祥源文化:关于收到上海证券交易所年报问询函的公告

来源:巨灵信息 2020-06-05 00:00:00
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证券代码:600576        证券简称:祥源文化            公告编号:临 2020-026




                      浙江祥源文化股份有限公司
              关于收到上海证券交易所年报问询函的公告


    本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者

重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。


    浙江祥源文化股份有限公司(以下简称“公司”)于 2020 年 6 月 4 日收到上海

证券交易所出具的《关于浙江祥源文化股份有限公司 2019 年年度报告的信息披露监

管问询函》(上证公函[2020]0665 号,以下简称“问询函”),根据上海证券交易所相

关规定,现将问询函全文公告如下:

“浙江祥源文化股份有限公司:

    依据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 2 号-年度报告的内容与

格式》(以下简称《格式准则第 2 号》)、上海证券交易所行业信息披露指引等规则的

要求,经对你公司 2019 年年度报告的事后审核,为便于投资者理解,根据本所《股

票上市规则》第 17.1 条的规定,请你公司进一步补充披露下述信息。

    一、根据公司年报,报告期公司实现营业收入 4.22 亿元,同比下滑 41.39%,其

中动漫及其衍生业务实现营收 3.80 亿元,同比下滑 40.81%,游戏运营业务实现营收

771.87 万元,同比下滑 78.20%。公司称公司收入规模的大幅下降主要是因对业务线

及产品结构进行了优化调整。请公司:(1)补充披露公司动漫及其衍生业务近三年前

五大客户、供应商及销售收入占比、收入确认方式,并说明公司收入确认政策与往年

相比是否存在变化,请公司年审会计师核查并发表明确意见;(2)补充披露报告期内

公司游戏产品的运营模式、月平均活跃用户数量、付费用户数量、月平均 ARPU 值、

年度充值流水,推广营销费用及占公司营收比例及变动比例,结合上述数据及同行业

可比公司情况说明公司游戏业务营收大幅下滑的原因及合理性;(3)分业务板块量化

说明公司业务线及产品具体调整内容和对收入的影响。

    二、根据年报,公司报告期计提商誉减值 8.11 亿元,其中翔通动漫计提商誉减
值 8 亿元,计提金额大幅高于以前年度,对其卡通计提商誉减值 0.11 亿元。翔通动

漫为 2015 年收购资产,收购作价约 12 亿元,形成商誉 10.24 亿元,目前已基本全部

计提。其卡通为公司 2019 年并购标的,形成商誉 0.11 亿元,于报告期末全额计提商

誉减值准备。请公司:(1)补充披露其卡通、翔通动漫近三年主要财务数据;(2)商

誉减值测试标的资产组或资产组合认定的标准、依据和结果;(3)翔通动漫、其卡通

自并表以来,历年商誉减值测试的具体测算过程,历年减值测试具体指标的选择依据

及合理性,包括营业收入增长率、净利润、毛利率、费用率、净利率水平、自由现金

流、折现率等重点指标的来源及合理性;(4)结合前期收购翔通动漫时的盈利预测,

以及收购以来历年商誉减值测试中的预测情况,并对比历年业绩的实际实现情况,说

明是否存在差异,针对差异说明以前年度各期商誉确认和减值计提的合理性和充分性;

(5)根据前述情况,说明对于翔通动漫,以前年度是否存在应当计提减值而未计提

的情况。(6)结合上述情况说明在报告期内刚完成收购其卡通,即全额对其计提商誉

减值的原因及合理性,前期收购价格是否合理。请公司年审会计师核查并发表意见。

    三、根据年报,公司前四季度营收分别为 1.44 亿元、1.34 亿元、1.58 亿元、-0.15

亿元,净利润为 2555.01 万元、1802.57 万元、1291.09 万元、-90983.15 万元,经营

性现金流净额分别为-1.84 亿元、-0.55 亿元、-0.80 亿元,1.34 亿元。公司分季度

经营性现金流净额与净利润不相匹配,请公司:(1)结合公司主要业务的收入确认政

策、信用政策说明公司前三季度净利润为正、经营性现金流净额为负,但第四季度净

利润为负而经营性现金流净额为正的原因及合理性;(2)说明第四季度营收为负的原

因及合理性,是否存在前期应更正的会计差错。请公司年审会计师核查并发表明确意

见。

    四、根据公司年报,公司报告期预付账款余额 1.38 亿元,同比增加 80.49%,较

往年大幅增长,请公司说明在营收大幅下滑的情况下,预付款项期末余额较期初大幅

增长的原因及合理性。请年审会计师核查并发表明确意见。

    五、根据年报,公司报告期末存货余额 3238.48 万元,而公司 2017、2018 年度

存货余额仅 16.10 万元、22.99 万元。本期存货大额增加主要为在制节目增加 3188.53

万元,计提跌价准备 313.32 万元。请公司补充披露:(1)在制节目的主要内容,较
往年大幅增长的原因 ;(2)存货跌价准备的测算过程和依据,是否合理审慎,并请

年审会计师发表意见。

    六、根据年报,公司长期应收款余额 1.58 亿元,为融资租赁款,其中未实现融

资收益为 3931.71 万元,公司未计提坏账准备。请公司补充披露:(1)融资租赁款、

未实现融资收益的形成原因、收入确认时点; 2)长期应收款的坏账准备的计提政策,

并结合上述问题说明报告期内未计提坏账准备是否合理审慎,并请年审会计师发表意

见。

    七、根据公司年报,公司应收账款余额 3.43 亿元,本期计提坏账准备 7035.68

万元,其中单项金额不重大但单项计提坏账准备金额 4812.85 万元,较往年有大幅增

长。请公司补充披露:(1)逐笔说明按欠款方归集期末余额前五名应收账款的明细,

包括形成原因、金额、账龄、交易对方与上市公司关联关系情况、坏账准备计提情况

及合理性;(2)本期单项金额不重大但单项计提坏账准备大幅增长的原因及合理性。

    针对前述问题,公司依据《格式准则第 2 号》、上海证券交易所行业信息披露指

引等规定要求,认为不适用或因特殊原因确实不便披露的,应当说明无法披露的原因。

    请你公司收到本问询函后立即披露,并于 2020 年 6 月 10 日披露对本问询函的回

复,同时按要求对定期报告作相应修订和披露。”

    公司将按照上海证券交易所的要求及时回复《问询函》涉及的相关问题并履行信

息披露义务。



    特此公告。



                                               浙江祥源文化股份有限公司董事会

                                                              2020 年 6 月 4 日

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