关于中体彩科技发展有限公司
资产重组过渡期损益情况的专项审计报告
大华核字[2020]006457号
大 华 会 计 师 事 务 所(特 殊 普 通 合 伙)
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
中体彩科技发展有限公司
资产重组过渡期专项审计报告
（2019年7月1日至2020年5月31日止）
目 录 页 次
一、 专项审计报告 1
二、 已审过渡期财务报表
过渡期利润表 1
过渡期利润表附注 1-42
专 项 审 计 报 告
大华核字[2020]006457号
中体产业集团股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的中体彩科技发展有限公司(以下简称“中体彩科技”)资产重组过渡期利润表，包括2019年7月1日至2020年5月31日过渡期利润表和相关附注（以下合称“过渡期财务报表”）。
一、管理层对过渡期财务报表的责任
中体彩科技管理层负责按照后附的过渡期财务报表附注三所述编制基础编制过渡期财务报表，并负责设计、执行和维护必要的内部控制，以使过渡期财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对过渡期财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审
计工作以对过渡期财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关过渡期财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的过渡期财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与过渡期财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作
大华核字[2020]006457号专项审计报告
出会计估计的合理性，以及评价过渡期财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，中体彩科技的过渡期财务报表在所有重大方面按照后附的过渡期财务报表附注三所述编制基础编制，公允反映了中体彩科技2019年7月1日至2020年5月31日的经营成果。
四、对报告使用者和使用目的的限定
本报告仅供确定中体产业集团股份有限公司在本次重大资产重组中所购买目标资产于过渡期间的损益状况之目的参考使用，不得用作任何其他目的。由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
（项目合伙人） 陈伟
中国·北京 中国注册会计师：
迟国栋
二〇二〇年九月二十七日
资产重组过渡期利润表
2019年7月1日至2020年5月31日
编制单位：中体彩科技发展有限公司
项目 附注六 过渡期金额
一、营业收入 注释1 446,616,781.56
减：营业成本 注释1 139,312,415.10
税金及附加 注释2 6,838,349.02
销售费用 注释3 73,741,500.93
管理费用 注释4 52,003,517.30
研发费用 注释5 96,340,913.24
财务费用 注释6 -5,064,773.99
其中：利息费用
利息收入 注释6 5,092,024.83
加：其他收益 注释7 1,481,778.55
投资收益 注释8 52,879,487.82
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 注释8 47,520,327.23
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益净敞口套期收益
公允价值变动收益
信用减值损失 注释9 67,777.81
资产减值损失
资产处置收益
二、营业利润 137,873,904.14
加：营业外收入 注释10 377,852.64
减：营业外支出 注释11 1,079,952.19
三、利润总额 137,171,804.59
减：所得税费用 注释12 13,680,085.24
四、净利润 123,491,719.35
（一）持续经营净利润 123,491,719.35
（二）终止经营净利润
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1. 重新计量设定受益计划变动额
2. 权益法下不能转损益的其他综合收益
3. 其他权益工具投资公允价值变动
4. 企业自身信用风险公允价值变动
5. 其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1. 权益法下可转损益的其他综合收益
2. 可供出售金融资产公允价值变动损益
3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4. 其他债权投资公允价值变动
5. 金融资产重分类计入其他综合收益的金额
6. 其他债权投资信用减值准备
六、综合收益总额 123,491,719.35
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：2019年7月1日至2020年5月31日
重大资产重组过渡期利润表附注
中体彩科技发展有限公司2019年7月1日至2020年5月31日
重大资产重组过渡期利润表附注
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
中体彩科技发展有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为北京中体电脑彩票系统设备有限公司，系由国家体育总局体育彩票管理中心、北京华体实业总公司、国家体育总局体育基金管理中心共同出资组建，于2002年12月5日取得北京市工商管理局北京经济技术开发区分局核发的“（京开）企名预核（内）字（2002）第10833274号”《企业名称预先核准通知书》，并于2002年12月24日取得北京市工商行政管理局核发的1103021520941号企业法人营业执照（于2016年变更统一社会信用代码为91110302744706233G）。
公司设立时注册资本2,000.00万元，由国家体育总局体育彩票管理中心、北京华体实业总公司、国家体育总局体育基金管理中心共同以货币方式出资，上述设立出资业经北京明鉴会计师事务所有限公司于2002年12月13日出具的明鉴[2002]验字第01-206号验资报告予以验证。
设立时，出资比例如下：
股东 出资金额（万元） 股权比例（%）
国家体育总局体育彩票管理中心 1,320.00 66.00
北京华体实业总公司 660.00 33.00
国家体育总局体育基金管理中心 20.00 1.00
合计 2,000.00 100.00
根据2003年12月3日召开的2003年第二次股东会决议、2003年12月4日召开的2003年第三次股东会决议以及各股东签订的股权转让协议书决定：国家体育总局体育彩票管理中心将所持有的公司 66.00%股权中的 30.00%向 30 家地方体育局指定机构转让，每家受让1.00%，每1%的股权对应的转让价款为20.00万元人民币。
