康美药业股份有限公司董事会
关于会计师事务所出具否定意见内部控制审计报告的
专项说明
立信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“立信”）对康美药业股份
有限公司（以下简称“公司”）2019 年度财务报告内部控制的有效性进行了审
计，出具了否定意见的内部控制审计报告(信会师报字[2020]第 ZA*****号)，公
司董事会对涉及事项专项说明如下：
一、内部控制审计报告中导致否定意见的事项
（一）康美药业以前年度违规向关联方提供资金，导致形成大额关联方非经
营性资金占用，且未及时进行充分披露。截至 2019 年 12 月 31 日，康美药业仍
有关联方非经营性资金占用余额 948,112.62 万元尚未收回。
（二）康美药业对工程项目的管理不规范，工程项目档案及相关财务资料保
存不完整，难以确保在建工程和相关应付账款余额的准确性和完整性。
（三）康美药业代理销售的大部分医疗器械产品的代理权已于 2019 年 12
月 31 日之前到期，康美药业未及时取得代理权续期，也未及时确定相关存货的
后续处置安排。此外，康美药业未对医疗器械发出商品及相关的应收账款和营业
收入进行规范化管理。
（四）因以前年度存在重大错报，康美药业对其财务报表进行了重述。2019
年度财务报表是在对比较信息进行重述的基础上编制的，个别业务和项目的经营
和财务资料存在缺失。
二、公司董事会意见及否定意见对公司内部控制有效性的影响程度
公司董事会已识别出上述重大缺陷，并将其包含在企业内部控制评价报告
中，上述缺陷在所有重大方面得到公允反映。在公司 2019 年财务报表审计中，
会计师已经考虑了上述重大缺陷对审计程序的性质、时间安排和范围的影响。除
公司 2019 年度财务报表的审计报告“形成保留意见的基础”所述事项外，并未
对会计师在 2020 年 6 月 18 日出具的公司 2019 年度财务报表审计报告产生影响。
三、消除上述事项及其相关影响的具体措施
公司董事会和管理层将积极采取有效的措施，保持公司持续、稳定、健康的
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发展，切实维护好全体股东和广大投资者的权益。具体措施如下：
1、公司董事会及管理层对公司存在的上述内控缺陷高度重视，针对关联方
资金占用情况，将积极与关联方进行沟通，敦促尽快归还款项。同时，将进一步
完善公司关联交易管理机制，拟从三个方面加强管理：（1）公司将加强关联交
易管理机制，明确关联方识别规则、部门以及流程、明确关联交易信息传递规则
与流程，并形成正式的制度文件；（2）加强对相关制度的执行监管工作，确保
“公司与关联自然人发生的交易金额在 30 万元以上的关联交易（公司提供担保
除外），应当及时披露，公司不得直接或者通过子公司向董事、监事、高级管理
人员提供借款”制度规定执行到位。（3）根据关联交易实际情况，及时进行信
息披露，确保关联交易信息披露符合相关规定。
2、针对工程项目内控重大缺陷，公司将其列为重点整改工作，后续将全面
梳理工程项目业务流程以及关键控制点，明确每个环节的输出文档，建立健全的
工程项目档案管理制度，确保工程立项、工程设计、工程招标、工程建设、工程
验收五个阶段的关键性文档的完整性与准确性，做到账实相符、账账相符。
3、针对医疗器械业务目前存在的经营管理问题，将由医疗器械事业部与供
应商沟通代理权续期事宜，对于确实不能再续期的产品，应就存货处置方式与供
应商达成一致意见，尽量将所有存货以公允价值进行变现，将公司损失降至最低，
保障公司利益。此外，公司将以此为鉴，总结经验教训，加强对各子公司的业务
评估与职能管控。
4、建立健全财务管理机制，提升财务管理规范性，全面梳理并规范各类账
务处理过程的所需资料与审批流程，建立财务资料管理办法，确保对重要经营和
材料资料进行及时、完整的保存。
康美药业股份有限公司
董事会
二Ｏ二Ｏ年六月十六
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