万向德农：2019年度审计报告_股票频道

万向德农股份有限公司
2019 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司基本情况

万向德农股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”），系经黑龙江省体改委黑体改复

[1995]92 号文批准，于 1995 年 9 月 13 日通过发起设立方式成立的股份有限公司，于 1995

年 9 月 13 日在黑龙江省工商行政管理局登记注册，企业法人营业执照号 230000100003755。

2015 年 11 月 2 日在哈尔滨市市场监督管理局登记注册，统一社会信用代码

9123010024561350xk。

公司设立时总股本为 6,000 万股，全部由发起人认购。经中国证券监督管理委员会证监

发行字[2002]86 号文核准，公司于 2002 年 8 月 29 日在上海证券交易所以每股人民币 3.47

元的发行价，发行人民币普通股 4,000 万股。发行后公司股本总额为 10,000 万股，注册资本

为 10,000 万元。

2003 年 5 月 12 日，经 2002 年度股东大会审议通过，公司以 2002 年末总股本 10,000

万股为基数向全体股东每 10 股派发红股 1 股转增 4.5 股。派发后公司股本总额为 15,500 万

股，注册资本为 15,500 万元。

2010 年 4 月 14 日，经 2009 年度股东大会审议通过，公司以 2009 年末总股本 15,500

万股为基数向全体股东每 10 股派发红股 1 股。派发后公司股本总额为 17,050 万股，注册资

本为 17,050 万元。

2013 年 5 月 16 日，经 2012 年度股东大会审议通过，公司以 2012 年末总股本 17,050

万股为基数向全体股东每 10 股派发红股 2 股。派发后公司股本总额为 20,460 万股，注册资

本为 20,460 万元。

2015 年 7 月 7 日，经 2014 年度股东大会审议通过，公司以 2014 年末总股本 20,460 万

股为基数向全体股东每 10 股派发红股 1 股。派发后公司股本总额为 22,506 万股，注册资本

为 22,506 万元。

截止 2019 年 12 月 31 日，本公司注册资本为人民币 22,506 万元，实收资本为人民币

22,506 万元。

1．本公司注册地、组织形式和总部地址

本公司注册地：黑龙江省哈尔滨市南岗区玉山路 18 号。

组织形式：股份有限公司。
总部地址：黑龙江省哈尔滨市南岗区玉山路 18 号。

2．本公司的业务性质和主要经营活动

本公司属于农、林、牧、渔业。本公司及子公司（统称“本集团”）经营范围包括：农业

科学研究与试验发展，农业技术推广服务；农、林、牧产品销售；化肥销售；农业机械、汽

车及配件销售；软件和信息技术服务；企业管理服务、社会经济咨询，实业投资；货物及技

术进出口（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。

本公司主要产品为玉米、油葵的杂交种子、亲本种子。

3. 母公司以及集团最终母公司的名称

公司的母公司为万向三农集团有限公司，截止 2019 年 12 月 31 日持有公司 48.76%的股

份；万向三农集团有限公司的实际控制人为自然人鲁伟鼎先生。

4. 财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日：

本财务报告业经本公司董事会于 2020 年 4 月 27 日决议批准报出。

5.本年度合并财务报表范围及其变化情况

截止 2019 年 12 月 31 日，本集团纳入合并范围的子公司共 3 户，详见本附注七“在其他

主体中的权益”。本集团本年合并范围与上年相比未发生变化。

二、财务报表的编制基础

本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布

的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006

年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准

则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开

发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定（2014 年修订）》的披

露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具

外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的

减值准备。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团

2019 年 12 月 31 日的财务状况及 2019 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公
司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开

发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附

注的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、资产减值

等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四中各项描述。关于管理

层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、30“重大会计判断和估计”。

1、会计期间

本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。

本集团会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

2、营业周期

正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本

集团以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3、记账本位币

人民币为本公司及子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及子公司以人民币

为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企

业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，

为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制

权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合

并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产
账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本

溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企

业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买

方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的

日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权

而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审

计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为

合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始

确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内

出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。

购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本

大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并

成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项

可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍

小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件

而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况

已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相

关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述

情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则

解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》

第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5“合并财务报表的编制方法”（2）），

判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及

本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和

合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投

资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综

合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产

或负债相同的基础进行会计处理。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公

允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的

被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处

置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

5、合并财务报表的编制方法

（1）合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权

力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响

该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进

行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并

范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成

果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调

整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果

及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期

初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果

和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表

的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本

公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并

取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益
及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属

于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股

东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少

数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按

照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之

和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的

差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧

失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该

部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——

金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”或本附

注四、9“金融工具”。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公

司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项

交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为

一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这

些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发

生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交

易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长

期股权投资”（详见本附注四、13“长期股权投资”（2）④）和“因处置部分股权投资或其他

原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司

股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并

丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应

的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权

时一并转入丧失控制权当期的损益。

6、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安

排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集

团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安
排的净资产享有权利的合营安排。

本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13“长期股权投资”（2）②“权

益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及

按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出

份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集团单独

所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。

当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自

共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中

归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》

等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确

认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。

7、现金及现金等价物的确定标准

本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期

限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动

风险很小的投资。

8、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法

本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币

金额，但本集团发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的

汇率折算为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑

差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借

款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变

动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币

金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折
算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，