变更后，出资比例如下：
股东 出资金额（万元） 出资比例（%）
国家体育总局体育彩票管理中心 720.00 36.00
北京华体实业总公司 660.00 33.00
国家体育总局体育基金管理中心 20.00 1.00
北京市体育服务事业管理中心 20.00 1.00
2019年7月1日至2020年5月31日
重大资产重组过渡期利润表附注
股东 出资金额（万元） 出资比例（%）
天津市人民体育馆 20.00 1.00
河北省体育市场管理中心 20.00 1.00
山西省体育总会 20.00 1.00
内蒙古自治区体育局机关事务服务中心 20.00 1.00
辽宁省体育国有资产管理开发中心 20.00 1.00
吉林省体育局后勤服务中心 20.00 1.00
黑龙江省体育总会办公室 20.00 1.00
上海市青少年训练管理中心 20.00 1.00
江苏省体育总会 20.00 1.00
浙江省体育竞赛中心 20.00 1.00
安徽省体育中心 20.00 1.00
福建省体育总会 20.00 1.00
江西省体育总会 20.00 1.00
山东省体育总会 20.00 1.00
河南省体育局机关服务中心 20.00 1.00
湖北省体育总会 20.00 1.00
湖南省体育总会 20.00 1.00
广东省体育局机关服务中心 20.00 1.00
广西体育总会 20.00 1.00
重庆市体育用品联合会 20.00 1.00
四川省体育博物馆 20.00 1.00
贵州省体育用品装备中心 20.00 1.00
云南体育广告公司 20.00 1.00
西藏自治区体育工作大队 20.00 1.00
陕西省体育局机关后勤服务中心 20.00 1.00
兰州体育馆 20.00 1.00
青海省体育总会 20.00 1.00
宁夏体育总会 20.00 1.00
新疆维吾尔自治区体育局机关服务中心 20.00 1.00
合计 2,000.00 100.00
2004年3月23日公司召开2004年度股东会，审议通过了以公司当年未分配利润转增资本的决议，将其注册资本从2,000.00万元增加到5,000.00万元，股权结构维持原有比例，不发生改变。转增后各股东的出资金额分别为彩票中心1,800.00万元，华体实业公司1,650.00万元，基金中心50.00万元，30个省（市、自治区）体育局各50.00万元，增资后名称变更为中体彩科技发展有限公司。上述增资业经中天银会计师事务所有限责任公司出具的中天银2019年7月1日至2020年5月31日
重大资产重组过渡期利润表附注
验字（2004）第002号《验资报告书》予以验证。
变更后，出资比例如下：
股东 出资金额（万元） 股权比例（%）
国家体育总局体育彩票管理中心 1,800.00 36.00
北京华体实业总公司 1,650.00 33.00
国家体育总局体育基金管理中心 50.00 1.00
北京市体育服务事业管理中心 50.00 1.00
天津市人民体育馆 50.00 1.00
河北省体育市场管理中心 50.00 1.00
山西省体育总会 50.00 1.00
内蒙古自治区体育局机关事务服务中心 50.00 1.00
辽宁省体育国有资产管理开发中心 50.00 1.00
吉林省体育局后勤服务中心 50.00 1.00
黑龙江省体育总会办公室 50.00 1.00
上海市青少年训练管理中心 50.00 1.00
江苏省体育总会 50.00 1.00
浙江省体育竞赛中心 50.00 1.00
安徽省体育中心 50.00 1.00
福建省体育总会 50.00 1.00
江西省体育总会 50.00 1.00
山东省体育总会 50.00 1.00
河南省体育局机关服务中心 50.00 1.00
湖北省体育总会 50.00 1.00
湖南省体育总会 50.00 1.00
广东省体育局机关服务中心 50.00 1.00
广西体育总会 50.00 1.00
重庆市体育用品联合会 50.00 1.00
四川省体育博物馆 50.00 1.00
贵州省体育用品装备中心 50.00 1.00
云南体育广告公司 50.00 1.00
西藏自治区体育工作大队 50.00 1.00
陕西省体育局机关后勤服务中心 50.00 1.00
兰州体育馆 50.00 1.00
青海省体育总会 50.00 1.00
宁夏体育总会 50.00 1.00
新疆维吾尔自治区体育局机关服务中心 50.00 1.00
合计 5,000.00 100.00
根据2004年11月28日经股东达成的股权转让协议书和股东会决议：国家体育总局体2019年7月1日至2020年5月31日
重大资产重组过渡期利润表附注
育彩票管理中心将其持有的1.00%股份（50.00万元）转让给海南省高级体育运动技术学校。
本次股权转让后，公司出资比例如下：
股东 出资金额（万元） 股权比例（%）
国家体育总局体育彩票管理中心 1,750.00 35.00
北京华体实业总公司 1,650.00 33.00
国家体育总局体育基金管理中心 50.00 1.00
北京市体育服务事业管理中心 50.00 1.00
天津市人民体育馆 50.00 1.00
河北省体育市场管理中心 50.00 1.00
山西省体育总会 50.00 1.00
内蒙古自治区体育局机关事务服务中心 50.00 1.00
辽宁省体育国有资产管理开发中心 50.00 1.00
吉林省体育局后勤服务中心 50.00 1.00
黑龙江省体育总会办公室 50.00 1.00
上海市青少年训练管理中心 50.00 1.00
江苏省体育总会 50.00 1.00
浙江省体育竞赛中心 50.00 1.00
安徽省体育中心 50.00 1.00
福建省体育总会 50.00 1.00
江西省体育总会 50.00 1.00
山东省体育总会 50.00 1.00
河南省体育局机关服务中心 50.00 1.00
湖北省体育总会 50.00 1.00
湖南省体育总会 50.00 1.00
广东省体育局机关服务中心 50.00 1.00
广西体育总会 50.00 1.00
重庆市体育用品联合会 50.00 1.00
四川省体育博物馆 50.00 1.00
贵州省体育用品装备中心 50.00 1.00
云南体育广告公司 50.00 1.00
西藏自治区体育工作大队 50.00 1.00
陕西省体育局机关后勤服务中心 50.00 1.00
兰州体育馆 50.00 1.00
青海省体育总会 50.00 1.00
宁夏体育总会 50.00 1.00
新疆维吾尔自治区体育局机关服务中心 50.00 1.00
海南省高级体育运动技术学校 50.00 1.00
2019年7月1日至2020年5月31日
重大资产重组过渡期利润表附注
股东 出资金额（万元） 股权比例（%）
合计 5,000.00 100.00
根据2010年3月25日经股东达成的股权转让协议书和股东会决议决定：原股东河北省体育市场管理中心将其持有的全部股份（1.00%）转让给河北省全民健身活动中心。
变更后，出资比例如下：
