Masterwork Machinery S. à r.l.
2020年1-3月、2019年度
审计报告
索引 页码
审计报告
公司财务报表
— 资产负债表 1-2
— 利润表 3
— 现金流量表 4
— 所有者权益变动表 5-6
— 财务报表附注 7-25
审计报告
XYZH/2020TJA20217
Masterwork Machinery S. à r.l.：
一、 审计意见
我们审计了Masterwork Machinery S. à r.l.（以下简称卢森堡SPV公司）财务报表，包括2020年3月31日、2019年12月31日的资产负债表，2020年1-3月、2019年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了卢森堡SPV公司2020年3月31日、2019年12月31日的财务状况以及2020年1-3月、2019年度的经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于卢森堡SPV公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 管理层和治理层对财务报表的责任
卢森堡SPV公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估卢森堡SPV公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算卢森堡SPV公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督卢森堡SPV公司的财务报告过程。
四、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对卢森堡SPV公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致卢森堡SPV公司不能持续经营。
（5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
信永中和会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：张萱
中国注册会计师：庞荣芝
中国 北京 二○二○年七月十三日
资产负债表
编制单位：Masterwork Machinery S. à r.l. 单位：人民币元
项 目 附注 2020年3月31日 2019年12月31日
流动资产：
货币资金 五、1 1,798,330.41 1,861,267.26
交易性金融资产 - -
衍生金融资产 -
应收票据 - -
应收账款 - -
应收款项融资
预付款项
其他应收款
其中：应收利息
应收股利
存货
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 1,798,330.41 1,861,267.26
非流动资产：
债权投资 -
可供出售金融资产
其他债权投资 -
持有至到期投资
长期应收款 - -
长期股权投资 五、2 278,604,867.26 473,699,389.33
其他权益工具投资 - -
其他非流动金融资产 -
投资性房地产 - -
固定资产
在建工程
生产性生物资产 -
油气资产 -
使用权资产
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计 278,604,867.26 473,699,389.33
资 产 总 计 280,403,197.67 475,560,656.59
执行董事：凌雪梅 主管会计工作负责人：陈茜 会计机构负责人：陈茜
资产负债表(续)
编制单位：Masterwork Machinery S. à r.l. 单位：人民币元
项 目 附注 2020年3月31日 2019年12月31日
流动负债：
短期借款 - -
交易性金融负债 - -
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债
衍生金融负债 -
应付票据 - -
应付账款
预收款项
合同负债
应付职工薪酬
应交税费
其他应付款
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计
非流动负债：
长期借款
应付债券 - -
其中：优先股 -
永续债 -
长期应付款 - -
长期应付职工薪酬 - -
预计负债 - -
递延收益 - -
递延所得税负债 - -
其他非流动负债 - -
非流动负债合计
负 债 合 计
所有者权益:
实收资本 五、3 527,198,499.42 527,198,499.42
其他权益工具 - -
其中：优先股 -
永续债 -
资本公积 - -
减：库存股 - -
其他综合收益 五、4 -12,144,262.97 -39,567,727.48
专项储备 -
盈余公积 - -
未分配利润 五、5 -234,651,038.78 -12,070,115.35
所有者权益合计 280,403,197.67 475,560,656.59
负债和所有者权益总计 280,403,197.67 475,560,656.59
执行董事：凌雪梅 主管会计工作负责人：陈茜 会计机构负责人：陈茜
利润表
编制单位：Masterwork Machinery S. à 单位：人民币元
r.l.
