关于合肥科威尔电源系统股份有限公司
首次公开发行股票并在科创板上市的
审核中心意见落实函的回复
容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
中国·北京
关于合肥科威尔电源系统股份有限公司
首次公开发行股票并在科创板上市的
审核中心意见落实函的回复
上海证券交易所：
上海证券交易所（以下简称“贵所”）于2020年6月24日出具的《关于合肥科威尔电源系统股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市的审核中心意见落实函》（上证科审（审核） [2020]383号）（以下简称“《意见落实函》”）已收悉。根据贵所出具的《意见落实函》的要求，容诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“本所”或“申报会计师”）对《意见落实函》中涉及本所的有关问题进行了专项核查。
除另有说明外，本专项核查中的简称或名词的释义与《合肥科威尔电源系统股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市招股说明书（申报稿）》中一致。
除另有说明外，本专项核查中的所有数值保留2位小数，若出现总数与各分项数值之和尾数不符的情况，均为四舍五入原因造成。
现就《意见落实函》提出的有关问题向贵所回复如下：
问题2.请发行人进一步说明：（1）公司与关联经销商因债权转让所发生欠款的期后回收情况，是否存在无法回收的风险，相关坏账准备计提是否充分；（2）收入分类中将外购部件归入大功率测试电源项下是否合理，是否还存在其他类似情况；（3）IGBT、MOSFET等功率器件和芯片使用进口品牌的相应金额及占比，相关核心原材料实现国内供应商采购替代的可行性，量化分析中美贸易摩擦或国外岀口贸易保护政策对发行人原材料采购的影响，视情况作重大事项提示。
请保荐机构和申报会计师核查并发表明确意见。
回复：
一、发行人说明事项
（一）公司与关联经销商因债权转让所发生欠款的期后回收情况，是否存在无法回收的风险，相关坏账准备计提是否充分
1、公司与关联经销商因债权转让所发生欠款的期后回收情况
单位：万元
债权转移 累计回款金额 截止2020年6
关联经销商 金额 2019年12月31 期后回款 小计 月30日尚未
日前已收回金额 金额 收回金额
中盛利合 126.91 28.00 76.11 104.11 22.80
北京寰宇 223.03 93.32 57.28 150.60 72.43
深圳科威尔 169.34 73.92 80.14 154.06 15.28
上海科喆 32.16 21.05 11.11 32.16 -
合计 551.44 216.29 224.64 440.93 110.51
注：期后回款金额系2020年1月1日至2020年6月30日回款金额。
公司与关联经销商债权转让合计金额为 551.44 万元，截至本意见落实函回复日，已累计收回金额440.93万元，尚未收回金额110.51万元。累计已收回440.93万元中，终端客户直接回款 309.65 万元，回款补足担保人于补足义务到期时回款 131.28 万元，对于此部分款项，发行人将于收到终端客户回款后支付给相应回款补足担保人。
2、是否存在无法回收的风险，相关坏账准备计提是否充分
截至本意见落实函回复日，关联经销商债权转移相关应收账款余额及坏账准备计提等情况如下：
单位：万元
关联 2020年6月30 已计提坏账 回款补 债权转移协
经销商 终端客户 日应收账款余 准备金额 足担保 议签订日期
额 人
中盛利合 精进百思特电动 22.80 6.84 邰坤 2019-8-5
（上海）有限公司
北京寰宇 天津银隆新能源 72.43 7.24 邰坤 2019-9-1
有限公司
深圳科威尔 株洲中达特科电子 7.75 0.78 叶江德 2019-7-30
科技有限公司
深圳科威尔 广东省中科进出口 7.53 0.75 叶江德 2019-10-10
有限公司
合计 110.51 15.61 - -
