产线的技术指标提出明确要求,同时对部分对生产线效率和技术指标影响较大的外购件指定单一品牌或可选品牌,但是技术协议一般不对需要发行人根据规划方案和详细设计图纸制定的材料技术清单有相关要求和规定。
    
    发行人对每个合同或订单编制单独的项目号,生产成本按项目号对直接材料、直接人工和制造费用进行归集分配核算,其中,直接材料具体核算方法及流程如
    
    下:发行人计划部根据合同或订单确定项目号后,根据客户产品技术要求,由设
    
    计部门编制设计图纸及技术材料清单,采购部门根据技术材料清单进行材料的采
    
    购,各机加、装配等生产车间根据技术材料清单进行领料、加工及装配,发行人
    
    每月月末根据生产领料单,按月末一次加权平均法计算原材料出库成本,直接按
    
    项目号计入生产成本。对于少部分通用外购件,按照各项目产值比例分摊至各项
    
    目。除按技术材料清单领用的材料之外,车间领用的生产耗用工具等,通过制造
    
    费用归集。
    
    回复 第17页
    
    报告期内,发行人严格执行成本核算内部控制,项目直接材料归集核算准确、完整,项目成本材料清单与技术材料清单不存在重大差异。
    
    【中介机构核查情况】
    
    针对上述事项,申报会计师实施了下列核查程序:
    
    1、报告期内相同客户、同类项目毛利率差异的情况和原因核查程序包括:
    
    (1)获取发行人分客户、项目收入成本毛利明细表,分析毛利率变动;
    
    (2)获取合同金额 1,000 万元以上的销售合同和成本清单,检查收入、成本确认准确、完整性;
    
    (3)向发行人管理层了解与客户商务定价方式,相同客户、同类项目毛利率存在较大差异原因,分析差异原因的合理性。
    
    2、报告期内项目材料成本核查程序包括:
    
    (1)了解发行人与成本确认相关的关键内部控制,评价这些控制的设计,确定其是否得到执行,并测试相关内部控制的运行有效性;
    
    (2)了解发行人成本核算方法和流程,与管理层讨论并评价成本核算政策是否符合企业会计准则的规定;
    
    (3)获取发行人报告期销售合同金额500万元以上项目成本材料清单,选取报告期内各期前五大项目查验材料成本归集准确性,将项目材料成本清单与技术部门根据设计图纸确定的技术材料清单进行比对,同时与采购合同进行比对。此外,报告期各期随机选取一定样本检查材料归集于具体项目的准确性;
    
    (4)截止测试:获取合同、到货凭证等对重要供应商应付账款暂估和预付账款余额进行查验;
    
    (5)了解发行人存货盘点制度和实际执行情况,对期末存货履行监盘、函证程序,具体情况如下:
    
    回复 第18页
    
    ①监盘方法
    
    项目 监盘方法
    
    对余额1万元以上的项目进行全程跟盘,对小于1万元
    
    原材料 的项目,每页抽取1-2个项目进行抽盘,并在现场随机
    
    选取零部件追查是否记录在账
    
    在产品-已预验收未发货 获取生产线工位清单,对工位进行跟盘,并获取客户的
    
    预验收报告
    
    在产品-已完工(已成型)未预终验 获取生产线工位清单,对工位进行跟盘;获取该项目领
    
    料清单,对已安装在生产线上的关键零部件进行跟盘
    
    在产品-未生产(采购设计阶段) 获取领料清单,对零部件进行跟盘
    
    在产品-发出商品 进行函证确认,同时对大额项目由审计人员至客户现场
    
    进行盘点
    
    ②监盘及替代比例
    
    单位:万元
    
                  存货项目          2019年12月31日            监盘及替代金额          比例
            账面余额
                      原材料                           1,519.70                  928.45      51.63%
                      生产成本                        113,666.92               110,090.48      96.29%
               合计                      115,186.62               111,018.93     95.60%
    