项目 附注 2020年1-3月 2019年度
一、营业收入
减：营业成本
税金及附加
销售费用
管理费用 五、6 5,270.23 391,985.69
研发费用
财务费用 五、7 56,097.33 144,675.72
其中：利息费用
利息收入
加：其他收益 - -
投资收益（损失以“－”号填列） 五、8 -222,519,555.87 -11,533,453.94
其中：对联营企业和合营企业的
投资收益 - -
以摊余成本计量的金融
资产终止确认收益 -
公允价值变动收益（损失以“－”
号填列） - -
信用减值损失（损失以“-”号
填列）
资产减值损失（损失以“-”号
填列）
资产处置收益（损失以“-”号
填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列） -222,580,923.43 -12,070,115.35
加：营业外收入
减：营业外支出
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -222,580,923.43 -12,070,115.35
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“－”号填列） -222,580,923.43 -12,070,115.35
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”
号填列） -222,580,923.43 -12,070,115.35
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”
号填列）
五、其他综合收益的税后净额 27,423,464.51 -39,567,727.48
（一）不能重分类进损益的其他综合
收益 29,800,336.76 -39,626,957.25
1.重新计量设定受益计划变动额 29,800,336.76 -39,626,957.25
2.权益法下不能转损益的其他综
合收益
3.其他权益工具投资公允价值变
动
4.企业自身信用风险公允价值变
动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收
益 -2,376,872.25 59,229.77
1.权益法下可转损益的其他综合
收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.可供出售金融资产公允价值变
动损益
4.金融资产重分类计入其他综合
收益的金额 -206,203.26
5.持有至到期投资重分类为可供
出售金融资产损益
6.其他债权投资信用减值准备
7.现金流量套期储备（现金流量套
期损益的有效部分） 1,290,092.20
8.外币财务报表折算差额 -3,460,761.19 59,229.77
9.其他
六、综合收益总额 -195,157,458.92 -51,637,842.83
七、每股收益
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）
项目 附注 2020年1-3月 2019年度
一、营业收入
减：营业成本
税金及附加
销售费用
管理费用 五、6 5,270.23 391,985.69
研发费用
财务费用 五、7 56,097.33 144,675.72
其中：利息费用
利息收入
加：其他收益 - -
投资收益（损失以“－”号填列） 五、8 -222,519,555.87 -11,533,453.94
其中：对联营企业和合营企业的
投资收益 - -
执行董事：凌雪梅 主管会计工作负责人：陈茜 会计机构负责人：陈茜
现金流量表
编制单位：Masterwork Machinery S. à r.l. 单位：人民币元
项 目 附注 2020年1-3月 2019年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流入小计
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付的各项税费
支付其他与经营活动有关的现金 五、9 61,367.56 536,661.41
经营活动现金流出小计 61,367.56 536,661.41
经营活动产生的现金流量净额 -61,367.56 -536,661.41
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 - -
取得投资收益收到的现金 - -
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金 -
净额 -
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - -
收到其他与投资活动有关的现金 - -
投资活动现金流入小计 - -
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
投资支付的现金 524,859,800.52
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 -
支付其他与投资活动有关的现金 -
投资活动现金流出小计 524,859,800.52
投资活动产生的现金流量净额 -524,859,800.52
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 527,198,499.42
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 527,198,499.42
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额 527,198,499.42
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -1,569.29 59,229.77
五、现金及现金等价物净增加额 -62,936.85 1,861,267.26
加：期初现金及现金等价物余额 1,861,267.26
六、期末现金及现金等价物余额 1,798,330.41 1,861,267.26
执行董事：凌雪梅 主管会计工作负责人：陈茜 会计机构负责人：陈茜
所有者权益变动表
编制单位：Masterwork Machinery S. à r.l. 单位：人民币元
2020年1-3月
其他权益工具 资
项 目 实收资本 优 永续 其 本 减：库 其他综合 专项 盈余公积 未分配利润 其 所有者权益
先 债 他 公 存股 收益 储备 他 合计
股 积
一、上年年末余额 - - - 0 475,560,656.59527,198,499.42- - -39,567,727.48 -12,070,115.35
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
其他 -
二、本年年初余额 - - - - - 475,560,656.59527,198,499.42- - -39,567,727.48 -12,070,115.35 -
三、本年增减变动金额（减 - - - - - -195,157,458.92
少以“－”号填列） - - - 27,423,464.51 -222,580,923.43 -
（一）综合收益总额 -195,157,458.9227,423,464.51-222,580,923.43
（二）所有者投入和减少 - - - - - -
资本 - - - - - -
1.所有者投入的普通股 -
2.其他权益工具持有者 -
投入资本
3.股份支付计入所有者 -
权益的金额
4.其他 -
（三）利润分配 - - - - - --- - - - -
1.提取盈余公积 -
2.对所有者的分配 -
3.其他 -
（四）所有者权益内部结 - - - - - -
转 - - - - - -
1.资本公积转增股本 -
2.盈余公积转增股本 -
3.盈余公积弥补亏损 -
4.设定受益计划变动额 -
结转留存收益
5.其他综合收益结转留 -
存收益
6.其他 -
（五）专项储备 - - - - - --- - - - -
1.本年提取 -
2.本年使用 -
（六）其他 -
四、本年年末余额 - - - - - 280,403,197.67527,198,499.42- - -12,144,262.97 -234,651,038.78 -
