郑州德恒宏盛科技发展股份
有限公司
财务业绩真实性和会计处
理合规性专项核查报告
大信专审字[2020]第16-00045号大信会计师事务所（特殊普通合伙）WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.
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专项核查报告
大信专审字[2020]第16-00045号
中国证券监督管理委员会：
根据中国证券监督管理委员会《关于上市公司重大资产重组前发生业绩“变脸”或本次重组存在拟置出资产情形的相关问题与解答》的规定，我们对郑州德恒宏盛科技发展股份有限公司(以下简称“宏盛科技”)2017年至2019年财务业绩真实性和会计处理合规性进行了专项核查，现将情况报告如下：
一、执行的核查程序
(一）2017年至2019年年报审计情况
宏盛科技2017年的财务报表由立信会计师事务所（特殊普通合伙）进行审计，并出具信会师报字[2018]第ZA12906号审计报告，审计意见类型为标准无保留意见。
宏盛科技2018年的财务报表由大华会计师事务所（特殊普通合伙）进行审计，并出具大华审字[2019]第002273号审计报告，审计意见类型为标准无保留意见。
宏盛科技2019年的财务报表由大信会计师事务所（特殊普通合伙）进行审计，并出具大信审字[2020]第16-00004号审计报告，审计意见类型为标准无保留意见。
（二）核查程序
1.复核宏盛科技2017年至2019年间会计政策、会计估计是否存在变更以及是否存在被滥用的情况。
2.复核宏盛科技2017年至2019年间重大交易及其会计处理，关注是否存在虚构交易，虚构利润；关注是否存在调节会计利润的情况，相关会计处理是否符合企业会计准则规定。
3.复核宏盛科技2017年至2019年间应收账款、存货、商誉计提减值准备的情况以及其依据充分性。
4.复核宏盛科技2017年至2019年间关联交易，关注是否存在关联方利益输送的情况。
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二、核查情况
（一）最近三年会计政策变更、会计差错更正和会计估计变更情况
1.2017年度
财政部于2017年度发布了《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》、《企业会计准则第16号——政府补助》以及《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》、《企业会计准则第23号——金融资产转移》、《企业会计准则第24号——套期会计》、《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》（上述四项准则以下统称“新金融工具准则”）。新金融工具准则从2019年1月1日起在执行企业会计准则的企业实施，其他准则从2017年1月1日起在执行企业会计准则的企业实施。
财政部于2017年度发布了《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2017〕30号），执行企业会计准则的企业应按照企业会计准则和该通知要求编制2017年度及以后期间的财务报表。
宏盛科技根据准则规定重新厘定了相关会计政策，主要影响如下：
会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项 本期受影响的报表项目 上期重述金额
目名称 金额
合并利润表
1.在利润表中分别列示持续经营损 持续经营净利润 -266,026.71元 -3,559,188.80元
益和终止经营损益
母公司利润表
1.在利润表中分别列示持续经营损 持续经营净利润 -4,028,893.64元 -10,796,355.37元
益和终止经营损益
2.2018年度
财政部于2018年6月15日发布了《财政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕15号），执行企业会计准则的企业应按照企业会计准则和该通知要求编制2018年度及以后期间的财务报表。
宏盛科技根据准则规定重新厘定了相关会计政策，主要影响如下：
根据财务报表格式的要求，将“应收票据”和“应收账款”合并列示为“应收票据及应收账款”，将“应付票据”和“应付账款”合并列示为“应付票据及应付账款”两个项目，并
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相应追溯调整了比较期间报表，对可比期间的合并财务报表列报项目及金额的影响如下：
列报项目 2017年12月31日 影响金额 2018年1月1日 备注
列报金额 重述后金额
合并资产负债表
应付票据
应付账款 61,316.42 -61,316.42
应付票据及应付账款 61,316.42 61,316.42
母公司资产负债表
应付票据
应付账款 37,051.42 -37,051.42
应付票据及应付账款 37,051.42 37,051.42
3.2019年度
财政部于2019年4月发布了《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会[2019]6号）（以下简称“财务报表格式”），执行企业会计准则的企业应按照企业会计准则和该通知的要求编制财务报表。
财政部于2019年5月9日发布了修订后的《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》，修订后的准则自2019年6月10日起施行，对于2019年1月1日之前发生的非货币性资产交换，不需要进行追溯调整，对于2019年1月1日至施行日之间发生的非货币性资产交换，要求根据修订后的准则进行调整
