关于上海凯赛生物技术股份有限公司
首次公开发行股票并在科创板上市的审核中心意见落实函
有关财务事项的说明
天健函〔2020〕3-103号
上海证券交易所：
由中信证券股份有限公司转来的《关于上海凯赛生物技术股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市的审核中心意见落实函》(上证科审(审核)〔2020〕246号，以下简称意见落实函)奉悉。我们已对意见落实函所提及的上海凯赛生物技术股份有限公司(以下简称凯赛生物公司或公司)财务事项进行了审慎核查，现汇报如下。
请发行人进一步说明：(1)中试线试制品的会计处理是否符合企业会计准则的规定；（2）结合公司2020年第一季度经审阅的财务数据、半年度业绩预告，客观审慎分析新冠疫情对公司经营及2020年全年业绩的影响，是否存在导致全年业绩大幅波动的风险。
请保荐机构和申报会计师核查并发表明确意见。
一、中试线试制品的会计处理是否符合企业会计准则的规定
公司对金乡中试线研发制品的原会计处理为：在研发过程中，生产产品经过检验合格后作入库处理，按预计售价确认为存货，同时冲减研发费用；销售时，确认收入并结转相应成本。
根据公司于2020年5月25日召开的第一届董事会第八次会议审议通过，对金乡中试线研发制品的上述会计处理调整为：研发制品入库时不确认资产，做备
第1页 共10页
查登记，销售时按实际销售金额冲减当期研发费用，公司将该调整事项作为会计
差错更正并在报告期进行了追溯。此项会计差错更正对报表项目的影响如下(更
正后减更正前)：
单位：万元
项目 2019年度/2019年12月312018年度/2018年12月312017年度/2017年12月31
日 日 日
存货 -180.54 -822.31 -628.04
其他流动资 -206.73
产
未分配利润 -387.27 -822.31 -628.04
净资产 -387.27 -822.31 -628.04
营业收入 -2,367.20 -2,866.82 -509.00
营业成本 -2,027.04 -2,191.14 -429.29
研发费用 -981.93 -481.41 348.12
所得税费用 206.73
净利润 435.04 -194.27 -427.83
二、结合公司2020年第一季度经审阅的财务数据、半年度业绩预告，客观审慎分析新冠疫情对公司经营及2020年全年业绩的影响，是否存在导致全年业绩大幅波动的风险
(一)公司2020年第一季度经审阅财务数据及半年度业绩预告情况
新冠疫情于2020年年初爆发，受停工停产、交通管制等疫情防控措施的影响，公司复工时间、原料供应、产品运输、在建工程项目复工受到限制，客户库存消化速度减缓，公司2020年一季度收入、扣非净利润降幅较大。公司2020年第一季度经审阅的合并利润表及同比数据如下：
单位：万元
项目 2020年1-3月 2019年1-3月 同比变动
营业收入 40,556.22 59,979.55 -32.38%
净利润 11,828.90 12,253.63 -3.47%
归属于母公司所有者的净利润 11,828.90 12,253.63 -3.47%
扣除非经常性损益后归属于母公司 11,299.06 14,442.17 -21.76%
所有者的净利润
2020年第二季度，虽然国内疫情管控取得初步成效，但疫情在全球呈蔓延趋势，尤其是欧洲、美国等地区疫情发展较快，公司境外销售受到部分影响，导致公司收入、扣非后净利润有所下降。
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公司预计2020年上半年营业收入为81,300万元至88,377万元，同比下降约22.42%至下降15.67%；预计实现净利润22,399万元至24,813万元，同比下降约8.57%至上升1.28%；预计实现扣除非经常性损益后归属于母公司所有者的净利润为21,794万元至24,152万元，同比下降约17.05%至下降8.08%。
(二)新冠疫情对公司经营及2020年全年业绩的影响及是否存在导致全年业绩大幅波动的风险
随着疫情在全球逐步得到控制，客户需求逐渐复苏，公司预计下半年客户采购相对上半年有所恢复，收入预计也将有所恢复；同时公司制定了费用控制目标，通过降本增效措施严格控制费用增长，进一步提高盈利空间。
