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君实生物：财务报表及审计报告（2019年年报财务数据更新版）

来源：巨灵信息
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 2020-04-29 00:00:00
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审计报告
    
    上海君实生物医药科技股份有限公司
    
    容诚审字[2020]230Z0456号
    
    容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
    
    中国·北京
    
    目 录
    
    序号 内 容 页码
    
    1 审计报告 1-6
    
    2 合并资产负债表 7
    
    3 合并利润表 8
    
    4 合并现金流量表 9
    
    5 合并所有者权益变动表 10 - 12
    
    6 母公司资产负债表 13
    
    7 母公司利润表 14
    
    8 母公司现金流量表 15
    
    9 母公司所有者权益变动表 16 - 18
    
    10 财务报表附注 19 - 195
    
    审 计 报 告
    
    容诚审字[2020]230Z0456号
    
    上海君实生物医药科技股份有限公司全体股东：
    
    一、审计意见
    
    我们审计了上海君实生物医药科技股份有限公司（以下简称君实生物）财务报表，包括2019年12月31日、2018年12月31日、2017年12月31日的合并及母公司资产负债表，2019年度、2018年度、2017年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
    
    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了君实生物2019年12月31日、2018年12月31日、2017年12月31日的合并及母公司财务状况以及2019年度、2018年度、2017年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
    
    二、形成审计意见的基础
    
    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于君实生物，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
    
    三、关键审计事项
    
    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
    
    我们在审计中识别出的关键审计事项如下：
    
    （一）收入确认
    
    1.事项描述
    
    1
    
    参见财务报表附注三（26）、附注五（38）。
    
    君实生物的核心产品特瑞普利单抗注射液于2019年度实现销售，2019年度实现营业收入 7.75 亿元，君实生物销售商品业务收入确认的具体方法如下：以客户签收作为控制权及风险报酬的转移时点并确认销售收入。同时营业收入的确认对财务报表影响较为重大，为公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将公司2019年度的收入确认识别为关键审计事项。
    
    2.审计应对
    
    我们对收入确认实施的相关程序包括：
    
    （1）对君实生物产品销售收入相关内部控制的设计和运行有效性进行评估和测试；
    
    （2）对营业收入和毛利率的波动实施实质性分析程序；
    
    （3）抽样检查君实生物与产品销售收入相关的销售合同、销售发票、运单、客户签收单、销售回款等资料，评估收入确认的真实性；
    
    （4）对主要客户的销售发生额及往来余额进行函证，评估收入确认的真实性、完整性等；
    
    （5）查询主要客户的工商资料，并对主要客户实施访谈，确认主要客户与君实生物是否存在关联关系，核实主要客户的背景信息及双方的交易信息；
    
    （6）对君实生物资产负债表日前后确认的产品销售收入，核对销售合同、运单、客户签收单等资料，评估收入确认的完整性及是否存在跨期。
    
    （二）研发费用的确认
    
    1.事项描述
    
    参见财务报表附注三（19）、附注五（42）。
    
    由于君实生物的主要经营活动为医药研发，2019年度、2018年度、2017年度的研发费用分别为9.46亿元、5.38亿元、2.75亿元，为君实生物利润表重要组成项目，为此我们将研发费用确认的真实性和完整性作为关键审计事项。
    
    2.审计应对
    
    2
    
    针对研发费用确认的真实性和完整性，我们实施的相关程序包括：
    
    （1）对君实生物研发管理及研发费用确认相关内部控制的设计和运行有效性进行评估和测试；
    
    （2）检查研发相关的合同、发票、付款单据，函证合同及付款金额、研发进度等；
    
    （3）对研发存货的期末结存实施监盘和抽盘，确认账实一致性，检查研发领料与研发项目的对应情况；
    
    （4）结合薪酬计提与发放的相关内控，检查研发人员薪酬归集的真实性、完整性、合理性；
    
    （5）检查研发设备折旧计提的准确性，与研发项目的匹配情况；
    
    （6）抽查各期末和期初大额研发费用支出，审计研发费用确认的完整性。
    
    四、其他信息
    
    君实生物管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括君实生物2019年度报告、2018年年度报告、2017年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
    
    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
    
    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
    
    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
    
    五、管理层和治理层对财务报表的责任
    
    君实生物管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
    
    在编制财务报表时，管理层负责评估君实生物的持续经营能力，披露与持续经营相
    
    3
    
    关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算君实生物、终止运营或别无其他
    
    现实的选择。
    
    君实生物治理层负责监督君实生物的财务报告过程。
    
    六、注册会计师对财务报表审计的责任
    
    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
    
    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
    
    （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
    
    （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
    
    （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
    
    （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对君实生物持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定
    
    性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告
    
    中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保
    
    留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能
    
    导致君实生物不能持续经营。
    
    （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
    
    （6）就君实生物中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部
    
    4
    
    责任。
    
    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
    
    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
    
    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
    
    5
    
    （本页无正文，为上海君实生物医药科技股份有限公司容诚审字[2020]230Z0456 号之签字盖章页）
    
    容诚会计师事务所 中国注册会计师（项目合伙人）：
    
    （特殊普通合伙）
    
    中国注册会计师：
    
    中国·北京 中国注册会计师：
    
    2020年4月17日
    
    6
    
    19
    
    20
    
    21
    
    22
    
    23
    
    24
    
    25
    
    26
    
    27
    
    28
    
    29
    
    30
    
    上海君实生物医药科技股份有限公司
    
    财务报表附注截止2019年12月31日（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况
    
    （一）公司概况
    
    上海君实生物医药科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是由上海君实生物医药科技有限公司（以下简称“君实有限”）整体变更设立的股份有限公司，于 2015 年 5 月 5 日在上海市工商行政管理局办理工商变更登记，注册号310115002060080，成立时注册资本1,470万元。
    
    本公司前身君实有限由张卓兵、单继宽于2012年12月27日在上海市工商行政管理局浦东新区分局注册成立，成立时注册资本为100万元，张卓兵、单继宽分别出资50万元，分别占注册资本50%，股权结构如下：
    
                            股东名称                    出资金额（万元）         出资比例（%）
                                          张卓兵                                                  50.00                    50.00
                                          单继宽                                                  50.00                    50.00
                           合  计                                  100.00                   100.00
    
    
    2013年1月，根据君实有限临时股东会决议，张卓兵、单继宽与武洋、熊凤祥、陈博、熊俊签订的股权转让协议，张卓兵将其持有的君实有限43.00%的股权分别转让给熊俊、熊凤祥和武洋，单继宽将其持有的君实有限45.50%的股权分别转让给陈博和武洋。变更后君实有限股权结构如下：
    
                            股东名称                    出资金额（万元）         出资比例（%）
                                          陈  博                                                  36.50                    36.50
                                          熊  俊                                                  25.00                    25.00
                                          武  洋                                                  15.00                    15.00
                                          熊凤祥                                                  12.00                    12.00
                                          张卓兵                                                   7.00                     7.00
    
    
    19
    
                                          单继宽                                                   4.50                     4.50
                           合  计                                  100.00                   100.00
    
    
    2013年3月，根据君实有限临时股东会决议，张卓兵、单继宽与陈博签订的股权转让协议，分别将其持有的 7.00%和 4.50%的股权转让给陈博。变更后君实有限股权结构如下：
    
                            股东名称                    出资金额（万元）          出资比例（%）
                                          陈  博                                                  48.00                    48.00
                                          熊  俊                                                  25.00                    25.00
                                          武  洋                                                  15.00                    15.00
                                          熊凤祥                                                  12.00                    12.00
                           合  计                                  100.00                   100.00
    
    
    2013年4月，根据君实有限临时股东会决议，君实有限增加注册资本900万元，陈博等4名自然人共同以货币资金出资，注册资本变更为1,000万元。本次增资后君实有限股权结构如下：
    
                            股东名称                    出资金额（万元）          出资比例（%）
                                          陈  博                                                 435.00                    43.50
                                          熊凤祥                                                 366.00                    36.60
                                          武  洋                                                 150.00                    15.00
                                          熊  俊                                                  49.00                     4.90
                           合  计                                 1,000.00                   100.00
    
    
    2013年6月，根据君实有限临时股东会决议，陈博与杜雅励签订的股权转让协议，将其持有君实有限43.50%的股权转让给杜雅励。变更后君实有限股权结构如下：
    
                            股东名称                    出资金额（万元）          出资比例（%）
                                          杜雅励                                                 435.00                    43.50
                                          熊凤祥                                                 366.00                    36.60
                                          武  洋                                                 150.00                    15.00
                                          熊  俊                                                  49.00                     4.90
    
    
    20
    
    合 计 1,000.00 100.00
    
    2013年7月，根据君实有限临时股东会决议，君实有限增加注册资本345万元，由新股东戴龙林等6位自然人及苏州瑞源盛本生物医药管理合伙企业（有限合伙）、南京润嘉久熙投资合伙企业（有限合伙）、江苏亚通资产管理有限公司共同以货币资金出资。本次增资后君实有限股权结构如下：
    
                            股东名称                    出资金额（万元）          出资比例（%）
                                          杜雅励                                                 435.00                    32.34
                                          熊凤祥                                                 366.00                    27.21
                                          苏州瑞源盛本生物医药管理合伙企业（有                   272.40                    20.25
                                          限合伙）
                                          武  洋                                                 150.00                    11.15
                                          熊  俊                                                  49.00                     3.64
                                          李  聪                                                  22.86                     1.70
                                          沈  淳                                                  13.45                     1.00
                                          江苏亚通资产管理有限公司                                 9.00                     0.67
                                          南京润嘉久熙投资合伙企业（有限合伙）                     8.07                     0.60
                                          陈铭锡                                                   5.38                     0.40
                                          金明哲                                                   4.93                     0.37
                                          戴龙林                                                   4.48                     0.34
                                          杨  帆                                                   4.43                     0.33
                           合   计                                1,345.00                   100.00
    
    
    2014年11月，根据君实有限临时股东会决议，股东杜雅励、熊俊、武洋与冯辉等签订股权转让协议，将其持有公司18.57%、2.66%、0.91%的股权分别转让给冯辉等5名自然人。变更后君实有限股权结构如下：
    
                            股东名称                    出资金额（万元）          出资比例（%）
                                          熊凤祥                                                 366.00                    27.21
                                          苏州瑞源盛本生物医药管理合伙企业（有                   272.40                    20.25
                                          限合伙）
                                          杜雅励                                                 185.20                    13.77
    
    
    21
    
                                          武  洋                                                 137.80                    10.25
                                          冯  辉                                                 109.50                     8.14
                                          刘小玲                                                  53.80                     4.00
                                          吴  军                                                  53.80                     4.00
                                          王莉芳                                                  53.80                     4.00
                                          马  静                                                  26.90                     2.00
                                          李  聪                                                  22.86                     1.70
                                          沈  淳                                                  13.45                     1.00
                                          熊  俊                                                  13.20                     0.98
                                          江苏亚通资产管理有限公司                                 9.00                     0.67
                                          南京润嘉久熙投资合伙企业（有限合伙）                     8.07                     0.60
                                          陈铭锡                                                   5.38                     0.40
                                          金明哲                                                   4.93                     0.37
                                          戴龙林                                                   4.48                     0.34
                                          杨  帆                                                   4.43                     0.33
                           合   计                                1,345.00                   100.00
    
    
    2014年11月，根据君实有限临时股东会决议，君实有限增加注册资本125万元，由原股东沈淳及新股东赵云等8位自然人及上海宝盈管理有限公司、深圳本裕天源生物科技有限合伙企业（有限合伙）、上海盈定投资管理合伙企业（有限合伙）共同以货币资金出资。本次增资后君实有限股权结构如下：
    
                            股东名称                    出资金额（万元）          出资比例（%）
                                          熊凤祥                                                 366.00                    24.90
                                          苏州瑞源盛本生物医药管理合伙企业（有                   272.40                    18.53
                                          限合伙）
                                          杜雅励                                                 185.20                    12.60
                                          武  洋                                                 137.80                     9.37
                                          冯  辉                                                 109.50                     7.45
                                          刘小玲                                                  53.80                     3.66
    
    
    22
    
                                          吴  军                                                  53.80                     3.66
                                          王莉芳                                                  53.80                     3.66
                                          深圳本裕天源生物科技有限合伙企业（有                    28.75                     1.96
                                          限合伙）
                                          马  静                                                  26.90                     1.83
                                          李  聪                                                  22.86                     1.56
                                          沈  淳                                                  17.20                     1.17
                                          上海宝盈资产管理有限公司                                16.20                     1.10
                                          刘建坤                                                  15.60                     1.06
                                          黄  菲                                                  14.60                     0.99
                                          周玉清                                                  13.80                     0.94
                                          熊  俊                                                  13.20                     0.90
                                          赵  云                                                  10.20                     0.69
                                          江苏亚通资产管理有限公司                                 9.00                     0.61
                                          钟  鹭                                                   8.75                     0.60
                                          刘少兰                                                   8.10                     0.55
                                          南京润嘉久熙投资合伙企业（有限合伙）                     8.07                     0.55
                                          陈铭锡                                                   5.38                     0.37
                                          金明哲                                                   4.93                     0.34
                                          戴龙林                                                   4.48                     0.30
                                          杨  帆                                                   4.43                     0.30
                                          上海盈定投资管理合伙企业（有限合伙）                     3.50                     0.24
                                          贺  敏                                                   1.75                     0.12
                           合  计                                 1,470.00                   100.00
    
    
    2015年5月，经君实有限股东会决议，按照发起人协议和公司章程的规定，君实有限以截至2014年12月31日经审计的净资产124,309,420.08元整体变更为股份有限公司，折合股本1,470万元，变更后股权结构如下：
    
    股东名称 出资金额（万元） 出资比例（%）
    
    23
    
                                          熊凤祥                                                 366.00                    24.90
                                          苏州瑞源盛本生物医药管理合伙企业（有                   272.40                    18.53
                                          限合伙）
                                          杜雅励                                                 185.20                    12.60
                                          武  洋                                                 137.80                     9.37
                                          冯  辉                                                 109.50                     7.45
                                          刘小玲                                                  53.80                     3.66
                                          吴  军                                                  53.80                     3.66
                                          王莉芳                                                  53.80                     3.66
                                          深圳本裕天源生物科技有限合伙企业（有                    28.75                     1.96
                                          限合伙）
                                          马  静                                                  26.90                     1.83
                                          李  聪                                                  22.86                     1.56
                                          沈  淳                                                  17.20                     1.17
                                          上海宝盈资产管理有限公司                                16.20                     1.10
                                          刘建坤                                                  15.60                     1.06
                                          黄  菲                                                  14.60                     0.99
                                          周玉清                                                  13.80                     0.94
                                          熊  俊                                                  13.20                     0.90
                                          赵  云                                                  10.20                     0.69
                                          江苏亚通资产管理有限公司                                 9.00                     0.61
                                          钟  鹭                                                   8.75                     0.60
                                          刘少兰                                                   8.10                     0.55
                                          南京润嘉久熙投资合伙企业（有限合伙）                     8.07                     0.55
                                          陈铭锡                                                   5.38                     0.37
                                          金明哲                                                   4.93                     0.34
                                          戴龙林                                                   4.48                     0.30
                                          杨  帆                                                   4.43                     0.30
                                          上海盈定投资管理合伙企业（有限合伙）                     3.50                     0.24
                                          贺  敏                                                   1.75                     0.12
    
    
    24
    
    合 计 1,470.00 100.00
    
    2015年7月28日，经全国中小企业股份转让系统函[2015]4658号《关于同意上海君实生物医药科技股份有限股票在全国中小企业股份转让系统挂牌的函》同意，本公司于2015年8月13日在全国中小企业股份转让系统挂牌公开转让，证券简称“君实生物”，证券代码“833330”。
    
    2015年11月，根据公司临时股东大会决议，以及公司与上海众合医药科技股份有限公司（以下简称“众合医药”）签订的《换股吸收合并协议》，公司向众合医药全体股东发行股票735万股购买其相关资产，每股发行价为人民币25.903441958元。由众合医药全体股东将其于换股实施日持有的众合医药普通股股票按照1:0.050317983的比例转换为本公司普通股股票方式缴纳。本次换股吸收合并后股本增加至2,205万元。
    
    2015年12月，根据公司临时股东大会决议，公司增加注册资本551.25万元，由华润信托·鼎盛68号君实生物定向增发集合信托计划、江苏瑞华投资控股集团有限公司、鹰潭市易晟鹏润投资有限公司、深圳盛屯集团有限公司、皮迎军、贾征、高淑芳、周玉清以货币资金出资。本次增资后股本增至2,756.25万元。
    
    2016年3月，根据公司2015年年度股东大会决议和修改后的章程规定，公司以总股本2,756.25万股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增150股，转增基准日为2015年12月31日，申请增加注册资本人民币41,343.75万元。变更后的股本增至44,100.00万元。
    
    2016年3月，根据公司2015年年度股东大会决议和修改后的章程规定，公司增加注册资本6,300万元，由珠海高瓴天成股权投资基金（有限合伙）、深圳德和方中投资有限合伙企业（有限合伙）、上海健益兴禾投资管理中心（有限合伙）、王树君、孟晓君以货币资金出资。本次增资后股本增至50,400万元。
    
    2016年6月，根据公司2016年第二次临时股东大会决议和修改后的章程规定，公司增加注册资本510万元，由中国国际金融股份有限公司、中信证券股份有限公司、东方证券股份有限公司、国海证券股份有限公司以货币资金出资。本次增资后股本增至50,910万元。
    
    2016年8月，根据公司2016年第三次临时股东大会决议和修改后的章程规定，
    
    25
    
    公司增加注册资本 4,090 万元，由乐普（北京）医疗器械股份有限公司、上海健益兴
    
    禾投资管理中心(有限合伙)、乔晓辉、马文炳、黄菲、赵云、裴宏、潘云、孟晓君、
    
    钟鹭、冯芹等以货币资金出资。本次增资后股本增至55,000万元。
    
    2017年2月，根据公司2017年第一次临时股东大会决议和修改后的章程规定，公司增加注册资本3,475万元，由周玉清、上海檀英投资合伙企业（有限合伙）、钟鹭、赵喜根等以货币资金出资。本次增资后股本增至58,475万元。
    
    2018年3月，根据公司2018年第一次临时股东大会决议及章程修正案的规定，公司申请增加注册资本人民币 1,665 万元。由厦门市高鑫泓股权投资有限公司、上海檀英投资合伙企业（有限合伙）、沈淳以货币资金出资，本次增资后股本增至 60,140万元。
    
    2018年11月21日，公司收到中国证券监督管理委员会出具的《关于核准上海君实生物医药科技股份有限公司发行境外上市外资股的批复》（证监许可[2018] 1914号），本公司于2018年12月24日在香港联交所主板挂牌并上市交易，证券简称“君实生物-B”，英文简称为“JUNSHI BIO-B”，股票代码为“01877”。本次在香港联交所发行15,891万股，发行后注册资本变更为76,031万元。
    
    2019年1月4日，按照H股招股章程中规定的超额配售权已被悉数行使，公司按每股19.38港元配发及发行2,383.65万股，注册资本变更为78,414.65万元。该股份于2019年1月9日在香港联交所上市交易。
    
    公司总部的经营地址：中国(上海)自由贸易试验区海趣路36、58号2号楼13层。法定代表人：熊俊。
    
    公司主要经营范围：生物医药的研发，并提供相关的技术开发、技术咨询、技术转让、技术服务，从事货物及技术的进出口业务。药品批发，药品委托生产。【依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】
    
    财务报告批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2020年4月17日决议批准报出。
    
    （二）合并财务报表范围
    
    26
    
    1. 本公司报告期内纳入合并范围的子公司
    
                                                                        持股比例%
     序号                 子公司全称                  子公司简称
                                                                      直接      间接
       1     苏州君盟生物医药科技有限公司              苏州君盟       100.00        —
       2     拓普艾莱生物技术有限公司                  拓普艾莱       100.00        —
       3     泰州君实生物医药科技有限公司              泰州君实       100.00        —
       4     苏州众合生物医药科技有限公司              苏州众合       100.00        —
       5     江苏众合医药科技有限公司                  江苏众合       100.00        —
       6     深圳前海君实医院投资管理有限公司          前海君实        51.00        —
       7     武汉国博医院管理有限公司                  武汉国博           —     65.00
       8     北京军科镜德生物科技有限责任公司          军科镜德        60.00        —
       9     北京众合君实生物医药科技有限公司          北京众合           —    100.00
      10     上海君实生物工程有限公司                  君实工程       100.00        —
      11     北京欣经科生物技术有限公司               北京欣经科          —    100.00
      12     北京欣经科贸有限公司                      欣经科贸           —    100.00
      13     苏州君实生物医药科技有限公司              苏州君实       100.00        —
      14     苏州君奥精准医学有限公司                  苏州君奥           —    100.00
      15     苏州君实生物工程有限公司                苏州君实工程         —    100.00
      16     香港君实有限公司                          香港君实       100.00        —
    
    
    上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”；
    
    2. 本公司报告期内合并财务报表范围变化
    
    （1）2017年度合并财务报表范围变化
    
      序号              子公司全称               子公司简称         纳入合并范围原因
       1       苏州君实生物医药科技有限公司       苏州君实                新设
    
    
    （2）2018年度合并财务报表范围变化
    
    新增子公司：
    
      序号             子公司全称               子公司简称          纳入合并范围原因
    
    
    27
    
       1     苏州君奥精准医学有限公司            苏州君奥                 新设
       2     苏州君实生物工程有限回公司        苏州君实工程               新设
    
    
    减少子公司：序号 子公司全称 子公司简称 未纳入合并范围原因
    
        1     北京欣经科生物技术有限公司         北京欣经科               处置
        2     北京欣经科贸有限公司                欣经科贸                注销
        3     武汉国博医院管理有限公司            武汉国博                注销
    
    
    （3）2019年度合并财务报表范围变化
    
    新增子公司：
    
      序号             子公司全称               子公司简称          纳入合并范围原因
       1     香港君实有限公司                    香港君实                 新设
    
    
    二、财务报表的编制基础
    
    1．编制基础
    
    本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
    
    2．持续经营
    
    本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
    
    三、重要会计政策及会计估计
    
    本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。
    
    1. 遵循企业会计准则的声明
    
    本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
    
    28
    
    2. 会计期间
    
    本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
    
    3. 营业周期
    
    本公司正常营业周期为一年。
    
    4. 记账本位币
    
    本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按所在国家或地区的货币为记账本位币。
    
    5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
    
    （1）同一控制下的企业合并
    
    本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
    
    （2）非同一控制下的企业合并
    
    本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
    
    6．合并财务报表的编制方法
    
    29
    
    （1）合并范围的确定
    
    合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
    
    控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
    
    （2）合并财务报表的编制方法
    
    本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
    
    本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
    
    ①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
    
    ②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
    
    ③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
    
    ④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
    
    （3）报告期内增减子公司的处理
    
    ①增加子公司或业务
    
    A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
    
    （a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
    
    30
    
    （b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
    
    （c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
    
    B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
    
    （a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
    
    （b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。
    
    （c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
    
    ②处置子公司或业务
    
    A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
    
    B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。
    
    C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
    
    （4）合并抵销中的特殊考虑
    
    ①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
    
    子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
    
    ②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按
    
    31
    
    归属于母公司所有者的份额予以恢复。
    
    ③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
    
    ④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
    
    ⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
    
    （5）特殊交易的会计处理
    
    ①购买少数股东股权
    
    本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
    
    ②通过多次交易分步取得子公司控制权的
    
    A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
    
    属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资且其初始投资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，长期股权投资的初始成本与支付对价的账面价值的差
    
    32
    
    额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减
    
    的，依次冲减盈余公积和未分配利润。在后续计量时，长期股权投资按照成本法核算，
    
    但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，本公司对子公司的长期股权投资初始成本
    
    按照对子公司累计持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的
    
    账面价值份额确定，初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取
    
    得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢
    
    价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
    
    同时编制合并日的合并财务报表，并且本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方
    
    在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。
    
    各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：
    
    （a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
    
    （b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
    
    （c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
    
    （d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
    
    不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，本公司所发生的每次交易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
    
    本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整，在编制合并财务报表时，以不早于合并方和被合并方处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合并方合并财务报表的比较报表中，并将合并增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。因
    
    33
    
    合并方的资本公积（资本溢价或股本溢价）余额不足，被合并方在合并前实现的留存收
    
    益中归属于合并方的部分在合并财务报表中未予以全额恢复的，本公司在报表附注中对
    
    这一情况进行说明，包括被合并方在合并前实现的留存收益金额、归属于本公司的金额
    
    及因资本公积余额不足在合并资产负债表中未转入留存收益的金额等。
    
    合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。
    
    B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
    
    属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资且其初始投资成本按照所支付对价的公允价值确定。在后续计量时，长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上新增投资成本（进一步取得股份所支付对价的公允价值）之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。在合并财务报表中，初始投资成本与对子公司可辨认净资产公允价值所享有的份额进行抵销，差额确认为商誉或计入合并当期损益。
    
    不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每次交易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的股权投资（金融资产或按照权益法核算的长期股权投资）的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算长期股权投资的初始成本。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金
    
    34
    
    额。
    
    ③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
    
    母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
    
    ④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
    
    A.一次交易处置
    
    本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉（注：如果原企业合并为非同一控制下的且存在商誉的）。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
    
    此外，与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
    
    B.多次交易分步处置
    
    在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
    
    如果分步交易不属于“一揽子交易”的，则在丧失对子公司控制权之前的各项交易，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
    
    如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；其中，对于丧失控制权之前每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
    
    35
    
    ⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
    
    子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
    
    7．合营安排分类及共同经营会计处理方法
    
    合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。
    
    （1）共同经营
    
    共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
    
    本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
    
    ①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
    
    ②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
    
    ③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
    
    ④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
    
    ⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
    
    （2）合营企业
    
    合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
    
    本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
    
    8．现金及现金等价物的确定标准
    
    现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
    
    36
    
    险很小的投资。
    
    9．外币业务和外币报表折算
    
    （1）外币交易时折算汇率的确定方法
    
    本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为记账本位币。
    
    （2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
    
    在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
    
    （3）外币报表折算方法
    
    对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
    
    ①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
    
    ②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。
    
    ③产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
    
    ④外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
    
    10．金融工具
    
    自2018年1月1日起适用
    
    金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
    
    37
    
    （1）金融工具的确认和终止确认
    
    当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
    
    金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
    
    ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
    
    ②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
    
    金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
    
    以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
    
    （2）金融资产的分类与计量
    
    本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
    
    金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
    
    金融资产的后续计量取决于其分类：
    
    38
    
    ①以摊余成本计量的金融资产
    
    金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
    
    ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
    
    金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
    
    本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
    
    ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
    
    上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
    
    （3）金融负债的分类与计量
    
    本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
    
    金融负债的后续计量取决于其分类：
    
    39
    
    ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
    
    该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。
    
    ②贷款承诺及财务担保合同负债
    
    财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
    
    贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
    
    ③以摊余成本计量的金融负债
    
    初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
    
    除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
    
    ①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
    
    ②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义
    
    40
    
    务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论
    
    该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具
    
    的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变
    
    动，该合同分类为金融负债。
    
    （4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
    
    衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。
    
    除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。
    
    对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
    
    （5）金融工具减值
    
    本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
    
    ①预期信用损失的计量
    
    预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或
    
    41
    
    源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
    
    整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。
    
    未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
    
    于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
    
    对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
    
    本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
    
    对于应收票据、应收账款及应收融资款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
    
    A 应收款项
    
    对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
    
    42
    
    （1）应收票据确定组合的依据如下：
    
    应收票据组合 1 商业承兑汇票
    
    应收票据组合 2 银行承兑汇票
    
    本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
    
    （2）应收账款确定组合的依据如下：
    
    本公司对应收账款按二个层次进行风险特征归类，其中第一层次以客户信用评级确定组合：
    
    应收账款组合 1 按信用评级（分为四个等级）
    
    应收账款组合 2 应收合并范围内关联方客户
    
    第二层次组合：在第一层次组合的基础上，进一步对按信用评级确定的组合按应收账款逾期时间进行细分（分别为逾期1-30天、31-60天、61-90天、91-180天、181-360天、360 天以上），并编制应收账款逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
    
    （3）其他应收款确定组合的依据如下：
    
    其他应收款组合 1 应收合并范围内关联方往来款
    
    其他应收款组合 2 应收押金保证金及备用金
    
    其他应收款组合 3 应收其他款项
    
    本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
    
    B 债权投资、其他债权投资
    
    对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
    
    43
    
    ②具有较低的信用风险
    
    如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
    
    ③信用风险显著增加
    
    本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
    
    在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
    
    A. 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
    
    B. 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；
    
    C. 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
    
    D. 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
    
    E. 预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
    
    F. 借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；
    
    G. 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
    
    H. 合同付款是否发生逾期超过（含）30日。
    
    根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对
    
    44
    
    金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
    
    通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
    
    ④已发生信用减值的金融资产
    
    本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
    
    发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
    
    （6）金融资产转移
    
    金融资产转移是指下列两种情形：
    
    A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
    
    B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
    
    ①终止确认所转移的金融资产
    
    已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。
    
    在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方，
    
    45
    
    且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的控制。
    
    本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。
    
    金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
    
    A.所转移金融资产的账面价值；
    
    B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
    
    金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
    
    A.终止确认部分的账面价值；
    
    B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
    
    ②继续涉入所转移的金融资产
    
    既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
    
    继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
    
    ③继续确认所转移的金融资产
    
    仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
    
    该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本
    
    46
    
    计量的，确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
    
    债。
    
    （7）金融工具的抵销
    
    金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
    
    本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
    
    本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
    
    不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
    
    （8）金融工具公允价值的确定方法
    
    金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。
    
    以下金融工具会计政策适用于2017年度
    
    （1）金融资产的分类
    
    ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
    
    包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。在持有期间取得利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
    
    ②持有至到期投资
    
    主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力持有至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和
    
    47
    
    作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独确认为
    
    应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计
    
    入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入
    
    投资收益。
    
    ③应收款项
    
    应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。
    
    ④可供出售金融资产
    
    主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。
    
    可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益应当计入当期损益。采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量，且其变动计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时，将原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。
    
    （2）金融负债的分类
    
    ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计入当期损益。
    
    ②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。
    
    48
    
    （3）金融资产的重分类
    
    因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，本公司将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。持有至到期投资部分出售或重分类的金额较大，且不属于《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十六条所指的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的，本公司应当将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量，但在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到期投资。
    
    重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。
    
    （4）金融负债与权益工具的区分
    
    除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
    
    ①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
    
    ②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
    
    （5）金融资产转移
    
    金融资产转移是指下列两种情形：
    
    49
    
    A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
    
    B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
    
    ①终止确认所转移的金融资产
    
    已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。
    
    在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的控制。
    
    本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。
    
    金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
    
    A.所转移金融资产的账面价值；
    
    B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
    
    金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
    
    A.终止确认部分的账面价值；
    
    B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
    
    ②继续涉入所转移的金融资产
    
    既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该
    
    50
    
    金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相
    
    应确认有关负债。
    
    继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
    
    ③继续确认所转移的金融资产
    
    仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
    
    该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本计量的，确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
    
    （6）金融负债终止确认
    
    金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
    
    将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存在的，不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。
    
    与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
    
    对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
    
    金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
    
    （7）金融资产和金融负债的抵销
    
    金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
    
    51
    
    本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
    
    本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
    
    不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
    
    （8）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法
    
    ①金融资产发生减值的客观证据：
    
    A.发行方或债务人发生严重财务困难；
    
    B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
    
    C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
    
    D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组；
    
    E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
    
    F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量；
    
    G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
    
    H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
    
    I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。
    
    ②金融资产的减值测试（不包括应收款项）
    
    A．持有至到期投资减值测试
    
    持有至到期投资发生减值时，将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。
    
    预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并考虑相
    
    52
    
    关担保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利率是初始确认
    
    该持有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至到期投资，在计算未
    
    来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。
    
    即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改，在确认减值损失时，仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。
    
    对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
    
    持有至到期投资发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。
    
    B.可供出售金融资产减值测试
    
    在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项金融资产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过50%，或者持续下跌时间已达到或超过12个月，在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入资产减值损失。
    
    可供出售债务工具金融资产是否发生减值，可参照上述可供出售权益工具投资进行分析判断。
    
    可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
    
    可供出售债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。
    
    对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
    
    （9）金融资产和金融负债公允价值的确定方法
    
    53
    
    本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。
    
    主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
    
    ①估值技术
    
    本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
    
    本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
    
    ②公允价值层次
    
    本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
    
    11．公允价值计量
    
    本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。
    
    主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市
    
    54
    
    场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额
    
    转移相关负债的市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利
    
    益最大化所使用的假设。
    
    ①估值技术
    
    本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
    
    本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
    
    ②公允价值层次
    
    本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
    
    12. 应收款项
    
    以下应收款项会计政策适用2017年度
    
    （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
    
    单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将100万元以上应收账款，50万元以上其他应收款确定为单项金额重大。
    
    单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账
    
    55
    
    面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
    
    短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时，可不对其预计未来现金流量进行折现。
    
    （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
    
    确定组合的依据：
    
    对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额不重大的应收款项，本公司以账龄作为信用风险特征组合。
    
    按组合计提坏账准备的计提方法：
    
    根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合现时情况确定本年各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的坏账准备。各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下：
    
                       账  龄               应收账款计提比例（%）      其他应收款计提比例（%）
                                  1年以内（含1年）                                   5.00                          5.00
                                  1至2年                                            10.00                         10.00
                                  2至3年                                            30.00                         30.00
                                  3至4年                                            50.00                         50.00
                                  4至5年                                            80.00                         80.00
                                  5年以上                                          100.00                        100.00
    
    
    （3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
    
    对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析法计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
    
    13．存货
    
    （1）存货的分类
    
    存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在
    
    56
    
    产品、在生产、研发过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、
    
    库存商品等。
    
    （2）发出存货的计价方法
    
    本公司存货发出时采用加权平均法计价。
    
    （3）存货的盘存制度
    
    本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
    
    （4）存货跌价准备的计提方法
    
    资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
    
    在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
    
    ①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
    
    ②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
    
    ③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。
    
    ④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
    
    57
    
    14．持有待售的非流动资产或处置组
    
    （1）持有待售的非流动资产或处置组的分类
    
    本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
    
    ①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
    
    ②出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
    
    本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。
    
    本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
    
    （2）持有待售的非流动资产或处置组的计量
    
    采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。
    
    初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
    
    非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
    
    ①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
    
    58
    
    ②可收回金额。
    
    （3）列报
    
    本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。
    
    15．长期股权投资
    
    本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
    
    （1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
    
    共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
    
    重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
    
    当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
    
    59
    
    （2）初始投资成本确定
    
    ①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
    
    A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
    
    B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
    
    C. 非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投
    
    资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以
    
    及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
    
    ②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
    
    A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
    
    B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；
    
    C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
    
    60
    
    D. 通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
    
    （3）后续计量及损益确认方法
    
    本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
    
    ①成本法
    
    采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
    
    ②权益法
    
    按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
    
    本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
    
    本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
    
    61
    
    因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。
    
    因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
    
    16．固定资产
    
    固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。
    
    （1）确认条件
    
    固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
    
    ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
    
    ②该固定资产的成本能够可靠地计量。
    
    固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
    
    （2）各类固定资产的折旧方法
    
    本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
    
            类别            折旧方法     折旧年限（年）   残值率（%）      年折旧率（%）
        房屋及建筑物       年限平均法        20年             5.00               4.75
          机器设备         年限平均法        10年             5.00               9.50
    
    
    62
    
          运输设备         年限平均法        5年              5.00               19.00
       办公及电子设备      年限平均法       3-5年             5.00            31.67-19.00
          其他设备         年限平均法       3-5年             5.00            31.67-19.00
    
    
    对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
    
    每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
    
    17．在建工程
    
    （1）在建工程以立项项目分类核算。
    
    （2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
    
    在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出，以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
    
    18．借款费用
    
    （1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
    
    本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
    
    ①资产支出已经发生；
    
    ②借款费用已经发生；
    
    63
    
    ③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
    
    其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
    
    符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。
    
    当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
    
    （2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
    
    为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
    
    购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
    
    19. 无形资产
    
    （1）无形资产的计价方法
    
    按取得时的实际成本入账。
    
    （2）无形资产使用寿命及摊销
    
    ①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
    
                  项目             预计使用寿命                        依据
                     土地使用权            20-50年                        法定使用权
                     计算机软件              5年          参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
    
    
    每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
    
    ②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资
    
    64
    
    产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资
    
    产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于在资产负债表日进行减值测
    
    试。
    
    ③无形资产的摊销
    
    对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额，残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
    
    对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
    
    （3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
    
    ①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
    
    ②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
    
    （4）开发阶段支出资本化的具体条件
    
    开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
    
    A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
    
    B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
    
    C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
    
    D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
    
    65
    
    E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
    
    （5）公司研发费用资本化的具体时点
    
    公司研发费用资本化的具体时点为：以研发药品取得中国国家药品监督管理局或国外同类监管机构颁发的正式药品注册批件或其他使得药品可以进入生产和商业化环节的批准（不包括有条件上市的药品注册批件）作为公司研发费用资本化的起点，以药品正式上市并销售作为公司研发费用资本化的终点。
    
    20. 长期资产减值
    
    （1）长期股权投资减值测试方法及会计处理方法
    
    本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
    
    （2）固定资产的减值测试方法及会计处理方法
    
    本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额计提减值准备：
    
    ①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；
    
    ②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；
    
    ③虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；
    
    ④已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
    
    ⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。
    
    （3）在建工程减值测试方法及会计处理方法
    
    本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发
    
    66
    
    生了减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金
    
    额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失
    
    一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干项情况的，对在建工程进行
    
    减值测试：
    
    ①长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程；
    
    ②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；
    
    ③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
    
    （4）无形资产减值测试方法及会计处理方法
    
    当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或多项以下情况的，对无形资产进行减值测试：
    
    ①该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；
    
    ②该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；
    
    ③其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。
    
    21. 长期待摊费用
    
    长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
    
    本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。
    
    22．职工薪酬
    
    职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于
    
    67
    
    职工薪酬。
    
    （1）短期薪酬的会计处理方法
    
    ①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
    
    本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
    
    ②职工福利费
    
    本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
    
    ③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费
    
    本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
    
    ④短期带薪缺勤
    
    本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
    
    ⑤短期利润分享计划
    
    利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
    
    A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
    
    B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
    
    （2）离职后福利的会计处理方法
    
    ①设定提存计划
    
    68
    
    本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
    
    根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
    
    ②设定受益计划
    
    A．确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
    
    根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
    
    B.确认设定受益计划净负债或净资产
    
    设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
    
    设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
    
    C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
    
    服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。
    
    设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
    
    D.确定应计入其他综合收益的金额
    
    69
    
    重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
    
    （a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；
    
    （b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;
    
    （c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。
    
    上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益,并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
    
    （3）辞退福利的会计处理方法
    
    本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
    
    ①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
    
    ②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
    
    辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。
    
    （4）其他长期职工福利的会计处理方法
    
    ①符合设定提存计划条件的
    
    本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
    
    ②符合设定受益计划条件的
    
    在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部
    
    70
    
    分：
    
    A.服务成本；
    
    B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
    
    C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
    
    为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
    
    23. 预计负债
    
    （1）预计负债的确认标准
    
    如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
    
    ①该义务是本公司承担的现时义务；
    
    ②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
    
    ③该义务的金额能够可靠地计量。
    
    （2）预计负债的计量方法
    
    预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
    
    24. 股份支付
    
    （1）股份支付的种类
    
    本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
    
    （2）权益工具公允价值的确定方法
    
    ①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。
    
    ②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
    
    71
    
    （3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
    
    在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
    
    （4）股份支付计划实施的会计处理
    
    ①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。
    
    ②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
    
    ③授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
    
    ④完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。
    
    （5）股份支付计划修改的会计处理
    
    本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
    
    （6）股份支付计划终止的会计处理
    
    72
    
    如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：
    
    ①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；
    
    ②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
    
    本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
    
    25．优先股、永续债等其他金融工具
    
    （1）优先股、永续债等其他金融工具的分类依据
    
    本公司发行的优先股（或永续债，下同）划分为金融负债还是权益工具，根据相关合同或协议中具体内容，按实质重于形式的原则进行判断。
    
    ①赎回选择权
    
    如果本公司所发行的优先股需要在某特定日期由本公司赎回，则该优先股属于金融负债；如果是购买方享有赎回选择权，该优先股仍然属于金融负债，如果购买方放弃了选择权，则重分类为权益工具；如果赎回选择权属于本公司，那么该优先股属于权益工具，但本公司一旦选择赎回且将这种赎回选择予以公告，则将权益工具重分类为金融负债。
    
    ②股利发放
    
    如果是否发放现金股利完全取决于本公司的意愿，则该优先股划分权益工具；如果发放的现金股利是强制性的，则将优先股划分为金融负债。
    
    ③转换为普通股
    
    本公司发行的优先股如果附加可转换为普通股条件的，优先股是划分为金融负债还是权益工具，则取决于未来转换为普通股的数量是否固定：如果未来转换的普通股数量是非固定的，则发行的优先股属于金融负债；如果未来转换的普通股数量是固定的，则
    
    73
    
    划分为权益工具。
    
    （2）优先股、永续债等其他金融工具的会计处理方法
    
    本公司以所发行金融工具的分类为基础，确定该工具利息支出或股利分配等的会计处理。对于归类为权益工具的金融工具，无论其名称中是否包含“债”，其利息支出或股利分配都作为本公司（发行企业）的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理；对于归类为金融负债的金融工具，无论其名称中是否包含“股”，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。
    
    26. 收入确认原则和计量方法
    
    自2018年1月1日起适用
    
    （1）收入的确认
    
    公司应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够到该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益，也包括有能力阻止其他方主导该商品的使用并从中获得经济利益。公司在判断商品的控制权是否发生转移时，应当从客户的角度进行分析，即客户是否取得了相关商品的控制权以及何时取得该控制权。取得商品控制权同时包括下列三项要素：
    
    ①能力。公司只有在客户拥有现时权利，能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部经济利益时，才能确认收入。如果客户只能在未来的某一期间主导该商品的使用并从中获益，则表明其尚未取得该商品的控制权。
    
    ②主导该商品的使用。客户有能力主导该商品的使用，是指客户在其活动中有权使用该商品，或者能够允许或阻止其他方使用该商品。
    
    ③能够获得几乎全部的经济利益。客户必须拥有获得商品几乎全部经济利益的能力，才能被视为获得了对该商品的控制。商品的经济利益，是指该商品的潜在现金流量，既包括现金流入的增加，也包括现金流出的减少。客户可以通过使用、消耗、出售、处置、交换、抵押或持有等多种方式直接或间接的获得商品的经济利益。
    
    A销售商品合同
    
    74
    
    公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。公司通常在综合考虑了下列因素的基础上，以商品控制转移时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。
    
    公司收入确认的具体原则为：药品及制剂耗材销售以药品及制剂耗材发出并经客户验收时确认收入；技术转让以交付技术资料、样本等，经客户验收时确认收入。
    
    B提供技术服务合同
    
    公司与客户之间的提供技术服务合同通常还包含提供技术服务履约义务，由于公司履约过程中所提供的服务具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收入款项，公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。公司按照投入法确定提供服务的履约进度。对于履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
    
    公司收入确认的具体原则为：公司提供的技术服务，以经客户确认的完工进度确认收入。
    
    （2）收入的计量
    
    公司应当首先确定合同的交易价格，再按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
    
    ①确定交易价格
    
    交易价格，是指因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。在确定交易价格时，应当考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价以及应付客户对价等因素的影响，并应当假定将按照现有合同的约定向客户转移商品，且该合同不会被取消、续约或变更
    
    ②将交易价格分摊至各单项履约义务
    
    当合同中包含两项或多项履约义务时，需要将交易价格分摊至各单项履约义务，以使分摊至各单项履约义务（或可明确区分的商品）的交易价格能够反映其因向客户转让
    
    75
    
    已承诺的相关商品而预期有权收取的对价金额。
    
    A.分摊的一般原则
    
    a.合同中包含两项或多项履约义务的，应当在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
    
    b.单独售价，是指公司向客户单独销售商品的价格。公司在类似环境下向类似客户单独销售某商品的价格，应作为确定该商品单独售价的最佳证据。
    
    c.单独售价无法直接观察的，公司应当综合考虑其能够合理取得的全部相关信息，采用市场调整法、成本加成法、余值法等方法合理估计单独售价，应考虑的信息包括市场情况（商品的市场供求状况、竞争、限制和趋势等）、企业特定因素（企业的定价策略和实务操作安排等）以及与客户有关的信息（客户类型、所在地区和分销渠道等）等；公司最大限度地采用可观察的输人值，并对类似的情况采用一致的估计方法。
    
    B.交易价格的后续变动
    
    合同开始日之后，由于相关不确定性的消除或环境的其他变化等原因，交易价格可能会发生变化，从而导致公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额发生变化。交易价格发生后续变动的,公司按照在合同开始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。不得因合同开始日之后单独售价的变动而重新分摊交易价格。
    
    对于合同变更导致的交易价格后续变动，应当按照收入准则有关合同变更的规定进行会计处理。
    
    以下收入确认原则和计量方法适用2017年度
    
    （1）销售商品收入
    
    公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
    
    公司收入确认的具体原则为：药品及制剂耗材销售以药品及制剂耗材发出并经客户
    
    76
    
    验收时确认收入；技术转让以交付技术资料、样本等，经客户验收时确认收入。
    
    （2）提供劳务收入
    
    在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
    
    提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
    
    本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
    
    在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
    
    ①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；
    
    ②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
    
    公司收入确认的具体原则为：公司提供的技术服务，以经客户确认的完工进度确认收入。
    
    （3）让渡资产使用权收入
    
    与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
    
    ①利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定；
    
    ②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
    
    （4）建造合同收入
    
    77
    
    在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日根据完工百分比法确认合同收入和合同费用。完工百分比法根据合同完工进度确认收入与费用。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。
    
    如果建造合同的结果不能可靠地估计，但预计合同成本能够收回时，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；预计合同成本不可能收回时，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。
    
    如果预计合同总成本超过合同总收入的，则将预计损失确认为当期费用。
    
    27. 政府补助
    
    （1）政府补助的确认
    
    政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
    
    ①本公司能够满足政府补助所附条件；
    
    ②本公司能够收到政府补助。
    
    （2）政府补助的计量
    
    政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
    
    （3）政府补助的会计处理
    
    ①与资产相关的政府补助
    
    公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
    
    ②与收益相关的政府补助
    
    除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
    
    用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相
    
    78
    
    关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
    
    用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
    
    对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
    
    与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
    
    ③政策性优惠贷款贴息
    
    财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
    
    财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
    
    ④政府补助退回
    
    已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
    
    28. 递延所得税资产和递延所得税负债
    
    本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。
    
    （1）递延所得税资产的确认
    
    对于可抵扣暂时性差异，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
    
    同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时
    
    79
    
    性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
    
    A. 该项交易不是企业合并；
    
    B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
    
    本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
    
    A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
    
    B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
    
    资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
    
    在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
    
    （2）递延所得税负债的确认
    
    本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
    
    ①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债：
    
    A.商誉的初始确认；
    
    B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
    
    ②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
    
    A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
    
    B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
    
    80
    
    （3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
    
    ①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
    
    非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。
    
    ②直接计入所有者权益的项目
    
    与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：可供出售金融资产公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
    
    ③可弥补亏损和税款抵减
    
    A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
    
    可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
    
    B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
    
    在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
    
    ④合并抵销形成的暂时性差异
    
    81
    
    本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
    
    ⑤以权益结算的股份支付
    
    如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
    
    29. 租赁
    
    自2019年1月1日起适用
    
    （1）租赁的识别
    
    在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
    
    （2）单独租赁的识别
    
    合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：①承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；②该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
    
    （3）本公司作为承租人的会计处理方法
    
    在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。
    
    82
    
    本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
    
    除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
    
    ①使用权资产
    
    使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
    
    在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
    
    ? 租赁负债的初始计量金额；
    
    ? 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租
    
    赁激励相关金额；? 承租人发生的初始直接费用；? 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租
    
    赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方
    
    法对该成本进行确认和计量，详见附注三、23。前述成本属于为生产存货而发
    
    生的将计入存货成本。使用权资产折旧采用年限平均法计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
    
    ②租赁负债
    
    租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:
    
    ? 固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
    
    ? 取决于指数或比率的可变租赁付款额；
    
    ? 购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
    
    83
    
    ? 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租
    
    赁选择权；? 根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
    
    租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
    
    （4）本公司作为出租人的会计处理方法
    
    在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
    
    ①经营租赁
    
    本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
    
    ②融资租赁
    
    在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
    
    本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
    
    84
    
    （5）租赁变更的会计处理
    
    ①租赁变更作为一项单独租赁
    
    租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
    
    ②租赁变更未作为一项单独租赁
    
    A.本公司作为承租人
    
    在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
    
    就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
    
    租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
    
    其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
    
    B.本公司作为出租人
    
    经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
    
    融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
    
    以下租赁会计政策适用2018年度、2017年度
    
    （1）经营租赁的会计处理方法
    
    85
    
    ①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。
    
    初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。
    
    ②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的，本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
    
    初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期收益。
    
    （2）融资租赁的会计处理方法
    
    ①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。
    
    发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
    
    在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，折旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满后本公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期间。
    
    ②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应收款，
    
    86
    
    同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值
    
    之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收入
    
    30. 套期会计
    
    （1）套期的分类
    
    本公司将套期分为公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期。
    
    ①公允价值套期，是指对已确认资产或负债，尚未确认的确定承诺，或上述项目组成部分的公允价值变动风险敞口进行的套期。该公允价值变动源于特定风险，且将影响企业的损益或其他综合收益。
    
    ②现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期。该现金流量变动源于与已确认资产或负债、极可能发生的预期交易，或与上述项目组成部分有关的特定风险，且将影响企业的损益。
    
    ③境外经营净投资套期，是指对境外经营净投资外汇风险敞口进行的套期。境外经营净投资套期中的被套期风险是指境外经营的记账本位币与母公司的记账本位币之间的折算差额。
    
    （2）套期工具和被套期项目
    
    套期工具，是指本公司为进行套期而指定的，其公允价值或现金流量变动预期可抵消被套期项目的公允价值或现金流量变动的金融工具，包括：
    
    ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的衍生工具，但签出期权除外。只有在对购入期权（包括嵌入在混合合同中的购入期权）进行套期时，签出期权才可以作为套期工具。嵌入在混合合同中但未分拆的衍生工具不能作为单独的套期工具。
    
    ②以公允价值计量且其变动计入当期损益的非衍生金融资产或非衍生金融负债，但指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益、且其自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益的金融负债除外。
    
    自身权益工具不属于金融资产或金融负债，不能作为套期工具。
    
    被套期项目，是指使本公司面临公允价值或现金流量变动风险，且被指定为被套期
    
    87
    
    对象的、能够可靠计量的项目。本公司将下列单个项目、项目组合或其组成部分指定为
    
    被套期项目：
    
    ①已确认资产或负债。
    
    ②尚未确认的确定承诺。确定承诺，是指在未来某特定日期或期间，以约定价格交换特定数量资源、具有法律约束力的协议。
    
    ③极可能发生的预期交易。预期交易，是指尚未承诺但预期会发生的交易。
    
    ④境外经营净投资。
    
    上述项目组成部分是指小于项目整体公允价值或现金流量变动的部分，本公司将下列项目组成部分或其组合被指定为被套期项目：
    
    ①项目整体公允价值或现金流量变动中仅由某一个或多个特定风险引起的公允价值或现金流量变动部分（风险成分）。根据在特定市场环境下的评估，该风险成分应当能够单独识别并可靠计量。风险成分也包括被套期项目公允价值或现金流量的变动仅高于或仅低于特定价格或其他变量的部分。
    
    ②一项或多项选定的合同现金流量。
    
    ③项目名义金额的组成部分，即项目整体金额或数量的特定部分，其可以是项目整体的一定比例部分，也可以是项目整体的某一层级部分。若某一层级部分包含提前还款权，且该提前还款权的公允价值受被套期风险变化影响的，不得将该层级指定为公允价值套期的被套期项目，但在计量被套期项目的公允价值时已包含该提前还款权影响的情况除外。
    
    （3）套期关系评估
    
    在套期关系开始时，本公司对套期关系有正式指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和风险管理策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具、被套期项目，被套期风险的性质，以及本公司对套期有效性评估方法。套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量的程度。此类套期在初始指定日及以后期间被持续评价符合套期有效性要求。
    
    88
    
    如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使（但作为套期策略组成部分的展期或替换不作为已到期或合同终止处理），或因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再满足风险管理目标，或者被套期项目与套期工具之间不再存在经济关系，或者被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响开始占主导地位，或者该套期不再满足套期会计方法的其他条件时，本公司终止运用套期会计。
    
    套期关系由于套期比率的原因不再符合套期有效性要求的，但指定该套期关系的风险管理目标没有改变的，本公司对套期关系进行再平衡。
    
    （4）确认和计量
    
    满足套期会计方法的严格条件的，按如下方法进行处理：
    
    ①公允价值套期
    
    套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果是对指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得或损失计入其他综合收益。被套期项目因套期风险敞口形成利得或损失，计入当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。如果被套期项目是指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分），因套期风险敞口形成利得或损失，计入其他综合收益，其账面价值已按公允价值计量，不需要调整。
    
    就与按摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）有关的公允价值套期而言，对被套期项目账面价值所作的调整，按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，计入当期损益。该摊销日可以自调整日开始，并不得晚于被套期项目终止进行套期利得和损失调整的时点。被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，按照同样的方式对累积已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产（或其组成部分）的账面价值。
    
    被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险引起的累计公允价值变动确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，应当调整该资产或负债的初始确认金
    
    89
    
    额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。
    
    ②现金流量套期
    
    套期工具利得或损失中属于套期有效的部分，作为现金流量套期储备，确认为其他综合收益，属于套期无效的部分（即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失），计入当期损益。现金流量套期储备的金额，按照下列两项的绝对额中较低者确定：①套期工具自套期开始的累计利得或损失。②被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。
    
    如果被套期的预期交易随后确认为非金融资产或非金融负债，或非金融资产或非金融负债的预期交易形成适用公允价值套期会计的确定承诺时则原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。其余现金流量套期在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，如预期销售发生时，将其他综合收益中确认的现金流量套期储备转出，计入当期损益。
    
    ③境外经营净投资套期
    
    对境外经营净投资的套期，套期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为其他综合收益。套期工具形成的利得或损失中属于无效套期的部分，计入当期损益。处置境外经营时，上述在其他综合收益中反映的套期工具利得或损失转出，计入当期损益。
    
    31. 重要会计政策和会计估计的变更
    
    （1）重要会计政策变更
    
    2017年4月28日，财政部印发了《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》，该准则自2017年5月28日起施行。对于该准则施行日存在的持有待售的非流动资产、处置组和终止经营，采用未来适用法处理。
    
    2017年5月10日，财政部发布了《企业会计准则第16号——政府补助》（修订），该准则自2017年6月12日起施行。本公司对2017年1月1日存在的政府补助采用未来适用法处理，对2017年1月1日至本准则施行日之间新增的政府补助根据本准则进行调整。
    
    90
    
        2017年12月25日，财政部发布了《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》，
    对一般企业财务报表格式进行了修订；资产负债表新增“持有待售资产”行项目、“持
    有待售负债”行项目，利润表新增“资产处置收益”行项目、“其他收益”行项目、净
    利润项新增“（一）持续经营净利润”和“（二）终止经营净利润”行项目。2018年1
    月12日，财政部发布了《关于一般企业财务报表格式有关问题的解读》，根据解读的
    相关规定：
        对于利润表新增的“资产处置收益”行项目，对本公司2016年度和2017年度合并报
    表及母公司财务报表不产生影响。
        对于利润表新增的“其他收益”行项目，本公司按照《企业会计准则第16号——政
    府补助》的相关规定，对2017年1月1日存在的政府补助采用未来适用法处理，无需
    对可比期间的比较数据进行调整。
    
    
    2017年6月，财政部发布了《企业会计准则解释第9号—关于权益法下投资净损失的会计处理》、《企业会计准则解释第10号—关于以使用固定资产产生的收入为基础的折旧方法》、《企业会计准则解释第11号—关于以使用无形资产产生的收入为基础的摊销方法》及《企业会计准则解释第12号—关于关键管理人员服务的提供方与接受方是否为关联方》等四项解释，本公司于2018年1月1起执行上述解释。
    
    2019年4月30日财政部发布的《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会【2019】6号）及2019年9月19日财政部发布的《关于修订印发合并财务报表格式（2019版）的通知》（财会【2019】16号），要求对一般企业财务报表格式进行了修订，企业应按如下规定编制财务报表：
    
    资产负债表中将“应收股利”和“应收利息”归并至“其他应收款”项目；将“固定资产清理”归并至“固定资产”项目；将“工程物资”归并至“在建工程”项目；将“应付股利”和“应付利息”归并至“其他应付款”项目；将“专项应付款”归并至“长期应付款”项目。
    
    利润表中从“管理费用”项目中分拆出“研发费用”项目，在财务费用项目下分拆“利息费用”和“利息收入”明细项目。
    
    91
    
    本公司根据财会【2019】6号及财会【2019】16号规定的财务报表格式编制比较报表，并采用追溯调整法变更了相关财务报表列报。相关合并财务报表列报调整影响如下：
    
                2018年度（合并）                        2017年度（合并）
                  项  目
           变更前              变更后              变更前              变更后
                        应收利息                            —                  —                  —                  —
                        应收股利                            —                  —                  —                  —
                        其他应收款                  6,242,443.73          6,242,443.73          9,061,729.76          9,061,729.76
                        固定资产                  259,654,365.00        259,654,365.00        235,962,271.14        235,962,271.14
                        固定资产清理                        —                  —                  —                  —
                        在建工程                  669,870,253.79        669,870,253.79        123,071,176.90        123,071,176.90
                        工程物资                            —                  —                  —                  —
                        应付利息                      500,011.08                  —                  —                  —
                        应付股利                            —                  —                  —                  —
                        其他应付款                180,901,149.68        181,401,160.76          3,737,370.00          3,737,370.00
                        长期应付款                          —                  —                  —                  —
                        专项应付款                          —                  —                  —                  —
                        管理费用                  670,211,698.51        132,028,850.53        348,962,050.62         73,658,668.46
                        研发费用                            —        538,182,847.98                  —        275,303,382.16
    
    
    相关母公司报表列报调整影响如下：
    
              2018年度（母公司）                      2017年度（母公司）
                   项  目
          变更前              变更后              变更前              变更后
                          应收利息                              —                  —                  —                  —
                          应收股利                              —                  —                  —                  —
                          其他应收款                    8,303,061.04         8,303,061.04         4,224,336.20         4,224,336.20
                          固定资产                     20,648,776.63        20,648,776.63        19,814,879.21        19,814,879.21
                          固定资产清理                          —                  —                  —                  —
                          在建工程                              —                  —                  —                  —
    
    
    92
    
                          工程物资                              —                  —                  —                  —
                          应付利息                       274,649.98                  —                  —                  —
                          应付股利                              —                  —                  —                  —
                          其他应付款                  180,743,776.26       181,018,426.24         1,485,905.30         1,485,905.30
                          长期应付款                            —                  —                  —                  —
                          专项应付款                            —                  —                  —                  —
                          管理费用                    329,694,364.52        57,508,921.17       178,129,453.88        14,090,250.97
                          研发费用                              —       272,185,443.35                  —       164,039,202.91
    