    
    【中介机构核查意见】
    
    经核查,申报会计师认为:
    
    报告期内相同客户、同类项目毛利率存在一定的差异,差异原因具有合理性,报告期内项目实际材料成本清单与对应合同中技术材料清单不存在重大差异。
    
    问题(3)报告期内确认收入的项目执行周期与合同约定是否一致,是否存在重
    
    大差异,报告期内项目预验收后到终验的时间是否存在显著差异,不同年度间
    
    是否出现重大变化;
    
    【发行人回复】
    
    1、报告期内确认收入项目的项目执行周期与合同约定基本一致,不存在重大差异
    
    回复 第19页
    
    报告期内,发行人确认收入金额在1,000.00万元以上的项目的项目执行周期、预验收时间、发货交付时间和终验收时间与合同约定的对比情况如下表所示:
    
    回复 第20页
    
    单位:万元
    
         年度           客户            项目收入    合同签订日    预验收时间    发货交付时    终验收时间                         合同约定内容
                            (不含税)        期                          间
     上汽通用汽车有限公司     12,060.00   2014年11月     2016年3月     2016年4月     2017年1月     交付日期(月/日/年):01/01/2016
                                                                                                 确保在计划时间内完成设备的安装调试并具备能力交付使用。详
                                                                                                 见交付时间进度表
                                                                                                 对于最后验收,该设施需要在开足生产的条件下进行测试,最终
                                                                                                 验收只有在现场安装和调试完成后(以下简称“事件”)。当买方签
                                                                                                 署了最后检验报告,最终检验即告完成。如果最后验收由于合资
                                                                                                 公司的不作为而推迟,则品质保证期在本事件2个月后。
     长安福特汽车有限公司                                                                        LOI意向书时间2014年1月14日
        动力系统分公司        10,021.62   2013年11月     2015年5月     2015年5月     2017年2月     文件输入完成 2014年1月31日
                                                                                                 设计投产完成2014年6月27日
                                                                                                 外购件入库完成2014年10月7日
                                                                                                 加工完成2014年8月14日
                                                                                                 装配完成2014年10月24日
          2017                                                                                              预在验买收方开工厂始接20受15所年有5新月设7备日2015年6月12日
          年度                                                                                              终验收开始2016年6月6日
     上汽通用汽车有限公司      7,580.00   2015年9月     2016年8月     2016年10月     2017年8月     交付日期(月/日/年):08/15/2016
          武汉分公司
     上汽通用汽车有限公司      7,146.00   2014年7月     2015年7月     2015年8月     2017年3月     交付日期(月/日/年):06/22/2015
          武汉分公司
                                                                                                 本合同生效后,卖方需在2016年1月15日之前完成150台CP
                                                                                                 样机装配(3种型号每种各50台);7DCT300装配线设备需在2016
     格特拉克(江西)传动      6,800.89   2015年6月     2016年3月     2016年4月     2017年6月     年2月29日前开始的包装发运至格特拉克(江西)传动系统有限
         系统有限公司                                                                            公司DCT工厂
                                                                                                 卖方需配合、协助、支持买方完成设备终验收,终验收时间按双
                                                                                                 方最终确认的时间为准。
     上汽通用东岳动力总成      6,371.00   2015年2月     2016年1月     2016年5月     2017年2月     交付日期(月/日/年):12/15/2015
           有限公司
     一汽轿车股份有限公司      5,011.72  2015年11月     2016年9月     2016年11月     2017年6月     交货期:2016年9月30日
    