计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项

目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目

采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率/折

算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分

配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为

外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中

股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营

的比例转入处置当期损益。

外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调

节项目，在现金流量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了

对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于

母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营

控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入

当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币

报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变

动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计

入处置当期损益。

9、金融工具

在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分

为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入

初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款

或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

①以摊余成本计量的金融资产

本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此

类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅

为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利

率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，

且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公

允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计

算的利息收入计入当期损益。

此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综

合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计

入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从

其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行

后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量

金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其

他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计

入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融

负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套

期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用

风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益

的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当

期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损

益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的

影响金额）计入当期损益。

②其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财

务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，

终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权

利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入

方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风

险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该

金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认

有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水

平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到

的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未

终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止

确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额

计入当期损益。

本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有

的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有

的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进

行会计处理。

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部

分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融

负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确

认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终

止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的

非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当

前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融

资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债

在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转

移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定

其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构

等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市

场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方

最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金

流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用

数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资

产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值

无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

（7）权益工具
权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团

发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的

交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。

本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，

作为利润分配处理。

10、金融资产减值

本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项

融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对部分财务担保合同，

也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

（1）减值准备的确认方法

本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一

般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预

期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发

生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产的信用风

险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相

当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增

加，本集团按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预

期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认

后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准

如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确

认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情

况外，本集团采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变

化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对

方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义

务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同

的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（4）金融资产减值的会计处理方法

期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值

准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额

确认为减值利得。

（5）各类金融资产信用损失的确定方法

①应收票据

本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于

应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

组合1-银行机构承兑的汇票承兑人为信用风险一般较小的商业银行

组合2-财务公司承兑的汇票承兑人为财务公司

组合3-商业承兑汇票承兑人为商业客户

②应收账款

对于不含重大融资成分的应收款项，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金

额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款，本集团选择始终按照相当于存续期内

预期信用损失的金额计量损失准备。除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险

特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

组合 1-A 级经销商组合划分为 A 级经销商的应收账款。

组合 2-B 级经销商组合划分为 B 级经销商的应收账款。

组合 3-C 级及以下经销商组合划分为 C 级及以下经销商的应收账款

组合 4-内部关联方组合本集团合并范围内关联方的应收账款

组合 5-外部关联方组合本集团合并范围外关联方的应收账款
③其他应收款

本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12

个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他

应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

组合 1 本组合为对（除组合 2 以外）非关联公司的其他应收款项

组合 2 本组合为对非关联方公司日常经常活动中应收取的各类押金及保证金、备用金、垫

付款等应收款项。

组合 3 本组合为应收非合并范围内关联方款项

组合 4 本组合为应收合并范围内关联方款项

11、存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、低值易耗品、包装物、在产品、库存商品。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和

发出时按加权平均法计价。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估

计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基

础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，

提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。

与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与

其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现

净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期

损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

12、持有待售资产和处置组

本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用

一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时

满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在

当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出

售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置

的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资

产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处

置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，

其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费

用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值

准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减

该处置组内适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》

（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日

持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，

并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失

金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定

的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及

适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不

得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组

中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分为

持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）

划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、

摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
13、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的

长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作

为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集

团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。

共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动

必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的

财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的

制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益最终

控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资

初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整

资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合

并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所

发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过

多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是

否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交

易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控

制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初

始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价

的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前

持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金

融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股

权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益

性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的
企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作

为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股

权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成

本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关

管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长

期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益

性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允

价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直

接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实

施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第

22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用

权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投

资。

① 成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权

投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利

或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

② 权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认

净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应

享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投

资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的

份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资

单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对

于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股
权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资

时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期

间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与

联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损

益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团

与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集

团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控

制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投

出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成

业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营

企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处

理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构

成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额

外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期

间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

③ 收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算

应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，

资本公积不足冲减的，调整留存收益。

④ 处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，

处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处

置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、“合并财务报表编

制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，

计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将

原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他

所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被

投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合

收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转

当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润

分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处

置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对

该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位

实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，

其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投

资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收

益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行

会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润

分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后

的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余

股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结

转。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩

余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与

账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，

在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计

处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的

所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一

揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，

在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差

额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
14、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的

土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有

关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，

在发生时计入当期损益。

本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权

一致的政策进行折旧或摊销。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前

的账面价值作为转换后的入账价值。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产

或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产

或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，

以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终

止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价

值和相关税费后计入当期损益。

15、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会

计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可

靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各

类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法 20-35 3 2.78-4.85

机器设备年限平均法 10-20 3 4.85-9.70
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

运输设备年限平均法 5-10 3 9.70-19.40

办公设备年限平均法 5-10 3 9.70-19.40

其他设备年限平均法 5-10 3 9.70-19.40

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本

集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。

（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可

能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计

提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命

内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使

用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

（5）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能

可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后

续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定

资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计

入当期损益。

本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发

生改变则作为会计估计变更处理。

16、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定

可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后

结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
17、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差

额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发

生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已

经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可

销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入

或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专

门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本

化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计

入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使

用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超

过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

18、无形资产

（1）无形资产

无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流

入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发

生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使

用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，

则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处

理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分

期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为
会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证

据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿

命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出

本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段

的支出计入当期损益：

① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场

或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使

用或出售该无形资产；

⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。

19、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项

费用。本集团的长期待摊费用主要包括房屋租赁、固定资产改良支出。长期待摊费用在预计

受益期间按直线法摊销。

20、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产

及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债

表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商

誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，

每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入

减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的

现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协

议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活

跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有

关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预

计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流

量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计

算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产

组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企

业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或

资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分

摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的

其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

21、职工薪酬

本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、

工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本

集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资

产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险。离职后福利计划包括设定提存计划。采

用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给

予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利

时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的

职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支

付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务

日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认

条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行

会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

22、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承

担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计

量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照

履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够

收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

本集团在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不

能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

23、股份支付

（1）股份支付的会计处理方法

股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基

础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

① 以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允

价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，

在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用，

相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息

做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，

并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权

益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关

成本或费用，相应增加股东权益。

② 以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的

公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须

完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以

对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务

计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变

动计入当期损益。

（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权

益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的

权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其

他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本

集团取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加速

行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其

他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取

消处理。

（3）涉及本集团与本集团股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其

一在本集团内，另一在本集团外的，在本集团合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：

① 结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处

理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的

公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负

债。
② 接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支

付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非

其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。

本集团内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，

在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上

述原则处理。

24、优先股、永续债等其他金融工具

（1）永续债和优先股等的区分

本集团发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：

①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方

交换金融资产或金融负债的合同义务；

②如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，

则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本集团只能

通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本集团发行的其他金融工具应归类为

金融负债。

本集团发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，

按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金

融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。

（2）永续债和优先股等的会计处理方法

归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或

损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注

四、17“借款费用”）以外，均计入当期损益。

归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注

销时，本集团作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本集团对权益工具持有

方的分配作为利润分配处理。

本集团不确认权益工具的公允价值变动。

25、收入
（1）商品销售收入

在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的

继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利

益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的

实现。

（2）提供劳务收入

在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认

提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相

关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发

生的成本能够可靠地计量。

如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成

本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如

预计不能得到补偿的，则不确认收入，已发生的劳务成本计入当期损益。

本集团与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提

供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品

部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售

商品处理。

26、政府补助

政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者

身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相

关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与

资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定

补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：

（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支

出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进

行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，

作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计
量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有