执行董事：凌雪梅 主管会计工作负责人：陈茜 会计机构负责人：陈茜
所有者权益变动表（续）
编制单位：Masterwork Machinery S. à r.l. 单位：人民币元
2019年度
其他权益工具 资
项 目 实收资本 优 永续 其 本 减：库 其他综合 专项 盈余公积 未分配利润 其 所有者权益
先 债 他 公 存股 收益 储备 他 合计
股 积
一、上年年末余额 - 0-
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 - - - - --- -
三、本年增减变动金额（减 - - - - - -12,070,115.35
少以“－”号填列） 527,198,499.42 - - -39,567,727.48 - 475,560,656.59
（一）综合收益总额 -12,070,115.35-39,567,727.48-51,637,842.83
（二）所有者投入和减少 - - - - - -
资本 527,198,499.42 - - - - 527,198,499.42
1.所有者投入的普通股 527,198,499.42 527,198,499.42
2.其他权益工具持有者 -
投入资本
3.股份支付计入所有者 -
权益的金额
4.其他 -
（三）利润分配 - - - - - - --- - - -
1.提取盈余公积 -
2.对所有者的分配 -
3.其他 -
（四）所有者权益内部结 - - - - - - -
转 - - - - -
1.资本公积转增股本 -
2.盈余公积转增股本 -
3.盈余公积弥补亏损 -
4.设定受益计划变动额 -
结转留存收益
5.其他综合收益结转留 -
存收益
6.其他 -
（五）专项储备 - - - - - - --- - - -
1.本年提取 -
2.本年使用 -
（六）其他 -
四、本年年末余额 - - - - - -12,070,115.35527,198,499.42- - -39,567,727.48 - 475,560,656.59
执行董事：凌雪梅 主管会计工作负责人：陈茜 会计机构负责人：陈茜Masterwork Machinery S. à r.l.财务报表附注
2019年1月1日至2020年3月31日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
一、 公司的基本情况
Masterwork Machinery S. à r.l.（以下简称“本公司”）系由天津长荣科技集团股份有限公司于2019年1月14日出资成立。注册资本12000万欧元。执行董事：凌雪梅；公司住所：1521 Concord Pike, Suite 301, Wilmington, DE 19803 in New Castle County；经营范围：投资。
二、 财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注“三、重要会计政策及会计估计”所述会计政策和会计估计编制。
三、 重要会计政策及会计估计
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本公司的会计期间为公历1月1日至12月31日。
3. 记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
4. 现金及现金等价物
本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。
5. 外币业务和外币财务报表折算
（1） 外币交易
本公司外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除Masterwork Machinery S. à r.l.财务报表附注
2019年1月1日至2020年3月31日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化
的原则处理外，直接计入当期损益。
（2） 外币财务报表的折算
外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用项目，采用交易发生期间的平均汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益项目中列示。外币现金流量采用现金流量发生期间的平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
6. 金融资产和金融负债
本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1） 金融资产
1） 金融资产分类、确认依据和计量方法
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流特征，将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：①管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；以摊余成本进行后续计量。除被指定为被套期项目的，按照实际利率法摊销初始金额与到期金额之间的差额，其摊销、减值、汇兑损益以及终止确认时产生的利得或损失，计入当期损益。
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：①管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。除被指定为被套期项目的，此类金融资产，除信用减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的该金融资产利息之外，所产生的其他利得或损失，均计入其他综合收益；金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。
Masterwork Machinery S. à r.l.财务报表附注
2019年1月1日至2020年3月31日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本公司按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定，但下列情况除外：①对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。②对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。
本公司将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定一经作出，不得撤销。本公司指定的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；除了获得股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其他相关的利得和损失（包括汇兑损益）均计入其他综合收益，且后续不得转入当期损益。当其终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产。本公司将其分类两位以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用直接计入当期损益。此类金融资产的利得或损失，计入当期损益。
本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
2） 金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司将满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②金融资产发生转移，本公司转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬；③金融资产发生转移，本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬，且未保留对该金融资产控制的。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转移而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付）之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，Masterwork Machinery S. à r.l.财务报表附注