    
    回复 第21页
    
    8-2-21
    
                                                                                                 承揽方在预验收双方确认签字合格后15天内将货物运至订作方
     绵阳华瑞汽车有限公司      2,659.83   2014年3月     2015年11月    2015年12月     2017年9月     指定地点。
                                                                                                 设备预验收完成和到货期限:合同生效后7个月
                                                                                                 设备最终调试完成并通过终验收期限:合同生效后22个月
                                                                                                 1.手动工位标配、标准辊道段、转台等于2015年2月13日前发
                                                                                                 货到BFCEC工厂
     北京福田康明斯发动机                                                                        2.2015年5月1日前,除气门间隙调整机外,全部完成制造、安
           有限公司            1,555.84   2014年11月     2015年7月     2015年7月     2017年11月    装(包括OVERHEAD分装线线体加长和设备移位),联线调试时
                                                                                                 间双方协商
                                                                                                 3.气门间隙工位5月底开始安装调试,现场时间尽量缩短,气门
                                                                                                 间隙工位调试不能影响现有的6万产能;
             小计             59,206.90        -              -                            -                                    -
     上汽通用汽车有限公司     14,310.00   2016年3月     2017年7月     2017年8月     2018年1月     交付日期(月/日/年):04/01/2017
     上汽通用汽车有限公司     10,069.00   2016年5月     2017年4月     2017年6月     2018年4月     交付日期(月/日/年):01/30/2017
     上海汽车变速器有限公      8,986.50   2017年2月     2017年9月     2017年10月     2018年4月     交货期2017-10-30
              司
     上汽通用汽车有限公司      8,350.00   2016年4月     2017年7月     2017年10月     2018年9月     交付日期(月/日/年):05/04/2017
          武汉分公司
                                                                                                 确保在计划时间内完成设备的安装调试并具备能力交付使用。详
                                                                                                 见交付时间进度表
                                                                                                 对于最后验收,该设施需要在开足生产的条件下进行测试,最终
          2018                                                                                              验收只有在现场安装和调试完成后(以下简称“事件”)。当买方签
          年度                                                                                              署了最后检验报告,最终检验即告完成。如果最后验收由于合资
                                                                                                 公司的不作为而推迟,则品质保证期在本事件2个月后。
     长安福特汽车有限公司                                                                        LOI意向书时间2017年1月4日
        动力系统分公司         6,632.48   2016年9月     2017年12月    2017年12月     2018年9月     文件输入完成2017年1月22日
                                                                                                 设计投产完成2017年6月13日
                                                                                                 外购件入库完成2017年7月13日
                                                                                                 加工完成2017年7月18日
                                                                                                 装配完成2017年8月24日
                                                                                                 预验收开始2017年10月21日
                                                                                                 在买方工厂接受所有新设备2017年12月8日
                                                                                                 终验收开始2018年5月29日
    
    
    回复 第22页
    
    8-2-22
    
                                                                                                 交付期严格遵守附件3技术协议里的时间交付计划
                                                                                                 对于最终验收,该设施需要在开足生产的条件下进行测试,最终
                                                                                                 验收只有在现场安装和调试完成后(以下简称“事件”)。当买方签
                                                                                                 署了最终验收报告,最终验收即告完成。如果最终验收由于买方
                                                                                                 的不作为而推迟,则品质保证期开始于本事件2个月后,本质保
                                                                                                 证期开始的日期即为终验收结束日期。
     长安福特汽车有限公司                                                                        LOI 意向书时间2016年3月18日
        动力系统分公司         6,410.26   2016年4月     2017年9月     2017年9月     2018年11月    文件输入完成2016年4月5日
                                                                                                 设计投产完成2016年9月15日
                                                                                                 外购件入库完成2016年10月15日
                                                                                                 加工完成2016年11月22日
                                                                                                 装配完成2017年1月12日
                                                                                                 预验收2017年4月21日
                                                                                                 在买方工厂接受所有新设备2017年7月6日
                                                                                                 终验收报告开始2018年9月20日
     上汽通用汽车有限公司      5,650.00   2016年1月     2017年5月     2017年6月     2018年1月     交付日期(月/日/年):06/28/2017
                                                                                                 交货日期:
     盛瑞传动股份有限公司      5,602.99   2017年4月     2018年2月     2018年4月     2018年11月    2018年2月10日前预验收完成
                                                                                                 2018年8月10日前终验收完成
                                                                                                 本合同生效后,装配线主要设备在2017年3月29日开始发货,
                                                                                                 最后一批于2017年4月16日之前全部到达买方指定工厂:格特
     格特拉克(江西)传动                                                                        拉克(江西)传动系统有限公司DCT工厂。
         系统有限公司          5,529.91   2016年7月     2017年4月     2017年5月     2018年4月     2016年9月29日前完成华晨变速箱适配版和夹具制造,并送达
                                                                                                 DCT工厂;
                                                                                                 2017年6月3日DCT300第二条线在DCT工厂开始DCT300    CTCS
                                                                                                 CP装配
                                                                                                 PSA技术协议学习日期:2017年5月1日
                                                                                                 PSA技术协议签订日期:2017年6月1日
      PEUGEOT CITROEN                                                                         装配完成日期(在供应商处):2017年9月1日
        AUTOMOBILES         1,867.08   2017年2月     2017年10月     2018年1月     2018年12月    装配结束检查日期(在供应商处):2017年9月15日
            MAROC                                                                              交付给Kenitra:2017年10月1日
                                                                                                 在Kenitra的组装结束:2018年2月15日
                                                                                                 在Kenitra工厂接收日期:2018年6月15日
                                                                                                 带有RO的PRSEL:2018年7月15日
    