基于公司目前在手订单及销售出货量以及客户下半年的需求反馈等情况、2020年一季度实际毛利率及公司对期间费用的控制目标，公司预计2020年全年营业收入为149,097万元至175,408万元，同比变动约-22.19%至-8.46%；预计全年净利润为41,002.30万元至48,238.00万元，同比变动约-14.38%至0.73%。
上述业绩的预测仅为当前时点公司管理层的经营预测数据，不构成任何承诺。
总体来说，新冠疫情对公司经营及2020年全年业绩的影响有限，不存在导致全年业绩大幅波动的风险。
三、核查程序及意见
针对上述事项，我们执行了以下主要核查程序：
(一)访谈公司实际控制人XIUCAI LIU（刘修才）及研发部门相关人员，了解金乡中试线的功能定位及研发制品入库及销售相关情况；
(二)获取公司研发制品入库及销售明细表，抽样检查并核对其入库及销售相关数据的真实性及准确性；
(三)通过查阅公开资料、公司所处行业相关政策等了解公司所属行业的发展趋势、主要客户和供应商的地域分布、稳定性及经营情况；
(四)对公司高管和销售部门、财务部门相关人员进行访谈，了解疫情对公司生产经营的影响情况和公司针对疫情采取的应对措施；
(五)获取公司2020年上半年及年度业绩预测数据，核查已实现销售收入及在手订单情况。
经核查，我们认为：
第3页 共10页
1.金乡中试线研发制品由确认为资产变更为计入备查簿的方式已经公司第一届董事会第八次会议审议通过，为会计差错更正。变更后的会计处理符合企业会计准则的相关规定；
2.基于公司对上述未来业绩的预测，新冠疫情对公司经营及2020年全年业绩的影响有限，不存在导致全年业绩大幅波动的风险。
专此说明，请予察核。
天健会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
中国·杭州 中国注册会计师：
中国注册会计师：
二〇二〇年五月二十六日
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关于上海凯赛生物技术股份有限公司
首次公开发行股票并在科创板上市的审核中心意见落实函
有关财务事项的说明
天健函〔2020〕3-103号
上海证券交易所：
由中信证券股份有限公司转来的《关于上海凯赛生物技术股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市的审核中心意见落实函》(上证科审(审核)〔2020〕246号，以下简称意见落实函)奉悉。我们已对意见落实函所提及的上海凯赛生物技术股份有限公司(以下简称凯赛生物公司或公司)财务事项进行了审慎核查，现汇报如下。
请发行人进一步说明：(1)中试线试制品的会计处理是否符合企业会计准则的规定；（2）结合公司2020年第一季度经审阅的财务数据、半年度业绩预告，客观审慎分析新冠疫情对公司经营及2020年全年业绩的影响，是否存在导致全年业绩大幅波动的风险。
请保荐机构和申报会计师核查并发表明确意见。
一、中试线试制品的会计处理是否符合企业会计准则的规定
公司对金乡中试线研发制品的原会计处理为：在研发过程中，生产产品经过检验合格后作入库处理，按预计售价确认为存货，同时冲减研发费用；销售时，确认收入并结转相应成本。
根据公司于2020年5月25日召开的第一届董事会第八次会议审议通过，对金乡中试线研发制品的上述会计处理调整为：研发制品入库时不确认资产，做备
第1页 共10页
查登记，销售时按实际销售金额冲减当期研发费用，公司将该调整事项作为会计
差错更正并在报告期进行了追溯。此项会计差错更正对报表项目的影响如下(更
正后减更正前)：
单位：万元
项目 2019年度/2019年12月312018年度/2018年12月312017年度/2017年12月31
日 日 日
存货 -180.54 -822.31 -628.04
其他流动资 -206.73
产
未分配利润 -387.27 -822.31 -628.04
净资产 -387.27 -822.31 -628.04
营业收入 -2,367.20 -2,866.82 -509.00
营业成本 -2,027.04 -2,191.14 -429.29