确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收

的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已

经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理

测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政

府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办

法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；

（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为

保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本集团和该补助事项的具体情

况，应满足的其他相关条件（如有）。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统

的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损

失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经

发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处

理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益；与日常活动

无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，

超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

27、递延所得税资料/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规

定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所

得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认

但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时
性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所

得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不

予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税

暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未

来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他

所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易

中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。

此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在

可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳

税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵

扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资

产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和

税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回

相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足

够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在

很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所

得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，

其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，

本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及
递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的

纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳

税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延

所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

28、其他重要的会计政策和会计估计

（1）终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本集团处置或划分为持有待

售类别的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；②

该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联

计划的一部分；③该组成部分是专为了转售而取得的子公司。

终止经营的会计处理方法参见本附注四、12“持有待售资产和处置组”相关描述。

29、重要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更

①执行新金融工具准则导致的会计政策变更

财政部于 2017 年 3 月 31 日分别发布了《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计

量（2017 年修订）》（财会〔2017〕7 号）、《企业会计准则第 23 号——金融资产转移（2017

年修订）》（财会〔2017〕8 号）、《企业会计准则第 24 号——套期会计（2017 年修订）》（财

会〔2017〕9 号），于 2017 年 5 月 2 日发布了《企业会计准则第 37 号——金融工具列报（2017

年修订）》（财会〔2017〕14 号）（上述准则统称“新金融工具准则”），要求境内上市企业自

2019 年 1 月 1 日起执行新金融工具准则。

经本公司第八届董事会第九次会议于 2019 年 4 月 26 日决议通过，本集团于 2019 年 1

月 1 日起开始执行前述新金融工具准则。

在新金融工具准则下所有已确认金融资产，其后续均按摊余成本或公允价值计量。在新

金融工具准则施行日，以本集团该日既有事实和情况为基础评估管理金融资产的业务模式、

以金融资产初始确认时的事实和情况为基础评估该金融资产上的合同现金流量特征，将金融

资产分为三类：按摊余成本计量、按公允价值计量且其变动计入其他综合收益及按公允价值

计量且其变动计入当期损益。其中，对于按公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益

工具投资，当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综
合收益转入留存收益，不计入当期损益。

在新金融工具准则下，本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款、及财务担保合同计提

减值准备并确认信用减值损失。

本集团追溯应用新金融工具准则，但对于分类和计量（含减值）涉及前期比较财务报表

数据与新金融工具准则不一致的，本集团选择不进行重述。因此，对于首次执行该准则的累

积影响数，本集团调整 2019 年年初留存收益或其他综合收益以及财务报表其他相关项目金

额，2018 年度的财务报表未予重述。

执行新金融工具准则对本集团的主要变化和影响如下：

——本集团于 2019 年 1 月 1 日及以后将持有的部分非交易性股权投资指定为以公允价

值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列报为其他权益工具投资。

A、首次执行日前后金融资产分类和计量对比表

a、对合并财务报表的影响

2018 年 12 月 31 日（变更前） 2019 年 1 月 1 日（变更后）

项目计量类别账面价值项目计量类别账面价值

货币资金摊余成本 397,539,431.73 货币资金摊余成本 397,539,431.73

其他应收款摊余成本 193,645.36 其他应收款摊余成本 308,527.69

可供出售金以成本计量 118,574,056.90 其他权益工以公允价值 118,574,056.90
融资产（权益工具）具投资计量且其变
动计入其他
综合收益

b、对公司财务报表的影响

2018 年 12 月 31 日（变更前） 2019 年 1 月 1 日（变更后）

项目计量类别账面价值项目计量类别账面价值

货币资金摊余成本 78,003,595.50 货币资金摊余成本 78,003,595.50

其他应收款摊余成本 90,009,288.00 其他应收款摊余成本 90,005,811.47

B、首次执行日，原金融资产账面价值调整为按照新金融工具准则的规定进行分类和计

量的新金融资产账面价值的调节表

a、对合并报表的影响
2018 年 12 月
2019 年 1 月 1
项目 31 日（变更重分类重新计量
日（变更后）
前）

摊余成本：

其他应收款 193,645.36

重新计量：预计信用损失准备 -114,882.33

按新金融工具准则列示的余 308,527.69
额

以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益：

其他权益工具投资 ——

加：自可供出售金融资产（原 118,574,056.90
准则）转入

重新计量：按公允价值重新计
量

按新金融工具准则列示的余 118,574,056.90
额

b、对公司财务报表的影响

2018 年 12 月
2019 年 1 月 1
项目 31 日（变更重分类重新计量
日（变更后）
前）

摊余成本：

其他应收款 90,009,288.00

重新计量：预计信用损失准备 3,476.53

按新金融工具准则列示的余额
90,005,811.47

C、首次执行日，金融资产减值准备调节表

a、对合并报表的影响

计量类别 2018 年 12 月 31 重分类重新计量 2019 年 1 月 1
日（变更前）日（变更后）

摊余成本：
其他应收款减值准备 7,360,495.27 -114,882.33 7,245,612.94

b、对公司财务报表的影响

计量类别 2018 年 12 月 31 重分类重新计量 2019 年 1 月 1
日（变更前）日（变更后）

摊余成本：

其他应收款减值准备 7,235,919.27 9,288.00 7,245,207.27

D、首次执行日，对股东权益项目的影响

a、对合并报表的影响