2019年1月1日至2020年3月31日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付）之和，与分摊的前述金融资产整体
账面价值的差额计入当期损益。
（2） 金融负债
1）金融负债分类、确认依据和计量方法
本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
其他金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。除下列各项外，本公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。②不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。③不属于以上①或②情形的财务担保合同，以及不属于以上①情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。
本公司将在非同一控制下的企业合并中作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
2）金融负债终止确认条件
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除的部分。本公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。
（3） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
本公司以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，不存在主要市场的，以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，并且采用当时适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。公允价值计量所使用的输入值分为三个层次，即Masterwork Machinery S. à r.l.财务报表附注
2019年1月1日至2020年3月31日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二
层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次
输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。本公司优先使用第一层次输入值，最后再使
用第三层次输入值。公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重大
意义的输入值所属的最低层次决定。
本公司对权益工具的投资以公允价值计量。但在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。
（4） 金融资产和金融负债的抵销
本公司的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件时，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
（5） 金融负债与权益工具的区分及相关处理方法
本公司按照以下原则区分金融负债与权益工具：（1）如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。（2）如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
本公司在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了公司成员和金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果公司作为一个整体由于该工具而承担了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该工具应当分类为金融负债。
金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，本公司计入当期损益。
Masterwork Machinery S. à r.l.财务报表附注
2019年1月1日至2020年3月31日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理，不确认权益工具的公允价值变动。
（6） 金融工具减值
1）金融工具减值计量计量和会计处理本公司以预期信用损失为基础，对分类为以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及财务担保合同等进行减值会计处理并确认损失准备。
预期预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，及全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对由收入准则规范的建议形成的应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初 始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
2）信用风险特征组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
账龄 应收账款预期信用 其他应收款预期信用
损失率（%） 损失率（%）
1年以内 5 5
1-2年 10 10
2-3年 30 30
3-4年 50 50
Masterwork Machinery S. à r.l.财务报表附注
2019年1月1日至2020年3月31日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
账龄 应收账款预期信用 其他应收款预期信用
损失率（%） 损失率（%）
4-5年 80 80
5年以上 100 100
7. 应收款项
本公司对于《企业会计准则第14号-收入准则》规范的交易形成且不含重大融资成分的应收账款，始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
预期信用损失计量。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司在资产负债表日计算应收账款预期信用损失，如果该预期信用损失大于当前应收账款减值准备的账面金额，本公司将其差额确认为应收账款减值损失，借记“信用减值损失”，贷记“坏账准备”。相反，本公司将差额确认为减值利得，做相反的会计记录。
本公司实际发生信用损失，认定相关应收账款无法收回，经批准予以核销的，根据批准的核销金额，借记“坏账准备”，贷记“应收账款”。若核销金额大于已计提的损失准备，按期差额借记“信用减值损失”。
本公司根据以前年度的实际信用损失，并考虑本年的前瞻性信息，计量预期信用损失的会计估计政策为：
项目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
单项金额重大 将单项金额超过100万元 根据其未来现金流量现值低于其账面
的判断依据或 的应收款项视为重大应收 价值的差额，计提坏账准备
金额标准 款项
除已单独计提减值准备的应收账款外，本公
司参考历史信用损失经验，按账龄段划分的
信用风险 账龄组合 具有类似信用风险特征的应收款项组合的
特征组合 整个存续期预期信用损失率为基础，结合当
前状况以及对未来经济状况的预测计算预
期信用损失。
采用账龄组合的应收款项坏账准备计提比例参见“三、5（6）金融工具减值”。Masterwork Machinery S. à r.l.财务报表附注
2019年1月1日至2020年3月31日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
8. 长期股权投资
本公司长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的投资。