由上表可知，截至本意见落实函回复日，关联经销商债权转移相关应收账款余额为 110.51 万元，结合终端客户经营状况、回款补足担保人还款能力及其已履行的补足义务等情况，发行人预计相关应收账款回收风险较小。若自债权转移协议签订之日起一年内，终端客户未向公司支付货款，由回款补足担保人向公司补足。因此，关联经销商债权转移相关应收账款回收风险较小，相关坏账准备计提充分。
（二）收入分类中将外购部件归入大功率测试电源项下是否合理，是否还存在其他类似情况
对于大功率测试电源产品，发行人通常销售单品测试电源即可满足被测试对象测试需求。报告期内，少数客户在购买公司大功率测试电源时，基于客户自身被测产品的测试需要，在订单中要求公司外购相关部件与公司测试电源进行配套使用，主要为工业冷水机、温度控制箱、仪器仪表等部件。此类部件功能相对完整，可独立于大功率测试电源单独运行，如工业冷水机满足被测动力电池包在充放电测试过程中进行水冷散热的需求，温度控制箱模拟被测动力电池包在充放电测试过程中对不同温度、湿度工况条件的要求。通常情况下，此类部件由客户自行购买，少量客户为了招标采购方便，将相关产品打包交由公司统一购买，公司外购此类部件属响应少数客户个性化产品测试需求的偶发情形。
报告期内，大功率测试电源中包含的外购部件情况如下：
单位：万元
年度 客户名称 产品名称 外购部件名称 外购部件成本
（不含税）
工业冷水机-冷却系统 129.03
重庆长安汽车 电池包充放电 数据采集、仿真设备 87.65
股份有限公司 测试电源 电流探头、内阻测试仪等
9.65
2019 仪器仪表
年度 潍柴动力 电池包充放电 温试验度舱控制箱-步入式环境 82.69
股份有限公司 测试电源 温度控制箱-恒温恒湿试 14.35
验箱
潍柴动力 高精度直流电源 冷却工业水机 13.79
股份有限公司
合计 337.15
2017 中兴通讯 315KW 性 能 测 试 及
年度 股份有限公司 电池模拟器 250KW 对拖电力测功机 59.83
系统平台
2017年度、2018年度和2019年度，公司大功率测试电源中上述外购部件的成本分别为59.83万元、0万元和337.15万元，占当期大功率测试电源营业成本的比例分别为2.28%、0%和8.24%。由于合同中未单独约定外购部件的销售金额，且存在外购部件的订单较少，故收入分类将外购部件随同合同主要产品的类别归入大功率测试电源项下，收入划分具有合理性。除以上订单外，公司不存在其他类似情况。
（三）IGBT、MOSFET等功率器件和芯片使用进口品牌的相应金额及占比，相关核心原材料实现国内供应商采购替代的可行性，量化分析中美贸易摩擦或国外岀口贸易保护政策对发行人原材料采购的影响，视情况作重大事项提示
1、IGBT、MOSFET等功率器件和芯片使用进口品牌的相应金额及占比，相关核心原材料实现国内供应商采购替代的可行性
公司核心原材料使用进口品牌和国内品牌的相应金额及占比如下：
单位：万元
核心原材料名称 2019年度 2018年度 2017年度
金额 占比 金额 占比 金额 占比
变压器、 进口 - - - - - -
电抗器、 国产 1,033.68 100.00% 915.52 100.00% 734.13 100.00%
电感 小计 1,033.68 100.00% 915.52 100.00% 734.13 100.00%
进口 542.73 100.00% 621.45 100.00% 281.11 100.00%
IGBT、 国产 - - - - - -
MOSFET
小计 542.73 100.00% 621.45 100.00% 281.11 100.00%
电流、 进口 9.53 5.58% 7.81 5.26% 3.20 2.61%
电压传感 国产 161.39 94.42% 140.71 94.74% 119.26 97.39%
器 小计 170.92 100.00% 148.53 100.00% 122.45 100.00%
进口 159.81 53.73% 170.14 51.56% 45.13 19.68%
断路器、 国产 137.61 46.27% 159.82 48.44% 184.16 80.32%
接触器