项目盈余公积未分配利润少数股东权益

2018 年 12 月 31 日 63,497,361.47 153,452,520.86 48,905,085.61

金融资产减值准备重新计量 -347.65 103,394.10 11,835.88

2019 年 1 月 1 日 63,497,013.82 153,555,914.96 48,916,921.49

b、对公司财务报表的影响

项目盈余公积未分配利润

2018 年 12 月 31 日 63,497,361.47 133,723,444.34

金融资产减值准备重新计量 -347.65 -3,128.88

2019 年 1 月 1 日 63,497,013.82 133,720,315.46

②财务报表格式变更

财政部于2019年4月、9月分别发布了《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的

通知》（财会[2019]6号）、《关于修订印发合并财务报表格式（2019版）的通知》（财会[2019]16

号），对一般企业财务报表、合并财务报表格式作出了修订，本公司已根据其要求按照一般

企业财务报表格式（适用于已执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的企业）、合并财

务报表格式编制财务报表。主要变化如下：

A、将“应收票据及应收账款”行项目拆分为“应收票据”行项目及“应收账款”行项目；将

“应付票据及应付账款”行项目拆分为“应付票据”行项目及“应付账款”行项目； B、资产负债

表新增“其他权益工具投资”项目，反映资产负债表日企业指定为以公允价值计量且其变动计

入其他综合收益的非交易性权益工具投资的期末账面价值。C、利润表新增“信用减值损失”
项目，反映企业按照《企业会计准则第 22 号—— 金融工具确认和计量》财会〔2017〕号）

要求计提的各项金融工具信用减值准备所确认的信用损失。D、将“资产减值损失”、“信用

减值损失”行项目自“其他收益”行项目前下移至“公允价值变动收益”行项目后，并将“信用减

值损失”行项目列于“资产减值损失”行项目之前；E、现金流量表明确了政府补助的填列口径，

企业实际收到的政府补助，无论是与资产相关还是与收益相关，均在“收到的其他与经营活

动有关的现金”项目填列。本集团根据上述列报要求相应追溯重述了比较报表。

（2）会计估计变更

本集团报告期无会计估计变更。

30、重大会计判断和估计

本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的

报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过

去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、

费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定

性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资

产或负债的账面金额进行重大调整。

本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅

影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影

响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

（1）金融资产减值

本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要

做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断

和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、

技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。

（2）存货跌价准备

本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及

陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及

其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产
负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在

估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（3）长期资产减值准备

本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的

迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也

进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，

进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计

未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到

的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本

以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够

获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预

测。

本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合

的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来

资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（4）折旧和摊销

本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法

计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数

额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以

前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

五、税项

1、主要税种及税率

税种具体税率情况

增值税应税收入按 5%、6%、10%、16%、13%、9%的税率计算销项税，
并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税按实际缴纳的流转税的 7%计缴。

企业所得税详见下表。

本集团发生增值税应税销售行为或者进口货物，于 2019 年 1～3 月期间的适用税率为

16%/10%，根据《财政部、国家税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》

（财政部、国家税务总局、海关总署公告[2019]39 号）规定，自 2019 年 4 月 1 日起，适用

税率调整为 13%/9%。

纳税主体名称所得税税率

万向德农股份有限公司 25%

德农种业股份公司 15%

黑龙江德农种业有限公司 25%

北京德农北方育种科技有限公司 25%

2、税收优惠及批文

（1）根据《财政部、国家税务总局关于若干农业生产资料免征增值税政策的通知》（财

税【2001】113号）文的规定，子公司德农种业股份公司以及各下属分公司和子公司黑龙江

德农种业有限公司对销售的农业生产资料免征增值税。

（2）根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条“企业的下列所得，可以免征、

减征企业所得税：（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；……”和《中华人民共和国企业

所得税法实施条例》第八十六条第一款“企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：……2、

农作物新品种的选育；……”。根据《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策

事项处理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）第四条规定，企业享受优惠政

策采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的处理方式。子公司德农种业股份公司2019

年向北京市海淀区税务局申报享受从事农林牧渔项目免征企业所得税税收优惠政策，优惠期

间为2019年1月1日起至2019年12月31日止。

六、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2019 年 1 月

1 日，“年末”指 2019 年 12 月 31 日，“上年年末”指 2018 年 12 月 31 日，“本年”指 2019 年度，
“上年”指 2018 年度。

1、货币资金

项目年末余额年初余额

库存现金 41,952.48 124,797.13

银行存款 388,887,432.41 395,807,597.87

其他货币资金 1,607,036.73

合计 388,929,384.89 397,539,431.73

其中：存放在境外的款项总额

2、应收账款

（1）按账龄披露

账龄年末余额

3 年以上 70,500.00

小计 70,500.00

减：坏账准备 70,500.00

合计

（2）按坏账计提方法分类列示

年末余额

账面余额坏账准备
类别
计提比例账面价值
比例
金额金额
（%）（%）

单项计提坏账准 70,500.00 100.00 70,500.00 100.00
备的应收账款

按组合计提坏账
准备的应收账款

合计 70,500.00 —— 70,500.00 ——

（续）

年初余额
类别
账面余额坏账准备账面价值
比例计提比例
金额金额
（%）（%）

单项计提坏账准 70,500.00 100.00 70,500.00 100.00
备的应收账款

按组合计提坏账

准备的应收账款

合计 70,500.00 —— 70,500.00 ——

①年末单项计提坏账准备的应收账款

年末余额
应收账款（按单位）
账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

施爱民 70,500.00 70,500.00 100.00 预计坏账损失

合计 70,500.00 70,500.00 —— ——

（3）坏账准备的情况

本年变动金额

年初余额收回或转转销或核年末余额
计提其他变动
回销

70,500.00 70,500.00

3、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

年末余额年初余额
账龄
金额比例（%）金额比例（%）

1 年以内 1,899,977.50 69.13 980,770.97 83.83
1至2年 848,610.00 30.87 18,808.63 1.61
2至3年 80,129.77 6.85
3 年以上 90,255.00 7.71

