国联水产：关于前期会计差错更正的公告

    关于前期会计差错更正的公告
    
    证券代码：300094 证券简称：国联水产 公告编号：2020-60
    
    湛江国联水产开发股份有限公司
    
    关于前期会计差错更正的公告
    
    本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
    
    湛江国联水产开发股份有限公司（以下简称“公司”）于2020 年 5 月 21日召开了第四届董事会第三十二次会议及第四届监事会第二十七次会议，审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》，根据财政部《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关信息披露》和深圳证券交易所《创业板信息披露业务备忘录第10号—定期报告披露相关事项》的相关规定，公司对会计差错进行更正并对2019年各中期财务报表（含第一季度、半年度、前三季度）进行了追溯调整。现将相关事项公告如下：
    
    一、会计差错原因
    
    经公司自查及立信会计师事务所审计，公司在2019年中期报告期间（含第一季度、半年度、前三季度）存在以下会计差错：
    
    2019年公司向水产行业内下游企业新增开展具备融资性质的贸易销售业务，但由于公司对基层财务人员的培训不到位，同时公司内部因执行集中采购导致大量内部交易，账目处理繁杂，财务人员在合并抵消时漏抵该部分融资性贸易销售收入，导致2019年度合并销售收入与销售成本多记约 9.4 亿元，应冲回2019年第一季度、半年度和第三季度具备融资性质的贸易销售业务收入金额与相应销售成本。
    
    根据《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定，公司已对上述会计差错进行了更正并对 2019 年第一季度、半年度、前三季度财务报表进行了调整。
    
    关于前期会计差错更正的公告
    
    二、更正事项对2019年各中期财务报表的影响
    
    （一）2019年第一季度财务报表的调整内容
    
    1、对合并资产负债表的影响
    
    单位：人民币元
    
         财务报表项目             调整前             调整后            调整金额
     存货                       2,482,607,885.09     2,483,660,050.43         1,052,165.34
     应收票据及应收账款          747,596,720.24      697,567,667.03       -50,029,053.21
     流动资产合计               4,122,650,726.03     4,073,673,838.16       -48,976,887.87
     资产总计                   5,196,779,346.21     5,147,802,458.34       -48,976,887.87
     应付票据及应付账款          304,752,385.06      254,723,331.85       -50,029,053.21
     应交税费                     23,866,379.23       23,871,486.93            5,107.70
     流动负债合计               1,812,435,999.05     1,762,412,053.54       -50,023,945.51
     负债合计                   2,403,697,501.36     2,353,673,555.85       -50,023,945.51
     未分配利润                  710,709,842.07      711,756,899.71         1,047,057.64
     归属于母公司所有者权       2,794,434,971.72     2,795,482,029.36         1,047,057.64
     益合计
     所有者权益合计             2,793,081,844.85     2,794,128,902.49         1,047,057.64
     负债和所有者权益总计       5,196,779,346.21     5,147,802,458.34       -48,976,887.87
    
    
    2、对合并利润表的影响
    
    单位：人民币元
    
        财务报表项目           调整前              调整后             调整金额
     营业收入                1,127,215,093.84        973,172,226.40       -154,042,867.44
     营业成本                  994,574,708.30        839,479,675.52       -155,095,032.78
     营业利润                    8,589,294.37          9,641,459.71          1,052,165.34
     利润总额                   10,799,017.85         11,851,183.19          1,052,165.34
     所得税费用                  2,728,284.16          2,733,391.86             5,107.70
     净利润                      8,070,733.69          9,117,791.33          1,047,057.64
     归属于上市公司股东          8,938,423.77          9,985,481.41          1,047,057.64
     的净利润
     归属于上市公司股东          6,071,618.09          7,118,675.73          1,047,057.64
    
    
    关于前期会计差错更正的公告
    
     的扣除非经常性损益
     的净利润
     综合收益总额                1,568,832.38          2,615,890.02          1,047,057.64
     归属于母公司所有者          2,436,522.46          3,483,580.10          1,047,057.64
     的综合收益总额
    
    
    3、对合并现金流量表的影响
    
    单位：人民币元
    
         财务报表项目             调整前             调整后            调整金额
     销售商品、提供劳务收       1,010,591,078.80      856,548,211.36      -154,042,867.44
     到的现金
     经营活动现金流入小计       1,043,230,792.31      889,187,924.87      -154,042,867.44
     购买商品、接受劳务支       1,078,329,696.02      924,286,828.58      -154,042,867.44
     付的现金
     经营活动现金流出小计       1,196,320,539.05     1,042,277,671.61      -154,042,867.44
    