    
    回复 第23页
    
    8-2-23
    
                                                                                                 开始正式生产日期:2019年3月15日
             小计             73,408.22        -              -              -              -                                    -
     上汽通用东岳动力总成     17,768.00   2016年7月     2017年12月    2017年12月     2019年5月     交付日期(月/日/年):09/01/2017
           有限公司
                                                                                                 卖方进驻现场,于2017年12月31日前完成设备安装、调试,具
                                                                                                 备试生产能力。
     长城汽车股份有限公司     11,025.64   2016年8月     2017年10月    2017年10月    2019年11月    设备预验收:2017年8月31日前完成预验收,卖方需提前4周
          徐水分公司                                                                             书面通知买方到卖方制造工厂进行预验收。如买方不能到卖方工
                                                                                                 厂进行预验收时,由卖方提供预验收报告,确保验收资料、验收
                                                                                                 报告真实有效。
                                                                                                 交货日期:
     盛瑞传动股份有限公司     10,492.67   2017年4月     2018年6月     2018年8月     2019年12月    2018年8月10日前预验收完成
                                                                                                 2019年6月30日前终验收完成
                                                                                                 运抵时间及地点:乙方应于2017年12月1日前将附装线设备,
                                                                                                 2018年10月8日前将装配线设备,2019年7月20日前将集中分
                                                                                                 装区设备,运抵东风康明斯发动机有限公司襄阳工厂。
          2019                                                                                              交付时间:乙方应于2018年2月1日前将附装线设备,2019年1东风康明斯发动机有限
          年度          公司             10,375.34   2017年5月     2018年2月     2018年4月     2019年6月     安月装25调日试前完将毕装,配达线到设甲备方,认20可19的年使8用月状1态日。前将集中分装区设备,
                                                                                                 验收时间:乙方应于2018年3月1日前将附装线设备,2019年3
                                                                                                 月1日前将装配线设备,2019年8月10日前将集中分装区设备
                                                                                                 达到技术协议规定的验收标准。
     上汽通用汽车有限公司     10,004.00   2016年7月     2017年9月     2017年10月     2019年8月     交付日期(月/日/年):07/01/2017
     上海采埃孚变速器有限                                                                        预验收日期:2019年第9周至第13周
             公司              8,185.00   2018年5月     2019年7月     2019年7月     2019年10月    发货至安装地的日期:2019年第14周至第15周
                                                                                                 交付给客户的日期:2019年第27周至第29周
     上汽通用东岳动力总成      8,100.00   2017年9月     2018年9月     2018年10月     2019年7月     交付日期(月/日/年):08/31/2018
           有限公司
     上海采埃孚变速器有限      7,100.00   2018年1月     2018年11月    2018年12月     2019年8月     交货时间:21.12.2018
             公司
     长安福特汽车有限公司      3,270.04   2017年9月     2018年8月     2018年10月     2019年9月     确保在计划时间内完成设备的安装调试并具备能力交付使用和/
        动力系统分公司                                                                           或服务。详见技术协议中交付时间进度表
    