合计 2,748,587.50 —— 1,169,964.37 ——

注：1 年以上的预付账款系预付土地租金，土地尚未交付所致。

4、其他应收款

项目年末余额年初余额
项目年末余额年初余额

应收利息

应收股利

其他应收款 3,330,674.37 308,527.69

合计 3,330,674.37 308,527.69

（1）其他应收款

（1）按账龄披露

账龄年末余额

1 年以内 3,419,744.45

1至2年 21,397.00

2至3年 10,000.00

3 年以上 7,255,207.27

小计 10,706,348.72

减：坏账准备 7,375,674.35

合计 3,330,674.37

（2）按坏账计提方法分类列示

年末余额

账面余额坏账准备
类别
计提比例账面价值
比例
金额金额
（%）（%）

单项计提坏账准备的应 5,974,189.88 55.80 5,974,189.88 100.00
收账款

按组合计提坏账准备的 4,732,158.84 44.20 1,401,484.47 29.62 3,330,674.37
应收账款

组合 1-其他往来 1,296,296.49 12.11 1,271,970.28 98.12 24,326.21

组合 2-押金保证金备用 3,435,862.35 32.09 129,514.19 3.77 3,306,348.16
金

合计 10,706,348.72 —— 7,375,674.35 —— 3,330,674.37

（续）
年初余额

账面余额坏账准备
类别
比例计提比例账面价值
金额金额
（%）（%）

单项计提坏账准备的应 5,974,189.88 79.08 5,974,189.88 100.00

收账款

按组合计提坏账准备的 1,579,950.75 20.92 1,271,423.06 80.47 308,527.69

应收账款

组合 1-其他往来 1,271,017.39 16.83 1,265,205.92 99.54 5,811.47

组合 2-押金保证金备用金 308,933.36 4.09 6,217.14 2.01 302,716.22

合计 7,554,140.63 —— 7,245,612.94 —— 308,527.69

①单项计提坏账准备的应收账款

年末余额

其他应收款（按单位）计提比例
账面余额坏账准备计提理由
（%）

黑龙江富华集团有限公司 4,856,189.88 4,856,189.88 100 预计坏账损失

长春万惠食品有限公司 1,118,000.00 1,118,000.00 100 预计坏账损失

合计 5,974,189.88 5,974,189.88 —— ——

②组合计提坏账准备的应收账款

年末余额
组合1-其他往来
账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内（含1年） 25,279.10 952.89 3.77

1年至2年（含2年）

2年至3年（含3年）

3年以上 1,271,017.39 1,271,017.39 100.00

合计 1,296,296.49 1,271,970.28 98.12
年末余额
组合2-押金保证金备用金
账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内（含1年） 3,394,465.35 127,953.74 3.77
1年至2年（含2年） 21,397.00 806.55 3.77

2年至3年（含3年） 10,000.00 376.95 3.77
3年以上 10,000.00 376.95 3.77

合计 3,435,862.35 129,514.19 3.77

年初余额
组合1-其他往来
账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内（含1年）

1年至2年（含2年）

2年至3年（含3年） 18,576.00 12,764.53 68.72

3年以上 1,252,441.39 1,252,441.39 100.00

合计 1,271,017.39 1,265,205.92 99.54

年初余额
组合2-押金保证金备用金
账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内（含1年） 62,933.36 1,266.50 2.01
1年至2年（含2年） 36,000.00 724.49 2.01
2年至3年（含3年） 200,000.00 4,024.90 2.01
3年以上 10,000.00 201.25 2.01

合计 308,933.36 6,217.14 2.01

（3）按款项性质分类情况

款项性质年末账面余额年初账面余额

非关联方往来款 7,270,486.37 7,245,207.27

保证金 3,414,763.86 238,988.08
备用金 21,098.49 69,945.28
小计 10,706,348.72 7,554,140.63
减：坏账准备 7,375,674.35 7,245,612.94

合计 3,330,674.37 308,527.69
（4）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段

坏账准备整个存续期预整个存续期预期合计
未来 12 个月
期信用损失（未信用损失（已发
预期信用损失
发生信用减值）生信用减值）

2019 年 1 月 1 日余额 6,217.14 12,764.53 7,226,631.27 7,245,612.94

2019 年 1 月 1 日余额在

本年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提 123,297.05 18,576.00 141,873.05

本年转回 11,811.64 11,811.64

本年转销

本年核销

其他变动

2019 年 12 月 31 日余额 129,514.19 952.89 7,245,207.27 7,375,674.35

（5）坏账准备的情况

本年变动金额
年初余额年末余额
计提收回或转回转销或核销其他变动

7,245,612.94 141,873.05 11,811.64 7,375,674.35

（6）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收
款项款年末余额坏账准备
单位名称年末余额账龄合计数的比年末余额
性质例（%）