    
    财政部于2017年3月31日分别发布了《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量（2017年修订）》（财会【2017】7号）、《企业会计准则第23号——金融资产转移（2017年修订）》（财会【2017】8号）、《企业会计准则第24号——套期会计（2017年修订）》（财会【2017】9号），于2017年5月2日发布了《企业会计准则第37号——金融工具列报（2017年修订）》（财会【2017】14号）（上述准则以下统称“新金融工具准则”）。要求在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报告的企业自2018年1月1日起执行新金融工具准则。本公司于2018年1月1日执行上述新金融工具准则，对会计政策的相关内容进行调整。
    
    新金融工具准则修订了财政部于2006年颁布的《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》、《企业会计准则第23号—金融资产转移》和《企业会计准则第24号—套期保值》以及财政部于2014年修订的《企业会计准则第37号—金融工具列报》（统称“原金融工具准则”）。新金融工具准则将金融资产划分为三个基本分类：（1）以摊余成本计量的金融资产；（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在新金融工具准则下，金融资产的分类是基于本公司管理金融资产的业务模式及该资产的合同现金流量特征而确定。新金融工具准则取消了原金融工具准则中规定的持有至到期投资、贷款和应收款项及可供出售金融资产三个分类类别。
    
    新金融工具准则要求金融资产减值计量由“已发生损失”模型改为“预期信用损失”
    
    93
    
    模型，适用于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
    
    益的金融资产，以及贷款承诺和财务担保合同。
    
    新套期会计模型加强了企业风险管理与财务报表之间的联系，扩大了套期工具及被套期项目的范围，取消了回顾有效性测试，引入了再平衡机制及预期成本的概念。
    
    于2018年1月1日之前的金融工具确认和计量与新金融工具准则要求不一致的，本公司按照新金融工具准则的规定，对金融工具的分类和计量（含减值）进行追溯调整，将金融工具原账面价值和在新金融工具准则施行日（即2018年1月1日）的新账面价值之间的差额计入2018年1月1日的留存收益或其他综合收益。同时，本公司未对比较财务报表数据进行调整。
    
    财政部于2017年7月5日发布了《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》（财会【2017】22号）（以下简称“新收入准则”）。要求在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报告的企业自2018年1月1日起执行新收入准则。
    
    为执行新收入准则，本公司重新评估主要合同收入的确认和计量、核算和列报等方面。根据新收入准则的规定，本公司选择仅对在2018年1月1日尚未完成的合同的累积影响数进行调整。首次执行的累积影响金额调整首次执行当期期初（即2018年1月1日）的留存收益及财务报表其他相关项目金额。同时，本公司未对比较财务报表数据进行调整。
    
    执行新收入准则对公司2017年12月31日财务报表的影响如下：
    
                              合并财务报表                           母公司财务报表
               变更内容    报表项目    2017年12月31日       2018年1月1日       2017年12月31日      2018年1月1日
                   （原收入准则）       （新收入准则）      （原收入准则）     （新收入准则）
               预收账款     合同负债                    —            646,207.57                  —               —
               预收账款     预收款项             646,207.57                   —                  —               —
    
    
    财政部于2018年12月7日发布了《企业会计准则第21号——租赁》（财会【2018】35号）（以下简称“新租赁准则”）。要求在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报告的企业自2019年1月1日起执行新租赁准则。
    
    94
    
    为执行新租赁准则，本公司重新评估主要租赁的确认和计量、核算和列报等方面。根据新租赁准则的规定，本公司选择仅对在2019年1月1日尚在执行期的长期租赁合同进行调整。同时，本公司未对比较财务报表数据进行调整。
    
    执行新租赁准则对公司2018年12月31日财务报表的影响如下：
    
                                 合并财务报表                          母公司财务报表
               变更内容      报表项目      2018年12月31日       2019年1月1日       2018年12月31日       2019年1月1日
                      （原租赁准则）      （新租赁准则）      （原租赁准则）      （新租赁准则）
               租赁资产       预付款项            44,654,789.45        42,399,106.17         11,135,318.83        9,681,411.32
               租赁资产      使用权资产                     —        48,724,010.80                  —       43,257,302.27
               租赁资产     一年内到期的                    —        12,182,769.02                  —        8,865,448.05
      非流动负债
               租赁资产       租赁负债                      —        34,285,558.50                  —       32,937,946.71
    
    
    2019年5月9日，财政部发布《企业会计准则第7号—非货币性资产交换》（财会【2019】8号），根据要求，本公司对2019年1月1日至执行日之间发生的非货币性资产交换，根据本准则进行调整，对2019年1月1日之前发生的非货币性资产交换，不进行追溯调整，本公司于2019年6月10日起执行本准则。
    
    2019年5月16日，财政部发布《企业会计准则第12号—债务重组》（财会【2019】9号），根据要求，本公司对2019年1月1日至执行日之间发生的债务重组，根据本准则进行调整，对2019年1月1日之前发生的债务重组，不进行追溯调整，本公司于2019年6月17日起执行本准则。
    
    （2）重要会计估计变更
    
    本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
    
    （3）首次执行新金融工具准则和新收入准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
    
    合并资产负债表
    
    单位:元 币种:人民币
    
                       项目                 2017年12月31日      2018年1月1日         调整数
    
    
    流动资产：
    
    95
    
                                    货币资金                             293,259,373.25      293,259,373.25              —
                                    交易性金融资产                        不适用           106,756,911.89   106,756,911.89
                                    以公允价值计量且其变动计入当期       106,756,911.89       不适用        -106,756,911.89
                                      损益的金融资产
                                    应收账款                                973,582.93         973,582.93              —
                                    预付款项                              28,721,316.77       28,721,316.77              —
                                    其他应收款                             9,061,729.76        9,061,729.76              —
                                    其中：应收利息                                 —                —              —
                              应收股利                                 —                —              —
                                    存货                                  30,601,576.03       30,601,576.03              —
                                    合同资产                              不适用                      —              —
                                    一年内到期的非流动资产                  953,265.70         953,265.70              —
                                    其他流动资产                          45,000,000.00       45,000,000.00              —
                                  流动资产合计                       515,327,756.33      515,327,756.33              —
    
    
    非流动资产：
    
                                    长期股权投资                           1,030,943.07        1,030,943.07              —
                                    固定资产                             235,962,271.14      235,962,271.14              —
                                    在建工程                             123,071,176.90      123,071,176.90              —
                                    无形资产                              69,818,553.34       69,818,553.34              —
                                    商誉                                   1,518,979.51        1,518,979.51              —
                                    长期待摊费用                            807,048.66         807,048.66              —
                                    递延所得税资产                          139,412.34         139,412.34              —
                                    其他非流动资产                       272,031,944.58      272,031,944.58              —
                                  非流动资产合计                     704,380,329.54      704,380,329.54              —
                                资产总计                       1,219,708,085.87    1,219,708,085.87              —
    
    
    流动负债：
    
                                    交易性金融负债                        不适用            16,034,072.32    16,034,072.32
                                    以公允价值计量且其变动计入当期        16,034,072.32       不适用         -16,034,072.32
                                      损益的金融负债
                                    应付账款                              21,277,732.58       21,277,732.58              —
    
    
    96
    
                                    预收款项                                646,207.57                —      -646,207.57
                                    合同负债                              不适用               646,207.57       646,207.57
                                    应付职工薪酬                          16,160,104.14       16,160,104.14              —
                                    应交税费                                704,208.95         704,208.95              —
                                    其他应付款                             3,737,370.00        3,737,370.00              —
                                    其中：应付利息                                 —                —              —
                              应付股利                                 —                —              —
                                  流动负债合计                        58,559,695.56       58,559,695.56              —
    
    
    非流动负债：
    
                                    递延收益                              41,814,860.37       41,814,860.37              —
                                  非流动负债合计                      41,814,860.37       41,814,860.37              —
                                负债合计                         100,374,555.93      100,374,555.93              —
    
    
    所有者权益（或股东权益）：
    
                                    实收资本（或股本）                   584,750,000.00      584,750,000.00              —
                                    资本公积                           1,056,407,351.21    1,056,407,351.21              —
                                    其他综合收益                          -1,281,398.32       -1,281,398.32              —
                                    未分配利润                          -519,368,145.10     -519,368,145.10              —
                                    归属于母公司所有者权益合计         1,120,507,807.79    1,120,507,807.79              —
                                    少数股东权益                          -1,174,277.85       -1,174,277.85              —
                                  所有者权益（或股东权益）合计     1,119,333,529.94    1,119,333,529.94              —
                                  负债和所有者权益（或股东权益）   1,219,708,085.87    1,219,708,085.87              —
                                      总计
    
    
    母公司资产负债表
    
    单位:元 币种:人民币
    
                       项目                2017年12月31日      2018年1月1日          调整数
    
    
    流动资产：
    
                                  货币资金                            117,656,921.86       117,656,921.86              —
                                  交易性金融资产                       不适用          106,717,231.89     106,717,231.89
    
    
    97
    
                                  以公允价值计量且其变动计入当        106,717,231.89        不适用        -106,717,231.89
                                    期损益的金融资产
                                  预付款项                              9,847,170.88         9,847,170.88              —
                                  其他应收款                            4,224,336.20         4,224,336.20              —
                                  其中：应收利息                                 —                  —              —
                            应收股利                                 —                  —              —
                                  存货                                    464,927.82           464,927.82              —
                                流动资产合计                      238,910,588.65       238,910,588.65              —
    
    
    非流动资产：
    
                                  长期股权投资                        534,221,935.65       534,221,935.65              —
                                  固定资产                             19,814,879.21        19,814,879.21              —
                                  其他非流动资产                      502,415,421.65       502,415,421.65              —
                                非流动资产合计                   1,056,452,236.51      1,056,452,236.51              —
                              资产总计                       1,295,362,825.16      1,295,362,825.16              —
    
    
    流动负债：
    
                                  交易性金融负债                       不适用              16,034,072.32    16,034,072.32
                                  以公允价值计量且其变动计入当         16,034,072.32        不适用          -16,034,072.32
                                    期损益的金融负债
                                  应付账款                              7,333,564.78         7,333,564.78              —
                                  应付职工薪酬                          3,716,285.81         3,716,285.81              —
                                  应交税费                                 83,652.99            83,652.99              —
                                  其他应付款                            1,485,905.30         1,485,905.30              —
                                  其中：应付利息                                 —                  —              —
                            应付股利                                 —                  —              —
                                流动负债合计                       28,653,481.20        28,653,481.20              —
    
    
    非流动负债：
    
                                  递延收益                              8,348,575.21         8,348,575.21              —
                                非流动负债合计                      8,348,575.21         8,348,575.21              —
                              负债合计                         37,002,056.41        37,002,056.41              —
    
    
    所有者权益（或股东权益）：
    
    98
    
                                  实收资本（或股本）                  584,750,000.00       584,750,000.00              —
                                  资本公积                           1,043,588,147.30      1,043,588,147.30              —
                                  未分配利润                         -369,977,378.55      -369,977,378.55              —
                                所有者权益（或股东权益）合计     1,258,360,768.75      1,258,360,768.75              —
                                负债和所有者权益（或股东权       1,295,362,825.16      1,295,362,825.16              —
                                    益）总计
    
    
    （4）首次执行日按新金融工具准则对期初数调整的说明
    
    ①2017年12月31日，执行新金融工具准则前后对金融资产确认和计量对比表
    
    合并财务报表
    
    2017年12月31日（原金融工具准则） 2018年1月1日（新金融工具准则）
    
              科目         计量类别      账面价值        科目         计量类别       账面价值
                   货币资金         摊余成本    293,259,373.25  货币资金        摊余成本      293,259,373.25
                   以公允价值计    以公允价值                                 以公允价值
                   量且其变动计    计量且其变   106,756,911.89  交易性金融     计量且其变     106,756,911.89
                   入当期损益的    动计入当期                  资产           动计入当期
                   金融资产           损益                                       损益
                   应收账款         摊余成本        973,582.93  应收账款        摊余成本         973,582.93
                   其他应收款       摊余成本      9,061,729.76  其他应收款      摊余成本        9,061,729.76
    
    
    母公司财务报表
    
    2017年12月31日（原金融工具准则） 2018年1月1日（新金融工具准则）
    
              科目         计量类别      账面价值        科目        计量类别       账面价值
                   货币资金         摊余成本     117,656,921.86  货币资金       摊余成本      117,656,921.86
                   以公允价值计    以公允价值                               以公允价值计
                   量且其变动计    计量且其变    106,717,231.89  交易性金融   量且其变动计    106,717,231.89
                   入当期损益的    动计入当期                  资产          入当期损益
                   金融资产           损益
                   其他应收款       摊余成本       4,224,336.20  其他应收款     摊余成本        4,224,336.20
    
    
    ②于2018年1月1日，按新金融工具准则将原金融资产账面价值调整为新金融工具准则账面价值的调节表
    
    合并财务报表
    
    99
    
     2017年12月31日                                  2018年1月1日
                  项目           的账面价值（按原      重分类       重新计量    的账面价值（按新
      金融工具准则）                                 金融工具准则）
                         货币资金                   293,259,373.25             —           —      293,259,373.25
                         交易性金融资产             106,756,911.89             —           —      106,756,911.89
                         应收账款                      973,582.93             —           —         973,582.93
                         其他应收款                   9,061,729.76             —           —        9,061,729.76
    
    
    母公司财务报表
    
     2017年12月31日                                  2018年1月1日
                  项目           的账面价值（按原      重分类       重新计量    的账面价值（按新
      金融工具准则）                                 金融工具准则）
                         货币资金                   117,656,921.86             —           —      117,656,921.86
                         交易性金融资产             106,717,231.89             —           —      106,717,231.89
                         其他应收款                   4,224,336.20             —           —        4,224,336.20
    
    
    ③于2018年1月1日，执行新金融工具准则将原金融资产减值准备调整到新金融工具准则金融资产减值准备的调节表
    
    合并财务报表
    
     2017年12月31日                                  2018年1月1日
                    计量类别          计提的减值准备       重分类       重新计量     计提的减值准备
     （按原金融工具准                                （按新金融工具
           则）                                          准则）
                         应收账款减值准备               52,750.16             —           —          52,750.16
                         其他应收款减值准备           1,044,192.89             —           —        1,044,192.89
    
    
    母公司财务报表
    
     2017年12月31日计                              2018年1月1日计
                    计量类别        提的减值准备（按原     重分类      重新计量    提的减值准备（按
       金融工具准则）                               新金融工具准则）
                         其他应收款减值准备              46,334.16            —         —           46,334.16
    
    
    ④于2018年1月1日，执行新金融工具准则对本公司期初未分配利润无影响。
    
    四、税项
    
    100
    
    （一）本公司及境内子公司
    
    1. 主要税种及税率
    
             税  种                    计税依据                        税  率
             增值税                   应税销售额              3%、6%、13%、16%、17%
         城市维护建设税              应缴流转税额                      7%、1%
           教育费附加                应缴流转税额                        3%
         地方教育费附加              应缴流转税额                        2%
           企业所得税                应纳税所得额                  25%、20%、15%
    
    
    （1）根据2018年4月4日下发的《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号），自2018年5月1日起纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%税率的，调整为16%。
    
    （2）根据2019年3月21日下发的《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号），自2019年4月1日起纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，调整为13%。
    
    2. 税收优惠
    
    （1）君实工程于2018年11月2日取得上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务局核发的高新技术企业证书，证书号GR201831001170，有效期三年。自2018年起连续三年享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，按15%税率征收企业所得税。
    
    （2）根据财税[2015]34号《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》和财税[2015]99 号《财政部 国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》、财税[2017]43号《财政部 税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》、财税[2018]77号《财政部 税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》，苏州君实2017年度符合小型微利企业条件，其所得减按50%计入应纳税所得额，并适用20%企业所得税税率。
    
    3. 其他
    
    101
    
    按国家和地方有关规定计算缴纳。
    
    （二）拓普艾莱生物技术有限公司
    
    1. 联邦所得税
    
    本公司子公司拓普艾莱位于美国加利福尼亚州，2017 年度联邦所得税税率为15%~35%累进税率，因公司应纳税所得额低于5万美元，适用联邦所得税税率为15%。自2018年1月1日起，根据美国《减税和就业法案》规定，将联邦所得税税率调整为21%。
    
    2. 州所得税
    
    拓普艾莱位于加利福尼亚州，州所得税税率为8.84%。
    
    3. 其他税项
    
    按当地有关规定计算缴纳。
    
    五、合并财务报表项目注释
    
    1. 货币资金
    
                   项  目               2019.12.31             2018.12.31             2017.12.31
                          库存现金                          14,500.00               6,387.33             156,243.27
                          银行存款                    1,213,945,805.65        2,763,449,006.10         266,104,419.95
                          其他货币资金                    6,893,282.96             114,783.40          26,998,710.03
                   合  计                1,220,853,588.61        2,763,570,176.83         293,259,373.25
                          其中：存放在境外的款          159,229,874.12        2,725,593,605.30         113,883,847.75
                   项总额
    
    
    （1）2019年末其他货币资金中6,827,708.68元系信用证保证金，其他系证券账户的存出投资款。2017年末其他货币资金中远期结售汇保证金为26,961,677.81元，其他系证券账户的存出投资款。除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项；
    
    102
    
    （2）货币资金2019年末较2018年末下降55.82%，主要原因是研发投入及临港产业化投资金额较大；2018年末较2017年末增长842.36%，主要原因是公司于2018年末港股上市收到募集资金款金额较大。
    
    2. 交易性金融资产
    
                        项  目                   2019.12.31         2018.12.31         2017.12.31
                                     以公允价值计量且其变动计入当期            16,696.16          16,402.95                —
                                     损益的金融资产
                                     其中：债务工具投资                              —                —                —
                               权益工具投资                              —                —                —
                               其他                                16,696.16          16,402.95                —
    
    
    公司自2018年1月1日执行新金融工具准则，根据准则相关规定，公司将原在“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”中列示的金融资产，调整至交易性金融资产列报。
    
    3. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
    
                         项    目                 2019.12.31         2018.12.31          2017.12.31
                                    交易性金融资产                                —                 —      106,756,911.89
                                    其中：债务工具投资                            —                 —       14,131,279.60
                              权益工具投资                            —                 —                 —
                              其他                                    —                 —       92,625,632.29
    
    
    交易性金融资产2018年末较2017年末大幅下降，主要原因是2018年处置美兰债并赎回鹏华基金及财通基金。
    
    4. 应收账款
    
    （1）按账龄披露
    
                     账  龄                2019.12.31           2018.12.31           2017.12.31
    
    
    103
    
                             1年以内                          163,604,659.22         6,985,073.49            997,663.09
                             1至2年                                      —                  —             28,670.00
                             2至3年                                      —                  —                   —
                             3至4年                                      —                  —                   —
                             4至5年                                      —                  —                   —
                             5年以上                                     —                  —                   —
                     小  计                  163,604,659.22         6,985,073.49           1,026,333.09
                        减：坏账准备                  394,392.25           349,253.67             52,750.16
                     合  计                  163,210,266.97         6,635,819.82            973,582.93
    
    
    （2）按坏账计提方法分类披露
    
    2019.12.31
    
                  类  别                账面余额                  坏账准备
                                                          账面价值
         金额       比例(%)      金额      计提比例(%)
                         按单项计提坏账准备                 —        —           —           —           —
                         按组合计提坏账准备      163,604,659.22    100.00    394,392.25          0.24 163,210,266.97
                  合  计           163,604,659.22    100.00    394,392.25          0.24 163,210,266.97
    
    
    （续上表）
    
    2018.12.31
    
                  类  别                 账面余额                  坏账准备
                                                          账面价值
         金额       比例(%)      金额     计提比例(%)
                         按单项计提坏账准备               —           —         —           —           —
                         按组合计提坏账准备       6,985,073.49       100.00  349,253.67          5.00   6,635,819.82
                  合  计            6,985,073.49       100.00  349,253.67          5.00   6,635,819.82
    
    
    （续上表）
    
    2017.12.31
    
                    类   别                  账面余额                坏账准备
        金额       比例(%)      金额     计提比例     账面价值
                                          (%)
    
    
    104
    
                            单项金额重大并单独计提             —          —         —          —           —
                            坏账准备的应收账款
                            按信用风险特征组合计提    1,026,333.09       100.00   52,750.16         5.14    973,582.93
                            坏账准备的应收账款
                            单项金额不重大但单独计             —          —         —          —           —
                            提坏账准备的应收账款
                    合   计           1,026,333.09       100.00   52,750.16         5.14    973,582.93
    
    
    报告期内坏账准备计提的具体说明：
    
    ①2018-2019年度，按组合计提坏账准备的应收账款
    
    2019.12.31
    
                  账  龄
             应收账款                坏账准备         计提比例（%）
                        1年以内                           163,604,659.22             394,392.25               0.24
                        1至2年                                      —                    —                —
                        2至3年                                      —                    —                —
                        3至4年                                      —                    —                —
                        4至5年                                      —                    —                —
                        5年以上                                     —                    —                —
                  合  计                      163,604,659.22             394,392.25               0.24
    
    
    （续上表）
    
    2018.12.31
    
                   账  龄
           应收账款             坏账准备          计提比例（%）
                           1年以内                          6,985,073.49            349,253.67                 5.00
                           1至2年                                    —                   —                   —
                           2至3年                                    —                   —                   —
                           3至4年                                    —                   —                   —
                           4至5年                                    —                   —                   —
                           5年以上                                   —                   —                   —
                   合  计                    6,985,073.49            349,253.67                 5.00
    
    
    ②2017年无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款。
    
    ③2017年组合中按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
    
    105
    
    2017.12.31
    
                   账  龄
           应收账款             坏账准备          计提比例（%）
                           1年以内                            997,663.09             49,883.16                 5.00
                           1至2年                              28,670.00              2,867.00                10.00
                           2至3年                                    —                   —                   —
                           3至4年                                    —                   —                   —
                           4至5年                                    —                   —                   —
                           5年以上                                   —                   —                   —
                   合  计                    1,026,333.09             52,750.16                 5.14
    
    
    （3）坏账准备的情况
    
    ①2019年度的变动情况
    
                                  本期变动金额
              项  目         2018.12.31                                             2019.12.31
                             计提          收回或转回
               应收账款            349,253.67         45,138.58               —           394,392.25
    
    
    ②2018年度的变动情况
    
              类  别     2017.12.31    会计政策   2018.01.01        本期变动金额        2018.12.31
                    变更                    计提     收回或转回
               应收账款       52,750.16         —    52,750.16   296,503.51          —   349,253.67
    
    
    ③2017年度的变动情况
    
                                  本期变动金额
              项  目         2016.12.31                                             2017.12.31
                             计提          收回或转回
               应收账款             27,070.03         25,680.13               —            52,750.16
    
    
    （4）各报告期无实际核销的应收账款情况。
    
    （5）各报告期按欠款方归集的余额前五名的应收账款情况
    
                         单位名称                 2019.12.31     占应收账款余额的比    坏账准备余额
                           例（%）
                                    广东瑞美药业有限公司                 15,552,000.00                  9.51               —
    
    
    106
    
                                    广州医药有限公司                     13,272,336.00                  8.11               —
                                    重庆邻客道客医药有限公司             11,923,200.00                  7.29               —
                                    上药控股有限公司                      9,023,040.00                  5.51               —
                                    江苏德轩堂医药（集团）有限公司        8,294,400.00                  5.07               —
                        合  计                  58,064,976.00                 35.49               —
    
    
    （续上表）
    
                        单位名称                 2018.12.31       占应收账款余额的比    坏账准备余额
                              例（%）
                                  江苏泰康生物医药有限公司              6,985,073.49                100.00       349,253.67
    
    
    （续上表）
    
                        单位名称                 2017.12.31       占应收账款余额的比    坏账准备余额
                              例（%）
                                  江苏泰康生物医药有限公司               793,626.73                 77.33        39,681.34
                                  北京生泰尔科技股份有限公司              55,070.00                  5.37         2,753.50
                                  山西康宝生物制品股份有限公              28,445.00                  2.77         2,844.50
                                  司
                                  喀斯玛(北京）科技有限公司               25,481.50                  2.48         1,274.08
                                  华北制药集团新药研究开发有              18,682.00                  1.82          934.10
                                  限责任公司
                       合  计                       921,305.23                 89.77        47,487.52
    
    
    （6）报告期内无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
    
    （7）报告期内无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
    
    （8）应收账款2019年末较2018年末大幅增长，主要原因是公司的特瑞普利单抗产品于2019年度实现销售，根据合同约定的账期，应收账款余额相应增加；2018年末较2017年末、增长581.59%，主要原因是应收江苏泰康生物医药有限公司承担的合作研发费用结算。
    
    5. 预付款项
    
    （1）预付款项按账龄列示
    
    107
    
           2019.12.31                2018.12.31                2017.12.31
              账  龄                     比例                     比例                     比例
         金额         (%)         金额         (%)         金额         (%)
               1年以内      277,274,453.65      93.13    42,939,406.43      96.16    26,855,333.49      93.50
               1至2年        20,467,328.95       6.87     1,586,122.06       3.55     1,865,983.28       6.50
               2至3年                  —        —      129,260.96       0.29             —        —
               3年以上             703.81        —             —        —             —        —
              合  计     297,742,486.41     100.00    44,654,789.45     100.00    28,721,316.77     100.00
    
    
    （2）2019年末本公司账龄超过1年且金额重要的预付款项
    
                           单位名称                          余额                  未结算原因
                                        上海臻格生物技术有限公司                           20,000,000.00              合同执行中
    
    
    （3）按预付对象归集的余额前五名的预付款项情况
    
                              单位名称                        2019.12.31        占预付款项余额合计数
                                的比例(%)
                                              上海臻格生物技术有限公司                          50,000,000.00                   16.79
                                              石药集团河北中诚医药有限公司                      29,126,216.63                    9.78
                                              通用电气医疗系统贸易发展（上海）有限公司          27,055,842.37                    9.09
                                              上海百试达医药科技有限公司                        18,375,676.99                    6.17
                                              苏州药明康德新药开发有限公司                      17,673,593.33                    5.94
                             合  计                           142,231,329.32                   47.77
    
    
    （续上表）
    
                             单位名称                       2018.12.31         占预付款项余额合计数
                                   的比例(%)
                                           上海臻格生物技术有限公司                           20,000,000.00                   44.79
                                           上海简赞国际贸易有限公司                            5,127,238.50                   11.48
                                           上海棣康生物工程咨询有限公司                        3,050,000.00                    6.83
                                         PAREXEL INTERNATIONAL(IRL)Limited               2,315,400.04                   5.19
                                         MEDIDATASOLUTIONSINC                         1,398,845.49                   3.13
                            合  计                             31,891,484.03                   71.42
    
    
    （续上表）
    
    108
    
                             单位名称                       2017.12.31         占预付款项余额合计数
                                   的比例(%)
                                           北京肿瘤医院北京市肿瘤防治研究所                    3,000,000.00                   10.45
                                         Novella Clinical,Inc                                 2,720,220.13                   9.47
                                           昆拓信诚医药研发（北京）有限公司                    2,398,359.24                    8.35
                                           上海沁畦生物技术有限公司                            1,916,700.00                    6.67
                                           北京豪迈东方医药科技发展有限公司                    1,698,113.21                    5.91
                            合  计                             11,733,392.58                   40.85
    
    
    （4）预付款项2019年末较2018年末增长566.76%、2018年末较2017年末增长55.48%，主要原因是随着公司研发投入的持续增加，预付的技术服务费及材料款相应增加。
    
    6. 其他应收款
    
    （1）分类列示
    
                     项  目                2019.12.31           2018.12.31            2017.12.31
                              应收利息                                  —                   —                   —
                              应收股利                                  —                   —                   —
                              其他应收款                       9,696,696.56          6,242,443.73          9,061,729.76
                     合  计                   9,696,696.56          6,242,443.73          9,061,729.76
    
    
    （2）其他应收款
    
    ①按账龄披露
    
                    账  龄                2019.12.31            2018.12.31            2017.12.31
                            1年以内                           2,372,418.15          2,108,436.18          2,462,268.00
                            1至2年                              626,306.19            745,329.06          6,860,584.65
                            2至3年                              497,004.18          3,939,869.15            782,870.00
                            3至4年                            6,481,699.94                   —                   —
                            4至5年                                     —                   —               200.00
    
    
    109
    
                            5年以上                                    —                   —                   —
                    小  计                    9,977,428.46          6,793,634.39         10,105,922.65
                            减：坏账准备                        280,731.90            551,190.66          1,044,192.89
                    合  计                    9,696,696.56          6,242,443.73          9,061,729.76
    
    
    ②按款项性质分类情况
    
                     款项性质                2019.12.31           2018.12.31           2017.12.31
                             保证金及押金                      7,700,430.91         4,014,514.93           8,250,024.62
                             备用金及其他                      2,276,997.55         2,779,119.46           1,855,898.03
                    小  计                    9,977,428.46         6,793,634.39          10,105,922.65
                       减：坏账准备                   280,731.90           551,190.66           1,044,192.89
                    合  计                    9,696,696.56         6,242,443.73           9,061,729.76
    
    
    ③按坏账计提方法分类披露
    
    A．截止2019年12月31日、2018年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
    
    2019.12.31
    
                   阶  段
          账面余额             坏账准备              账面价值
                          第一阶段                        9,977,428.46             280,731.90           9,696,696.56
                          第二阶段                                 —                    —                    —
                          第三阶段                                 —                    —                    —
                   合  计                   9,977,428.46             280,731.90           9,696,696.56
    
    
    （续上表）
    
    2018.12.31
    
                   阶  段
          账面余额             坏账准备              账面价值
                          第一阶段                        6,793,634.39             551,190.66           6,242,443.73
                          第二阶段                                 —                    —                    —
                          第三阶段                                 —                    —                    —
                   合  计                   6,793,634.39             551,190.66           6,242,443.73
    
    
    110
    
    截至2019年12月31日、2018年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
    
                  类  别          账面余额     计提比例     坏账准备    账面价值      理由
                   （%）
                         按单项计提坏账准备             —           —           —          —          —
                         按组合计提坏账准备    9,977,428.46         2.81    280,731.90  9,696,696.56          —
                  合  计          9,977,428.46         2.81    280,731.90  9,696,696.56          —
    
    
    （续上表）
    
                  类  别          账面余额     计提比例     坏账准备    账面价值      理由
                   （%）
                         按单项计提坏账准备    2,714,800.00           —           —  2,714,800.00  押金保证金
                                                          不计提
                         上海市临港地区开发    2,714,800.00           —           —  2,714,800.00  押金保证金
                         建设管理委员会                                                            不计提
                         按组合计提坏账准备    4,078,834.39        13.51    551,190.66  3,527,643.73          —
                  合  计          6,793,634.39         8.11    551,190.66  6,242,443.73          —
    
    
    截至2019年12月31日、2018年12月31日，无处于第二阶段的坏账准备；
    
    截至2019年12月31日、2018年12月31日，无处于第三阶段的坏账准备。
    
    B．截至2017年12月31日的坏账准备按已发生损失模型计提如下：
    
    2017.12.31
    
                    类  别                 账面余额                坏账准备
                                           计提比例    账面价值
         金额      比例(%)      金额         (%)
                            单项金额重大并单独计提             —        —            —         —           —
                            坏账准备的其他应收款
                            按信用风险特征组合计提   10,105,922.65    100.00    1,044,192.89      10.33   9,061,729.76
                            坏账准备的其他应收款
                            单项金额不重大但单独计             —        —            —         —           —
                            提坏账准备的其他应收款
                    合  计           10,105,922.65    100.00    1,044,192.89      10.33   9,061,729.76
    
    
    B1. 2017年12月31日无按单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款。
    
    B2. 2017年12月31日组合中按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
    
    2017.12.31
    
                   账  龄
         其他应收款             坏账准备          计提比例（%）
    
    
    111
    
                           1年以内                         2,462,268.00             123,113.41                 5.00
                           1至2年                          6,860,584.65             686,058.48                10.00
                           2至3年                           782,870.00             234,861.00                30.00
                           3至4年                                  —                    —                   —
                           4至5年                               200.00                160.00                80.00
                           5年以上                                 —                    —                   —
                   合  计                  10,105,922.65           1,044,192.89                10.33
    
    
    ④坏账准备的变动情况
    
                                本期变动金额
               项  目       2018.12.31                                                2019.12.31
                      计提        收回或转回    转销或核销
                 其他应收款      551,190.66     -270,458.76             —           —      280,731.90
    
    
    （续上表）
    
                   会计政                      本期变动金额
              项  目      2017.12.31             2018.01.01               收回或  转销或  2018.12.31策变更计提
                                                     转回    核销
                其他应收款     1,044,192.89      —  1,044,192.89  -493,002.23      —      —  551,190.66
    
    
    （续上表）
    
                                本期变动金额
               项  目       2016.12.31                                                2017.12.31
                      计提        收回或转回    转销或核销
                 其他应收款      919,245.51      124,947.38             —           —     1,044,192.89
    
    
    ⑤各报告期无实际核销的其他应收款。
    
    ⑥各报告期按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况
    
                                             占其他应收款
                   单位名称        款项性质     2019.12.31      账龄       余额合计数的     坏账准备
                                               比例(%)
                       上海市临港地区开    押金保证金   5,429,600.00   4年以内               54.42           —
                       发建设管理委员会
                       昆皓睿诚医药研发    押金保证金     915,142.48    3-4年                 9.17           —
                       （北京）有限公司
                       安达保险有限公司    保险理赔款     500,794.36   1年以内                5.02     25,039.72
    
    
    112
    
                       上海临港奉贤经济    押金保证金     200,000.00   1年以内                2.01           —
                       发展有限公司
                       MagStoneLaw,LLP       其他        169,778.17   1年以内                1.70      8,488.91
                  合  计                      7,215,315.01                         72.32     33,528.63
    
    
    （续上表）
    
                                             占其他应收款
                   单位名称        款项性质     2018.12.31      账龄       余额合计数的     坏账准备
                                               比例(%)
                       上海市临港地区开      保证金     2,714,800.00   3年以内               39.96         —
                       发建设管理委员会
                       昆皓睿诚医药研发       押金        915,142.48    2-3年                13.47    274,542.74
                       （北京）有限公司
                       朱海平                备用金       470,000.00   1年以内                6.92     23,500.00
                       张静                 员工借款      157,500.00    1-2年                 2.32     15,750.00
                       张梅                 员工借款      130,000.00   1年以内                1.91      6,500.00
                  合  计                      4,387,442.48                         64.58    320,292.74
    
    
    （续上表）
    
                                             占其他应收款
                   单位名称        款项性质     2017.12.31      账龄      余额合计数的    坏账准备
                                               比例(%)
                       上海市临港地区开      保证金     5,414,739.26     1-2年              53.58    541,473.93
                       发建设管理委员会
                       苏州市吴江区建筑      保证金       680,000.00     2-3年               6.73    204,000.00
                       安装管理处
                       北京银泰置业有限       押金        582,731.10    1年以内              5.76     29,136.56
                       公司
                       张静                 员工借款      210,000.00    1年以内              2.08     10,500.00
                       北京正旦国际科技       押金        200,000.00     1-2年               1.98     20,000.00
                       有限责任公司
                  合  计                      7,087,470.36                        70.13    805,110.49
    
    
    ⑦各报告期无涉及政府补助的应收款项。
    
    ⑧各报告期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
    
    ⑨各报告期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。
    
    （3）其他应收款2019年末较2018年末增长55.33%，主要原因是公司将一年内到期的长期押金保证金从其他非流动资产转至其他应收款金额较大；其他应收款2018年
    
    113
    
    末较2017年末下降31.11%，主要原因是收回的保证金及押金较大。
    
    7. 存货
    
    2019.12.31
    
                 项  目
            账面余额               跌价准备              账面价值
                      原材料                       129,080,294.96                    —          129,080,294.96
                      库存商品                      16,580,980.66                    —           16,580,980.66
                      在产品                        35,004,437.96                    —           35,004,437.96
                 合  计                  180,665,713.58                    —          180,665,713.58
    
    
    （续上表）
    
    2018.12.31
    
                 项  目
            账面余额               跌价准备              账面价值
                      原材料                        48,467,546.06                    —           48,467,546.06
                      库存商品                               —                    —                     —
                      在产品                                 —                    —                     —
                 合  计                   48,467,546.06                    —           48,467,546.06
    
    
    （续上表）
    
    2017.12.31
    
                 项  目
            账面余额               跌价准备              账面价值
                      原材料                        28,892,260.02                    —           28,892,260.02
                      库存商品                       1,709,316.01                    —            1,709,316.01
                      在产品                                 —                    —                     —
                 合  计                   30,601,576.03                    —           30,601,576.03
    
    
    存货2019年末较2018年末增长272.76%，主要原因是特瑞普利单抗实现商业化量产，以及临港产业化项目启动设备调试，导致原材料、在产品及库存商品大幅增加；2018年末较2017年末增长58.38%，主要原因是公司于2018年12月取得特瑞普利单抗注射液的《药品注册批件》和《新药证书》，生产备料增加较多。
    
    114
    
    8. 一年内到期的非流动资产
    
                 项  目             2019.12.31             2018.12.31               2017.12.31
                      租赁费                              —                      —               803,000.00
                      装修费                              —                      —               150,265.70
                 合  计                         —                      —               953,265.70
    
    
    一年内到期的非流动资产2018年末较2017年末大幅下降，原因是根据2018年1月12日财政部会计司发布的《关于一般企业财务报表格式有关问题的解读》规定，不再将长期待摊费用中将于下年摊销完毕的金额重分类至“一年内到期的非流动资产”，仍在长期待摊费用项目中列报。
    
    9. 其他流动资产
    
                  项  目              2019.12.31              2018.12.31              2017.12.31
                       待抵扣进项税                  25,417,425.50           30,574,703.75                     —
                       中介机构费                    10,376,063.59                     —                     —
                       待摊费用                       1,485,677.43            4,522,052.74                     —
                       其他                           1,651,648.05                     —                     —
                       银行理财产品                           —            5,500,000.00           45,000,000.00
                  合  计                  38,930,814.57           40,596,756.49           45,000,000.00
    
    
    10. 长期股权投资
    
    （1）2019年度
    
                                     本期增减变动
                    被投资单位        2018.12.31                         权益法下确    其他综    其他减少
                   新增投资     投资    认的投资损    合收益    权益
                                            益        调整     变动
                         北京天实医药科技有    1,027,261.40            —      —      -5,201.64        —       —
                         限公司
    
    
    115
    
                         苏州睿明生物技术有            —   2,900,000.00      —    -547,011.68        —       —
                         限公司
                        AnwitaBiosciences,Inc           —  70,846,000.00      —  -1,975,271.03       —      —
                  合  计          1,027,261.40  73,746,000.00      —  -2,527,484.35        —       —
    
    
    （续上表）
    
                  本期增减变动
                    被投资单位         宣告发放现     计提减值                  2019.12.31    减值准备
      金股利或利      准备         其他                      余额
          润
                         北京天实医药科技有              —          —            —   1,022,059.76          —
                         限公司
                         苏州睿明生物技术有              —          —            —   2,352,988.32          —
                         限公司
                        AnwitaBiosciences,Inc             —          —           —  68,870,728.97          —
                  合  计                    —          —            —  72,245,777.05          —
    
    
    （2）2018年度
    
                                       本期增减变动
                  被投资单位     2017.12.31                          权益法下确减少投其他综合    其他权
                   新增投资      资      认的投资损    收益调整    益变动
                                             益
                    北京天实医药     1,030,943.07           —       —       -3,681.67          —        —
                    科技有限公司
    
    
    （续上表）
    
                    本期增减变动                                减值准备
                  被投资单位      宣告发放现金    计提减值准                   2018.12.31
       股利或利润        备           其他                       余额
                    北京天实医药科                —           —             —   1,027,261.40           —
                    技有限公司
    
    
    （3）2017年度
    
                                       本期增减变动
                  被投资单位     2016.12.31                          权益法下确减少投其他综合    其他权
                   新增投资      资      认的投资损    收益调整    益变动
                                             益
                    北京天实医药      999,618.83           —       —      31,324.24          —        —
                    科技有限公司
    
    
    （续上表）
    
    116
    
                    本期增减变动                                减值准备
                  被投资单位      宣告发放现金    计提减值准                   2017.12.31
       股利或利润        备           其他                       余额
                    北京天实医药科                —           —             —   1,030,943.07           —
                    技有限公司
    
    
    （5）长期股权投资2019年末较2018年末大幅增长，主要原因是公司于2019年3月向苏州睿明生物技术有限公司投资290万元，持有该公司36.71%股权；2019年9月向AnwitaBiosciences,Inc投资1,000万美元，持有该公司20.00%股权。
    
    11. 其他非流动金融资产
    
                     项  目                 2019.12.31           2018.12.31          2017.12.31
                               债务工具投资                                 —                 —                 —
                               权益工具投资                                 —                 —                 —
                               以公允价值计量且其变动计           69,345,791.00        18,000,000.00                 —
                               入当期损益的金融资产
                               其中：杭州多禧生物科技有           51,345,791.00                 —                 —
                               限公司
                         河北博科生物技术有           15,000,000.00        15,000,000.00                 —
                               限公司
                         北京臻知医学科技有            3,000,000.00         3,000,000.00                 —
                               限责任公司
                     合  计                    69,345,791.00        18,000,000.00                 —
    
    
    其他非流动金融资产其他非流动金融资产2019年末较2018年末增长285.25%，主要原因是公司于2019年10月，与杭州科发创业投资合伙企业（有限合伙）签订股权转让协议，受让其持有的杭州多禧生物科技有限公司4.5479%股权，转让价款共计5,134.5791万元；2018年末较2017年末大幅增长，主要原因是公司于2018年4月出资1,500万元参股河北博科生物技术有限公司，持股比例为5%，于2018年11月出资300万元参股北京臻知医学科技有限责任公司，持股比例为15%。
    
    12. 固定资产
    
    （1）分类列示
    
    117
    
                 项  目              2019.12.31              2018.12.31              2017.12.31
                      固定资产                    328,439,508.15          259,654,365.00          235,962,271.14
                      固定资产清理                          —                     —                     —
                 合  计                 328,439,508.15          259,654,365.00          235,962,271.14
    
    
    （2）固定资产
    
    ①固定资产情况
    
    2019年度
    
                项  目         房屋及建筑物       机器设备         运输设备     办公、电子设备      合  计
                                                           及其他
                     一、账面原值：
                  1.2018.12.31          67,487,764.46    180,518,392.49   20,449,814.25   53,013,737.37    321,469,708.57
                     2.本期增加金额          11,540,682.36      30,029,166.75     7,909,446.04    58,431,425.31     107,910,720.46
                     （1）购置              10,812,527.01      14,741,457.26     7,909,446.04    47,944,241.45      81,407,671.76
                     （2）在建工程转           728,155.35      15,287,709.49              —    10,487,183.86      26,503,048.70
                     入
                     （3）其他                        —               —              —              —               —
                     3.本期减少金额                   —         40,492.58       214,050.00     1,578,863.77       1,833,406.35
                     （1）处置或报废                  —         40,492.58       214,050.00     1,578,863.77       1,833,406.35
                     （2）其他                        —               —              —              —               —
                  4.2019.12.31          79,028,446.82    210,507,066.66   28,145,210.29   109,866,298.91    427,547,022.68
                     二、累计折旧
                  1.2018.12.31           3,495,788.20     25,798,022.96    7,096,738.17   25,424,794.24     61,815,343.57
                     2.本期增加金额           3,404,351.09      18,563,985.83     4,396,544.52    12,074,689.55      38,439,570.99
                     （1）计提               3,404,351.09      18,563,985.83     4,396,544.52    12,074,689.55      38,439,570.99
                     （2）其他                        —               —              —              —               —
                     3.本期减少金额                   —         25,998.90       191,504.11       929,897.02       1,147,400.03
                     （1）处置或报废                  —         25,998.90       191,504.11       929,897.02       1,147,400.03
                     （2）其他                        —               —              —              —               —
                  4.2019.12.31           6,900,139.29     44,336,009.89    11,301,778.58   36,569,586.77     99,107,514.53
    
    
    118
    
                     三、减值准备
                  1.2018.12.31                  —             —           —           —            —
                     2.本期增加金额                   —               —              —              —               —
                     （1）计提                        —               —              —              —               —
                     3.本期减少金额                   —               —              —              —               —
                     （1）处置或报废                  —               —              —              —               —
                  4.2019.12.31                  —             —           —           —            —
                     四、固定资产账面
                     价值
                     1.2019.12.31账面         72,128,307.53     166,171,056.77    16,843,431.71    73,296,712.14     328,439,508.15
                     价值
                     2.2018.12.31账面         63,991,976.26     154,720,369.53    13,353,076.08    27,588,943.13     259,654,365.00
                     价值
    
    
    2018年度
    
                 项  目         房屋及建筑物       机器设备        运输设备     办公、电子设备      合  计
                                                          及其他
                      一、账面原值：
                   1.2017.12.31          58,806,610.06   157,782,616.02    14,228,570.10    38,637,039.95   269,454,836.13
                      2.本期增加金额           8,681,154.40     22,838,294.06      6,341,244.15     16,465,258.83     54,325,951.44
                      （1）购置                       —      6,354,928.17      6,341,244.15     15,854,998.01     28,551,170.33
                      （2）在建工程转入       8,681,154.40     16,483,365.89              —       610,260.82     25,774,781.11
                      3.本期减少金额                   —        102,517.59       120,000.00      2,088,561.41      2,311,079.00
                      （1）处置或报废                 —        102,517.59              —      2,072,307.41      2,174,825.00
                      （2）其他                       —              —       120,000.00        16,254.00       136,254.00
                   4.2018.12.31          67,487,764.46   180,518,392.49    20,449,814.25    53,013,737.37   321,469,708.57
                      二、累计折旧
                   1.2017.12.31            588,191.24    10,220,852.83     3,766,634.54    18,916,886.38    33,492,564.99
                      2.本期增加金额           2,907,596.96     15,591,639.31      3,389,003.63      7,765,188.52     29,653,428.42
                      （1）计提               2,907,596.96     15,591,639.31      3,389,003.63      7,765,188.52     29,653,428.42
                      3.本期减少金额                   —         14,469.18        58,900.00      1,257,280.66      1,330,649.84
                      （1）处置或报废                 —         14,469.18              —      1,253,934.98      1,268,404.16
                      （2）其他                       —              —        58,900.00         3,345.68        62,245.68
    
    
    119
    
                   4.2018.12.31           3,495,788.20    25,798,022.96     7,096,738.17    25,424,794.24    61,815,343.57
                      三、减值准备
                   1.2017.12.31                  —            —            —            —            —
                      2.本期增加金额                   —              —              —              —              —
                      （1）计提                       —              —              —              —              —
                      3.本期减少金额                   —              —              —              —              —
                      （1）处置或报废                 —              —              —              —              —
                   4.2018.12.31                  —            —            —            —            —
                      四、固定资产账面
                      价值
                      1.2018.12.31账面         63,991,976.26    154,720,369.53     13,353,076.08     27,588,943.13    259,654,365.00
                      价值
                      2.2017.12.31账面         58,218,418.82    147,561,763.19     10,461,935.56     19,720,153.57    235,962,271.14
                      价值
    
    
    2017年度
    
                 项  目         房屋及建筑物       机器设备        运输设备     办公、电子设备      合  计
                                                          及其他
                      一、账面原值：
                   1.2016.12.31          2,670,560.72    42,607,941.24     7,803,544.50    29,290,786.69    82,372,833.15
                      2.本期增加金额        56,136,049.34    115,174,674.78      6,425,025.60      9,346,253.26    187,082,002.98
                      （1）购置                      —     14,342,953.63      6,425,025.60      9,346,253.26     30,114,232.49
                      （2）在建工程转入     56,136,049.34    100,831,721.15              —              —    156,967,770.49
                      3.本期减少金额                  —               —              —              —              —
                      （1）处置或报废                —               —              —              —              —
                      （2）其他                      —               —              —              —              —
                   4.2017.12.31         58,806,610.06   157,782,616.02    14,228,570.10    38,637,039.95   269,454,836.13
                      二、累计折旧
                   1.2016.12.31                 —     4,127,686.07     1,749,438.50    13,657,875.19    19,534,999.76
                      2.本期计提金额           588,191.24      6,093,166.76      2,017,196.04      5,259,011.19     13,957,565.23
                      （1）计提               588,191.24      6,093,166.76      2,017,196.04      5,259,011.19     13,957,565.23
                      3.本期减少金额                  —               —              —              —              —
                      （1）处置或报废                —               —              —              —              —
    
    
    120
    
                   4.2017.12.31           588,191.24    10,220,852.83     3,766,634.54    18,916,886.38    33,492,564.99
                      三、减值准备
                   1.2016.12.31                 —            —            —            —            —
                      2.本期增加金额                  —               —              —              —              —
                      （1）计提                      —               —              —              —              —
                      3.本期减少金额                  —               —              —              —              —
                      （1）处置或报废                —               —              —              —              —
                   4.2017.12.31                 —            —            —            —            —
                      四、账面价值
                      1.2017.12.31  账 面     58,218,418.82    147,561,763.19     10,461,935.56     19,720,153.57    235,962,271.14
                      价值
                      2.2016.12.31  账 面      2,670,560.72     38,480,255.17      6,054,106.00     15,632,911.50     62,837,833.39
                      价值
    
    
    ②各报告期无暂时闲置的固定资产情况。
    
    ③各报告期无通过融资租赁租入的固定资产情况。
    
    ④各报告期无通过经营租赁租出的固定资产。
    
    ⑤固定资产2019年末抵押、担保或其他所有权受限情况
    
                    项  目                   账面价值                        担保借款
                       苏州众合厂房                      45,763,618.14  行上海借款君，实获生得物工银行程有9限亿公元司授向信上，海截银至
                           苏州众合部分机器设备                  90,624,318.73  2019年末该授信额度已实际使用7.45
                                亿元，借款期限：2019年9月12日
                           君实工程部分机器设备                   1,361,213.74  -2022年11月29日
    
    
    13. 在建工程
    
    （1）分类列示
    
                  项  目               2019.12.31              2018.12.31             2017.12.31
                        在建工程                     1,479,708,403.83         669,870,253.79         123,071,176.90
                        工程物资                                 —                    —                    —
                  合  计                 1,479,708,403.83         669,870,253.79         123,071,176.90
    
    
    （2）在建工程
    
    121
    
    ①在建工程情况
    
    2019.12.31
    
                     项  目
            账面余额           减值准备          账面价值
                              临港产业化项目                     1,459,680,505.10           —          1,459,680,505.10
                              吴江产业化项目                         9,571,888.65           —             9,571,888.65
                              其他零星工程                          10,456,010.08           —            10,456,010.08
                     合  计                     1,479,708,403.83           —          1,479,708,403.83
    
    
    （续上表）
    
    2018.12.31
    
                     项  目
            账面余额           减值准备          账面价值
                              临港产业化项目                       618,689,020.78           —           618,689,020.78
                              吴江产业化项目                        49,490,761.32           —            49,490,761.32
                              其他零星工程                           1,690,471.69           —            1,690,471.69
                     合  计                      669,870,253.79           —           669,870,253.79
    
    
    （续上表）
    
    2017.12.31
    
                     项  目
            账面余额           减值准备          账面价值
                              临港产业化项目                        69,784,372.06           —            69,784,372.06
                              吴江产业化项目                        52,522,113.53           —            52,522,113.53
                              其他零星工程                            764,691.31           —              764,691.31
                     合  计                      123,071,176.90           —           123,071,176.90
    
    
    ②重要在建工程项目本期变动情况
    
    2019年度
    
                项目名称      2018.12.31     本期增加金    本期转入固    本期其他减     2019.12.31
                        额         定资产金额      少金额
                  临港产业化     618,689,020.78  843,417,892.51    2,426,408.19            —  1,459,680,505.10
                  项目
                  吴江产业化      49,490,761.32   13,355,504.73   24,076,640.51  29,197,736.89      9,571,888.65
                  项目
                  其他零星工       1,690,471.69    8,765,538.39            —            —     10,456,010.08
    
    
    122
    
                  程
               合  计      669,870,253.79  865,538,935.63   26,503,048.70  29,197,736.89  1,479,708,403.83
    
    
    （续上表）
    
                     项目名称          利息资本化累计    其中：本期利息资   本期利息资    资金来源
           金额             本化金额        本化率(%)
                           临港产业化项目               48,414,116.07       30,318,226.69          6.85           —
                           吴江产业化项目                         —                 —            —           —
                           其他零星工程                           —                 —            —           —
                    合  计                48,414,116.07       30,318,226.69            —           —
    
    
    2018年度
    
                 项目名称        2017.12.31     本期增加金     本期转入固    本期其他     2018.12.31
                         额         定资产金额    减少金额
                    临港产业化项目     69,784,372.06  548,904,648.72             —          —  618,689,020.78
                    吴江产业化项目     52,522,113.53   22,743,428.90   25,774,781.11          —   49,490,761.32
                    其他零星工程         764,691.31      925,780.38             —          —    1,690,471.69
                合  计       123,071,176.90  572,573,858.00   25,774,781.11          —  669,870,253.79
    
    
    （续上表）
    
                     项目名称          利息资本化累计    其中：本期利息资   本期利息资    资金来源
           金额            本化金额        本化率(%)
                           临港产业化项目               18,095,889.38       18,095,889.38          16.22          —
                           吴江产业化项目                         —                 —             —          —
                           其他零星工程                           —                 —             —          —
                    合  计                18,095,889.38       18,095,889.38          16.22          —
    
    
    2017年度
    
                 项目名称        2016.12.31     本期增加金     本期转入固    本期其他     2017.12.31
                         额         定资产金额    减少金额
                    临港产业化项目      2,364,776.75   67,419,595.31             —          —   69,784,372.06
                    吴江产业化项目    102,450,264.66  107,039,619.36  156,967,770.49          —   52,522,113.53
                    其他零星工程                —      764,691.31             —          —      764,691.31
                合  计       104,815,041.41  175,223,905.98  156,967,770.49          —  123,071,176.90
    
    
    （续上表）
    
    123
    
                     项目名称          利息资本化累计    其中：本期利息    本期利息资    资金来源
           金额           资本化金额       本化率(%)
                            临港产业化项目                         —               —             —           —
                            吴江产业化项目                         —               —             —           —
                            其他零星工程                           —               —             —           —
                    合  计                         —               —             —           —
    
    
    ③各报告期在建工程没有发生减值的情形，故未计提在建工程减值准备。
    
    ④在建工程2019年末抵押、担保或其他所有权受限情况
    
                  项目                    账面价值                       抵押担保情况
                                    上海君实生物工程有限公司向上海银
                         君实工程在建厂房、待                                  行借款，获得银行9亿元授信，截至
                    安装设备                       1,459,680,505.10  2019年末该授信额度已实际使用7.45
                                     亿元，借款期限：2019年9月12日
                                            -2022年11月29日
    
    
    （3）在建工程2019年末较2018年末增长120.89%、2018年末较2017年末增长444.29%，主要原因是临港产业化项目投入金额较大。
    
    14. 使用权资产
    
    项 目 房屋及建筑物
    
    一、账面原值：
    
    1. 2018.12.31 —
    
    会计政策变更 48,724,010.80
    
    2019.01.01 48,724,010.80
    
    2.本期增加金额 9,976,711.43
    
    3.本期减少金额 —
    
    4. 2019.12.31 58,700,722.23
    
    二、累计折旧
    
    1. 2018.12.31 —
    
    会计政策变更 —
    
    2019.01.01 —
    
    2.本期增加金额 15,811,304.09
    
    124
    
    3.本期减少金额 —
    
    4. 2019.12.31 15,811,304.09
    
    三、减值准备
    
    1. 2018.12.31 —
    
    会计政策变更 —
    
    2019.01.01 —
    
    2.本期增加金额 —
    
    3.本期减少金额 —
    
    4. 2019.12.31 —
    
    四、账面价值
    
    1. 2019.12.31账面价值 42,889,418.14
    
    2. 2018.12.31账面价值 —
    
    根据2018年12月修订的《企业会计准则第21号——租赁》，公司自2019年1月1日开始执行新租赁准则，对长期经营性租赁计入使用权资产。
    
    15. 无形资产
    
    （1）无形资产情况
    
    2019年度
    
                     项目                  土地使用权             软件               合计
                                一、账面原值
                               1.2018.12.31                        81,800,646.56        1,632,004.85       83,432,651.41
                                2.本期增加金额                       66,972,141.71        5,906,711.71       72,878,853.42
                                （1）购置                           66,972,141.71        5,906,711.71       72,878,853.42
                                3.本期减少金额                                —                 —                 —
                                （1）处置                                     —                 —                 —
                               4.2019.12.31                       148,772,788.27        7,538,716.56      156,311,504.83
                                二、累计摊销
                               1.2018.12.31                         7,392,242.97         176,710.59        7,568,953.56
    
    
    125
    
                                2.本期增加金额                        4,752,075.55        1,071,067.03        5,823,142.58
                                （1）计提                            4,752,075.55        1,071,067.03        5,823,142.58
                                3.本期减少金额                                —                 —                 —
                                （1）处置                                     —                 —                 —
                               4. 2019.12.31                        12,144,318.52        1,247,777.62       13,392,096.14
                                三、减值准备
                               1.2018.12.31                                  —                —                —
                                2.本期增加金额                                —                 —                 —
                                （1）计提                                     —                 —                 —
                                3.本期减少金额                                —                 —                 —
                                （1）处置                                     —                 —                 —
                               4. 2019.12.31                                 —                —                —
                                四、账面价值
                                1. 2019.12.31账面价值                136,628,469.75        6,290,938.94      142,919,408.69
                                2.2018.12.31账面价值                  74,408,403.59        1,455,294.26       75,863,697.85
    
    
    2018年度
    
                     项目                  土地使用权             软件               合计
                                一、账面原值
                               1.2017.12.31                        73,321,049.04         298,717.94        73,619,766.98
                                2.本期增加金额                        8,479,597.52        1,333,286.91         9,812,884.43
                                （1）购置                            8,479,597.52        1,333,286.91         9,812,884.43
                                3.本期减少金额                                —                 —                 —
                                （1）处置                                     —                 —                 —
                               4.2018.12.31                        81,800,646.56        1,632,004.85        83,432,651.41
                                二、累计摊销
                               1.2017.12.31                         3,768,499.97          32,713.67         3,801,213.64
                                2.本期增加金额                        3,623,743.00          143,996.92         3,767,739.92
                                （1）计提                            3,623,743.00          143,996.92         3,767,739.92
    
    
    126
    
                                3.本期减少金额                                —                 —                 —
                                （1）处置                                     —                 —                 —
                               4.2018.12.31                         7,392,242.97         176,710.59         7,568,953.56
                                三、减值准备
                               1.2017.12.31                                  —                —                 —
                                2.本期增加金额                                —                 —                 —
                                （1）计提                                     —                 —                 —
                                3.本期减少金额                                —                 —                 —
                                （1）处置                                     —                 —                 —
                               4.2018.12.31                                  —                —                 —
                                四、账面价值
                                1.2018.12.31价值                      74,408,403.59        1,455,294.26        75,863,697.85
                                2.2017.12.31价值                      69,552,549.07          266,004.27        69,818,553.34
    
    
    2017年度
    
                     项目                  土地使用权             软件               合计
                                一、账面原值
                               1.2016.12.31                         3,414,949.04                —        3,414,949.04
                                2.本期增加金额                       69,906,100.00         298,717.94        70,204,817.94
                                （1）购置                           69,906,100.00         298,717.94        70,204,817.94
                                3.本期减少金额                                —                —                 —
                                （1）处置                                     —                —                 —
                               4.2017.12.31                        73,321,049.04         298,717.94       73,619,766.98
                                二、累计摊销
                               1.2016.12.31                           204,895.95                —          204,895.95
                                2.本期增加金额                        3,563,604.02          32,713.67         3,596,317.69
                                （1）计提                            3,563,604.02          32,713.67         3,596,317.69
                                3.本期减少金额                                —                —                 —
                                （1）处置                                     —                —                 —
    
