关于河南仕佳光子科技股份有限公司
首次公开发行股票并在科创板上市发行注册
环节反馈意见落实函中
有关财务会计问题的专项说明
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
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关于河南仕佳光子科技股份有限公司首次公开发行股票
并在科创板上市发行注册环节反馈意见落实函中
有关财务会计问题的专项说明
上海证券交易所：
贵交易所关于《河南仕佳光子科技股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市发行注册环节反馈意见落实函》（以下简称“落实函”）收悉。对落实函所提财务会计问题，致同会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“我们”）对河南仕佳光子科技股份有限公司（以下简称“发行人”、或“公司”）相关资料进行了核查，现做专项说明如下：
一、问题7
发行人报告期递延收益分别为7,020.86万元、6,944.27万元和8,610.28万元，主要有中国科学院半导体研究所河南研究院研究平台奖励补贴、仕佳光电子产业园前期开发费、公租房项目。请发行人说明上述 3个项目进展情况，长期挂账原因，报告期摊销及未来拟摊销情况，账务处理是否符合相关企业会计准则。请保荐机构和会计师就相关情况进行核查并发表明确意见。
回复：
发行人说明：
（一）请发行人说明上述 3个项目进展情况，长期挂账原因，报告期摊销及未来拟摊销情况，账务处理是否符合相关企业会计准则
1、中国科学院半导体研究所河南研究院研究平台项目
根据鹤壁市人民政府办公室印发的《鹤壁市人民政府办公会议纪要》（鹤政办会[2015]4号）、根据鹤壁经济技术开发区财政局印发的《关于下达中国科学半导体研究所河南研究院研究平台奖励补贴资金的通知》等文件的规定，该项目主要系针对发行人与中科院半导体所合作开展DFB激光器芯片产业化的补助。
8-2-4-1
该项目政府补助长期挂账原因主要有两个：第一、财政拨款分批下发，公司分别于2015年度、2017年度、2019年度收到财政拨款2,000.00万元、1,000.00万元、2,000.00万元，合计5,000.00万元；第二、根据政府补助文件，2015-2017年度收到
的政府补助主要与资产相关，用于购买设备，相应的政府补助在设备购臵或在建
工程转入固定资产后逐年摊销；2019年度收到的政府补助用于补贴 DFB激光器芯
片研发实际产生费用，尚未使用的部分计入递延收益。目前发行人 DFB激光器芯
片的研发工作仍然在持续开展。
该项目政府补助报告期内的摊销情况如下表所示：
单位：万元
收到 收到 报告期 2019年
补助项目 年份 补助类型 金额 初已摊 2017年 2018年 2019年 末递延
销金额 收益
与收益相关 500.00 500.00 -- -- -- --
500.00 50.00 50.00 50.00 50.00 300.00
2015年
中国科学院 与资产相关 500.00 -- -- -- 50.00 450.00
半导体研究 500.00 -- -- -- 50.00 450.00
所河南研究
院研究平台 500.00 -- -- -- 50.00 450.00
项目 2017年 与资产相关 500.00 -- -- -- -- 500.00
2019年 与收益相关 2,000.00 -- -- -- 501.11 1,498.89
合计 5,000.00 550.00 50.00 50.00 701.11 3,648.89
上述政府补助未来拟摊销情况如下：第一、与资产相关的政府补助，将按照所购臵设备的使用年限（一般为10年）进行摊销；第二、与收益相关的政府补助，将根据该项目实际产生费用情况进行摊销。
2、仕佳光电子产业园前期开发费项目
根据《鹤壁经济技术开发区财政局关于拨付河南仕佳光子科技有限公司平面光波导（PLC）芯片项目扶持资金的通知》（鹤开管财[2011]105号），发行人于2011年度收到财政拨款1,987.26万元，用于公司平面光波导（PLC）芯片项目（一期）的基础设施建设。
该项目政府补助长期挂账原因系上述款项用于购买土地使用权，根据土地使用权期限50年进行摊销。
报告期内，仕佳光电子产业园前期开发费项目的摊销及递延收益情况如下：
单位：万元
8-2-4-2
收到 收到 报告期 2019年
补助项目 年份 补助类型 金额 初已摊 2017年 2018年 2019年 末递延
销金额 收益
仕佳光电子
产业园前期 2011年 与资产相关 1,987.26 211.96 39.75 39.75 39.75 1,656.05
开发费项目
上述政府补助未来将延续该项目递延收益的摊销政策继续进行摊销，直至摊销完毕。
3、仕佳光子公租房项目
根据《鹤壁市保障性安居工程工作领导小组关于开发区荣基春城部分项目建设地址变更的批复》（鹤保安居[2014]22号），公司分别于 2016年度、2017年度收到政府补助 300.00万元、600.00万元，合计 900.00万元。根据上述文件要求，该 900.00万元政府补助将用于仕佳光电子产业园区职工宿舍楼（公租房）建设的补贴。
该项目政府补助长期挂账原因系上述款项用于建设职工宿舍楼，为与资产相关的政府补助。2018年 6月，职工宿舍楼建设项目完工并达到可使用状态，转入固定资产，发行人根据职工宿舍楼（公租房）的预计可使用年限30年对已确认的递延收益进行摊销。