    
    回复 第24页
    
    8-2-24
    
                                                                                                 对于最终验收,该设施需要在开足生产的条件下进行测试,最终
                                                                                                 验收只有在现场安装和调试完成后(以下简称“事件”)。当买方签
                                                                                                 署了最终验收报告,最终验收即告完成。卖方未能举示买方签署
                                                                                                 的最终验收报告,则视为标的物未通过验收,买方无需另行提出
                                                                                                 主张和/或异议。如果最终验收由于买方的不合理的不作为而推
                                                                                                 迟,则质保证期在本事件2个月后起算。
     无锡珀金斯动力系统科      2,790.89   2019年4月     2019年8月     2019年9月     2019年12月    供应商应在2019年11月15日之前将全部产品交付给买方,并完
          技有限公司                                                                             成全部产品的现场验证。
                                                                                                 意向书:2017年5月10日
                                                                                                 PSA / SCC接受方案的日期:2017年7月21日
                                                                                                 装配结束检查日期(在供应商处):2018年1月12日
      PSA AUTOMOBILES       2,404.49   2018年1月     2018年3月     2018年4月     2019年5月     预验收日期(在供应商中):2018年1月26日
     SA和SAIPA CITROEN                                                                        喀山工厂交货:2018年4月16日
                                                                                                 喀山工厂的安装完成:2018年6月30日
                                                                                                 喀山工厂接收日期(第三方验收):2018年7月25日
                                                                                                 开始正式生产日期(发动机上线):2018年8月8日
                                                                                                 交货时间:2017年2月4日前(含当日),于北京奔驰指定点完
     北京奔驰汽车有限公司      1,450.00   2016年3月     2017年9月     2017年9月     2019年11月    成设备交付、安装、调试,并保证设备正常运行,具体时间表见
                                                                                                 技术协议附件
     格特拉克(江西)传动                                                                        本合同生效后,第一批产品在2017年11月6日之前交付到委托
         系统有限公司          1,412.82   2017年6月     2018年2月     2018年2月     2019年5月     方DCT工厂;第二批产品在2018年3月6日之前交付到委托方
                                                                                                 DCT工厂。
     北京福田康明斯发动机      1,390.76   2018年3月     2018年9月     2018年9月     2019年12月    1.交货时间:于合同生效后7个月内交货。甲方如需提前或推后,
           有限公司                                                                              则乙方按收到甲方书面变更通知上的交货时间为准。
            小计           95,769.65       -            -            -            -                                -
    
    
    发行人生产的智能生产线和智能装备均为非标设备,项目执行周期较长,从项目合同签订到项目通过终验收并确认收入一般需要两年左右的时间,从合同签订到预验收通过发货需要半年到一年时间,预验收通过发货后至终验收需要一年到一年半的时间。项目实施过程中,从发行人角度来讲,从合同签订至通过预验收发货阶段,由于相关生产线在发行人处,发行人对项目实施节奏可控性强,项目实施节奏和合同约定匹配性高,项目通过预验收并发货至客户处后,项目终验收及质保期则很大程度上受客户控制,发行人对项
    
    回复 第25页
    
    8-2-25
    
    目实施节奏可控性弱;从客户角度来讲,由于在项目生产线通过预验收发货之前,相关生产线在发行人处,发货至客户现场通过终验
    
    收之前受发行人和客户共同管理,故合同一般对发货时间有较为明确的规定,而对终验收时间等有相对原则性规定。
    
    发行人项目实施周期较长或者较短的项目主要是由于预验收发货后至项目通过终验收的时间间隔差异较大形成,预验收通过并发货至客户现场后,发行人相对难以严格控制项目实施时间,项目执行周期与合同约定可能存在一定的延期等情况,从上表统计的报告期内确认收入金额在1,000.00万元以上的主要项目执行情况及各关键节点与合同约定情况对比来看,项目执行周期与合同约定不存在重大差异。
    