股东 出资金额（万元） 股权比例（%）
国家体育总局体育彩票管理中心 1,750.00 35.00
华体集团有限公司 1,650.00 33.00
国家体育总局体育基金管理中心 50.00 1.00
北京市体育服务事业管理中心 50.00 1.00
天津市人民体育馆 50.00 1.00
河北省全民健身活动中心 50.00 1.00
山西省体育总会 50.00 1.00
内蒙古自治区体育局机关事务服务中心 50.00 1.00
辽宁省体育国有资产管理开发中心 50.00 1.00
吉林省体育局后勤服务中心 50.00 1.00
黑龙江省体育总会办公室 50.00 1.00
上海市青少年训练管理中心 50.00 1.00
江苏省体育总会 50.00 1.00
浙江省体育竞赛中心 50.00 1.00
安徽省体育中心 50.00 1.00
福建省体育总会 50.00 1.00
江西省体育总会 50.00 1.00
山东省体育总会 50.00 1.00
河南省体育局机关服务中心 50.00 1.00
湖北省体育总会 50.00 1.00
湖南省体育总会 50.00 1.00
广东省体育局机关服务中心 50.00 1.00
广西体育总会 50.00 1.00
重庆市体育用品联合会 50.00 1.00
四川省体育博物馆 50.00 1.00
贵州省体育用品装备中心 50.00 1.00
云南体育广告公司 50.00 1.00
西藏自治区体育工作大队 50.00 1.00
陕西省体育局机关后勤服务中心 50.00 1.00
兰州体育馆 50.00 1.00
青海省体育总会 50.00 1.00
2019年7月1日至2020年5月31日
重大资产重组过渡期利润表附注
股东 出资金额（万元） 股权比例（%）
宁夏体育总会 50.00 1.00
新疆维吾尔自治区体育局机关服务中心 50.00 1.00
海南省高级体育运动技术学校 50.00 1.00
合计 5,000.00 100.00
根据2014年4月3日通过2014年第一次临时股东会会议决议决定：将“贵州省体育用品装备中心”更名为“贵州省全民健身服务管理中心”，“吉林省体育局后勤服务中心”更名为“吉林省体育局训练基地管理中心”，“西藏自治区体育工作大队”更名为“西藏自治区竞技体育管理中心”，“辽宁省体育国有资产管理开发中心”更名为“辽宁省体育国有资产管理中心”。另外，根据2014年4月3日经股东达成的股权转让协议书和股东会决议决定：原股东云南体育广告公司将其持有的全部股份（1.00%）转让给昆明体育电子设备研究所。
变更后，公司股权结构如下：
股东 出资金额（万元） 股权比例（%）
国家体育总局体育彩票管理中心 1,750.00 35.00
华体集团有限公司 1,650.00 33.00
国家体育总局体育基金管理中心 50.00 1.00
北京市体育服务事业管理中心 50.00 1.00
天津市人民体育馆 50.00 1.00
河北省全民健身活动中心 50.00 1.00
山西省体育总会 50.00 1.00
内蒙古自治区体育局机关事务服务中心 50.00 1.00
辽宁省体育国有资产管理中心 50.00 1.00
吉林省体育局训练基地管理中心 50.00 1.00
黑龙江省体育总会办公室 50.00 1.00
上海市青少年训练管理中心 50.00 1.00
江苏省体育总会 50.00 1.00
浙江省体育竞赛中心 50.00 1.00
安徽省体育中心 50.00 1.00
福建省体育总会 50.00 1.00
江西省体育总会 50.00 1.00
山东省体育总会 50.00 1.00
河南省体育局机关服务中心 50.00 1.00
湖北省体育总会 50.00 1.00
湖南省体育总会 50.00 1.00
广东省体育局机关服务中心 50.00 1.00
广西体育总会 50.00 1.00
2019年7月1日至2020年5月31日
重大资产重组过渡期利润表附注
股东 出资金额（万元） 股权比例（%）
重庆市体育用品联合会 50.00 1.00
四川省体育博物馆 50.00 1.00
贵州省全民健身服务管理中心 50.00 1.00
昆明体育电子设备研究所 50.00 1.00
西藏自治区竞技体育管理中心 50.00 1.00
陕西省体育局机关后勤服务中心 50.00 1.00
兰州体育馆 50.00 1.00
青海省体育总会 50.00 1.00
宁夏体育总会 50.00 1.00
新疆维吾尔自治区体育局机关服务中心 50.00 1.00
海南省高级体育运动技术学校 50.00 1.00
合计 5,000.00 100.00
根据2015年9月16日通过股东会决议决定：同意公司采用由未分配利润和盈余公积金同时出资的方式转增注册资本金，其中使用未分配利润转增10,000.00万元注册资本金，使用盈余公积金转增5,000.00万元注册资本金，增资后，公司注册资本金由原来的5,000.00万元增加至20,000.00万元。
变更后，股权结构如下：
股东 出资金额（万元） 股权比例（%）
国家体育总局体育彩票管理中心 7,000.00 35.00
华体集团有限公司 6,600.00 33.00
国家体育总局体育基金管理中心 200.00 1.00
北京市体育服务事业管理中心 200.00 1.00
天津市人民体育馆 200.00 1.00
河北省全民健身活动中心 200.00 1.00
山西省体育总会 200.00 1.00
内蒙古自治区体育局机关事务服务中心 200.00 1.00
辽宁省体育国有资产管理中心 200.00 1.00
吉林省体育局夏季竞技运动保障中心 200.00 1.00
黑龙江省体育总会办公室 200.00 1.00
上海市青少年训练管理中心 200.00 1.00
江苏省体育总会 200.00 1.00
浙江省体育竞赛中心 200.00 1.00
安徽省体育中心 200.00 1.00
福建省体育总会 200.00 1.00
江西省体育总会 200.00 1.00
2019年7月1日至2020年5月31日
重大资产重组过渡期利润表附注
股东 出资金额（万元） 股权比例（%）
山东省体育总会 200.00 1.00
河南省体育局机关服务中心 200.00 1.00
湖北省体育总会 200.00 1.00
湖南省体育总会 200.00 1.00
广东省体育局机关服务中心 200.00 1.00
广西体育总会 200.00 1.00
海南体育职业技术学院 200.00 1.00
重庆市体育用品联合会 200.00 1.00
四川省体育博物馆 200.00 1.00
贵州省全民健身服务管理中心 200.00 1.00
昆明体育电子设备研究所 200.00 1.00
西藏自治区竞技体育管理中心 200.00 1.00
陕西省体育局机关后勤服务中心 200.00 1.00
兰州体育馆 200.00 1.00
青海省体育总会 200.00 1.00
宁夏体育总会 200.00 1.00
新疆维吾尔自治区体育局机关服务中心 200.00 1.00
合计 20,000.00 100.00