报告期内，仕佳光子公租房项目的摊销及递延收益情况如下：
单位：万元
收到 收到 报告期 2019年
补助项目 年份 补助类型 金额 初已摊 2017年 2018年 2019年 末递延
销金额 收益
仕佳光子公 2016年、 与资产相关 900.00 - - 15.00 30.00 855.00
租房项目 2017年
上述政府补助未来将延续该项目递延收益的摊销政策继续进行摊销，直至摊销完毕。
4、上述政府补助项目的账务处理符合企业会计准则的规定
根据《企业会计准则第 16号—政府补助》规定，发行人将用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助；对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助；对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的综合性政府补助，公司区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，应当整体归类为与收益相关的政府补助。
8-2-4-3
与资产相关的政府补助，收到时确认为递延收益的，应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益；与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关成本费用，收到时确认为递延收益，并在确认相关成本费用的期间，计入当期损益。
对照企业会计准则的规定，发行人上述政府补助项目的财务处理符合《企业会计准则第16号—政府补助》的相关规定。
核查程序：
（1）查阅发行人的政府补助项目相关的批准文件及资金划拔单等，检查政府补助相关项目进展情况，检查相关政府补助是否满足文件规定的条件；
（2）复核政府补助的性质、金额、入账时间、摊销是否正确，长期挂账原因是否合理，检查相关会计处理是否符合《企业会计准则第 16号-政府补助》的规定。
核查意见
经核查，申报会计师认为，发行人上述政府补助项目长期挂账的原因合理，账务处理符合《企业会计准则第16号—政府补助》的规定。
8-2-4-4
（此页无正文，为《关于河南仕佳光子科技股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市发行注册环节反馈意见落实函》中有关财务会计问题的专项说明之签字盖章页）
致同会计师事务所 中国注册会计师
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师
二○二○年六月二十九日8-2-4-5
关于河南仕佳光子科技股份有限公司
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并在科创板上市发行注册环节反馈意见落实函中
有关财务会计问题的专项说明
上海证券交易所：
贵交易所关于《河南仕佳光子科技股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市发行注册环节反馈意见落实函》（以下简称“落实函”）收悉。对落实函所提财务会计问题，致同会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“我们”）对河南仕佳光子科技股份有限公司（以下简称“发行人”、或“公司”）相关资料进行了核查，现做专项说明如下：
一、问题7
发行人报告期递延收益分别为7,020.86万元、6,944.27万元和8,610.28万元，主要有中国科学院半导体研究所河南研究院研究平台奖励补贴、仕佳光电子产业园前期开发费、公租房项目。请发行人说明上述 3个项目进展情况，长期挂账原因，报告期摊销及未来拟摊销情况，账务处理是否符合相关企业会计准则。请保荐机构和会计师就相关情况进行核查并发表明确意见。
回复：
发行人说明：
（一）请发行人说明上述 3个项目进展情况，长期挂账原因，报告期摊销及未来拟摊销情况，账务处理是否符合相关企业会计准则
1、中国科学院半导体研究所河南研究院研究平台项目
根据鹤壁市人民政府办公室印发的《鹤壁市人民政府办公会议纪要》（鹤政办会[2015]4号）、根据鹤壁经济技术开发区财政局印发的《关于下达中国科学半导体研究所河南研究院研究平台奖励补贴资金的通知》等文件的规定，该项目主要系针对发行人与中科院半导体所合作开展DFB激光器芯片产业化的补助。
8-2-4-1
该项目政府补助长期挂账原因主要有两个：第一、财政拨款分批下发，公司分别于2015年度、2017年度、2019年度收到财政拨款2,000.00万元、1,000.00万元、2,000.00万元，合计5,000.00万元；第二、根据政府补助文件，2015-2017年度收到
的政府补助主要与资产相关，用于购买设备，相应的政府补助在设备购臵或在建
工程转入固定资产后逐年摊销；2019年度收到的政府补助用于补贴 DFB激光器芯
片研发实际产生费用，尚未使用的部分计入递延收益。目前发行人 DFB激光器芯
片的研发工作仍然在持续开展。
该项目政府补助报告期内的摊销情况如下表所示：
单位：万元
收到 收到 报告期 2019年
补助项目 年份 补助类型 金额 初已摊 2017年 2018年 2019年 末递延
