关于对江苏新宁现代物流股份有限公司的
年报问询函
创业板年报问询函【2020】第 278 号
江苏新宁现代物流股份有限公司董事会：
我部在对公司2019年报事后审查中关注到以下情况：
1. 你公司 2019年度实现营业收入 8.99亿元，较上年同期下降14%，其中设备销售、服务及软件、贸易代理等多个业务营业收入较上年同期下滑接近或超过 50%；实现归属于母公司所有者的净利润-5.82 亿元，较上年同期由盈转亏。请你公司分业务类型说明收入下滑的具体原因，未来是否存在持续下滑的风险，你公司为改善盈利能力已采取和拟采取的措施。
2. 2015年9月，你公司收购广州亿程交通信息集团有限公司（以下简称“亿程信息”）形成4.91亿元商誉，2015年、2016年、2017年，亿程信息业绩承诺完成率分别为 34.41%、60.19%、80.86%，你公司仅在2015年对收购亿程信息形成商誉计提减值准备1.03亿元。报告期内，亿程信息实现净利润-1.63 亿元，你公司计提商誉计提减值准备3.02亿元。
（1）请你公司充分说明2019年末商誉减值测试时对未来净流量预测时所选取的关键参数（包括但不限于销量、价格、成本、费用、预测期增长率和稳定期增长率）及是否有可靠数据来源，是否与历史数据、运营计划、行业数据等情况相符；预测期是否与商誉资产组所包含的主要固定资产、无形资产的剩余可使用年限存在显著差异。
（2）减值测试过程中，公司折现率选择按加权平均资本成本WACC，请详细说明其计算过程，并说明采用WACC 作为预测折现率是否与相应的宏观、行业、地域、特定市场及市场主体的风险因素相匹配。
（3）请你公司说明2018年末商誉减值测试的有关预测参数与期后实际情况是否存在重大偏差，如存在，请说明公司是否已识别出偏差主要因素，公司2018年商誉减值测试是否存在重大差错，公司2018年商誉减值准备计提是否充分；请结合两个年度减值测试中关键参数的具体变化情况，详细说明是否在2019年底商誉减值测试时充分考虑相关因素的影响，是否已适当调整预测思路。
（4）请公司说明在利用评估机构工作成果时，是否对评估机构的评估目的、评估基准日、评估假设、评估对象、评估范围、价值类型等与商誉减值测试的符合程度给予了充分关注。
（5）请评估师说明本次对商誉减值相关事项进行评估时，是否对商誉所在资产组进行了现场调查，是否对收集的资料进行了必要的核查验证以及采取的具体调查手段及内容（包括但不限于观察、询问、访谈、核对、函证、监盘、实地调查等）。
（6）请补充披露 2018-2019年度商誉减值测试中的相关评估报告及评估说明（如有）并向我部报备相关业务约定书，并请评估师对照《会计监管风险提示第8号——商誉减值》的要求，说明是否在评估报告或评估说明中充分披露了与商誉减值测试相关的评估要素、关键参数及其他对评估结论有重要影响的具体信息。
（7）请会计师说明是否认为商誉减值事项存在特别风险，如存在，是否采用敏感性分析等方法评价管理层所作判断的合理性；商誉减值测试作为特别审计事项，会计师是否在审计工作底稿中详细记录了应对措施的实施情况。
3. 你公司的全资子公司深圳市新宁现代物流有限公司租赁的仓库于2015年12月22日发生火灾事故，由此火灾事故引发的未决诉讼截至本报告披露日共计有8起。报告期末，你公司对深圳新宁因火灾事故产生的影响计提的预计负债余额为人民币9,210.33万元，去年同期为 388.20 万元。请结合相关诉讼的进展情况、潜在风险、公司的应对措施、你公司与或有负债计提相关的内部控制制度等因素，补充说明公司在报告期内计提预计负债的依据和充分性，并说明是否存在以前年度预计负债计提不充分的情况。请年审会计师进行核查并发表明确意见。
4. 报告期末，你公司应收账款计提坏账准备合计16,704.96万元，其中按单项计提坏账准备的应收账款7,757.25万元，按组合计提坏账准备的应收账款 8,947.71 万元，分别较报告期初增加 11425.33%和57.16%。
（1）请按应收对象列示单项计提的应收金额、具体内容、账龄、计提坏账准备金额，应收账款的形成原因、应收对象与公司是否存在关联关系、相关客户资信以及催收工作情况等。
（2）结合以往年度及本年度的单项计提事项，说明每笔计提的明细情况以及本期计提的依据、是否符合一致性原则、是否存在跨期情形等。
（3）请你公司补充披露“按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况”的具体情况，包括但不限于客户名称和变化情况、交易发生的背景、账龄、期末余额、应收账款计提的坏账准备金额，并说明相关客户与公司及实际控制人、董事、监事、高管及其亲属和持股5%以上的股东是否存在关联关系等。
请年审会计师对以上问题进行核查并发表明确意见。
5. 你公司的全资子公司亿程信息下属控股子公司北京星光中弘科技有限公司员工韦伟涉嫌挪用资金，亿程信息已于 2016年 12月15 日向广州市公安局报案。根据亿程信息的控告材料以及广东诚安信会计师事务所有限公司出具的《广州亿程交通信息有限公司及其下属子公司部分合同履行情况专项审计报告》(粤诚审[2016]981号)，韦伟利用职务之便，涉嫌挪用亿程信息公司资金人民币6,799.30万元，截至报案日2017年12月15日止尚有2921.65万元未归还。本报告期末，你公司对韦伟涉嫌挪用资金尚未归还的2921.65万元及其经手的销售业务尚未收回的款项160.3万元单独进行减值测试后计提坏账准备573.95万元，计提比例18.62%。请你公司结合相关诉讼的进展情况、相关款项的可回收性、是否存在无法收回风险、你公司坏账计提政策等因素，补充说明公司在报告期内对该笔款项计提坏账准备是否充分、合理。请年审会计师进行核查并发表明确意见。
6. 年报显示，你公司短期借款期末余额为4.43亿元，较年初余额增长14.06%，报告期内你公司财务费用为6701.96万元，较去年同期增长93.20%。
（1）请补充说明短期借款的利率变动情况、财务费用增加的原因及合理性、借款具体情况（借款方、发生额、利率、本期利息、是否属于关联借款等）、款项用途、履行审议程序和信息披露情况（如适用）；
（2）报告期内，你公司收到其他主体融资 2.4 亿元，较上年同期发生额增加 4697.80%，请补充说明相关融资款项的借款方、具体用途、利率、本期利息、是否属于关联借款、履行审议程序和信息披露情况（如适用）；
（3）请结合同行业公司情况、公司资产负债率水平、货币资金余额、银行授信情况等因素，说明你公司长短期偿债能力是否存在风险。
7. 报告期内，你公司研发人员数量为 295 人，较上年同期减少53.62%，研发投入金额为6,107.26万元，较上年同期增长0.25%，研发费用合计3,807.41万元，较上年同期增长44.13%。请结合你公司研发模式、研发项目进展、报告期研发费用具体构成情况、是否与以前年度存在重大差异等因素，补充说明报告期内研发人员大幅减少但研发费用上升的原因及合理性。请年审会计师进行核查并发表明确意见。
请你公司就上述事项做出书面说明，在5月28前将有关说明材料报送我部并对外披露，同时抄送江苏证监局上市公司监管处。
特此函告。
创业板公司管理部
2020年5月21日
查看公告原文
首页
微信公众号
证券之星APP