    
    127
    
                               4.2017.12.31                         3,768,499.97          32,713.67        3,801,213.64
                                三、减值准备
                               1.2016.12.31                                 —                —                 —
                                2.本期增加金额                                —                —                 —
                                （1）计提                                     —                —                 —
                                3.本期减少金额                                —                —                 —
                                （1）处置                                     —                —                 —
                               4.2017.12.31                                 —                —                 —
                                四、账面价值
                                1.2017.12.31账面价值                  69,552,549.07         266,004.27        69,818,553.34
                                2.2016.12.31账面价值                   3,210,053.09                —         3,210,053.09
    
    
    （2）各报告期无形资产没有发生减值的情形，故未计提无形资产减值准备。
    
    （3）2019年末不存在未办妥产权证书的土地使用权情况。
    
    （4）无形资产2019年末余额中抵押、担保或其他所有权受限的情况
    
                    项目                     账面价值                    抵押担保情况
                          君实工程临港土地                    59,420,184.88  上行海借君款，实生获物得银工行程有9限亿公元司授向信上，海截银至
                              2019年末该授信额度已实际使用7.45
                          苏州众合吴江土地                     3,005,156.19  亿元，借款期限：2019年9月12日
                              -2022年11月29日
    
    
    （5）无形资产账面价值2019年末较2018年末增长88.39%，主要原因是本期购入土地使用权金额较大。
    
    16. 商誉
    
    （1）商誉账面原值被投资单位名称或形成 本期增加 本期减少
    
       2018.12.31      企业合并形成                      2019.12.31商誉的事项处置
                           的
                         —                                —              —              —            —
    
    
    128
    
    （续上表）被投资单位名称或形成 本期增加 本期减少
    
                    商誉的事项          2017.12.31      企业合并形成                     2018.12.31
                           的              处置
                          非同一控制下合并北京       1,518,979.51               —      1,518,979.51             —
                          欣经科
    
    
    （续上表）被投资单位名称或形成 本期增加 本期减少
    
                    商誉的事项          2016.12.31      企业合并形成                     2017.12.31
                           的              处置
                          非同一控制下合并北京       1,518,979.51               —               —     1,518,979.51
                          欣经科
    
    
    （2）各报告期未出现商誉减值准备的情况。
    
    （3）2016年8月29日，子公司北京军科镜德非同一控制下收购北京欣经科股权，合并对价为 1,000,000.00 元，购买日可辨认净资产为-518,979.51 元，该合并形成商誉1,518,979.51元。2018年6月，北京军科镜德处置北京欣经科全部股权，商誉相应转出。
    
    17. 长期待摊费用
    
            项目     2018.12.31    本期增加金额     本期摊销金额     其他减少金额     2019.12.31
             装修费      2,825,984.02      9,624,283.18       3,216,466.77              —    9,233,800.43
             房屋租              —              —                —              —            —
             赁费
             合计        2,825,984.02      9,624,283.18       3,216,466.77              —    9,233,800.43
    
    
    （续上表）
    
            项目     2017.12.31    本期增加金额     本期摊销金额     其他减少金额     2018.12.31
             装修费       592,878.45      3,064,849.49         831,743.92              —    2,825,984.02
             房屋租       214,170.21      3,953,049.22       3,349,412.27       817,807.16            —
             赁费
            合计       807,048.66      7,017,898.71       4,181,156.19       817,807.16    2,825,984.02
    
    
    （续上表）
    
    129
    
            项目     2016.12.31    本期增加金额     本期摊销金额     其他减少金额     2017.12.31
             装修费       896,364.83       257,786.23         411,006.91       150,265.70     592,878.45
             房屋租       265,833.33      1,659,000.00         907,663.12       803,000.00     214,170.21
             赁费
             合计        1,162,198.16      1,916,786.23       1,318,670.03       953,265.70     807,048.66
    
    
    长期待摊费用2019年末较2018年末增长226.75%，主要原因是为满足企业快速成长需求，新增的租赁办公场所的装修费增加金额较大；2018 年末较 2017 年末增长250.16%，主要原因是2018年房屋租赁费及装修费增加较多。
    
    18. 递延所得税资产
    
    （1）未经抵销的递延所得税资产
    
             2019.12.31                  2018.12.31               2017.12.31
            项目     可抵扣暂时     递延所得税     可抵扣暂     递延所得    可抵扣暂   递延所得
        性差异          资产        时性差异      税资产     时性差异    税资产
             资产减               —            —           —           —  557,649.37  139,412.34
             值准备
             信用减        108,825.13      27,177.56     15,476.60      3,869.15         —         —
             值准备
             递延收      3,755,610.88     938,902.72           —           —         —         —
             益
             可抵扣     97,684,206.72   19,623,614.75   5,136,028.62   1,284,007.16         —         —
             亏损
            合计     101,548,642.73   20,589,695.03   5,151,505.22   1,287,876.31  557,649.37  139,412.34
    
    
    （2）各报告期无未经抵销的递延所得税负债。
    
    （3）未确认递延所得税资产明细
    
                    项目                 2019.12.31            2018.12.31           2017.12.31
                             减值准备                             566,299.02          1,698,060.76           539,293.68
                             递延收益                           23,764,297.39         17,046,569.33         13,814,860.37
                             可抵扣亏损                      2,192,830,167.81      1,337,992,080.39        640,144,193.29
                    合计                  2,217,160,764.22      1,356,736,710.48        654,498,347.34
    
    
    （4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
    
    130
    
                    年份                 2019.12.31            2018.12.31           2017.12.31
                            2018                                      —                 —         2,405,299.11
                            2019                                      —        12,879,651.56        12,879,651.56
                            2020                             74,401,823.99        82,757,066.78        82,757,066.78
                            2021                             90,007,871.80       113,844,159.41       113,844,159.41
                            2022                            269,686,984.45       316,396,797.41       316,396,797.41
                            2023                            543,163,165.40       596,207,170.43                 —
                            2024                           1,205,862,669.54                 —                 —
                    合计                  2,183,122,515.18      1,122,084,845.59        528,282,974.27
    
    
    注：截至2019年12月31日止，美国子公司拓普艾莱累计亏损9,707,652.63元，未确认递延所得税资产。
    
    （5）递延所得税资产2019年末较2018年末大幅增长，主要原因是随着特瑞普利单抗的上市，子公司苏州众合已在当年度实现盈利，公司预计能在未来期间弥补前期累计亏损，前期累计可弥补亏损确认的递延所得税资产金额较大；2018年末较2017年末增长 823.79%，主要原因是子公司君实工程可弥补亏损确认的递延所得税资产金额较大。
    
    19. 其他非流动资产
    
                     项目                 2019.12.31           2018.12.31           2017.12.31
                               员工宿舍房款                      126,300,715.80         45,482,719.00        11,555,398.00
                               待抵扣进项税                      125,725,778.47         56,152,089.85        68,567,555.51
                               预付设备工程款                     63,519,225.25        165,865,789.86       183,675,649.41
                               预付土地款                         11,336,620.05         33,900,000.00         8,233,341.66
                               长期保证金押金账面余额*             8,584,204.32         11,019,973.04                 —
                               减：坏账准备                                —           813,093.03                 —
                               长期保证金押金账面价值              8,584,204.32         10,206,880.01                 —
                     合计                   335,466,543.89        311,607,478.72       272,031,944.58
    
    
    注*：公司将到期日一年以上的保证金和押金转入其他非流动资产列示。
    
    131
    
    其中保证金押金坏账计提情况
    
    2019年度
    
                  类   别            账面余额    计提比例（%）坏账准备   账面价值       理由
                           按单项计提坏账准备                 —          —         —          —           —
                           按组合计提坏账准备         8,584,204.32          —         —  8,584,204.32
                   合  计             8,584,204.32          —         —  8,584,204.32
    
    
    2018年度
    
                  类   别            账面余额    计提比例（%）坏账准备   账面价值       理由
                           按单项计提坏账准备         2,714,800.00          —         —  2,714,800.00 金保证金不计
                                                            提
                           上海市临港地区开发建       2,714,800.00          —         —  2,714,800.00 押金保证金不
                           设管理委员会                                                                 计提
                           按组合计提坏账准备         8,305,173.04         9.79  813,093.03  7,492,080.01
                   合  计            11,019,973.04         7.38  813,093.03 10,206,880.01
    
    
    报告期内按组合计提坏账准备的保证金押金
    
    2019.12.31
    
                  账龄
          账面余额              坏账准备           计提比例（%）
                           1年以内                          889,448.75                     —                   —
                           1至2年                          3,105,482.08                     —                   —
                           2至3年                          4,294,672.28                     —                   —
                           3至4年                           291,531.21                     —                   —
                           4至5年                             2,870.00                     —                   —
                           5年以上                              200.00                     —                   —
                  合计                    8,584,204.32                     —                   —
    
    
    （续上表）
    
    2018.12.31
    
                  账龄
          账面余额              坏账准备           计提比例（%）
                           1年以内                         3,209,869.81              160,493.49                 5.00
    
    
    132
    
                           1至2年                          4,383,527.15              438,352.72                10.00
                           2至3年                           708,706.08              212,611.82                30.00
                           3至4年                             2,870.00                1,435.00                50.00
                           4至5年                                  —                     —                   —
                           5年以上                              200.00                 200.00               100.00
                  合计                    8,305,173.04              813,093.03                 9.79
    
    
    20. 短期借款
    
    （1）短期借款分类
    
                  项  目               2019.12.31              2018.12.31            2017.12.31
                        信用借款                       75,615,037.14           18,132,121.03                   —
                        应计利息                        1,276,426.04                    —                   —
                  合  计                   76,891,463.18           18,132,121.03                   —
    
    
    （2）各报告期期末无已逾期未偿还的短期借款情况
    
    （3）短期借款2019年末较2018年末、2018年末较2017年末大幅增长，主要原因是公司为满足生产经营需要补充流动资金借款。
    
    21. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
    
                         项  目                   2019.12.31         2018.12.31         2017.12.31
                                      指定为以公允价值计量且其变动计                   —                —      16,034,072.32
                                      入当期损益的金融负债
    
    
    2017 年末指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债为期末远期结售汇确认的浮动亏损。
    
    22. 应付账款
    
    （1）按性质列示
    
    133
    
                 项目                2019.12.31             2018.12.31             2017.12.31
                         技术服务费                   147,762,462.08          102,540,306.27           10,509,992.84
                         设备工程款                   138,565,048.45           84,032,775.76            7,829,952.05
                         材料款                        32,639,610.26           16,120,809.67            2,890,142.45
                         其他                           7,720,124.15           14,701,143.47              47,645.24
                 合计                  326,687,244.94          217,395,035.17           21,277,732.58
    
    
    （2）报告期末无账龄超过1年的重要应付账款。
    
    （3）应付账款2019年末较2018年末增长50.27%、2018年末较2017年末增长921.70%，主要原因是随着研发项目的推进，临床阶段的技术服务费增加较多，以及临港产业化项目开始试运行，应付的工程设备款及材料款相应增加。
    
    23. 预收款项
    
                 项目               2019.12.31              2018.12.31             2017.12.31
                       预收货款                                —                    —             646,207.57
    
    
    24. 合同负债
    
                 项目               2019.12.31              2018.12.31             2017.12.31
                       预收款项目                              —            1,111,152.00                    —
    
    
    合同负债2019年末较2018年末下降100.00%，主要原因为2018年末预收项目款服务完成。
    
    25. 应付职工薪酬
    
    （1）应付职工薪酬列示
    
                     项目                2018.12.31      本期增加       本期减少      2019.12.31
                                一、短期薪酬                   46,281,633.66  458,666,563.54  397,477,402.36  107,470,794.84
    
    
    134
    
                                二、离职后福利-设定提存计划     4,619,667.14   24,970,670.72   23,749,687.88    5,840,649.98
                                三、辞退福利                             —             —             —             —
                                四、一年内到期的其他福利                 —             —             —             —
                     合计                50,901,300.80  483,637,234.26  421,227,090.24  113,311,444.82
    
    
    （续上表）
    
                     项目                2017.12.31      本期增加       本期减少      2018.12.31
                                一、短期薪酬                   16,160,104.14  138,352,725.41  108,231,195.89   46,281,633.66
                                二、离职后福利-设定提存计划              —   12,684,300.94    8,064,633.80    4,619,667.14
                                三、辞退福利                             —             —             —             —
                                四、一年内到期的其他福利                 —             —             —             —
                     合计                16,160,104.14  151,037,026.35  116,295,829.69   50,901,300.80
    
    
    （续上表）
    
                     项目                2016.12.31      本期增加       本期减少       2017.12.31
                                一、短期薪酬                   6,604,192.12   62,876,800.55    53,320,888.53    16,160,104.14
                                二、离职后福利-设定提存计划        5,544.14    3,638,589.17     3,644,133.31             —
                                三、辞退福利                            —             —             —             —
                                四、一年内到期的其他福利                —             —             —             —
                     合计                6,609,736.26   66,515,389.72    56,965,021.84    16,160,104.14
    
    
    （2）短期薪酬列示
    
                   项目             2018.12.31       本期增加          本期减少        2019.12.31
                             一、工资、奖金、津贴和   43,150,994.36     411,785,015.23      352,596,854.94  102,339,154.65
                             补贴
                             二、职工福利费                     —      16,896,532.12       16,896,532.12             —
                             三、社会保险费            2,454,000.05      14,458,932.13       13,415,050.24    3,497,881.94
                             其中：医疗保险费          2,154,162.88      12,842,336.43        11,946,635.77    3,049,863.54
                       工伤保险费             95,510.86         449,069.14          370,106.79      174,473.21
                       生育保险费            204,326.31       1,167,526.56        1,098,307.68      273,545.19
                             四、住房公积金              536,368.07      13,963,739.45       13,140,266.77    1,359,840.75
    
    
    135
    
                             五、工会经费和职工教育      140,271.18       1,562,344.61        1,428,698.29      273,917.50
                             经费
                             六、短期带薪缺勤                   —                —                 —             —
                             七、短期利润分享计划               —                —                 —             —
                   合计             46,281,633.66     458,666,563.54      397,477,402.36  107,470,794.84
    
    
    （续上表）
    
                      项目                2017.12.31       本期增加       本期减少      2018.12.31
                                 一、工资、奖金、津贴和补贴       16,159,204.14  119,599,930.12   92,608,139.90   43,150,994.36
                                 二、职工福利费                             —    6,543,321.99    6,543,321.99             —
                                 三、社会保险费                             —    6,476,348.93    4,022,348.88    2,454,000.05
                                 其中：医疗保险费                           —    5,674,649.43    3,520,486.55    2,154,162.88
                           工伤保险费                          —      243,103.82      147,592.96       95,510.86
                           生育保险费                          —      558,595.68      354,269.37      204,326.31
                                 四、住房公积金                         900.00    4,291,999.11    3,756,531.04      536,368.07
                                 五、工会经费和职工教育经费                 —    1,441,125.26    1,300,854.08      140,271.18
                                 六、短期带薪缺勤                           —             —             —             —
                                 七、短期利润分享计划                       —             —             —             —
                      合计                 16,160,104.14  138,352,725.41  108,231,195.89   46,281,633.66
    
    
    （续上表）
    
                     项目                2016.12.31       本期增加       本期减少      2017.12.31
                                一、工资、奖金、津贴和补贴      6,594,658.13   55,884,542.63   46,319,996.62    16,159,204.14
                                二、职工福利费                           —    2,812,377.33    2,812,377.33             —
                                三、社会保险费                      5,573.99    1,859,005.50    1,864,579.49             —
                                其中：医疗保险费                    4,916.01    1,636,190.77    1,641,106.78             —
                          工伤保险费                     179.75      102,574.28      102,754.03             —
                          生育保险费                     478.23      120,240.45      120,718.68             —
                                四、住房公积金                      3,960.00    2,191,041.53    2,194,101.53          900.00
                                五、工会经费和职工教育经费               —      129,833.56      129,833.56             —
    
    
    136
    
                                六、短期带薪缺勤                         —             —             —             —
                                七、短期利润分享计划                     —             —             —             —
                     合计                 6,604,192.12   62,876,800.55   53,320,888.53    16,160,104.14
    
    
    （3）设定提存计划列示
    
                     项目                2018.12.31      本期增加       本期减少       2019.12.31
                                1.基本养老保险                   4,372,352.99   24,163,528.02   22,997,927.40      5,537,953.61
                                2.失业保险费                      247,314.15      807,142.70      751,760.48       302,696.37
                     合计                 4,619,667.14   24,970,670.72   23,749,687.88      5,840,649.98
    
    
    （续上表）
    
                     项目                2017.12.31      本期增加       本期减少      2018.12.31
                                1.基本养老保险                           —   12,224,795.57    7,852,442.58    4,372,352.99
                                2.失业保险费                             —      459,505.37      212,191.22     247,314.15
                     合计                         —   12,684,300.94    8,064,633.80    4,619,667.14
    
    
    （续上表）
    
                     项目                2016.12.31      本期增加       本期减少      2017.12.31
                                1.基本养老保险                     5,265.13    3,534,872.71    3,540,137.84            —
                                2.失业保险费                        279.01      103,716.46      103,995.47            —
                     合计                   5,544.14    3,638,589.17    3,644,133.31            —
    
    
    （4）应付职工薪酬2019年末较2018年末增长122.61%、2018年末较2017年末增长 214.98%，主要原因是随着公司经营规模扩张，以及组织架构的完善，各职能部门的组建，以及人员增补而带来的增长。
    
    26. 应交税费
    
                   项目                 2019.12.31            2018.12.31            2017.12.31
                            增值税                            5,849,738.42                   —             10,632.16
                            个人所得税                        3,505,229.62            868,689.04            277,191.65
    
    
    137
    
                            城市维护建设税                      392,200.07                   —               531.61
                            教育费附加                          280,142.88                   —               531.60
                            房产税                              130,303.08            112,489.92                  —
                            印花税                              162,358.17          1,102,032.61                   —
                            土地使用税                           88,704.58             43,028.88             34,423.10
                            企业所得税                                 —                   —            380,898.83
                   合计                    10,408,676.82          2,126,240.45            704,208.95
    
    
    应交税费2019年末较2018年末增长389.53%，主要原因是2019年度特瑞普利单抗实现销售，应交增值税及附加税相应增加；以及公司职工人数增加导致职工薪酬增加，应交个人所得税相应增加；2018年末较2017年末增长201.93%，主要原因是职工薪酬增加，应交个人所得税相应增加，以及印花税增加较多。
    
    27. 其他应付款
    
    （1）分类列示
    
                    项  目               2019.12.31            2018.12.31            2017.12.31
                           应付利息                                  —            500,011.08                   —
                           应付股利                                  —                   —                   —
                           其他应付款                      37,080,689.59         180,901,149.68           3,737,370.00
                    合  计                  37,080,689.59         181,401,160.76           3,737,370.00
    
    
    （2）应付利息
    
                    项  目               2019.12.31            2018.12.31             2017.12.31
                            分期付息到期还本的长                    —             225,361.10                    —
                            期借款利息
                            短期借款应付利息                        —             274,649.98                    —
                    合  计                           —             500,011.08                    —
    
    
    （3）其他应付款
    
    ①按款项性质列示其他应付款
    
    138
    
                   项  目              2019.12.31            2018.12.31             2017.12.31
                           中介机构服务费                  17,415,961.66          14,416,205.85                    —
                           代收代付款                       1,135,518.69             295,437.73           1,534,592.86
                           往来借款                                 —         160,000,000.00                    —
                           其他                            18,529,209.24           6,189,506.10           2,202,777.14
                   合  计                 37,080,689.59         180,901,149.68           3,737,370.00
    
    
    ②2019年末无账龄超过1年的大额其他应付款。
    
    （4）其他应付款2019年末较2018年末下降79.56%，主要原因是2019年度偿还借款金额较大；2018年末较2017年末大幅增长，主要原因是2018年末往来借款金额较大。
    
    28. 一年内到期的非流动负债
    
                    项  目                2019.12.31            2018.12.31           2017.12.31
                             1年内到期的租赁负债              13,845,551.04                  —                  —
    
    
    一年内到期的非流动负债2019年末较2018年末大幅增长，主要原因为1年内到期的租赁负债重分类金额较大。
    
    29. 长期借款
    
    （1）长期借款分类
    
                  项  目            2019.12.31         2018.12.31        2017.12.31       利率区间
                        抵押借款                 744,896,108.25      150,000,000.00             —         5.225%
    
    
    （2）长期借款说明：
    
    根据子公司君实工程与上海银行签订的借款协议和《借款抵押合同》、《房地产抵押合同》，君实生物与上海银行签订的《借款保证合同》，以及苏州众合与上海银行签订的《借款抵押合同》、《房产抵押合同》、《借款保证合同》，君实工程以自有的土
    
    139
    
    地、工程、设备，苏州众合以房地产和设备为抵押，获得银行9亿元授信，期限为
    
    2019年9月12日至2022年11月29日，贷款年利率为固定利率5.225%。
    
    （3）长期借款2019年末较2018年末增长396.60%，主要原因是君实工程临港产业化项目借款增加。
    
    30. 应付债券
    
                    项  目               2019.12.31           2018.12.31           2017.12.31
                             可转换公司债券                             —        241,763,000.00                  —
                             成本                                       —        200,000,000.00                  —
                             公允价值变动                               —         41,763,000.00                  —
    
    
    公司于2018年2月23日非公开发行200万张创新创业可转换公司债券（债券简称18君实转，债券代码：145951），每张面值100元，发行总额2亿元。转股价25.00元/股，票面利率10.35%。依据《创新创业公司非公开发行可转换公司债券业务实施细则
    
    （试行）》第二十二条规定，出现“（一）发行人股东人数超过200人”时，发行人应当
    
    向上交所申请暂停可转换债券的转股，待相关情形消除后申请恢复转股，截至2018年
    
    3月15日止，公司股东人数超过200人，且预计短期内无法消除该情形，因此公司将
    
    该可转换债券指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照二叉树估值
    
    模型确定该可转换债券的公允价值。
    
    公司于2019年5月6日公告，公司已向中国证券监督管理委员会上海监管局（以下简称“上海证监局”）报送了上市辅导备案材料，辅导备案情况已于2019年5月5日在上海证监局网站公示。根据《上海君实生物医药科技股份有限公司2018年非公开发行创新创业可转换公司债券(第一期)募集说明书》中约定，若公司向所在地证监局申报A股发行上市辅导并获受理，公司将在上海证券交易所披露公告，债券持有人未在最近的一个转股申报期内申请转股的，公司有权将债券持有人持有的未转股部分债券按债券面值加上当期应计利息赎回。
    
    根据公司2017年10月13日召开的第一届董事会第三十次会议和2017年11月15日召开的2017年第七次临时股东大会分别审议通过的《关于提请股东大会授权董事会
    
    140
    
    或董事会授权人士全权办理本次非公开发行可转换公司债券具体事宜的议案》，公司董
    
    事长作为被授权人士于2019年6月24日作出《关于提前赎回“18君实转”的决定》，
    
    决定公司行使本期债券的提前赎回权，对“债权登记日”登记在册的“18君实转”全
    
    部赎回。
    
    公司已于2019年7月8日委托中国证券登记结算有限责任公司上海分公司通过其资金清算系统向赎回日登记在册并在上海证券交易所各会员单位办理了指定交易的持有人派发赎回款，同时记减持有人相应的“18君实转”数额。
    
    31. 租赁负债
    
                     项  目                2019.12.31            2018.12.31           2017.12.31
                              租赁付款额                         44,953,329.51                  —                 —
                              减：未确认融资费用                  3,775,336.46                  —                 —
                     小  计                    41,177,993.05                  —                 —
                              减：一年内到期的租赁负债           13,845,551.04                  —                 —
                     合  计                    27,332,442.01                  —                 —
    
    
    根据2018年12月修订的《企业会计准则第21号——租赁》，公司自2019年1月1日开始执行，并对首次执行日尚未支付的租赁付款额折现确认租赁负债，按摊余成本进行后续计量。
    
    32. 递延收益
    
             项  目      2018.12.31      本期增加      本期减少     其他减少     2019.12.31    形成原因
               政府补助      45,046,569.33  14,144,771.00  2,871,432.06           —  56,319,908.27   项目投资
    
    
    （续上表）项 目 2017.12.31 本期增加 本期减少 其他减少 2018.12.31 形成原因
    
               政府补助      41,814,860.37   5,583,700.00   2,351,991.04           —  45,046,569.33   项目投资
    
    
    （续上表）
    
    141
    
             项  目      2016.12.31      本期增加      本期减少     其他减少     2017.12.31    形成原因
               政府补助       3,061,590.06  41,350,700.00   2,597,429.69           —  41,814,860.37   项目投资
    
    
    注：政府补助披露详见附注五、58.政府补助。
    
    33. 其他非流动负债
    
                   项  目              2019.12.31             2018.12.31             2017.12.31
                  其他                  27,151,229.26          28,301,886.78                    —
    
    
    2018年6月，公司与石药集团有限公司（以下简称石药）签订合作开发及战略合作协议，公司将与石药合作开发PD-1和白蛋白结合型紫杉醇的联合用药，用于在中国（包括香港、台湾及澳门）治疗乳腺癌。此外，石药获得自监管机构批准后20年内的付费独家许可，以在中国（包括香港、台湾及澳门）商业化该产品。
    
    2018年7月，公司收取30,000,000.00元（税金1,698,113.22元）前期费用。
    
    2019年12月30日，公司与石药终止履行合作开发和战略合作协议，互不追究任何法律和合同责任。石药向公司支付的30,000,000.00元里程碑费用石药集团不再追收，石药集团无需再向公司支付后续里程碑付款及对应的违约责任。公司根据PD-1和白蛋白结合型紫杉醇的联合用药研发进度分期冲减相关费用。
    
    34. 股本
    
    （1）2019年度
    
                  股东类别          2018.12.31        本期增加         本期减少        2019.12.31
                       境内股东               601,400,000.00              —                —    601,400,000.00
                       境外（H股）股东        158,910,000.00     23,836,500.00                —    182,746,500.00
                合计            760,310,000.00     23,836,500.00                —    784,146,500.00
    
    
    2019年1月4日，按照H股招股说明书中规定的超额配售权已悉数行使，公司按每股19.38港元配发23,836,500股，发行后注册资本变更为78,414.65万元。
    
    （2）2018年度
    
    142
    
                  股东类别          2017.12.31        本期增加         本期减少         2018.12.31
                       境内股东               584,750,000.00     16,650,000.00                —    601,400,000.00
                       境外（H股）股东                  —    158,910,000.00                —    158,910,000.00
                合计            584,750,000.00    175,560,000.00                —    760,310,000.00
    
    
    2018年3月，根据公司2018年第一次临时股东大会决议及章程修正案的规定，公司申请增加注册资本人民币1,665万元，由厦门市高鑫泓股权投资有限公司、上海檀英投资合伙企业（有限合伙）、沈淳以货币资金出资，本次增资后股本增至60,140万元。此增资事项业经华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）于2018年3月12日出具的会验字[2018]1651号验资报告验证。
    
    2018年11月21日，公司收到中国证券监督管理委员会出具的《关于核准上海君实生物医药科技股份有限公司发行境外上市外资股的批复》（证监许可[2018]1914号），于2018年12月24日在香港联交所主板挂牌并上市交易，证券简称“君实生物-B”，英文简称为“JUNSHIBIO-B”，股票代码为“01877”。本次在香港联交所发行15,891万股，发行后注册资本变更为76,031万元。
    
    （3）2017年度
    
                  股东类别          2016.12.31        本期增加         本期减少        2017.12.31
                        境内股东             550,000,000.00      34,750,000.00              —     584,750,000.00
                        境外（H股）股东                —                —              —                —
                合计           550,000,000.00      34,750,000.00              —     584,750,000.00
    
    
    2017年2月，根据公司2017年第一次临时股东大会决议和修改后的章程规定，公司向周玉清、上海檀英投资合伙企业（有限合伙）、钟鹭、赵喜根等特定投资者发行股票 3,475.00 万股，增加注册资本人民币 3,475.00 万元，变更后的注册资本为人民币58,475.00万元。此增资事项业经华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）于2017年5月23日出具的会验字[2017]1162号验资报告验证。
    
    35. 资本公积
    
    143
    
    （1）2019年度
    
                  项  目            2018.12.31        本期增加         本期减少        2019.12.31
                        股本溢价               3,775,538,573.33    367,855,155.50        313,437.96  4,143,080,290.87
                        其他资本公积             21,699,936.62     15,638,551.03               —     37,338,487.65
                  合  计          3,797,238,509.95    383,493,706.53        313,437.96  4,180,418,778.52
    
    
    股本溢价增加：2019年1月4日，按照H股招股章程中规定的超额配售权已被悉数行使，超额配售23,836,500股，每股19.38港元，募集资金461,951,370.00港元。募集资金折合人民币403,833,268.14元，扣除发行费用12,141,612.64元后，实际募集资金净额为人民币391,691,655.50元，其中计入股本23,836,500.00元，计入资本公积—股本溢价367,855,155.50元。
    
    股本溢价减少：2019年8月15日，全资子公司苏州君奥收购控股子公司苏州工程少数股东苏州君邦置业有限公司股权，冲减资本公积313,437.96元。
    
    其他资本公积增加15,638,551.03元系确认的以权益结算的股份支付费用。
    
    （2）2018年度
    
                  项  目            2017.12.31        本期增加         本期减少        2018.12.31
                        股本溢价               1,056,407,351.21  2,719,131,222.12               —  3,775,538,573.33
                        其他资本公积                       —     21,699,936.62               —     21,699,936.62
                  合  计          1,056,407,351.21  2,740,831,158.74               —  3,797,238,509.95
    
    
    股本溢价增加：
    
    公司2018年3月非公开发行股票募集资金总额299,700,000.00元，扣除与发行有关的费用人民币1,850,000.00元（不含税金额1,745,283.01元），实际募集资金净额为人民币297,954,716.99元，其中计入股本人民币16,650,000.00元，计入资本公积股本溢价人民币281,304,716.99元。
    
    公司于2018年12月24日于港交所主板上市，共发行股数158,910,000股，发行价格为港币19.38元/股，募集资金为港币3,079,675,800.00元，折合人民币2,713,194,379.80元，其中计入股本 158,910,000.00 元，扣除发行费用 116,457,874.67 元后，资本公积-
    
    144
    
    股本溢价净增加额为2,437,826,505.13元。
    
    其他资本公积增加21,699,936.62元系确认的以权益结算的股份支付费用金额。
    
    （3）2017年度
    
                  项  目            2016.12.31        本期增加         本期减少        2017.12.31
                        股本溢价                771,523,388.94    284,883,962.27               —  1,056,407,351.21
                        其他资本公积                       —              —               —              —
                  合  计            771,523,388.94    284,883,962.27               —  1,056,407,351.21
    
    
    2017年5月，公司非公开发行股票募集资金总额319,700,000.00元，扣除与发行有关的费用 66,037.73 元，公司实际募集资金净额为 319,633,962.27 元，其中计入股本34,750,000.00元，计入资本公积284,883,962.27元。
    
    36. 其他综合收益
    
    （1）2019年度
    
                                         本期发生金额
                             减：前期计  减：前期计
              项  目     2018.12.31   本期所得税  入其他综合  入其他综  减：所 税后归属于  税后归  2019.12.31
                  前发生额   收益当期转  合收益当   得税    母公司    属于少
                               入损益     期转入留   费用               数股东
                                           存收益
                 一、不能重分类
                 进损益的其他
                 综合收益
                 其中：重新计量
                 设定受益计划            —           —          —         —    —           —      —          —
                 变动额
                 权益法下不能
                 转损益的其他            —           —          —         —    —           —      —          —
                 综合收益
                 其他权益工具
                 投资公允价值            —           —          —         —    —           —      —          —
                 变动
                 企业自身信用
                 风险公允价值   -9,367,000.00           —          —-9,367,000.00    —  9,367,000.00      —          —
                 变动
                 二、将重分类进
                 损益的其他综
                 合收益
                 其中：权益法下          —           —          —         —    —           —      —          —
                 可转损益的其
    
    
    145
    
                 他综合收益
                 可供出售金融
                 资产公允价值            —           —          —         —    —           —      —          —
                 变动损益
                 其他债权投资
                 公允价价值变            —           —          —         —    —           —      —          —
                 动
                 金融资产重分
                 类计入其他综            —           —          —         —    —           —      —          —
                 合收益的金额
                 现金流量套期            —           —          —         —    —           —      —          —
                 储备
                 外币财务报表    9,357,482.16  3,178,464.01          —         —    —  3,178,464.01      — 12,535,946.17
                 折算差额
                 其他综合收益       -9,517.84  3,178,464.01          —-9,367,000.00    — 12,545,464.01      — 12,535,946.17
                 合计
    
    
    （2）2018年度
    
                                         本期发生金额
              项  目      2017.12.31                   减：前期计  减：所                 税后归    2018.12.31
                   本期所得税前发 入其他综合  得税费   税后归属于母   属于少
                        生额      收益当期转    用         公司       数股东
                                    入损益
                 一、不能重分
                 类进损益的其
                 他综合收益
                 其中：重新计
                 量设定受益计             —              —          —      —             —      —             —
                 划变动额
                 权益法下不能
                 转损益的其他             —              —          —      —             —      —             —
                 综合收益
                 其他权益工具
                 投资公允价值             —              —          —      —             —      —             —
                 变动
                 企业自身信用
                 风险公允价值             —     -9,367,000.00          —      —    -9,367,000.00      —    -9,367,000.00
                 变动
                 二、将重分类
                 进损益的其他
                 综合收益
                 其中：权益法
                 下可转损益的             —              —          —      —             —      —             —
                 其他综合收益
                 可供出售金融
                 资产公允价值             —              —          —      —             —      —             —
                 变动损益
                 其他债权投资
                 公允价价值变             —              —          —      —             —      —             —
                 动
                 金融资产重分
                 类计入其他综             —              —          —      —             —      —             —
                 合收益的金额
    
    
    146
    
                 现金流量套期             —              —          —      —             —      —             —
                 储备
                 外币财务报表    -1,281,398.32    10,638,880.48          —      —   10,638,880.48      —    9,357,482.16
                 折算差额
                 其他综合收益    -1,281,398.32     1,271,880.48          —      —    1,271,880.48      —       -9,517.84
                 合计
    
    
    （3）2017年度
    
                                         本期发生金额
              项  目      2016.12.31                 减：前期计入  减：所                 税后归    2017.12.31
                   本期所得税前  其他综合收   得税费   税后归属于母   属于少
                      发生额     益当期转入     用         公司       数股东
                                    损益
                 一、不能重分
                 类进损益的其
                 他综合收益
                 其中：重新计
                 量设定受益计             —            —           —      —             —      —             —
                 划变动额
                 权益法下不能
                 转损益的其他             —            —           —      —             —      —             —
                 综合收益
                 其他权益工具
                 投资公允价值             —            —           —      —             —      —             —
                 变动
                 企业自身信用
                 风险公允价值             —            —           —      —             —      —             —
                 变动
                 二、将重分类
                 进损益的其他
                 综合收益
                 其中：权益法
                 下可转损益的             —            —           —      —             —      —             —
                 其他综合收益
                 可供出售金融
                 资产公允价值    3,864,034.71            —   3,864,034.71      —    -3,864,034.71      —             —
                 变动损益
                 其他债权投资
                 公允价价值变             —            —           —      —             —      —             —
                 动
                 金融资产重分
                 类计入其他综             —            —           —      —             —      —             —
                 合收益的金额
                 现金流量套期             —            —           —      —             —      —             —
                 储备
                 外币财务报表    4,198,836.01   -5,480,234.33           —      —    -5,480,234.33      —    -1,281,398.32
                 折算差额
                 其他综合收益    8,062,870.72   -5,480,234.33   3,864,034.71      —    -9,344,269.04      —    -1,281,398.32
                 合计
    
    
    37. 未分配利润
    
    147
    
                        项  目                  2019年度            2018年度           2017年度
                                   调整前上期末未分配利润            -1,242,283,592.26       -519,368,145.10    -202,024,606.70
                                   调整期初未分配利润合计数（调                   —                  —               —
                                   增+，调减－）
                                   调整后期初未分配利润              -1,242,283,592.26       -519,368,145.10    -202,024,606.70
                                   加：本期归属于母公司所有者的        -747,417,849.17       -722,915,447.16    -317,343,538.40
                                   净利润
                               其他综合收益结转留存收益          -9,367,000.00                  —               —
                                   减：提取法定盈余公积                           —                  —               —
                               应付普通股股利                             —                  —               —
                               转作股本的普通股股利                       —                  —               —
                                   期末未分配利润                    -1,999,068,441.43      -1,242,283,592.26    -519,368,145.10
    
    
    38. 营业收入及营业成本
    
    （1）营业收入及营业成本情况
    
            2019年度                  2018年度                 2017年度
            项  目
      营业收入     营业成本     营业收入     营业成本     营业收入     营业成本
             主营业务774,131,264.50  89,734,637.19  2,927,573.86  1,952,996.83  54,499,848.63  5,158,451.79
             其他业务    957,889.70    949,702.56           —          —           —          —
            合  计  775,089,154.20  90,684,339.75  2,927,573.86  1,952,996.83  54,499,848.63  5,158,451.79
    
    
    （2）主营业务分产品情况
    
            2019年度                 2018年度                 2017年度
             项  目
      营业收入     营业成本    营业收入    营业成本     营业收入     营业成本
              药品销售收  774,124,184.8589,734,637.19          —          —           —          —
          入
              技术转让与        7,079.65          —   933,962.24   267,000.00  48,668,335.32   446,159.07
             服务收入
              制剂耗材销             —          —  1,993,611.62  1,685,996.83   5,831,513.31  4,712,292.72
            售收入
            合  计    774,131,264.5089,734,637.19  2,927,573.86  1,952,996.83  54,499,848.63  5,158,451.79
    
    
    （3）主营业务分地区情况
    
    148
    
             2019年度                   2018年度                  2017年度
            项目
       营业收入      营业成本     营业收入     营业成本     营业收入     营业成本
             华东地区  262,827,998.11  30,482,564.85    480,992.24     19,860.05  48,766,056.15    639,209.13
             华南地区  241,539,524.04  28,137,096.03       619.66       524.05      14,725.66     11,606.42
             西南地区   72,098,057.96   8,238,097.76      2,820.51      2,385.30      44,957.27     35,434.28
             华北地区   69,538,070.13   8,201,197.37  2,441,522.64  1,928,858.40   5,640,749.72  4,445,908.51
             华中地区   65,731,067.41   7,648,110.06          —           —      20,512.82     16,167.73
             东北地区   56,759,421.34   6,342,703.72      1,618.81      1,369.03       8,710.26      6,865.23
             西北地区    5,637,125.51     684,867.40           —           —       4,136.75      3,260.49
           合计    774,131,264.50  89,734,637.19  2,927,573.86  1,952,996.83  54,499,848.63  5,158,451.79
    
    
    （4）公司前五名客户的营业收入情况
    
    2019年度
    
                            客户名称
             营业收入       占营业收入比（%）
                                              国药控股及其关联公司                               162,704,603.68                  20.99
                                              上海医药及其关联公司                               135,656,517.95                  17.50
                                              广州医药有限公司                                    85,246,071.01                  11.00
                                              广东瑞美药业有限公司                                60,509,397.58                   7.81
                                              华润医药商业集团及其关联公司                        55,056,966.35                   7.10
                            合  计                            499,173,556.57                  64.40
    
    
    （续上表）
    
    2018年度
    
                            客户名称
             营业收入       占营业收入比（%）
                                              军事医学科学院药品器材供应站                          968,383.23                  33.08
                                              润佳（上海）医药科技股份有限公司                      471,698.10                  16.11
                                              中国食品药品检定研究院                                462,264.14                  15.79
                                              北京正旦国际科技有限责任公司                          140,992.74                   4.81
                                              北京华夏兴洋生物科技有限公司                          119,658.12                   4.09
    
    
    149
    
    合 计 2,162,996.33 73.88
    
    （续上表）
    
    2017年度
    
                            客户名称
             营业收入       占营业收入比（%）
                                              江苏泰康生物医药有限公司                            47,420,073.88                  87.01
                                              军事医学科学院药品器材供应站                         1,646,135.75                   3.02
                                              军科正源及其关联公司                                 1,199,462.21                   2.20
                                              智翔（上海）医药科技有限公司                         1,101,049.86                   2.02
                                              北京蛋白质组研究中心                                  460,691.14                   0.85
                            合  计                             51,827,412.84                  95.10
    
    
    各集团公司明细如下（下同）：
    
    集团名称 公司名称
    
    国药控股广州有限公司
    
    国药控股分销中心有限公司
    
    国药控股湖北有限公司
    
    国药控股沈阳有限公司
    
    国药控股福州有限公司
    
    国药集团西南医药有限公司
    
    国药控股温州有限公司
    
    国药控股及其关联公司 国药控股山东有限公司
    
    国药控股河南股份有限公司
    
    国药控股四川医药股份有限公司
    
    国药控股湖南有限公司
    
    国药集团一致药业股份有限公司
    
    国药乐仁堂医药有限公司
    
    国药控股吉林有限公司
    
    国药控股内蒙古有限公司
    
    150国药控股陕西有限公司国药控股天津有限公司国药控股广西有限公司国药集团新疆新特药业有限公司国药控股甘肃有限公司
    
    国药控股南通有限公司
    
    国药控股山西有限公司
    
    国药控股青海有限公司
    
    国药控股江西有限公司
    
    国药控股安徽有限公司
    
    浙江上药新欣医药有限公司
    
    北京科园信海医药经营有限公司
    
    上药控股有限公司
    
    广州百济新特药业连锁有限公司
    
    河南省康信医药有限公司
    
    上药控股宁波医药股份有限公司
    
    上海医药及其关联公司
    
    上药科园信海黑龙江医药有限公司
    
    上药科园信海医药吉林有限公司
    
    福建省医药有限责任公司
    
    上药控股山东有限公司
    
    上药科园信海陕西医药有限公司
    
    辽宁省医药对外贸易有限公司
    
    华润医药（上海）有限公司
    
    华润医药商业集团有限公司北京德信行医药科技分公司
    
    华润天津医药有限公司
    
    华润医药商业集团及其关联公司
    
    华润医药商业集团有限公司
    
    华润广东医药有限公司
    
    河北益生医药有限公司
    
    151华润湖南瑞格医药有限公司华润湖南医药有限公司
    
    华润江苏医药有限公司
    
    华润安徽医药有限公司
    
    华润河南医药有限公司
    
    华润内蒙古医药有限公司
    
    华润山东医药有限公司
    
    军科正源（北京）药物研究有限责任公司
    
    军科正源及其关联公司
    
    北京军科华仞生物工程技术研究有限公司
    
    （5）营业收入2019年度较2018年度大幅增长，主要原因是特瑞普利单抗商业化上市带来的营业收入增长；2018年度较2017年度下降94.63%，主要原因是2017年重组人源抗TNF-α单克隆抗体注射液前期技术成果转让收入金额较大，以及公司2018年处置了子公司北京欣经科，制剂销售量大幅下降。
    
    营业成本2019年度较2018年度大幅增长，主要原因是特瑞普利单抗商业化上市带来的营业成本增长；2018年度较2017年度下降62.14%，主要原因是营业收入下降，营业成本相应下降。
    
    39. 税金及附加
    
                    项  目               2019年度             2018年度              2017年度
                            城市维护建设税                  2,839,754.83               8,152.42              16,842.05
                            教育费附加                      2,028,347.82               7,910.53              16,842.07
                            印花税                          1,459,693.26           1,311,190.22             466,937.40
                            房产税                           575,529.21             562,449.60                    —
                            土地使用税                       390,668.27             332,118.72             418,037.10
                            其他                               6,070.00              21,887.50              49,324.80
                    合  计                  7,300,063.39           2,243,708.99             967,983.42
    
    
    152
    
    税金及附加2019年度较2018年度增长225.36%，主要原因是2019年度特瑞普利单抗上市，而产生的流转税及各项税费附加增加；2018年度较2017年度增长131.79%，主要原因是公司合同量增加，导致印花税增加较多，以及子公司房产税较上期大幅增加。
    
    40. 销售费用
    
                    项  目               2019年度             2018年度              2017年度
                            职工薪酬                      154,255,789.62          11,462,644.41             306,067.83
                            推广费                        121,899,410.77           6,672,336.32               6,480.00
                            业务招待费                     23,770,403.82             437,915.69              20,406.14
                            差旅费                         10,110,759.73           1,402,379.39              67,377.56
                            运杂费                          5,045,981.35                    —                    —
                            其他                            4,973,767.55             518,692.07             143,171.00
                    合  计                320,056,112.84          20,493,967.88             543,502.53
    
    
    销售费用2019年度较2018年度大幅增长，主要原因是特瑞普利单抗上市，商业化团队的组建以及全面展开的商业化推广活动而带来的费用增长；2018年度较2017年度大幅增长，主要原因是：①公司于2018年10月正式成立销售部，销售人员增加导致薪酬大幅增长；②公司特瑞普利单抗于2018年12月获批可上市销售，公司开展全国推广活动，推广费、差旅费等费用相应大幅增长。
    
    41. 管理费用
    
                    项  目               2019年度             2018年度              2017年度
                           职工薪酬                    101,665,711.60          50,884,117.70          26,628,333.24
                           服务费                       50,764,760.41          25,460,935.23           5,696,919.81
                           折旧及摊销                   30,858,116.40          22,995,984.17          16,034,225.83
                           日常运营费用                  9,535,437.52           8,526,346.24           5,756,554.68
                           差旅费                        7,334,584.11           5,978,184.07           4,878,387.65
    
    
    153
    
                          股份支付                       5,233,207.60           5,048,066.82                   —
                          业务招待费                     4,047,559.00           7,172,159.91          11,637,413.29
                           其他                             7,483,447.05           5,963,056.39           3,026,833.96
                    合  计                216,922,823.69         132,028,850.53          73,658,668.46
    
    
    管理费用2019年度较2018年度增长64.30%，主要原因是随着公司研发、生产、销售等业务规模的发展壮大，为确保公司有序高效运营，管理投入相应增加；2018 年度较2017年度增长79.24%，主要原因是2018年港股IPO咨询费用以及业务扩张而带来的人员成本、日常运营成本增长。
    
    42. 研发费用
    
                      项  目                 2019年度            2018年度            2017年度
                                临床研究及技术服务费              612,384,449.73       352,024,547.99       183,245,508.84
                                职工薪酬                          144,683,579.98        71,881,521.41        32,984,230.21
                                试剂耗材                          131,003,424.17        53,187,332.92        41,716,318.66
                                折旧及摊销                         17,728,277.54        24,474,880.36         9,130,677.87
                                差旅费                              6,269,367.77         3,227,431.01         2,076,632.38
                                股份支付                            6,124,106.38        16,651,869.80                  —
                                能源费用                              450,134.68         7,228,749.88         1,498,108.50
                                其他                               27,456,633.25         9,506,514.61         4,651,905.70
                      合  计                  946,099,973.50       538,182,847.98       275,303,382.16
    
    
    研发费用2019年度较2018年度增长75.80%，主要原因是随着公司研发管线的增加、研发进度的推进，研发投入相应增加；2018年度较2017年度增长95.49%、2017年度较2016年度增长125.66%，主要原因是随着公司研发管线增加，研发服务费和职工薪酬相应增加。
    
    43. 财务费用
    
    154
    
                       项  目                  2019年度            2018年度           2017年度
                                  利息支出                             11,010,776.89        4,063,059.16                —
                                  其中：金融机构借款利息                7,151,206.06                 —                —
                            非金融机构借款利息              3,859,570.83        4,063,059.16                —
                                  租赁负债未确认融资费用                2,289,386.12                 —                —
                                  减：利息收入                         29,222,164.56        3,755,992.59        2,308,189.27
                                  利息净支出                          -15,922,001.55          307,066.57       -2,308,189.27
                                  汇兑损失                            113,912,517.39       14,277,868.03                —
                                  减：汇兑收益                        111,646,711.86            2,782.77                —
                                  汇兑净损失                            2,265,805.53       14,275,085.26                —
                                  银行手续费                              475,234.53          156,402.50          83,828.97
                       合  计                    -13,180,961.49       14,738,554.33       -2,224,360.30
    
    
    财务费用2019年度较2018年度大幅下降，主要原因是公司募集资金产生的利息收入对财务费用的整体影响；2018年度较2017年度大幅增长，主要原因是港股募集资金（港币存储）因年末外币折算确认的汇兑损失金额较大，以及2018年新增借款及发行可转换公司债券金额较大，利息支出相应增加。
    
    44. 其他收益
    
                        项  目                   2019年度     2018年度     2017年度    与资产相关/
                                              与收益相关
                                    递延收益摊销                          599,317.80    444,302.58    194,386.53   与资产相关
                                    递延收益摊销                        2,272,114.26  1,907,688.46  2,403,043.16   与收益相关
                                    张江科学城十三五研发补贴           16,318,000.00           —           —   与收益相关
                                    上海市科委生物医药创新产品补贴     10,000,000.00           —           —   与收益相关
                                    保费补贴                            1,246,575.00           —           —   与收益相关
                                    企业研究开发费用省级财政奖励资        800,000.00           —           —   与收益相关
                                    金
                                    江苏省第三批省双创人才计划专项               —    300,000.00           —   与收益相关
                                    奖励金
    
    
    155
    
                                    生物技术药物创新体系建设及重组
                                    人源抗TNF-A单克隆抗体注射液                 —    960,000.00           —   与收益相关
                                    临床研究项目
                                    科技发展资金                                 —    583,300.00           —   与收益相关
                                    领军人才补贴                                 —    270,000.00           —   与收益相关
                                    个税手续费返还及其他                   27,745.97    134,639.20      1,680.00   与收益相关
                        合  计                 31,263,753.03   4,599,930.24  2,599,109.69
    
    
    注：政府补助披露详见附注58、政府补助。
    
    其他收益2019年度较2018年度大幅增长，主要原因是本期收到的研究开发费用奖励及生物医药创新产品补贴金额较大；2018年度较2017年度增长76.98%，主要原因是2018年收到的政府补助金额较大。
    
    45. 投资收益
    
                       项  目                 2019年度           2018年度           2017年度
                                 权益法核算的长期股权投资收          -2,527,484.35            -3,681.67           31,324.24
                                 益
                                 处置长期股权投资产生的投资                   —          439,439.01                 —
                                 收益
                                 以公允价值计量且其变动计入
                                 当期损益的金融资产在持有期                   —          346,304.61           14,646.00
                                 间的投资收益
                                 处置以公允价值计量且其变动
                                 计入当期损益的金融资产取得                   —       -29,154,760.17        -8,159,531.95
                                 的投资收益
                                 银行理财产品收益                      699,357.79         1,569,615.07         6,535,897.27
                                 信托收益                                     —                 —         7,465,997.30
                       合  计                    -1,828,126.56       -26,803,083.15         5,888,332.86
    
    
    投资收益2019年度较2018年度增加较大、2018年度较2017年度大幅下降，主要原因是2018年处置鹏华基金及远期结售汇买入合约平仓产生的投资损失金额较大。
    
    46. 公允价值变动收益
    
    156
    
                                   产生公允价值变动收益的来源        2019年度          2018年度          2017年度
                                     以公允价值计量且其变动计入当期              293.21       25,644,529.98      -10,921,913.23
                                     损益的金融资产
                                     以公允价值计量的且其变动计入当        23,426,696.43      -15,374,340.38      -16,034,072.32
                                     期损益的金融负债
                         合  计                    23,426,989.64       10,270,189.60      -26,955,985.55
    
    
    公允价值变动收益2019年度较2018年度增长128.11%，主要原因是可转债公允价值变动金额较大；2018年度较2017年度大幅增长，主要原因是公司持有按公允价值计量的远期结售汇买入合约的亏损2018年转入投资收益金额较大。
    
    47. 信用减值损失
    
                     项  目                2019年度             2018年度             2017年度
                             应收账款坏账损失                   -45,138.58            -325,606.83                   —
                             其他应收款坏账损失                 270,458.76            487,319.42                   —
                             其他非流动资产减值损失             813,093.03            -813,093.03                   —
                     合  计                   1,038,413.21            -651,380.44                   —
    
    
    48. 资产减值损失
    
                   项  目               2019年度              2018年度              2017年度
                           坏账损失                                —                    —            -151,026.51
    
    
    49. 资产处置收益
    
                        项  目                  2019年度           2018年度           2017年度
                                   处置未划分为持有待售的固定资
                                   产、在建工程、生产性生物资产及            6,674.49             102.84                 —
                                   无形资产的处置利得或损失
                                   其中：固定资产                            6,674.49             102.84                 —
    
    
    157
    
    50. 营业外收入
    
    （1）营业外收入明细
    
                    项  目                2019年度             2018年度             2017年度
                            与企业日常活动无关的               274,700.85             32,160.00              5,673.13
                            政府补助
                            其他                                 7,626.63                  0.49              9,120.00
                    合  计                     282,327.48             32,160.49             14,793.13
                            计入当期非经常性损益               282,327.48             32,160.49             14,793.13
                            金额
    
    
    （2）与企业日常活动无关的政府补助
    
                   补助项目           2019年度         2018年度        2017年度       与资产相关/与
                                                          收益相关
                         房租补贴                    135,000.00              —              —      与收益相关
                         稳岗补贴                    127,700.85              —              —      与收益相关
                         人才举荐奖励                 11,000.00              —              —      与收益相关
                         专利补助                      1,000.00        32,160.00              —      与收益相关
                         个税手续费返还                     —              —         5,673.13      与收益相关
                  合  计               274,700.85        32,160.00         5,673.13
    
    
    51. 营业外支出
    
                        项  目                   2019年度           2018年度          2017年度
                                    公益性捐赠支出                         27,339,806.50       3,877,440.00                —
                                    非流动资产毁损报废损失                    645,158.68         905,747.82                —
                                    其他                                       31,297.66          18,853.75             50.00
                        合  计                     28,016,262.84       4,802,041.57             50.00
                                    计入当期非经常性损益金额               28,016,262.84       4,802,041.57             50.00
    
    
    营业外支出2019年度较2018年度、2018年度较2017年度大幅增长，主要原因是慈善援助项目捐赠金额增加较大。
    
    158
    
    52. 所得税费用
    
    （1）所得税费用的组成
    
                  项  目              2019年度              2018年度              2017年度
                        当期所得税费用                   411,182.41              -64,827.64             418,776.59
                        递延所得税费用               -19,301,818.72           -1,148,463.97             -360,586.84
                  合  计                 -18,890,636.31           -1,213,291.61              58,189.75
    
    
    （2）会计利润与所得税费用调整过程
    
                       项  目                  2019年度           2018年度          2017年度
                                    利润总额                            -765,994,973.45     -724,067,474.67     -317,512,605.81
                                    按法定/适用税率计算的所得税费用     -191,498,743.36     -181,016,868.67      -79,378,151.45
                                    子公司适用不同税率的影响              4,183,908.43                —                —
                                    调整以前期间所得税的影响                411,182.41          -64,827.64          30,397.18
                                    非应税收入的影响                               —                —                —
                                    不可抵扣的成本、费用和损失的影        9,416,889.86       35,821,005.38        2,580,778.82
                                    响
                                    使用前期未确认递延所得税资产的       -45,722,698.41         -351,635.90          -29,758.98
                                    可抵扣亏损的影响
                                    本期未确认递延所得税资产的可抵       336,115,267.41      175,929,381.26       97,807,658.51
                                    扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
                                    研发费加计扣除影响                  -132,311,593.17      -31,530,346.04      -20,952,734.33
                                    税率调整导致期初递延所得税资产          515,150.52                —                —
                                    或递延所得税负债余额的变化
                         所得税费用                 -18,890,636.31       -1,213,291.61          58,189.75
    
    
    所得税费用2019年较2018年大幅下降，主要原因是是随着特瑞普利单抗的上市，子公司苏州众合已在当年度实现盈利，公司将预计能在未来期间弥补的以前期累计亏损在本期确认的递延所得税资产金额较大。
    
    53. 其他综合收益
    
    本期其他综合收益的税前金额、所得税金额及税后金额，以及前期计入其他综合收益当期转出计入当期损益的金额，详见附注五、36其他综合收益。
    
    159
    
    54. 现金流量表项目注释
    
    （1）收到的其他与经营活动有关的现金
    
                    项  目                2019年度             2018年度             2017年度
                            政府补助                         42,791,673.48          7,747,000.00         14,943,378.37
                            货币资金已实现汇兑损益            9,647,285.19                   —                   —
                            其他                              1,369,948.84          5,902,794.35          1,599,401.50
                    合  计                   53,808,907.51         13,649,794.35         16,542,779.87
    
    
    （2）支付的其他与经营活动有关的现金
    
                    项  目                2019年度             2018年度             2017年度
                           销售费用                         36,596,333.44          2,336,064.55             191,998.59
                           管理费用                         31,952,917.64         37,896,633.03          29,015,285.12
                           捐赠                             27,339,806.50          3,877,440.00                    —
                           研发费用                         16,838,851.89          8,656,957.77           4,599,930.56
                           押金保证金                         369,498.51          3,438,431.53           1,232,712.94
                           备用金及其他                              —            927,952.64             467,531.02
                           代收代付款                                —          1,239,156.83           2,174,996.06
                           其他                              2,158,180.24            175,256.25              83,878.97
                    合  计                  115,255,588.22         58,547,892.60          37,766,333.26
    
    
    （3）收到的其他与投资活动有关的现金
    
                   项  目               2019年度              2018年度              2017年度
                          利息收入                        29,222,164.56           3,755,992.59           2,308,189.27
                          远期结售汇保证金                         —          26,961,677.81          14,298,322.19
                          政府补助                                 —                    —          26,409,001.63
                          履约保证金                               —                    —           8,159,260.74
                   合  计                  29,222,164.56          30,717,670.40          51,174,773.83
    
    
    （4）支付的其他与投资活动有关的现金
    
    160
    
                   项  目               2019年度              2018年度              2017年度
                          信用证保证金                     6,827,708.68                    —                    —
                          长期租赁押金                      880,648.75                    —                    —
                   合  计                   7,708,357.43                    —                    —
    
    
    （5）支付的其他与筹资活动有关的现金
    
                   项  目               2019年度              2018年度              2017年度
                          中介机构服务费                  15,571,374.78         105,768,083.88              66,037.73
                          长期租赁付款                    17,426,320.93                    —                    —
                   合  计                  32,997,695.71         105,768,083.88              66,037.73
    
    
    55. 现金流量表补充资料
    
    （1）现金流量表补充资料
    
                       补充资料               2019年度            2018年度            2017年度
                               1．将净利润调节为经营活动
                               现金流量：
                               净利润                           -747,728,792.72       -722,854,183.06       -317,570,795.56
                               加：资产减值准备                            —                  —           151,026.51
                               信用减值损失                       -1,038,413.21           651,380.44                  —
                               固定资产折旧、油气资产折
                               耗、生产性生物资产、使用           54,019,277.66        28,949,545.65         14,048,674.24
                               权资产摊销
                               无形资产摊销                        5,823,142.58         3,767,739.92          3,596,317.69
                               长期待摊费用摊销                    3,216,466.77           982,009.62         1,485,336.70
                               处置固定资产、无形资产和
                               其他长期资产的损失（收益               -6,674.49              -102.84                  —
                               以“－”号填列）
                               固定资产报废损失（收益以             645,158.68           905,747.82                  —
                               “－”号填列）
                               公允价值变动损失（收益以          -23,426,989.64        -10,270,189.60         26,955,985.55
                               “－”号填列）
                               财务费用（收益以“－”号           -8,681,426.35        14,582,151.83         -2,308,189.27
                               填列）
                               投资损失（收益以“－”号            1,828,126.56        26,773,563.54         -5,888,332.86
                               填列）
    