研发费用 -981.93 -481.41 348.12
所得税费用 206.73
净利润 435.04 -194.27 -427.83
二、结合公司2020年第一季度经审阅的财务数据、半年度业绩预告，客观审慎分析新冠疫情对公司经营及2020年全年业绩的影响，是否存在导致全年业绩大幅波动的风险
(一)公司2020年第一季度经审阅财务数据及半年度业绩预告情况
新冠疫情于2020年年初爆发，受停工停产、交通管制等疫情防控措施的影响，公司复工时间、原料供应、产品运输、在建工程项目复工受到限制，客户库存消化速度减缓，公司2020年一季度收入、扣非净利润降幅较大。公司2020年第一季度经审阅的合并利润表及同比数据如下：
单位：万元
项目 2020年1-3月 2019年1-3月 同比变动
营业收入 40,556.22 59,979.55 -32.38%
净利润 11,828.90 12,253.63 -3.47%
归属于母公司所有者的净利润 11,828.90 12,253.63 -3.47%
扣除非经常性损益后归属于母公司 11,299.06 14,442.17 -21.76%
所有者的净利润
2020年第二季度，虽然国内疫情管控取得初步成效，但疫情在全球呈蔓延趋势，尤其是欧洲、美国等地区疫情发展较快，公司境外销售受到部分影响，导致公司收入、扣非后净利润有所下降。
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公司预计2020年上半年营业收入为81,300万元至88,377万元，同比下降约22.42%至下降15.67%；预计实现净利润22,399万元至24,813万元，同比下降约8.57%至上升1.28%；预计实现扣除非经常性损益后归属于母公司所有者的净利润为21,794万元至24,152万元，同比下降约17.05%至下降8.08%。
(二)新冠疫情对公司经营及2020年全年业绩的影响及是否存在导致全年业绩大幅波动的风险
随着疫情在全球逐步得到控制，客户需求逐渐复苏，公司预计下半年客户采购相对上半年有所恢复，收入预计也将有所恢复；同时公司制定了费用控制目标，通过降本增效措施严格控制费用增长，进一步提高盈利空间。
基于公司目前在手订单及销售出货量以及客户下半年的需求反馈等情况、2020年一季度实际毛利率及公司对期间费用的控制目标，公司预计2020年全年营业收入为149,097万元至175,408万元，同比变动约-22.19%至-8.46%；预计全年净利润为41,002.30万元至48,238.00万元，同比变动约-14.38%至0.73%。
上述业绩的预测仅为当前时点公司管理层的经营预测数据，不构成任何承诺。
总体来说，新冠疫情对公司经营及2020年全年业绩的影响有限，不存在导致全年业绩大幅波动的风险。
三、核查程序及意见
针对上述事项，我们执行了以下主要核查程序：
(一)访谈公司实际控制人XIUCAI LIU（刘修才）及研发部门相关人员，了解金乡中试线的功能定位及研发制品入库及销售相关情况；
(二)获取公司研发制品入库及销售明细表，抽样检查并核对其入库及销售相关数据的真实性及准确性；
(三)通过查阅公开资料、公司所处行业相关政策等了解公司所属行业的发展趋势、主要客户和供应商的地域分布、稳定性及经营情况；
(四)对公司高管和销售部门、财务部门相关人员进行访谈，了解疫情对公司生产经营的影响情况和公司针对疫情采取的应对措施；
(五)获取公司2020年上半年及年度业绩预测数据，核查已实现销售收入及在手订单情况。
经核查，我们认为：
第3页 共10页
1.金乡中试线研发制品由确认为资产变更为计入备查簿的方式已经公司第一届董事会第八次会议审议通过，为会计差错更正。变更后的会计处理符合企业会计准则的相关规定；
2.基于公司对上述未来业绩的预测，新冠疫情对公司经营及2020年全年业绩的影响有限，不存在导致全年业绩大幅波动的风险。
专此说明，请予察核。
天健会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
中国·杭州 中国注册会计师：
中国注册会计师：
二〇二〇年五月二十六日
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