本公司对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该安排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20％（含）以上但低于50％的表决权时，通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位20%以下表决权的，还需要综合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和经营政策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人员、或向被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。
对被投资单位形成控制的，为本公司的子公司。通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长期股权投资成本按零确定。
通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一览交易的，在合并日，根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的的初始投资成本。初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本。
通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一览交易的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权采用权益法核算的，原权益法核算的相关其他综合收益暂不做调整，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权在可供出售金融资产中采用公允价值核算的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在合并日转入当期投资损益。
除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权Masterwork Machinery S. à r.l.财务报表附注
2019年1月1日至2020年3月31日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约
定的价值作为投资成本。
本公司对子公司投资采用成本法核算，对合营企业及联营企业投资采用权益法核算。
后续计量采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时，按照追加投资支付的成本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。
后续计量采用权益法核算的长期股权投资，随着被他投资单位所有者权益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本公司的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按可供出售金融资产核算，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按可供出售金融资产的有关规定进行会计处理，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期投资损益。
本公司对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
Masterwork Machinery S. à r.l.财务报表附注
2019年1月1日至2020年3月31日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
9. 长期资产减值
本公司于每一资产负债表日对固定资产、在建工程等项目进行检查，当存在减值迹象时，本公司进行减值测试。
资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额，然后将所估计的资产可收回金额与其账面价值相比较，以确定资产是否发生了减值，以及是否需要计提资产减值准备并确认相应的减值损失。在估计资产可收回金额时，原则上应当以单项资产为基础，公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产可收回金额的估计，应当根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
10.递延所得税资产和递延所得税负债
本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认递延所得税资产。
11.持有待售
(1)本公司将同时符合下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售：（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的需要获得相关批准。本公司将非流动资产或处置组首次划分为持有待售类别前，按照相关会计准则规定计量非流动资产或处置组中各项资产和负债的账面价值。初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
Masterwork Machinery S. à r.l.财务报表附注
2019年1月1日至2020年3月31日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
(2)本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。在初始计量时，比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
(3)本公司因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
(4)后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
(5)对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用相关计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外，各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
(6)持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
(7)持有待售的非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件，而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
(8)终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
Masterwork Machinery S. à r.l.财务报表附注
2019年1月1日至2020年3月31日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
12.终止经营
终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
13.重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更会计政策变更的内容和原因 备注2019年5月9日，财政部修订发布了《企业会计准则第7 相关会计政策变更对公司财号-非货币性资产交换》（财会[2019]8号） 务报表不产生重大影响
2019年5月16日，财政部修订发布了《企业会计准则第12 相关会计政策变更对公司财
号-债务重组》（财会[2019]9号） 务报表不产生重大影响
2017年7月5日，财政部修订发布了《企业会计准则第4 相关会计政策变更对公司财
号-收入》（财会[2017]22号） 务报表不产生重大影响
（2）重要会计估计变更
无。
四、 税项
1. 主要税种及税率
税种 计税依据 税率
企业所得税 15%
2. 税收优惠
无。
五、 财务报表主要项目注释
1. 货币资金项目 2020年3月31日 2019年12年31日