黑龙江富华集团有限公往来 4,856,189.88 三年以上 45.36 4,856,189.88

司款

长春万惠食品有限公司往来 1,118,000.00 三年以上 10.44 1,118,000.00

款
占其他应收
款项款年末余额坏账准备
单位名称年末余额账龄合计数的比年末余额
性质例（%）

甘州区种子产业联合会保证 1,756,500.00 一年以内 16.41 66,210.94

金

甘州区明永镇财政所保证 474,386.00 一年以内 4.43 17,881.89

金

甘州区沙井镇人民政府保证 380,000.00 一年以内 3.55 14,324.03

金

合计 —— 8,585,075.88 —— 80.19 6,072,606.74

（7）期末涉及政府补助的应收款项

期末无涉及政府补助的应收款项情况。

（8）本期因金融资产转移而终止确认的其他应收款

本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款情况。

（9）本期转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额

本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债情况。

5、存货

（1）存货分类

年末余额
项目
账面余额存货跌价准备账面价值

原材料 71,660,312.15 71,660,312.15

包装物 8,942,981.88 8,942,981.88

库存商品 81,998,260.29 10,551,878.75 71,446,381.54

在产品 5,951,366.46 5,951,366.46

合计 168,552,920.78 10,551,878.75 158,001,042.03

（续）
年初余额
项目
账面余额存货跌价准备账面价值

原材料 42,356,538.15 42,356,538.15

包装物 10,567,013.24 10,567,013.24

库存商品 101,082,040.77 18,879,411.57 82,202,629.20

在产品 6,394,376.80 6,394,376.80

合计 160,399,968.96 18,879,411.57 141,520,557.39

（2）存货跌价准备

本年增加金额本年减少金额
项目年初余额年末余额
其
计提其他转销
他

库存商品 18,879,411.57 6,335,130.94 14,662,663.76 10,551,878.75

合计 18,879,411.57 6,335,130.94 14,662,663.76 10,551,878.75

6、长期股权投资

本年增减变动
被投资单位年初余额追加减少权益法下确认其他综合其他权益
投资投资的投资损益收益调整变动

合营企业
中玉科企联合（北京）
3,609,488.39 -49,234.36
种业技术有限公司

合计 3,609,488.39 -49,234.36

（续）

本年增减变动
减值准备
被投资单位年末余额
宣告发放现金年末余额
计提减值准备其他
股利或利润

合营企业
中玉科企联合（北京）
3,560,254.03
种业技术有限公司

合计 3,560,254.03
7、其他权益工具投资
（1）其他权益工具投资情况
项目年末余额年初余额

分类以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

万向财务有限公司股权投资 117,000,000.00 117,000,000.00
中玉金标记（北京）生物技术股份有限公司股权投资 1,008,046.14 1,574,056.90

合计 118,008,046.14 118,574,056.90

（2）非交易性权益工具投资情况
指定为以公
其他综合
其他综合收允价值计量
本年确认的股累计累计收益转入
项目益转入留存且其变动计
利收入利得损失留存收益
收益的金额入其他综合
的原因
收益的原因
万向财务有限 17,030,000.00 持有目的非
公司股权投资交易性
中玉金标记（北持有目的非
京）生物技术股交易性
份有限公司股
权投资
合计 17,030,000.00
（3）权益工具投资明细情况
成本公允价值账面价值
项目
期初余额期末余额期初余额本期变动期末余额期末余额
万向 117,000,000.00 117,000,000.00 117,000,000.00 117,000,000.00 117,000,000.00

财务
有限
公司
股权
投资
中玉 5,000,000.00 5,000,000.00 1,574,056.90 -566,010.76 1,008,046.14 1,008,046.14

金标
记（北
京）生
物技
术股
份有
限公
司股
权投
资
合计 122,000,000.00 122,000,000.00 118,574,056.90 -566,010.76 118,008,046.14 118,008,046.14
8、固定资产

项目年末余额年初余额
固定资产 96,860,647.73 109,733,236.20
固定资产清理
合计 96,860,647.73 109,733,236.20
（1）固定资产
① 固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备其他设备合计

一、账面原值

1、年初余额 115,302,289.31 106,128,417.43 6,670,294.59 4,361,564.46 4,372,541.34 236,835,107.13

2、本年增加金额 1,698,000.00 158,043.10 39,197.00 224,000.00 2,119,240.10

（1）购置 158,043.10 39,197.00 224,000.00 421,240.10

（2）在建工程转入 1,698,000.00 1,698,000.00

3、本年减少金额 6,436.72 3,890,082.30 327,480.00 1,555,031.77 204,650.87 5,983,681.66

（1）处置或报废 6,436.72 3,890,082.30 327,480.00 1,555,031.77 204,650.87 5,983,681.66

4、年末余额 115,295,852.59 103,936,335.13 6,500,857.69 2,845,729.69 4,391,890.47 232,970,665.57

二、累计折旧

1、年初余额 44,155,274.38 68,049,328.34 5,284,811.85 3,851,850.28 3,316,002.05 124,657,266.90

2、本年增加金额 4,776,360.95 8,774,675.98 421,050.81 244,721.64 222,969.05 14,439,778.43

（1）计提 4,776,360.95 8,774,675.98 421,050.81 244,721.64 222,969.05 14,439,778.43

3、本年减少金额 4,494.87 3,360,893.25 314,553.00 1,475,930.43 178,242.87 5,334,114.42

（1）处置或报废 4,494.87 3,360,893.25 314,553.00 1,475,930.43 178,242.87 5,334,114.42

4、年末余额 48,927,140.46 73,463,111.07 5,391,309.66 2,620,641.49 3,360,728.23 133,762,930.91

三、减值准备

1、年初余额 131,993.05 2,306,857.98 623.20 1,689.80 3,440.00 2,444,604.03

2、本年增加金额

（1）计提

3、本年减少金额 96,322.30 623.20 571.60 97,517.10

（1）处置或报废 96,322.30 623.20 571.60 97,517.10

4、年末余额 131,993.05 2,210,535.68 1,118.20 3,440.00 2,347,086.93

四、账面价值

1、年末账面价值 66,236,719.08 28,262,688.38 1,109,548.03 223,970.00 1,027,722.24 96,860,647.73

2、年初账面价值 71,015,021.88 35,772,231.11 1,384,859.54 508,024.38 1,053,099.29 109,733,236.20

② 未办妥产权证书的固定资产情况
项目账面价值未办妥产权证书的原因
通辽广厦房产 5,013,634.96 尚在办理当中
合计 5,013,634.96

9、在建工程

项目年末余额年初余额
在建工程 12,267,294.42
合计 12,267,294.42
（1）在建工程
①在建工程情况

年末余额年初余额
项目
账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

2019 年脱粒仓 11,042,294.42 11,042,294.42

储设备定制和

安装

2019 年脱粒仓 1,225,000.00 1,225,000.00

储设备扩建项

目土建工程

合计 12,267,294.42 12,267,294.42

②重要在建工程项目本年变动情况

本年其
预算数本年增加本年转入固
项目名称年初余额他减少年末余额
（万元）金额定资产金额
金额
2019 年脱
粒仓储设备
定制和安装 1,600.00 11,042,294.42 11,042,294.42
2019 年 20T
生物质锅炉
除尘设备定
制安装工程 100.00 780,000.00 780,000.00
2019 年脱
粒仓储扩建
项目配电系
统定制安装 50.00 350,000.00 350,000.00
本年其
预算数本年增加本年转入固
项目名称年初余额他减少年末余额
（万元）金额定资产金额
金额
工程
2019 年脱
粒仓储设备
扩建项目土
建工程 130.00 1,225,000.00 1,225,000.00
移动式刮板
皮带机 100.00 568,000.00 568,000.00
合计 1,980.00 13,965,294.42 1,698,000.00 12,267,294.42