    
    161
    
                               递延所得税资产减少（增加          -19,301,818.72         -1,148,463.97            30,262.66
                               以“－”号填列）
                               递延所得税负债增加（减少                    —                  —          -390,849.50
                               以“－”号填列）
                               存货的减少（增加以“－”         -132,198,167.52        -18,963,944.71        -23,515,281.35
                               号填列）
                               经营性应收项目的减少（增         -410,445,615.31        -51,925,993.00        -36,819,280.54
                               加以“－”号填列）
                               经营性应付项目的增加（减           86,023,026.48       189,899,522.14         28,925,119.29
                               少以“－”号填列）
                               其他*                              11,797,382.10        21,699,936.62                  —
                               经营活动产生的现金流量净        -1,179,475,317.13       -516,951,279.60       -311,300,006.44
                               额
                               2．不涉及现金收支的重大投
                               资和筹资活动：
                               债务转为资本                                —                  —                  —
                               一年内到期的可转换公司债                    —                  —                  —
                               券
                               融资租入固定资产                            —                  —                  —
                               3．现金及现金等价物净变动
                               情况：
                               现金的期末余额                  1,214,025,879.93      2,763,570,176.83        266,297,695.44
                               减：现金的期初余额              2,763,570,176.83       266,297,695.44        111,387,077.97
                               加：现金等价物的期末余额                    —                  —                  —
                               减：现金等价物的期初余额                    —                  —                  —
                               现金及现金等价物净增加额        -1,549,544,296.90      2,497,272,481.39        154,910,617.47
    
    
    注：2019年年度、2018年度其他系确认的股份支付费用。
    
    （2）本期收到的处置子公司的现金净额
    
                        项  目                   2019年度          2018年度          2017年度
                                     本期处置子公司于本期收到的现金                  —        2,000,000.00                —
                                     或现金等价物
                                     减：丧失控制权日子公司持有的现                  —         746,232.30                —
                                     金及现金等价物
                                     处置子公司收到的现金净额                        —        1,253,767.70                —
    
    
    （3）现金和现金等价物构成情况
    
                     项  目                2019年度            2018年度             2017年度
                              一、现金                      1,214,025,879.93       2,763,570,176.83        266,297,695.44
    
    
    162
    
                              其中：库存现金                      14,500.00              6,387.33            156,243.27
                          可随时用于支付的银        1,213,945,805.65       2,763,449,006.10        266,104,419.95
                              行存款
                          可随时用于支付的其              65,574.28            114,783.40             37,032.22
                              他货币资金
                              二、期末现金及现金等价物      1,214,025,879.93       2,763,570,176.83        266,297,695.44
                              余额
                              其中：母公司或集团内子公
                              司使用受限制的现金和现            6,827,708.68                   —         26,961,677.81
                              金等价物
    
    
    注释：受限制的现金及现金等价物及2017年末为远期结售汇保证金，2019年末为信用证保证金。
    
    56. 所有权或使用权受到限制的资产
    
                       项  目                 2019.12.31账面价值                受限原因
                                  货币资金                                       6,827,708.68         信用证保证金
                                  固定资产                                     137,749,150.61  上海君实生物工程有限公司向
                                  在建工程                                   1,459,680,505.10  元上授海信银，行截借至款2，01获9得年银末行该授9亿信
                                  无形资产                                      62,425,341.07  款额期度限已：实20际19使年用97月.4512亿日元-，20借22
                       合  计                         1,666,682,705.46         年11月29日
    
    
    57. 外币货币性项目
    
    （1）外币货币性项目
    
                      项  目              2019.12.31外币余额      折算汇率     期末折算人民币余额
                               货币资金                                                                  769,627,020.20
                               其中：美元                           110,317,611.06        6.9762           769,597,718.28
                         欧元                                 1,972.21        7.8155               15,413.81
                         港币                                15,503.93       0.89578               13,888.11
                               其他应收款                                                                   618,868.26
                               其中：美元                                88,711.37        6.9762              618,868.26
                               应付账款                                                                    3,682,748.96
    
    
    163
    
                               其中：美元                               527,901.86        6.9762             3,682,748.96
                               其他应付款                                                                    75,351.54
                               其中：美元                                10,801.23        6.9762               75,351.54
    
    
    （2）境外经营实体主要报表项目的折算汇率
    
    ①公司在美国加利福尼亚州独资设立“拓普艾莱生物技术有限公司”（英文名称：TopAllianceBiosciencesInc.），公司注册资本为5,000万美元，记账本位币为“美元”。
    
    ②公司在香港独资设立“香港君实有限公司”，公司注册资本为1,000万港币，记账本位币为“港币”。
    
    58. 政府补助
    
    （1）政府补助的基本情况
    
    2019年度
    
                                项  目                       列报项目    计入当期损    计入经常性
                  益的金额     损益的金额
                                                   与企业日常活动相关的政府补助
                                                   张江科学城十三五的研发补贴                        其他收益   16,318,000.00           —
                                                   上海市科委生物医药创新产品补贴                    其他收益   10,000,000.00
                                                   苏州市2019年度第八批医疗器械与新医药后补助项      递延收益    2,000,000.00           —
                                                   目
                                                   2018年张江药品上市许可持有人制度试点风险保障      其他收益    1,246,575.00           —
                                                   资金
                                                   2018年度企业研究开发费用省级财政奖励              其他收益      800,000.00           —
                                                   2019年苏州市打造先进制造业基地专项资金            递延收益      353,973.30           —
                                                   重组人源化抗Blys单克隆抗体注射液专项资金          递延收益       79,908.24           —
                                                   人源化抗PD-1广谱性癌症免疫治疗抗体药物的开发     递延收益       67,619.04           —
                                                   及应用
                                                   新型肿瘤免疫治疗药物抗PD-1人源化单克隆体的研     递延收益       32,547.12           —
                                                   发及产业化
                                                   科技领军人才项目创业工程匹配资金                  递延收益      154,545.48           —
                                                   年产单克隆抗体注射液50万剂项目专项扶持资金        递延收益      110,000.04           —
    
    
    164
    
                                                   重大项目补助                                      递延收益       47,838.84           —
                                                   重组人源化抗PCSK9单克隆抗体制剂开发和技术转      递延收益       25,000.00
                                                   移
                                                   其他                                              其他收益       27,745.97           —
                                                   与企业日常活动无关的政府补助
                                                   房租补贴                                         营业外收入     135,000.00           —
                                                   稳岗补贴                                         营业外收入     127,700.85           —
                                                   人才举荐奖                                       营业外收入      11,000.00           —
                                                   专利资助                                         营业外收入       1,000.00           —
    
    
    2018年度
    
                                项  目                       列报项目    计入当期损    计入经常性
                  益的金额     损益的金额
                                                   与企业日常活动相关的政府补助
                                                   重组人源化抗Blys单克隆抗体注射液专项资金          递延收益       79,908.22           —
                                                   人源化抗PD-1广谱性癌症免疫治疗抗体药物的开发     递延收益       67,619.19           —
                                                   及应用
                                                   新型肿瘤免疫治疗药物抗PD-1人源化单克隆体的研     递延收益       32,547.00           —
                                                   发及产业化
                                                   抗PD-1单药物治疗晚期鼻咽癌和头颈部鳞癌的多中     递延收益      317,613.25           —
                                                   心、开放II期和Ⅲ期床研究
                                                   全新治疗用重组人源化抗PD-1单克隆抗体的临床前     递延收益      740,075.21           —
                                                   和临床Ⅰ期研究
                                                   科技领军人才项目创业工程匹配资金                  递延收益      122,727.27           —
                                                   年产单克隆抗体注射液50万剂项目专项扶持资金        递延收益      110,000.03           —
                                                   重大项目补助                                      递延收益      881,500.87           —
                                                   生物技术药物创新体系建设及重组人源抗TNF-A单      其他收益      960,000.00           —
                                                   克隆体注射液临床研究
                                                   领军人才补贴                                      其他收益      270,000.00           —
                                                   江苏省第三批省双创人才计划专项奖励金              其他收益      300,000.00           —
                                                   科技发展资金                                      其他收益      583,300.00           —
                                                   其他                                              其他收益      134,639.20           —
                                                   与企业日常活动无关的政府补助
                                                   其他                                             营业外收入      32,160.00           —
    
    
    165
    
    2017年度
    
                                项  目                       列报项目    计入当期损    计入经常性
                  益的金额     损益的金额
                                                   与企业日常活动相关的政府补助
                                                   重组人源化抗Blys单克隆抗体注射液专项资金          递延收益      810,726.54           —
                                                   人源化抗PD-1广谱性癌症免疫治疗抗体药物的开发     递延收益       29,431.19           —
                                                   及应用
                                                   新型肿瘤免疫治疗药物抗PD-1人源化单克隆体的研     递延收益       32,547.17           —
                                                   发及产业化
                                                   系统性红斑狼苍综合症治疗性单克隆抗体UBP1213      递延收益      140,000.00           —
                                                   临床前研究
                                                   全新治疗用重组人源化抗PD-1单克隆抗体的临床前     递延收益      540,124.79           —
                                                   和临床Ⅰ期研究
                                                   科技领军人才项目创业工程匹配资金                  递延收益       25,000.00           —
                                                   年产单克隆抗体注射液50万剂项目专项扶持资金        递延收益       27,500.00           —
                                                   重点创业企业科技发展基金                          递延收益      730,000.00           —
                                                   领军人才项目经费                                  递延收益      125,000.00           —
                                                   创业创新空间使用费补贴项目                        递延收益      137,100.00           —
                                                   其他                                              其他收益        1,680.00           —
                                                   与企业日常活动无关的政府补助
                                                   其他                                             营业外收入       5,673.13           —
    
    
    （2）本期无退还的政府补助。
    
    六、合并范围的变更
    
    （一）报告期合并范围增加
    
    1.新设子公司
    
    （1）苏州君实生物医药科技有限公司由君实生物于2017年7月出资设立，注册资本 10,000 万元，法定代表人：熊俊，经营范围：生物医药领域内的技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务；研发、生产：药品。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
    
    （2）苏州君实、苏州众合于2018年1月全资设立苏州君奥精准医学有限公司，注
    
    166
    
    册资本5,000万元，法定代表人：熊俊，经营范围：精准医学技术研究、技术转让、技
    
    术服务;医疗项目投资。（依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动）。
    
    （3）苏州君实、苏州君邦置业有限公司（2019年8月12日苏州君奥受让其持有股权）于2018年6月出资设立苏州君实生物工程有限公司，注册资本5,105万元，其中苏州君实生物医药科技有限公司出资2,605万元，持股51.03%，法定代表人：熊俊，经营范围：从事生物科技、生物医药科技领域内的技术服务、技术咨询、技术开发、技术转让。（依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动）。
    
    （4）香港君实有限公司由君实生物于2019年4月23日独资设立，注册资本为1,000万港币，未实际出资，法定代表人：熊俊，香港君实尚未展开实际经营。
    
    （二）报告期合并范围减少
    
    1．处置子公司
    
    单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
    
                                                                  处置价款与处置投资对
                  子公司名称    股权处置价  股权处置  股权处置   丧失控制权   丧失控制权时点   应的合并财务报表层面
        款     比例（%）  方式       的时点       的确定依据     享有该子公司净资产份
                                                                        额的差额
                     北京欣经科生物     200万元      100%      转让   2018年6月   工商变更完成、收            1,958,418.52
                     技术有限公司                                                    到股权转让款
    
    
    （续上表）
    
     丧失控制   丧失控制   丧失控制   按照公允价值  丧失控制权之日剩   与原子公司股权投
                  子公司名称    权之日剩   权之日剩   权之日剩   重新计量剩余  余股权公允价值的   资相关的其他综合
     余股权的   余股权的   余股权的   股权产生的利  确定方法及主要假   收益转入投资损益
       比例     账面价值   公允价值     得或损失           设               的金额
                    北京欣经科生物          —         —         —            —                 —                 —
                   技术有限公司
    
    
    2018年6月处置，2018年度合并1-6月利润表及现金流量表。
    
    2.注销子公司
    
    （1）北京欣经科贸有限公司成立于2016年11月，注册资本为100万元，法定代表人：赵京超，设立后公司未实缴出资，该公司未开展经营活动，于2018年4月注销。2018年度合并1-4月利润表及现金流量表。
    
    （2）武汉国博成立于2016年1月，注册资本为5,000万元，法定代表人：熊俊，
    
    167
    
    设立后股东未实际出资，该公司未开展经营活动，于2018年11月注销。
    
    七、在其他主体中的权益
    
    1．在子公司中的权益
    
    企业集团的构成
    
                                                                         持股比例%
      序号                子公司全称                  子公司简称
                                                                       直接     间接
       1     苏州君盟生物医药科技有限公司               苏州君盟       100.00        —
       2     拓普艾莱生物技术有限公司                   拓普艾莱       100.00        —
       3     泰州君实生物医药科技有限公司               泰州君实       100.00        —
       4     苏州众合生物医药科技有限公司               苏州众合       100.00        —
       5     江苏众合医药科技有限公司                   江苏众合       100.00        —
       6     深圳前海君实医院投资管理有限公司           前海君实        51.00        —
       7     武汉国博医院管理有限公司                   武汉国博           —     65.00
       8     北京军科镜德生物科技有限责任公司           军科镜德        60.00        —
       9     北京欣经科生物技术有限公司                北京欣经科         —     100.00
       10    北京欣经科贸有限公司                       欣经科贸          —     100.00
       11    北京众合君实生物医药科技有限公司           北京众合           —    100.00
       12    上海君实生物工程有限公司                   君实工程       100.00        —
       13    苏州君实生物医药科技有限公司               苏州君实       100.00        —
       14    苏州君奥精准医学有限公司                   苏州君奥           —    100.00
       15    苏州君实生物工程有限公司                 苏州君实工程         —   100.00*
       16    香港君实有限公司                           香港君实       100.00        —
    
    
    注：苏州君实生物医药科技有限公司持有苏州君实工程股权51.03%，2019年8月12日苏州君奥精准医学有限公司收购苏州君实工程少数股东苏州君邦置业有限公司持有的48.97%股权，苏州君实工程变为公司100.00%控制的子公司。
    
    2．在合营/联营企业中的权益合营/联营企业名 主要经营 注册地 业务性质 持股比例(%) 对合营企业或联营企业
    
    168
    
                称              地                                       直     间      投资的会计处理方法
                                                  接      接
                       北京天实医药科技      北京        北京     生物医药研发及相    50.00     —                 权益法
                       有限公司                                       关技术开发
                       苏州睿明生物技术      苏州        苏州     生物医药研发及相       —   36.71                 权益法
                       有限公司                                       关技术开发
                       AnwitaBiosciences，    特拉华州    特拉华州   生物医药研发及相    20.00     —                 权益法
                       Inc.                                            关技术开发
    
    
    八、与金融工具相关的风险
    
    本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
    
    本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
    
    本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
    
    1.信用风险
    
    信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款以及长期应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。
    
    本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。
    
    对于应收票据、应收账款、其他应收款及长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
    
    169
    
    截至2019年12月31日止，本公司不存在已逾期未减值或已发生单项减值的金融资产。
    
    2.流动性风险
    
    流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责集团内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。
    
    截至2019年12月31日止，本公司金融负债到期期限如下：
    
    2019.12.31
    
                    项目名称
        1年以内         1-2年         2-3年         3年以上
                           短期借款                   76,891,463.18           —             —             —
                           应付账款                  326,687,244.94           —             —             —
                           其他应付款                 37,080,689.59           —             —             —
                           一年内到期的非流动负债     13,845,551.04           —             —             —
                           租赁负债                             —  11,042,329.16    6,261,116.61   10,028,996.24
                           长期借款                             —           —  744,896,108.25             —
                   合  计            454,504,948.75  11,042,329.16  751,157,224.86    10,028,996.24
    
    
    3.市场风险
    
    （1）外汇风险
    
    本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以港币和美元计价的外币资产有关，除本集团设立在境外的下属子公司使用美元计价结算外，本公司的其他主要业务以人民币计价结算。
    
    ①截至2019年12月31日止，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下（出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）：
    
    项目名称 2019.12.31
    
    170
    
                  美元                       港币                 欧元
          外币           人民币         外币      人民币      外币     人民币
                货币资金       110,317,611.06    769,597,718.28   15,503.93   13,888.11    1,972.21  15,413.81
                其他应收款          88,711.37       618,868.26         —         —         —        —
                应付账款          527,901.86      3,682,748.96         —         —         —        —
                其他应付款         10,801.23        75,351.54         —         —         —        —
    
    
    ②敏感性分析
    
    本公司面临的汇率风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债。2019年12月31日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元贬值或升值100个基点，那么本公司当年的利润总额将增加或减少109.87万元。
    
    （2）利率分析
    
    本公司的利率风险主要产生于长期银行借款、应付债券等长期带息债务等长期金融资产。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债和金融资产使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
    
    本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
    
    2019年12月31日，本公司长期借款利率为固定利率，不存在利率变动风险。
    
    九、公允价值的披露
    
    以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
    
    期末公允价值
    
                           项  目                  第一层次公允    第二层次公允    第三层次公允
       价值计量        价值计量        价值计量          合计
                                          （一）交易性金融资产                               —        16,696.16              —        16,696.16
                                          其他                                               —        16,696.16              —        16,696.16
    
    
    171
    
                                          （二）其他债权投资                                 —              —              —              —
                                          （三）其他非流动金融资产                           —    51,345,791.00    18,000,000.00    69,345,791.00
                                          非上市权益工具投资                                 —    51,345,791.00    18,000,000.00    69,345,791.00
                                          （四）投资性房地产                                 —              —              —              —
                                          （五）生物资产                                     —              —              —              —
                                          （六）交易性金融负债                               —              —              —              —
                                          （七）指定为以公允价值计量且其变动计               —              —              —              —
                                          入当期损益的金融负债
                                          发行的可转换债券                                   —              —              —              —
    
    
    十、关联方及关联交易
    
    1.本公司的实际控制人情况
    
    本公司实际控制人为熊凤祥、熊俊父子。截至2019年12月31日止，熊凤祥、熊俊父子合计直接持有本公司16.36%的股权，为公司第一大股东。2017年12月，公司实际控制人熊俊、熊凤祥与股东苏州瑞源盛本生物医药管理合伙企业（有限合伙）、深圳本裕天源生物科技有限合伙企业（有限合伙）、珠海华朴投资管理有限公司、上海宝盈资产管理有限公司、孟晓君、高淑芳、赵云签署《一致行动协议》，成为一致行动人；2018年2月，公司实际控制人之一熊俊与股东共青城君拓投资管理合伙企业（有限合伙）签署《一致行动协议》，成为一致行动人。2019年7月25日，共青城君拓通过盘后协议转让方式将其所持有的6,913,000股公司股份转让给公司控股股东、实际控制人之一熊俊，转让完成后共青城君拓不再持有公司股份，共青城君拓与熊俊于2018年2月26日签署的《一致行动协议》自动终止。2019年7月26日熊俊与周玉清签署了《一致行动协议》，成为一致行动人。截至报告期末，公司实际控制人熊俊、熊凤祥合计控制的公司股东大会股份表决权比例为27.70%。
    
    2.本公司的子公司情况
    
    本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益
    
    3.本公司合营和联营企业情况
    
    172
    
    本公司重要的合营或联营企业详见附注七、在其他主体中的权益
    
    4.其他持有本公司5%以上股份的股东
    
                            关联方名称或姓名             与本公司关联关系                   备注
                                 上海檀英投资合伙企业（有限合           公司股东               持有本公司9.77%股权
                                 伙）
                                 苏州瑞源盛本生物医药管理合             公司股东               持有本公司5.56%股权
                                 伙企业（有限合伙）
    
    
    5.自然人关联方
    
    本公司目前的自然人关联方包括：公司的主要投资者个人、董事、监事及关键管理人员及与其关系密切的家庭成员。
    
    6.其他关联方
    
    关联方名称或姓名 与本公司关系
    
    北京正旦国际科技有限责任公司 持有子公司军科镜德公司40%股权股东
    
    军科正源（北京）药物研究有限责任公司 北京正旦国际科技有限责任公司具有重大影响的公
    
    司
    
    北京军科华仞生物工程技术研究有限公司 军科正源（北京）药物研究有限责任公司控股子公
    
    司
    
    北京和实康明医药科技有限公司 军科正源（北京）药物研究有限责任公司的原股东，
    
    2017年2月15日已退出
    
    江苏瑞河环境工程研究院有限公司 董事汤毅担任董事
    
    惠每医疗管理咨询（北京）有限公司 YIQINGQING（易清清）担任董事的HMHealthcare
    
    ManagementServicesLimited的全资子公司
    
    深圳市前海和弘投资有限公司 实际控制人的一致行动人赵云持股100%并担任执
    
    行董事兼任总经理
    
    北京百益宁医学科技有限责任公司 实际控制人曾持股，并担任执行董事，2018年5月
    
    24日已退出
    
    7.关联交易情况
    
    （1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
    
    采购商品、接受劳务情况表
    
                    关联方          关联交易内容       2019年度         2018年度       2017年度
                           AnwitaBiosciences，Inc.     技术服务费         13,962,600.00              —             —
                           军科正源（北京）药物    临床及技术服        11,114,974.57    10,114,898.12    7,611,320.76
                           研究有限责任公司            务费
                           北京正旦国际科技有限     技术服务费           840,000.00       226,415.09      339,622.63
                           责任公司
    
    
    173
    
                           江苏瑞河环境工程研究     咨询服务费                  —              —    1,132,075.48
                           院有限公司
                           江苏瑞河环境工程研究     废水检测费                  —         5,188.68             —
                           院有限公司
                           惠每医疗管理咨询（北     技术服务费                  —              —    7,617,475.75
                           京）有限公司
    
    
    出售商品、提供劳务情况表
    
                    关联方            关联交易内容       2019年度        2018年度      2017年度
                            军科正源（北京）药物研      制剂销售                    —     104,933.85     793,274.18
                            究有限责任公司
                            北京正旦国际科技有限        制剂销售                    —     140,992.74     317,013.68
                            责任公司
                            北京军科华仞生物工程        制剂销售                    —       1,786.33     406,188.03
                            技术研究有限公司
    
    
    （2）关联资金拆借
    
                  关联方          拆借金额      起始日     到期日                说明
    
    
    拆入
    
                       深圳市前海和弘投     22,000,000.00  2019-4-18  2020-4-17    实际2019-6-28归还，利率为
                       资有限公司                                              10.5%，利息支付金额455,583.33
    
    
    （3）关联往来
    
                             关联方                     金额（元）       收到日期      退回日期
                                             北京百益宁医学科技有限责任公司                10,000,000.00     2018-10-18      2018-11-6
    
    
    （4）关键管理人员报酬
    
                   项目                 2019年度             2018年度             2017年度
                            关键管理人员报酬                 43,789,536.74         19,470,453.78         10,212,321.68
    
    
    8.关联方应收应付款项
    
    （1）应收项目项目 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
    
          名称       关联方       账面余额    坏账准    账面余     坏账准     账面余     坏账准
                                    备        额         备         额         备
           其他    北京正旦国际科
           非流    技有限责任公司           —       —  200,000.00  60,000.00         —        —
           动资
    
    
    174
    
           产
           预付    军科正源（北京）
           款项    药物研究有限责     18,504.71       —         —        —         —        —
     任公司
           预付    北京正旦国际
           款项    科技有限责任    3,181,781.25       —         —        —         —        —
     公司
           预付    北京和实康明医           —       —         —        —  750,000.00        —
           款项    药科技有限公司
           其他    北京正旦国际科
           应收    技有限责任公司           —       —         —        —  200,000.00  20,000.00
           款
           其他
           应收    朱晓蕾                   —       —         —        —    6,365.00     318.25
           款
    
    
    （2）应付项目
    
                项目名称              关联方             2019.12.31       2018.12.31       2017.12.31
                应付账款      军科正源（北京）药物研      2,407,971.66    11,481,124.49     2,935,094.34
     究有限责任公司
                 其他应付款     北京正旦国际科技有限责               —              —        31,908.00
     任公司
    
    
    十一、股份支付
    
    1.股份支付总体情况
    
         2019年度            2018年度            2017年度
                                公司本期授予的各项权益工                     —         6,023,000.00                  —
                                具总额
                                公司本期行权的各项权益工                     —                  —                  —
                                具总额
                                公司本期失效的各项权益工              585,000.00           225,000.00                  —
                                具总额
                                公司期末发行在外的股票期
                                权行权价格的范围和合同剩             见其他说明          见其他说明                  —
                                余期限
                                公司期末发行在外的其他权
                                益工具行权价格的范围和合                     —                  —                  —
                                同剩余期限
    
    
    其他说明
    
           项目        协议签订日          行权日       授予的权益工具  行权价（元/   期权价值
                                               总额          股）      （元/股）
    
    
    175
    
            第一期    2018年3月12日     2019年3月12日        1,505,750.00         9.20         9.11
            第二期    2018年3月12日     2020年3月12日        2,108,050.00         9.20         9.47
            第三期    2018年3月12日     2021年3月12日        2,409,200.00         9.20        10.34
    
    
    2018年3月12日，公司与员工签订了股权激励协议，授出员工股票期权。2018年5月14日，2017年年度股东大会审议通过了《关于实施股权激励的议案》，授予员工6,023,000份股票期权。截至2019年12月31日，累计失效的股票期权810,000份，有效且尚未行使的股票期权5,213,000份。
    
    2.以权益结算的股份支付情况
    
         2019年度          2018年度           2017年度
                                   授予日权益工具公允价值的确定    Black-Scholes定     Black-Scholes定                   —
                                   方法                                价模型             价模型
                                   可行权权益工具数量的确定依据    按实际行权数量     按实际行权数量                   —
           确定               确定
                                   本期估计与上期估计有重大差异          无                 无                         —
                                   的原因
                                   以权益结算的股份支付计入资本         37,338,487.65       21,699,936.62                 —
                                   公积的累计金额
                                   本期以权益结算的股份支付确认         15,638,551.03       21,699,936.62                 —
                                   的费用总额
    
    
    3.股份支付的修改、终止情况
    
    2019年6月17日，公司2018年年度股东大会审议通过了《上海君实生物医药科技股份有限公司2018年股权激励方案（修订版）》，对股权激励方案进行了修订，修订后股权激励情况如下：
    
           项目     协议签订日            行权时间            授予的权益工   行权价    期权价值
                                                  具总额     （元/股）  （元/股）
            第一期   2018年3月    自2018年3月12日起12个月
        12日      后的的首最个后交一易个日交起易至日当24日个止月内1,505,750.00       9.20        9.11
            第二期   2018年3月    自2018年3月12日起24个月
        12日      后的的首最个后交一易个日交起易至日当36日个止月内2,108,050.00       9.20        9.47
            第三期   2018年3月    自2018年3月12日起36个月
        12日      后的的首最个后交一易个日交起易至日当48日个止月内2,409,200.00       9.20       10.34
    
    
    176
    
    十二、承诺及或有事项
    
    1.重要承诺事项
    
    截至2019年12月31日止，本公司无需要披露的重大承诺事项。
    
    2.或有事项
    
    截至2019年12月31日止，本公司无需要披露的重大或有事项。
    
    十三、资产负债表日后事项
    
    1、2020年2月3日，公司与斯微（上海）生物科技有限公司（以下简称“斯微生物”）及其现有股东签署了《关于斯微（上海）生物科技有限公司之A+轮增资协议书》，公司拟出资1,000万元人民币参与斯微生物A+轮融资并获得其2.86%的股权。
    
    2、2020年3月27日，根据公司第二届董事会第二十次会议决议，拟对《2018年股权激励方案（修订稿）》中涉及本方案的有效期、行权安排的有关内容进行调整，并相应制定了《上海君实生物医药科技股份有限公司2018年股权激励方案（第二次修订稿）》，该决议尚需提交公司2019年年度股东大会、2020年第一次内资股类别股东大会和2020年第一次H股类别股东大会审议通过且公司首次公开发行人民币普通股（A股）股票并在科创板上市之日起生效。
    
    3、2020年3月27日，根据公司第二届董事会第二十次会议决议，2019年度不进行利润分配，也不进行资本公积转增股本，该决议尚需提交公司2019年年度股东大会审议。
    
    4、受新冠肺炎疫情影响，全国大部分地区实行了较为严格的疫情防控措施及交通管制，公司研发、生产及销售业务受到一定影响。本公司密切关注新冠肺炎疫情发展情况，评估和积极应对其对本公司财务状况、经营成果等方面的影响。截止至本报告日，尚未发现重大不利影响。
    
    截至2020年4月17日止，除上述事项外，本公司无需要披露的其他重大资产负债表日后事项。
    
    177
    
    十四、其他重要事项
    
    截至2019年12月31日止，本公司无需要披露的其他重要事项。
    
    十五、母公司财务报表主要项目注释
    
    1. 应收账款
    
    （1）按账龄披露的账面价值
    
                  账  龄              2019.12.31             2018.12.31             2017.12.31
                         1年以内                      126,294,761.49                    —                    —
                         1至2年                                  —                    —                    —
                         2至3年                                  —                    —                    —
                         3至4年                                  —                    —                    —
                         4至5年                                  —                    —                    —
                         5年以上                                 —                    —                    —
                  小  计                 126,294,761.49                    —                    —
                         减：坏账准备                            —                    —                    —
                  合  计                 126,294,761.49                    —                    —
    
    
    （2）按坏账计提方法分类披露
    
    ①2019年12月31日（按简化模型计提）
    
    2019.12.31
    
                  类  别                账面余额                  坏账准备
                                                          账面价值
         金额       比例(%)      金额      计提比例(%)
                         按单项计提坏账准备                 —        —           —           —           —
                         按组合计提坏账准备      126,294,761.49    100.00           —           — 126,294,761.49
                  合  计           126,294,761.49    100.00           —           — 126,294,761.49
    
    
    ②2018年12月31日（按简化模型计提）
    
    类 别 2018.12.31
    
    178
    
             账面余额                  坏账准备
                                                          账面价值
         金额       比例(%)      金额     计提比例(%)
                         按单项计提坏账准备               —           —         —           —           —
                         按组合计提坏账准备               —           —         —           —           —
                  合  计                    —           —         —           —           —
    
    
    ③2017年12月31日（按已发生损失模型计提）
    
    2017.12.31
    
                    类  别                  账面余额                坏账准备
                                         计提比例     账面价值
        金额       比例(%)      金额        (%)
                            单项金额重大并单独计提             —          —         —          —             —
                            坏账准备的应收账款
                            按信用风险特征组合计提             —          —         —          —             —
                            坏账准备的应收账款
                            单项金额不重大但单独计             —          —         —          —             —
                            提坏账准备的应收账款
                    合  计                    —          —         —          —             —
    
    
    各报告期按组合计提坏账准备的应收账款
    
    2019年12月31日，按组合计提坏账准备的应收账款
    
    2019.12.31
    
                   账  龄
             应收账款               坏账准备         计提比例（%）
                         1年以内                            126,294,761.49                  —                 —
                         1至2年                                       —                  —                 —
                         2至3年                                       —                  —                 —
                         3至4年                                       —                  —                 —
                         4至5年                                       —                  —                 —
                         5年以上                                      —                  —                 —
                   合  计                      126,294,761.49                  —                 —
    
    
    2018年12月31日及2017年12月31日无应收账款余额。
    
    （3）坏账准备的情况
    
    179
    
                                  本期变动金额
              项  目         2018.12.31                                             2019.12.31
                             计提          收回或转回
               应收账款                   —               —               —                  —
    
    
    （4）各报告期无实际核销的应收账款情况。
    
    （5）按欠款方归集的应收账款情况
    
                         单位名称                2019.12.31        占应收账款期末余     坏账准备期末
                       额合计数的比例（%）       余额
                                   广东瑞美药业有限公司                 15,552,000.00                 12.31              —
                                   广州医药有限公司                     13,272,336.00                 10.51              —
                                   江苏众合医药科技有限公司             12,878,769.19                 10.20              —
                                   重庆邻客道客医药有限公司             11,923,200.00                  9.44              —
                                   上药控股有限公司                      9,023,040.00                  7.15              —
                        合  计                   62,649,345.19                 49.61              —
    
    
    （6）各报告期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
    
    （7）各报告期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
    
    （8）应收账款2019年末较2018年末大幅增长，主要原因是公司的特瑞普利单抗产品于2019年度实现销售，根据合同约定的账期，应收账款余额相应增加以及向子公司收取的特许权使用费较大。
    
    2. 其他应收款
    
    （1）分类列示
    
                  项  目              2019.12.31              2018.12.31             2017.12.31
                        应收利息                               —                    —                    —
                        应收股利                               —                    —                    —
                        其他应收款                  147,604,973.74            8,303,061.04            4,224,336.20
                  合  计                 147,604,973.74            8,303,061.04            4,224,336.20
    
    
    （2）其他应收款
    
    180
    
    ①按账龄披露
    
                    账  龄                2019.12.31             2018.12.31           2017.12.31
                           1年以内                          141,865,213.57          7,678,382.36          3,866,128.28
                           1至2年                             3,814,214.94             1,000.00           404,342.08
                           2至3年                             1,012,263.30           915,142.48                  —
                           3至4年                               946,960.68                  —                  —
                           4至5年                                      —                  —               200.00
                           5年以上                                     —                  —                  —
                    小  计                    147,638,652.49          8,594,524.84          4,270,670.36
                           减：坏账准备                          33,678.75           291,463.80            46,334.16
                    合  计                    147,604,973.74          8,303,061.04          4,224,336.20
    
    
    ②其他应收款按款项性质分类
    
                   款项性质              2019.12.31              2018.12.31             2017.12.31
                        往来款                        145,351,514.38            7,341,961.15           3,751,329.35
                        保证金及押金                    1,613,563.08            1,064,520.48             416,585.38
                        备用金及其他                     673,575.03             188,043.21             102,755.63
                  小  计                  147,638,652.49            8,594,524.84           4,270,670.36
                        减：坏账准备                      33,678.75             291,463.80              46,334.16
                  合  计                  147,604,973.74            8,303,061.04           4,224,336.20
    
    
    ③按坏账计提方法分类披露
    
    A．截至2019年12月31日、2018年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
    
    2019.12.31
    
                         阶  段
        账面余额          坏账准备          账面价值
                                     第一阶段                              147,638,652.49          33,678.75     147,604,973.74
                                     第二阶段                                         —                —                —
                                     第三阶段                                         —                —                —
    
    
    181
    
                         合  计                   147,638,652.49          33,678.75     147,604,973.74
    
    
    （续上表）
    
    2018.12.31
    
                         阶  段
        账面余额          坏账准备          账面价值
                                     第一阶段                              165,203,443.02          33,275.85     165,170,167.17
                                     第二阶段                                         —                —                —
                                     第三阶段                                         —                —                —
                         合  计                   165,203,443.02          33,275.85     165,170,167.17
    
    
    截至2019年12月31日、2018年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
    
                  未来12个
                  类  别         2019.12.31    月内的预期   坏账准备     账面价值       理由
                  信用损失率
                    (%)
                        按单项计提坏账准备             —          —          —            —          —
                        按组合计提坏账准备   147,638,652.49         0.02    33,678.75 147,604,973.74          —
                  合  计        147,638,652.49         0.02    33,678.75 147,604,973.74          —
    
    
    （续上表）
    
                  未来12个
                  类  别         2018.12.31   月内的预期   坏账准备    账面价值         理由
                 信用损失率
                    (%)
                        按单项计提坏账准备     7,341,961.15           —         —  7,341,961.15               —
                        北京众合君实生物医    4,600,159.84            —         — 4,600,159.84   合并范围内关联
                        药科技有限公司                                                          方不计提坏账
                        江苏众合医药科技有    2,513,486.44            —         — 2,513,486.44   合并范围内关联
                        限公司                                                                  方不计提坏账
                        苏州众合生物医药科     189,808.84            —         —   189,808.84   合并范围内关联
                        技有限公司                                                              方不计提坏账
                        泰州君实生物医药科      22,080.00            —         —    22,080.00   合并范围内关联
                        技有限公司                                                              方不计提坏账
                        苏州君盟生物医药科      16,426.03            —         —    16,426.03   合并范围内关联
                        技有限公司                                                              方不计提坏账
                        按组合计提坏账准备     1,252,563.69        23.27  291,463.80    961,099.89               —
                  合  计          8,594,524.84         3.39  291,463.80  8,303,061.04               —
    
    
    2019年12月31日，按组合计提坏账准备的其他应收款
    
    182
    
    2019.12.31
    
                   账  龄
          其他应收款              坏账准备          计提比例（%）
                           1年以内                        141,865,213.57                33,678.75              0.02
                           1至2年                           3,814,214.94                      —                —
                           2至3年                           1,012,263.30                      —                —
                           3至4年                             946,960.68                      —                —
                           4至5年                                    —                      —                —
                           5年以上                                   —                      —                —
                   合  计                  147,638,652.49                33,678.75              0.02
    
    
    （续上表）
    
    2018.12.31
    
                   账  龄
          其他应收款              坏账准备          计提比例（%）
                           1年以内                           336,421.21                16,821.06              5.00
                           1至2年                              1,000.00                  100.00             10.00
                           2至3年                            915,142.48               274,542.74             30.00
                           3至4年                                   —                      —                —
                           4至5年                                   —                      —                —
                           5年以上                                  —                      —                —
                   合  计                   1,252,563.69               291,463.80             23.27
    
    
    截至2019年12月31日、2018年12月31日，无处于第二阶段的坏账准备。
    
    截至2019年12月31日、2018年12月31日，无处于第三阶段的坏账准备。
    
    B．截止2017年12月31日的坏账准备按已发生损失模型计提如下：
    
    2017.12.31
    
                  类  别                 账面余额                 坏账准备
                                                        账面价值
         金额        比例(%)     金额    计提比例(%)
                           单项金额重大并单独计提     3,751,329.35      87.84         —           —    3,751,329.35
                           坏账准备的其他应收款
                           按信用风险特征组合计提      519,341.01      12.16   46,334.16         8.92     473,006.85
                           坏账准备的其他应收款
    
    
    183
    
                           单项金额不重大但单独计             —        —         —           —            —
                           提坏账准备的其他应收款
                  合  计             4,270,670.36     100.00   46,334.16         1.08    4,224,336.20
    
    
    B1. 2017年12月31日按单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
    
    2017.12.31
    
                          其他应收款（按单位）                                     计提比例
       其他应收款       坏账准备         (%)          计提理由
                           苏州众合生物医药科技       1,680,418.79              —          —   合并范围内关联方
                           有限公司                                                                不计提坏账
                           北京众合君实生物医药       1,000,000.00              —          —   合并范围内关联方
                           科技有限公司                                                            不计提坏账
                           江苏众合医药科技有限         813,486.44              —          —   合并范围内关联方
                           公司                                                                    不计提坏账
                           苏州君盟生物医药科技         257,424.12              —          —   合并范围内关联方
                           有限公司                                                                不计提坏账
                   合  计              3,751,329.35              —          —
    
    
    B2. 2017年12月31日组合中按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
    
    2017.12.31
    
                   账  龄
          其他应收款              坏账准备          计提比例（%）
                           1年以内                           114,798.93                 5,739.95               5.00
                           1至2年                            404,342.08                40,434.21              10.00
                           2至3年                                   —                      —                —
                           3至4年                                   —                      —                —
                           4至5年                                200.00                   160.00              80.00
                           5年以上                                  —                      —                —
                   合  计                     519,341.01                46,334.16               8.92
    
    
    ④各报告期坏账准备的变动情况
    
                                本期变动金额
               项  目         2018.12.31                                            2019.12.31
                            计提          收回或转回
                  其他应收账款          291,463.80         -257,785.05               —          33,678.75
    
    
    （续上表）
    
              项  目      2017.12.31    会计政   2018.01.01          本期变动金额         2018.12.31
    
    
    184
    
                   策变更                  计提     收回或  转销或
                                                     转回    核销
                其他应收款       46,334.16      —    46,334.16   245,129.64      —      —  291,463.80
    
    
    （续上表）
    
                                本期变动金额
               项  目       2016.12.31                                                2017.12.31
                      计提        收回或转回    转销或核销
                 其他应收款       27,173.93       19,160.23             —           —       46,334.16
    
    
    ⑤各报告期无实际核销的其他应收款情况。
    
    ⑥按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况
    
      款项的                               占其他应收款
                   单位名称           性质      2019.12.31       账龄      余额合计数的     坏账准备
                                             比例(%)
                         上海君实生物工程有    内部往     63,611,360.62   1年以内              43.08           —
                         限公司                 来款
                         苏州君实生物医药科    内部往     44,000,000.00   1年以内              29.80           —
                         技有限公司             来款
                         苏州君盟生物医药科    内部往     20,518,161.14   1年以内              13.90           —
                         技有限公司             来款
                         北京众合君实生物医    内部往      9,300,159.84   3年以内               6.30           —
                         药科技有限公司         来款
                         江苏众合医药科技有    内部往      7,893,557.54   1年以内               5.35           —
                         限公司                 来款
                  合  计                    145,323,239.14                        98.43
    
    
    （续上表）
    
      款项的                               占其他应收款
                   单位名称           性质      2018.12.31       账龄      余额合计数的     坏账准备
                                             比例(%)
                         北京众合君实生物医    往来款     4,600,159.84    2年以内             53.52           —
                         药科技有限公司
                         江苏众合医药科技有    往来款     2,513,486.44    1年以内             29.25           —
                         限公司
                         昆皓睿诚医药研发       押金       915,142.48     2-3年              10.65    274,542.74
                         （北京）有限公司
                         苏州众合生物医药科    往来款      189,808.84    1年以内              2.21           —
                         技有限公司
                         上海新陆一房地产有     押金        95,000.00    1年以内              1.10      4,750.00
                         限公司国金汇酒店
                  合  计                     8,313,597.60                        96.73    279,292.74
    
    
    185
    
    （续上表）
    
      款项的                               占其他应收款
                   单位名称          性质      2017.12.31       账龄      余额合计数的    坏账准备
                                              比例(%)
                        苏州众合生物医药科     往来款      1,680,418.79  1年以内               39.35           —
                        技有限公司
                        北京众合君实生物医     往来款      1,000,000.00  1年以内               23.41           —
                        药科技有限公司
                        江苏众合医药科技有     往来款       813,486.44  1年以内               19.05           —
                        限公司
                        苏州君盟生物医药科     往来款       257,424.12  1年以内                6.03           —
                        技有限公司
                        上海张江生物医药科      押金        237,893.03  1至2年                 5.57     23,789.30
                        技发展有限公司
                  合  计                      3,989,222.38                        93.41     23,789.30
    
    
    ⑦各报告期无涉及政府补助的其他应收款。
    
    ⑧各报告期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
    
    ⑨各报告期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。
    
    （3）其他应收款余额2019年末较2018年末大幅增长、2018年末较2017年末增长96.55%，主要原因是向子公司支付的往来款金额较大。
    
    3. 长期股权投资
    
    （1）长期股权投资分类
    
    2019.12.31
    
                   项  目
          账面余额              减值准备              账面价值
                          对子公司投资                2,336,749,916.74        544,911,516.05         1,791,838,400.69
                          对联营、合营企业投资           69,892,788.73                   —           69,892,788.73
                  合  计               2,406,642,705.47        544,911,516.05         1,861,731,189.42
    
    
    （续上表）
    
    2018.12.31
    
                  项  目
          账面余额               减值准备              账面价值
                        对子公司投资                1,646,367,150.41          409,482,597.63        1,236,884,552.78
    
    
    186
    
                        对联营、合营企业投资           1,027,261.40                    —            1,027,261.40
                  合  计               1,647,394,411.81          409,482,597.63        1,237,911,814.18
    
    
    （续上表）
    
    2017.12.31
    
                  项  目
          账面余额               减值准备              账面价值
                        对子公司投资                 701,333,609.91          168,142,617.33          533,190,992.58
                        对联营、合营企业投资           1,030,943.07                    —            1,030,943.07
                  合  计                702,364,552.98          168,142,617.33          534,221,935.65
    
    
    （2）对子公司投资被投 本期增加 本期计提减 2019.12.31
    
           资单      2018.12.31                     其他-股份     本期减少      2019.12.31        值准备       减值准备余
          位                        新增投资         支付                                                         额
            苏州君
            盟生物
            医药科     183,253,112.31   177,200,000.00    1,759,597.96           —    362,212,710.27    73,530,340.35   221,326,884.35
            技有限
            公司
            拓普艾
            莱生物    327,957,966.57             —    1,269,319.96           —    329,227,286.53    62,677,396.90   278,584,631.70
            技术有
            限公司
            苏州众
            合生物
            医药科    533,447,999.44   143,500,000.00     852,304.46           —    677,800,303.90             —             —
            技有限
            公司
            江苏众
            合医药     43,000,000.00     2,000,000.00            —           —     45,000,000.00     2,000,000.00    45,000,000.00
            科技有
            限公司
            北京军
            科镜德
            生物科      4,800,000.00             —            —   4,800,000.00               —    -2,778,818.83             —
            技有限
            责任公
            司
            上海君
            实生物    509,008,072.09   355,000,000.00    6,901,543.95           —    870,909,616.04             —             —
            工程有
            限公司
            苏州君
            实生物
            医药科     44,900,000.00     6,700,000.00            —           —     51,600,000.00             —             —
            技有限
            公司
           合计     1,646,367,150.41   684,400,000.00   10,782,766.33   4,800,000.00   2,336,749,916.74   135,428,918.42   544,911,516.05
    
    
    （续上表）
    
    187
    
                被投资单                             本期增加             本期                      本期计提减     2018.12.21减
          位      2017.12.31               其他-股份    减少     2018.12.31      值准备      值准备余额
                      新增投资         支付
                苏州君盟生
                物医药科技     50,000,000.00   127,800,000.00    5,453,112.31       —    183,253,112.31    97,796,544.00   147,796,544.00
                有限公司
                拓普艾莱生
                物技术有限    229,533,609.91    97,029,200.00    1,395,156.66       —    327,957,966.57   102,764,617.47   215,907,234.80
                公司
                苏州众合生
                物医药科技     51,000,000.00   478,000,000.00    4,447,999.44       —    533,447,999.44             —             —
                有限公司
                江苏众合医
                药科技有限      5,000,000.00    38,000,000.00            —       —     43,000,000.00    38,000,000.00    43,000,000.00
                公司
                北京军科镜
                德生物科技      4,800,000.00              —            —       —      4,800,000.00     2,778,818.83     2,778,818.83
                有限责任公
                司
                上海君实生
                物工程有限    350,000,000.00   154,728,841.60    4,279,230.49       —    509,008,072.09             —             —
                公司
                苏州君实生
                物医药科技     11,000,000.00    33,900,000.00            —       —     44,900,000.00              —              —
                有限公司
              合计       701,333,609.91   929,458,041.60   15,575,498.90       —   1,646,367,150.41   241,339,980.30   409,482,597.63
    
    
    （续上表）
    
                    被投资单位           2016.12.31        本期增加      本期减少      2017.12.31     本期计提减值    2017.12.31减
                                                                        准备        值准备余额
                         苏州君盟生物医药科         50,000,000.00              —          —    50,000,000.00    42,196,938.36    50,000,000.00
                         技有限公司
                         拓普艾莱生物技术有        162,987,609.91    66,546,000.00           —   229,533,609.91   101,977,924.85   113,142,617.33
                         限公司
                         苏州众合生物医药科         51,000,000.00              —          —    51,000,000.00              —             —
                         技有限公司
                         江苏众合医药科技有          5,000,000.00              —          —     5,000,000.00     5,000,000.00     5,000,000.00
                         限公司
                         北京军科镜德生物科          4,800,000.00              —          —     4,800,000.00              —             —
                         技有限责任公司
                         上海君实生物工程有         50,000,000.00   300,000,000.00          —   350,000,000.00              —             —
                         限公司
                         苏州君实生物医药科                  —     11,000,000.00          —    11,000,000.00              —             —
                         技有限公司
                  合  计            323,787,609.91   377,546,000.00          —   701,333,609.91   149,174,863.21   168,142,617.33
    
    
    （3）对联营、合营企业投资
    
    2019年度
    
                                             本期增减变动
                    投资单位          2018.12.31                    减少投      权益法下     其他综合     其他权益
                     新增投资        资        确认的投     收益调整       变动
                                                资损益
    
    
    188
    
                         北京天实医药科技有      1,027,261.40            —          —      -5,201.64           —            —
                         限公司
                     Anwita                      —  70,846,000.00        —  -1,975,271.03         —         —
                     Biosciences,Inc
                    合  计              1,027,261.40   70,846,000.00           —   -1,980,472.67             —             —
    
    
    (续上表)
    
                    本期增减变动                                   2019.12.31减值
                     投资单位          宣告发放现金     计提减值准                    2019.12.31         准备余额
       股利或利润         备           其他
                           北京天实医药科技有限                 —             —           —      1,022,059.76               —
                           公司
                       AnwitaBiosciences,Inc              —           —         —    68,870,728.97            —
                     合  计                           —               —             —      69,892,788.73                 —
    
    
    2018年度
    
                                                本期增减变动
                 投资单位         2017.12.31      新增投                  权益法下确     其他综合收     其他权益变
                         资       减少投资     认的投资损       益调整           动
                                                   益
                     北京天实医药科       1,030,943.07          —           —       -3,681.67             —             —
                     技有限公司
    
    
    (续上表)
    
                    本期增减变动                                   2018.12.31减值
                     投资单位          宣告发放现金     计提减值准                   2018.12.31         准备余额
       股利或利润         备           其他
                           北京天实医药科技有限                 —             —           —      1,027,261.40               —
                           公司
    
    
    2017年度
    
                                                 本期增减变动
                 投资单位        2016.12.31                              权益法下确认的   其他综合收
                      新增投资    减少投资       投资损益        益调整     其他权益变动
                     北京天实医药科        999,618.83          —           —         31,324.24           —             —
                     技有限公司
    
    
    (续上表)
    
                    本期增减变动                                   2017.12.31减值
                    投资单位          宣告发放现金股                                 2017.12.31         准备余额
        利或利润      计提减值准备      其他
                           北京天实医药科技有限                —             —           —      1,030,943.07               —
                           公司
    
    
    （4）长期股权投资账面余额2019年末较2018年末增长50.39%，主要原因是①对
    
    189
    
    子公司苏州君盟、苏州众合、江苏众合、君实工程、苏州君实增加投资，②2019 年 9
    
    月公司向AnwitaBiosciences,Inc投资1,000.00万美元，持有其20.00%股权；2018年末
    
    较2017年末大幅增长，主要原因是对子公司苏州君盟、拓普艾莱、苏州众合、江苏众
    
    合、君实工程、苏州君实增加投资。
    
    4. 营业收入和营业成本
    
    （1）营业收入及营业成本情况
    
              2019年度                  2018年度                2017年度
             项  目
       营业收入       营业成本     营业收入   营业成本      营业收入     营业成本
              主营业务  354,502,384.52  109,894,966.00   89,622.64    60,000.00   12,594,718.70         —
              其他业务  333,494,809.88  175,908,882.43         —          —             —         —
            合  计    687,997,194.40  285,803,848.43   89,622.64    60,000.00   12,594,718.70         —
    
    
    （2）主营业务分产品情况
    
              2019年度                  2018年度              2017年度
              项  目
        营业收入       营业成本    营业收入  营业成本    营业收入    营业成本
                药品销售收    354,502,384.52  109,894,966.00        —        —            —         —
                入
                技术转让与              —             —  89,622.64  60,000.00  12,594,718.70         —
                服务收入
              合  计      354,502,384.52  109,894,966.00  89,622.64  60,000.00  12,594,718.70         —
    
    
    （3）主营业务分地区情况
    
              2019年度                  2018年度              2017年度
              项  目                                                                      营业成
        营业收入       营业成本    营业收入  营业成本   营业收入       本
                华东地区      144,987,991.42   45,001,560.00        —        —  12,594,718.70         —
                华南地区      139,668,021.48   43,414,226.00        —        —            —         —
                西南地区       35,324,601.73   10,907,380.00        —        —            —         —
                东北地区       20,070,796.43    6,126,980.00        —        —            —         —
                华中地区       13,762,831.85    4,236,220.00        —        —            —         —
    
    
    190
    
                西北地区         458,761.08      142,360.00        —        —            —         —
                华北地区         229,380.53       66,240.00  89,622.64  60,000.00            —         —
              合  计      354,502,384.52  109,894,966.00  89,622.64  60,000.00  12,594,718.70         —
    
    
    （4）公司前五名客户的营业收入情况
    
    2019年度
    
                            客户名称
             营业收入       占营业收入比（%）
                                              苏州众合生物医药科技有限公司                       333,494,809.88                  48.47
                                              国药控股及其关联公司                                78,683,256.64                  11.44
                                              上海医药及其关联公司                                58,001,892.44                   8.43
                                              广州医药有限公司                                    51,657,642.59                   7.51
                                              广东瑞美药业有限公司                                32,445,876.07                   4.71
                             合  计                            554,283,477.62                  80.56
    
    
    （续上表）
    
    2018年度
    
                            客户名称
             营业收入       占营业收入比（%）
                                              中国食品药品检定研究院                                 89,622.64                 100.00
    
    
    （续上表）
    
    2017年度
    
                            客户名称
             营业收入       占营业收入比（%）
                                              江苏泰康生物医药有限公司                            12,594,718.70                 100.00
    
    
    （5）营业收入2019年度较2018年度大幅增长，主要原因是2019年度特瑞普利单抗上市带来的营业收入增长；2017 年度金额较大，主要原因是 2017 年重组人源抗TNF-α单克隆抗体注射液前期技术成果转让收入金额较大。
    
    营业成本2019年度较2018年度大幅增长，主要原因是2019年度特瑞普利单抗上市带来的营业成本增长。
    
    191
    
    5. 投资收益
    
                          项  目                    2019年度          2018年度         2017年度
                                       权益法核算的长期股权投资收益             -1,980,472.67          -3,681.67        31,324.24
                                       处置长期股权投资产生的投资收益            1,225,257.27                —              —
                                       以公允价值计量且其变动计入当期损                  —         346,304.61              —
                                       益的金融资产在持有期间的投资收益
                                       处置以公允价值计量且其变动计入当                  —      -29,156,899.05     -1,423,964.75
                                       期损益的金融资产取得的投资收益
                                       理财产品收益                               575,294.52       1,367,397.26      4,350,876.71
                                       信托收益                                          —                —      7,465,997.30
                          合  计                       -179,920.88      -27,446,878.85     10,424,233.50
    
    
    投资收益2019年度较2018年度大幅下降，主要原因是2018年处置鹏华基金及远期结售汇买入合约平仓产生的投资损失金额较大；2018年度较2017年度大幅下降，主要原因是2018年处置鹏华基金及远期结售汇买入合约平仓产生的投资损失金额较大。
    
    十六、补充资料
    
    1. 当期非经常性损益明细表
    
                          项  目                   2019年度         2018年度         2017年度          说明
                                       非流动资产处置损益                       -638,484.19        -466,205.97               —   详见附注五、
                                                  45/49/51
                                       越权审批或无正式批准文件的税收返                —               —               —
                                       还、减免
                                       计入当期损益的政府补助（与企业业务                                                      详见附注五、
                                       密切相关，按照国家统一标准定额或定     31,538,453.88       4,632,090.24       2,604,782.82      44/50
                                       量享受的政府补助除外）
                                       计入当期损益的对非金融企业收取的                —               —               —
                                       资金占用费
                                       企业取得子公司、联营企业及合营企业
                                       的投资成本小于取得投资时应享有被                —               —               —
                                       投资单位可辨认净资产公允价值产生
                                       的收益
                                       非货币性资产交换损益                            —               —               —
                                       委托他人投资或管理资产的损益             699,357.79       1,569,615.07      14,001,894.57   详见附注五、
                                                    45
                                       因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计              —               —               —
                                       提的各项资产减值准备
                                       债务重组损益                                    —               —               —
    
    
    192
    
                                       企业重组费用，如安置职工的支出、整              —               —               —
                                       合费用等
                                       交易价格显失公允的交易产生的超过                —               —               —
                                       公允价值部分的损益
                                       同一控制下企业合并产生的子公司期                —               —               —
                                       初至合并日的当期净损益
                                       与公司正常经营业务无关的或有事项                —               —               —
                                       产生的损益
                                       除同公司正常经营业务相关的有效套
                                       期保值业务外，持有交易性金融资产、
                                       衍生金融资产、交易性金融负债、衍生                                                      详见附注五、
                                       金融负债产生的公允价值变动损益，以     23,426,989.64     -18,538,265.96               —      45/46
                                       及处置交易性金融资产、衍生金融资
                                       产、交易性金融负债、衍生金融负债和
                                       其他债权投资取得的投资收益
                                       除同公司正常经营业务相关的有效套
                                       期保值业务外，持有交易性金融资产、
                                       交易性金融负债产生的公允价值变动                —               —     -35,100,871.50   详见附注五、
                                       损益，以及处置交易性金融资产、交易                                                         45/46
                                       性金融负债和可供出售金融资产取得
                                       的投资收益
                                       单独进行减值测试的应收款项减值准                —               —               —
                                       备转回
                                       对外委托贷款取得的损益                          —               —               —
                                       采用公允价值模式进行后续计量的投                —               —               —
                                       资性房地产公允价值变动产生的损益
                                       根据税收、会计等法律、法规的要求对
                                       当期损益进行一次性调整对当期损益                —               —               —
                                       的影响
                                       受托经营取得的托管费收入                        —               —               —
                                       除上述各项之外的其他营业外收入和      -27,363,477.53      -3,896,293.26          9,070.00   详见附注五、
                                       支出                                                                                       50/51
                                       其他符合非经常性损益定义的损益项                —               —               —
                                       目
                               非经常性损益总额               27,662,839.59     -16,699,059.88     -18,485,124.11
                                       减：非经常性损益的所得税影响数           -845,092.69         14,955.44      -1,608,125.68
                               非经常性损益净额               28,507,932.28     -16,714,015.32     -16,876,998.43
                                   减：归属于少数股东的非经常性损         -2,932.48       173,626.42         2,428.00
                                   益净影响数
                                   归属于公司普通股股东的非经常性     28,510,864.76     -16,887,641.74     -16,879,426.43
                      损益
    
    
    2. 净资产收益率及每股收益
    
    （1）2019年度
    
    报告期利润 加权平均净资产 每股收益
    
    193收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
    
                                        归属于公司普通股股东的净利润                   -22.58              -0.96            -0.96
                                        扣除非经常性损益后归属于公司普通               -23.44              -0.99            -0.99
                                        股股东的净利润
    
    
    （2）2018年度
    
                            报告期利润               加权平均净资产               每股收益
      收益率（%）      基本每股收益     稀释每股收益
                                        归属于公司普通股股东的净利润                   -72.97              -1.21            -1.21
                                        扣除非经常性损益后归属于公司普通               -71.27              -1.18            -1.18
                                        股股东的净利润
    
    
    （3）2017年度
    
                            报告期利润               加权平均净资产               每股收益
      收益率（%）      基本每股收益     稀释每股收益
                                        归属于公司普通股股东的净利润                   -25.80              -0.55            -0.55
                                        扣除非经常性损益后归属于公司普通               -24.43              -0.52            -0.52
                                        股股东的净利润
    
