关于对上海金力泰化工股份有限公司的年报问询函
创业板年报问询函【2020】第 241 号
上海金力泰化工股份有限公司董事会：
我部在对你公司2019年年报事后审查中关注到以下情况：
1.你公司 2017年参与设立并购基金嘉兴领瑞投资合伙企业（有限合伙，以下简称“嘉兴领瑞”）并担任劣后级合伙人，根据投资协议，你公司同意在优先级合伙人上海爱建信托有限责任公司（以下简称“爱建信托”）持有嘉兴领瑞相应份额期间，如爱建信托无法按合伙协议及其他相关协议的约定按期、足额获得期间预期收益，你公司将向爱建信托进行差额补足。你公司对嘉兴领瑞的长期股权投资采用权益法核算，2018年、2019年，嘉兴领瑞分别亏损359.2万元、1,004万元，你公司分别确认投资收益-79.03万元、-978.8万元，截至报告期末未计提减值准备。嘉兴领瑞2017年投资深圳怡钛积科技股份有限公司（以下简称“怡钛积”），截至目前持有怡钛积 14.84%股权，交易对方石河子怡科股权投资合伙企业（有限合伙）承诺怡钛积2017年度至2020年度（以下简称“业绩承诺期”）扣除非经常性损益后归属于母公司所有者的净利润分别不低于5,000万元、7,000万元、11,000万元和15,000万元，合计不低于38,000万元。
（1）请说明怡钛积2017-2019年经营情况、相关资产是否存在减值情形、业绩承诺完成情况、承诺方分期补偿的执行情况，以及截至目前嘉兴领瑞对外投资情况、嘉兴领瑞未投资的剩余资金的使用及存放情况等，结合以上内容说明报告期嘉兴领瑞亏损扩大的原因，是否存在持续亏损的风险，你公司对嘉兴领瑞的长期股权投资是否存在减值迹象，未计提减值准备的合理性，并请测算该投资对你公司财务状况和经营成果的影响；
（2）嘉兴领瑞各期是否按期向爱建信托支付预期收益，你公司截至目前是否需要对其收益进行差额补足，预计履行差额补足义务对你公司可能产生的影响并提示相关风险。
请年审会计师核查并发表明确意见。
2.年报披露，你公司于2017年6月9日向中国国际经济贸易仲裁委员会提出仲裁申请，请求裁决上海阿德勒新材料科技有限公司（以下简称“上海阿德勒”）原实际控制人丁拥军向你公司支付业绩调整补偿款及利息等。报告期你公司与丁拥军达成和解协议，根据你公司与丁拥军签署的《执行和解协议》等相关法律文件，丁拥军将向你公司分期支付完毕2,000万元和解款，报告期收到补偿款200万元计入营业外收入；同时，报告期你公司以0元对价将所持上海阿德勒51%股权出售给丁拥军，股权转让形成投资收益726.75万元，对上海阿德勒应收款项单项计提坏账准备134.18万元。
（1）请补充说明你公司与丁拥军和解款项的支付安排，截至目前的款项收回情况，是否存在无法按期收回的风险；
（2）请说明报告期出售上海阿德勒股权以及达成和解协议后相关业绩补偿对你公司财务状况和经营成果的影响，具体会计处理及依据，是否符合《企业会计准则》的相关规定；
（3）请说明对上海阿德勒应收款项的形成原因、单项计提坏账准备的依据。
请年审会计师核查并发表明确意见
3.年报披露，你公司货币资金期末余额为 17,005.08万元，较期初增长26.42%，报告期利息收入39.49万元，同比下降35.24%。请具体分析报告期货币资金规模与利息收入的匹配性，说明货币资金期末余额较期初增长、但利息收入同比下降的原因及合理性，并说明货币资金是否存在其他受限情形，是否能够随时支取，是否存在期末资金集中转入、期初大额资金转出的情形。请年审会计师核查并发表明确意见。
4.年报披露，你公司期末应收票据、应收账款及其他应收款（以下合称为“应收款项”）的账面余额合计为36,399.13万元，坏账准备合计为3,853.33万元，账面价值为32,545.80万元，期末应收款项账面余额占总资产比例为 41.33%。年报中“五、重要会计政策及会计估计”披露，你公司以预期信用损失为基础，对分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产进行减值会计处理并确认损失准备。
（1）请结合客户结构、销售模式、交货方式、结算方式、信用政策、付款周期等，说明你公司应收款项占总资产比例较高的原因，与同行业可比公司对比并说明你公司应收账款占总资产比例是否处于行业较高水平、相关原因及合理性；