备注：2017年将“吉林省体育局训练基地管理中心”更名为“吉林省体育局夏季竞技运动保障中心”，将“海南省高级体育运动技术学校”更名为“海南体育职业技术学院”。
根据2018年6月26日通过的2018年第三次临时股东会决议决定：原股东贵州省全民健身服务管理中心将其所持有的全部股份（1.00%）转让给贵州省全民健身服务中心（贵州省体育馆）。
变更后，股权结构如下：
股东 出资金额（万元） 股权比例（%）
国家体育总局体育彩票管理中心 7,000.00 35.00
华体集团有限公司 6,600.00 33.00
国家体育总局体育基金管理中心 200.00 1.00
北京市体育服务事业管理中心 200.00 1.00
天津市人民体育馆 200.00 1.00
河北省全民健身活动中心 200.00 1.00
山西省体育总会 200.00 1.00
内蒙古自治区体育训练服务中心 200.00 1.00
辽宁省体育事业发展中心 200.00 1.00
吉林省体育局夏季竞技运动保障中心 200.00 1.00
黑龙江省体育总会办公室 200.00 1.00
2019年7月1日至2020年5月31日
重大资产重组过渡期利润表附注
股东 出资金额（万元） 股权比例（%）
上海市青少年训练管理中心 200.00 1.00
江苏省体育总会 200.00 1.00
浙江省体育竞赛中心 200.00 1.00
安徽省体育中心 200.00 1.00
福建省体育总会 200.00 1.00
江西省体育总会 200.00 1.00
山东省体育总会 200.00 1.00
河南省体育局机关服务中心 200.00 1.00
湖北省体育总会 200.00 1.00
湖南省体育总会 200.00 1.00
广东省体育局机关服务中心 200.00 1.00
广西体育总会 200.00 1.00
海南体育职业技术学院 200.00 1.00
重庆市体育用品联合会 200.00 1.00
四川省体育博物馆 200.00 1.00
贵州省全民健身服务中心（贵州省体育馆） 200.00 1.00
昆明体育电子设备研究所 200.00 1.00
西藏自治区竞技体育管理中心 200.00 1.00
陕西省体育运动服务保障中心 200.00 1.00
兰州体育馆 200.00 1.00
青海省体育总会 200.00 1.00
宁夏体育总会 200.00 1.00
新疆维吾尔自治区体育局机关服务中心 200.00 1.00
合计 20,000.00 100.00
备注：根据2018年4月11日通过的2018年股东会决议决定：将“内蒙古自治区体育局机关事务服务中心”更名为“内蒙古自治区体育训练服务中心”。根据2018年7月25日通过的2018年第四次临时股东会决议决定：将“陕西省体育局机关后勤服务中心”更名为“陕西省体育运动服务保障中心”。根据2019年3月19日召开的2019年股东会决议决定：将“辽宁省体育国有资产管理中心”更名为“辽宁省体育事业发展中心”。
(二)公司业务性质和主要经营活动
公司主要经营有技术开发、技术推广、技术转让、技术咨询、技术服务、技术培训；计算机系统的设计、集成、安装、调试；数据处理；计算机维修；销售计算机、软件及辅助设备；应用软件服务；设计、制作、代理、发布广告；市场调查；提供会议服务；经济信息咨询（需行政许可项目除外）；承办展览展示活动；物业管理；自有厂房、办公用房出租（以2019年7月1日至2020年5月31日
重大资产重组过渡期利润表附注
房产证为准）；机械设备租赁（不含行政许可的项目）。
(三)重大资产重组过渡期利润表的批准报出
本过渡期利润表业经公司于2020年9月27日批准报出。
二、本次重大资产重组的基本情况
2018年12月24日，中体产业集团股份有限公司2018年第五次临时股东大会审议通过了《关于公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易符合相关法律法规的议案》。
根据该议案，中体产业拟通过发行股份及支付现金的方式购买中体彩科技 51%股权和国体认证62%股权，拟通过支付现金的方式购买中体彩印务30%股权和华安认证100%股权，同时拟向不超过10名特定对象发行股份募集配套资金，募集资金总额不超过53,712.53万元，不超过本次拟购买资产交易价格的100%，且发行股份数量不超过本次发行前中体产业股本总额的20%（取两者金额的孰低值），本次募集配套资金扣除发行费用后的净额拟用于支付本次重组的现金对价及中介机构费用。
2020年4月17日，中国证券监督管理委员会出具了《关于核准中体产业集团股份有限公司向华体集团有限公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[2020]739号），核准本次交易。
2020年6月8日，本公司完成股权变更工商登记手续，中体产业集团股份有限公司持有本公司51.00%股权。
三、过渡期利润表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）中与编制利润表相关的规定进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订） 、《上市公司重大资产重组管理办法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号—上市公司重大资产重组申请文件》等相关规定，编制过渡期利润报表。
根据购买资产协议，自目标资产评估基准日（不含当日）至交割日（含当日）期间为本次交易的过渡期。
2019年7月1日至2020年5月31日
重大资产重组过渡期利润表附注
四、重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)过渡期损益期间
2019年6月30日为标的资产评估基准日，标的资产已于2020年6月8日完成交割。根据购买资产协议，结合企业会计实务操作，最接近于交割日的可审计基准日为2020年5月31日，过渡期损益表期间为2019年7月1日至2020年5月31日。
(三)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(四)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收
2019年7月1日至2020年5月31日
重大资产重组过渡期利润表附注
益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当
期损益。
3．非同一控制下的企业合并
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
4．为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
(五)金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
2019年7月1日至2020年5月31日
重大资产重组过渡期利润表附注
1．金融资产分类和计量
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：