小计 297.42 100.00% 329.96 100.00% 229.29 100.00%
进口 - - - - - -
薄膜 国产 191.58 100.00% 198.72 100.00% 179.98 100.00%
电容
小计 191.58 100.00% 198.72 100.00% 179.98 100.00%
进口 90.64 100.00% 137.20 100.00% 26.32 100.00%
芯片 国产 - - - - - -
小计 90.64 100.00% 137.20 100.00% 26.32 100.00%
质量 进口 135.84 77.83% 63.69 88.61% 8.74 100.00%
流量计、 国产 38.68 22.17% 8.19 11.39% - -
流量
控制器 小计 174.52 100.00% 71.87 100.00% 8.74 100.00%
由上表可知，报告期内，公司使用的核心原材料中，IGBT、MOSFET等功率器件和芯片全部采用进口品牌；变压器、电抗器、电感、薄膜电容均使用国产品牌；电流、电压传感器以使用国产品牌为主，使用进口品牌的比例较低；断路器、接触器进口品牌和国产品牌均有使用；质量流量计、流量控制器以使用进口品牌为主，国产品牌替代的比例逐步增加。
截至本意见落实函回复日，公司使用的IGBT、MOSFET等功率器件和芯片，实现国内供应商采购替代的可行性分析如下：
器件类型 目前选用型号与品牌 替代方案型号与品牌
FF1000R17IE4英飞凌（德国） TG1000HF17H1-S300中车（国内）
2MBI1000VXB-170E-54富士（日本）
功率器件 FF1400R12IP4英飞凌（德国） TG1400HF12H1-S300中车（国内）
IGBT 2MBI1400VXB-120P-54富士（日本）
FF600R12ME4英飞凌（德国） TG600HF12M1-G3A00中车（国内）
2MBI600VN-120-50富士（日本） GD600HFT120C2S斯达半导（国内）
2E600M120A1EV1中恒微（国内）
功率器件 CGE1M120030世纪金光（国内）
MOSFET IXFN90N85X艾赛斯IXYS（德国） P3M12025K3派恩杰（国内）
G1M080120B泰科天润（国内）
TMS320F28377DPTPT德州仪器TI（美 AVP32F335进芯电子（国内）
国）
STM32F427ZGT6意法半导体ST（意大 GD32F450ZGT6兆易创新（国内）
利） M3HLFD东芝（日本）
IC芯片 CY8C5266FNI-LP205T英飞凌（德国）
SGM2200-3.0圣邦微（国内）
REF3030AIDBZR德州仪器TI（美国） BL8064华大半导体（国内）
TAR5S33东芝（日本）
74HCT245PW恩智浦NXP（荷兰） 74HCT245D东芝（日本）
SGM7SZ32圣邦微（国内）
由上表可知，针对公司所需IGBT、MOSFET 等功率器件和芯片，公司目前选用主要型号与品牌，均能找到国产替代方案型号与品牌。
公司产品使用的功率器件（IGBT、MOSFET）为电力电子行业常用器件，国内外不同品牌的功率器件在电力电子相关领域有广泛的应用。国内外多家品牌的相关产品均能满足测试电源行业研发、生产需要，由于上述功率器件公司采购规模相对较小，同时占总成本比例不高，公司降成本的迫切度不强。目前公司主要采用英飞凌（德国）、富士（日本）等国外品牌，中车、斯达半导与中恒微等国内品牌都有可替代产品或方案，其中部分可替代型号已经进入小批量使用阶段，公司产品具备替换成国内品牌供应商的条件。
公司产品采用的IC芯片主要涉及数字信号处理芯片、电源管理芯片、运放芯片及逻辑信号处理芯片等，此类芯片属于常规类工业级IC芯片，目前在电力电子相关领域内芯片的应用以国外品牌为主，同类芯片在国际范围内有美国、日本、德国等地的多家厂商供应的兼容替代产品。随着国内芯片行业的发展，圣邦微、兆易创新、华大半导体等国内厂商能够提供可替代产品或方案，目前公司已经开展了主要芯片的国产化替代方案的试样。