    
    194
    
    （本页无正文，为上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注之签字盖章页）
    
    公司名称：上海君实生物医药科技股份有限公司
    
    法定代表人：熊俊 主管会计工作负责人：原璐 会计机构负责人：唐燕
    
    日期：2020年4月17日
    
    195
    
    196
    
    197
    
    198
    
    199
    
    200
    
    201
    
    审计报告
    
    上海君实生物医药科技股份有限公司
    
    容诚审字[2020]230Z0456号
    
    容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
    
    中国·北京
    
    目 录
    
    序号 内 容 页码
    
    1 审计报告 1-6
    
    2 合并资产负债表 7
    
    3 合并利润表 8
    
    4 合并现金流量表 9
    
    5 合并所有者权益变动表 10 - 12
    
    6 母公司资产负债表 13
    
    7 母公司利润表 14
    
    8 母公司现金流量表 15
    
    9 母公司所有者权益变动表 16 - 18
    
    10 财务报表附注 19 - 195
    
    审 计 报 告
    
    容诚审字[2020]230Z0456号
    
    上海君实生物医药科技股份有限公司全体股东：
    
    一、审计意见
    
    我们审计了上海君实生物医药科技股份有限公司（以下简称君实生物）财务报表，包括2019年12月31日、2018年12月31日、2017年12月31日的合并及母公司资产负债表，2019年度、2018年度、2017年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
    
    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了君实生物2019年12月31日、2018年12月31日、2017年12月31日的合并及母公司财务状况以及2019年度、2018年度、2017年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
    
    二、形成审计意见的基础
    
    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于君实生物，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
    
    三、关键审计事项
    
    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
    
    我们在审计中识别出的关键审计事项如下：
    
    （一）收入确认
    
    1.事项描述
    
    1
    
    参见财务报表附注三（26）、附注五（38）。
    
    君实生物的核心产品特瑞普利单抗注射液于2019年度实现销售，2019年度实现营业收入 7.75 亿元，君实生物销售商品业务收入确认的具体方法如下：以客户签收作为控制权及风险报酬的转移时点并确认销售收入。同时营业收入的确认对财务报表影响较为重大，为公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将公司2019年度的收入确认识别为关键审计事项。
    
    2.审计应对
    
    我们对收入确认实施的相关程序包括：
    
    （1）对君实生物产品销售收入相关内部控制的设计和运行有效性进行评估和测试；
    
    （2）对营业收入和毛利率的波动实施实质性分析程序；
    
    （3）抽样检查君实生物与产品销售收入相关的销售合同、销售发票、运单、客户签收单、销售回款等资料，评估收入确认的真实性；
    
    （4）对主要客户的销售发生额及往来余额进行函证，评估收入确认的真实性、完整性等；
    
    （5）查询主要客户的工商资料，并对主要客户实施访谈，确认主要客户与君实生物是否存在关联关系，核实主要客户的背景信息及双方的交易信息；
    
    （6）对君实生物资产负债表日前后确认的产品销售收入，核对销售合同、运单、客户签收单等资料，评估收入确认的完整性及是否存在跨期。
    
    （二）研发费用的确认
    
    1.事项描述
    
    参见财务报表附注三（19）、附注五（42）。
    
    由于君实生物的主要经营活动为医药研发，2019年度、2018年度、2017年度的研发费用分别为9.46亿元、5.38亿元、2.75亿元，为君实生物利润表重要组成项目，为此我们将研发费用确认的真实性和完整性作为关键审计事项。
    
    2.审计应对
    
    2
    
    针对研发费用确认的真实性和完整性，我们实施的相关程序包括：
    
    （1）对君实生物研发管理及研发费用确认相关内部控制的设计和运行有效性进行评估和测试；
    
    （2）检查研发相关的合同、发票、付款单据，函证合同及付款金额、研发进度等；
    
    （3）对研发存货的期末结存实施监盘和抽盘，确认账实一致性，检查研发领料与研发项目的对应情况；
    
    （4）结合薪酬计提与发放的相关内控，检查研发人员薪酬归集的真实性、完整性、合理性；
    
    （5）检查研发设备折旧计提的准确性，与研发项目的匹配情况；
    
    （6）抽查各期末和期初大额研发费用支出，审计研发费用确认的完整性。
    
    四、其他信息
    
    君实生物管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括君实生物2019年度报告、2018年年度报告、2017年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
    
    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
    
    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
    
    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
    
    五、管理层和治理层对财务报表的责任
    
    君实生物管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
    
    在编制财务报表时，管理层负责评估君实生物的持续经营能力，披露与持续经营相
    
    3
    
    关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算君实生物、终止运营或别无其他
    
    现实的选择。
    
    君实生物治理层负责监督君实生物的财务报告过程。
    
    六、注册会计师对财务报表审计的责任
    
    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
    
    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
    
    （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
    
    （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
    
    （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
    
    （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对君实生物持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定
    
    性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告
    
    中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保
    
    留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能
    
    导致君实生物不能持续经营。
    
    （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
    
    （6）就君实生物中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部
    
    4
    
    责任。
    
    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
    
    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
    
    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
    
    5
    
    （本页无正文，为上海君实生物医药科技股份有限公司容诚审字[2020]230Z0456 号之签字盖章页）
    
    容诚会计师事务所 中国注册会计师（项目合伙人）：
    
    （特殊普通合伙）
    
    中国注册会计师：
    
    中国·北京 中国注册会计师：
    
    2020年4月17日
    
    6
    
    19
    
    20
    
    21
    
    22
    
    23
    
    24
    
    25
    
    26
    
    27
    
    28
    
    29
    
    30
    
    上海君实生物医药科技股份有限公司
    
    财务报表附注截止2019年12月31日（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况
    
    （一）公司概况
    
    上海君实生物医药科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是由上海君实生物医药科技有限公司（以下简称“君实有限”）整体变更设立的股份有限公司，于 2015 年 5 月 5 日在上海市工商行政管理局办理工商变更登记，注册号310115002060080，成立时注册资本1,470万元。
    
    本公司前身君实有限由张卓兵、单继宽于2012年12月27日在上海市工商行政管理局浦东新区分局注册成立，成立时注册资本为100万元，张卓兵、单继宽分别出资50万元，分别占注册资本50%，股权结构如下：
    
                            股东名称                    出资金额（万元）         出资比例（%）
                                          张卓兵                                                  50.00                    50.00
                                          单继宽                                                  50.00                    50.00
                           合  计                                  100.00                   100.00
    
    
    2013年1月，根据君实有限临时股东会决议，张卓兵、单继宽与武洋、熊凤祥、陈博、熊俊签订的股权转让协议，张卓兵将其持有的君实有限43.00%的股权分别转让给熊俊、熊凤祥和武洋，单继宽将其持有的君实有限45.50%的股权分别转让给陈博和武洋。变更后君实有限股权结构如下：
    
                            股东名称                    出资金额（万元）         出资比例（%）
                                          陈  博                                                  36.50                    36.50
                                          熊  俊                                                  25.00                    25.00
                                          武  洋                                                  15.00                    15.00
                                          熊凤祥                                                  12.00                    12.00
                                          张卓兵                                                   7.00                     7.00
    
    
    19
    
                                          单继宽                                                   4.50                     4.50
                           合  计                                  100.00                   100.00
    
    
    2013年3月，根据君实有限临时股东会决议，张卓兵、单继宽与陈博签订的股权转让协议，分别将其持有的 7.00%和 4.50%的股权转让给陈博。变更后君实有限股权结构如下：
    
                            股东名称                    出资金额（万元）          出资比例（%）
                                          陈  博                                                  48.00                    48.00
                                          熊  俊                                                  25.00                    25.00
                                          武  洋                                                  15.00                    15.00
                                          熊凤祥                                                  12.00                    12.00
                           合  计                                  100.00                   100.00
    
    
    2013年4月，根据君实有限临时股东会决议，君实有限增加注册资本900万元，陈博等4名自然人共同以货币资金出资，注册资本变更为1,000万元。本次增资后君实有限股权结构如下：
    
                            股东名称                    出资金额（万元）          出资比例（%）
                                          陈  博                                                 435.00                    43.50
                                          熊凤祥                                                 366.00                    36.60
                                          武  洋                                                 150.00                    15.00
                                          熊  俊                                                  49.00                     4.90
                           合  计                                 1,000.00                   100.00
    
    
    2013年6月，根据君实有限临时股东会决议，陈博与杜雅励签订的股权转让协议，将其持有君实有限43.50%的股权转让给杜雅励。变更后君实有限股权结构如下：
    
                            股东名称                    出资金额（万元）          出资比例（%）
                                          杜雅励                                                 435.00                    43.50
                                          熊凤祥                                                 366.00                    36.60
                                          武  洋                                                 150.00                    15.00
                                          熊  俊                                                  49.00                     4.90
    
    
    20
    
    合 计 1,000.00 100.00
    
    2013年7月，根据君实有限临时股东会决议，君实有限增加注册资本345万元，由新股东戴龙林等6位自然人及苏州瑞源盛本生物医药管理合伙企业（有限合伙）、南京润嘉久熙投资合伙企业（有限合伙）、江苏亚通资产管理有限公司共同以货币资金出资。本次增资后君实有限股权结构如下：
    
                            股东名称                    出资金额（万元）          出资比例（%）
                                          杜雅励                                                 435.00                    32.34
                                          熊凤祥                                                 366.00                    27.21
                                          苏州瑞源盛本生物医药管理合伙企业（有                   272.40                    20.25
                                          限合伙）
                                          武  洋                                                 150.00                    11.15
                                          熊  俊                                                  49.00                     3.64
                                          李  聪                                                  22.86                     1.70
                                          沈  淳                                                  13.45                     1.00
                                          江苏亚通资产管理有限公司                                 9.00                     0.67
                                          南京润嘉久熙投资合伙企业（有限合伙）                     8.07                     0.60
                                          陈铭锡                                                   5.38                     0.40
                                          金明哲                                                   4.93                     0.37
                                          戴龙林                                                   4.48                     0.34
                                          杨  帆                                                   4.43                     0.33
                           合   计                                1,345.00                   100.00
    
    
    2014年11月，根据君实有限临时股东会决议，股东杜雅励、熊俊、武洋与冯辉等签订股权转让协议，将其持有公司18.57%、2.66%、0.91%的股权分别转让给冯辉等5名自然人。变更后君实有限股权结构如下：
    
                            股东名称                    出资金额（万元）          出资比例（%）
                                          熊凤祥                                                 366.00                    27.21
                                          苏州瑞源盛本生物医药管理合伙企业（有                   272.40                    20.25
                                          限合伙）
                                          杜雅励                                                 185.20                    13.77
    
    
    21
    
                                          武  洋                                                 137.80                    10.25
                                          冯  辉                                                 109.50                     8.14
                                          刘小玲                                                  53.80                     4.00
                                          吴  军                                                  53.80                     4.00
                                          王莉芳                                                  53.80                     4.00
                                          马  静                                                  26.90                     2.00
                                          李  聪                                                  22.86                     1.70
                                          沈  淳                                                  13.45                     1.00
                                          熊  俊                                                  13.20                     0.98
                                          江苏亚通资产管理有限公司                                 9.00                     0.67
                                          南京润嘉久熙投资合伙企业（有限合伙）                     8.07                     0.60
                                          陈铭锡                                                   5.38                     0.40
                                          金明哲                                                   4.93                     0.37
                                          戴龙林                                                   4.48                     0.34
                                          杨  帆                                                   4.43                     0.33
                           合   计                                1,345.00                   100.00
    
    
    2014年11月，根据君实有限临时股东会决议，君实有限增加注册资本125万元，由原股东沈淳及新股东赵云等8位自然人及上海宝盈管理有限公司、深圳本裕天源生物科技有限合伙企业（有限合伙）、上海盈定投资管理合伙企业（有限合伙）共同以货币资金出资。本次增资后君实有限股权结构如下：
    
                            股东名称                    出资金额（万元）          出资比例（%）
                                          熊凤祥                                                 366.00                    24.90
                                          苏州瑞源盛本生物医药管理合伙企业（有                   272.40                    18.53
                                          限合伙）
                                          杜雅励                                                 185.20                    12.60
                                          武  洋                                                 137.80                     9.37
                                          冯  辉                                                 109.50                     7.45
                                          刘小玲                                                  53.80                     3.66
    
    
    22
    
                                          吴  军                                                  53.80                     3.66
                                          王莉芳                                                  53.80                     3.66
                                          深圳本裕天源生物科技有限合伙企业（有                    28.75                     1.96
                                          限合伙）
                                          马  静                                                  26.90                     1.83
                                          李  聪                                                  22.86                     1.56
                                          沈  淳                                                  17.20                     1.17
                                          上海宝盈资产管理有限公司                                16.20                     1.10
                                          刘建坤                                                  15.60                     1.06
                                          黄  菲                                                  14.60                     0.99
                                          周玉清                                                  13.80                     0.94
                                          熊  俊                                                  13.20                     0.90
                                          赵  云                                                  10.20                     0.69
                                          江苏亚通资产管理有限公司                                 9.00                     0.61
                                          钟  鹭                                                   8.75                     0.60
                                          刘少兰                                                   8.10                     0.55
                                          南京润嘉久熙投资合伙企业（有限合伙）                     8.07                     0.55
                                          陈铭锡                                                   5.38                     0.37
                                          金明哲                                                   4.93                     0.34
                                          戴龙林                                                   4.48                     0.30
                                          杨  帆                                                   4.43                     0.30
                                          上海盈定投资管理合伙企业（有限合伙）                     3.50                     0.24
                                          贺  敏                                                   1.75                     0.12
                           合  计                                 1,470.00                   100.00
    
    
    2015年5月，经君实有限股东会决议，按照发起人协议和公司章程的规定，君实有限以截至2014年12月31日经审计的净资产124,309,420.08元整体变更为股份有限公司，折合股本1,470万元，变更后股权结构如下：
    
    股东名称 出资金额（万元） 出资比例（%）
    
    23
    
                                          熊凤祥                                                 366.00                    24.90
                                          苏州瑞源盛本生物医药管理合伙企业（有                   272.40                    18.53
                                          限合伙）
                                          杜雅励                                                 185.20                    12.60
                                          武  洋                                                 137.80                     9.37
                                          冯  辉                                                 109.50                     7.45
                                          刘小玲                                                  53.80                     3.66
                                          吴  军                                                  53.80                     3.66
                                          王莉芳                                                  53.80                     3.66
                                          深圳本裕天源生物科技有限合伙企业（有                    28.75                     1.96
                                          限合伙）
                                          马  静                                                  26.90                     1.83
                                          李  聪                                                  22.86                     1.56
                                          沈  淳                                                  17.20                     1.17
                                          上海宝盈资产管理有限公司                                16.20                     1.10
                                          刘建坤                                                  15.60                     1.06
                                          黄  菲                                                  14.60                     0.99
                                          周玉清                                                  13.80                     0.94
                                          熊  俊                                                  13.20                     0.90
                                          赵  云                                                  10.20                     0.69
                                          江苏亚通资产管理有限公司                                 9.00                     0.61
                                          钟  鹭                                                   8.75                     0.60
                                          刘少兰                                                   8.10                     0.55
                                          南京润嘉久熙投资合伙企业（有限合伙）                     8.07                     0.55
                                          陈铭锡                                                   5.38                     0.37
                                          金明哲                                                   4.93                     0.34
                                          戴龙林                                                   4.48                     0.30
                                          杨  帆                                                   4.43                     0.30
                                          上海盈定投资管理合伙企业（有限合伙）                     3.50                     0.24
                                          贺  敏                                                   1.75                     0.12
    
    
    24
    
    合 计 1,470.00 100.00
    
    2015年7月28日，经全国中小企业股份转让系统函[2015]4658号《关于同意上海君实生物医药科技股份有限股票在全国中小企业股份转让系统挂牌的函》同意，本公司于2015年8月13日在全国中小企业股份转让系统挂牌公开转让，证券简称“君实生物”，证券代码“833330”。
    
    2015年11月，根据公司临时股东大会决议，以及公司与上海众合医药科技股份有限公司（以下简称“众合医药”）签订的《换股吸收合并协议》，公司向众合医药全体股东发行股票735万股购买其相关资产，每股发行价为人民币25.903441958元。由众合医药全体股东将其于换股实施日持有的众合医药普通股股票按照1:0.050317983的比例转换为本公司普通股股票方式缴纳。本次换股吸收合并后股本增加至2,205万元。
    
    2015年12月，根据公司临时股东大会决议，公司增加注册资本551.25万元，由华润信托·鼎盛68号君实生物定向增发集合信托计划、江苏瑞华投资控股集团有限公司、鹰潭市易晟鹏润投资有限公司、深圳盛屯集团有限公司、皮迎军、贾征、高淑芳、周玉清以货币资金出资。本次增资后股本增至2,756.25万元。
    
    2016年3月，根据公司2015年年度股东大会决议和修改后的章程规定，公司以总股本2,756.25万股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增150股，转增基准日为2015年12月31日，申请增加注册资本人民币41,343.75万元。变更后的股本增至44,100.00万元。
    
    2016年3月，根据公司2015年年度股东大会决议和修改后的章程规定，公司增加注册资本6,300万元，由珠海高瓴天成股权投资基金（有限合伙）、深圳德和方中投资有限合伙企业（有限合伙）、上海健益兴禾投资管理中心（有限合伙）、王树君、孟晓君以货币资金出资。本次增资后股本增至50,400万元。
    
    2016年6月，根据公司2016年第二次临时股东大会决议和修改后的章程规定，公司增加注册资本510万元，由中国国际金融股份有限公司、中信证券股份有限公司、东方证券股份有限公司、国海证券股份有限公司以货币资金出资。本次增资后股本增至50,910万元。
    
    2016年8月，根据公司2016年第三次临时股东大会决议和修改后的章程规定，
    
    25
    
    公司增加注册资本 4,090 万元，由乐普（北京）医疗器械股份有限公司、上海健益兴
    
    禾投资管理中心(有限合伙)、乔晓辉、马文炳、黄菲、赵云、裴宏、潘云、孟晓君、
    
    钟鹭、冯芹等以货币资金出资。本次增资后股本增至55,000万元。
    
    2017年2月，根据公司2017年第一次临时股东大会决议和修改后的章程规定，公司增加注册资本3,475万元，由周玉清、上海檀英投资合伙企业（有限合伙）、钟鹭、赵喜根等以货币资金出资。本次增资后股本增至58,475万元。
    
    2018年3月，根据公司2018年第一次临时股东大会决议及章程修正案的规定，公司申请增加注册资本人民币 1,665 万元。由厦门市高鑫泓股权投资有限公司、上海檀英投资合伙企业（有限合伙）、沈淳以货币资金出资，本次增资后股本增至 60,140万元。
    
    2018年11月21日，公司收到中国证券监督管理委员会出具的《关于核准上海君实生物医药科技股份有限公司发行境外上市外资股的批复》（证监许可[2018] 1914号），本公司于2018年12月24日在香港联交所主板挂牌并上市交易，证券简称“君实生物-B”，英文简称为“JUNSHI BIO-B”，股票代码为“01877”。本次在香港联交所发行15,891万股，发行后注册资本变更为76,031万元。
    
    2019年1月4日，按照H股招股章程中规定的超额配售权已被悉数行使，公司按每股19.38港元配发及发行2,383.65万股，注册资本变更为78,414.65万元。该股份于2019年1月9日在香港联交所上市交易。
    
    公司总部的经营地址：中国(上海)自由贸易试验区海趣路36、58号2号楼13层。法定代表人：熊俊。
    
    公司主要经营范围：生物医药的研发，并提供相关的技术开发、技术咨询、技术转让、技术服务，从事货物及技术的进出口业务。药品批发，药品委托生产。【依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】
    
    财务报告批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2020年4月17日决议批准报出。
    
    （二）合并财务报表范围
    
    26
    
    1. 本公司报告期内纳入合并范围的子公司
    
                                                                        持股比例%
     序号                 子公司全称                  子公司简称
                                                                      直接      间接
       1     苏州君盟生物医药科技有限公司              苏州君盟       100.00        —
       2     拓普艾莱生物技术有限公司                  拓普艾莱       100.00        —
       3     泰州君实生物医药科技有限公司              泰州君实       100.00        —
       4     苏州众合生物医药科技有限公司              苏州众合       100.00        —
       5     江苏众合医药科技有限公司                  江苏众合       100.00        —
       6     深圳前海君实医院投资管理有限公司          前海君实        51.00        —
       7     武汉国博医院管理有限公司                  武汉国博           —     65.00
       8     北京军科镜德生物科技有限责任公司          军科镜德        60.00        —
       9     北京众合君实生物医药科技有限公司          北京众合           —    100.00
      10     上海君实生物工程有限公司                  君实工程       100.00        —
      11     北京欣经科生物技术有限公司               北京欣经科          —    100.00
      12     北京欣经科贸有限公司                      欣经科贸           —    100.00
      13     苏州君实生物医药科技有限公司              苏州君实       100.00        —
      14     苏州君奥精准医学有限公司                  苏州君奥           —    100.00
      15     苏州君实生物工程有限公司                苏州君实工程         —    100.00
      16     香港君实有限公司                          香港君实       100.00        —
    
    
    上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”；
    
    2. 本公司报告期内合并财务报表范围变化
    
    （1）2017年度合并财务报表范围变化
    
      序号              子公司全称               子公司简称         纳入合并范围原因
       1       苏州君实生物医药科技有限公司       苏州君实                新设
    
    
    （2）2018年度合并财务报表范围变化
    
    新增子公司：
    
      序号             子公司全称               子公司简称          纳入合并范围原因
    
    
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       1     苏州君奥精准医学有限公司            苏州君奥                 新设
       2     苏州君实生物工程有限回公司        苏州君实工程               新设
    
    
    减少子公司：序号 子公司全称 子公司简称 未纳入合并范围原因
    
        1     北京欣经科生物技术有限公司         北京欣经科               处置
        2     北京欣经科贸有限公司                欣经科贸                注销
        3     武汉国博医院管理有限公司            武汉国博                注销
    
    
    （3）2019年度合并财务报表范围变化
    
    新增子公司：
    
      序号             子公司全称               子公司简称          纳入合并范围原因
       1     香港君实有限公司                    香港君实                 新设
    
    
    二、财务报表的编制基础
    
    1．编制基础
    
    本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
    
    2．持续经营
    
    本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
    
    三、重要会计政策及会计估计
    
    本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。
    
    1. 遵循企业会计准则的声明
    
    本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
    
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    2. 会计期间
    
    本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
    
    3. 营业周期
    
    本公司正常营业周期为一年。
    
    4. 记账本位币
    
    本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按所在国家或地区的货币为记账本位币。
    
    5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
    
    （1）同一控制下的企业合并
    
    本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
    
    （2）非同一控制下的企业合并
    
    本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
    
    6．合并财务报表的编制方法
    
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    （1）合并范围的确定
    
    合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
    
    控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
    
    （2）合并财务报表的编制方法
    
    本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
    
    本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
    
    ①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
    
    ②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
    
    ③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
    
    ④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
    
    （3）报告期内增减子公司的处理
    
    ①增加子公司或业务
    
    A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
    
    （a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
    
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    （b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
    
    （c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
    
    B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
    
    （a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
    
    （b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。
    
    （c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
    
    ②处置子公司或业务
    
    A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
    
    B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。
    
    C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
    
    （4）合并抵销中的特殊考虑
    
    ①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
    
    子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
    
    ②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按
    
    31
    
    归属于母公司所有者的份额予以恢复。
    
    ③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
    
    ④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
    
    ⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
    
    （5）特殊交易的会计处理
    
    ①购买少数股东股权
    
    本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
    
    ②通过多次交易分步取得子公司控制权的
    
    A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
    
    属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资且其初始投资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，长期股权投资的初始成本与支付对价的账面价值的差
    
    32
    
    额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减
    
    的，依次冲减盈余公积和未分配利润。在后续计量时，长期股权投资按照成本法核算，
    
    但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，本公司对子公司的长期股权投资初始成本
    
    按照对子公司累计持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的
    
    账面价值份额确定，初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取
    
    得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢
    
    价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
    
    同时编制合并日的合并财务报表，并且本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方
    
    在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。
    
    各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：
    
    （a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
    
    （b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
    
    （c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
    
    （d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
    
    不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，本公司所发生的每次交易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
    
    本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整，在编制合并财务报表时，以不早于合并方和被合并方处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合并方合并财务报表的比较报表中，并将合并增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。因
    
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    合并方的资本公积（资本溢价或股本溢价）余额不足，被合并方在合并前实现的留存收
    
    益中归属于合并方的部分在合并财务报表中未予以全额恢复的，本公司在报表附注中对
    
    这一情况进行说明，包括被合并方在合并前实现的留存收益金额、归属于本公司的金额
    
    及因资本公积余额不足在合并资产负债表中未转入留存收益的金额等。
    
    合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。
    
    B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
    
    属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资且其初始投资成本按照所支付对价的公允价值确定。在后续计量时，长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上新增投资成本（进一步取得股份所支付对价的公允价值）之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。在合并财务报表中，初始投资成本与对子公司可辨认净资产公允价值所享有的份额进行抵销，差额确认为商誉或计入合并当期损益。
    
    不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每次交易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的股权投资（金融资产或按照权益法核算的长期股权投资）的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算长期股权投资的初始成本。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金
    
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    额。
    
    ③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
    
    母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
    
    ④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
    
    A.一次交易处置
    
    本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉（注：如果原企业合并为非同一控制下的且存在商誉的）。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
    
    此外，与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
    
    B.多次交易分步处置
    
    在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
    
    如果分步交易不属于“一揽子交易”的，则在丧失对子公司控制权之前的各项交易，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
    
    如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；其中，对于丧失控制权之前每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
    
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    ⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
    
    子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
    
    7．合营安排分类及共同经营会计处理方法
    
    合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。
    
    （1）共同经营
    
    共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
    
    本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
    
    ①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
    
    ②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
    
    ③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
    
    ④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
    
    ⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
    
    （2）合营企业
    
    合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
    
    本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
    
    8．现金及现金等价物的确定标准
    
    现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
    
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    险很小的投资。
    
    9．外币业务和外币报表折算
    
    （1）外币交易时折算汇率的确定方法
    
    本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为记账本位币。
    
    （2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
    
    在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
    
    （3）外币报表折算方法
    
    对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
    
    ①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
    
    ②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。
    
    ③产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
    
    ④外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
    
    10．金融工具
    
    自2018年1月1日起适用
    
    金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
    
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    （1）金融工具的确认和终止确认
    
    当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
    
    金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
    
    ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
    
    ②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
    
    金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
    
    以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
    
    （2）金融资产的分类与计量
    
    本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
    
    金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
    
    金融资产的后续计量取决于其分类：
    
    38
    
    ①以摊余成本计量的金融资产
    
    金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
    
    ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
    
    金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
    
    本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
    
    ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
    
    上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
    
    （3）金融负债的分类与计量
    
    本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
    
    金融负债的后续计量取决于其分类：
    
    39
    
    ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
    
    该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。
    
    ②贷款承诺及财务担保合同负债
    
    财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
    
    贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
    
    ③以摊余成本计量的金融负债
    
    初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
    
    除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
    
    ①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
    
    ②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义
    
    40
    
    务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论
    
    该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具
    
    的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变
    
    动，该合同分类为金融负债。
    
    （4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
    
    衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。
    
    除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。
    
    对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
    
    （5）金融工具减值
    
    本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
    
    ①预期信用损失的计量
    
    预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或
    
    41
    
    源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
    
    整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。
    
    未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
    
    于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
    
    对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
    
    本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
    
    对于应收票据、应收账款及应收融资款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
    
    A 应收款项
    
    对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
    
    42
    
    （1）应收票据确定组合的依据如下：
    
    应收票据组合 1 商业承兑汇票
    
    应收票据组合 2 银行承兑汇票
    
    本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
    
    （2）应收账款确定组合的依据如下：
    
    本公司对应收账款按二个层次进行风险特征归类，其中第一层次以客户信用评级确定组合：
    
    应收账款组合 1 按信用评级（分为四个等级）
    
    应收账款组合 2 应收合并范围内关联方客户
    
    第二层次组合：在第一层次组合的基础上，进一步对按信用评级确定的组合按应收账款逾期时间进行细分（分别为逾期1-30天、31-60天、61-90天、91-180天、181-360天、360 天以上），并编制应收账款逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
    
    （3）其他应收款确定组合的依据如下：
    
    其他应收款组合 1 应收合并范围内关联方往来款
    
    其他应收款组合 2 应收押金保证金及备用金
    
    其他应收款组合 3 应收其他款项
    
    本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
    
    B 债权投资、其他债权投资
    
    对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
    
    43
    
    ②具有较低的信用风险
    
    如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
    
    ③信用风险显著增加
    
    本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
    
    在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
    
    A. 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
    
    B. 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；
    
    C. 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
    
    D. 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
    
    E. 预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
    
    F. 借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；
    
    G. 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
    
    H. 合同付款是否发生逾期超过（含）30日。
    
    根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对
    
    44
    
    金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
    
    通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
    
    ④已发生信用减值的金融资产
    
    本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
    
    发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
    
    （6）金融资产转移
    
    金融资产转移是指下列两种情形：
    
    A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
    
    B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
    
    ①终止确认所转移的金融资产
    
    已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。
    
    在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方，
    
    45
    
    且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的控制。
    
    本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。
    
    金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
    
    A.所转移金融资产的账面价值；
    
    B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
    
    金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
    
    A.终止确认部分的账面价值；
    
    B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
    
    ②继续涉入所转移的金融资产
    
    既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
    
    继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
    
    ③继续确认所转移的金融资产
    
    仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
    
    该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本
    
    46
    
    计量的，确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
    
    债。
    
    （7）金融工具的抵销
    
    金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
    
    本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
    
    本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
    
    不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
    
    （8）金融工具公允价值的确定方法
    
    金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。
    
    以下金融工具会计政策适用于2017年度
    
    （1）金融资产的分类
    
    ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
    
    包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。在持有期间取得利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
    
    ②持有至到期投资
    
    主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力持有至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和
    
    47
    
    作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独确认为
    
    应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计
    
    入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入
    
    投资收益。
    
    ③应收款项
    
    应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。
    
    ④可供出售金融资产
    
    主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。
    
    可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益应当计入当期损益。采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量，且其变动计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时，将原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。
    
    （2）金融负债的分类
    
    ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计入当期损益。
    
    ②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。
    
    48
    
    （3）金融资产的重分类
    
    因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，本公司将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。持有至到期投资部分出售或重分类的金额较大，且不属于《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十六条所指的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的，本公司应当将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量，但在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到期投资。
    
    重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。
    
    （4）金融负债与权益工具的区分
    
    除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
    
    ①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
    
    ②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
    
    （5）金融资产转移
    
    金融资产转移是指下列两种情形：
    
    49
    
    A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
    
    B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
    
    ①终止确认所转移的金融资产
    
    已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。
    
    在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的控制。
    
    本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。
    
    金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
    
    A.所转移金融资产的账面价值；
    
    B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
    
    金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
    
    A.终止确认部分的账面价值；
    
    B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
    
    ②继续涉入所转移的金融资产
    
    既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该
    
    50
    
    金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相
    
    应确认有关负债。
    
    继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
    
    ③继续确认所转移的金融资产
    
    仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
    
    该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本计量的，确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
    
    （6）金融负债终止确认
    
    金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
    
    将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存在的，不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。
    
    与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
    
    对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
    
    金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
    
    （7）金融资产和金融负债的抵销
    
    金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
    
    51
    
    本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
    
    本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
    
    不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
    
    （8）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法
    
    ①金融资产发生减值的客观证据：
    
    A.发行方或债务人发生严重财务困难；
    
    B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
    
    C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
    
    D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组；
    
    E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
    
    F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量；
    
    G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
    
    H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
    
    I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。
    
    ②金融资产的减值测试（不包括应收款项）
    
    A．持有至到期投资减值测试
    
    持有至到期投资发生减值时，将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。
    
    预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并考虑相
    
    52
    
    关担保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利率是初始确认
    
    该持有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至到期投资，在计算未
    
    来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。
    
    即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改，在确认减值损失时，仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。
    
    对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
    
    持有至到期投资发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。
    
    B.可供出售金融资产减值测试
    
    在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项金融资产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过50%，或者持续下跌时间已达到或超过12个月，在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入资产减值损失。
    
    可供出售债务工具金融资产是否发生减值，可参照上述可供出售权益工具投资进行分析判断。
    
    可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
    
    可供出售债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。
    
    对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
    
    （9）金融资产和金融负债公允价值的确定方法
    
    53
    
    本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。
    
    主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
    
    ①估值技术
    
    本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
    
    本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
    
    ②公允价值层次
    
    本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
    
    11．公允价值计量
    
    本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。
    
    主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市
    
    54
    
    场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额
    
    转移相关负债的市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利
    
    益最大化所使用的假设。
    
    ①估值技术
    
    本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
    
    本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
    
    ②公允价值层次
    
    本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
    
    12. 应收款项
    
    以下应收款项会计政策适用2017年度
    
    （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
    
    单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将100万元以上应收账款，50万元以上其他应收款确定为单项金额重大。
    
    单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账
    
    55
    
    面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
    
    短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时，可不对其预计未来现金流量进行折现。
    
    （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
    
    确定组合的依据：
    
    对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额不重大的应收款项，本公司以账龄作为信用风险特征组合。
    
    按组合计提坏账准备的计提方法：
    
    根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合现时情况确定本年各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的坏账准备。各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下：
    
                       账  龄               应收账款计提比例（%）      其他应收款计提比例（%）
                                  1年以内（含1年）                                   5.00                          5.00
                                  1至2年                                            10.00                         10.00
                                  2至3年                                            30.00                         30.00
                                  3至4年                                            50.00                         50.00
                                  4至5年                                            80.00                         80.00
                                  5年以上                                          100.00                        100.00
    
    
    （3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
    
    对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析法计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
    
    13．存货
    
    （1）存货的分类
    
    存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在
    
    56
    
    产品、在生产、研发过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、
    
    库存商品等。
    
    （2）发出存货的计价方法
    
    本公司存货发出时采用加权平均法计价。
    
    （3）存货的盘存制度
    
    本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
    
    （4）存货跌价准备的计提方法
    
    资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
    
    在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
    
    ①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
    
    ②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
    
    ③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。
    
    ④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
    
    57
    
    14．持有待售的非流动资产或处置组
    
    （1）持有待售的非流动资产或处置组的分类
    
    本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
    
    ①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
    
    ②出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
    
    本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。
    
    本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
    
    （2）持有待售的非流动资产或处置组的计量
    
    采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。
    
    初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
    
    非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
    
    ①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
    
    58
    
    ②可收回金额。
    
    （3）列报
    
    本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。
    
    15．长期股权投资
    
    本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
    
    （1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
    
    共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
    
    重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
    
    当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
    
    59
    
    （2）初始投资成本确定
    
    ①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
    
    A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
    
    B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
    
    C. 非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投
    
    资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以
    
    及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
    
    ②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
    
    A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
    
    B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；
    
    C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
    
    60
    
    D. 通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
    
    （3）后续计量及损益确认方法
    
    本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
    
    ①成本法
    
    采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
    
    ②权益法
    
    按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
    
    本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
    
    本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
    
    61
    
    因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。
    
    因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
    
    16．固定资产
    
    固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。
    
    （1）确认条件
    
    固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
    
    ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
    
    ②该固定资产的成本能够可靠地计量。
    
    固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
    
    （2）各类固定资产的折旧方法
    
    本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
    
            类别            折旧方法     折旧年限（年）   残值率（%）      年折旧率（%）
        房屋及建筑物       年限平均法        20年             5.00               4.75
          机器设备         年限平均法        10年             5.00               9.50
    
    
    62
    
          运输设备         年限平均法        5年              5.00               19.00
       办公及电子设备      年限平均法       3-5年             5.00            31.67-19.00
          其他设备         年限平均法       3-5年             5.00            31.67-19.00
    
    
    对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
    
    每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
    
    17．在建工程
    
    （1）在建工程以立项项目分类核算。
    
    （2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
    
    在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出，以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
    
    18．借款费用
    
    （1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
    
    本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
    
    ①资产支出已经发生；
    
    ②借款费用已经发生；
    
    63
    
    ③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
    
    其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
    
    符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。
    
    当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
    
    （2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
    
    为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
    
    购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
    
    19. 无形资产
    
    （1）无形资产的计价方法
    
    按取得时的实际成本入账。
    
    （2）无形资产使用寿命及摊销
    
    ①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
    
                  项目             预计使用寿命                        依据
                     土地使用权            20-50年                        法定使用权
                     计算机软件              5年          参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
    
    
    每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
    
    ②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资
    
    64
    
    产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资
    
    产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于在资产负债表日进行减值测
    
    试。
    
    ③无形资产的摊销
    
    对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额，残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
    
    对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
    
    （3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
    
    ①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
    
    ②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
    
    （4）开发阶段支出资本化的具体条件
    
    开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
    
    A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
    
    B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
    
    C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
    
    D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
    
    65
    
    E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
    
    （5）公司研发费用资本化的具体时点
    
    公司研发费用资本化的具体时点为：以研发药品取得中国国家药品监督管理局或国外同类监管机构颁发的正式药品注册批件或其他使得药品可以进入生产和商业化环节的批准（不包括有条件上市的药品注册批件）作为公司研发费用资本化的起点，以药品正式上市并销售作为公司研发费用资本化的终点。
    
    20. 长期资产减值
    
    （1）长期股权投资减值测试方法及会计处理方法
    
    本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
    
    （2）固定资产的减值测试方法及会计处理方法
    
    本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额计提减值准备：
    
    ①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；
    
    ②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；
    
    ③虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；
    
    ④已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
    
    ⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。
    
    （3）在建工程减值测试方法及会计处理方法
    
    本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发
    
    66
    
    生了减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金
    
    额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失
    
    一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干项情况的，对在建工程进行
    
    减值测试：
    
    ①长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程；
    
    ②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；
    
    ③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
    
    （4）无形资产减值测试方法及会计处理方法
    
    当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或多项以下情况的，对无形资产进行减值测试：
    
    ①该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；
    
    ②该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；
    
    ③其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。
    
    21. 长期待摊费用
    
    长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
    
    本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。
    
    22．职工薪酬
    
    职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于
    
    67
    
    职工薪酬。
    
    （1）短期薪酬的会计处理方法
    
    ①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
    
    本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
    
    ②职工福利费
    
    本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
    
    ③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费
    
    本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
    
    ④短期带薪缺勤
    
    本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
    
    ⑤短期利润分享计划
    
    利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
    
    A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
    
    B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
    
    （2）离职后福利的会计处理方法
    
    ①设定提存计划
    
    68
    
    本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
    
    根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
    
    ②设定受益计划
    
    A．确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
    
    根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
    
    B.确认设定受益计划净负债或净资产
    
    设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
    
    设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
    
    C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
    
    服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。
    
    设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
    
    D.确定应计入其他综合收益的金额
    
    69
    
    重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
    
    （a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；
    
    （b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;
    
    （c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。
    
    上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益,并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
    
    （3）辞退福利的会计处理方法
    
    本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
    
    ①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
    
    ②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
    
    辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。
    
    （4）其他长期职工福利的会计处理方法
    
    ①符合设定提存计划条件的
    
    本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
    
    ②符合设定受益计划条件的
    
    在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部
    
    70
    
    分：
    
    A.服务成本；
    
    B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
    
    C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
    
    为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
    
    23. 预计负债
    
    （1）预计负债的确认标准
    
    如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
    
    ①该义务是本公司承担的现时义务；
    
    ②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
    
    ③该义务的金额能够可靠地计量。
    
    （2）预计负债的计量方法
    
    预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
    
    24. 股份支付
    
    （1）股份支付的种类
    
    本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
    
    （2）权益工具公允价值的确定方法
    
    ①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。
    
    ②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
    
    71
    
    （3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
    
    在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
    
    （4）股份支付计划实施的会计处理
    
    ①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。
    
    ②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
    
    ③授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
    
    ④完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。
    
    （5）股份支付计划修改的会计处理
    
    本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
    
    （6）股份支付计划终止的会计处理
    
    72
    
    如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：
    
    ①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；
    
    ②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
    
    本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
    
    25．优先股、永续债等其他金融工具
    
    （1）优先股、永续债等其他金融工具的分类依据
    
    本公司发行的优先股（或永续债，下同）划分为金融负债还是权益工具，根据相关合同或协议中具体内容，按实质重于形式的原则进行判断。
    
    ①赎回选择权
    
    如果本公司所发行的优先股需要在某特定日期由本公司赎回，则该优先股属于金融负债；如果是购买方享有赎回选择权，该优先股仍然属于金融负债，如果购买方放弃了选择权，则重分类为权益工具；如果赎回选择权属于本公司，那么该优先股属于权益工具，但本公司一旦选择赎回且将这种赎回选择予以公告，则将权益工具重分类为金融负债。
    
    ②股利发放
    
    如果是否发放现金股利完全取决于本公司的意愿，则该优先股划分权益工具；如果发放的现金股利是强制性的，则将优先股划分为金融负债。
    
    ③转换为普通股
    
    本公司发行的优先股如果附加可转换为普通股条件的，优先股是划分为金融负债还是权益工具，则取决于未来转换为普通股的数量是否固定：如果未来转换的普通股数量是非固定的，则发行的优先股属于金融负债；如果未来转换的普通股数量是固定的，则
    
    73
    
    划分为权益工具。
    
    （2）优先股、永续债等其他金融工具的会计处理方法
    
    本公司以所发行金融工具的分类为基础，确定该工具利息支出或股利分配等的会计处理。对于归类为权益工具的金融工具，无论其名称中是否包含“债”，其利息支出或股利分配都作为本公司（发行企业）的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理；对于归类为金融负债的金融工具，无论其名称中是否包含“股”，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。
    
    26. 收入确认原则和计量方法
    
    自2018年1月1日起适用
    
    （1）收入的确认
    
    公司应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够到该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益，也包括有能力阻止其他方主导该商品的使用并从中获得经济利益。公司在判断商品的控制权是否发生转移时，应当从客户的角度进行分析，即客户是否取得了相关商品的控制权以及何时取得该控制权。取得商品控制权同时包括下列三项要素：
    
    ①能力。公司只有在客户拥有现时权利，能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部经济利益时，才能确认收入。如果客户只能在未来的某一期间主导该商品的使用并从中获益，则表明其尚未取得该商品的控制权。
    
    ②主导该商品的使用。客户有能力主导该商品的使用，是指客户在其活动中有权使用该商品，或者能够允许或阻止其他方使用该商品。
    
    ③能够获得几乎全部的经济利益。客户必须拥有获得商品几乎全部经济利益的能力，才能被视为获得了对该商品的控制。商品的经济利益，是指该商品的潜在现金流量，既包括现金流入的增加，也包括现金流出的减少。客户可以通过使用、消耗、出售、处置、交换、抵押或持有等多种方式直接或间接的获得商品的经济利益。
    
    A销售商品合同
    
    74
    
    公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。公司通常在综合考虑了下列因素的基础上，以商品控制转移时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。
    
    公司收入确认的具体原则为：药品及制剂耗材销售以药品及制剂耗材发出并经客户验收时确认收入；技术转让以交付技术资料、样本等，经客户验收时确认收入。
    
    B提供技术服务合同
    
    公司与客户之间的提供技术服务合同通常还包含提供技术服务履约义务，由于公司履约过程中所提供的服务具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收入款项，公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。公司按照投入法确定提供服务的履约进度。对于履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
    
    公司收入确认的具体原则为：公司提供的技术服务，以经客户确认的完工进度确认收入。
    
    （2）收入的计量
    
    公司应当首先确定合同的交易价格，再按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
    
    ①确定交易价格
    
    交易价格，是指因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。在确定交易价格时，应当考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价以及应付客户对价等因素的影响，并应当假定将按照现有合同的约定向客户转移商品，且该合同不会被取消、续约或变更
    
    ②将交易价格分摊至各单项履约义务
    
    当合同中包含两项或多项履约义务时，需要将交易价格分摊至各单项履约义务，以使分摊至各单项履约义务（或可明确区分的商品）的交易价格能够反映其因向客户转让
    
    75
    
    已承诺的相关商品而预期有权收取的对价金额。
    
    A.分摊的一般原则
    
    a.合同中包含两项或多项履约义务的，应当在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
    
    b.单独售价，是指公司向客户单独销售商品的价格。公司在类似环境下向类似客户单独销售某商品的价格，应作为确定该商品单独售价的最佳证据。
    
    c.单独售价无法直接观察的，公司应当综合考虑其能够合理取得的全部相关信息，采用市场调整法、成本加成法、余值法等方法合理估计单独售价，应考虑的信息包括市场情况（商品的市场供求状况、竞争、限制和趋势等）、企业特定因素（企业的定价策略和实务操作安排等）以及与客户有关的信息（客户类型、所在地区和分销渠道等）等；公司最大限度地采用可观察的输人值，并对类似的情况采用一致的估计方法。
    
    B.交易价格的后续变动
    
    合同开始日之后，由于相关不确定性的消除或环境的其他变化等原因，交易价格可能会发生变化，从而导致公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额发生变化。交易价格发生后续变动的,公司按照在合同开始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。不得因合同开始日之后单独售价的变动而重新分摊交易价格。
    
    对于合同变更导致的交易价格后续变动，应当按照收入准则有关合同变更的规定进行会计处理。
    
    以下收入确认原则和计量方法适用2017年度
    
    （1）销售商品收入
    
    公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
    
    公司收入确认的具体原则为：药品及制剂耗材销售以药品及制剂耗材发出并经客户
    
    76
    
    验收时确认收入；技术转让以交付技术资料、样本等，经客户验收时确认收入。
    
    （2）提供劳务收入
    
    在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
    
    提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
    
    本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
    
    在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
    
    ①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；
    
    ②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
    
    公司收入确认的具体原则为：公司提供的技术服务，以经客户确认的完工进度确认收入。
    
    （3）让渡资产使用权收入
    
    与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
    
    ①利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定；
    
    ②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
    
    （4）建造合同收入
    
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    在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日根据完工百分比法确认合同收入和合同费用。完工百分比法根据合同完工进度确认收入与费用。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。
    
    如果建造合同的结果不能可靠地估计，但预计合同成本能够收回时，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；预计合同成本不可能收回时，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。
    
    如果预计合同总成本超过合同总收入的，则将预计损失确认为当期费用。
    
    27. 政府补助
    
    （1）政府补助的确认
    
    政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
    
    ①本公司能够满足政府补助所附条件；
    
    ②本公司能够收到政府补助。
    
    （2）政府补助的计量
    
    政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
    
    （3）政府补助的会计处理
    
    ①与资产相关的政府补助
    
    公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
    
    ②与收益相关的政府补助
    
    除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
    
    用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相
    
    78
    
    关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
    
    用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
    
    对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
    
    与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
    
    ③政策性优惠贷款贴息
    
    财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
    
    财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
    
    ④政府补助退回
    
    已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
    
    28. 递延所得税资产和递延所得税负债
    
    本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。
    
    （1）递延所得税资产的确认
    
    对于可抵扣暂时性差异，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
    
    同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时
    
    79
    
    性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
    
    A. 该项交易不是企业合并；
    
    B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
    
    本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
    
    A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
    
    B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
    
    资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
    
    在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
    
    （2）递延所得税负债的确认
    
    本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
    
    ①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债：
    
    A.商誉的初始确认；
    
    B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
    
    ②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
    
    A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
    
    B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
    
    80
    
    （3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
    
    ①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
    
    非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。
    
    ②直接计入所有者权益的项目
    
    与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：可供出售金融资产公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
    
    ③可弥补亏损和税款抵减
    
    A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
    
    可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
    
    B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
    
    在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
    
    ④合并抵销形成的暂时性差异
    
    81
    
    本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
    
    ⑤以权益结算的股份支付
    
    如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
    
    29. 租赁
    
    自2019年1月1日起适用
    
    （1）租赁的识别
    
    在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
    
    （2）单独租赁的识别
    
    合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：①承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；②该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
    
    （3）本公司作为承租人的会计处理方法
    
    在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。
    
    82
    
    本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
    
    除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
    
    ①使用权资产
    
    使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
    
    在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
    
    ? 租赁负债的初始计量金额；
    
    ? 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租
    
    赁激励相关金额；? 承租人发生的初始直接费用；? 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租
    
    赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方
    
    法对该成本进行确认和计量，详见附注三、23。前述成本属于为生产存货而发
    
    生的将计入存货成本。使用权资产折旧采用年限平均法计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
    
    ②租赁负债
    
    租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:
    
    ? 固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
    
    ? 取决于指数或比率的可变租赁付款额；
    
    ? 购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
    
    83
    
    ? 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租
    
    赁选择权；? 根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
    
    租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
    
    （4）本公司作为出租人的会计处理方法
    
    在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
    
    ①经营租赁
    
    本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
    
    ②融资租赁
    
    在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
    
    本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
    
    84
    
    （5）租赁变更的会计处理
    
    ①租赁变更作为一项单独租赁
    
    租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
    
    ②租赁变更未作为一项单独租赁
    
    A.本公司作为承租人
    
    在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
    
    就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
    
    租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
    
    其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
    
    B.本公司作为出租人
    
    经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
    
    融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
    
    以下租赁会计政策适用2018年度、2017年度
    
    （1）经营租赁的会计处理方法
    
    85
    
    ①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。
    
    初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。
    
    ②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的，本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
    
    初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期收益。
    
    （2）融资租赁的会计处理方法
    
    ①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。
    
    发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
    
    在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，折旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满后本公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期间。
    
    ②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应收款，
    
    86
    
    同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值
    
    之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收入
    
    30. 套期会计
    
    （1）套期的分类
    
    本公司将套期分为公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期。
    
    ①公允价值套期，是指对已确认资产或负债，尚未确认的确定承诺，或上述项目组成部分的公允价值变动风险敞口进行的套期。该公允价值变动源于特定风险，且将影响企业的损益或其他综合收益。
    
    ②现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期。该现金流量变动源于与已确认资产或负债、极可能发生的预期交易，或与上述项目组成部分有关的特定风险，且将影响企业的损益。
    
    ③境外经营净投资套期，是指对境外经营净投资外汇风险敞口进行的套期。境外经营净投资套期中的被套期风险是指境外经营的记账本位币与母公司的记账本位币之间的折算差额。
    
    （2）套期工具和被套期项目
    
    套期工具，是指本公司为进行套期而指定的，其公允价值或现金流量变动预期可抵消被套期项目的公允价值或现金流量变动的金融工具，包括：
    
    ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的衍生工具，但签出期权除外。只有在对购入期权（包括嵌入在混合合同中的购入期权）进行套期时，签出期权才可以作为套期工具。嵌入在混合合同中但未分拆的衍生工具不能作为单独的套期工具。
    
    ②以公允价值计量且其变动计入当期损益的非衍生金融资产或非衍生金融负债，但指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益、且其自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益的金融负债除外。
    
    自身权益工具不属于金融资产或金融负债，不能作为套期工具。
    
    被套期项目，是指使本公司面临公允价值或现金流量变动风险，且被指定为被套期
    
    87
    
    对象的、能够可靠计量的项目。本公司将下列单个项目、项目组合或其组成部分指定为
    
    被套期项目：
    
    ①已确认资产或负债。
    
    ②尚未确认的确定承诺。确定承诺，是指在未来某特定日期或期间，以约定价格交换特定数量资源、具有法律约束力的协议。
    
    ③极可能发生的预期交易。预期交易，是指尚未承诺但预期会发生的交易。
    
    ④境外经营净投资。
    
    上述项目组成部分是指小于项目整体公允价值或现金流量变动的部分，本公司将下列项目组成部分或其组合被指定为被套期项目：
    
    ①项目整体公允价值或现金流量变动中仅由某一个或多个特定风险引起的公允价值或现金流量变动部分（风险成分）。根据在特定市场环境下的评估，该风险成分应当能够单独识别并可靠计量。风险成分也包括被套期项目公允价值或现金流量的变动仅高于或仅低于特定价格或其他变量的部分。
    
    ②一项或多项选定的合同现金流量。
    
    ③项目名义金额的组成部分，即项目整体金额或数量的特定部分，其可以是项目整体的一定比例部分，也可以是项目整体的某一层级部分。若某一层级部分包含提前还款权，且该提前还款权的公允价值受被套期风险变化影响的，不得将该层级指定为公允价值套期的被套期项目，但在计量被套期项目的公允价值时已包含该提前还款权影响的情况除外。
    
    （3）套期关系评估
    
    在套期关系开始时，本公司对套期关系有正式指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和风险管理策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具、被套期项目，被套期风险的性质，以及本公司对套期有效性评估方法。套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量的程度。此类套期在初始指定日及以后期间被持续评价符合套期有效性要求。
    
    88
    
    如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使（但作为套期策略组成部分的展期或替换不作为已到期或合同终止处理），或因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再满足风险管理目标，或者被套期项目与套期工具之间不再存在经济关系，或者被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响开始占主导地位，或者该套期不再满足套期会计方法的其他条件时，本公司终止运用套期会计。
    
    套期关系由于套期比率的原因不再符合套期有效性要求的，但指定该套期关系的风险管理目标没有改变的，本公司对套期关系进行再平衡。
    
    （4）确认和计量
    
    满足套期会计方法的严格条件的，按如下方法进行处理：
    
    ①公允价值套期
    
    套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果是对指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得或损失计入其他综合收益。被套期项目因套期风险敞口形成利得或损失，计入当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。如果被套期项目是指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分），因套期风险敞口形成利得或损失，计入其他综合收益，其账面价值已按公允价值计量，不需要调整。
    
    就与按摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）有关的公允价值套期而言，对被套期项目账面价值所作的调整，按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，计入当期损益。该摊销日可以自调整日开始，并不得晚于被套期项目终止进行套期利得和损失调整的时点。被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，按照同样的方式对累积已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产（或其组成部分）的账面价值。
    
    被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险引起的累计公允价值变动确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，应当调整该资产或负债的初始确认金
    
    89
    
    额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。
    
    ②现金流量套期
    
    套期工具利得或损失中属于套期有效的部分，作为现金流量套期储备，确认为其他综合收益，属于套期无效的部分（即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失），计入当期损益。现金流量套期储备的金额，按照下列两项的绝对额中较低者确定：①套期工具自套期开始的累计利得或损失。②被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。
    
    如果被套期的预期交易随后确认为非金融资产或非金融负债，或非金融资产或非金融负债的预期交易形成适用公允价值套期会计的确定承诺时则原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。其余现金流量套期在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，如预期销售发生时，将其他综合收益中确认的现金流量套期储备转出，计入当期损益。
    
    ③境外经营净投资套期
    
    对境外经营净投资的套期，套期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为其他综合收益。套期工具形成的利得或损失中属于无效套期的部分，计入当期损益。处置境外经营时，上述在其他综合收益中反映的套期工具利得或损失转出，计入当期损益。
    
    31. 重要会计政策和会计估计的变更
    
    （1）重要会计政策变更
    
    2017年4月28日，财政部印发了《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》，该准则自2017年5月28日起施行。对于该准则施行日存在的持有待售的非流动资产、处置组和终止经营，采用未来适用法处理。
    
    2017年5月10日，财政部发布了《企业会计准则第16号——政府补助》（修订），该准则自2017年6月12日起施行。本公司对2017年1月1日存在的政府补助采用未来适用法处理，对2017年1月1日至本准则施行日之间新增的政府补助根据本准则进行调整。
    
    90
    
        2017年12月25日，财政部发布了《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》，
    对一般企业财务报表格式进行了修订；资产负债表新增“持有待售资产”行项目、“持
    有待售负债”行项目，利润表新增“资产处置收益”行项目、“其他收益”行项目、净
    利润项新增“（一）持续经营净利润”和“（二）终止经营净利润”行项目。2018年1
    月12日，财政部发布了《关于一般企业财务报表格式有关问题的解读》，根据解读的
    相关规定：
        对于利润表新增的“资产处置收益”行项目，对本公司2016年度和2017年度合并报
    表及母公司财务报表不产生影响。
        对于利润表新增的“其他收益”行项目，本公司按照《企业会计准则第16号——政
    府补助》的相关规定，对2017年1月1日存在的政府补助采用未来适用法处理，无需
    对可比期间的比较数据进行调整。
    
    
    2017年6月，财政部发布了《企业会计准则解释第9号—关于权益法下投资净损失的会计处理》、《企业会计准则解释第10号—关于以使用固定资产产生的收入为基础的折旧方法》、《企业会计准则解释第11号—关于以使用无形资产产生的收入为基础的摊销方法》及《企业会计准则解释第12号—关于关键管理人员服务的提供方与接受方是否为关联方》等四项解释，本公司于2018年1月1起执行上述解释。
    
    2019年4月30日财政部发布的《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会【2019】6号）及2019年9月19日财政部发布的《关于修订印发合并财务报表格式（2019版）的通知》（财会【2019】16号），要求对一般企业财务报表格式进行了修订，企业应按如下规定编制财务报表：
    
    资产负债表中将“应收股利”和“应收利息”归并至“其他应收款”项目；将“固定资产清理”归并至“固定资产”项目；将“工程物资”归并至“在建工程”项目；将“应付股利”和“应付利息”归并至“其他应付款”项目；将“专项应付款”归并至“长期应付款”项目。
    
    利润表中从“管理费用”项目中分拆出“研发费用”项目，在财务费用项目下分拆“利息费用”和“利息收入”明细项目。
    
    91
    
    本公司根据财会【2019】6号及财会【2019】16号规定的财务报表格式编制比较报表，并采用追溯调整法变更了相关财务报表列报。相关合并财务报表列报调整影响如下：
    
                2018年度（合并）                        2017年度（合并）
                  项  目
           变更前              变更后              变更前              变更后
                        应收利息                            —                  —                  —                  —
                        应收股利                            —                  —                  —                  —
                        其他应收款                  6,242,443.73          6,242,443.73          9,061,729.76          9,061,729.76
                        固定资产                  259,654,365.00        259,654,365.00        235,962,271.14        235,962,271.14
                        固定资产清理                        —                  —                  —                  —
                        在建工程                  669,870,253.79        669,870,253.79        123,071,176.90        123,071,176.90
                        工程物资                            —                  —                  —                  —
                        应付利息                      500,011.08                  —                  —                  —
                        应付股利                            —                  —                  —                  —
                        其他应付款                180,901,149.68        181,401,160.76          3,737,370.00          3,737,370.00
                        长期应付款                          —                  —                  —                  —
                        专项应付款                          —                  —                  —                  —
                        管理费用                  670,211,698.51        132,028,850.53        348,962,050.62         73,658,668.46
                        研发费用                            —        538,182,847.98                  —        275,303,382.16
    
    
    相关母公司报表列报调整影响如下：
    
              2018年度（母公司）                      2017年度（母公司）
                   项  目
          变更前              变更后              变更前              变更后
                          应收利息                              —                  —                  —                  —
                          应收股利                              —                  —                  —                  —
                          其他应收款                    8,303,061.04         8,303,061.04         4,224,336.20         4,224,336.20
                          固定资产                     20,648,776.63        20,648,776.63        19,814,879.21        19,814,879.21
                          固定资产清理                          —                  —                  —                  —
                          在建工程                              —                  —                  —                  —
    
    
    92
    
                          工程物资                              —                  —                  —                  —
                          应付利息                       274,649.98                  —                  —                  —
                          应付股利                              —                  —                  —                  —
                          其他应付款                  180,743,776.26       181,018,426.24         1,485,905.30         1,485,905.30
                          长期应付款                            —                  —                  —                  —
                          专项应付款                            —                  —                  —                  —
                          管理费用                    329,694,364.52        57,508,921.17       178,129,453.88        14,090,250.97
                          研发费用                              —       272,185,443.35                  —       164,039,202.91
    