（1）以摊余成本计量的金融资产。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据及应收账款、其他应收款、发放贷款及垫款、长期应收款、债权投资等。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收2019年7月1日至2020年5月31日
重大资产重组过渡期利润表附注
益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。
（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：2019年7月1日至2020年5月31日
重大资产重组过渡期利润表附注
1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
2．金融负债分类和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
1）能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自2019年7月1日至2020年5月31日
重大资产重组过渡期利润表附注
身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本
公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第 1）类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
3．金融资产和金融负债的终止确认
（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予以转销：
1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
（2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。
4．金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并2019年7月1日至2020年5月31日
重大资产重组过渡期利润表附注
分别下列情形处理：
（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。
2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获2019年7月1日至2020年5月31日
重大资产重组过渡期利润表附注
得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业
集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际
并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
6．金融工具减值
本公司以预期信用损失为基础，对分类为以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及财务担保合同，进行减值会计处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对由收入准则规范的交易形成的应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处2019年7月1日至2020年5月31日
重大资产重组过渡期利润表附注
于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，
并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。
金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
（1）信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（2）已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成2019年7月1日至2020年5月31日
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为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
1）发行方或债务人发生重大财务困难；
2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
5）其他表明金融资产发生信用减值的客观证据。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（3）预期信用损失的确定
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、工程项目合同结算周期、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
2）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
3）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
（4）减记金融资产
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
7．金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条2019年7月1日至2020年5月31日
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件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(六)应收款项
本公司对应收款项的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（五）6.金融工具减值。
本公司对单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收款项单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 计提方法
与关联方之间的应收款项 余额百分比法
其他的应收款项以账龄特征划分若干应收款组合 账龄分析法
(七)存货
1．存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括库存商品、低值易耗品等。
2．存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按先进先出法计价。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