综上，报告期内，除IGBT、MOSFET等功率器件和IC芯片全部采用进口品牌外，公司其他核心原材料已全部或部分采用国产品牌，IGBT、MOSFET等功率器件，公司产品具备替换成国内品牌供应商的条件，同时公司已经开展了IC芯片的国产化替代方案的试样。因此，公司相关核心原材料实现国内供应商采购替代具有可行性。
2、量化分析中美贸易摩擦或国外出口贸易保护政策对发行人原材料采购的影响，视情况作重大事项提示
2017年度、2018年度和2019年度，公司采购IGBT、MOSFET等功率器件和IC芯片的金额合计分别为307.43万元、758.65万元和633.37万元，占相应期间采购总额的比例分别为9.16%、14.60%和8.28%。若受中美贸易摩擦持续升级或其他双边贸易摩擦等因素的影响，IGBT、MOSFET等功率器件或IC芯片价格上涨，将导致公司采购成本相应上升，功率器件和IC芯片价格上涨对采购总额影响情况如下：
单位：万元
类别 2019年度 平均价格 平均价格 平均价格
采购金额 上涨10% 上涨30% 上涨50%
IGBT、MOSFET、IC芯片 633.37 696.71 823.38 950.06
合计
对采购总额的影响比例 - 0.83% 2.48% 4.14%
假设其他原材料价格不变，以2019年度实际采购情况为基准，模拟贸易摩擦导致采购平均价格上涨时对发行人采购总额的影响，若IGBT、MOSFET功率器件和 IC芯片平均价格分别上涨10%、30%、50%，对当期采购总额增加的影响比例分别为0.83%、2.48%、4.14%，整体影响比例相对较小。
报告期内，公司采购的IGBT、MOSFET等功率器件和芯片主要由德国、美国、意大利、荷兰等境外知名厂商生产。若受中美贸易摩擦持续升级或其他双边贸易摩擦等因素的影响，公司从境外生产厂商的采购受到限制，可能会导致公司的成本增加、研发和生产流程延误。发行人已在招股说明书“第四节 风险因素”之“一、经营风险”之“（五）公司部分原材料可能受到贸易冲突或进口保护政策的不利影响的风险”中对此进行了风险揭示。
二、申报会计师核查情况
（一）核查程序
1、对发行人财务部相关人员进行访谈，了解关联经销商债权转移相关应收账款期后回收情况及坏账计提情况；
2、对发行人销售部相关人员进行访谈，了解关联经销商债权转移相关应收账款预计可收回性，了解归入大功率测试电源项下外购部件的情况；
3、获取期后回款明细表，复核关联经销商债权转移相关应收账款的原始回款单据；
4、获取关联经销商债权转移相关合同，检查回款补足担保人是否按合同约定履行其担保义务；
5、通过查询“企查查”等网络核查方式，了解关联经销商债权转移相关应收账款的重大客户经营状况，分析发行人对于相关应收账款坏账准备计提是否充分；
6、检查销售台账及成本构成明细表，复核外购部件收入划分情况；
7、获取核心原材料采购明细表，核查核心原材料使用进口品牌的相应金额及占比；
8、对发行人采购部相关人员进行访谈，了解核心原材料实现国内供应商采购替代的可行性；
9、查询行业研究机构报告，了解功率半导体市场规模和品牌情况。
（二）核查意见
经核查，申报会计师认为：
1、发行人关于关联经销商因债权转移所发生欠款的期后回收情况与实际情况一致，关联经销商债权转移相关应收账款回收风险较小，相关坏账准备计提充分；
2、发行人将外购部件归入大功率测试电源项下具有合理性，除本意见落实函回复所列订单外，公司不存在其他类似情况；
3、发行人相关核心原材料实现国内供应商采购替代具有可行性，基于2019年度实际采购情况对中美贸易摩擦或国外出口贸易保护政策的影响进行了量化
分析，发行人已在招股说明书中对“公司部分原材料可能受到贸易冲突或进口保
护政策的不利影响的风险”进行了风险揭示。
（此页无正文，为容诚会计师事务所（特殊普通合伙）《关于合肥科威尔电源系统股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市的审核中心意见落实函的回复》之签字盖章页）
容诚会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：
中国·北京 中国注册会计师：
年 月 日