财政部于2019年5月16日发布了修订后的《企业会计准则第12号——债务重组》，修订后的准则自2019年6月17日起施行，对于2019年1月1日之前发生的债务重组，不需要进行追溯调整，对于2019年1月1日至施行日之间发生的债务重组，要求根据修订后的准则进行调整。
宏盛科技根据准则规定重新厘定了相关会计政策，主要影响如下：
（1）执行新金融工具准则的影响
宏盛科技执行新金融工具准则，对本年度报表项目无影响。
（2）执行修订后财务报表格式的影响
根据财务报表格式的要求，除执行新金融工具准则产生的列报变化以外，将“应收票据及
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应收账款”拆分列示为“应收票据”和“应收账款”两个项目，将“应付票据及应付账款”
拆分列示为“应付票据”和“应付账款”两个项目，并相应追溯调整了比较期间报表，对合
并报表的影响如下表：
列报项目 2018年12月31日 影响金额 2019年1月1日 备注
列报金额 重述后金额
合并资产负债表
应收票据及应收账款 39,937,631.63 -39,937,631.63
应收票据
应收账款 39,937,631.63 39,937,631.63
应付票据及应付账款 11,749,784.03 -11,749,784.03
应付票据
应付账款 11,749,784.03 11,749,784.03
母公司资产负债表
应收票据及应收账款 5,570,159.00 -5,570,159.00
应收票据
应收账款 5,570,159.00 5,570,159.00
应付票据及应付账款 436,100.00 -436,100.00
应付票据
应付账款 436,100.00 436,100.00
经核查，宏盛科技最近三年内除根据财政部新修订会计准则要求进行上述会计政策变更外，未发生其他会计政策变更、会计差错更正和会计估计变更。
（二）最近三年应收账款按类别计提坏账准备情况
宏盛科技2017-2019年应收账款余额及坏账准备计提情况如下：
类别 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
单项金额重大并单独
计提坏账准备的应收
账款
按信用风险特征组合
计提坏账准备的应收 12,639,734.45 39,977,300.83 39,669.20
账款
其中：账龄组合 12,639,734.45 39,977,300.83 39,669.20
合计 12,639,734.45 39,977,300.83 39,669.20
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按照账龄组合计提坏账准备的应收账款情况如下：
2019年12月31日 2018年12月31日
账龄 账面余额 预期信用损 坏账准备 账面余额 预期信用损 坏账准备
失率(%) 失率(%)
0-3个月（含 12,639,734.45 37,993,840.83
3个月）
7-12个月（含 1,983,460.00 2.00 39,669.20
12个月）
合计 12,639,734.45 —— 39,977,300.83 0.10 39,669.20
由上表可知，最近三年宏盛科技应收账款余额均在1年以内（其中3个月以内占95%以上），处于正常的信用周期之内。2018年12月31日应收账款余额主要为期末已竣工验收工程项目增加所致，该应收账款余额已于2019年度收回；2019年12月31日应收账款余额主要为宏盛科技2019年度新开展汽车内饰销售形成的，其中98.81%为应收关联方郑州宇通客车股份有限公司及其子公司郑州精益达汽车零部件有限公司，预计产生坏账的可能性较小。宏盛科技按照《企业会计准则》及其会计政策的规定计提应收账款坏账准备，不存在通过大幅不当减值准备调节利润的情况。
（三）最近三年其他应收款按类别计提坏账准备情况
宏盛科技2017-2019年其他应收款余额及坏账准备计提情况如下：
类别 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
单项金额重大并单独
计提坏账准备的应收
账款
按信用风险特征组合
计提坏账准备的应收 41,707.51 4,490.00 57,015.92 9,134.39 56,415.92 1,700.32
账款
其中：账龄组合 41,707.51 4,490.00 57,015.92 9,134.39 56,415.92 1,700.32
合计 41,707.51 4,490.00 57,015.92 9,134.39 56,415.92 1,700.32
由上表可知，最近三年宏盛科技其他应收款余额较小，坏账准备按照《企业会计准则》及其会计政策的规定计提，不存在通过大幅不当减值准备调节利润的情况。
（四）最近三年存货跌价准备计提分析
宏盛科技2017-2019年存货账面余额及跌价准备情况如下：
类别 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
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账面余额 跌价准备 账面余额 跌价准备 账面余额 跌价准备
原材料 2,173,123.78 9,186.34
在产品 32,804.00
产成品 1,512,328.15 22,989.69 88,854.71
工程施工 3,781,686.82