    回复 第26页
    
    8-2-26
    
    2、报告期内项目预验收后到终验的时间不存在显著差异,不同年度间未出现重大变化。
    
    报告期内,发行人收入确认大于1,000万元的项目预验收后到终验的时间间隔情况如下:
    
    单位:万元
    
              项目             2019年度              2018年度             2017年度
        金额        比例       金额       比例       金额       比例
                  6-18个月(含)    62,314.12     65.07%   50,111.71    68.26%   37,823.61    63.88%
                  0-6个月(含)     10,975.89     11.46%   23,296.50     31.74%          -          -
                 18个月以上      22,479.64     23.47%          -          -   21,383.29    36.12%
               合  计        95,769.65   100.00%   73,408.21   100.00%   59,206.90   100.00%
    
    
    发行人生产的智能生产线和智能装备均为非标设备,采用订单生产模式,根据销售合同订单安排生产,一般分为规划、研发设计、加工制造和采购、厂内装配调试集成、预验收、客户现场恢复及装配调试集成、终验收、售后服务等阶段。
    
    发行人在传统燃油车领域的项目实施周期一般需要两年左右的时间,从合同签订到预验收通过发货需要半年到一年时间,预验收通过发货后至终验收需要一年到一年半的时间。在新能源汽车领域的项目实施周期约为传统燃油车领域项目实施周期的60%左右。
    
    报告期内,发行人收入金额大于1,000万元的项目预验收后到终验收的时间间隔主要分布在6-18个月(含18个月),占比分别为63.88%、68.26%和65.07%,各年度比例比较稳定;部分项目实施周期较长导致预验收后至终验收之间的时间间隔达到18个月以上,部分项目实施周期较短导致预验收后至终验收之间的时间间隔在6个月之内,相关项目实施周期较长或者较短的原因如下:
    
    (1)报告期内,预验收至终验收时间间隔大于18个月的项目及其具体原因分析
    
    1)2017年,预验收至终验收时间间隔大于18个月的项目及其具体原因
    
    发行人为长安福特汽车有限公司提供的变速箱智能装配线项目,项目合同签订于2013年,确认收入金额为10,021.62万元,为2017年第二大项目,项目实
    
    回复 第27页
    
    施周期为39.23个月,其中预验收后到终验收的时间为21个月,该项目执行周
    
    期较长,主要是因为客户对项目进度要求比较宽松,客户在项目发货至现场500
    
    天后启动终验收。
    
    发行人为上汽通用汽车有限公司提供的发动机智能装配线项目,项目合同签订于2014年,确认收入金额为7,146.00万元,为2017年第四大项目,项目实施周期为31.97个月,其中预验收后到终验收的时间为19个月,该项目执行周期较长,主要是因为项目执行过程中发生新增改造情况,签订多个小金额增补合同,主合同和增补合同均在增补和改造完成后一并通过终验收,从而导致项目执行周期拉长。
    
    发行人为绵阳华瑞汽车有限公司提供的白车身焊装智能生产线,项目合同签订于2014年,确认收入金额为2,659.83万元,为2017年第八大项目,项目实施周期为41.82个月,其中预验收后到终验收的时间为22个月,该项目实施周期较长,主要是因为一方面该项目为白车身焊装智能生产线项目,在白车身焊装智能生产线领域,发行人项目经验较少,项目终验收前需要整改的问题较多;另外一方面,客户产销量有限从而拉长了终验收周期。
    
    发行人为北京福田康明斯发动机有限公司提供的发动机智能装配线项目,项目合同签订于2014年,确认收入金额为1,555.84万元,为2017年第九大项目,项目实施周期为36.53个月,其中预验收后到终验收的时间为28个月,该项目
    