销金额 收益
与收益相关 500.00 500.00 -- -- -- --
500.00 50.00 50.00 50.00 50.00 300.00
2015年
中国科学院 与资产相关 500.00 -- -- -- 50.00 450.00
半导体研究 500.00 -- -- -- 50.00 450.00
所河南研究
院研究平台 500.00 -- -- -- 50.00 450.00
项目 2017年 与资产相关 500.00 -- -- -- -- 500.00
2019年 与收益相关 2,000.00 -- -- -- 501.11 1,498.89
合计 5,000.00 550.00 50.00 50.00 701.11 3,648.89
上述政府补助未来拟摊销情况如下：第一、与资产相关的政府补助，将按照所购臵设备的使用年限（一般为10年）进行摊销；第二、与收益相关的政府补助，将根据该项目实际产生费用情况进行摊销。
2、仕佳光电子产业园前期开发费项目
根据《鹤壁经济技术开发区财政局关于拨付河南仕佳光子科技有限公司平面光波导（PLC）芯片项目扶持资金的通知》（鹤开管财[2011]105号），发行人于2011年度收到财政拨款1,987.26万元，用于公司平面光波导（PLC）芯片项目（一期）的基础设施建设。
该项目政府补助长期挂账原因系上述款项用于购买土地使用权，根据土地使用权期限50年进行摊销。
报告期内，仕佳光电子产业园前期开发费项目的摊销及递延收益情况如下：
单位：万元
8-2-4-2
收到 收到 报告期 2019年
补助项目 年份 补助类型 金额 初已摊 2017年 2018年 2019年 末递延
销金额 收益
仕佳光电子
产业园前期 2011年 与资产相关 1,987.26 211.96 39.75 39.75 39.75 1,656.05
开发费项目
上述政府补助未来将延续该项目递延收益的摊销政策继续进行摊销，直至摊销完毕。
3、仕佳光子公租房项目
根据《鹤壁市保障性安居工程工作领导小组关于开发区荣基春城部分项目建设地址变更的批复》（鹤保安居[2014]22号），公司分别于 2016年度、2017年度收到政府补助 300.00万元、600.00万元，合计 900.00万元。根据上述文件要求，该 900.00万元政府补助将用于仕佳光电子产业园区职工宿舍楼（公租房）建设的补贴。
该项目政府补助长期挂账原因系上述款项用于建设职工宿舍楼，为与资产相关的政府补助。2018年 6月，职工宿舍楼建设项目完工并达到可使用状态，转入固定资产，发行人根据职工宿舍楼（公租房）的预计可使用年限30年对已确认的递延收益进行摊销。
报告期内，仕佳光子公租房项目的摊销及递延收益情况如下：
单位：万元
收到 收到 报告期 2019年
补助项目 年份 补助类型 金额 初已摊 2017年 2018年 2019年 末递延
销金额 收益
仕佳光子公 2016年、 与资产相关 900.00 - - 15.00 30.00 855.00
租房项目 2017年
上述政府补助未来将延续该项目递延收益的摊销政策继续进行摊销，直至摊销完毕。
4、上述政府补助项目的账务处理符合企业会计准则的规定
根据《企业会计准则第 16号—政府补助》规定，发行人将用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助；对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助；对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的综合性政府补助，公司区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，应当整体归类为与收益相关的政府补助。
8-2-4-3
与资产相关的政府补助，收到时确认为递延收益的，应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益；与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关成本费用，收到时确认为递延收益，并在确认相关成本费用的期间，计入当期损益。
对照企业会计准则的规定，发行人上述政府补助项目的财务处理符合《企业会计准则第16号—政府补助》的相关规定。
核查程序：
（1）查阅发行人的政府补助项目相关的批准文件及资金划拔单等，检查政府补助相关项目进展情况，检查相关政府补助是否满足文件规定的条件；
（2）复核政府补助的性质、金额、入账时间、摊销是否正确，长期挂账原因是否合理，检查相关会计处理是否符合《企业会计准则第 16号-政府补助》的规定。
核查意见
经核查，申报会计师认为，发行人上述政府补助项目长期挂账的原因合理，账务处理符合《企业会计准则第16号—政府补助》的规定。
8-2-4-4
（此页无正文，为《关于河南仕佳光子科技股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市发行注册环节反馈意见落实函》中有关财务会计问题的专项说明之签字盖章页）
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8-2-4-5
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