大华会计师事务所（特殊普通合伙）
关于对海南恒兴聚源股权投资基金
合伙企业（有限合伙）
2019年财务报表关注事项的回复
大华核字[2020]
大 华 会 计 师 事 务 所(特 殊 普 通 合 伙)
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
大华会计师事务所（特殊普通合伙）
关于对海南恒兴聚源股权投资基金合伙企业（有限合伙）
2019年财务报表关注事项的回复
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一、 关于对海南恒兴聚源股权投资基金合伙
企业（有限合伙）2019年财务报表关注 1-11
事项的回复关于对海南恒兴聚源股权投资基金合伙企业（有限合伙）
2019年财务报表关注事项的回复
大华核字[2020]
深圳证券交易所：
我们收到了海航投资集团股份有限公司（以下简称“公司”）转来的贵所下发的《关于对海航投资集团股份有限公司的关注函》（公司部关注函〔2020〕第107号）（以下简称“关注函”），我们对关注函中就海南恒兴聚源股权投资基金合伙企业（有限合伙）2019年财务报表需要会计师发表核查意见的关注事项，进行了审慎核查，现回复如下：
事项：恒兴聚源2019年净资产增加主要来源于长期股权投资产生的投资收益。请你公司说明相关投资收益金额、产生原因、测算依据，相关会计处理是否符合企业会计准则规定。请会计师核查并发表明确意见。
一、我们针对关注事项实施的主要程序
1、获取并检查恒兴聚源认购509 W 34 HNA,LP的合伙协议；
2、获取并检查恒兴聚源相关投资的明细账；
3、获取恒兴聚源相关投资的会计凭证及银行单据，检查相关会计处理是否符合企业会计准则的规定；
4、获取并检查509 W 34 HNA,LP 2019年的审计报告；
5、检查投资收益的确认是否准确
二、核查结论
恒兴聚源分别于2015年、2016年出资美元203,199,225元（折合人民币为1,266,774,411.69元），作为LP认购了509 W 34 HNA,LP（根据美国特拉华州法律设立的一家有限合伙企业）99.8%有限合伙权益，公司对该项投资自2015年初
大华核字[2020]
始投资起按长期股权投资核算，采用权益法计量，2019年，公司根据被投资企
业509 W 34 HNA,LP由美国会计师KPMG LLP出具2019年度审计报告中披露的
归属于恒兴聚源的当期收益美元28,257,873元，采用当期平均汇率作为折算汇
率折合成人民币，恒兴聚源确认了2019年的投资收益人民币195,324,069.75元。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
刘璐
中国·北京 中国注册会计师：
姚福欣
二〇二〇年八月二十日
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