关于合肥科威尔电源系统股份有限公司
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中国·北京
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首次公开发行股票并在科创板上市的
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上海证券交易所：
上海证券交易所（以下简称“贵所”）于2020年6月24日出具的《关于合肥科威尔电源系统股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市的审核中心意见落实函》（上证科审（审核） [2020]383号）（以下简称“《意见落实函》”）已收悉。根据贵所出具的《意见落实函》的要求，容诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“本所”或“申报会计师”）对《意见落实函》中涉及本所的有关问题进行了专项核查。
除另有说明外，本专项核查中的简称或名词的释义与《合肥科威尔电源系统股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市招股说明书（申报稿）》中一致。
除另有说明外，本专项核查中的所有数值保留2位小数，若出现总数与各分项数值之和尾数不符的情况，均为四舍五入原因造成。
现就《意见落实函》提出的有关问题向贵所回复如下：
问题2.请发行人进一步说明：（1）公司与关联经销商因债权转让所发生欠款的期后回收情况，是否存在无法回收的风险，相关坏账准备计提是否充分；（2）收入分类中将外购部件归入大功率测试电源项下是否合理，是否还存在其他类似情况；（3）IGBT、MOSFET等功率器件和芯片使用进口品牌的相应金额及占比，相关核心原材料实现国内供应商采购替代的可行性，量化分析中美贸易摩擦或国外岀口贸易保护政策对发行人原材料采购的影响，视情况作重大事项提示。
请保荐机构和申报会计师核查并发表明确意见。
回复：
一、发行人说明事项
（一）公司与关联经销商因债权转让所发生欠款的期后回收情况，是否存在无法回收的风险，相关坏账准备计提是否充分
1、公司与关联经销商因债权转让所发生欠款的期后回收情况
单位：万元
债权转移 累计回款金额 截止2020年6
关联经销商 金额 2019年12月31 期后回款 小计 月30日尚未
日前已收回金额 金额 收回金额
中盛利合 126.91 28.00 76.11 104.11 22.80
北京寰宇 223.03 93.32 57.28 150.60 72.43
深圳科威尔 169.34 73.92 80.14 154.06 15.28
上海科喆 32.16 21.05 11.11 32.16 -
合计 551.44 216.29 224.64 440.93 110.51
注：期后回款金额系2020年1月1日至2020年6月30日回款金额。
公司与关联经销商债权转让合计金额为 551.44 万元，截至本意见落实函回复日，已累计收回金额440.93万元，尚未收回金额110.51万元。累计已收回440.93万元中，终端客户直接回款 309.65 万元，回款补足担保人于补足义务到期时回款 131.28 万元，对于此部分款项，发行人将于收到终端客户回款后支付给相应回款补足担保人。
2、是否存在无法回收的风险，相关坏账准备计提是否充分
截至本意见落实函回复日，关联经销商债权转移相关应收账款余额及坏账准备计提等情况如下：
单位：万元
关联 2020年6月30 已计提坏账 回款补 债权转移协
经销商 终端客户 日应收账款余 准备金额 足担保 议签订日期
额 人
中盛利合 精进百思特电动 22.80 6.84 邰坤 2019-8-5
（上海）有限公司
北京寰宇 天津银隆新能源 72.43 7.24 邰坤 2019-9-1
有限公司
深圳科威尔 株洲中达特科电子 7.75 0.78 叶江德 2019-7-30
科技有限公司
深圳科威尔 广东省中科进出口 7.53 0.75 叶江德 2019-10-10
有限公司
合计 110.51 15.61 - -