（续）

工程累计
投入占预工程进利息资本化其中：本年利本年利息资本资金
工程名称
算比例度（%）累计金额息资本化金额化率（%）来源
（%）

2019 年脱粒其他
仓储设备定 69.01% 69.01%
制和安装来源

2019 年 20T
生物质锅炉其他
100.00% 100.00%
除尘设备定来源
制安装工程

2019 年脱粒
仓储扩建项
其他
目配电系统 100.00% 100.00%
来源
定制安装工
程

2019 年脱粒
仓储设备扩其他
94.23% 94.23%
建项目土建来源
工程

移动式刮板其他
100.00% 100.00%
皮带机来源

合计 —— —— ——

10、无形资产
（1）无形资产情况

知识产权
财务及物流
项目土地使用权合计
品种使用权软件商标权小计

一、账面原值

1、年初余额 13,762,210.08 38,898,600.00 1,736,980.00 8,325,000.00 48,960,580.00 62,722,790.08

2、本年增加金额

（1）购置

（2）内部研发

3、本年减少金额

（1）处置

（2）其他

4、年末余额 13,762,210.08 38,898,600.00 1,736,980.00 8,325,000.00 48,960,580.00 62,722,790.08

二、累计摊销 - -

1、年初余额 5,907,549.25 35,010,513.62 651,880.00 8,325,000.00 43,987,393.62 49,894,942.87

2、本年增加金额 344,842.20 1,122,666.48 199,800.00 1,322,466.48 1,667,308.68

（1）计提 344,842.20 1,122,666.48 199,800.00 1,322,466.48 1,667,308.68

3、本年减少金额

（1）处置

4、年末余额 6,252,391.45 36,133,180.10 851,680.00 8,325,000.00 45,309,860.10 51,562,251.55

三、减值准备

1、年初余额 428,966.67 428,966.67 428,966.67

2、本年增加金额

（1）计提

3、本年减少金额

（1）处置

4、年末余额 428,966.67 428,966.67 428,966.67

四、账面价值

1、年末账面价值 7,509,818.63 2,336,453.23 885,300.00 3,221,753.23 10,731,571.86

2、年初账面价值 7,854,660.83 3,459,119.71 1,085,100.00 4,544,219.71 12,398,880.54
11、长期待摊费用

本年增加本年摊销其他减少
项目年初余额金额金额金额年末余额

房屋及土地租赁费 2,484,166.63 110,000.04 2,374,166.59

租入固定资产改良 1,182,284.24 394,094.64 788,189.60

合计 3,666,450.87 504,094.68 3,162,356.19

12、应付账款

（1）应付账款列示

项目年末余额年初余额

应付材料货款 11,085,830.39 2,890,884.84

应付基建设备款 2,967,978.65 2,476,242.28

应付包装款 5,077,992.82 4,271,817.73

其他 1,419,953.67 1,138,029.49

合计 20,551,755.53 10,776,974.34

（2）账龄超过 1 年的重要应付账款

项目年末余额未偿还或结转的原因

浙江绿源包装有限公司 2,915,589.26 尚未结算完毕

武威市高坝建筑工程公司第一工程处 924,419.45 尚未结算完毕

合计 3,840,008.71 ——

13、预收款项

（1）预收款项列示

项目年末余额年初余额

预收种子款 207,205,447.21 221,079,199.19

合计 207,205,447.21 221,079,199.19

（2）公司期末无账龄超一年的重要预收账款。

14、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

一、短期薪酬 7,105,387.83 28,844,371.08 29,026,628.82 6,923,130.09

二、离职后福利-设定提存计划 2,263,345.69 2,256,917.27 6,428.42

合计 7,105,387.83 31,107,716.77 31,283,546.09 6,929,558.51

（2）短期薪酬列示

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴 6,819,105.66 25,132,655.71 25,630,560.27 6,321,201.10

2、职工福利费 884,139.05 884,139.05

3、社会保险费 1,345,386.34 1,341,256.20 4,130.14

其中：医疗保险费 1,178,095.34 1,174,544.12 3,551.22

工伤保险费 73,786.41 73,626.38 160.03

生育保险费 93,504.59 93,085.70 418.89

4、住房公积金 1,033,377.34 1,005,472.34 27,905.00

5、工会经费和职工教育经费 286,282.17 448,812.64 165,200.96 569,893.85

合计 7,105,387.83 28,844,371.08 29,026,628.82 6,923,130.09

（3）设定提存计划列示

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、基本养老保险 2,178,875.00 2,172,719.78 6,155.22