银行存款 1,798,330.41 1,861,267.26
Masterwork Machinery S. à r.l.财务报表附注
2019年1月1日至2020年3月31日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2020年3月31日 2019年12年31日
合计 1,798,330.41 1,861,267.26
Masterwork Machinery S. à r.l.财务报表附注
2019年1月1日至2020年3月31日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2. 长期股权投资
本期增减变动
2019年12月 追 2020年3月 减值准
被投资单位 31日 加 减少 权益法下确认 其他综合收 其他权 宣告发放现金 计提减 其他 31日 备期末
投 投资 的投资损益 益调整 益变动 股利或利润 值准备 余额
资
一、合营企业
二、联营企业
Heidelberger 473,699,389.33 -222,519,555.87 27,425,033.80 278,604,867.26
Druckmaschinen AG
合计 473,699,389.33 -222,519,555.87 27,425,033.80 278,604,867.26
Masterwork Machinery S. à r.l.财务报表附注
2019年1月1日至2020年3月31日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
3. 实收资本出资者名称 2019年12月31日 本期增加 本期减少 2020年3月31日
天津长荣科技集团股份有 527,198,499.42 527,198,499.42
限公司
合计 527,198,499.42 527,198,499.42
4. 其他综合收益Masterwork Machinery S. à r.l.财务报表附注2019年1月1日至2020年3月31日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本期发生额
项目 2019年12月31日 本期所得税前 减：前期计入其他综合 减：所得税费用 税后归属于 税后归属于 2020年3月31日
发生额 收益当期转入损益 母公司 少数股东
一、以后不能重分类进损 -39,626,957.25 34,133,248.89 4,332,912.13 29,800,336.76 -9,826,620.49
益的其他综合收益
重新计量设定受益计划 -39,626,957.25 34,133,248.89 4,332,912.13 29,800,336.76 -9,826,620.49
变动额
二、将重分类进损益的其 59,229.77 -2,375,550.43 1,321.82 -2,376,872.25 -2,317,642.48
他综合收益
金融资产重分类计入其 -297,408.55 91,205.29 -206,203.26 -206,203.26
他综合收益的金额
现金流量套期储备（现金
流量套期损益的有效部 1,382,619.31 -92,527.10 1,290,092.20 1,290,092.20
分）
外币财务报表折算差额 59,229.77 -3,460,761.19 -3,460,761.19 -3,401,531.42
其他综合收益合计 -39,567,727.48 31,757,698.46 4,334,233.95 27,423,464.51 -12,144,262.97
2018年1月1日至2018年12月31日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
5. 未分配利润项目 2020年1-3月 2019年度
上期期末余额 -12,070,115.35
加：期初未分配利润调整数
本期期初余额 -12,070,115.35
加：本期净利润 -222,580,923.43 -12,070,115.35
本期期末余额 -234,651,038.78 -12,070,115.35
6. 管理费用项目 2020年1-3月 2019年度
办公费 1,090.73 142,563.67
交通费 237,513.83
其他 4,179.50 11,908.19
合计 5,270.23 391,985.69
7. 财务费用项目 2020年1-3月 2019年度
手续费及其他 56,097.33 146,675.72
合计 56,097.33 146,675.72
8. 投资收益项目 2020年1-3月 2019年度
权益法核算的长期股权投资收 -222,519,555.87 -11,533,453.94
益
合计 -222,519,555.87 -11,533,453.94
9. 现金流量表项目
（1）收到/支付的其他与经营活动有关的现金
1）支付的其他与经营活动有关的现金
项目 2020年1-3月 2019年度
各项费用 61,367.56 536,661.41
合计 61,367.56 536,661.41
（2）现金流量表补充资料2018年1月1日至2018年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2020年1-3月 2019年度
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -222,580,923.43 -12,070,115.35
加：投资损失（收益以“－”号填列） 222,519,555.87 11,533,453.94
经营活动产生的现金流量净额 -61,367.56 -536,661.41
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 1,798,330.41 1,861,267.26
减：现金的期初余额 1,861,267.26
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -62,936.85 1,861,267.26
（3）现金和现金等价物项目 2020年3月31日 2019年12月31日
现金 1,798,330.41 1,861,267.26
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 1,798,330.41 1,861,267.26
现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
年末现金和现金等价物余额 1,798,330.41 1,861,267.26
六、 关联方及关联交易
1. 控股股东及最终控制方
（1）控股股东及最终控制方控股股东及最终 对本公司 对本公司
控制方名称 注册地 业务性质 注册资本 的持股比 的表决权
例(%) 比例(%)
天津长荣科技集 天津新技术产业园 生产 433,483,630.00 100 100
团股份有限公司 区北辰科技工业园
李莉
2018年1月1日至2018年12月31日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）控股股东的注册资本及其变化控股股东 2019-12-31 本期增加 本期减少 2020-3-31
天津长荣科技集团股份有限公司 433,483,630.00 433,483,630.00
（3）控股股东的所持股份或权益及其变化控股股东 持股金额 持股比例（%）
2020-3-31 2019-12-31 2020-3-31 2019-12-31
天津长荣科技集团股份有限公司 6,930万欧元 6,930万欧元 100 100
七、 或有事项
截止2020年3月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。
八、 承诺事项
截止2020年3月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
九、 资产负债表日后事项
截止本财务报告批准报出日，本公司无需要披露的重大资产负债表日后事项。
十、 其他重要事项
本公司无需要披露的其他重要事项。
十一、财务报告批准
本财务报告于2020年7月13日由本公司执行董事批准报出。
二○二〇年七月十三日
查看公告原文
首页
微信公众号
证券之星APP