    
    （二）2019年半年度财务报表的调整内容
    
    1、对合并资产负债表的影响
    
    单位：人民币元
    
         财务报表项目            调整前             调整后             调整金额
     存货                     2,549,866,525.82      2,595,235,068.47        45,368,542.65
     应收账款                   830,898,075.73        684,704,257.39      -146,193,818.34
     流动资产合计             4,297,818,778.06      4,196,993,502.37      -100,825,275.69
     资产总计                 5,511,103,257.68      5,410,277,981.99      -100,825,275.69
     应付账款                   459,141,528.82        360,295,445.53       -98,846,083.29
     应交税费                    23,693,432.10         22,773,674.17          -919,757.93
     流动负债合计             1,908,115,714.73      1,808,349,873.51       -99,765,841.22
     负债合计                 2,703,915,617.22      2,604,149,776.00       -99,765,841.22
     未分配利润                 712,873,283.10        711,813,848.63        -1,059,434.47
     归属于母公司所有者权     2,805,841,218.30      2,804,781,783.83        -1,059,434.47
     益合计
     所有者权益合计           2,807,187,640.46      2,806,128,205.99        -1,059,434.47
     负债和所有者权益总计     5,511,103,257.68      5,410,277,981.99      -100,825,275.69
    
    
    2、对合并利润表的影响
    
    关于前期会计差错更正的公告
    
    单位：人民币元
    
        财务报表项目           调整前              调整后             调整金额
     营业收入                2,492,739,593.01      2,026,775,284.83       -465,964,308.18
     营业成本                2,193,895,226.46      1,729,910,110.68       -463,985,115.78
     营业利润                   19,525,936.63         17,546,744.23         -1,979,192.40
     利润总额                   12,876,230.68         10,897,038.28         -1,979,192.40
     所得税费用                  2,680,910.28          1,761,152.35           -919,757.93
     净利润                     10,195,320.40          9,135,885.93         -1,059,434.47
     归属于上市公司股东         10,763,461.46          9,704,026.99         -1,059,434.47
     的净利润
     归属于上市公司股东
     的扣除非经常性损益         13,722,325.98         12,662,891.51         -1,059,434.47
     的净利润
     综合收益总额               12,461,001.56         11,401,567.09         -1,059,434.47
     归属于母公司所有者         13,029,142.62         11,969,708.15         -1,059,434.47
     的综合收益总额
    
    
    3、对合并现金流量表的影响
    
    单位：人民币元
    
         财务报表项目             调整前              调整后            调整金额
     销售商品、提供劳务收       2,527,753,382.04      2,061,789,073.86     -465,964,308.18
     到的现金
     经营活动现金流入小计       2,641,759,869.68      2,175,795,561.50     -465,964,308.18
     购买商品、接受劳务支       2,324,768,325.97      1,906,151,752.84     -418,616,573.13
     付的现金
     经营活动现金流出小计       2,640,679,701.60      2,222,063,128.47     -418,616,573.13
     经营活动产生的现金流          1,080,168.08        -46,267,566.97      -47,347,735.05
     量净额
     收到其他与筹资活动有              1,196.47         47,348,931.52      47,347,735.05
     关的现金
     筹资活动现金流入小计       1,813,765,389.33      1,861,113,124.38      47,347,735.05
     筹资活动产生的现金流
                                437,453,565.19       484,801,300.24      47,347,735.05
     量净额
    
    
    （三）2019年第三季度财务报表的调整内容
    
    关于前期会计差错更正的公告
    
    1、对合并资产负债表的影响
    
    单位：人民币元
    
        财务报表项目           调整前              调整后             调整金额
     存货                    2,590,337,963.12       2,587,074,672.44         -3,263,290.68
     应收账款                 812,401,655.68        761,918,841.70        -50,482,813.98
     流动资产合计            4,240,335,969.47       4,186,589,864.81        -53,746,104.66
     资产总计                5,519,854,757.06       5,466,108,652.40        -53,746,104.66
     应付账款                 433,497,609.96        383,014,795.98        -50,482,813.98
     应交税费                    3,635,511.43          2,394,728.93         -1,240,782.50
     流动负债合计            1,946,119,811.78       1,894,396,215.30        -51,723,596.48
     负债合计                2,729,115,486.23       2,677,391,889.75        -51,723,596.48
     未分配利润               693,141,632.46        691,119,124.28         -2,022,508.18
     归属于母公司所有
                            2,791,913,359.40      2,789,890,851.22         -2,022,508.18
     者权益合计
     所有者权益合计          2,790,739,270.83       2,788,716,762.65         -2,022,508.18
     负债和所有者权益
                            5,519,854,757.06      5,466,108,652.40        -53,746,104.66
     总计
    
    
    2、对合并利润表的影响
    
    2019年第三季度合并利润表：
    
    单位：人民币元
    
        财务报表项目           调整前              调整后             调整金额
     营业收入                1,275,949,336.03      1,193,783,041.97        -82,166,294.06
     营业成本                1,083,881,472.01      1,002,999,276.23        -80,882,195.78
     营业利润                    5,131,370.21          3,847,271.93         -1,284,098.28
     利润总额                    7,056,734.44          5,772,636.16         -1,284,098.28
     所得税费用                  2,142,256.49          1,821,231.92           -321,024.57
     净利润                      4,914,477.95          3,951,404.24           -963,073.71
     归属于上市公司股东
                                7,434,988.68         6,471,914.97          -963,073.71
     的净利润
    