2019年7月1日至2020年5月31日
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以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4．存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5．低值易耗品的摊销方法
低值易耗品采用一次转销法。
(八)长期股权投资
1．投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四／（四）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2．后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份2019年7月1日至2020年5月31日
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额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3．长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算2019年7月1日至2020年5月31日
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本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；2019年7月1日至2020年5月31日
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（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5．共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该2019年7月1日至2020年5月31日
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单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额
相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
(九)固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2．固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。
（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3．固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
2019年7月1日至2020年5月31日
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各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 平均年限法 20.00-50.00 5.00 2.375-4.75
机器设备 平均年限法 10.00-20.00 5.00 4.75-9.50
运输设备 平均年限法 4.00-10.00 5.00 9.50-23.75
其他设备 平均年限法 3.00-10.00 5.00 9.50-31.67
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
4．融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
（2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
（4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
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(十)在建工程
1．在建工程的类别
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
2．在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(十一)借款费用
1．借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2．借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
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3．暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4．借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(十二)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、专有技术、商标使用权等。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以2019年7月1日至2020年5月31日
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及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）使用寿命不确定的无形资产
对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
(十三)长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在2019年7月1日至2020年5月31日
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减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(十四)长期待摊费用
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
(十五)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
2019年7月1日至2020年5月31日
重大资产重组过渡期利润表附注
本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在发生时计入当期损益。
4．其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