由上表可知，截至本意见落实函回复日，关联经销商债权转移相关应收账款余额为 110.51 万元，结合终端客户经营状况、回款补足担保人还款能力及其已履行的补足义务等情况，发行人预计相关应收账款回收风险较小。若自债权转移协议签订之日起一年内，终端客户未向公司支付货款，由回款补足担保人向公司补足。因此，关联经销商债权转移相关应收账款回收风险较小，相关坏账准备计提充分。
（二）收入分类中将外购部件归入大功率测试电源项下是否合理，是否还存在其他类似情况
对于大功率测试电源产品，发行人通常销售单品测试电源即可满足被测试对象测试需求。报告期内，少数客户在购买公司大功率测试电源时，基于客户自身被测产品的测试需要，在订单中要求公司外购相关部件与公司测试电源进行配套使用，主要为工业冷水机、温度控制箱、仪器仪表等部件。此类部件功能相对完整，可独立于大功率测试电源单独运行，如工业冷水机满足被测动力电池包在充放电测试过程中进行水冷散热的需求，温度控制箱模拟被测动力电池包在充放电测试过程中对不同温度、湿度工况条件的要求。通常情况下，此类部件由客户自行购买，少量客户为了招标采购方便，将相关产品打包交由公司统一购买，公司外购此类部件属响应少数客户个性化产品测试需求的偶发情形。
报告期内，大功率测试电源中包含的外购部件情况如下：
单位：万元
年度 客户名称 产品名称 外购部件名称 外购部件成本
（不含税）
工业冷水机-冷却系统 129.03
重庆长安汽车 电池包充放电 数据采集、仿真设备 87.65
股份有限公司 测试电源 电流探头、内阻测试仪等
9.65
2019 仪器仪表
年度 潍柴动力 电池包充放电 温试验度舱控制箱-步入式环境 82.69
股份有限公司 测试电源 温度控制箱-恒温恒湿试 14.35
验箱
潍柴动力 高精度直流电源 冷却工业水机 13.79
股份有限公司
合计 337.15
2017 中兴通讯 315KW 性 能 测 试 及
年度 股份有限公司 电池模拟器 250KW 对拖电力测功机 59.83
系统平台
2017年度、2018年度和2019年度，公司大功率测试电源中上述外购部件的成本分别为59.83万元、0万元和337.15万元，占当期大功率测试电源营业成本的比例分别为2.28%、0%和8.24%。由于合同中未单独约定外购部件的销售金额，且存在外购部件的订单较少，故收入分类将外购部件随同合同主要产品的类别归入大功率测试电源项下，收入划分具有合理性。除以上订单外，公司不存在其他类似情况。
（三）IGBT、MOSFET等功率器件和芯片使用进口品牌的相应金额及占比，相关核心原材料实现国内供应商采购替代的可行性，量化分析中美贸易摩擦或国外岀口贸易保护政策对发行人原材料采购的影响，视情况作重大事项提示
1、IGBT、MOSFET等功率器件和芯片使用进口品牌的相应金额及占比，相关核心原材料实现国内供应商采购替代的可行性
公司核心原材料使用进口品牌和国内品牌的相应金额及占比如下：
单位：万元
核心原材料名称 2019年度 2018年度 2017年度
金额 占比 金额 占比 金额 占比
变压器、 进口 - - - - - -
电抗器、 国产 1,033.68 100.00% 915.52 100.00% 734.13 100.00%
电感 小计 1,033.68 100.00% 915.52 100.00% 734.13 100.00%
进口 542.73 100.00% 621.45 100.00% 281.11 100.00%
IGBT、 国产 - - - - - -
MOSFET
小计 542.73 100.00% 621.45 100.00% 281.11 100.00%
电流、 进口 9.53 5.58% 7.81 5.26% 3.20 2.61%
电压传感 国产 161.39 94.42% 140.71 94.74% 119.26 97.39%
器 小计 170.92 100.00% 148.53 100.00% 122.45 100.00%
进口 159.81 53.73% 170.14 51.56% 45.13 19.68%
断路器、 国产 137.61 46.27% 159.82 48.44% 184.16 80.32%