（2）请说明报告期公司应收账款、其他应收款的新增、收回、期后回款情况、信用减值损失计提是否充分；
（3）请说明应收银行承兑票据对应的客户单位名称、业务具体情况、期末账面余额增长的原因及合理性；
（4）应收票据、应收账款财务报表项目注释显示，你公司不适用按照预期信用损失一般模型计提应收票据、应收账款坏账准备。请说明你公司是否以预期信用损失为基础对应收票据、应收账款进行减值会计处理，相关财务报表附注列报是否有误，如是，请予以更正。
请年审会计师核查并发表明确意见。
5. 年报披露，你公司子公司上海艾仕得金力泰涂料有限公司（以下简称“艾仕得金力泰”）与供货单位艾仕得涂料系统（长春）有限公司（以下简称“艾仕得长春”）就原供货协议产生的呆滞库存达成协议，由艾仕得长春补偿艾仕得金力泰呆滞库存损失 179.01 万元。报告期你公司将呆滞库存补偿款计入营业外收入。请补充说明艾仕得金力泰向艾仕得长春采购的主要内容、供货协议的主要条款，艾仕得金力泰呆滞库存的确认标准，呆滞库存的构成、金额、库龄、存放地点，存货跌价准备的计提、核销情况，并说明依据及合理性。请年审会计师核查并发表明确意见。
6.年报披露，你公司会依据客户提供的销售预测储备一定的库存，致使公司库存存货余额较高，不能如期消耗库存时将会给公司带来存
货呆滞的风险。你公司2019年末存货账面余额8,451万元，报告期
计提存货跌价准备523.6万元。请你公司补充说明存货类型、库龄结
构，是否存在损坏、淘汰或滞销产品，存货跌价准备计提是否及时、
充分。请年审会计师核查并发表明确意见。
7.年报披露，报告期末你公司其他应付款明细中业务往来期末余额1,378.62万元。请补充说明前述业务往来款的具体性质、发生原因、其他应付款对象与你公司是否存在关联关系。请年审会计师核查并发表明确意见。
请你公司就上述问题做出书面说明，在2020年5月25日前将有关说明材料报送我部并对外披露，同时抄送上海证监局上市公司监管处。
特此函告。
创业板公司管理部
2020年5月18日
关于对上海金力泰化工股份有限公司的年报问询函
创业板年报问询函【2020】第 241 号
上海金力泰化工股份有限公司董事会：
我部在对你公司2019年年报事后审查中关注到以下情况：
1.你公司 2017年参与设立并购基金嘉兴领瑞投资合伙企业（有限合伙，以下简称“嘉兴领瑞”）并担任劣后级合伙人，根据投资协议，你公司同意在优先级合伙人上海爱建信托有限责任公司（以下简称“爱建信托”）持有嘉兴领瑞相应份额期间，如爱建信托无法按合伙协议及其他相关协议的约定按期、足额获得期间预期收益，你公司将向爱建信托进行差额补足。你公司对嘉兴领瑞的长期股权投资采用权益法核算，2018年、2019年，嘉兴领瑞分别亏损359.2万元、1,004万元，你公司分别确认投资收益-79.03万元、-978.8万元，截至报告期末未计提减值准备。嘉兴领瑞2017年投资深圳怡钛积科技股份有限公司（以下简称“怡钛积”），截至目前持有怡钛积 14.84%股权，交易对方石河子怡科股权投资合伙企业（有限合伙）承诺怡钛积2017年度至2020年度（以下简称“业绩承诺期”）扣除非经常性损益后归属于母公司所有者的净利润分别不低于5,000万元、7,000万元、11,000万元和15,000万元，合计不低于38,000万元。
（1）请说明怡钛积2017-2019年经营情况、相关资产是否存在减值情形、业绩承诺完成情况、承诺方分期补偿的执行情况，以及截至目前嘉兴领瑞对外投资情况、嘉兴领瑞未投资的剩余资金的使用及存放情况等，结合以上内容说明报告期嘉兴领瑞亏损扩大的原因，是否存在持续亏损的风险，你公司对嘉兴领瑞的长期股权投资是否存在减值迹象，未计提减值准备的合理性，并请测算该投资对你公司财务状况和经营成果的影响；
（2）嘉兴领瑞各期是否按期向爱建信托支付预期收益，你公司截至目前是否需要对其收益进行差额补足，预计履行差额补足义务对你公司可能产生的影响并提示相关风险。
请年审会计师核查并发表明确意见。