合计 3,718,255.93 32,176.03 3,870,541.53
资产总额 203,654,313.37 189,418,095.90 174,106,127.99
占资产总额比例 1.81% 2.22%
从总体来看，宏盛科技公司存货账面价值占资产总额的比例较低，对财务报表的影响较小。2017年底存货余额系宏盛科技当年开展的水环境修复业务在年底未完工形成的存货，已于2018年度完工验收并结转营业成本，未造成亏损。2019年底存货余额系宏盛科技当年开展的汽车内饰业务形成的存货，宏盛科技在2019末从谨慎性原则出发，按照《企业会计准则》的规定对于部分存货计提了相应的存货跌价准备。最近三年宏盛科技不存在通过大幅不当减值准备调节利润的情况。
（五）最近三年关联交易情况
根据2017-2019年度已审计财务报表，宏盛科技最近三年关联往来和关联交易情况如下：
1.关联往来
项目名称 关联方 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
应收账款 郑州宇通客车股份有限 12,153,749.76
公司
应收账款 郑州精益达汽车零部件 335,133.20
有限公司
合 计 12,488,882.96
2.关联交易
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
关联方 关联交易类 定价方式 2019年度 2018年度 2017年度
型
采购商品、接受劳务：
郑州宇通客车股份有 购买商品 协议价格 2,628,246.58
限公司
郑州宇通客车股份有 接受劳务 协议价格 104,258.13
限公司
郑州精益达汽车零部 购买商品 协议价格 488,136.98
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关联方 关联交易类 定价方式 2019年度 2018年度 2017年度
型
件有限公司
郑州宇通模具有限公 购买商品 协议价格 8,041.57
司
郑州市护车邦汽车服 接受劳务 协议价格 7,066.00
务有限公司
河南快鹿出行服务有 接受劳务 协议价格 19,070.12
限公司
郑州宇通重工有限公 购买资产 协议价格 31,858.41
司
郑州宇通重工有限公 接受劳务 协议价格 11,462.27
司
郑州宇通重工有限公 接受劳务 协议价格 40,011.06
司
郑州宇通重工有限公 接受劳务 协议价格 89,045.05
司
郑州宇佳汽车用品有 购买资产 协议价格 394,998.70
限公司
郑州宇佳汽车用品有 购买商品 协议价格 1,006,018.21
限公司
郑州一品聚实业有限 购买商品 协议价格 29,441.60
公司
合计 4,857,654.68
销售商品、提供劳务：
郑州宇通客车股份有 销售商品 协议价格 41,449,809.64
限公司
郑州精益达汽车零部 销售商品 协议价格 692,964.70
件有限公司
河南快鹿出行服务有 销售商品 协议价格 40,982.30
限公司
武陟鼎兴园区建设发 工程项目 协议价格 7,893,632.99
展有限公司
广东浚源建设工程有 工程项目 协议价格 7,545,858.39
限公司
廊坊凤河国际高尔夫 工程项目 协议价格 4,462,551.80
俱乐部有限公司
嘉兴鼎泰园区建设发 工程项目 协议价格 7,180,454.75
展有限公司
合计 42,183,756.64 27,082,497.93
（2）关联租赁情况
出租方名称 承租方名称 租赁资产情况 2019年度确认 2018年度确认 2017年度确认
的租赁费用 的租赁费用 的租赁费用
郑州宇通重工有限公 郑州宇隆汽车用品有 房屋租赁 527,884.47
司 限公司
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出租方名称 承租方名称 租赁资产情况 2019年度确认 2018年度确认 2017年度确认
的租赁费用 的租赁费用 的租赁费用
郑州宇通重工有限公 郑州德恒宏盛科技发 房屋租赁 56,281.34
司 展股份有限公司
（3）关联方存款情况
①关联方存款
关联方 期初余额 本期存入 本期支取 期末余额2019年度
郑州宇通集团财务 69,955,360.53 41,382,480.37 28,572,880.16
有限公司
②存款利息
关联方名称 定价方式 2019年度发生额 2018年度发生额 2017年度发生额郑州宇通集团财务有限公司 市场价格 47,615.19
③手续费及账户管理费
关联方名称 定价方式 2019年度发生额 2018年度发生额 2017年度发生额郑州宇通集团财务有限公司 市场价格 2,829.11
3.关联交易公允性分析
经检查宏盛科技2017年至2019年的关联交易，未发现宏盛科技与关联方间的交易定价明显异于可比市场价的情况。
最近三年，除上述已披露的关联往来和交易，不存在其他关联交易情况。宏盛科技最近三年关联方交易定价公允，不存在关联方利益输送。
三、核查结论
基于以上核查程序及结果，我们未发现宏盛科技2017年至2019年间存在影响财务业绩真实性和会计处理合规性的事项。
（以下无正文）
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（本页无正文）
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中 国·北 京 中国注册会计师：
二○二○年五月二十七日
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