接触器
小计 297.42 100.00% 329.96 100.00% 229.29 100.00%
进口 - - - - - -
薄膜 国产 191.58 100.00% 198.72 100.00% 179.98 100.00%
电容
小计 191.58 100.00% 198.72 100.00% 179.98 100.00%
进口 90.64 100.00% 137.20 100.00% 26.32 100.00%
芯片 国产 - - - - - -
小计 90.64 100.00% 137.20 100.00% 26.32 100.00%
质量 进口 135.84 77.83% 63.69 88.61% 8.74 100.00%
流量计、 国产 38.68 22.17% 8.19 11.39% - -
流量
控制器 小计 174.52 100.00% 71.87 100.00% 8.74 100.00%
由上表可知，报告期内，公司使用的核心原材料中，IGBT、MOSFET等功率器件和芯片全部采用进口品牌；变压器、电抗器、电感、薄膜电容均使用国产品牌；电流、电压传感器以使用国产品牌为主，使用进口品牌的比例较低；断路器、接触器进口品牌和国产品牌均有使用；质量流量计、流量控制器以使用进口品牌为主，国产品牌替代的比例逐步增加。
截至本意见落实函回复日，公司使用的IGBT、MOSFET等功率器件和芯片，实现国内供应商采购替代的可行性分析如下：
器件类型 目前选用型号与品牌 替代方案型号与品牌
FF1000R17IE4英飞凌（德国） TG1000HF17H1-S300中车（国内）
2MBI1000VXB-170E-54富士（日本）
功率器件 FF1400R12IP4英飞凌（德国） TG1400HF12H1-S300中车（国内）
IGBT 2MBI1400VXB-120P-54富士（日本）
FF600R12ME4英飞凌（德国） TG600HF12M1-G3A00中车（国内）
2MBI600VN-120-50富士（日本） GD600HFT120C2S斯达半导（国内）
2E600M120A1EV1中恒微（国内）
功率器件 CGE1M120030世纪金光（国内）
MOSFET IXFN90N85X艾赛斯IXYS（德国） P3M12025K3派恩杰（国内）
G1M080120B泰科天润（国内）
TMS320F28377DPTPT德州仪器TI（美 AVP32F335进芯电子（国内）
国）
STM32F427ZGT6意法半导体ST（意大 GD32F450ZGT6兆易创新（国内）
利） M3HLFD东芝（日本）
IC芯片 CY8C5266FNI-LP205T英飞凌（德国）
SGM2200-3.0圣邦微（国内）
REF3030AIDBZR德州仪器TI（美国） BL8064华大半导体（国内）
TAR5S33东芝（日本）
74HCT245PW恩智浦NXP（荷兰） 74HCT245D东芝（日本）
SGM7SZ32圣邦微（国内）
由上表可知，针对公司所需IGBT、MOSFET 等功率器件和芯片，公司目前选用主要型号与品牌，均能找到国产替代方案型号与品牌。
公司产品使用的功率器件（IGBT、MOSFET）为电力电子行业常用器件，国内外不同品牌的功率器件在电力电子相关领域有广泛的应用。国内外多家品牌的相关产品均能满足测试电源行业研发、生产需要，由于上述功率器件公司采购规模相对较小，同时占总成本比例不高，公司降成本的迫切度不强。目前公司主要采用英飞凌（德国）、富士（日本）等国外品牌，中车、斯达半导与中恒微等国内品牌都有可替代产品或方案，其中部分可替代型号已经进入小批量使用阶段，公司产品具备替换成国内品牌供应商的条件。
公司产品采用的IC芯片主要涉及数字信号处理芯片、电源管理芯片、运放芯片及逻辑信号处理芯片等，此类芯片属于常规类工业级IC芯片，目前在电力电子相关领域内芯片的应用以国外品牌为主，同类芯片在国际范围内有美国、日本、德国等地的多家厂商供应的兼容替代产品。随着国内芯片行业的发展，圣邦微、兆易创新、华大半导体等国内厂商能够提供可替代产品或方案，目前公司已经开展了主要芯片的国产化替代方案的试样。