    
    财政部于2017年3月31日分别发布了《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量（2017年修订）》（财会【2017】7号）、《企业会计准则第23号——金融资产转移（2017年修订）》（财会【2017】8号）、《企业会计准则第24号——套期会计（2017年修订）》（财会【2017】9号），于2017年5月2日发布了《企业会计准则第37号——金融工具列报（2017年修订）》（财会【2017】14号）（上述准则以下统称“新金融工具准则”）。要求在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报告的企业自2018年1月1日起执行新金融工具准则。本公司于2018年1月1日执行上述新金融工具准则，对会计政策的相关内容进行调整。
    
    新金融工具准则修订了财政部于2006年颁布的《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》、《企业会计准则第23号—金融资产转移》和《企业会计准则第24号—套期保值》以及财政部于2014年修订的《企业会计准则第37号—金融工具列报》（统称“原金融工具准则”）。新金融工具准则将金融资产划分为三个基本分类：（1）以摊余成本计量的金融资产；（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在新金融工具准则下，金融资产的分类是基于本公司管理金融资产的业务模式及该资产的合同现金流量特征而确定。新金融工具准则取消了原金融工具准则中规定的持有至到期投资、贷款和应收款项及可供出售金融资产三个分类类别。
    
    新金融工具准则要求金融资产减值计量由“已发生损失”模型改为“预期信用损失”
    
    93
    
    模型，适用于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
    
    益的金融资产，以及贷款承诺和财务担保合同。
    
    新套期会计模型加强了企业风险管理与财务报表之间的联系，扩大了套期工具及被套期项目的范围，取消了回顾有效性测试，引入了再平衡机制及预期成本的概念。
    
    于2018年1月1日之前的金融工具确认和计量与新金融工具准则要求不一致的，本公司按照新金融工具准则的规定，对金融工具的分类和计量（含减值）进行追溯调整，将金融工具原账面价值和在新金融工具准则施行日（即2018年1月1日）的新账面价值之间的差额计入2018年1月1日的留存收益或其他综合收益。同时，本公司未对比较财务报表数据进行调整。
    
    财政部于2017年7月5日发布了《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》（财会【2017】22号）（以下简称“新收入准则”）。要求在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报告的企业自2018年1月1日起执行新收入准则。
    
    为执行新收入准则，本公司重新评估主要合同收入的确认和计量、核算和列报等方面。根据新收入准则的规定，本公司选择仅对在2018年1月1日尚未完成的合同的累积影响数进行调整。首次执行的累积影响金额调整首次执行当期期初（即2018年1月1日）的留存收益及财务报表其他相关项目金额。同时，本公司未对比较财务报表数据进行调整。
    
    执行新收入准则对公司2017年12月31日财务报表的影响如下：
    
                              合并财务报表                           母公司财务报表
               变更内容    报表项目    2017年12月31日       2018年1月1日       2017年12月31日      2018年1月1日
                   （原收入准则）       （新收入准则）      （原收入准则）     （新收入准则）
               预收账款     合同负债                    —            646,207.57                  —               —
               预收账款     预收款项             646,207.57                   —                  —               —
    
    
    财政部于2018年12月7日发布了《企业会计准则第21号——租赁》（财会【2018】35号）（以下简称“新租赁准则”）。要求在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报告的企业自2019年1月1日起执行新租赁准则。
    
    94
    
    为执行新租赁准则，本公司重新评估主要租赁的确认和计量、核算和列报等方面。根据新租赁准则的规定，本公司选择仅对在2019年1月1日尚在执行期的长期租赁合同进行调整。同时，本公司未对比较财务报表数据进行调整。
    
    执行新租赁准则对公司2018年12月31日财务报表的影响如下：
    
                                 合并财务报表                          母公司财务报表
               变更内容      报表项目      2018年12月31日       2019年1月1日       2018年12月31日       2019年1月1日
                      （原租赁准则）      （新租赁准则）      （原租赁准则）      （新租赁准则）
               租赁资产       预付款项            44,654,789.45        42,399,106.17         11,135,318.83        9,681,411.32
               租赁资产      使用权资产                     —        48,724,010.80                  —       43,257,302.27
               租赁资产     一年内到期的                    —        12,182,769.02                  —        8,865,448.05
      非流动负债
               租赁资产       租赁负债                      —        34,285,558.50                  —       32,937,946.71
    
    
    2019年5月9日，财政部发布《企业会计准则第7号—非货币性资产交换》（财会【2019】8号），根据要求，本公司对2019年1月1日至执行日之间发生的非货币性资产交换，根据本准则进行调整，对2019年1月1日之前发生的非货币性资产交换，不进行追溯调整，本公司于2019年6月10日起执行本准则。
    
    2019年5月16日，财政部发布《企业会计准则第12号—债务重组》（财会【2019】9号），根据要求，本公司对2019年1月1日至执行日之间发生的债务重组，根据本准则进行调整，对2019年1月1日之前发生的债务重组，不进行追溯调整，本公司于2019年6月17日起执行本准则。
    
    （2）重要会计估计变更
    
    本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
    
    （3）首次执行新金融工具准则和新收入准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
    
    合并资产负债表
    
    单位:元 币种:人民币
    
                       项目                 2017年12月31日      2018年1月1日         调整数
    
    
    流动资产：
    
    95
    
                                    货币资金                             293,259,373.25      293,259,373.25              —
                                    交易性金融资产                        不适用           106,756,911.89   106,756,911.89
                                    以公允价值计量且其变动计入当期       106,756,911.89       不适用        -106,756,911.89
                                      损益的金融资产
                                    应收账款                                973,582.93         973,582.93              —
                                    预付款项                              28,721,316.77       28,721,316.77              —
                                    其他应收款                             9,061,729.76        9,061,729.76              —
                                    其中：应收利息                                 —                —              —
                              应收股利                                 —                —              —
                                    存货                                  30,601,576.03       30,601,576.03              —
                                    合同资产                              不适用                      —              —
                                    一年内到期的非流动资产                  953,265.70         953,265.70              —
                                    其他流动资产                          45,000,000.00       45,000,000.00              —
                                  流动资产合计                       515,327,756.33      515,327,756.33              —
    
    
    非流动资产：
    
                                    长期股权投资                           1,030,943.07        1,030,943.07              —
                                    固定资产                             235,962,271.14      235,962,271.14              —
                                    在建工程                             123,071,176.90      123,071,176.90              —
                                    无形资产                              69,818,553.34       69,818,553.34              —
                                    商誉                                   1,518,979.51        1,518,979.51              —
                                    长期待摊费用                            807,048.66         807,048.66              —
                                    递延所得税资产                          139,412.34         139,412.34              —
                                    其他非流动资产                       272,031,944.58      272,031,944.58              —
                                  非流动资产合计                     704,380,329.54      704,380,329.54              —
                                资产总计                       1,219,708,085.87    1,219,708,085.87              —
    
    
    流动负债：
    
                                    交易性金融负债                        不适用            16,034,072.32    16,034,072.32
                                    以公允价值计量且其变动计入当期        16,034,072.32       不适用         -16,034,072.32
                                      损益的金融负债
                                    应付账款                              21,277,732.58       21,277,732.58              —
    
    
    96
    
                                    预收款项                                646,207.57                —      -646,207.57
                                    合同负债                              不适用               646,207.57       646,207.57
                                    应付职工薪酬                          16,160,104.14       16,160,104.14              —
                                    应交税费                                704,208.95         704,208.95              —
                                    其他应付款                             3,737,370.00        3,737,370.00              —
                                    其中：应付利息                                 —                —              —
                              应付股利                                 —                —              —
                                  流动负债合计                        58,559,695.56       58,559,695.56              —
    
    
    非流动负债：
    
                                    递延收益                              41,814,860.37       41,814,860.37              —
                                  非流动负债合计                      41,814,860.37       41,814,860.37              —
                                负债合计                         100,374,555.93      100,374,555.93              —
    
    
    所有者权益（或股东权益）：
    
                                    实收资本（或股本）                   584,750,000.00      584,750,000.00              —
                                    资本公积                           1,056,407,351.21    1,056,407,351.21              —
                                    其他综合收益                          -1,281,398.32       -1,281,398.32              —
                                    未分配利润                          -519,368,145.10     -519,368,145.10              —
                                    归属于母公司所有者权益合计         1,120,507,807.79    1,120,507,807.79              —
                                    少数股东权益                          -1,174,277.85       -1,174,277.85              —
                                  所有者权益（或股东权益）合计     1,119,333,529.94    1,119,333,529.94              —
                                  负债和所有者权益（或股东权益）   1,219,708,085.87    1,219,708,085.87              —
                                      总计
    
    
    母公司资产负债表
    
    单位:元 币种:人民币
    
                       项目                2017年12月31日      2018年1月1日          调整数
    
    
    流动资产：
    
                                  货币资金                            117,656,921.86       117,656,921.86              —
                                  交易性金融资产                       不适用          106,717,231.89     106,717,231.89
    
    
    97
    
                                  以公允价值计量且其变动计入当        106,717,231.89        不适用        -106,717,231.89
                                    期损益的金融资产
                                  预付款项                              9,847,170.88         9,847,170.88              —
                                  其他应收款                            4,224,336.20         4,224,336.20              —
                                  其中：应收利息                                 —                  —              —
                            应收股利                                 —                  —              —
                                  存货                                    464,927.82           464,927.82              —
                                流动资产合计                      238,910,588.65       238,910,588.65              —
    
    
    非流动资产：
    
                                  长期股权投资                        534,221,935.65       534,221,935.65              —
                                  固定资产                             19,814,879.21        19,814,879.21              —
                                  其他非流动资产                      502,415,421.65       502,415,421.65              —
                                非流动资产合计                   1,056,452,236.51      1,056,452,236.51              —
                              资产总计                       1,295,362,825.16      1,295,362,825.16              —
    
    
    流动负债：
    
                                  交易性金融负债                       不适用              16,034,072.32    16,034,072.32
                                  以公允价值计量且其变动计入当         16,034,072.32        不适用          -16,034,072.32
                                    期损益的金融负债
                                  应付账款                              7,333,564.78         7,333,564.78              —
                                  应付职工薪酬                          3,716,285.81         3,716,285.81              —
                                  应交税费                                 83,652.99            83,652.99              —
                                  其他应付款                            1,485,905.30         1,485,905.30              —
                                  其中：应付利息                                 —                  —              —
                            应付股利                                 —                  —              —
                                流动负债合计                       28,653,481.20        28,653,481.20              —
    
    
    非流动负债：
    
                                  递延收益                              8,348,575.21         8,348,575.21              —
                                非流动负债合计                      8,348,575.21         8,348,575.21              —
                              负债合计                         37,002,056.41        37,002,056.41              —
    
    
    所有者权益（或股东权益）：
    
    98
    
                                  实收资本（或股本）                  584,750,000.00       584,750,000.00              —
                                  资本公积                           1,043,588,147.30      1,043,588,147.30              —
                                  未分配利润                         -369,977,378.55      -369,977,378.55              —
                                所有者权益（或股东权益）合计     1,258,360,768.75      1,258,360,768.75              —
                                负债和所有者权益（或股东权       1,295,362,825.16      1,295,362,825.16              —
                                    益）总计
    
    
    （4）首次执行日按新金融工具准则对期初数调整的说明
    
    ①2017年12月31日，执行新金融工具准则前后对金融资产确认和计量对比表
    
    合并财务报表
    
    2017年12月31日（原金融工具准则） 2018年1月1日（新金融工具准则）
    
              科目         计量类别      账面价值        科目         计量类别       账面价值
                   货币资金         摊余成本    293,259,373.25  货币资金        摊余成本      293,259,373.25
                   以公允价值计    以公允价值                                 以公允价值
                   量且其变动计    计量且其变   106,756,911.89  交易性金融     计量且其变     106,756,911.89
                   入当期损益的    动计入当期                  资产           动计入当期
                   金融资产           损益                                       损益
                   应收账款         摊余成本        973,582.93  应收账款        摊余成本         973,582.93
                   其他应收款       摊余成本      9,061,729.76  其他应收款      摊余成本        9,061,729.76
    
    
    母公司财务报表
    
    2017年12月31日（原金融工具准则） 2018年1月1日（新金融工具准则）
    
              科目         计量类别      账面价值        科目        计量类别       账面价值
                   货币资金         摊余成本     117,656,921.86  货币资金       摊余成本      117,656,921.86
                   以公允价值计    以公允价值                               以公允价值计
                   量且其变动计    计量且其变    106,717,231.89  交易性金融   量且其变动计    106,717,231.89
                   入当期损益的    动计入当期                  资产          入当期损益
                   金融资产           损益
                   其他应收款       摊余成本       4,224,336.20  其他应收款     摊余成本        4,224,336.20
    
    
    ②于2018年1月1日，按新金融工具准则将原金融资产账面价值调整为新金融工具准则账面价值的调节表
    
    合并财务报表
    
    99
    
     2017年12月31日                                  2018年1月1日
                  项目           的账面价值（按原      重分类       重新计量    的账面价值（按新
      金融工具准则）                                 金融工具准则）
                         货币资金                   293,259,373.25             —           —      293,259,373.25
                         交易性金融资产             106,756,911.89             —           —      106,756,911.89
                         应收账款                      973,582.93             —           —         973,582.93
                         其他应收款                   9,061,729.76             —           —        9,061,729.76
    
    
    母公司财务报表
    
     2017年12月31日                                  2018年1月1日
                  项目           的账面价值（按原      重分类       重新计量    的账面价值（按新
      金融工具准则）                                 金融工具准则）
                         货币资金                   117,656,921.86             —           —      117,656,921.86
                         交易性金融资产             106,717,231.89             —           —      106,717,231.89
                         其他应收款                   4,224,336.20             —           —        4,224,336.20
    
    
    ③于2018年1月1日，执行新金融工具准则将原金融资产减值准备调整到新金融工具准则金融资产减值准备的调节表
    
    合并财务报表
    
     2017年12月31日                                  2018年1月1日
                    计量类别          计提的减值准备       重分类       重新计量     计提的减值准备
     （按原金融工具准                                （按新金融工具
           则）                                          准则）
                         应收账款减值准备               52,750.16             —           —          52,750.16
                         其他应收款减值准备           1,044,192.89             —           —        1,044,192.89
    
    
    母公司财务报表
    
     2017年12月31日计                              2018年1月1日计
                    计量类别        提的减值准备（按原     重分类      重新计量    提的减值准备（按
       金融工具准则）                               新金融工具准则）
                         其他应收款减值准备              46,334.16            —         —           46,334.16
    
    
    ④于2018年1月1日，执行新金融工具准则对本公司期初未分配利润无影响。
    
    四、税项
    
    100
    
    （一）本公司及境内子公司
    
    1. 主要税种及税率
    
             税  种                    计税依据                        税  率
             增值税                   应税销售额              3%、6%、13%、16%、17%
         城市维护建设税              应缴流转税额                      7%、1%
           教育费附加                应缴流转税额                        3%
         地方教育费附加              应缴流转税额                        2%
           企业所得税                应纳税所得额                  25%、20%、15%
    
    
    （1）根据2018年4月4日下发的《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号），自2018年5月1日起纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%税率的，调整为16%。
    
    （2）根据2019年3月21日下发的《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号），自2019年4月1日起纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，调整为13%。
    
    2. 税收优惠
    
    （1）君实工程于2018年11月2日取得上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务局核发的高新技术企业证书，证书号GR201831001170，有效期三年。自2018年起连续三年享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，按15%税率征收企业所得税。
    
    （2）根据财税[2015]34号《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》和财税[2015]99 号《财政部 国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》、财税[2017]43号《财政部 税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》、财税[2018]77号《财政部 税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》，苏州君实2017年度符合小型微利企业条件，其所得减按50%计入应纳税所得额，并适用20%企业所得税税率。
    
    3. 其他
    
    101
    
    按国家和地方有关规定计算缴纳。
    
    （二）拓普艾莱生物技术有限公司
    
    1. 联邦所得税
    
    本公司子公司拓普艾莱位于美国加利福尼亚州，2017 年度联邦所得税税率为15%~35%累进税率，因公司应纳税所得额低于5万美元，适用联邦所得税税率为15%。自2018年1月1日起，根据美国《减税和就业法案》规定，将联邦所得税税率调整为21%。
    
    2. 州所得税
    
    拓普艾莱位于加利福尼亚州，州所得税税率为8.84%。
    
    3. 其他税项
    
    按当地有关规定计算缴纳。
    
    五、合并财务报表项目注释
    
    1. 货币资金
    
                   项  目               2019.12.31             2018.12.31             2017.12.31
                          库存现金                          14,500.00               6,387.33             156,243.27
                          银行存款                    1,213,945,805.65        2,763,449,006.10         266,104,419.95
                          其他货币资金                    6,893,282.96             114,783.40          26,998,710.03
                   合  计                1,220,853,588.61        2,763,570,176.83         293,259,373.25
                          其中：存放在境外的款          159,229,874.12        2,725,593,605.30         113,883,847.75
                   项总额
    
    
    （1）2019年末其他货币资金中6,827,708.68元系信用证保证金，其他系证券账户的存出投资款。2017年末其他货币资金中远期结售汇保证金为26,961,677.81元，其他系证券账户的存出投资款。除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项；
    
    102
    
    （2）货币资金2019年末较2018年末下降55.82%，主要原因是研发投入及临港产业化投资金额较大；2018年末较2017年末增长842.36%，主要原因是公司于2018年末港股上市收到募集资金款金额较大。
    
    2. 交易性金融资产
    
                        项  目                   2019.12.31         2018.12.31         2017.12.31
                                     以公允价值计量且其变动计入当期            16,696.16          16,402.95                —
                                     损益的金融资产
                                     其中：债务工具投资                              —                —                —
                               权益工具投资                              —                —                —
                               其他                                16,696.16          16,402.95                —
    
    
    公司自2018年1月1日执行新金融工具准则，根据准则相关规定，公司将原在“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”中列示的金融资产，调整至交易性金融资产列报。
    
    3. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
    
                         项    目                 2019.12.31         2018.12.31          2017.12.31
                                    交易性金融资产                                —                 —      106,756,911.89
                                    其中：债务工具投资                            —                 —       14,131,279.60
                              权益工具投资                            —                 —                 —
                              其他                                    —                 —       92,625,632.29
    
    
    交易性金融资产2018年末较2017年末大幅下降，主要原因是2018年处置美兰债并赎回鹏华基金及财通基金。
    
    4. 应收账款
    
    （1）按账龄披露
    
                     账  龄                2019.12.31           2018.12.31           2017.12.31
    
    
    103
    
                             1年以内                          163,604,659.22         6,985,073.49            997,663.09
                             1至2年                                      —                  —             28,670.00
                             2至3年                                      —                  —                   —
                             3至4年                                      —                  —                   —
                             4至5年                                      —                  —                   —
                             5年以上                                     —                  —                   —
                     小  计                  163,604,659.22         6,985,073.49           1,026,333.09
                        减：坏账准备                  394,392.25           349,253.67             52,750.16
                     合  计                  163,210,266.97         6,635,819.82            973,582.93
    
    
    （2）按坏账计提方法分类披露
    
    2019.12.31
    
                  类  别                账面余额                  坏账准备
                                                          账面价值
         金额       比例(%)      金额      计提比例(%)
                         按单项计提坏账准备                 —        —           —           —           —
                         按组合计提坏账准备      163,604,659.22    100.00    394,392.25          0.24 163,210,266.97
                  合  计           163,604,659.22    100.00    394,392.25          0.24 163,210,266.97
    
    
    （续上表）
    
    2018.12.31
    
                  类  别                 账面余额                  坏账准备
                                                          账面价值
         金额       比例(%)      金额     计提比例(%)
                         按单项计提坏账准备               —           —         —           —           —
                         按组合计提坏账准备       6,985,073.49       100.00  349,253.67          5.00   6,635,819.82
                  合  计            6,985,073.49       100.00  349,253.67          5.00   6,635,819.82
    
    
    （续上表）
    
    2017.12.31
    
                    类   别                  账面余额                坏账准备
        金额       比例(%)      金额     计提比例     账面价值
                                          (%)
    
    
    104
    
                            单项金额重大并单独计提             —          —         —          —           —
                            坏账准备的应收账款
                            按信用风险特征组合计提    1,026,333.09       100.00   52,750.16         5.14    973,582.93
                            坏账准备的应收账款
                            单项金额不重大但单独计             —          —         —          —           —
                            提坏账准备的应收账款
                    合   计           1,026,333.09       100.00   52,750.16         5.14    973,582.93
    
    
    报告期内坏账准备计提的具体说明：
    
    ①2018-2019年度，按组合计提坏账准备的应收账款
    
    2019.12.31
    
                  账  龄
             应收账款                坏账准备         计提比例（%）
                        1年以内                           163,604,659.22             394,392.25               0.24
                        1至2年                                      —                    —                —
                        2至3年                                      —                    —                —
                        3至4年                                      —                    —                —
                        4至5年                                      —                    —                —
                        5年以上                                     —                    —                —
                  合  计                      163,604,659.22             394,392.25               0.24
    
    
    （续上表）
    
    2018.12.31
    
                   账  龄
           应收账款             坏账准备          计提比例（%）
                           1年以内                          6,985,073.49            349,253.67                 5.00
                           1至2年                                    —                   —                   —
                           2至3年                                    —                   —                   —
                           3至4年                                    —                   —                   —
                           4至5年                                    —                   —                   —
                           5年以上                                   —                   —                   —
                   合  计                    6,985,073.49            349,253.67                 5.00
    
    
    ②2017年无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款。
    
    ③2017年组合中按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
    
    105
    
    2017.12.31
    
                   账  龄
           应收账款             坏账准备          计提比例（%）
                           1年以内                            997,663.09             49,883.16                 5.00
                           1至2年                              28,670.00              2,867.00                10.00
                           2至3年                                    —                   —                   —
                           3至4年                                    —                   —                   —
                           4至5年                                    —                   —                   —
                           5年以上                                   —                   —                   —
                   合  计                    1,026,333.09             52,750.16                 5.14
    
    
    （3）坏账准备的情况
    
    ①2019年度的变动情况
    
                                  本期变动金额
              项  目         2018.12.31                                             2019.12.31
                             计提          收回或转回
               应收账款            349,253.67         45,138.58               —           394,392.25
    
    
    ②2018年度的变动情况
    
              类  别     2017.12.31    会计政策   2018.01.01        本期变动金额        2018.12.31
                    变更                    计提     收回或转回
               应收账款       52,750.16         —    52,750.16   296,503.51          —   349,253.67
    
    
    ③2017年度的变动情况
    
                                  本期变动金额
              项  目         2016.12.31                                             2017.12.31
                             计提          收回或转回
               应收账款             27,070.03         25,680.13               —            52,750.16
    
    
    （4）各报告期无实际核销的应收账款情况。
    
    （5）各报告期按欠款方归集的余额前五名的应收账款情况
    
                         单位名称                 2019.12.31     占应收账款余额的比    坏账准备余额
                           例（%）
                                    广东瑞美药业有限公司                 15,552,000.00                  9.51               —
    
    
    106
    
                                    广州医药有限公司                     13,272,336.00                  8.11               —
                                    重庆邻客道客医药有限公司             11,923,200.00                  7.29               —
                                    上药控股有限公司                      9,023,040.00                  5.51               —
                                    江苏德轩堂医药（集团）有限公司        8,294,400.00                  5.07               —
                        合  计                  58,064,976.00                 35.49               —
    
    
    （续上表）
    
                        单位名称                 2018.12.31       占应收账款余额的比    坏账准备余额
                              例（%）
                                  江苏泰康生物医药有限公司              6,985,073.49                100.00       349,253.67
    
    
    （续上表）
    
                        单位名称                 2017.12.31       占应收账款余额的比    坏账准备余额
                              例（%）
                                  江苏泰康生物医药有限公司               793,626.73                 77.33        39,681.34
                                  北京生泰尔科技股份有限公司              55,070.00                  5.37         2,753.50
                                  山西康宝生物制品股份有限公              28,445.00                  2.77         2,844.50
                                  司
                                  喀斯玛(北京）科技有限公司               25,481.50                  2.48         1,274.08
                                  华北制药集团新药研究开发有              18,682.00                  1.82          934.10
                                  限责任公司
                       合  计                       921,305.23                 89.77        47,487.52
    
    
    （6）报告期内无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
    
    （7）报告期内无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
    
    （8）应收账款2019年末较2018年末大幅增长，主要原因是公司的特瑞普利单抗产品于2019年度实现销售，根据合同约定的账期，应收账款余额相应增加；2018年末较2017年末、增长581.59%，主要原因是应收江苏泰康生物医药有限公司承担的合作研发费用结算。
    
    5. 预付款项
    
    （1）预付款项按账龄列示
    
    107
    
           2019.12.31                2018.12.31                2017.12.31
              账  龄                     比例                     比例                     比例
         金额         (%)         金额         (%)         金额         (%)
               1年以内      277,274,453.65      93.13    42,939,406.43      96.16    26,855,333.49      93.50
               1至2年        20,467,328.95       6.87     1,586,122.06       3.55     1,865,983.28       6.50
               2至3年                  —        —      129,260.96       0.29             —        —
               3年以上             703.81        —             —        —             —        —
              合  计     297,742,486.41     100.00    44,654,789.45     100.00    28,721,316.77     100.00
    
    
    （2）2019年末本公司账龄超过1年且金额重要的预付款项
    
                           单位名称                          余额                  未结算原因
                                        上海臻格生物技术有限公司                           20,000,000.00              合同执行中
    
    
    （3）按预付对象归集的余额前五名的预付款项情况
    
                              单位名称                        2019.12.31        占预付款项余额合计数
                                的比例(%)
                                              上海臻格生物技术有限公司                          50,000,000.00                   16.79
                                              石药集团河北中诚医药有限公司                      29,126,216.63                    9.78
                                              通用电气医疗系统贸易发展（上海）有限公司          27,055,842.37                    9.09
                                              上海百试达医药科技有限公司                        18,375,676.99                    6.17
                                              苏州药明康德新药开发有限公司                      17,673,593.33                    5.94
                             合  计                           142,231,329.32                   47.77
    
    
    （续上表）
    
                             单位名称                       2018.12.31         占预付款项余额合计数
                                   的比例(%)
                                           上海臻格生物技术有限公司                           20,000,000.00                   44.79
                                           上海简赞国际贸易有限公司                            5,127,238.50                   11.48
                                           上海棣康生物工程咨询有限公司                        3,050,000.00                    6.83
                                         PAREXEL INTERNATIONAL(IRL)Limited               2,315,400.04                   5.19
                                         MEDIDATASOLUTIONSINC                         1,398,845.49                   3.13
                            合  计                             31,891,484.03                   71.42
    
    
    （续上表）
    
    108
    
                             单位名称                       2017.12.31         占预付款项余额合计数
                                   的比例(%)
                                           北京肿瘤医院北京市肿瘤防治研究所                    3,000,000.00                   10.45
                                         Novella Clinical,Inc                                 2,720,220.13                   9.47
                                           昆拓信诚医药研发（北京）有限公司                    2,398,359.24                    8.35
                                           上海沁畦生物技术有限公司                            1,916,700.00                    6.67
                                           北京豪迈东方医药科技发展有限公司                    1,698,113.21                    5.91
                            合  计                             11,733,392.58                   40.85
    
    
    （4）预付款项2019年末较2018年末增长566.76%、2018年末较2017年末增长55.48%，主要原因是随着公司研发投入的持续增加，预付的技术服务费及材料款相应增加。
    
    6. 其他应收款
    
    （1）分类列示
    
                     项  目                2019.12.31           2018.12.31            2017.12.31
                              应收利息                                  —                   —                   —
                              应收股利                                  —                   —                   —
                              其他应收款                       9,696,696.56          6,242,443.73          9,061,729.76
                     合  计                   9,696,696.56          6,242,443.73          9,061,729.76
    
    
    （2）其他应收款
    
    ①按账龄披露
    
                    账  龄                2019.12.31            2018.12.31            2017.12.31
                            1年以内                           2,372,418.15          2,108,436.18          2,462,268.00
                            1至2年                              626,306.19            745,329.06          6,860,584.65
                            2至3年                              497,004.18          3,939,869.15            782,870.00
                            3至4年                            6,481,699.94                   —                   —
                            4至5年                                     —                   —               200.00
    
    
    109
    
                            5年以上                                    —                   —                   —
                    小  计                    9,977,428.46          6,793,634.39         10,105,922.65
                            减：坏账准备                        280,731.90            551,190.66          1,044,192.89
                    合  计                    9,696,696.56          6,242,443.73          9,061,729.76
    
    
    ②按款项性质分类情况
    
                     款项性质                2019.12.31           2018.12.31           2017.12.31
                             保证金及押金                      7,700,430.91         4,014,514.93           8,250,024.62
                             备用金及其他                      2,276,997.55         2,779,119.46           1,855,898.03
                    小  计                    9,977,428.46         6,793,634.39          10,105,922.65
                       减：坏账准备                   280,731.90           551,190.66           1,044,192.89
                    合  计                    9,696,696.56         6,242,443.73           9,061,729.76
    
    
    ③按坏账计提方法分类披露
    
    A．截止2019年12月31日、2018年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
    
    2019.12.31
    
                   阶  段
          账面余额             坏账准备              账面价值
                          第一阶段                        9,977,428.46             280,731.90           9,696,696.56
                          第二阶段                                 —                    —                    —
                          第三阶段                                 —                    —                    —
                   合  计                   9,977,428.46             280,731.90           9,696,696.56
    
    
    （续上表）
    
    2018.12.31
    
                   阶  段
          账面余额             坏账准备              账面价值
                          第一阶段                        6,793,634.39             551,190.66           6,242,443.73
                          第二阶段                                 —                    —                    —
                          第三阶段                                 —                    —                    —
                   合  计                   6,793,634.39             551,190.66           6,242,443.73
    
    
    110
    
    截至2019年12月31日、2018年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
    
                  类  别          账面余额     计提比例     坏账准备    账面价值      理由
                   （%）
                         按单项计提坏账准备             —           —           —          —          —
                         按组合计提坏账准备    9,977,428.46         2.81    280,731.90  9,696,696.56          —
                  合  计          9,977,428.46         2.81    280,731.90  9,696,696.56          —
    
    
    （续上表）
    
                  类  别          账面余额     计提比例     坏账准备    账面价值      理由
                   （%）
                         按单项计提坏账准备    2,714,800.00           —           —  2,714,800.00  押金保证金
                                                          不计提
                         上海市临港地区开发    2,714,800.00           —           —  2,714,800.00  押金保证金
                         建设管理委员会                                                            不计提
                         按组合计提坏账准备    4,078,834.39        13.51    551,190.66  3,527,643.73          —
                  合  计          6,793,634.39         8.11    551,190.66  6,242,443.73          —
    
    
    截至2019年12月31日、2018年12月31日，无处于第二阶段的坏账准备；
    
    截至2019年12月31日、2018年12月31日，无处于第三阶段的坏账准备。
    
    B．截至2017年12月31日的坏账准备按已发生损失模型计提如下：
    
    2017.12.31
    
                    类  别                 账面余额                坏账准备
                                           计提比例    账面价值
         金额      比例(%)      金额         (%)
                            单项金额重大并单独计提             —        —            —         —           —
                            坏账准备的其他应收款
                            按信用风险特征组合计提   10,105,922.65    100.00    1,044,192.89      10.33   9,061,729.76
                            坏账准备的其他应收款
                            单项金额不重大但单独计             —        —            —         —           —
                            提坏账准备的其他应收款
                    合  计           10,105,922.65    100.00    1,044,192.89      10.33   9,061,729.76
    
    
    B1. 2017年12月31日无按单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款。
    
    B2. 2017年12月31日组合中按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
    
    2017.12.31
    
                   账  龄
         其他应收款             坏账准备          计提比例（%）
    
    
    111
    
                           1年以内                         2,462,268.00             123,113.41                 5.00
                           1至2年                          6,860,584.65             686,058.48                10.00
                           2至3年                           782,870.00             234,861.00                30.00
                           3至4年                                  —                    —                   —
                           4至5年                               200.00                160.00                80.00
                           5年以上                                 —                    —                   —
                   合  计                  10,105,922.65           1,044,192.89                10.33
    
    
    ④坏账准备的变动情况
    
                                本期变动金额
               项  目       2018.12.31                                                2019.12.31
                      计提        收回或转回    转销或核销
                 其他应收款      551,190.66     -270,458.76             —           —      280,731.90
    
    
    （续上表）
    
                   会计政                      本期变动金额
              项  目      2017.12.31             2018.01.01               收回或  转销或  2018.12.31策变更计提
                                                     转回    核销
                其他应收款     1,044,192.89      —  1,044,192.89  -493,002.23      —      —  551,190.66
    
    
    （续上表）
    
                                本期变动金额
               项  目       2016.12.31                                                2017.12.31
                      计提        收回或转回    转销或核销
                 其他应收款      919,245.51      124,947.38             —           —     1,044,192.89
    
    
    ⑤各报告期无实际核销的其他应收款。
    
    ⑥各报告期按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况
    
                                             占其他应收款
                   单位名称        款项性质     2019.12.31      账龄       余额合计数的     坏账准备
                                               比例(%)
                       上海市临港地区开    押金保证金   5,429,600.00   4年以内               54.42           —
                       发建设管理委员会
                       昆皓睿诚医药研发    押金保证金     915,142.48    3-4年                 9.17           —
                       （北京）有限公司
                       安达保险有限公司    保险理赔款     500,794.36   1年以内                5.02     25,039.72
    
    
    112
    
                       上海临港奉贤经济    押金保证金     200,000.00   1年以内                2.01           —
                       发展有限公司
                       MagStoneLaw,LLP       其他        169,778.17   1年以内                1.70      8,488.91
                  合  计                      7,215,315.01                         72.32     33,528.63
    
    
    （续上表）
    
                                             占其他应收款
                   单位名称        款项性质     2018.12.31      账龄       余额合计数的     坏账准备
                                               比例(%)
                       上海市临港地区开      保证金     2,714,800.00   3年以内               39.96         —
                       发建设管理委员会
                       昆皓睿诚医药研发       押金        915,142.48    2-3年                13.47    274,542.74
                       （北京）有限公司
                       朱海平                备用金       470,000.00   1年以内                6.92     23,500.00
                       张静                 员工借款      157,500.00    1-2年                 2.32     15,750.00
                       张梅                 员工借款      130,000.00   1年以内                1.91      6,500.00
                  合  计                      4,387,442.48                         64.58    320,292.74
    
    
    （续上表）
    
                                             占其他应收款
                   单位名称        款项性质     2017.12.31      账龄      余额合计数的    坏账准备
                                               比例(%)
                       上海市临港地区开      保证金     5,414,739.26     1-2年              53.58    541,473.93
                       发建设管理委员会
                       苏州市吴江区建筑      保证金       680,000.00     2-3年               6.73    204,000.00
                       安装管理处
                       北京银泰置业有限       押金        582,731.10    1年以内              5.76     29,136.56
                       公司
                       张静                 员工借款      210,000.00    1年以内              2.08     10,500.00
                       北京正旦国际科技       押金        200,000.00     1-2年               1.98     20,000.00
                       有限责任公司
                  合  计                      7,087,470.36                        70.13    805,110.49
    
    
    ⑦各报告期无涉及政府补助的应收款项。
    
    ⑧各报告期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
    
    ⑨各报告期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。
    
    （3）其他应收款2019年末较2018年末增长55.33%，主要原因是公司将一年内到期的长期押金保证金从其他非流动资产转至其他应收款金额较大；其他应收款2018年
    
    113
    
    末较2017年末下降31.11%，主要原因是收回的保证金及押金较大。
    
    7. 存货
    
    2019.12.31
    
                 项  目
            账面余额               跌价准备              账面价值
                      原材料                       129,080,294.96                    —          129,080,294.96
                      库存商品                      16,580,980.66                    —           16,580,980.66
                      在产品                        35,004,437.96                    —           35,004,437.96
                 合  计                  180,665,713.58                    —          180,665,713.58
    
    
    （续上表）
    
    2018.12.31
    
                 项  目
            账面余额               跌价准备              账面价值
                      原材料                        48,467,546.06                    —           48,467,546.06
                      库存商品                               —                    —                     —
                      在产品                                 —                    —                     —
                 合  计                   48,467,546.06                    —           48,467,546.06
    
    
    （续上表）
    
    2017.12.31
    
                 项  目
            账面余额               跌价准备              账面价值
                      原材料                        28,892,260.02                    —           28,892,260.02
                      库存商品                       1,709,316.01                    —            1,709,316.01
                      在产品                                 —                    —                     —
                 合  计                   30,601,576.03                    —           30,601,576.03
    
    
    存货2019年末较2018年末增长272.76%，主要原因是特瑞普利单抗实现商业化量产，以及临港产业化项目启动设备调试，导致原材料、在产品及库存商品大幅增加；2018年末较2017年末增长58.38%，主要原因是公司于2018年12月取得特瑞普利单抗注射液的《药品注册批件》和《新药证书》，生产备料增加较多。
    
    114
    
    8. 一年内到期的非流动资产
    
                 项  目             2019.12.31             2018.12.31               2017.12.31
                      租赁费                              —                      —               803,000.00
                      装修费                              —                      —               150,265.70
                 合  计                         —                      —               953,265.70
    
    
    一年内到期的非流动资产2018年末较2017年末大幅下降，原因是根据2018年1月12日财政部会计司发布的《关于一般企业财务报表格式有关问题的解读》规定，不再将长期待摊费用中将于下年摊销完毕的金额重分类至“一年内到期的非流动资产”，仍在长期待摊费用项目中列报。
    
    9. 其他流动资产
    
                  项  目              2019.12.31              2018.12.31              2017.12.31
                       待抵扣进项税                  25,417,425.50           30,574,703.75                     —
                       中介机构费                    10,376,063.59                     —                     —
                       待摊费用                       1,485,677.43            4,522,052.74                     —
                       其他                           1,651,648.05                     —                     —
                       银行理财产品                           —            5,500,000.00           45,000,000.00
                  合  计                  38,930,814.57           40,596,756.49           45,000,000.00
    
    
    10. 长期股权投资
    
    （1）2019年度
    
                                     本期增减变动
                    被投资单位        2018.12.31                         权益法下确    其他综    其他减少
                   新增投资     投资    认的投资损    合收益    权益
                                            益        调整     变动
                         北京天实医药科技有    1,027,261.40            —      —      -5,201.64        —       —
                         限公司
    
    
    115
    
                         苏州睿明生物技术有            —   2,900,000.00      —    -547,011.68        —       —
                         限公司
                        AnwitaBiosciences,Inc           —  70,846,000.00      —  -1,975,271.03       —      —
                  合  计          1,027,261.40  73,746,000.00      —  -2,527,484.35        —       —
    
    
    （续上表）
    
                  本期增减变动
                    被投资单位         宣告发放现     计提减值                  2019.12.31    减值准备
      金股利或利      准备         其他                      余额
          润
                         北京天实医药科技有              —          —            —   1,022,059.76          —
                         限公司
                         苏州睿明生物技术有              —          —            —   2,352,988.32          —
                         限公司
                        AnwitaBiosciences,Inc             —          —           —  68,870,728.97          —
                  合  计                    —          —            —  72,245,777.05          —
    
    
    （2）2018年度
    
                                       本期增减变动
                  被投资单位     2017.12.31                          权益法下确减少投其他综合    其他权
                   新增投资      资      认的投资损    收益调整    益变动
                                             益
                    北京天实医药     1,030,943.07           —       —       -3,681.67          —        —
                    科技有限公司
    
    
    （续上表）
    
                    本期增减变动                                减值准备
                  被投资单位      宣告发放现金    计提减值准                   2018.12.31
       股利或利润        备           其他                       余额
                    北京天实医药科                —           —             —   1,027,261.40           —
                    技有限公司
    
    
    （3）2017年度
    
                                       本期增减变动
                  被投资单位     2016.12.31                          权益法下确减少投其他综合    其他权
                   新增投资      资      认的投资损    收益调整    益变动
                                             益
                    北京天实医药      999,618.83           —       —      31,324.24          —        —
                    科技有限公司
    
    
    （续上表）
    
    116
    
                    本期增减变动                                减值准备
                  被投资单位      宣告发放现金    计提减值准                   2017.12.31
       股利或利润        备           其他                       余额
                    北京天实医药科                —           —             —   1,030,943.07           —
                    技有限公司
    
    
    （5）长期股权投资2019年末较2018年末大幅增长，主要原因是公司于2019年3月向苏州睿明生物技术有限公司投资290万元，持有该公司36.71%股权；2019年9月向AnwitaBiosciences,Inc投资1,000万美元，持有该公司20.00%股权。
    
    11. 其他非流动金融资产
    
                     项  目                 2019.12.31           2018.12.31          2017.12.31
                               债务工具投资                                 —                 —                 —
                               权益工具投资                                 —                 —                 —
                               以公允价值计量且其变动计           69,345,791.00        18,000,000.00                 —
                               入当期损益的金融资产
                               其中：杭州多禧生物科技有           51,345,791.00                 —                 —
                               限公司
                         河北博科生物技术有           15,000,000.00        15,000,000.00                 —
                               限公司
                         北京臻知医学科技有            3,000,000.00         3,000,000.00                 —
                               限责任公司
                     合  计                    69,345,791.00        18,000,000.00                 —
    
    
    其他非流动金融资产其他非流动金融资产2019年末较2018年末增长285.25%，主要原因是公司于2019年10月，与杭州科发创业投资合伙企业（有限合伙）签订股权转让协议，受让其持有的杭州多禧生物科技有限公司4.5479%股权，转让价款共计5,134.5791万元；2018年末较2017年末大幅增长，主要原因是公司于2018年4月出资1,500万元参股河北博科生物技术有限公司，持股比例为5%，于2018年11月出资300万元参股北京臻知医学科技有限责任公司，持股比例为15%。
    
    12. 固定资产
    
    （1）分类列示
    
    117
    
                 项  目              2019.12.31              2018.12.31              2017.12.31
                      固定资产                    328,439,508.15          259,654,365.00          235,962,271.14
                      固定资产清理                          —                     —                     —
                 合  计                 328,439,508.15          259,654,365.00          235,962,271.14
    
    
    （2）固定资产
    
    ①固定资产情况
    
    2019年度
    
                项  目         房屋及建筑物       机器设备         运输设备     办公、电子设备      合  计
                                                           及其他
                     一、账面原值：
                  1.2018.12.31          67,487,764.46    180,518,392.49   20,449,814.25   53,013,737.37    321,469,708.57
                     2.本期增加金额          11,540,682.36      30,029,166.75     7,909,446.04    58,431,425.31     107,910,720.46
                     （1）购置              10,812,527.01      14,741,457.26     7,909,446.04    47,944,241.45      81,407,671.76
                     （2）在建工程转           728,155.35      15,287,709.49              —    10,487,183.86      26,503,048.70
                     入
                     （3）其他                        —               —              —              —               —
                     3.本期减少金额                   —         40,492.58       214,050.00     1,578,863.77       1,833,406.35
                     （1）处置或报废                  —         40,492.58       214,050.00     1,578,863.77       1,833,406.35
                     （2）其他                        —               —              —              —               —
                  4.2019.12.31          79,028,446.82    210,507,066.66   28,145,210.29   109,866,298.91    427,547,022.68
                     二、累计折旧
                  1.2018.12.31           3,495,788.20     25,798,022.96    7,096,738.17   25,424,794.24     61,815,343.57
                     2.本期增加金额           3,404,351.09      18,563,985.83     4,396,544.52    12,074,689.55      38,439,570.99
                     （1）计提               3,404,351.09      18,563,985.83     4,396,544.52    12,074,689.55      38,439,570.99
                     （2）其他                        —               —              —              —               —
                     3.本期减少金额                   —         25,998.90       191,504.11       929,897.02       1,147,400.03
                     （1）处置或报废                  —         25,998.90       191,504.11       929,897.02       1,147,400.03
                     （2）其他                        —               —              —              —               —
                  4.2019.12.31           6,900,139.29     44,336,009.89    11,301,778.58   36,569,586.77     99,107,514.53
    
    
    118
    
                     三、减值准备
                  1.2018.12.31                  —             —           —           —            —
                     2.本期增加金额                   —               —              —              —               —
                     （1）计提                        —               —              —              —               —
                     3.本期减少金额                   —               —              —              —               —
                     （1）处置或报废                  —               —              —              —               —
                  4.2019.12.31                  —             —           —           —            —
                     四、固定资产账面
                     价值
                     1.2019.12.31账面         72,128,307.53     166,171,056.77    16,843,431.71    73,296,712.14     328,439,508.15
                     价值
                     2.2018.12.31账面         63,991,976.26     154,720,369.53    13,353,076.08    27,588,943.13     259,654,365.00
                     价值
    
    
    2018年度
    
                 项  目         房屋及建筑物       机器设备        运输设备     办公、电子设备      合  计
                                                          及其他
                      一、账面原值：
                   1.2017.12.31          58,806,610.06   157,782,616.02    14,228,570.10    38,637,039.95   269,454,836.13
                      2.本期增加金额           8,681,154.40     22,838,294.06      6,341,244.15     16,465,258.83     54,325,951.44
                      （1）购置                       —      6,354,928.17      6,341,244.15     15,854,998.01     28,551,170.33
                      （2）在建工程转入       8,681,154.40     16,483,365.89              —       610,260.82     25,774,781.11
                      3.本期减少金额                   —        102,517.59       120,000.00      2,088,561.41      2,311,079.00
                      （1）处置或报废                 —        102,517.59              —      2,072,307.41      2,174,825.00
                      （2）其他                       —              —       120,000.00        16,254.00       136,254.00
                   4.2018.12.31          67,487,764.46   180,518,392.49    20,449,814.25    53,013,737.37   321,469,708.57
                      二、累计折旧
                   1.2017.12.31            588,191.24    10,220,852.83     3,766,634.54    18,916,886.38    33,492,564.99
                      2.本期增加金额           2,907,596.96     15,591,639.31      3,389,003.63      7,765,188.52     29,653,428.42
                      （1）计提               2,907,596.96     15,591,639.31      3,389,003.63      7,765,188.52     29,653,428.42
                      3.本期减少金额                   —         14,469.18        58,900.00      1,257,280.66      1,330,649.84
                      （1）处置或报废                 —         14,469.18              —      1,253,934.98      1,268,404.16
                      （2）其他                       —              —        58,900.00         3,345.68        62,245.68
    
    
    119
    
                   4.2018.12.31           3,495,788.20    25,798,022.96     7,096,738.17    25,424,794.24    61,815,343.57
                      三、减值准备
                   1.2017.12.31                  —            —            —            —            —
                      2.本期增加金额                   —              —              —              —              —
                      （1）计提                       —              —              —              —              —
                      3.本期减少金额                   —              —              —              —              —
                      （1）处置或报废                 —              —              —              —              —
                   4.2018.12.31                  —            —            —            —            —
                      四、固定资产账面
                      价值
                      1.2018.12.31账面         63,991,976.26    154,720,369.53     13,353,076.08     27,588,943.13    259,654,365.00
                      价值
                      2.2017.12.31账面         58,218,418.82    147,561,763.19     10,461,935.56     19,720,153.57    235,962,271.14
                      价值
    
    
    2017年度
    
                 项  目         房屋及建筑物       机器设备        运输设备     办公、电子设备      合  计
                                                          及其他
                      一、账面原值：
                   1.2016.12.31          2,670,560.72    42,607,941.24     7,803,544.50    29,290,786.69    82,372,833.15
                      2.本期增加金额        56,136,049.34    115,174,674.78      6,425,025.60      9,346,253.26    187,082,002.98
                      （1）购置                      —     14,342,953.63      6,425,025.60      9,346,253.26     30,114,232.49
                      （2）在建工程转入     56,136,049.34    100,831,721.15              —              —    156,967,770.49
                      3.本期减少金额                  —               —              —              —              —
                      （1）处置或报废                —               —              —              —              —
                      （2）其他                      —               —              —              —              —
                   4.2017.12.31         58,806,610.06   157,782,616.02    14,228,570.10    38,637,039.95   269,454,836.13
                      二、累计折旧
                   1.2016.12.31                 —     4,127,686.07     1,749,438.50    13,657,875.19    19,534,999.76
                      2.本期计提金额           588,191.24      6,093,166.76      2,017,196.04      5,259,011.19     13,957,565.23
                      （1）计提               588,191.24      6,093,166.76      2,017,196.04      5,259,011.19     13,957,565.23
                      3.本期减少金额                  —               —              —              —              —
                      （1）处置或报废                —               —              —              —              —
    
    
    120
    
                   4.2017.12.31           588,191.24    10,220,852.83     3,766,634.54    18,916,886.38    33,492,564.99
                      三、减值准备
                   1.2016.12.31                 —            —            —            —            —
                      2.本期增加金额                  —               —              —              —              —
                      （1）计提                      —               —              —              —              —
                      3.本期减少金额                  —               —              —              —              —
                      （1）处置或报废                —               —              —              —              —
                   4.2017.12.31                 —            —            —            —            —
                      四、账面价值
                      1.2017.12.31  账 面     58,218,418.82    147,561,763.19     10,461,935.56     19,720,153.57    235,962,271.14
                      价值
                      2.2016.12.31  账 面      2,670,560.72     38,480,255.17      6,054,106.00     15,632,911.50     62,837,833.39
                      价值
    
    
    ②各报告期无暂时闲置的固定资产情况。
    
    ③各报告期无通过融资租赁租入的固定资产情况。
    
    ④各报告期无通过经营租赁租出的固定资产。
    
    ⑤固定资产2019年末抵押、担保或其他所有权受限情况
    
                    项  目                   账面价值                        担保借款
                       苏州众合厂房                      45,763,618.14  行上海借款君，实获生得物工银行程有9限亿公元司授向信上，海截银至
                           苏州众合部分机器设备                  90,624,318.73  2019年末该授信额度已实际使用7.45
                                亿元，借款期限：2019年9月12日
                           君实工程部分机器设备                   1,361,213.74  -2022年11月29日
    
    
    13. 在建工程
    
    （1）分类列示
    
                  项  目               2019.12.31              2018.12.31             2017.12.31
                        在建工程                     1,479,708,403.83         669,870,253.79         123,071,176.90
                        工程物资                                 —                    —                    —
                  合  计                 1,479,708,403.83         669,870,253.79         123,071,176.90
    
    
    （2）在建工程
    
    121
    
    ①在建工程情况
    
    2019.12.31
    
                     项  目
            账面余额           减值准备          账面价值
                              临港产业化项目                     1,459,680,505.10           —          1,459,680,505.10
                              吴江产业化项目                         9,571,888.65           —             9,571,888.65
                              其他零星工程                          10,456,010.08           —            10,456,010.08
                     合  计                     1,479,708,403.83           —          1,479,708,403.83
    
    
    （续上表）
    
    2018.12.31
    
                     项  目
            账面余额           减值准备          账面价值
                              临港产业化项目                       618,689,020.78           —           618,689,020.78
                              吴江产业化项目                        49,490,761.32           —            49,490,761.32
                              其他零星工程                           1,690,471.69           —            1,690,471.69
                     合  计                      669,870,253.79           —           669,870,253.79
    
    
    （续上表）
    
    2017.12.31
    
                     项  目
            账面余额           减值准备          账面价值
                              临港产业化项目                        69,784,372.06           —            69,784,372.06
                              吴江产业化项目                        52,522,113.53           —            52,522,113.53
                              其他零星工程                            764,691.31           —              764,691.31
                     合  计                      123,071,176.90           —           123,071,176.90
    
    
    ②重要在建工程项目本期变动情况
    
    2019年度
    
                项目名称      2018.12.31     本期增加金    本期转入固    本期其他减     2019.12.31
                        额         定资产金额      少金额
                  临港产业化     618,689,020.78  843,417,892.51    2,426,408.19            —  1,459,680,505.10
                  项目
                  吴江产业化      49,490,761.32   13,355,504.73   24,076,640.51  29,197,736.89      9,571,888.65
                  项目
                  其他零星工       1,690,471.69    8,765,538.39            —            —     10,456,010.08
    
    
    122
    
                  程
               合  计      669,870,253.79  865,538,935.63   26,503,048.70  29,197,736.89  1,479,708,403.83
    
    
    （续上表）
    
                     项目名称          利息资本化累计    其中：本期利息资   本期利息资    资金来源
           金额             本化金额        本化率(%)
                           临港产业化项目               48,414,116.07       30,318,226.69          6.85           —
                           吴江产业化项目                         —                 —            —           —
                           其他零星工程                           —                 —            —           —
                    合  计                48,414,116.07       30,318,226.69            —           —
    
    
    2018年度
    
                 项目名称        2017.12.31     本期增加金     本期转入固    本期其他     2018.12.31
                         额         定资产金额    减少金额
                    临港产业化项目     69,784,372.06  548,904,648.72             —          —  618,689,020.78
                    吴江产业化项目     52,522,113.53   22,743,428.90   25,774,781.11          —   49,490,761.32
                    其他零星工程         764,691.31      925,780.38             —          —    1,690,471.69
                合  计       123,071,176.90  572,573,858.00   25,774,781.11          —  669,870,253.79
    
    
    （续上表）
    
                     项目名称          利息资本化累计    其中：本期利息资   本期利息资    资金来源
           金额            本化金额        本化率(%)
                           临港产业化项目               18,095,889.38       18,095,889.38          16.22          —
                           吴江产业化项目                         —                 —             —          —
                           其他零星工程                           —                 —             —          —
                    合  计                18,095,889.38       18,095,889.38          16.22          —
    
    
    2017年度
    
                 项目名称        2016.12.31     本期增加金     本期转入固    本期其他     2017.12.31
                         额         定资产金额    减少金额
                    临港产业化项目      2,364,776.75   67,419,595.31             —          —   69,784,372.06
                    吴江产业化项目    102,450,264.66  107,039,619.36  156,967,770.49          —   52,522,113.53
                    其他零星工程                —      764,691.31             —          —      764,691.31
                合  计       104,815,041.41  175,223,905.98  156,967,770.49          —  123,071,176.90
    
    
    （续上表）
    
    123
    
                     项目名称          利息资本化累计    其中：本期利息    本期利息资    资金来源
           金额           资本化金额       本化率(%)
                            临港产业化项目                         —               —             —           —
                            吴江产业化项目                         —               —             —           —
                            其他零星工程                           —               —             —           —
                    合  计                         —               —             —           —
    
    
    ③各报告期在建工程没有发生减值的情形，故未计提在建工程减值准备。
    
    ④在建工程2019年末抵押、担保或其他所有权受限情况
    
                  项目                    账面价值                       抵押担保情况
                                    上海君实生物工程有限公司向上海银
                         君实工程在建厂房、待                                  行借款，获得银行9亿元授信，截至
                    安装设备                       1,459,680,505.10  2019年末该授信额度已实际使用7.45
                                     亿元，借款期限：2019年9月12日
                                            -2022年11月29日
    
    
    （3）在建工程2019年末较2018年末增长120.89%、2018年末较2017年末增长444.29%，主要原因是临港产业化项目投入金额较大。
    
    14. 使用权资产
    
    项 目 房屋及建筑物
    
    一、账面原值：
    
    1. 2018.12.31 —
    
    会计政策变更 48,724,010.80
    
    2019.01.01 48,724,010.80
    
    2.本期增加金额 9,976,711.43
    
    3.本期减少金额 —
    
    4. 2019.12.31 58,700,722.23
    
    二、累计折旧
    
    1. 2018.12.31 —
    
    会计政策变更 —
    
    2019.01.01 —
    
    2.本期增加金额 15,811,304.09
    
    124
    
    3.本期减少金额 —
    
    4. 2019.12.31 15,811,304.09
    
    三、减值准备
    
    1. 2018.12.31 —
    
    会计政策变更 —
    
    2019.01.01 —
    
    2.本期增加金额 —
    
    3.本期减少金额 —
    
    4. 2019.12.31 —
    
    四、账面价值
    
    1. 2019.12.31账面价值 42,889,418.14
    
    2. 2018.12.31账面价值 —
    
    根据2018年12月修订的《企业会计准则第21号——租赁》，公司自2019年1月1日开始执行新租赁准则，对长期经营性租赁计入使用权资产。
    
    15. 无形资产
    
    （1）无形资产情况
    
    2019年度
    
                     项目                  土地使用权             软件               合计
                                一、账面原值
                               1.2018.12.31                        81,800,646.56        1,632,004.85       83,432,651.41
                                2.本期增加金额                       66,972,141.71        5,906,711.71       72,878,853.42
                                （1）购置                           66,972,141.71        5,906,711.71       72,878,853.42
                                3.本期减少金额                                —                 —                 —
                                （1）处置                                     —                 —                 —
                               4.2019.12.31                       148,772,788.27        7,538,716.56      156,311,504.83
                                二、累计摊销
                               1.2018.12.31                         7,392,242.97         176,710.59        7,568,953.56
    
    
    125
    
                                2.本期增加金额                        4,752,075.55        1,071,067.03        5,823,142.58
                                （1）计提                            4,752,075.55        1,071,067.03        5,823,142.58
                                3.本期减少金额                                —                 —                 —
                                （1）处置                                     —                 —                 —
                               4. 2019.12.31                        12,144,318.52        1,247,777.62       13,392,096.14
                                三、减值准备
                               1.2018.12.31                                  —                —                —
                                2.本期增加金额                                —                 —                 —
                                （1）计提                                     —                 —                 —
                                3.本期减少金额                                —                 —                 —
                                （1）处置                                     —                 —                 —
                               4. 2019.12.31                                 —                —                —
                                四、账面价值
                                1. 2019.12.31账面价值                136,628,469.75        6,290,938.94      142,919,408.69
                                2.2018.12.31账面价值                  74,408,403.59        1,455,294.26       75,863,697.85
    
    
    2018年度
    
                     项目                  土地使用权             软件               合计
                                一、账面原值
                               1.2017.12.31                        73,321,049.04         298,717.94        73,619,766.98
                                2.本期增加金额                        8,479,597.52        1,333,286.91         9,812,884.43
                                （1）购置                            8,479,597.52        1,333,286.91         9,812,884.43
                                3.本期减少金额                                —                 —                 —
                                （1）处置                                     —                 —                 —
                               4.2018.12.31                        81,800,646.56        1,632,004.85        83,432,651.41
                                二、累计摊销
                               1.2017.12.31                         3,768,499.97          32,713.67         3,801,213.64
                                2.本期增加金额                        3,623,743.00          143,996.92         3,767,739.92
                                （1）计提                            3,623,743.00          143,996.92         3,767,739.92
    
    
    126
    
                                3.本期减少金额                                —                 —                 —
                                （1）处置                                     —                 —                 —
                               4.2018.12.31                         7,392,242.97         176,710.59         7,568,953.56
                                三、减值准备
                               1.2017.12.31                                  —                —                 —
                                2.本期增加金额                                —                 —                 —
                                （1）计提                                     —                 —                 —
                                3.本期减少金额                                —                 —                 —
                                （1）处置                                     —                 —                 —
                               4.2018.12.31                                  —                —                 —
                                四、账面价值
                                1.2018.12.31价值                      74,408,403.59        1,455,294.26        75,863,697.85
                                2.2017.12.31价值                      69,552,549.07          266,004.27        69,818,553.34
    
    
    2017年度
    
                     项目                  土地使用权             软件               合计
                                一、账面原值
                               1.2016.12.31                         3,414,949.04                —        3,414,949.04
                                2.本期增加金额                       69,906,100.00         298,717.94        70,204,817.94
                                （1）购置                           69,906,100.00         298,717.94        70,204,817.94
                                3.本期减少金额                                —                —                 —
                                （1）处置                                     —                —                 —
                               4.2017.12.31                        73,321,049.04         298,717.94       73,619,766.98
                                二、累计摊销
                               1.2016.12.31                           204,895.95                —          204,895.95
                                2.本期增加金额                        3,563,604.02          32,713.67         3,596,317.69
                                （1）计提                            3,563,604.02          32,713.67         3,596,317.69
                                3.本期减少金额                                —                —                 —
                                （1）处置                                     —                —                 —
    