2.年报披露，你公司于2017年6月9日向中国国际经济贸易仲裁委员会提出仲裁申请，请求裁决上海阿德勒新材料科技有限公司（以下简称“上海阿德勒”）原实际控制人丁拥军向你公司支付业绩调整补偿款及利息等。报告期你公司与丁拥军达成和解协议，根据你公司与丁拥军签署的《执行和解协议》等相关法律文件，丁拥军将向你公司分期支付完毕2,000万元和解款，报告期收到补偿款200万元计入营业外收入；同时，报告期你公司以0元对价将所持上海阿德勒51%股权出售给丁拥军，股权转让形成投资收益726.75万元，对上海阿德勒应收款项单项计提坏账准备134.18万元。
（1）请补充说明你公司与丁拥军和解款项的支付安排，截至目前的款项收回情况，是否存在无法按期收回的风险；
（2）请说明报告期出售上海阿德勒股权以及达成和解协议后相关业绩补偿对你公司财务状况和经营成果的影响，具体会计处理及依据，是否符合《企业会计准则》的相关规定；
（3）请说明对上海阿德勒应收款项的形成原因、单项计提坏账准备的依据。
请年审会计师核查并发表明确意见
3.年报披露，你公司货币资金期末余额为 17,005.08万元，较期初增长26.42%，报告期利息收入39.49万元，同比下降35.24%。请具体分析报告期货币资金规模与利息收入的匹配性，说明货币资金期末余额较期初增长、但利息收入同比下降的原因及合理性，并说明货币资金是否存在其他受限情形，是否能够随时支取，是否存在期末资金集中转入、期初大额资金转出的情形。请年审会计师核查并发表明确意见。
4.年报披露，你公司期末应收票据、应收账款及其他应收款（以下合称为“应收款项”）的账面余额合计为36,399.13万元，坏账准备合计为3,853.33万元，账面价值为32,545.80万元，期末应收款项账面余额占总资产比例为 41.33%。年报中“五、重要会计政策及会计估计”披露，你公司以预期信用损失为基础，对分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产进行减值会计处理并确认损失准备。
（1）请结合客户结构、销售模式、交货方式、结算方式、信用政策、付款周期等，说明你公司应收款项占总资产比例较高的原因，与同行业可比公司对比并说明你公司应收账款占总资产比例是否处于行业较高水平、相关原因及合理性；
（2）请说明报告期公司应收账款、其他应收款的新增、收回、期后回款情况、信用减值损失计提是否充分；
（3）请说明应收银行承兑票据对应的客户单位名称、业务具体情况、期末账面余额增长的原因及合理性；
（4）应收票据、应收账款财务报表项目注释显示，你公司不适用按照预期信用损失一般模型计提应收票据、应收账款坏账准备。请说明你公司是否以预期信用损失为基础对应收票据、应收账款进行减值会计处理，相关财务报表附注列报是否有误，如是，请予以更正。
请年审会计师核查并发表明确意见。
5. 年报披露，你公司子公司上海艾仕得金力泰涂料有限公司（以下简称“艾仕得金力泰”）与供货单位艾仕得涂料系统（长春）有限公司（以下简称“艾仕得长春”）就原供货协议产生的呆滞库存达成协议，由艾仕得长春补偿艾仕得金力泰呆滞库存损失 179.01 万元。报告期你公司将呆滞库存补偿款计入营业外收入。请补充说明艾仕得金力泰向艾仕得长春采购的主要内容、供货协议的主要条款，艾仕得金力泰呆滞库存的确认标准，呆滞库存的构成、金额、库龄、存放地点，存货跌价准备的计提、核销情况，并说明依据及合理性。请年审会计师核查并发表明确意见。
6.年报披露，你公司会依据客户提供的销售预测储备一定的库存，致使公司库存存货余额较高，不能如期消耗库存时将会给公司带来存
货呆滞的风险。你公司2019年末存货账面余额8,451万元，报告期
计提存货跌价准备523.6万元。请你公司补充说明存货类型、库龄结
构，是否存在损坏、淘汰或滞销产品，存货跌价准备计提是否及时、
充分。请年审会计师核查并发表明确意见。
7.年报披露，报告期末你公司其他应付款明细中业务往来期末余额1,378.62万元。请补充说明前述业务往来款的具体性质、发生原因、其他应付款对象与你公司是否存在关联关系。请年审会计师核查并发表明确意见。
请你公司就上述问题做出书面说明，在2020年5月25日前将有关说明材料报送我部并对外披露，同时抄送上海证监局上市公司监管处。
特此函告。
创业板公司管理部
2020年5月18日
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