综上，报告期内，除IGBT、MOSFET等功率器件和IC芯片全部采用进口品牌外，公司其他核心原材料已全部或部分采用国产品牌，IGBT、MOSFET等功率器件，公司产品具备替换成国内品牌供应商的条件，同时公司已经开展了IC芯片的国产化替代方案的试样。因此，公司相关核心原材料实现国内供应商采购替代具有可行性。
2、量化分析中美贸易摩擦或国外出口贸易保护政策对发行人原材料采购的影响，视情况作重大事项提示
2017年度、2018年度和2019年度，公司采购IGBT、MOSFET等功率器件和IC芯片的金额合计分别为307.43万元、758.65万元和633.37万元，占相应期间采购总额的比例分别为9.16%、14.60%和8.28%。若受中美贸易摩擦持续升级或其他双边贸易摩擦等因素的影响，IGBT、MOSFET等功率器件或IC芯片价格上涨，将导致公司采购成本相应上升，功率器件和IC芯片价格上涨对采购总额影响情况如下：
单位：万元
类别 2019年度 平均价格 平均价格 平均价格
采购金额 上涨10% 上涨30% 上涨50%
IGBT、MOSFET、IC芯片 633.37 696.71 823.38 950.06
合计
对采购总额的影响比例 - 0.83% 2.48% 4.14%
假设其他原材料价格不变，以2019年度实际采购情况为基准，模拟贸易摩擦导致采购平均价格上涨时对发行人采购总额的影响，若IGBT、MOSFET功率器件和 IC芯片平均价格分别上涨10%、30%、50%，对当期采购总额增加的影响比例分别为0.83%、2.48%、4.14%，整体影响比例相对较小。
报告期内，公司采购的IGBT、MOSFET等功率器件和芯片主要由德国、美国、意大利、荷兰等境外知名厂商生产。若受中美贸易摩擦持续升级或其他双边贸易摩擦等因素的影响，公司从境外生产厂商的采购受到限制，可能会导致公司的成本增加、研发和生产流程延误。发行人已在招股说明书“第四节 风险因素”之“一、经营风险”之“（五）公司部分原材料可能受到贸易冲突或进口保护政策的不利影响的风险”中对此进行了风险揭示。
二、申报会计师核查情况
（一）核查程序
1、对发行人财务部相关人员进行访谈，了解关联经销商债权转移相关应收账款期后回收情况及坏账计提情况；
2、对发行人销售部相关人员进行访谈，了解关联经销商债权转移相关应收账款预计可收回性，了解归入大功率测试电源项下外购部件的情况；
3、获取期后回款明细表，复核关联经销商债权转移相关应收账款的原始回款单据；
4、获取关联经销商债权转移相关合同，检查回款补足担保人是否按合同约定履行其担保义务；
5、通过查询“企查查”等网络核查方式，了解关联经销商债权转移相关应收账款的重大客户经营状况，分析发行人对于相关应收账款坏账准备计提是否充分；
6、检查销售台账及成本构成明细表，复核外购部件收入划分情况；
7、获取核心原材料采购明细表，核查核心原材料使用进口品牌的相应金额及占比；
8、对发行人采购部相关人员进行访谈，了解核心原材料实现国内供应商采购替代的可行性；
9、查询行业研究机构报告，了解功率半导体市场规模和品牌情况。
（二）核查意见
经核查，申报会计师认为：
1、发行人关于关联经销商因债权转移所发生欠款的期后回收情况与实际情况一致，关联经销商债权转移相关应收账款回收风险较小，相关坏账准备计提充分；
2、发行人将外购部件归入大功率测试电源项下具有合理性，除本意见落实函回复所列订单外，公司不存在其他类似情况；
3、发行人相关核心原材料实现国内供应商采购替代具有可行性，基于2019年度实际采购情况对中美贸易摩擦或国外出口贸易保护政策的影响进行了量化
分析，发行人已在招股说明书中对“公司部分原材料可能受到贸易冲突或进口保
护政策的不利影响的风险”进行了风险揭示。
（此页无正文，为容诚会计师事务所（特殊普通合伙）《关于合肥科威尔电源系统股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市的审核中心意见落实函的回复》之签字盖章页）
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