    实施周期较长主要是因为客户规划生产的机型变更,导致项目实施中出现调整的
    
    情形,从而拉长了项目实施周期。
    
    2)2019年,预验收至终验收时间间隔大于18个月的项目及其具体原因
    
    发行人为长城汽车股份有限公司提供的变速箱智能装配线项目,项目合同签订于2016年,确认收入金额11,025.64万元,为2019年第二大项目,项目实施周期为38.18个月,其中预验收后到终验收的时间为24个月,项目实施周期较长,主要原因如下:首先,客户生产任务紧,现场安装调试完成后即进入生产状态,功能验证和整改问题的时间窗口少,延长了功能验证和整改问题的时间周期;其次,项目实施过程中不断因增加适配机型而签订改造和增补合同,从而也延长了主合同的终验收周期。
    
    回复 第28页
    
    发行人为上汽通用汽车有限公司提供的发动机智能装配线项目,项目合同签订于2016年,确认收入金额为10,004.00万元,为2019年第5大项目,项目实施周期为37.22个月,其中预验收后到终验收的时间为23个月,项目实施周期较长,主要原因如下:首先,项目实施过程中有新增改造的情形,分别于2016年、2018年和2019年签订三份金额较小的增补合同,主合同与增补合同一并通过终验收,从而延长了项目实施周期;其次,客户四缸机型研发投产时间较晚,产线对此机型的调试及GAMA试验较晚,从而延长了项目实施周期。
    
    发行人为北京奔驰汽车有限公司提供的奔驰M264/260改造项目,于2019年度确认收入1,450.00万元,预验收后到终验收的时间为25个月。由于项目特殊性,在BBAC奔驰客户生产间隙对北京奔驰发动机工厂的1线、2线和3线进行全面改造。由于只能在五一、十一、中秋、春节等假期进行项目任务实施,从而拉长了项目实施周期。
    
    (2)报告期内,预验收至终验收时间间隔小于6个月的项目及其具体原因分析
    
    1)2018年,预验收至终验收时间间隔小于6个月的项目及其具体原因
    
    发行人为上海汽车变速器有限公司提供的变速箱智能装配线项目,项目合同签订于2017年,确认收入金额为8,986.50万元,为2018年第三大项目,项目实施周期为13.70个月,其中预验收后到终验收的时间为6个月,项目实施周期较短,主要是因为该项目为国家重点支持项目,要求2017年底投产上市,客户要求项目实施周期短。
    
    发行人为上汽通用汽车有限公司提供的GFE项目,于2018年度确认收入金额为14,310.00万元,预验收后到终验收的时间为6个月。该项目为客户首条油电混合变速箱项目,客户急于向市场推出新的产品,因此项目验收周期较短,且该项目设备出厂前状态较好,客户现场处的整改工作较少,实际项目客户现场验收速度较快。
    
    2)2019年,预验收至终验收时间间隔小于6个月的项目及其具体原因
    
    发行人为无锡铂金斯动力系统科技有限公司提供的发动机智能装配线项目,
    
    回复 第29页
    
    项目合同签订于2019年,确认收入金额为2,790.89万元,为2019年度第十大项
    
    目,项目实施周期为7.79个月,其中预验收后到终验收的时间为3个月,项目
    
    实施周期较短,主要是因为该项目为改造项目,在客户工厂原有产线基础上进行
    
    改造,项目实施周期较短且技术难度较低,项目实施速度较快。
    
    发行人为上海采埃孚变速器有限公司提供的8HP分装项目,于2019年度确认收入8,185.00万元。项目于2019年7月完成预验收正式发货,在2019年9月底即具备的终验收条件,并于2019年10月完成终验收,预验收后到终验收的时间为2个月。该项目出厂阶段状态良好,客户现场处整改工作较少。按照客户验收标准连续跑件25台变速箱,均一次性合格下线,客户按照验收标准执行项目验收,项目验收工作执行顺利。
    