    
    关于前期会计差错更正的公告
    
     归属于上市公司股东
     的扣除非经常性损益          4,872,721.62          3,909,647.91           -963,073.71
     的净利润
     综合收益总额                5,378,688.29          4,415,614.58           -963,073.71
     归属于母公司所有者
                                7,899,199.02         6,936,125.31          -963,073.71
     的综合收益总额
    
    
    2019年前三季度合并利润表：
    
    单位：人民币元
    
        财务报表项目           调整前              调整后             调整金额
     营业收入                3,768,688,929.04      3,220,558,326.80       -548,130,602.24
     营业成本                3,277,776,698.47      2,732,909,386.91       -544,867,311.56
     营业利润                   24,657,306.84         21,394,016.16         -3,263,290.68
     利润总额                   19,932,965.12         16,669,674.44         -3,263,290.68
     所得税费用                  4,823,166.77          3,582,384.27         -1,240,782.50
     净利润                     15,109,798.35         13,087,290.17         -2,022,508.18
     归属于上市公司股东
                               18,198,450.14        16,175,941.96         -2,022,508.18
     的净利润
     归属于上市公司股东
     的扣除非经常性损益         18,595,047.60         16,572,539.42         -2,022,508.18
     的净利润
     综合收益总额               17,839,689.84         15,817,181.66         -2,022,508.18
     归属于母公司所有者
                               20,928,341.64        18,905,833.46         -2,022,508.18
     的综合收益总额
    
    
    3、对合并现金流量表的影响
    
    2019年前三季度合并现金流量表
    
    单位：元
    
         财务报表项目             调整前              调整后            调整金额
     销售商品、提供劳务收
                               4,800,465,332.79     4,252,334,730.55     -548,130,602.24
     到的现金
    
    
    关于前期会计差错更正的公告
    
     经营活动现金流入小计       4,969,130,505.87      4,420,999,903.63     -548,130,602.24
     购买商品、接受劳务支
                               4,515,642,952.63     3,967,512,350.39     -548,130,602.24
     付的现金
     经营活动现金流出小计       5,003,548,765.96      4,455,418,163.72     -548,130,602.24
    
    
    三、董事会意见
    
    董事会认为：本次会计差错更正及追溯调整事项符合《企业会计准则第 28号—会计政策、会计估计变更及差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》的有关规定和要求，能够更加公允、客观、准确地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，有利于提高公司财务信息质量。董事会同意本次会计差错更正事项。
    
    四、独立董事的独立意见
    
    经核查，独立董事认为：公司本次前期会计差错更正及追溯调整事项符合财政部《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更及差错更正》及证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》的有关规定，有利于提高公司财务信息质量，能够更加公允、客观、准确地反映
    
    公司的财务状况、经营成果和现金流量，该事项履行了必要的审议程序，相关审
    
    议和表决程序符合法律法规和《公司章程》的有关规定，不存在损害公司及全体
    
    股东利益的情形。独立董事一致同意本次会计差错更正事项。
    
    五、监事会意见
    
    监事会认为：本次会计差错更正及追溯调整事项符合《企业会计准则第 28号—会计政策、会计估计变更及差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》的有关规定和要求，符合公司实际经营情况，能够更加公允、客观、准确地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，有利于提高公司财务信息质量。监事会同意本次会计差错更正事项。
    
    六、备查文件
    
    1、第四届董事会第三十二次会议决议；
    
    2、第四届监事会第二十七次会议决议；
    
    3、独立董事关于第四届董事会第三十二次会议相关事项的独立意见。
    
    关于前期会计差错更正的公告
    
    特此公告。
    
    湛江国联水产开发股份有限公司董事会
    
    二〇二〇年五月二十二日
    
    关于前期会计差错更正的公告
    
    附件：
    
    个人简历
    
    李国通，男，公司创始人之一，1975 年出生，中国国籍，无境外居留权，中山大学MBA。李国通先生拥有多年的水产行业经历，2001年参与创立本公司，现任公司董事、副总经理。
    
    截止公告日，李国通先生直接持有公司股份11,748,000股，占公司总股本的比例为1.29%。其与公司董事长、实际控制人李忠先生为兄弟关系，与公司董事李春艳女士为叔侄关系，与公司监事冼海平先生为舅甥关系，为公司控股股东新余国通投资管理有限公司执行董事兼总经理，为持有公司5%以上股份的股东冠联国际投资有限公司董事。除上述之外，与其他持有公司5%以上股份的股东、董事、监事、高级管理人员不存在关联关系。不存在《公司法》规定的不得担任公司高级管理人员的情形；不存在受到中国证监会及其他有关部门行政处罚和证券交易所惩戒的情形；不存在因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被中国证监会立案稽查，尚未有明确结论的情形；不存在《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》第 3.2.3 条所规定的不得被提名担任上市公司高级管理人员的情形；不存在《公司章程》第九十五条规定的不得担任公司高级管理人员
    
    的情形。不是失信被执行人。

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