(十六)预计负债
1．预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
2．预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能2019年7月1日至2020年5月31日
重大资产重组过渡期利润表附注
够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(十七)收入（适用2020年1-5月份）
1．收入确认的一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。
履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
2．特定交易的收入处理原则
（1）附有销售退回条款的合同
在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额（即，不包含预期因销售退回将退还的金额）确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认负债。
销售商品时预期将退回商品的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，在“应收退货成本”项下核算。
（2）附有质量保证条款的合同
评估该质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独的服务。公司提供额外服务的，则作为单项履约义务，按照收入准则规定进行会计处理；否则，质量保证责任按照或有事项的会计准则规定进行会计处理。
（3）附有客户额外购买选择权的销售合同
公司评估该选择权是否向客户提供了一项重大权利。提供重大权利的，则作为单项履约义务，将交易价格分摊至该履约义务，在客户未来行使购买选择权取得相关商品控制权时，2019年7月1日至2020年5月31日
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或者该选择权失效时，确认相应的收入。客户额外购买选择权的单独售价无法直接观察的，
则综合考虑客户行使和不行使该选择权所能获得的折扣的差异、客户行使该选择权的可能性
等全部相关信息后，予以合理估计。
（4）向客户授予知识产权许可的合同
评估该知识产权许可是否构成单项履约义务，构成单项履约义务的，则进一步确定其是在某一时段内履行还是在某一时点履行。向客户授予知识产权许可，并约定按客户实际销售或使用情况收取特许权使用费的，则在下列两项孰晚的时点确认收入：客户后续销售或使用行为实际发生；公司履行相关履约义务。
3．收入确认的具体方法
（1）技术服务收入
公司为国家体育总局体育彩票管理中心提供的专业技术服务，具体包括发行与销售管理平台、乐透游戏系统、高频游戏系统、实体渠道管理系统等服务内容，该部分服务经对方验收后确认收入。
公司为各省市提供的技术服务按照提供服务的期间分期确认收入。
（2）房租收入
公司依据合同中约定的租赁期限分期确认收入。
(十八)收入（适用2019年7-12月份）
1．销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。
2．确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定；
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3．提供劳务收入的确认依据和方法
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
2019年7月1日至2020年5月31日
重大资产重组过渡期利润表附注
提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
（1）收入的金额能够可靠地计量；
（2）相关的经济利益很可能流入企业；
（3）交易的完工进度能够可靠地确定；
（4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。
4．具体确认原则
（1）技术服务收入
公司为国家体育总局体育彩票管理中心提供的专业技术服务，具体包括发行与销售管理平台、乐透游戏系统、高频游戏系统、实体渠道管理系统、杂志编辑等服务内容，该部分服务经对方验收后确认收入。
公司为各省市提供的技术服务按照提供服务的期间分期确认收入。
（2）房租收入
公司依据合同中约定的租赁期限分期确认收入。
(十九)政府补助
1．类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确补助对象的政府补助，公司根据实际补助对象划分为与资产相关的政府补助或与收益相关的政府补助，相关判断依据说明详见本财务报表附注六之递延收益/2019年7月1日至2020年5月31日
重大资产重组过渡期利润表附注
营业外收入项目注释。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2．政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3．会计处理方法
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(二十)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该2019年7月1日至2020年5月31日
重大资产重组过渡期利润表附注
交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
(二十一)租赁
如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。
1．经营租赁会计处理
（1）经营租入资产
公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）经营租出资产
公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2．融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法详见本附注四／（十）固定资产。2019年7月1日至2020年5月31日
重大资产重组过渡期利润表附注
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
(二十二)重要会计政策、会计估计的变更
1．会计政策变更
本公司自2020年1月1日起执行财政部2017年修订的《企业会计准则第14号-收入》，变更后的会计政策详见附注四。根据新收入准则的衔接规定，首次执行该准则的累计影响数调整首次执行当期期初（2020年1月1日）留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。
2．会计估计变更
报告期主要会计估计未发生变更。
五、税项