    【中介机构核查情况】
    
    针对上述事项,申报会计师实施了下列核查程序:
    
    (1)获取发行人报告期内确认收入 1,000 万元以上的项目执行情况统计表(包括合同金额、项目执行关键节点时间、合同约定主要节点时间等),分析比较项目执行周期与合同约定及项目预验收后到终验的时间等关键信息;
    
    (2)获取并查验发行人报告期内确认收入 1,000 万元以上的项目合同、项目进度表、终验收报告等文件,与发行人提供的项目执行情况统计表相关信息进行核对;
    
    (3)向发行人财务负责人、项目相关人员了解项目执行情况,包括:报告期内确认收入1,000万元以上的项目执行周期与合同约定差异原因,及收入确认大于1,000万元的项目预验收后到终验的时间较短或较长的原因。
    
    (4)客户走访、函证
    
    对于报告期内的主要客户,申报会计师会同发行人保荐机构、律师项目人员等进行了联合走访,对报告期内的31个确认收入金额在1,000万元以上的项目进行了走访,走访对发行人与主要客户之间是否存在关联关系,发行人及其关联人与主要客户及其关联人,主要经办人员及中介机构人员等是否存在关联关系,
    
    回复 第30页
    
    发行人产品的市场认知度和信誉度,销售业务的真实性、完整性,是否存在纠纷
    
    和潜在纠纷等进行了全面的关注和询问,经现场走访未发现异常。同时对重要客
    
    户实施了函证程序,走访和函证客户实现收入占报告期内发行人实现收入金额的
    
    比例分别为97.80%、93.73%和97.72%。
    
    【中介机构核查意见】
    
    经核查,申报会计师认为:
    
    发行人报告期内确认收入项目的项目执行周期与合同约定基本一致,不存在重大差异;报告期内项目预验收后到终验收的时间间隔主要集中在6-18个月,最近三年占比分别为63.88%、68.26%和65.07%,比较稳定,时间间隔在6个月之内和18个月以上的主要是因为项目执行速度较快或者执行周期较长,与项目总的执行周期基本匹配,具体项目及时间间隔较短或者较长的原因合理,预验收后到终验收的时间间隔不存在显著差异,不同年度间未出现重大变化。
    
    (以下无正文)
    
    回复 第31页
    
    (本页无正文,为《关于大连豪森设备制造股份有限公司首次公开发行股票并在
    
    科创板上市的审核中心意见落实函的回复》签字盖章页)
    
    立信会计师事务所 中国注册会计师:
    
    (特殊普通合伙)
    
    中国注册会计师:
    
    中国·上海 二〇二〇年七月三十日
    
    回复 第32页
    
    回复 第33页
    
    回复 第34页
    
    回复 第35页
    
    回复 第36页
    
    回复 第37页

查看公告原文

微信
扫描二维码
关注
证券之星微信
相关股票:
好投资评级:
好价格评级:
证券之星估值分析提示豪森智能盈利能力良好,未来营收成长性一般。综合基本面各维度看,股价合理。 更多>>
下载证券之星
郑重声明:以上内容与证券之星立场无关。证券之星发布此内容的目的在于传播更多信息,证券之星对其观点、判断保持中立,不保证该内容(包括但不限于文字、数据及图表)全部或者部分内容的准确性、真实性、完整性、有效性、及时性、原创性等。相关内容不对各位读者构成任何投资建议,据此操作,风险自担。股市有风险,投资需谨慎。如对该内容存在异议,或发现违法及不良信息,请发送邮件至jubao@stockstar.com,我们将安排核实处理。如该文标记为算法生成,算法公示请见 网信算备310104345710301240019号。
网站导航 | 公司简介 | 法律声明 | 诚聘英才 | 征稿启事 | 联系我们 | 广告服务 | 举报专区
欢迎访问证券之星!请点此与我们联系 版权所有: Copyright © 1996-