    
    127
    
                               4.2017.12.31                         3,768,499.97          32,713.67        3,801,213.64
                                三、减值准备
                               1.2016.12.31                                 —                —                 —
                                2.本期增加金额                                —                —                 —
                                （1）计提                                     —                —                 —
                                3.本期减少金额                                —                —                 —
                                （1）处置                                     —                —                 —
                               4.2017.12.31                                 —                —                 —
                                四、账面价值
                                1.2017.12.31账面价值                  69,552,549.07         266,004.27        69,818,553.34
                                2.2016.12.31账面价值                   3,210,053.09                —         3,210,053.09
    
    
    （2）各报告期无形资产没有发生减值的情形，故未计提无形资产减值准备。
    
    （3）2019年末不存在未办妥产权证书的土地使用权情况。
    
    （4）无形资产2019年末余额中抵押、担保或其他所有权受限的情况
    
                    项目                     账面价值                    抵押担保情况
                          君实工程临港土地                    59,420,184.88  上行海借君款，实生获物得银工行程有9限亿公元司授向信上，海截银至
                              2019年末该授信额度已实际使用7.45
                          苏州众合吴江土地                     3,005,156.19  亿元，借款期限：2019年9月12日
                              -2022年11月29日
    
    
    （5）无形资产账面价值2019年末较2018年末增长88.39%，主要原因是本期购入土地使用权金额较大。
    
    16. 商誉
    
    （1）商誉账面原值被投资单位名称或形成 本期增加 本期减少
    
       2018.12.31      企业合并形成                      2019.12.31商誉的事项处置
                           的
                         —                                —              —              —            —
    
    
    128
    
    （续上表）被投资单位名称或形成 本期增加 本期减少
    
                    商誉的事项          2017.12.31      企业合并形成                     2018.12.31
                           的              处置
                          非同一控制下合并北京       1,518,979.51               —      1,518,979.51             —
                          欣经科
    
    
    （续上表）被投资单位名称或形成 本期增加 本期减少
    
                    商誉的事项          2016.12.31      企业合并形成                     2017.12.31
                           的              处置
                          非同一控制下合并北京       1,518,979.51               —               —     1,518,979.51
                          欣经科
    
    
    （2）各报告期未出现商誉减值准备的情况。
    
    （3）2016年8月29日，子公司北京军科镜德非同一控制下收购北京欣经科股权，合并对价为 1,000,000.00 元，购买日可辨认净资产为-518,979.51 元，该合并形成商誉1,518,979.51元。2018年6月，北京军科镜德处置北京欣经科全部股权，商誉相应转出。
    
    17. 长期待摊费用
    
            项目     2018.12.31    本期增加金额     本期摊销金额     其他减少金额     2019.12.31
             装修费      2,825,984.02      9,624,283.18       3,216,466.77              —    9,233,800.43
             房屋租              —              —                —              —            —
             赁费
             合计        2,825,984.02      9,624,283.18       3,216,466.77              —    9,233,800.43
    
    
    （续上表）
    
            项目     2017.12.31    本期增加金额     本期摊销金额     其他减少金额     2018.12.31
             装修费       592,878.45      3,064,849.49         831,743.92              —    2,825,984.02
             房屋租       214,170.21      3,953,049.22       3,349,412.27       817,807.16            —
             赁费
            合计       807,048.66      7,017,898.71       4,181,156.19       817,807.16    2,825,984.02
    
    
    （续上表）
    
    129
    
            项目     2016.12.31    本期增加金额     本期摊销金额     其他减少金额     2017.12.31
             装修费       896,364.83       257,786.23         411,006.91       150,265.70     592,878.45
             房屋租       265,833.33      1,659,000.00         907,663.12       803,000.00     214,170.21
             赁费
             合计        1,162,198.16      1,916,786.23       1,318,670.03       953,265.70     807,048.66
    
    
    长期待摊费用2019年末较2018年末增长226.75%，主要原因是为满足企业快速成长需求，新增的租赁办公场所的装修费增加金额较大；2018 年末较 2017 年末增长250.16%，主要原因是2018年房屋租赁费及装修费增加较多。
    
    18. 递延所得税资产
    
    （1）未经抵销的递延所得税资产
    
             2019.12.31                  2018.12.31               2017.12.31
            项目     可抵扣暂时     递延所得税     可抵扣暂     递延所得    可抵扣暂   递延所得
        性差异          资产        时性差异      税资产     时性差异    税资产
             资产减               —            —           —           —  557,649.37  139,412.34
             值准备
             信用减        108,825.13      27,177.56     15,476.60      3,869.15         —         —
             值准备
             递延收      3,755,610.88     938,902.72           —           —         —         —
             益
             可抵扣     97,684,206.72   19,623,614.75   5,136,028.62   1,284,007.16         —         —
             亏损
            合计     101,548,642.73   20,589,695.03   5,151,505.22   1,287,876.31  557,649.37  139,412.34
    
    
    （2）各报告期无未经抵销的递延所得税负债。
    
    （3）未确认递延所得税资产明细
    
                    项目                 2019.12.31            2018.12.31           2017.12.31
                             减值准备                             566,299.02          1,698,060.76           539,293.68
                             递延收益                           23,764,297.39         17,046,569.33         13,814,860.37
                             可抵扣亏损                      2,192,830,167.81      1,337,992,080.39        640,144,193.29
                    合计                  2,217,160,764.22      1,356,736,710.48        654,498,347.34
    
    
    （4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
    
    130
    
                    年份                 2019.12.31            2018.12.31           2017.12.31
                            2018                                      —                 —         2,405,299.11
                            2019                                      —        12,879,651.56        12,879,651.56
                            2020                             74,401,823.99        82,757,066.78        82,757,066.78
                            2021                             90,007,871.80       113,844,159.41       113,844,159.41
                            2022                            269,686,984.45       316,396,797.41       316,396,797.41
                            2023                            543,163,165.40       596,207,170.43                 —
                            2024                           1,205,862,669.54                 —                 —
                    合计                  2,183,122,515.18      1,122,084,845.59        528,282,974.27
    
    
    注：截至2019年12月31日止，美国子公司拓普艾莱累计亏损9,707,652.63元，未确认递延所得税资产。
    
    （5）递延所得税资产2019年末较2018年末大幅增长，主要原因是随着特瑞普利单抗的上市，子公司苏州众合已在当年度实现盈利，公司预计能在未来期间弥补前期累计亏损，前期累计可弥补亏损确认的递延所得税资产金额较大；2018年末较2017年末增长 823.79%，主要原因是子公司君实工程可弥补亏损确认的递延所得税资产金额较大。
    
    19. 其他非流动资产
    
                     项目                 2019.12.31           2018.12.31           2017.12.31
                               员工宿舍房款                      126,300,715.80         45,482,719.00        11,555,398.00
                               待抵扣进项税                      125,725,778.47         56,152,089.85        68,567,555.51
                               预付设备工程款                     63,519,225.25        165,865,789.86       183,675,649.41
                               预付土地款                         11,336,620.05         33,900,000.00         8,233,341.66
                               长期保证金押金账面余额*             8,584,204.32         11,019,973.04                 —
                               减：坏账准备                                —           813,093.03                 —
                               长期保证金押金账面价值              8,584,204.32         10,206,880.01                 —
                     合计                   335,466,543.89        311,607,478.72       272,031,944.58
    
    
    注*：公司将到期日一年以上的保证金和押金转入其他非流动资产列示。
    
    131
    
    其中保证金押金坏账计提情况
    
    2019年度
    
                  类   别            账面余额    计提比例（%）坏账准备   账面价值       理由
                           按单项计提坏账准备                 —          —         —          —           —
                           按组合计提坏账准备         8,584,204.32          —         —  8,584,204.32
                   合  计             8,584,204.32          —         —  8,584,204.32
    
    
    2018年度
    
                  类   别            账面余额    计提比例（%）坏账准备   账面价值       理由
                           按单项计提坏账准备         2,714,800.00          —         —  2,714,800.00 金保证金不计
                                                            提
                           上海市临港地区开发建       2,714,800.00          —         —  2,714,800.00 押金保证金不
                           设管理委员会                                                                 计提
                           按组合计提坏账准备         8,305,173.04         9.79  813,093.03  7,492,080.01
                   合  计            11,019,973.04         7.38  813,093.03 10,206,880.01
    
    
    报告期内按组合计提坏账准备的保证金押金
    
    2019.12.31
    
                  账龄
          账面余额              坏账准备           计提比例（%）
                           1年以内                          889,448.75                     —                   —
                           1至2年                          3,105,482.08                     —                   —
                           2至3年                          4,294,672.28                     —                   —
                           3至4年                           291,531.21                     —                   —
                           4至5年                             2,870.00                     —                   —
                           5年以上                              200.00                     —                   —
                  合计                    8,584,204.32                     —                   —
    
    
    （续上表）
    
    2018.12.31
    
                  账龄
          账面余额              坏账准备           计提比例（%）
                           1年以内                         3,209,869.81              160,493.49                 5.00
    
    
    132
    
                           1至2年                          4,383,527.15              438,352.72                10.00
                           2至3年                           708,706.08              212,611.82                30.00
                           3至4年                             2,870.00                1,435.00                50.00
                           4至5年                                  —                     —                   —
                           5年以上                              200.00                 200.00               100.00
                  合计                    8,305,173.04              813,093.03                 9.79
    
    
    20. 短期借款
    
    （1）短期借款分类
    
                  项  目               2019.12.31              2018.12.31            2017.12.31
                        信用借款                       75,615,037.14           18,132,121.03                   —
                        应计利息                        1,276,426.04                    —                   —
                  合  计                   76,891,463.18           18,132,121.03                   —
    
    
    （2）各报告期期末无已逾期未偿还的短期借款情况
    
    （3）短期借款2019年末较2018年末、2018年末较2017年末大幅增长，主要原因是公司为满足生产经营需要补充流动资金借款。
    
    21. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
    
                         项  目                   2019.12.31         2018.12.31         2017.12.31
                                      指定为以公允价值计量且其变动计                   —                —      16,034,072.32
                                      入当期损益的金融负债
    
    
    2017 年末指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债为期末远期结售汇确认的浮动亏损。
    
    22. 应付账款
    
    （1）按性质列示
    
    133
    
                 项目                2019.12.31             2018.12.31             2017.12.31
                         技术服务费                   147,762,462.08          102,540,306.27           10,509,992.84
                         设备工程款                   138,565,048.45           84,032,775.76            7,829,952.05
                         材料款                        32,639,610.26           16,120,809.67            2,890,142.45
                         其他                           7,720,124.15           14,701,143.47              47,645.24
                 合计                  326,687,244.94          217,395,035.17           21,277,732.58
    
    
    （2）报告期末无账龄超过1年的重要应付账款。
    
    （3）应付账款2019年末较2018年末增长50.27%、2018年末较2017年末增长921.70%，主要原因是随着研发项目的推进，临床阶段的技术服务费增加较多，以及临港产业化项目开始试运行，应付的工程设备款及材料款相应增加。
    
    23. 预收款项
    
                 项目               2019.12.31              2018.12.31             2017.12.31
                       预收货款                                —                    —             646,207.57
    
    
    24. 合同负债
    
                 项目               2019.12.31              2018.12.31             2017.12.31
                       预收款项目                              —            1,111,152.00                    —
    
    
    合同负债2019年末较2018年末下降100.00%，主要原因为2018年末预收项目款服务完成。
    
    25. 应付职工薪酬
    
    （1）应付职工薪酬列示
    
                     项目                2018.12.31      本期增加       本期减少      2019.12.31
                                一、短期薪酬                   46,281,633.66  458,666,563.54  397,477,402.36  107,470,794.84
    
    
    134
    
                                二、离职后福利-设定提存计划     4,619,667.14   24,970,670.72   23,749,687.88    5,840,649.98
                                三、辞退福利                             —             —             —             —
                                四、一年内到期的其他福利                 —             —             —             —
                     合计                50,901,300.80  483,637,234.26  421,227,090.24  113,311,444.82
    
    
    （续上表）
    
                     项目                2017.12.31      本期增加       本期减少      2018.12.31
                                一、短期薪酬                   16,160,104.14  138,352,725.41  108,231,195.89   46,281,633.66
                                二、离职后福利-设定提存计划              —   12,684,300.94    8,064,633.80    4,619,667.14
                                三、辞退福利                             —             —             —             —
                                四、一年内到期的其他福利                 —             —             —             —
                     合计                16,160,104.14  151,037,026.35  116,295,829.69   50,901,300.80
    
    
    （续上表）
    
                     项目                2016.12.31      本期增加       本期减少       2017.12.31
                                一、短期薪酬                   6,604,192.12   62,876,800.55    53,320,888.53    16,160,104.14
                                二、离职后福利-设定提存计划        5,544.14    3,638,589.17     3,644,133.31             —
                                三、辞退福利                            —             —             —             —
                                四、一年内到期的其他福利                —             —             —             —
                     合计                6,609,736.26   66,515,389.72    56,965,021.84    16,160,104.14
    
    
    （2）短期薪酬列示
    
                   项目             2018.12.31       本期增加          本期减少        2019.12.31
                             一、工资、奖金、津贴和   43,150,994.36     411,785,015.23      352,596,854.94  102,339,154.65
                             补贴
                             二、职工福利费                     —      16,896,532.12       16,896,532.12             —
                             三、社会保险费            2,454,000.05      14,458,932.13       13,415,050.24    3,497,881.94
                             其中：医疗保险费          2,154,162.88      12,842,336.43        11,946,635.77    3,049,863.54
                       工伤保险费             95,510.86         449,069.14          370,106.79      174,473.21
                       生育保险费            204,326.31       1,167,526.56        1,098,307.68      273,545.19
                             四、住房公积金              536,368.07      13,963,739.45       13,140,266.77    1,359,840.75
    
    
    135
    
                             五、工会经费和职工教育      140,271.18       1,562,344.61        1,428,698.29      273,917.50
                             经费
                             六、短期带薪缺勤                   —                —                 —             —
                             七、短期利润分享计划               —                —                 —             —
                   合计             46,281,633.66     458,666,563.54      397,477,402.36  107,470,794.84
    
    
    （续上表）
    
                      项目                2017.12.31       本期增加       本期减少      2018.12.31
                                 一、工资、奖金、津贴和补贴       16,159,204.14  119,599,930.12   92,608,139.90   43,150,994.36
                                 二、职工福利费                             —    6,543,321.99    6,543,321.99             —
                                 三、社会保险费                             —    6,476,348.93    4,022,348.88    2,454,000.05
                                 其中：医疗保险费                           —    5,674,649.43    3,520,486.55    2,154,162.88
                           工伤保险费                          —      243,103.82      147,592.96       95,510.86
                           生育保险费                          —      558,595.68      354,269.37      204,326.31
                                 四、住房公积金                         900.00    4,291,999.11    3,756,531.04      536,368.07
                                 五、工会经费和职工教育经费                 —    1,441,125.26    1,300,854.08      140,271.18
                                 六、短期带薪缺勤                           —             —             —             —
                                 七、短期利润分享计划                       —             —             —             —
                      合计                 16,160,104.14  138,352,725.41  108,231,195.89   46,281,633.66
    
    
    （续上表）
    
                     项目                2016.12.31       本期增加       本期减少      2017.12.31
                                一、工资、奖金、津贴和补贴      6,594,658.13   55,884,542.63   46,319,996.62    16,159,204.14
                                二、职工福利费                           —    2,812,377.33    2,812,377.33             —
                                三、社会保险费                      5,573.99    1,859,005.50    1,864,579.49             —
                                其中：医疗保险费                    4,916.01    1,636,190.77    1,641,106.78             —
                          工伤保险费                     179.75      102,574.28      102,754.03             —
                          生育保险费                     478.23      120,240.45      120,718.68             —
                                四、住房公积金                      3,960.00    2,191,041.53    2,194,101.53          900.00
                                五、工会经费和职工教育经费               —      129,833.56      129,833.56             —
    
    
    136
    
                                六、短期带薪缺勤                         —             —             —             —
                                七、短期利润分享计划                     —             —             —             —
                     合计                 6,604,192.12   62,876,800.55   53,320,888.53    16,160,104.14
    
    
    （3）设定提存计划列示
    
                     项目                2018.12.31      本期增加       本期减少       2019.12.31
                                1.基本养老保险                   4,372,352.99   24,163,528.02   22,997,927.40      5,537,953.61
                                2.失业保险费                      247,314.15      807,142.70      751,760.48       302,696.37
                     合计                 4,619,667.14   24,970,670.72   23,749,687.88      5,840,649.98
    
    
    （续上表）
    
                     项目                2017.12.31      本期增加       本期减少      2018.12.31
                                1.基本养老保险                           —   12,224,795.57    7,852,442.58    4,372,352.99
                                2.失业保险费                             —      459,505.37      212,191.22     247,314.15
                     合计                         —   12,684,300.94    8,064,633.80    4,619,667.14
    
    
    （续上表）
    
                     项目                2016.12.31      本期增加       本期减少      2017.12.31
                                1.基本养老保险                     5,265.13    3,534,872.71    3,540,137.84            —
                                2.失业保险费                        279.01      103,716.46      103,995.47            —
                     合计                   5,544.14    3,638,589.17    3,644,133.31            —
    
    
    （4）应付职工薪酬2019年末较2018年末增长122.61%、2018年末较2017年末增长 214.98%，主要原因是随着公司经营规模扩张，以及组织架构的完善，各职能部门的组建，以及人员增补而带来的增长。
    
    26. 应交税费
    
                   项目                 2019.12.31            2018.12.31            2017.12.31
                            增值税                            5,849,738.42                   —             10,632.16
                            个人所得税                        3,505,229.62            868,689.04            277,191.65
    
    
    137
    
                            城市维护建设税                      392,200.07                   —               531.61
                            教育费附加                          280,142.88                   —               531.60
                            房产税                              130,303.08            112,489.92                  —
                            印花税                              162,358.17          1,102,032.61                   —
                            土地使用税                           88,704.58             43,028.88             34,423.10
                            企业所得税                                 —                   —            380,898.83
                   合计                    10,408,676.82          2,126,240.45            704,208.95
    
    
    应交税费2019年末较2018年末增长389.53%，主要原因是2019年度特瑞普利单抗实现销售，应交增值税及附加税相应增加；以及公司职工人数增加导致职工薪酬增加，应交个人所得税相应增加；2018年末较2017年末增长201.93%，主要原因是职工薪酬增加，应交个人所得税相应增加，以及印花税增加较多。
    
    27. 其他应付款
    
    （1）分类列示
    
                    项  目               2019.12.31            2018.12.31            2017.12.31
                           应付利息                                  —            500,011.08                   —
                           应付股利                                  —                   —                   —
                           其他应付款                      37,080,689.59         180,901,149.68           3,737,370.00
                    合  计                  37,080,689.59         181,401,160.76           3,737,370.00
    
    
    （2）应付利息
    
                    项  目               2019.12.31            2018.12.31             2017.12.31
                            分期付息到期还本的长                    —             225,361.10                    —
                            期借款利息
                            短期借款应付利息                        —             274,649.98                    —
                    合  计                           —             500,011.08                    —
    
    
    （3）其他应付款
    
    ①按款项性质列示其他应付款
    
    138
    
                   项  目              2019.12.31            2018.12.31             2017.12.31
                           中介机构服务费                  17,415,961.66          14,416,205.85                    —
                           代收代付款                       1,135,518.69             295,437.73           1,534,592.86
                           往来借款                                 —         160,000,000.00                    —
                           其他                            18,529,209.24           6,189,506.10           2,202,777.14
                   合  计                 37,080,689.59         180,901,149.68           3,737,370.00
    
    
    ②2019年末无账龄超过1年的大额其他应付款。
    
    （4）其他应付款2019年末较2018年末下降79.56%，主要原因是2019年度偿还借款金额较大；2018年末较2017年末大幅增长，主要原因是2018年末往来借款金额较大。
    
    28. 一年内到期的非流动负债
    
                    项  目                2019.12.31            2018.12.31           2017.12.31
                             1年内到期的租赁负债              13,845,551.04                  —                  —
    
    
    一年内到期的非流动负债2019年末较2018年末大幅增长，主要原因为1年内到期的租赁负债重分类金额较大。
    
    29. 长期借款
    
    （1）长期借款分类
    
                  项  目            2019.12.31         2018.12.31        2017.12.31       利率区间
                        抵押借款                 744,896,108.25      150,000,000.00             —         5.225%
    
    
    （2）长期借款说明：
    
    根据子公司君实工程与上海银行签订的借款协议和《借款抵押合同》、《房地产抵押合同》，君实生物与上海银行签订的《借款保证合同》，以及苏州众合与上海银行签订的《借款抵押合同》、《房产抵押合同》、《借款保证合同》，君实工程以自有的土
    
    139
    
    地、工程、设备，苏州众合以房地产和设备为抵押，获得银行9亿元授信，期限为
    
    2019年9月12日至2022年11月29日，贷款年利率为固定利率5.225%。
    
    （3）长期借款2019年末较2018年末增长396.60%，主要原因是君实工程临港产业化项目借款增加。
    
    30. 应付债券
    
                    项  目               2019.12.31           2018.12.31           2017.12.31
                             可转换公司债券                             —        241,763,000.00                  —
                             成本                                       —        200,000,000.00                  —
                             公允价值变动                               —         41,763,000.00                  —
    
    
    公司于2018年2月23日非公开发行200万张创新创业可转换公司债券（债券简称18君实转，债券代码：145951），每张面值100元，发行总额2亿元。转股价25.00元/股，票面利率10.35%。依据《创新创业公司非公开发行可转换公司债券业务实施细则
    
    （试行）》第二十二条规定，出现“（一）发行人股东人数超过200人”时，发行人应当
    
    向上交所申请暂停可转换债券的转股，待相关情形消除后申请恢复转股，截至2018年
    
    3月15日止，公司股东人数超过200人，且预计短期内无法消除该情形，因此公司将
    
    该可转换债券指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照二叉树估值
    
    模型确定该可转换债券的公允价值。
    
    公司于2019年5月6日公告，公司已向中国证券监督管理委员会上海监管局（以下简称“上海证监局”）报送了上市辅导备案材料，辅导备案情况已于2019年5月5日在上海证监局网站公示。根据《上海君实生物医药科技股份有限公司2018年非公开发行创新创业可转换公司债券(第一期)募集说明书》中约定，若公司向所在地证监局申报A股发行上市辅导并获受理，公司将在上海证券交易所披露公告，债券持有人未在最近的一个转股申报期内申请转股的，公司有权将债券持有人持有的未转股部分债券按债券面值加上当期应计利息赎回。
    
    根据公司2017年10月13日召开的第一届董事会第三十次会议和2017年11月15日召开的2017年第七次临时股东大会分别审议通过的《关于提请股东大会授权董事会
    
    140
    
    或董事会授权人士全权办理本次非公开发行可转换公司债券具体事宜的议案》，公司董
    
    事长作为被授权人士于2019年6月24日作出《关于提前赎回“18君实转”的决定》，
    
    决定公司行使本期债券的提前赎回权，对“债权登记日”登记在册的“18君实转”全
    
    部赎回。
    
    公司已于2019年7月8日委托中国证券登记结算有限责任公司上海分公司通过其资金清算系统向赎回日登记在册并在上海证券交易所各会员单位办理了指定交易的持有人派发赎回款，同时记减持有人相应的“18君实转”数额。
    
    31. 租赁负债
    
                     项  目                2019.12.31            2018.12.31           2017.12.31
                              租赁付款额                         44,953,329.51                  —                 —
                              减：未确认融资费用                  3,775,336.46                  —                 —
                     小  计                    41,177,993.05                  —                 —
                              减：一年内到期的租赁负债           13,845,551.04                  —                 —
                     合  计                    27,332,442.01                  —                 —
    
    
    根据2018年12月修订的《企业会计准则第21号——租赁》，公司自2019年1月1日开始执行，并对首次执行日尚未支付的租赁付款额折现确认租赁负债，按摊余成本进行后续计量。
    
    32. 递延收益
    
             项  目      2018.12.31      本期增加      本期减少     其他减少     2019.12.31    形成原因
               政府补助      45,046,569.33  14,144,771.00  2,871,432.06           —  56,319,908.27   项目投资
    
    
    （续上表）项 目 2017.12.31 本期增加 本期减少 其他减少 2018.12.31 形成原因
    
               政府补助      41,814,860.37   5,583,700.00   2,351,991.04           —  45,046,569.33   项目投资
    
    
    （续上表）
    
    141
    
             项  目      2016.12.31      本期增加      本期减少     其他减少     2017.12.31    形成原因
               政府补助       3,061,590.06  41,350,700.00   2,597,429.69           —  41,814,860.37   项目投资
    
    
    注：政府补助披露详见附注五、58.政府补助。
    
    33. 其他非流动负债
    
                   项  目              2019.12.31             2018.12.31             2017.12.31
                  其他                  27,151,229.26          28,301,886.78                    —
    
    
    2018年6月，公司与石药集团有限公司（以下简称石药）签订合作开发及战略合作协议，公司将与石药合作开发PD-1和白蛋白结合型紫杉醇的联合用药，用于在中国（包括香港、台湾及澳门）治疗乳腺癌。此外，石药获得自监管机构批准后20年内的付费独家许可，以在中国（包括香港、台湾及澳门）商业化该产品。
    
    2018年7月，公司收取30,000,000.00元（税金1,698,113.22元）前期费用。
    
    2019年12月30日，公司与石药终止履行合作开发和战略合作协议，互不追究任何法律和合同责任。石药向公司支付的30,000,000.00元里程碑费用石药集团不再追收，石药集团无需再向公司支付后续里程碑付款及对应的违约责任。公司根据PD-1和白蛋白结合型紫杉醇的联合用药研发进度分期冲减相关费用。
    
    34. 股本
    
    （1）2019年度
    
                  股东类别          2018.12.31        本期增加         本期减少        2019.12.31
                       境内股东               601,400,000.00              —                —    601,400,000.00
                       境外（H股）股东        158,910,000.00     23,836,500.00                —    182,746,500.00
                合计            760,310,000.00     23,836,500.00                —    784,146,500.00
    
    
    2019年1月4日，按照H股招股说明书中规定的超额配售权已悉数行使，公司按每股19.38港元配发23,836,500股，发行后注册资本变更为78,414.65万元。
    
    （2）2018年度
    
    142
    
                  股东类别          2017.12.31        本期增加         本期减少         2018.12.31
                       境内股东               584,750,000.00     16,650,000.00                —    601,400,000.00
                       境外（H股）股东                  —    158,910,000.00                —    158,910,000.00
                合计            584,750,000.00    175,560,000.00                —    760,310,000.00
    
    
    2018年3月，根据公司2018年第一次临时股东大会决议及章程修正案的规定，公司申请增加注册资本人民币1,665万元，由厦门市高鑫泓股权投资有限公司、上海檀英投资合伙企业（有限合伙）、沈淳以货币资金出资，本次增资后股本增至60,140万元。此增资事项业经华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）于2018年3月12日出具的会验字[2018]1651号验资报告验证。
    
    2018年11月21日，公司收到中国证券监督管理委员会出具的《关于核准上海君实生物医药科技股份有限公司发行境外上市外资股的批复》（证监许可[2018]1914号），于2018年12月24日在香港联交所主板挂牌并上市交易，证券简称“君实生物-B”，英文简称为“JUNSHIBIO-B”，股票代码为“01877”。本次在香港联交所发行15,891万股，发行后注册资本变更为76,031万元。
    
    （3）2017年度
    
                  股东类别          2016.12.31        本期增加         本期减少        2017.12.31
                        境内股东             550,000,000.00      34,750,000.00              —     584,750,000.00
                        境外（H股）股东                —                —              —                —
                合计           550,000,000.00      34,750,000.00              —     584,750,000.00
    
    
    2017年2月，根据公司2017年第一次临时股东大会决议和修改后的章程规定，公司向周玉清、上海檀英投资合伙企业（有限合伙）、钟鹭、赵喜根等特定投资者发行股票 3,475.00 万股，增加注册资本人民币 3,475.00 万元，变更后的注册资本为人民币58,475.00万元。此增资事项业经华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）于2017年5月23日出具的会验字[2017]1162号验资报告验证。
    
    35. 资本公积
    
    143
    
    （1）2019年度
    
                  项  目            2018.12.31        本期增加         本期减少        2019.12.31
                        股本溢价               3,775,538,573.33    367,855,155.50        313,437.96  4,143,080,290.87
                        其他资本公积             21,699,936.62     15,638,551.03               —     37,338,487.65
                  合  计          3,797,238,509.95    383,493,706.53        313,437.96  4,180,418,778.52
    
    
    股本溢价增加：2019年1月4日，按照H股招股章程中规定的超额配售权已被悉数行使，超额配售23,836,500股，每股19.38港元，募集资金461,951,370.00港元。募集资金折合人民币403,833,268.14元，扣除发行费用12,141,612.64元后，实际募集资金净额为人民币391,691,655.50元，其中计入股本23,836,500.00元，计入资本公积—股本溢价367,855,155.50元。
    
    股本溢价减少：2019年8月15日，全资子公司苏州君奥收购控股子公司苏州工程少数股东苏州君邦置业有限公司股权，冲减资本公积313,437.96元。
    
    其他资本公积增加15,638,551.03元系确认的以权益结算的股份支付费用。
    
    （2）2018年度
    
                  项  目            2017.12.31        本期增加         本期减少        2018.12.31
                        股本溢价               1,056,407,351.21  2,719,131,222.12               —  3,775,538,573.33
                        其他资本公积                       —     21,699,936.62               —     21,699,936.62
                  合  计          1,056,407,351.21  2,740,831,158.74               —  3,797,238,509.95
    
    
    股本溢价增加：
    
    公司2018年3月非公开发行股票募集资金总额299,700,000.00元，扣除与发行有关的费用人民币1,850,000.00元（不含税金额1,745,283.01元），实际募集资金净额为人民币297,954,716.99元，其中计入股本人民币16,650,000.00元，计入资本公积股本溢价人民币281,304,716.99元。
    
    公司于2018年12月24日于港交所主板上市，共发行股数158,910,000股，发行价格为港币19.38元/股，募集资金为港币3,079,675,800.00元，折合人民币2,713,194,379.80元，其中计入股本 158,910,000.00 元，扣除发行费用 116,457,874.67 元后，资本公积-
    
    144
    
    股本溢价净增加额为2,437,826,505.13元。
    
    其他资本公积增加21,699,936.62元系确认的以权益结算的股份支付费用金额。
    
    （3）2017年度
    
                  项  目            2016.12.31        本期增加         本期减少        2017.12.31
                        股本溢价                771,523,388.94    284,883,962.27               —  1,056,407,351.21
                        其他资本公积                       —              —               —              —
                  合  计            771,523,388.94    284,883,962.27               —  1,056,407,351.21
    
    
    2017年5月，公司非公开发行股票募集资金总额319,700,000.00元，扣除与发行有关的费用 66,037.73 元，公司实际募集资金净额为 319,633,962.27 元，其中计入股本34,750,000.00元，计入资本公积284,883,962.27元。
    
    36. 其他综合收益
    
    （1）2019年度
    
                                         本期发生金额
                             减：前期计  减：前期计
              项  目     2018.12.31   本期所得税  入其他综合  入其他综  减：所 税后归属于  税后归  2019.12.31
                  前发生额   收益当期转  合收益当   得税    母公司    属于少
                               入损益     期转入留   费用               数股东
                                           存收益
                 一、不能重分类
                 进损益的其他
                 综合收益
                 其中：重新计量
                 设定受益计划            —           —          —         —    —           —      —          —
                 变动额
                 权益法下不能
                 转损益的其他            —           —          —         —    —           —      —          —
                 综合收益
                 其他权益工具
                 投资公允价值            —           —          —         —    —           —      —          —
                 变动
                 企业自身信用
                 风险公允价值   -9,367,000.00           —          —-9,367,000.00    —  9,367,000.00      —          —
                 变动
                 二、将重分类进
                 损益的其他综
                 合收益
                 其中：权益法下          —           —          —         —    —           —      —          —
                 可转损益的其
    
    
    145
    
                 他综合收益
                 可供出售金融
                 资产公允价值            —           —          —         —    —           —      —          —
                 变动损益
                 其他债权投资
                 公允价价值变            —           —          —         —    —           —      —          —
                 动
                 金融资产重分
                 类计入其他综            —           —          —         —    —           —      —          —
                 合收益的金额
                 现金流量套期            —           —          —         —    —           —      —          —
                 储备
                 外币财务报表    9,357,482.16  3,178,464.01          —         —    —  3,178,464.01      — 12,535,946.17
                 折算差额
                 其他综合收益       -9,517.84  3,178,464.01          —-9,367,000.00    — 12,545,464.01      — 12,535,946.17
                 合计
    
    
    （2）2018年度
    
                                         本期发生金额
              项  目      2017.12.31                   减：前期计  减：所                 税后归    2018.12.31
                   本期所得税前发 入其他综合  得税费   税后归属于母   属于少
                        生额      收益当期转    用         公司       数股东
                                    入损益
                 一、不能重分
                 类进损益的其
                 他综合收益
                 其中：重新计
                 量设定受益计             —              —          —      —             —      —             —
                 划变动额
                 权益法下不能
                 转损益的其他             —              —          —      —             —      —             —
                 综合收益
                 其他权益工具
                 投资公允价值             —              —          —      —             —      —             —
                 变动
                 企业自身信用
                 风险公允价值             —     -9,367,000.00          —      —    -9,367,000.00      —    -9,367,000.00
                 变动
                 二、将重分类
                 进损益的其他
                 综合收益
                 其中：权益法
                 下可转损益的             —              —          —      —             —      —             —
                 其他综合收益
                 可供出售金融
                 资产公允价值             —              —          —      —             —      —             —
                 变动损益
                 其他债权投资
                 公允价价值变             —              —          —      —             —      —             —
                 动
                 金融资产重分
                 类计入其他综             —              —          —      —             —      —             —
                 合收益的金额
    
    
    146
    
                 现金流量套期             —              —          —      —             —      —             —
                 储备
                 外币财务报表    -1,281,398.32    10,638,880.48          —      —   10,638,880.48      —    9,357,482.16
                 折算差额
                 其他综合收益    -1,281,398.32     1,271,880.48          —      —    1,271,880.48      —       -9,517.84
                 合计
    
    
    （3）2017年度
    
                                         本期发生金额
              项  目      2016.12.31                 减：前期计入  减：所                 税后归    2017.12.31
                   本期所得税前  其他综合收   得税费   税后归属于母   属于少
                      发生额     益当期转入     用         公司       数股东
                                    损益
                 一、不能重分
                 类进损益的其
                 他综合收益
                 其中：重新计
                 量设定受益计             —            —           —      —             —      —             —
                 划变动额
                 权益法下不能
                 转损益的其他             —            —           —      —             —      —             —
                 综合收益
                 其他权益工具
                 投资公允价值             —            —           —      —             —      —             —
                 变动
                 企业自身信用
                 风险公允价值             —            —           —      —             —      —             —
                 变动
                 二、将重分类
                 进损益的其他
                 综合收益
                 其中：权益法
                 下可转损益的             —            —           —      —             —      —             —
                 其他综合收益
                 可供出售金融
                 资产公允价值    3,864,034.71            —   3,864,034.71      —    -3,864,034.71      —             —
                 变动损益
                 其他债权投资
                 公允价价值变             —            —           —      —             —      —             —
                 动
                 金融资产重分
                 类计入其他综             —            —           —      —             —      —             —
                 合收益的金额
                 现金流量套期             —            —           —      —             —      —             —
                 储备
                 外币财务报表    4,198,836.01   -5,480,234.33           —      —    -5,480,234.33      —    -1,281,398.32
                 折算差额
                 其他综合收益    8,062,870.72   -5,480,234.33   3,864,034.71      —    -9,344,269.04      —    -1,281,398.32
                 合计
    
    
    37. 未分配利润
    
    147
    
                        项  目                  2019年度            2018年度           2017年度
                                   调整前上期末未分配利润            -1,242,283,592.26       -519,368,145.10    -202,024,606.70
                                   调整期初未分配利润合计数（调                   —                  —               —
                                   增+，调减－）
                                   调整后期初未分配利润              -1,242,283,592.26       -519,368,145.10    -202,024,606.70
                                   加：本期归属于母公司所有者的        -747,417,849.17       -722,915,447.16    -317,343,538.40
                                   净利润
                               其他综合收益结转留存收益          -9,367,000.00                  —               —
                                   减：提取法定盈余公积                           —                  —               —
                               应付普通股股利                             —                  —               —
                               转作股本的普通股股利                       —                  —               —
                                   期末未分配利润                    -1,999,068,441.43      -1,242,283,592.26    -519,368,145.10
    
    
    38. 营业收入及营业成本
    
    （1）营业收入及营业成本情况
    
            2019年度                  2018年度                 2017年度
            项  目
      营业收入     营业成本     营业收入     营业成本     营业收入     营业成本
             主营业务774,131,264.50  89,734,637.19  2,927,573.86  1,952,996.83  54,499,848.63  5,158,451.79
             其他业务    957,889.70    949,702.56           —          —           —          —
            合  计  775,089,154.20  90,684,339.75  2,927,573.86  1,952,996.83  54,499,848.63  5,158,451.79
    
    
    （2）主营业务分产品情况
    
            2019年度                 2018年度                 2017年度
             项  目
      营业收入     营业成本    营业收入    营业成本     营业收入     营业成本
              药品销售收  774,124,184.8589,734,637.19          —          —           —          —
          入
              技术转让与        7,079.65          —   933,962.24   267,000.00  48,668,335.32   446,159.07
             服务收入
              制剂耗材销             —          —  1,993,611.62  1,685,996.83   5,831,513.31  4,712,292.72
            售收入
            合  计    774,131,264.5089,734,637.19  2,927,573.86  1,952,996.83  54,499,848.63  5,158,451.79
    
    
    （3）主营业务分地区情况
    
    148
    
             2019年度                   2018年度                  2017年度
            项目
       营业收入      营业成本     营业收入     营业成本     营业收入     营业成本
             华东地区  262,827,998.11  30,482,564.85    480,992.24     19,860.05  48,766,056.15    639,209.13
             华南地区  241,539,524.04  28,137,096.03       619.66       524.05      14,725.66     11,606.42
             西南地区   72,098,057.96   8,238,097.76      2,820.51      2,385.30      44,957.27     35,434.28
             华北地区   69,538,070.13   8,201,197.37  2,441,522.64  1,928,858.40   5,640,749.72  4,445,908.51
             华中地区   65,731,067.41   7,648,110.06          —           —      20,512.82     16,167.73
             东北地区   56,759,421.34   6,342,703.72      1,618.81      1,369.03       8,710.26      6,865.23
             西北地区    5,637,125.51     684,867.40           —           —       4,136.75      3,260.49
           合计    774,131,264.50  89,734,637.19  2,927,573.86  1,952,996.83  54,499,848.63  5,158,451.79
    
    
    （4）公司前五名客户的营业收入情况
    
    2019年度
    
                            客户名称
             营业收入       占营业收入比（%）
                                              国药控股及其关联公司                               162,704,603.68                  20.99
                                              上海医药及其关联公司                               135,656,517.95                  17.50
                                              广州医药有限公司                                    85,246,071.01                  11.00
                                              广东瑞美药业有限公司                                60,509,397.58                   7.81
                                              华润医药商业集团及其关联公司                        55,056,966.35                   7.10
                            合  计                            499,173,556.57                  64.40
    
    
    （续上表）
    
    2018年度
    
                            客户名称
             营业收入       占营业收入比（%）
                                              军事医学科学院药品器材供应站                          968,383.23                  33.08
                                              润佳（上海）医药科技股份有限公司                      471,698.10                  16.11
                                              中国食品药品检定研究院                                462,264.14                  15.79
                                              北京正旦国际科技有限责任公司                          140,992.74                   4.81
                                              北京华夏兴洋生物科技有限公司                          119,658.12                   4.09
    
    
    149
    
    合 计 2,162,996.33 73.88
    
    （续上表）
    
    2017年度
    
                            客户名称
             营业收入       占营业收入比（%）
                                              江苏泰康生物医药有限公司                            47,420,073.88                  87.01
                                              军事医学科学院药品器材供应站                         1,646,135.75                   3.02
                                              军科正源及其关联公司                                 1,199,462.21                   2.20
                                              智翔（上海）医药科技有限公司                         1,101,049.86                   2.02
                                              北京蛋白质组研究中心                                  460,691.14                   0.85
                            合  计                             51,827,412.84                  95.10
    
    
    各集团公司明细如下（下同）：
    
    集团名称 公司名称
    
    国药控股广州有限公司
    
    国药控股分销中心有限公司
    
    国药控股湖北有限公司
    
    国药控股沈阳有限公司
    
    国药控股福州有限公司
    
    国药集团西南医药有限公司
    
    国药控股温州有限公司
    
    国药控股及其关联公司 国药控股山东有限公司
    
    国药控股河南股份有限公司
    
    国药控股四川医药股份有限公司
    
    国药控股湖南有限公司
    
    国药集团一致药业股份有限公司
    
    国药乐仁堂医药有限公司
    
    国药控股吉林有限公司
    
    国药控股内蒙古有限公司
    
    150国药控股陕西有限公司国药控股天津有限公司国药控股广西有限公司国药集团新疆新特药业有限公司国药控股甘肃有限公司
    
    国药控股南通有限公司
    
    国药控股山西有限公司
    
    国药控股青海有限公司
    
    国药控股江西有限公司
    
    国药控股安徽有限公司
    
    浙江上药新欣医药有限公司
    
    北京科园信海医药经营有限公司
    
    上药控股有限公司
    
    广州百济新特药业连锁有限公司
    
    河南省康信医药有限公司
    
    上药控股宁波医药股份有限公司
    
    上海医药及其关联公司
    
    上药科园信海黑龙江医药有限公司
    
    上药科园信海医药吉林有限公司
    
    福建省医药有限责任公司
    
    上药控股山东有限公司
    
    上药科园信海陕西医药有限公司
    
    辽宁省医药对外贸易有限公司
    
    华润医药（上海）有限公司
    
    华润医药商业集团有限公司北京德信行医药科技分公司
    
    华润天津医药有限公司
    
    华润医药商业集团及其关联公司
    
    华润医药商业集团有限公司
    
    华润广东医药有限公司
    
    河北益生医药有限公司
    
    151华润湖南瑞格医药有限公司华润湖南医药有限公司
    
    华润江苏医药有限公司
    
    华润安徽医药有限公司
    
    华润河南医药有限公司
    
    华润内蒙古医药有限公司
    
    华润山东医药有限公司
    
    军科正源（北京）药物研究有限责任公司
    
    军科正源及其关联公司
    
    北京军科华仞生物工程技术研究有限公司
    
    （5）营业收入2019年度较2018年度大幅增长，主要原因是特瑞普利单抗商业化上市带来的营业收入增长；2018年度较2017年度下降94.63%，主要原因是2017年重组人源抗TNF-α单克隆抗体注射液前期技术成果转让收入金额较大，以及公司2018年处置了子公司北京欣经科，制剂销售量大幅下降。
    
    营业成本2019年度较2018年度大幅增长，主要原因是特瑞普利单抗商业化上市带来的营业成本增长；2018年度较2017年度下降62.14%，主要原因是营业收入下降，营业成本相应下降。
    
    39. 税金及附加
    
                    项  目               2019年度             2018年度              2017年度
                            城市维护建设税                  2,839,754.83               8,152.42              16,842.05
                            教育费附加                      2,028,347.82               7,910.53              16,842.07
                            印花税                          1,459,693.26           1,311,190.22             466,937.40
                            房产税                           575,529.21             562,449.60                    —
                            土地使用税                       390,668.27             332,118.72             418,037.10
                            其他                               6,070.00              21,887.50              49,324.80
                    合  计                  7,300,063.39           2,243,708.99             967,983.42
    
    
    152
    
    税金及附加2019年度较2018年度增长225.36%，主要原因是2019年度特瑞普利单抗上市，而产生的流转税及各项税费附加增加；2018年度较2017年度增长131.79%，主要原因是公司合同量增加，导致印花税增加较多，以及子公司房产税较上期大幅增加。
    
    40. 销售费用
    
                    项  目               2019年度             2018年度              2017年度
                            职工薪酬                      154,255,789.62          11,462,644.41             306,067.83
                            推广费                        121,899,410.77           6,672,336.32               6,480.00
                            业务招待费                     23,770,403.82             437,915.69              20,406.14
                            差旅费                         10,110,759.73           1,402,379.39              67,377.56
                            运杂费                          5,045,981.35                    —                    —
                            其他                            4,973,767.55             518,692.07             143,171.00
                    合  计                320,056,112.84          20,493,967.88             543,502.53
    
    
    销售费用2019年度较2018年度大幅增长，主要原因是特瑞普利单抗上市，商业化团队的组建以及全面展开的商业化推广活动而带来的费用增长；2018年度较2017年度大幅增长，主要原因是：①公司于2018年10月正式成立销售部，销售人员增加导致薪酬大幅增长；②公司特瑞普利单抗于2018年12月获批可上市销售，公司开展全国推广活动，推广费、差旅费等费用相应大幅增长。
    
    41. 管理费用
    
                    项  目               2019年度             2018年度              2017年度
                           职工薪酬                    101,665,711.60          50,884,117.70          26,628,333.24
                           服务费                       50,764,760.41          25,460,935.23           5,696,919.81
                           折旧及摊销                   30,858,116.40          22,995,984.17          16,034,225.83
                           日常运营费用                  9,535,437.52           8,526,346.24           5,756,554.68
                           差旅费                        7,334,584.11           5,978,184.07           4,878,387.65
    
    
    153
    
                          股份支付                       5,233,207.60           5,048,066.82                   —
                          业务招待费                     4,047,559.00           7,172,159.91          11,637,413.29
                           其他                             7,483,447.05           5,963,056.39           3,026,833.96
                    合  计                216,922,823.69         132,028,850.53          73,658,668.46
    
    
    管理费用2019年度较2018年度增长64.30%，主要原因是随着公司研发、生产、销售等业务规模的发展壮大，为确保公司有序高效运营，管理投入相应增加；2018 年度较2017年度增长79.24%，主要原因是2018年港股IPO咨询费用以及业务扩张而带来的人员成本、日常运营成本增长。
    
    42. 研发费用
    
                      项  目                 2019年度            2018年度            2017年度
                                临床研究及技术服务费              612,384,449.73       352,024,547.99       183,245,508.84
                                职工薪酬                          144,683,579.98        71,881,521.41        32,984,230.21
                                试剂耗材                          131,003,424.17        53,187,332.92        41,716,318.66
                                折旧及摊销                         17,728,277.54        24,474,880.36         9,130,677.87
                                差旅费                              6,269,367.77         3,227,431.01         2,076,632.38
                                股份支付                            6,124,106.38        16,651,869.80                  —
                                能源费用                              450,134.68         7,228,749.88         1,498,108.50
                                其他                               27,456,633.25         9,506,514.61         4,651,905.70
                      合  计                  946,099,973.50       538,182,847.98       275,303,382.16
    
    
    研发费用2019年度较2018年度增长75.80%，主要原因是随着公司研发管线的增加、研发进度的推进，研发投入相应增加；2018年度较2017年度增长95.49%、2017年度较2016年度增长125.66%，主要原因是随着公司研发管线增加，研发服务费和职工薪酬相应增加。
    
    43. 财务费用
    
    154
    
                       项  目                  2019年度            2018年度           2017年度
                                  利息支出                             11,010,776.89        4,063,059.16                —
                                  其中：金融机构借款利息                7,151,206.06                 —                —
                            非金融机构借款利息              3,859,570.83        4,063,059.16                —
                                  租赁负债未确认融资费用                2,289,386.12                 —                —
                                  减：利息收入                         29,222,164.56        3,755,992.59        2,308,189.27
                                  利息净支出                          -15,922,001.55          307,066.57       -2,308,189.27
                                  汇兑损失                            113,912,517.39       14,277,868.03                —
                                  减：汇兑收益                        111,646,711.86            2,782.77                —
                                  汇兑净损失                            2,265,805.53       14,275,085.26                —
                                  银行手续费                              475,234.53          156,402.50          83,828.97
                       合  计                    -13,180,961.49       14,738,554.33       -2,224,360.30
    
    
    财务费用2019年度较2018年度大幅下降，主要原因是公司募集资金产生的利息收入对财务费用的整体影响；2018年度较2017年度大幅增长，主要原因是港股募集资金（港币存储）因年末外币折算确认的汇兑损失金额较大，以及2018年新增借款及发行可转换公司债券金额较大，利息支出相应增加。
    
    44. 其他收益
    
                        项  目                   2019年度     2018年度     2017年度    与资产相关/
                                              与收益相关
                                    递延收益摊销                          599,317.80    444,302.58    194,386.53   与资产相关
                                    递延收益摊销                        2,272,114.26  1,907,688.46  2,403,043.16   与收益相关
                                    张江科学城十三五研发补贴           16,318,000.00           —           —   与收益相关
                                    上海市科委生物医药创新产品补贴     10,000,000.00           —           —   与收益相关
                                    保费补贴                            1,246,575.00           —           —   与收益相关
                                    企业研究开发费用省级财政奖励资        800,000.00           —           —   与收益相关
                                    金
                                    江苏省第三批省双创人才计划专项               —    300,000.00           —   与收益相关
                                    奖励金
    
    
    155
    
                                    生物技术药物创新体系建设及重组
                                    人源抗TNF-A单克隆抗体注射液                 —    960,000.00           —   与收益相关
                                    临床研究项目
                                    科技发展资金                                 —    583,300.00           —   与收益相关
                                    领军人才补贴                                 —    270,000.00           —   与收益相关
                                    个税手续费返还及其他                   27,745.97    134,639.20      1,680.00   与收益相关
                        合  计                 31,263,753.03   4,599,930.24  2,599,109.69
    
    
    注：政府补助披露详见附注58、政府补助。
    
    其他收益2019年度较2018年度大幅增长，主要原因是本期收到的研究开发费用奖励及生物医药创新产品补贴金额较大；2018年度较2017年度增长76.98%，主要原因是2018年收到的政府补助金额较大。
    
    45. 投资收益
    
                       项  目                 2019年度           2018年度           2017年度
                                 权益法核算的长期股权投资收          -2,527,484.35            -3,681.67           31,324.24
                                 益
                                 处置长期股权投资产生的投资                   —          439,439.01                 —
                                 收益
                                 以公允价值计量且其变动计入
                                 当期损益的金融资产在持有期                   —          346,304.61           14,646.00
                                 间的投资收益
                                 处置以公允价值计量且其变动
                                 计入当期损益的金融资产取得                   —       -29,154,760.17        -8,159,531.95
                                 的投资收益
                                 银行理财产品收益                      699,357.79         1,569,615.07         6,535,897.27
                                 信托收益                                     —                 —         7,465,997.30
                       合  计                    -1,828,126.56       -26,803,083.15         5,888,332.86
    
    
    投资收益2019年度较2018年度增加较大、2018年度较2017年度大幅下降，主要原因是2018年处置鹏华基金及远期结售汇买入合约平仓产生的投资损失金额较大。
    
    46. 公允价值变动收益
    
    156
    
                                   产生公允价值变动收益的来源        2019年度          2018年度          2017年度
                                     以公允价值计量且其变动计入当期              293.21       25,644,529.98      -10,921,913.23
                                     损益的金融资产
                                     以公允价值计量的且其变动计入当        23,426,696.43      -15,374,340.38      -16,034,072.32
                                     期损益的金融负债
                         合  计                    23,426,989.64       10,270,189.60      -26,955,985.55
    
    
    公允价值变动收益2019年度较2018年度增长128.11%，主要原因是可转债公允价值变动金额较大；2018年度较2017年度大幅增长，主要原因是公司持有按公允价值计量的远期结售汇买入合约的亏损2018年转入投资收益金额较大。
    
    47. 信用减值损失
    
                     项  目                2019年度             2018年度             2017年度
                             应收账款坏账损失                   -45,138.58            -325,606.83                   —
                             其他应收款坏账损失                 270,458.76            487,319.42                   —
                             其他非流动资产减值损失             813,093.03            -813,093.03                   —
                     合  计                   1,038,413.21            -651,380.44                   —
    
    
    48. 资产减值损失
    
                   项  目               2019年度              2018年度              2017年度
                           坏账损失                                —                    —            -151,026.51
    
    
    49. 资产处置收益
    
                        项  目                  2019年度           2018年度           2017年度
                                   处置未划分为持有待售的固定资
                                   产、在建工程、生产性生物资产及            6,674.49             102.84                 —
                                   无形资产的处置利得或损失
                                   其中：固定资产                            6,674.49             102.84                 —
    
    
    157
    
    50. 营业外收入
    
    （1）营业外收入明细
    
                    项  目                2019年度             2018年度             2017年度
                            与企业日常活动无关的               274,700.85             32,160.00              5,673.13
                            政府补助
                            其他                                 7,626.63                  0.49              9,120.00
                    合  计                     282,327.48             32,160.49             14,793.13
                            计入当期非经常性损益               282,327.48             32,160.49             14,793.13
                            金额
    
    
    （2）与企业日常活动无关的政府补助
    
                   补助项目           2019年度         2018年度        2017年度       与资产相关/与
                                                          收益相关
                         房租补贴                    135,000.00              —              —      与收益相关
                         稳岗补贴                    127,700.85              —              —      与收益相关
                         人才举荐奖励                 11,000.00              —              —      与收益相关
                         专利补助                      1,000.00        32,160.00              —      与收益相关
                         个税手续费返还                     —              —         5,673.13      与收益相关
                  合  计               274,700.85        32,160.00         5,673.13
    
    
    51. 营业外支出
    
                        项  目                   2019年度           2018年度          2017年度
                                    公益性捐赠支出                         27,339,806.50       3,877,440.00                —
                                    非流动资产毁损报废损失                    645,158.68         905,747.82                —
                                    其他                                       31,297.66          18,853.75             50.00
                        合  计                     28,016,262.84       4,802,041.57             50.00
                                    计入当期非经常性损益金额               28,016,262.84       4,802,041.57             50.00
    
    
    营业外支出2019年度较2018年度、2018年度较2017年度大幅增长，主要原因是慈善援助项目捐赠金额增加较大。
    
    158
    
    52. 所得税费用
    
    （1）所得税费用的组成
    
                  项  目              2019年度              2018年度              2017年度
                        当期所得税费用                   411,182.41              -64,827.64             418,776.59
                        递延所得税费用               -19,301,818.72           -1,148,463.97             -360,586.84
                  合  计                 -18,890,636.31           -1,213,291.61              58,189.75
    
    
    （2）会计利润与所得税费用调整过程
    
                       项  目                  2019年度           2018年度          2017年度
                                    利润总额                            -765,994,973.45     -724,067,474.67     -317,512,605.81
                                    按法定/适用税率计算的所得税费用     -191,498,743.36     -181,016,868.67      -79,378,151.45
                                    子公司适用不同税率的影响              4,183,908.43                —                —
                                    调整以前期间所得税的影响                411,182.41          -64,827.64          30,397.18
                                    非应税收入的影响                               —                —                —
                                    不可抵扣的成本、费用和损失的影        9,416,889.86       35,821,005.38        2,580,778.82
                                    响
                                    使用前期未确认递延所得税资产的       -45,722,698.41         -351,635.90          -29,758.98
                                    可抵扣亏损的影响
                                    本期未确认递延所得税资产的可抵       336,115,267.41      175,929,381.26       97,807,658.51
                                    扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
                                    研发费加计扣除影响                  -132,311,593.17      -31,530,346.04      -20,952,734.33
                                    税率调整导致期初递延所得税资产          515,150.52                —                —
                                    或递延所得税负债余额的变化
                         所得税费用                 -18,890,636.31       -1,213,291.61          58,189.75
    
    
    所得税费用2019年较2018年大幅下降，主要原因是是随着特瑞普利单抗的上市，子公司苏州众合已在当年度实现盈利，公司将预计能在未来期间弥补的以前期累计亏损在本期确认的递延所得税资产金额较大。
    
    53. 其他综合收益
    
    本期其他综合收益的税前金额、所得税金额及税后金额，以及前期计入其他综合收益当期转出计入当期损益的金额，详见附注五、36其他综合收益。
    
    159
    
    54. 现金流量表项目注释
    
    （1）收到的其他与经营活动有关的现金
    
                    项  目                2019年度             2018年度             2017年度
                            政府补助                         42,791,673.48          7,747,000.00         14,943,378.37
                            货币资金已实现汇兑损益            9,647,285.19                   —                   —
                            其他                              1,369,948.84          5,902,794.35          1,599,401.50
                    合  计                   53,808,907.51         13,649,794.35         16,542,779.87
    
    
    （2）支付的其他与经营活动有关的现金
    
                    项  目                2019年度             2018年度             2017年度
                           销售费用                         36,596,333.44          2,336,064.55             191,998.59
                           管理费用                         31,952,917.64         37,896,633.03          29,015,285.12
                           捐赠                             27,339,806.50          3,877,440.00                    —
                           研发费用                         16,838,851.89          8,656,957.77           4,599,930.56
                           押金保证金                         369,498.51          3,438,431.53           1,232,712.94
                           备用金及其他                              —            927,952.64             467,531.02
                           代收代付款                                —          1,239,156.83           2,174,996.06
                           其他                              2,158,180.24            175,256.25              83,878.97
                    合  计                  115,255,588.22         58,547,892.60          37,766,333.26
    
    
    （3）收到的其他与投资活动有关的现金
    
                   项  目               2019年度              2018年度              2017年度
                          利息收入                        29,222,164.56           3,755,992.59           2,308,189.27
                          远期结售汇保证金                         —          26,961,677.81          14,298,322.19
                          政府补助                                 —                    —          26,409,001.63
                          履约保证金                               —                    —           8,159,260.74
                   合  计                  29,222,164.56          30,717,670.40          51,174,773.83
    
    
    （4）支付的其他与投资活动有关的现金
    
    160
    
                   项  目               2019年度              2018年度              2017年度
                          信用证保证金                     6,827,708.68                    —                    —
                          长期租赁押金                      880,648.75                    —                    —
                   合  计                   7,708,357.43                    —                    —
    
    
    （5）支付的其他与筹资活动有关的现金
    
                   项  目               2019年度              2018年度              2017年度
                          中介机构服务费                  15,571,374.78         105,768,083.88              66,037.73
                          长期租赁付款                    17,426,320.93                    —                    —
                   合  计                  32,997,695.71         105,768,083.88              66,037.73
    
    
    55. 现金流量表补充资料
    
    （1）现金流量表补充资料
    
                       补充资料               2019年度            2018年度            2017年度
                               1．将净利润调节为经营活动
                               现金流量：
                               净利润                           -747,728,792.72       -722,854,183.06       -317,570,795.56
                               加：资产减值准备                            —                  —           151,026.51
                               信用减值损失                       -1,038,413.21           651,380.44                  —
                               固定资产折旧、油气资产折
                               耗、生产性生物资产、使用           54,019,277.66        28,949,545.65         14,048,674.24
                               权资产摊销
                               无形资产摊销                        5,823,142.58         3,767,739.92          3,596,317.69
                               长期待摊费用摊销                    3,216,466.77           982,009.62         1,485,336.70
                               处置固定资产、无形资产和
                               其他长期资产的损失（收益               -6,674.49              -102.84                  —
                               以“－”号填列）
                               固定资产报废损失（收益以             645,158.68           905,747.82                  —
                               “－”号填列）
                               公允价值变动损失（收益以          -23,426,989.64        -10,270,189.60         26,955,985.55
                               “－”号填列）
                               财务费用（收益以“－”号           -8,681,426.35        14,582,151.83         -2,308,189.27
                               填列）
                               投资损失（收益以“－”号            1,828,126.56        26,773,563.54         -5,888,332.86
                               填列）
    