(一)公司主要税种和税率
项目 计税依据 税率（%）
企业所得税 按应纳税所得额 15.00
按税法规定的销售收入和应税劳务收入为基础计算
增值税 销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差 5.00/6.00/16.00/13.00
额部分为应交增值税
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税为基数计缴 7.00
教育费附加 按实际缴纳的流转税为基数计缴 3.00
地方教育附加 按实际缴纳的流转税为基数计缴 2.00
(一)税收优惠政策及依据
本公司系高新技术企业，于 2015 年 11 月取得高新技术企业证书，证书编号为GR201511001471，有效期为三年，2018年10月31日本公司继续取得编号为GR201811004094高新技术企业证书。本公司属于根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条（第二款）规定的国家需要重点扶持的高新技术企业，2019年7月至2020年5月减按15%的税率缴纳企业所得税。
六、过渡期利润表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）2019年7月1日至2020年5月31日
重大资产重组过渡期利润表附注
注释1．营业收入和营业成本
项目 2019年7月1日至2020年5月31日
收入 成本
主营业务 446,084,469.01 139,274,350.59
其他业务 532,312.55 38,064.51
合计 446,616,781.56 139,312,415.10
注释2．税金及附加
项目 2019年7月1日至2020年5月31日
房产税 3,907,897.02
残保金 1,807,446.21
城市维护建设税 466,207.60
印花税 229,151.10
教育费附加 199,803.27
地方教育附加 133,202.18
土地使用税 88,181.64
车船使用税 6,460.00
合计 6,838,349.02
注释3．销售费用
项目 2019年7月1日至2020年5月31日
职工薪酬 44,482,858.33
技术服务费 15,423,108.19
业务宣传费 7,002,154.05
行政办公费 3,223,216.69
差旅费 2,578,317.20
会议费 419,714.14
折旧费用 234,433.63
交通费 149,922.96
无形资产摊销 85,017.70
业务招待费 75,573.38
通讯费 67,184.66
合计 73,741,500.93
2019年7月1日至2020年5月31日
重大资产重组过渡期利润表附注
注释4．管理费用
项目 2019年7月1日至2020年5月31日
职工薪酬 33,186,547.86
技术服务费 6,637,743.84
折旧费用 5,960,081.62
行政办公费 3,826,188.34
无形资产摊销 754,731.29
差旅费 724,216.66
通讯费 426,864.80
交通费 242,362.63
业务宣传费 198,734.60
业务招待费 40,174.00
会议费 5,871.66
合计 52,003,517.30
注释5．研发费用
项目 2019年7月1日至2020年5月31日
职工薪酬 81,641,395.25
办公费 6,315,899.60
技术服务费 5,955,490.69
差旅费 654,035.92
交通费 609,261.44
折旧费用 575,144.09
无形资产摊销 363,849.41
通讯费 225,836.84
合计 96,340,913.24
注释6．财务费用
类 别 2019年7月1日至2020年5月31日
利息支出
减：利息收入 5,092,024.83
汇兑损益
银行手续费 27,250.84
合计 -5,064,773.99
2019年7月1日至2020年5月31日
重大资产重组过渡期利润表附注
注释7．其他收益
1．其他收益明细情况
项目 2019年7月1日至2020年5月31日
政府补助 1,481,778.55
合计 1,481,778.55
2．计入其他收益的政府补助
项目 2019年7月1日至2020年5月31 与资产相关/
日 与收益相关
增值税加计抵减 936,178.28 收益相关
稳岗补贴 525,080.27 收益相关
临时岗位补贴 20,020.00 收益相关
疫情补贴 500.00 收益相关
合计 1,481,778.55
注释8．投资收益
项目 2019年7月1日至2020年5月31日
权益法核算的长期股权投资收益 47,520,327.23
交易性金融资产产生的投资收益 5,359,160.59
合计 52,879,487.82
注释9．信用减值损失
项目 2019年7月1日至2020年5月31日
坏账损失 67,777.81
合计 67,777.81
注释10．营业外收入
项目 2019年7月1日至2020年5月31日 计入当期非经常性损益的金额
固定资产报废利得 52,212.57 52,212.57
违约金赔偿 16,690.00 16,690.00
其他 308,950.07 308,950.07
合计 377,852.64 377,852.64
注释11．营业外支出
项目 2019年7月1日至2020年5月31日 计入当期非经常性损益的金额
固定资产报废损失 486,618.85 486,618.85
其他 593,333.34 593,333.34
2019年7月1日至2020年5月31日
重大资产重组过渡期利润表附注
项目 2019年7月1日至2020年5月31日 计入当期非经常性损益的金额
合计 1,079,952.19 1,079,952.19
注释12．所得税费用
1．所得税费用表
项目 2019年7月1日至2020年5月31日
当期所得税费用 6,756,888.40
递延所得税费用 6,923,196.84
合计 13,680,085.24
2．会计利润与所得税费用调整过程
项目 2019年7月1日至2020年5月31日
利润总额 137,171,804.59
按法定/适用税率计算的所得税费用 20,575,770.69
子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响 -7,128,049.08
不可抵扣的成本、费用和损失影响 1,677,514.35
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可
抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除的影响 -1,445,150.72
所得税费用 13,680,085.24
七、或有事项
本公司不存在需要披露的或有事项。
中体彩科技发展有限公司
（公章）
二〇二〇年九月二十七日
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