    
    161
    
                               递延所得税资产减少（增加          -19,301,818.72         -1,148,463.97            30,262.66
                               以“－”号填列）
                               递延所得税负债增加（减少                    —                  —          -390,849.50
                               以“－”号填列）
                               存货的减少（增加以“－”         -132,198,167.52        -18,963,944.71        -23,515,281.35
                               号填列）
                               经营性应收项目的减少（增         -410,445,615.31        -51,925,993.00        -36,819,280.54
                               加以“－”号填列）
                               经营性应付项目的增加（减           86,023,026.48       189,899,522.14         28,925,119.29
                               少以“－”号填列）
                               其他*                              11,797,382.10        21,699,936.62                  —
                               经营活动产生的现金流量净        -1,179,475,317.13       -516,951,279.60       -311,300,006.44
                               额
                               2．不涉及现金收支的重大投
                               资和筹资活动：
                               债务转为资本                                —                  —                  —
                               一年内到期的可转换公司债                    —                  —                  —
                               券
                               融资租入固定资产                            —                  —                  —
                               3．现金及现金等价物净变动
                               情况：
                               现金的期末余额                  1,214,025,879.93      2,763,570,176.83        266,297,695.44
                               减：现金的期初余额              2,763,570,176.83       266,297,695.44        111,387,077.97
                               加：现金等价物的期末余额                    —                  —                  —
                               减：现金等价物的期初余额                    —                  —                  —
                               现金及现金等价物净增加额        -1,549,544,296.90      2,497,272,481.39        154,910,617.47
    
    
    注：2019年年度、2018年度其他系确认的股份支付费用。
    
    （2）本期收到的处置子公司的现金净额
    
                        项  目                   2019年度          2018年度          2017年度
                                     本期处置子公司于本期收到的现金                  —        2,000,000.00                —
                                     或现金等价物
                                     减：丧失控制权日子公司持有的现                  —         746,232.30                —
                                     金及现金等价物
                                     处置子公司收到的现金净额                        —        1,253,767.70                —
    
    
    （3）现金和现金等价物构成情况
    
                     项  目                2019年度            2018年度             2017年度
                              一、现金                      1,214,025,879.93       2,763,570,176.83        266,297,695.44
    
    
    162
    
                              其中：库存现金                      14,500.00              6,387.33            156,243.27
                          可随时用于支付的银        1,213,945,805.65       2,763,449,006.10        266,104,419.95
                              行存款
                          可随时用于支付的其              65,574.28            114,783.40             37,032.22
                              他货币资金
                              二、期末现金及现金等价物      1,214,025,879.93       2,763,570,176.83        266,297,695.44
                              余额
                              其中：母公司或集团内子公
                              司使用受限制的现金和现            6,827,708.68                   —         26,961,677.81
                              金等价物
    
    
    注释：受限制的现金及现金等价物及2017年末为远期结售汇保证金，2019年末为信用证保证金。
    
    56. 所有权或使用权受到限制的资产
    
                       项  目                 2019.12.31账面价值                受限原因
                                  货币资金                                       6,827,708.68         信用证保证金
                                  固定资产                                     137,749,150.61  上海君实生物工程有限公司向
                                  在建工程                                   1,459,680,505.10  元上授海信银，行截借至款2，01获9得年银末行该授9亿信
                                  无形资产                                      62,425,341.07  款额期度限已：实20际19使年用97月.4512亿日元-，20借22
                       合  计                         1,666,682,705.46         年11月29日
    
    
    57. 外币货币性项目
    
    （1）外币货币性项目
    
                      项  目              2019.12.31外币余额      折算汇率     期末折算人民币余额
                               货币资金                                                                  769,627,020.20
                               其中：美元                           110,317,611.06        6.9762           769,597,718.28
                         欧元                                 1,972.21        7.8155               15,413.81
                         港币                                15,503.93       0.89578               13,888.11
                               其他应收款                                                                   618,868.26
                               其中：美元                                88,711.37        6.9762              618,868.26
                               应付账款                                                                    3,682,748.96
    
    
    163
    
                               其中：美元                               527,901.86        6.9762             3,682,748.96
                               其他应付款                                                                    75,351.54
                               其中：美元                                10,801.23        6.9762               75,351.54
    
    
    （2）境外经营实体主要报表项目的折算汇率
    
    ①公司在美国加利福尼亚州独资设立“拓普艾莱生物技术有限公司”（英文名称：TopAllianceBiosciencesInc.），公司注册资本为5,000万美元，记账本位币为“美元”。
    
    ②公司在香港独资设立“香港君实有限公司”，公司注册资本为1,000万港币，记账本位币为“港币”。
    
    58. 政府补助
    
    （1）政府补助的基本情况
    
    2019年度
    
                                项  目                       列报项目    计入当期损    计入经常性
                  益的金额     损益的金额
                                                   与企业日常活动相关的政府补助
                                                   张江科学城十三五的研发补贴                        其他收益   16,318,000.00           —
                                                   上海市科委生物医药创新产品补贴                    其他收益   10,000,000.00
                                                   苏州市2019年度第八批医疗器械与新医药后补助项      递延收益    2,000,000.00           —
                                                   目
                                                   2018年张江药品上市许可持有人制度试点风险保障      其他收益    1,246,575.00           —
                                                   资金
                                                   2018年度企业研究开发费用省级财政奖励              其他收益      800,000.00           —
                                                   2019年苏州市打造先进制造业基地专项资金            递延收益      353,973.30           —
                                                   重组人源化抗Blys单克隆抗体注射液专项资金          递延收益       79,908.24           —
                                                   人源化抗PD-1广谱性癌症免疫治疗抗体药物的开发     递延收益       67,619.04           —
                                                   及应用
                                                   新型肿瘤免疫治疗药物抗PD-1人源化单克隆体的研     递延收益       32,547.12           —
                                                   发及产业化
                                                   科技领军人才项目创业工程匹配资金                  递延收益      154,545.48           —
                                                   年产单克隆抗体注射液50万剂项目专项扶持资金        递延收益      110,000.04           —
    
    
    164
    
                                                   重大项目补助                                      递延收益       47,838.84           —
                                                   重组人源化抗PCSK9单克隆抗体制剂开发和技术转      递延收益       25,000.00
                                                   移
                                                   其他                                              其他收益       27,745.97           —
                                                   与企业日常活动无关的政府补助
                                                   房租补贴                                         营业外收入     135,000.00           —
                                                   稳岗补贴                                         营业外收入     127,700.85           —
                                                   人才举荐奖                                       营业外收入      11,000.00           —
                                                   专利资助                                         营业外收入       1,000.00           —
    
    
    2018年度
    
                                项  目                       列报项目    计入当期损    计入经常性
                  益的金额     损益的金额
                                                   与企业日常活动相关的政府补助
                                                   重组人源化抗Blys单克隆抗体注射液专项资金          递延收益       79,908.22           —
                                                   人源化抗PD-1广谱性癌症免疫治疗抗体药物的开发     递延收益       67,619.19           —
                                                   及应用
                                                   新型肿瘤免疫治疗药物抗PD-1人源化单克隆体的研     递延收益       32,547.00           —
                                                   发及产业化
                                                   抗PD-1单药物治疗晚期鼻咽癌和头颈部鳞癌的多中     递延收益      317,613.25           —
                                                   心、开放II期和Ⅲ期床研究
                                                   全新治疗用重组人源化抗PD-1单克隆抗体的临床前     递延收益      740,075.21           —
                                                   和临床Ⅰ期研究
                                                   科技领军人才项目创业工程匹配资金                  递延收益      122,727.27           —
                                                   年产单克隆抗体注射液50万剂项目专项扶持资金        递延收益      110,000.03           —
                                                   重大项目补助                                      递延收益      881,500.87           —
                                                   生物技术药物创新体系建设及重组人源抗TNF-A单      其他收益      960,000.00           —
                                                   克隆体注射液临床研究
                                                   领军人才补贴                                      其他收益      270,000.00           —
                                                   江苏省第三批省双创人才计划专项奖励金              其他收益      300,000.00           —
                                                   科技发展资金                                      其他收益      583,300.00           —
                                                   其他                                              其他收益      134,639.20           —
                                                   与企业日常活动无关的政府补助
                                                   其他                                             营业外收入      32,160.00           —
    
    
    165
    
    2017年度
    
                                项  目                       列报项目    计入当期损    计入经常性
                  益的金额     损益的金额
                                                   与企业日常活动相关的政府补助
                                                   重组人源化抗Blys单克隆抗体注射液专项资金          递延收益      810,726.54           —
                                                   人源化抗PD-1广谱性癌症免疫治疗抗体药物的开发     递延收益       29,431.19           —
                                                   及应用
                                                   新型肿瘤免疫治疗药物抗PD-1人源化单克隆体的研     递延收益       32,547.17           —
                                                   发及产业化
                                                   系统性红斑狼苍综合症治疗性单克隆抗体UBP1213      递延收益      140,000.00           —
                                                   临床前研究
                                                   全新治疗用重组人源化抗PD-1单克隆抗体的临床前     递延收益      540,124.79           —
                                                   和临床Ⅰ期研究
                                                   科技领军人才项目创业工程匹配资金                  递延收益       25,000.00           —
                                                   年产单克隆抗体注射液50万剂项目专项扶持资金        递延收益       27,500.00           —
                                                   重点创业企业科技发展基金                          递延收益      730,000.00           —
                                                   领军人才项目经费                                  递延收益      125,000.00           —
                                                   创业创新空间使用费补贴项目                        递延收益      137,100.00           —
                                                   其他                                              其他收益        1,680.00           —
                                                   与企业日常活动无关的政府补助
                                                   其他                                             营业外收入       5,673.13           —
    
    
    （2）本期无退还的政府补助。
    
    六、合并范围的变更
    
    （一）报告期合并范围增加
    
    1.新设子公司
    
    （1）苏州君实生物医药科技有限公司由君实生物于2017年7月出资设立，注册资本 10,000 万元，法定代表人：熊俊，经营范围：生物医药领域内的技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务；研发、生产：药品。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
    
    （2）苏州君实、苏州众合于2018年1月全资设立苏州君奥精准医学有限公司，注
    
    166
    
    册资本5,000万元，法定代表人：熊俊，经营范围：精准医学技术研究、技术转让、技
    
    术服务;医疗项目投资。（依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动）。
    
    （3）苏州君实、苏州君邦置业有限公司（2019年8月12日苏州君奥受让其持有股权）于2018年6月出资设立苏州君实生物工程有限公司，注册资本5,105万元，其中苏州君实生物医药科技有限公司出资2,605万元，持股51.03%，法定代表人：熊俊，经营范围：从事生物科技、生物医药科技领域内的技术服务、技术咨询、技术开发、技术转让。（依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动）。
    
    （4）香港君实有限公司由君实生物于2019年4月23日独资设立，注册资本为1,000万港币，未实际出资，法定代表人：熊俊，香港君实尚未展开实际经营。
    
    （二）报告期合并范围减少
    
    1．处置子公司
    
    单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
    
                                                                  处置价款与处置投资对
                  子公司名称    股权处置价  股权处置  股权处置   丧失控制权   丧失控制权时点   应的合并财务报表层面
        款     比例（%）  方式       的时点       的确定依据     享有该子公司净资产份
                                                                        额的差额
                     北京欣经科生物     200万元      100%      转让   2018年6月   工商变更完成、收            1,958,418.52
                     技术有限公司                                                    到股权转让款
    
    
    （续上表）
    
     丧失控制   丧失控制   丧失控制   按照公允价值  丧失控制权之日剩   与原子公司股权投
                  子公司名称    权之日剩   权之日剩   权之日剩   重新计量剩余  余股权公允价值的   资相关的其他综合
     余股权的   余股权的   余股权的   股权产生的利  确定方法及主要假   收益转入投资损益
       比例     账面价值   公允价值     得或损失           设               的金额
                    北京欣经科生物          —         —         —            —                 —                 —
                   技术有限公司
    
    
    2018年6月处置，2018年度合并1-6月利润表及现金流量表。
    
    2.注销子公司
    
    （1）北京欣经科贸有限公司成立于2016年11月，注册资本为100万元，法定代表人：赵京超，设立后公司未实缴出资，该公司未开展经营活动，于2018年4月注销。2018年度合并1-4月利润表及现金流量表。
    
    （2）武汉国博成立于2016年1月，注册资本为5,000万元，法定代表人：熊俊，
    
    167
    
    设立后股东未实际出资，该公司未开展经营活动，于2018年11月注销。
    
    七、在其他主体中的权益
    
    1．在子公司中的权益
    
    企业集团的构成
    
                                                                         持股比例%
      序号                子公司全称                  子公司简称
                                                                       直接     间接
       1     苏州君盟生物医药科技有限公司               苏州君盟       100.00        —
       2     拓普艾莱生物技术有限公司                   拓普艾莱       100.00        —
       3     泰州君实生物医药科技有限公司               泰州君实       100.00        —
       4     苏州众合生物医药科技有限公司               苏州众合       100.00        —
       5     江苏众合医药科技有限公司                   江苏众合       100.00        —
       6     深圳前海君实医院投资管理有限公司           前海君实        51.00        —
       7     武汉国博医院管理有限公司                   武汉国博           —     65.00
       8     北京军科镜德生物科技有限责任公司           军科镜德        60.00        —
       9     北京欣经科生物技术有限公司                北京欣经科         —     100.00
       10    北京欣经科贸有限公司                       欣经科贸          —     100.00
       11    北京众合君实生物医药科技有限公司           北京众合           —    100.00
       12    上海君实生物工程有限公司                   君实工程       100.00        —
       13    苏州君实生物医药科技有限公司               苏州君实       100.00        —
       14    苏州君奥精准医学有限公司                   苏州君奥           —    100.00
       15    苏州君实生物工程有限公司                 苏州君实工程         —   100.00*
       16    香港君实有限公司                           香港君实       100.00        —
    
    
    注：苏州君实生物医药科技有限公司持有苏州君实工程股权51.03%，2019年8月12日苏州君奥精准医学有限公司收购苏州君实工程少数股东苏州君邦置业有限公司持有的48.97%股权，苏州君实工程变为公司100.00%控制的子公司。
    
    2．在合营/联营企业中的权益合营/联营企业名 主要经营 注册地 业务性质 持股比例(%) 对合营企业或联营企业
    
    168
    
                称              地                                       直     间      投资的会计处理方法
                                                  接      接
                       北京天实医药科技      北京        北京     生物医药研发及相    50.00     —                 权益法
                       有限公司                                       关技术开发
                       苏州睿明生物技术      苏州        苏州     生物医药研发及相       —   36.71                 权益法
                       有限公司                                       关技术开发
                       AnwitaBiosciences，    特拉华州    特拉华州   生物医药研发及相    20.00     —                 权益法
                       Inc.                                            关技术开发
    
    
    八、与金融工具相关的风险
    
    本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
    
    本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
    
    本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
    
    1.信用风险
    
    信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款以及长期应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。
    
    本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。
    
    对于应收票据、应收账款、其他应收款及长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
    
    169
    
    截至2019年12月31日止，本公司不存在已逾期未减值或已发生单项减值的金融资产。
    
    2.流动性风险
    
    流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责集团内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。
    
    截至2019年12月31日止，本公司金融负债到期期限如下：
    
    2019.12.31
    
                    项目名称
        1年以内         1-2年         2-3年         3年以上
                           短期借款                   76,891,463.18           —             —             —
                           应付账款                  326,687,244.94           —             —             —
                           其他应付款                 37,080,689.59           —             —             —
                           一年内到期的非流动负债     13,845,551.04           —             —             —
                           租赁负债                             —  11,042,329.16    6,261,116.61   10,028,996.24
                           长期借款                             —           —  744,896,108.25             —
                   合  计            454,504,948.75  11,042,329.16  751,157,224.86    10,028,996.24
    
    
    3.市场风险
    
    （1）外汇风险
    
    本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以港币和美元计价的外币资产有关，除本集团设立在境外的下属子公司使用美元计价结算外，本公司的其他主要业务以人民币计价结算。
    
    ①截至2019年12月31日止，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下（出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）：
    
    项目名称 2019.12.31
    
    170
    
                  美元                       港币                 欧元
          外币           人民币         外币      人民币      外币     人民币
                货币资金       110,317,611.06    769,597,718.28   15,503.93   13,888.11    1,972.21  15,413.81
                其他应收款          88,711.37       618,868.26         —         —         —        —
                应付账款          527,901.86      3,682,748.96         —         —         —        —
                其他应付款         10,801.23        75,351.54         —         —         —        —
    
    
    ②敏感性分析
    
    本公司面临的汇率风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债。2019年12月31日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元贬值或升值100个基点，那么本公司当年的利润总额将增加或减少109.87万元。
    
    （2）利率分析
    
    本公司的利率风险主要产生于长期银行借款、应付债券等长期带息债务等长期金融资产。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债和金融资产使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
    
    本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
    
    2019年12月31日，本公司长期借款利率为固定利率，不存在利率变动风险。
    
    九、公允价值的披露
    
    以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
    
    期末公允价值
    
                           项  目                  第一层次公允    第二层次公允    第三层次公允
       价值计量        价值计量        价值计量          合计
                                          （一）交易性金融资产                               —        16,696.16              —        16,696.16
                                          其他                                               —        16,696.16              —        16,696.16
    
    
    171
    
                                          （二）其他债权投资                                 —              —              —              —
                                          （三）其他非流动金融资产                           —    51,345,791.00    18,000,000.00    69,345,791.00
                                          非上市权益工具投资                                 —    51,345,791.00    18,000,000.00    69,345,791.00
                                          （四）投资性房地产                                 —              —              —              —
                                          （五）生物资产                                     —              —              —              —
                                          （六）交易性金融负债                               —              —              —              —
                                          （七）指定为以公允价值计量且其变动计               —              —              —              —
                                          入当期损益的金融负债
                                          发行的可转换债券                                   —              —              —              —
    
    
    十、关联方及关联交易
    
    1.本公司的实际控制人情况
    
    本公司实际控制人为熊凤祥、熊俊父子。截至2019年12月31日止，熊凤祥、熊俊父子合计直接持有本公司16.36%的股权，为公司第一大股东。2017年12月，公司实际控制人熊俊、熊凤祥与股东苏州瑞源盛本生物医药管理合伙企业（有限合伙）、深圳本裕天源生物科技有限合伙企业（有限合伙）、珠海华朴投资管理有限公司、上海宝盈资产管理有限公司、孟晓君、高淑芳、赵云签署《一致行动协议》，成为一致行动人；2018年2月，公司实际控制人之一熊俊与股东共青城君拓投资管理合伙企业（有限合伙）签署《一致行动协议》，成为一致行动人。2019年7月25日，共青城君拓通过盘后协议转让方式将其所持有的6,913,000股公司股份转让给公司控股股东、实际控制人之一熊俊，转让完成后共青城君拓不再持有公司股份，共青城君拓与熊俊于2018年2月26日签署的《一致行动协议》自动终止。2019年7月26日熊俊与周玉清签署了《一致行动协议》，成为一致行动人。截至报告期末，公司实际控制人熊俊、熊凤祥合计控制的公司股东大会股份表决权比例为27.70%。
    
    2.本公司的子公司情况
    
    本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益
    
    3.本公司合营和联营企业情况
    
    172
    
    本公司重要的合营或联营企业详见附注七、在其他主体中的权益
    
    4.其他持有本公司5%以上股份的股东
    
                            关联方名称或姓名             与本公司关联关系                   备注
                                 上海檀英投资合伙企业（有限合           公司股东               持有本公司9.77%股权
                                 伙）
                                 苏州瑞源盛本生物医药管理合             公司股东               持有本公司5.56%股权
                                 伙企业（有限合伙）
    
    
    5.自然人关联方
    
    本公司目前的自然人关联方包括：公司的主要投资者个人、董事、监事及关键管理人员及与其关系密切的家庭成员。
    
    6.其他关联方
    
    关联方名称或姓名 与本公司关系
    
    北京正旦国际科技有限责任公司 持有子公司军科镜德公司40%股权股东
    
    军科正源（北京）药物研究有限责任公司 北京正旦国际科技有限责任公司具有重大影响的公
    
    司
    
    北京军科华仞生物工程技术研究有限公司 军科正源（北京）药物研究有限责任公司控股子公
    
    司
    
    北京和实康明医药科技有限公司 军科正源（北京）药物研究有限责任公司的原股东，
    
    2017年2月15日已退出
    
    江苏瑞河环境工程研究院有限公司 董事汤毅担任董事
    
    惠每医疗管理咨询（北京）有限公司 YIQINGQING（易清清）担任董事的HMHealthcare
    
    ManagementServicesLimited的全资子公司
    
    深圳市前海和弘投资有限公司 实际控制人的一致行动人赵云持股100%并担任执
    
    行董事兼任总经理
    
    北京百益宁医学科技有限责任公司 实际控制人曾持股，并担任执行董事，2018年5月
    
    24日已退出
    
    7.关联交易情况
    
    （1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
    
    采购商品、接受劳务情况表
    
                    关联方          关联交易内容       2019年度         2018年度       2017年度
                           AnwitaBiosciences，Inc.     技术服务费         13,962,600.00              —             —
                           军科正源（北京）药物    临床及技术服        11,114,974.57    10,114,898.12    7,611,320.76
                           研究有限责任公司            务费
                           北京正旦国际科技有限     技术服务费           840,000.00       226,415.09      339,622.63
                           责任公司
    
    
    173
    
                           江苏瑞河环境工程研究     咨询服务费                  —              —    1,132,075.48
                           院有限公司
                           江苏瑞河环境工程研究     废水检测费                  —         5,188.68             —
                           院有限公司
                           惠每医疗管理咨询（北     技术服务费                  —              —    7,617,475.75
                           京）有限公司
    
    
    出售商品、提供劳务情况表
    
                    关联方            关联交易内容       2019年度        2018年度      2017年度
                            军科正源（北京）药物研      制剂销售                    —     104,933.85     793,274.18
                            究有限责任公司
                            北京正旦国际科技有限        制剂销售                    —     140,992.74     317,013.68
                            责任公司
                            北京军科华仞生物工程        制剂销售                    —       1,786.33     406,188.03
                            技术研究有限公司
    
    
    （2）关联资金拆借
    
                  关联方          拆借金额      起始日     到期日                说明
    
    
    拆入
    
                       深圳市前海和弘投     22,000,000.00  2019-4-18  2020-4-17    实际2019-6-28归还，利率为
                       资有限公司                                              10.5%，利息支付金额455,583.33
    
    
    （3）关联往来
    
                             关联方                     金额（元）       收到日期      退回日期
                                             北京百益宁医学科技有限责任公司                10,000,000.00     2018-10-18      2018-11-6
    
    
    （4）关键管理人员报酬
    
                   项目                 2019年度             2018年度             2017年度
                            关键管理人员报酬                 43,789,536.74         19,470,453.78         10,212,321.68
    
    
    8.关联方应收应付款项
    
    （1）应收项目项目 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
    
          名称       关联方       账面余额    坏账准    账面余     坏账准     账面余     坏账准
                                    备        额         备         额         备
           其他    北京正旦国际科
           非流    技有限责任公司           —       —  200,000.00  60,000.00         —        —
           动资
    
    
    174
    
           产
           预付    军科正源（北京）
           款项    药物研究有限责     18,504.71       —         —        —         —        —
     任公司
           预付    北京正旦国际
           款项    科技有限责任    3,181,781.25       —         —        —         —        —
     公司
           预付    北京和实康明医           —       —         —        —  750,000.00        —
           款项    药科技有限公司
           其他    北京正旦国际科
           应收    技有限责任公司           —       —         —        —  200,000.00  20,000.00
           款
           其他
           应收    朱晓蕾                   —       —         —        —    6,365.00     318.25
           款
    
    
    （2）应付项目
    
                项目名称              关联方             2019.12.31       2018.12.31       2017.12.31
                应付账款      军科正源（北京）药物研      2,407,971.66    11,481,124.49     2,935,094.34
     究有限责任公司
                 其他应付款     北京正旦国际科技有限责               —              —        31,908.00
     任公司
    
    
    十一、股份支付
    
    1.股份支付总体情况
    
         2019年度            2018年度            2017年度
                                公司本期授予的各项权益工                     —         6,023,000.00                  —
                                具总额
                                公司本期行权的各项权益工                     —                  —                  —
                                具总额
                                公司本期失效的各项权益工              585,000.00           225,000.00                  —
                                具总额
                                公司期末发行在外的股票期
                                权行权价格的范围和合同剩             见其他说明          见其他说明                  —
                                余期限
                                公司期末发行在外的其他权
                                益工具行权价格的范围和合                     —                  —                  —
                                同剩余期限
    
    
    其他说明
    
           项目        协议签订日          行权日       授予的权益工具  行权价（元/   期权价值
                                               总额          股）      （元/股）
    
    
    175
    
            第一期    2018年3月12日     2019年3月12日        1,505,750.00         9.20         9.11
            第二期    2018年3月12日     2020年3月12日        2,108,050.00         9.20         9.47
            第三期    2018年3月12日     2021年3月12日        2,409,200.00         9.20        10.34
    
    
    2018年3月12日，公司与员工签订了股权激励协议，授出员工股票期权。2018年5月14日，2017年年度股东大会审议通过了《关于实施股权激励的议案》，授予员工6,023,000份股票期权。截至2019年12月31日，累计失效的股票期权810,000份，有效且尚未行使的股票期权5,213,000份。
    
    2.以权益结算的股份支付情况
    
         2019年度          2018年度           2017年度
                                   授予日权益工具公允价值的确定    Black-Scholes定     Black-Scholes定                   —
                                   方法                                价模型             价模型
                                   可行权权益工具数量的确定依据    按实际行权数量     按实际行权数量                   —
           确定               确定
                                   本期估计与上期估计有重大差异          无                 无                         —
                                   的原因
                                   以权益结算的股份支付计入资本         37,338,487.65       21,699,936.62                 —
                                   公积的累计金额
                                   本期以权益结算的股份支付确认         15,638,551.03       21,699,936.62                 —
                                   的费用总额
    
    
    3.股份支付的修改、终止情况
    
    2019年6月17日，公司2018年年度股东大会审议通过了《上海君实生物医药科技股份有限公司2018年股权激励方案（修订版）》，对股权激励方案进行了修订，修订后股权激励情况如下：
    
           项目     协议签订日            行权时间            授予的权益工   行权价    期权价值
                                                  具总额     （元/股）  （元/股）
            第一期   2018年3月    自2018年3月12日起12个月
        12日      后的的首最个后交一易个日交起易至日当24日个止月内1,505,750.00       9.20        9.11
            第二期   2018年3月    自2018年3月12日起24个月
        12日      后的的首最个后交一易个日交起易至日当36日个止月内2,108,050.00       9.20        9.47
            第三期   2018年3月    自2018年3月12日起36个月
        12日      后的的首最个后交一易个日交起易至日当48日个止月内2,409,200.00       9.20       10.34
    
    
    176
    
    十二、承诺及或有事项
    
    1.重要承诺事项
    
    截至2019年12月31日止，本公司无需要披露的重大承诺事项。
    
    2.或有事项
    
    截至2019年12月31日止，本公司无需要披露的重大或有事项。
    
    十三、资产负债表日后事项
    
    1、2020年2月3日，公司与斯微（上海）生物科技有限公司（以下简称“斯微生物”）及其现有股东签署了《关于斯微（上海）生物科技有限公司之A+轮增资协议书》，公司拟出资1,000万元人民币参与斯微生物A+轮融资并获得其2.86%的股权。
    
    2、2020年3月27日，根据公司第二届董事会第二十次会议决议，拟对《2018年股权激励方案（修订稿）》中涉及本方案的有效期、行权安排的有关内容进行调整，并相应制定了《上海君实生物医药科技股份有限公司2018年股权激励方案（第二次修订稿）》，该决议尚需提交公司2019年年度股东大会、2020年第一次内资股类别股东大会和2020年第一次H股类别股东大会审议通过且公司首次公开发行人民币普通股（A股）股票并在科创板上市之日起生效。
    
    3、2020年3月27日，根据公司第二届董事会第二十次会议决议，2019年度不进行利润分配，也不进行资本公积转增股本，该决议尚需提交公司2019年年度股东大会审议。
    
    4、受新冠肺炎疫情影响，全国大部分地区实行了较为严格的疫情防控措施及交通管制，公司研发、生产及销售业务受到一定影响。本公司密切关注新冠肺炎疫情发展情况，评估和积极应对其对本公司财务状况、经营成果等方面的影响。截止至本报告日，尚未发现重大不利影响。
    
    截至2020年4月17日止，除上述事项外，本公司无需要披露的其他重大资产负债表日后事项。
    
    177
    
    十四、其他重要事项
    
    截至2019年12月31日止，本公司无需要披露的其他重要事项。
    
    十五、母公司财务报表主要项目注释
    
    1. 应收账款
    
    （1）按账龄披露的账面价值
    
                  账  龄              2019.12.31             2018.12.31             2017.12.31
                         1年以内                      126,294,761.49                    —                    —
                         1至2年                                  —                    —                    —
                         2至3年                                  —                    —                    —
                         3至4年                                  —                    —                    —
                         4至5年                                  —                    —                    —
                         5年以上                                 —                    —                    —
                  小  计                 126,294,761.49                    —                    —
                         减：坏账准备                            —                    —                    —
                  合  计                 126,294,761.49                    —                    —
    
    
    （2）按坏账计提方法分类披露
    
    ①2019年12月31日（按简化模型计提）
    
    2019.12.31
    
                  类  别                账面余额                  坏账准备
                                                          账面价值
         金额       比例(%)      金额      计提比例(%)
                         按单项计提坏账准备                 —        —           —           —           —
                         按组合计提坏账准备      126,294,761.49    100.00           —           — 126,294,761.49
                  合  计           126,294,761.49    100.00           —           — 126,294,761.49
    
    
    ②2018年12月31日（按简化模型计提）
    
    类 别 2018.12.31
    
    178
    
             账面余额                  坏账准备
                                                          账面价值
         金额       比例(%)      金额     计提比例(%)
                         按单项计提坏账准备               —           —         —           —           —
                         按组合计提坏账准备               —           —         —           —           —
                  合  计                    —           —         —           —           —
    
    
    ③2017年12月31日（按已发生损失模型计提）
    
    2017.12.31
    
                    类  别                  账面余额                坏账准备
                                         计提比例     账面价值
        金额       比例(%)      金额        (%)
                            单项金额重大并单独计提             —          —         —          —             —
                            坏账准备的应收账款
                            按信用风险特征组合计提             —          —         —          —             —
                            坏账准备的应收账款
                            单项金额不重大但单独计             —          —         —          —             —
                            提坏账准备的应收账款
                    合  计                    —          —         —          —             —
    
    
    各报告期按组合计提坏账准备的应收账款
    
    2019年12月31日，按组合计提坏账准备的应收账款
    
    2019.12.31
    
                   账  龄
             应收账款               坏账准备         计提比例（%）
                         1年以内                            126,294,761.49                  —                 —
                         1至2年                                       —                  —                 —
                         2至3年                                       —                  —                 —
                         3至4年                                       —                  —                 —
                         4至5年                                       —                  —                 —
                         5年以上                                      —                  —                 —
                   合  计                      126,294,761.49                  —                 —
    
    
    2018年12月31日及2017年12月31日无应收账款余额。
    
    （3）坏账准备的情况
    
    179
    
                                  本期变动金额
              项  目         2018.12.31                                             2019.12.31
                             计提          收回或转回
               应收账款                   —               —               —                  —
    
    
    （4）各报告期无实际核销的应收账款情况。
    
    （5）按欠款方归集的应收账款情况
    
                         单位名称                2019.12.31        占应收账款期末余     坏账准备期末
                       额合计数的比例（%）       余额
                                   广东瑞美药业有限公司                 15,552,000.00                 12.31              —
                                   广州医药有限公司                     13,272,336.00                 10.51              —
                                   江苏众合医药科技有限公司             12,878,769.19                 10.20              —
                                   重庆邻客道客医药有限公司             11,923,200.00                  9.44              —
                                   上药控股有限公司                      9,023,040.00                  7.15              —
                        合  计                   62,649,345.19                 49.61              —
    
    
    （6）各报告期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
    
    （7）各报告期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
    
    （8）应收账款2019年末较2018年末大幅增长，主要原因是公司的特瑞普利单抗产品于2019年度实现销售，根据合同约定的账期，应收账款余额相应增加以及向子公司收取的特许权使用费较大。
    
    2. 其他应收款
    
    （1）分类列示
    
                  项  目              2019.12.31              2018.12.31             2017.12.31
                        应收利息                               —                    —                    —
                        应收股利                               —                    —                    —
                        其他应收款                  147,604,973.74            8,303,061.04            4,224,336.20
                  合  计                 147,604,973.74            8,303,061.04            4,224,336.20
    
    
    （2）其他应收款
    
    180
    
    ①按账龄披露
    
                    账  龄                2019.12.31             2018.12.31           2017.12.31
                           1年以内                          141,865,213.57          7,678,382.36          3,866,128.28
                           1至2年                             3,814,214.94             1,000.00           404,342.08
                           2至3年                             1,012,263.30           915,142.48                  —
                           3至4年                               946,960.68                  —                  —
                           4至5年                                      —                  —               200.00
                           5年以上                                     —                  —                  —
                    小  计                    147,638,652.49          8,594,524.84          4,270,670.36
                           减：坏账准备                          33,678.75           291,463.80            46,334.16
                    合  计                    147,604,973.74          8,303,061.04          4,224,336.20
    
    
    ②其他应收款按款项性质分类
    
                   款项性质              2019.12.31              2018.12.31             2017.12.31
                        往来款                        145,351,514.38            7,341,961.15           3,751,329.35
                        保证金及押金                    1,613,563.08            1,064,520.48             416,585.38
                        备用金及其他                     673,575.03             188,043.21             102,755.63
                  小  计                  147,638,652.49            8,594,524.84           4,270,670.36
                        减：坏账准备                      33,678.75             291,463.80              46,334.16
                  合  计                  147,604,973.74            8,303,061.04           4,224,336.20
    
    
    ③按坏账计提方法分类披露
    
    A．截至2019年12月31日、2018年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
    
    2019.12.31
    
                         阶  段
        账面余额          坏账准备          账面价值
                                     第一阶段                              147,638,652.49          33,678.75     147,604,973.74
                                     第二阶段                                         —                —                —
                                     第三阶段                                         —                —                —
    
    
    181
    
                         合  计                   147,638,652.49          33,678.75     147,604,973.74
    
    
    （续上表）
    
    2018.12.31
    
                         阶  段
        账面余额          坏账准备          账面价值
                                     第一阶段                              165,203,443.02          33,275.85     165,170,167.17
                                     第二阶段                                         —                —                —
                                     第三阶段                                         —                —                —
                         合  计                   165,203,443.02          33,275.85     165,170,167.17
    
    
    截至2019年12月31日、2018年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
    
                  未来12个
                  类  别         2019.12.31    月内的预期   坏账准备     账面价值       理由
                  信用损失率
                    (%)
                        按单项计提坏账准备             —          —          —            —          —
                        按组合计提坏账准备   147,638,652.49         0.02    33,678.75 147,604,973.74          —
                  合  计        147,638,652.49         0.02    33,678.75 147,604,973.74          —
    
    
    （续上表）
    
                  未来12个
                  类  别         2018.12.31   月内的预期   坏账准备    账面价值         理由
                 信用损失率
                    (%)
                        按单项计提坏账准备     7,341,961.15           —         —  7,341,961.15               —
                        北京众合君实生物医    4,600,159.84            —         — 4,600,159.84   合并范围内关联
                        药科技有限公司                                                          方不计提坏账
                        江苏众合医药科技有    2,513,486.44            —         — 2,513,486.44   合并范围内关联
                        限公司                                                                  方不计提坏账
                        苏州众合生物医药科     189,808.84            —         —   189,808.84   合并范围内关联
                        技有限公司                                                              方不计提坏账
                        泰州君实生物医药科      22,080.00            —         —    22,080.00   合并范围内关联
                        技有限公司                                                              方不计提坏账
                        苏州君盟生物医药科      16,426.03            —         —    16,426.03   合并范围内关联
                        技有限公司                                                              方不计提坏账
                        按组合计提坏账准备     1,252,563.69        23.27  291,463.80    961,099.89               —
                  合  计          8,594,524.84         3.39  291,463.80  8,303,061.04               —
    
    
    2019年12月31日，按组合计提坏账准备的其他应收款
    
    182
    
    2019.12.31
    
                   账  龄
          其他应收款              坏账准备          计提比例（%）
                           1年以内                        141,865,213.57                33,678.75              0.02
                           1至2年                           3,814,214.94                      —                —
                           2至3年                           1,012,263.30                      —                —
                           3至4年                             946,960.68                      —                —
                           4至5年                                    —                      —                —
                           5年以上                                   —                      —                —
                   合  计                  147,638,652.49                33,678.75              0.02
    
    
    （续上表）
    
    2018.12.31
    
                   账  龄
          其他应收款              坏账准备          计提比例（%）
                           1年以内                           336,421.21                16,821.06              5.00
                           1至2年                              1,000.00                  100.00             10.00
                           2至3年                            915,142.48               274,542.74             30.00
                           3至4年                                   —                      —                —
                           4至5年                                   —                      —                —
                           5年以上                                  —                      —                —
                   合  计                   1,252,563.69               291,463.80             23.27
    
    
    截至2019年12月31日、2018年12月31日，无处于第二阶段的坏账准备。
    
    截至2019年12月31日、2018年12月31日，无处于第三阶段的坏账准备。
    
    B．截止2017年12月31日的坏账准备按已发生损失模型计提如下：
    
    2017.12.31
    
                  类  别                 账面余额                 坏账准备
                                                        账面价值
         金额        比例(%)     金额    计提比例(%)
                           单项金额重大并单独计提     3,751,329.35      87.84         —           —    3,751,329.35
                           坏账准备的其他应收款
                           按信用风险特征组合计提      519,341.01      12.16   46,334.16         8.92     473,006.85
                           坏账准备的其他应收款
    
    
    183
    
                           单项金额不重大但单独计             —        —         —           —            —
                           提坏账准备的其他应收款
                  合  计             4,270,670.36     100.00   46,334.16         1.08    4,224,336.20
    
    
    B1. 2017年12月31日按单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
    
    2017.12.31
    
                          其他应收款（按单位）                                     计提比例
       其他应收款       坏账准备         (%)          计提理由
                           苏州众合生物医药科技       1,680,418.79              —          —   合并范围内关联方
                           有限公司                                                                不计提坏账
                           北京众合君实生物医药       1,000,000.00              —          —   合并范围内关联方
                           科技有限公司                                                            不计提坏账
                           江苏众合医药科技有限         813,486.44              —          —   合并范围内关联方
                           公司                                                                    不计提坏账
                           苏州君盟生物医药科技         257,424.12              —          —   合并范围内关联方
                           有限公司                                                                不计提坏账
                   合  计              3,751,329.35              —          —
    
    
    B2. 2017年12月31日组合中按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
    
    2017.12.31
    
                   账  龄
          其他应收款              坏账准备          计提比例（%）
                           1年以内                           114,798.93                 5,739.95               5.00
                           1至2年                            404,342.08                40,434.21              10.00
                           2至3年                                   —                      —                —
                           3至4年                                   —                      —                —
                           4至5年                                200.00                   160.00              80.00
                           5年以上                                  —                      —                —
                   合  计                     519,341.01                46,334.16               8.92
    
    
    ④各报告期坏账准备的变动情况
    
                                本期变动金额
               项  目         2018.12.31                                            2019.12.31
                            计提          收回或转回
                  其他应收账款          291,463.80         -257,785.05               —          33,678.75
    
    
    （续上表）
    
              项  目      2017.12.31    会计政   2018.01.01          本期变动金额         2018.12.31
    
    
    184
    
                   策变更                  计提     收回或  转销或
                                                     转回    核销
                其他应收款       46,334.16      —    46,334.16   245,129.64      —      —  291,463.80
    
    
    （续上表）
    
                                本期变动金额
               项  目       2016.12.31                                                2017.12.31
                      计提        收回或转回    转销或核销
                 其他应收款       27,173.93       19,160.23             —           —       46,334.16
    
    
    ⑤各报告期无实际核销的其他应收款情况。
    
    ⑥按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况
    
      款项的                               占其他应收款
                   单位名称           性质      2019.12.31       账龄      余额合计数的     坏账准备
                                             比例(%)
                         上海君实生物工程有    内部往     63,611,360.62   1年以内              43.08           —
                         限公司                 来款
                         苏州君实生物医药科    内部往     44,000,000.00   1年以内              29.80           —
                         技有限公司             来款
                         苏州君盟生物医药科    内部往     20,518,161.14   1年以内              13.90           —
                         技有限公司             来款
                         北京众合君实生物医    内部往      9,300,159.84   3年以内               6.30           —
                         药科技有限公司         来款
                         江苏众合医药科技有    内部往      7,893,557.54   1年以内               5.35           —
                         限公司                 来款
                  合  计                    145,323,239.14                        98.43
    
    
    （续上表）
    
      款项的                               占其他应收款
                   单位名称           性质      2018.12.31       账龄      余额合计数的     坏账准备
                                             比例(%)
                         北京众合君实生物医    往来款     4,600,159.84    2年以内             53.52           —
                         药科技有限公司
                         江苏众合医药科技有    往来款     2,513,486.44    1年以内             29.25           —
                         限公司
                         昆皓睿诚医药研发       押金       915,142.48     2-3年              10.65    274,542.74
                         （北京）有限公司
                         苏州众合生物医药科    往来款      189,808.84    1年以内              2.21           —
                         技有限公司
                         上海新陆一房地产有     押金        95,000.00    1年以内              1.10      4,750.00
                         限公司国金汇酒店
                  合  计                     8,313,597.60                        96.73    279,292.74
    
    
    185
    
    （续上表）
    
      款项的                               占其他应收款
                   单位名称          性质      2017.12.31       账龄      余额合计数的    坏账准备
                                              比例(%)
                        苏州众合生物医药科     往来款      1,680,418.79  1年以内               39.35           —
                        技有限公司
                        北京众合君实生物医     往来款      1,000,000.00  1年以内               23.41           —
                        药科技有限公司
                        江苏众合医药科技有     往来款       813,486.44  1年以内               19.05           —
                        限公司
                        苏州君盟生物医药科     往来款       257,424.12  1年以内                6.03           —
                        技有限公司
                        上海张江生物医药科      押金        237,893.03  1至2年                 5.57     23,789.30
                        技发展有限公司
                  合  计                      3,989,222.38                        93.41     23,789.30
    
    
    ⑦各报告期无涉及政府补助的其他应收款。
    
    ⑧各报告期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
    
    ⑨各报告期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。
    
    （3）其他应收款余额2019年末较2018年末大幅增长、2018年末较2017年末增长96.55%，主要原因是向子公司支付的往来款金额较大。
    
    3. 长期股权投资
    
    （1）长期股权投资分类
    
    2019.12.31
    
                   项  目
          账面余额              减值准备              账面价值
                          对子公司投资                2,336,749,916.74        544,911,516.05         1,791,838,400.69
                          对联营、合营企业投资           69,892,788.73                   —           69,892,788.73
                  合  计               2,406,642,705.47        544,911,516.05         1,861,731,189.42
    
    
    （续上表）
    
    2018.12.31
    
                  项  目
          账面余额               减值准备              账面价值
                        对子公司投资                1,646,367,150.41          409,482,597.63        1,236,884,552.78
    
    
    186
    
                        对联营、合营企业投资           1,027,261.40                    —            1,027,261.40
                  合  计               1,647,394,411.81          409,482,597.63        1,237,911,814.18
    
    
    （续上表）
    
    2017.12.31
    
                  项  目
          账面余额               减值准备              账面价值
                        对子公司投资                 701,333,609.91          168,142,617.33          533,190,992.58
                        对联营、合营企业投资           1,030,943.07                    —            1,030,943.07
                  合  计                702,364,552.98          168,142,617.33          534,221,935.65
    
    
    （2）对子公司投资被投 本期增加 本期计提减 2019.12.31
    
           资单      2018.12.31                     其他-股份     本期减少      2019.12.31        值准备       减值准备余
          位                        新增投资         支付                                                         额
            苏州君
            盟生物
            医药科     183,253,112.31   177,200,000.00    1,759,597.96           —    362,212,710.27    73,530,340.35   221,326,884.35
            技有限
            公司
            拓普艾
            莱生物    327,957,966.57             —    1,269,319.96           —    329,227,286.53    62,677,396.90   278,584,631.70
            技术有
            限公司
            苏州众
            合生物
            医药科    533,447,999.44   143,500,000.00     852,304.46           —    677,800,303.90             —             —
            技有限
            公司
            江苏众
            合医药     43,000,000.00     2,000,000.00            —           —     45,000,000.00     2,000,000.00    45,000,000.00
            科技有
            限公司
            北京军
            科镜德
            生物科      4,800,000.00             —            —   4,800,000.00               —    -2,778,818.83             —
            技有限
            责任公
            司
            上海君
            实生物    509,008,072.09   355,000,000.00    6,901,543.95           —    870,909,616.04             —             —
            工程有
            限公司
            苏州君
            实生物
            医药科     44,900,000.00     6,700,000.00            —           —     51,600,000.00             —             —
            技有限
            公司
           合计     1,646,367,150.41   684,400,000.00   10,782,766.33   4,800,000.00   2,336,749,916.74   135,428,918.42   544,911,516.05
    
    
    （续上表）
    
    187
    
                被投资单                             本期增加             本期                      本期计提减     2018.12.21减
          位      2017.12.31               其他-股份    减少     2018.12.31      值准备      值准备余额
                      新增投资         支付
                苏州君盟生
                物医药科技     50,000,000.00   127,800,000.00    5,453,112.31       —    183,253,112.31    97,796,544.00   147,796,544.00
                有限公司
                拓普艾莱生
                物技术有限    229,533,609.91    97,029,200.00    1,395,156.66       —    327,957,966.57   102,764,617.47   215,907,234.80
                公司
                苏州众合生
                物医药科技     51,000,000.00   478,000,000.00    4,447,999.44       —    533,447,999.44             —             —
                有限公司
                江苏众合医
                药科技有限      5,000,000.00    38,000,000.00            —       —     43,000,000.00    38,000,000.00    43,000,000.00
                公司
                北京军科镜
                德生物科技      4,800,000.00              —            —       —      4,800,000.00     2,778,818.83     2,778,818.83
                有限责任公
                司
                上海君实生
                物工程有限    350,000,000.00   154,728,841.60    4,279,230.49       —    509,008,072.09             —             —
                公司
                苏州君实生
                物医药科技     11,000,000.00    33,900,000.00            —       —     44,900,000.00              —              —
                有限公司
              合计       701,333,609.91   929,458,041.60   15,575,498.90       —   1,646,367,150.41   241,339,980.30   409,482,597.63
    
    
    （续上表）
    
                    被投资单位           2016.12.31        本期增加      本期减少      2017.12.31     本期计提减值    2017.12.31减
                                                                        准备        值准备余额
                         苏州君盟生物医药科         50,000,000.00              —          —    50,000,000.00    42,196,938.36    50,000,000.00
                         技有限公司
                         拓普艾莱生物技术有        162,987,609.91    66,546,000.00           —   229,533,609.91   101,977,924.85   113,142,617.33
                         限公司
                         苏州众合生物医药科         51,000,000.00              —          —    51,000,000.00              —             —
                         技有限公司
                         江苏众合医药科技有          5,000,000.00              —          —     5,000,000.00     5,000,000.00     5,000,000.00
                         限公司
                         北京军科镜德生物科          4,800,000.00              —          —     4,800,000.00              —             —
                         技有限责任公司
                         上海君实生物工程有         50,000,000.00   300,000,000.00          —   350,000,000.00              —             —
                         限公司
                         苏州君实生物医药科                  —     11,000,000.00          —    11,000,000.00              —             —
                         技有限公司
                  合  计            323,787,609.91   377,546,000.00          —   701,333,609.91   149,174,863.21   168,142,617.33
    
    
    （3）对联营、合营企业投资
    
    2019年度
    
                                             本期增减变动
                    投资单位          2018.12.31                    减少投      权益法下     其他综合     其他权益
                     新增投资        资        确认的投     收益调整       变动
                                                资损益
    
    
    188
    
                         北京天实医药科技有      1,027,261.40            —          —      -5,201.64           —            —
                         限公司
                     Anwita                      —  70,846,000.00        —  -1,975,271.03         —         —
                     Biosciences,Inc
                    合  计              1,027,261.40   70,846,000.00           —   -1,980,472.67             —             —
    
    
    (续上表)
    
                    本期增减变动                                   2019.12.31减值
                     投资单位          宣告发放现金     计提减值准                    2019.12.31         准备余额
       股利或利润         备           其他
                           北京天实医药科技有限                 —             —           —      1,022,059.76               —
                           公司
                       AnwitaBiosciences,Inc              —           —         —    68,870,728.97            —
                     合  计                           —               —             —      69,892,788.73                 —
    
    
    2018年度
    
                                                本期增减变动
                 投资单位         2017.12.31      新增投                  权益法下确     其他综合收     其他权益变
                         资       减少投资     认的投资损       益调整           动
                                                   益
                     北京天实医药科       1,030,943.07          —           —       -3,681.67             —             —
                     技有限公司
    
    
    (续上表)
    
                    本期增减变动                                   2018.12.31减值
                     投资单位          宣告发放现金     计提减值准                   2018.12.31         准备余额
       股利或利润         备           其他
                           北京天实医药科技有限                 —             —           —      1,027,261.40               —
                           公司
    
    
    2017年度
    
                                                 本期增减变动
                 投资单位        2016.12.31                              权益法下确认的   其他综合收
                      新增投资    减少投资       投资损益        益调整     其他权益变动
                     北京天实医药科        999,618.83          —           —         31,324.24           —             —
                     技有限公司
    
    
    (续上表)
    
                    本期增减变动                                   2017.12.31减值
                    投资单位          宣告发放现金股                                 2017.12.31         准备余额
        利或利润      计提减值准备      其他
                           北京天实医药科技有限                —             —           —      1,030,943.07               —
                           公司
    
    
    （4）长期股权投资账面余额2019年末较2018年末增长50.39%，主要原因是①对
    
    189
    
    子公司苏州君盟、苏州众合、江苏众合、君实工程、苏州君实增加投资，②2019 年 9
    
    月公司向AnwitaBiosciences,Inc投资1,000.00万美元，持有其20.00%股权；2018年末
    
    较2017年末大幅增长，主要原因是对子公司苏州君盟、拓普艾莱、苏州众合、江苏众
    
    合、君实工程、苏州君实增加投资。
    
    4. 营业收入和营业成本
    
    （1）营业收入及营业成本情况
    
              2019年度                  2018年度                2017年度
             项  目
       营业收入       营业成本     营业收入   营业成本      营业收入     营业成本
              主营业务  354,502,384.52  109,894,966.00   89,622.64    60,000.00   12,594,718.70         —
              其他业务  333,494,809.88  175,908,882.43         —          —             —         —
            合  计    687,997,194.40  285,803,848.43   89,622.64    60,000.00   12,594,718.70         —
    
    
    （2）主营业务分产品情况
    
              2019年度                  2018年度              2017年度
              项  目
        营业收入       营业成本    营业收入  营业成本    营业收入    营业成本
                药品销售收    354,502,384.52  109,894,966.00        —        —            —         —
                入
                技术转让与              —             —  89,622.64  60,000.00  12,594,718.70         —
                服务收入
              合  计      354,502,384.52  109,894,966.00  89,622.64  60,000.00  12,594,718.70         —
    
    
    （3）主营业务分地区情况
    
              2019年度                  2018年度              2017年度
              项  目                                                                      营业成
        营业收入       营业成本    营业收入  营业成本   营业收入       本
                华东地区      144,987,991.42   45,001,560.00        —        —  12,594,718.70         —
                华南地区      139,668,021.48   43,414,226.00        —        —            —         —
                西南地区       35,324,601.73   10,907,380.00        —        —            —         —
                东北地区       20,070,796.43    6,126,980.00        —        —            —         —
                华中地区       13,762,831.85    4,236,220.00        —        —            —         —
    
    
    190
    
                西北地区         458,761.08      142,360.00        —        —            —         —
                华北地区         229,380.53       66,240.00  89,622.64  60,000.00            —         —
              合  计      354,502,384.52  109,894,966.00  89,622.64  60,000.00  12,594,718.70         —
    
    
    （4）公司前五名客户的营业收入情况
    
    2019年度
    
                            客户名称
             营业收入       占营业收入比（%）
                                              苏州众合生物医药科技有限公司                       333,494,809.88                  48.47
                                              国药控股及其关联公司                                78,683,256.64                  11.44
                                              上海医药及其关联公司                                58,001,892.44                   8.43
                                              广州医药有限公司                                    51,657,642.59                   7.51
                                              广东瑞美药业有限公司                                32,445,876.07                   4.71
                             合  计                            554,283,477.62                  80.56
    
    
    （续上表）
    
    2018年度
    
                            客户名称
             营业收入       占营业收入比（%）
                                              中国食品药品检定研究院                                 89,622.64                 100.00
    
    
    （续上表）
    
    2017年度
    
                            客户名称
             营业收入       占营业收入比（%）
                                              江苏泰康生物医药有限公司                            12,594,718.70                 100.00
    
    
    （5）营业收入2019年度较2018年度大幅增长，主要原因是2019年度特瑞普利单抗上市带来的营业收入增长；2017 年度金额较大，主要原因是 2017 年重组人源抗TNF-α单克隆抗体注射液前期技术成果转让收入金额较大。
    
    营业成本2019年度较2018年度大幅增长，主要原因是2019年度特瑞普利单抗上市带来的营业成本增长。
    
    191
    
    5. 投资收益
    
                          项  目                    2019年度          2018年度         2017年度
                                       权益法核算的长期股权投资收益             -1,980,472.67          -3,681.67        31,324.24
                                       处置长期股权投资产生的投资收益            1,225,257.27                —              —
                                       以公允价值计量且其变动计入当期损                  —         346,304.61              —
                                       益的金融资产在持有期间的投资收益
                                       处置以公允价值计量且其变动计入当                  —      -29,156,899.05     -1,423,964.75
                                       期损益的金融资产取得的投资收益
                                       理财产品收益                               575,294.52       1,367,397.26      4,350,876.71
                                       信托收益                                          —                —      7,465,997.30
                          合  计                       -179,920.88      -27,446,878.85     10,424,233.50
    
    
    投资收益2019年度较2018年度大幅下降，主要原因是2018年处置鹏华基金及远期结售汇买入合约平仓产生的投资损失金额较大；2018年度较2017年度大幅下降，主要原因是2018年处置鹏华基金及远期结售汇买入合约平仓产生的投资损失金额较大。
    
    十六、补充资料
    
    1. 当期非经常性损益明细表
    
                          项  目                   2019年度         2018年度         2017年度          说明
                                       非流动资产处置损益                       -638,484.19        -466,205.97               —   详见附注五、
                                                  45/49/51
                                       越权审批或无正式批准文件的税收返                —               —               —
                                       还、减免
                                       计入当期损益的政府补助（与企业业务                                                      详见附注五、
                                       密切相关，按照国家统一标准定额或定     31,538,453.88       4,632,090.24       2,604,782.82      44/50
                                       量享受的政府补助除外）
                                       计入当期损益的对非金融企业收取的                —               —               —
                                       资金占用费
                                       企业取得子公司、联营企业及合营企业
                                       的投资成本小于取得投资时应享有被                —               —               —
                                       投资单位可辨认净资产公允价值产生
                                       的收益
                                       非货币性资产交换损益                            —               —               —
                                       委托他人投资或管理资产的损益             699,357.79       1,569,615.07      14,001,894.57   详见附注五、
                                                    45
                                       因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计              —               —               —
                                       提的各项资产减值准备
                                       债务重组损益                                    —               —               —
    
    
    192
    
                                       企业重组费用，如安置职工的支出、整              —               —               —
                                       合费用等
                                       交易价格显失公允的交易产生的超过                —               —               —
                                       公允价值部分的损益
                                       同一控制下企业合并产生的子公司期                —               —               —
                                       初至合并日的当期净损益
                                       与公司正常经营业务无关的或有事项                —               —               —
                                       产生的损益
                                       除同公司正常经营业务相关的有效套
                                       期保值业务外，持有交易性金融资产、
                                       衍生金融资产、交易性金融负债、衍生                                                      详见附注五、
                                       金融负债产生的公允价值变动损益，以     23,426,989.64     -18,538,265.96               —      45/46
                                       及处置交易性金融资产、衍生金融资
                                       产、交易性金融负债、衍生金融负债和
                                       其他债权投资取得的投资收益
                                       除同公司正常经营业务相关的有效套
                                       期保值业务外，持有交易性金融资产、
                                       交易性金融负债产生的公允价值变动                —               —     -35,100,871.50   详见附注五、
                                       损益，以及处置交易性金融资产、交易                                                         45/46
                                       性金融负债和可供出售金融资产取得
                                       的投资收益
                                       单独进行减值测试的应收款项减值准                —               —               —
                                       备转回
                                       对外委托贷款取得的损益                          —               —               —
                                       采用公允价值模式进行后续计量的投                —               —               —
                                       资性房地产公允价值变动产生的损益
                                       根据税收、会计等法律、法规的要求对
                                       当期损益进行一次性调整对当期损益                —               —               —
                                       的影响
                                       受托经营取得的托管费收入                        —               —               —
                                       除上述各项之外的其他营业外收入和      -27,363,477.53      -3,896,293.26          9,070.00   详见附注五、
                                       支出                                                                                       50/51
                                       其他符合非经常性损益定义的损益项                —               —               —
                                       目
                               非经常性损益总额               27,662,839.59     -16,699,059.88     -18,485,124.11
                                       减：非经常性损益的所得税影响数           -845,092.69         14,955.44      -1,608,125.68
                               非经常性损益净额               28,507,932.28     -16,714,015.32     -16,876,998.43
                                   减：归属于少数股东的非经常性损         -2,932.48       173,626.42         2,428.00
                                   益净影响数
                                   归属于公司普通股股东的非经常性     28,510,864.76     -16,887,641.74     -16,879,426.43
                      损益
    
    
    2. 净资产收益率及每股收益
    
    （1）2019年度
    
    报告期利润 加权平均净资产 每股收益
    
    193收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
    
                                        归属于公司普通股股东的净利润                   -22.58              -0.96            -0.96
                                        扣除非经常性损益后归属于公司普通               -23.44              -0.99            -0.99
                                        股股东的净利润
    
    
    （2）2018年度
    
                            报告期利润               加权平均净资产               每股收益
      收益率（%）      基本每股收益     稀释每股收益
                                        归属于公司普通股股东的净利润                   -72.97              -1.21            -1.21
                                        扣除非经常性损益后归属于公司普通               -71.27              -1.18            -1.18
                                        股股东的净利润
    
    
    （3）2017年度
    
                            报告期利润               加权平均净资产               每股收益
      收益率（%）      基本每股收益     稀释每股收益
                                        归属于公司普通股股东的净利润                   -25.80              -0.55            -0.55
                                        扣除非经常性损益后归属于公司普通               -24.43              -0.52            -0.52
                                        股股东的净利润
    
    
    194
    
    （本页无正文，为上海君实生物医药科技股份有限公司财务报表附注之签字盖章页）
    
    公司名称：上海君实生物医药科技股份有限公司
    
    法定代表人：熊俊 主管会计工作负责人：原璐 会计机构负责人：唐燕
    
    日期：2020年4月17日
    
    195
    
    196
    
    197
    
    198
    
    199
    
    200
    
    201

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