2、失业保险费 84,470.69 84,197.49 273.20

合计 2,263,345.69 2,256,917.27 6,428.42

15、应交税费

项目年末余额年初余额

1、增值税 166,058.57 96,824.13

2、企业所得税

3、城市维护建设税 13,826.09 1,980.59

4、房产税 67,659.71 56,777.18

5、土地使用税 21,484.72
项目年末余额年初余额

6、教育费附加 5,978.17 1,121.77

7、地方教育发展基金 3,907.31 323.78

8、水利建设基金 4,240.86 3,656.84

9、个人所得税 58,719.68 283,091.31

10、其他 159,221.14 163,067.41

合计 501,096.25 606,843.01

16、其他应付款

项目年末余额年初余额

应付利息

应付股利 247,378.37 247,378.37

其他应付款 7,155,381.34 12,603,069.95

合计 7,402,759.71 12,850,448.32

（1）应付股利

项目年末余额年初余额

普通股股利 247,378.37 247,378.37

合计 247,378.37 247,378.37

注 1：期末超过一年的应付股利金额为 247,378.37 元，主要系股东尚未领取。

（2）其他应付款

①按款项性质列示

项目年末余额年初余额

保证金及押金 847,633.22 831,567.92

非关联方往来款 5,711,193.45 2,375,779.27

关联方往来 8,800,000.00

其他 596,554.67 595,722.76

合计 7,155,381.34 12,603,069.95

注 1：本集团无重要的账龄超过一年的其他应付款。
17、递延收益

项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因

政府补助 10,625,015.20 750,000.00 1,965,595.56 9,409,419.64 未到受益期

合计 10,625,015.20 750,000.00 1,965,595.56 9,409,419.64 —

其中，涉及政府补助的项目：

本年计入营
本年新增本年计入其与资产/收
负债项目年初余额业外收入其他变动年末余额
补助金额他收益金额益相关
金额

1、北京市南繁科研育 254,583.00 254,583.00 与收益

种用地土地租赁补贴相关

2、西北优质青贮玉米 420,000.00 257,419.35 162,580.65 与收益

新品种培育相关

3、玉米良种繁育及加 4,187,435.04 450,909.28 3,736,525.76 与资产

工基地项目补助相关

4、玉米自交系快选育 4,895,000.00 660,000.00 4,235,000.00 与资产

种研究通州创新基地相关

补助

5、东华北区早熟抗逆 405,714.29 230,000.00 367,142.86 268,571.43 与资产

耐密适宜机械化玉米相关

新品种培育

6、种子加工与商品质 116,129.03 100,000.00 119,354.83 96,774.20 与资产

量控制技术装备应用相关

示范

7、大气污染防治补助 729,670.32 105,494.51 624,175.81 与资产

资金（脱硫除尘）相关

8、大气污染防治补助 36,483.52 5,274.73 31,208.79 与资产

资金（淘汰锅炉）相关

合计 10,625,015.20 750,000.00 1,965,595.56 9,409,419.64 ——
18、股本

本年增减变动（+ 、-）

项目年初余额发行公积金年末余额
送股其他小计
新股转股

股份总数 225,060,000.00 225,060,000.00

19、资本公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

股本溢价 10,240,433.92 10,240,433.92

其他资本公积 24,206,442.00 24,206,442.00

合计 34,446,875.92 34,446,875.92

20、其他综合收益
本年发生金额

减：前
减：前
期计入
年初期计入
项目本年所得其他综年末余额
余额其他综减：所得税税后归属税后归属于
税前发生合收益
合收益费用于母公司少数股东
额当期转
当期转
入留存
入损益
收益

一、不能重分类 -566,010.76 -509,409.68 -56,601.08 -509,409.68
进损益的其他综
合收益

其中：重新计量
设定受益计划变
动额

其他权益工具投 -566,010.76 -509,409.68 -56,601.08 -509,409.68
资公允价值变动

二、将重分类进
损益的其他综合
收益

其中：权益法下
可转损益的其他
综合收益

其他综合收益合 -566,010.76 -509,409.68 -56,601.08 -509,409.68
计
21、盈余公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

法定盈余公积 63,497,013.82 63,497,013.82

合计 63,497,013.82 63,497,013.82

22、未分配利润

项目本年上年

调整前上年年末未分配利润 153,452,520.86 155,083,817.41

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-） 103,394.10

调整后年初未分配利润 153,555,914.96 155,083,817.41

加：本年归属于母公司股东的净利润 58,722,378.92 52,032,280.16

减：提取法定盈余公积 8,651,580.57

提取任意盈余公积

提取一般风险准备

应付普通股股利 45,011,992.28 45,011,996.14

转作股本的普通股股利

年末未分配利润 167,266,301.60 153,452,520.86

23、营业收入和营业成本

(1) 营业收入、营业成本

本年发生额上年发生额
项目
收入成本收入成本

主营业务 270,221,890.14 140,201,006.59 258,309,780.77 130,985,656.76

其他业务 5,155,795.95 3,569,476.67 5,580,990.98 3,628,233.16

合计 275,377,686.09 143,770,483.26 263,890,771.75 134,613,889.92

（2）前五名客户的营业收入情况

本期确认的营业收入中金额前五大客户的汇总金额为 26,273,334.55 元（上年为

24,481,202.35 元），占本期全部营业收入总额的比例为 9.54%（上年为 9.28%）。
24、税金及附加

项目本年发生额上年发生额

城建税 16,570.20 9,088.29

教育费附加 6,748.47 6,746.78

地方教育发展基金 4,837.11 1,875.77

土地税 643,839.06 1,450,222.60

房产税 756,725.50 582,670.32

其他 234,324.84 327,228.56

合计 1,663,045.18 2,377,832.32

注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。

25、销售费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬 15,377,670.77 12,307,913.31

办公费 292,017.36 265,726.76

通讯费 98,771.12 126,956.66

差旅费 3,281,681.17 3,501,348.13

招待费 905,983.98 970,600.32

小汽车及交通费 1,699,324.70 1,633,728.32

租赁及仓储保管费 817,898.30 389,530.20

品种使用费 500,000.00 500,000.00

广告宣传费 10,108,289.62 14,426,974.80

运输及装卸费 10,064,849.93 9,511,746.39

折旧费 876,975.68 818,150.54

会议费 2,525,281.19 2,649,304.73

劳务费 128,498.35 1,421,390.72

水电及物料消耗 314,859.90 558,794.65

修理费 619,104.40 948,404.28

其他 519,030.62 680,026.22

平台销售提成费 500,000.00 1,000,000.00

合计 48,630,237.09 51,710,596.03
26、管理费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬 8,005,451.35 7,697,466.45

办公费 365,386.79 295,561.12

通讯费 22,520.80 132,429.54

差旅费 351,472.35 478,781.85

招待费 1,554,121.57 1,820,409.64

小汽车及交通费 315,148.92 413,069.17

租赁及仓储保管费 808,298.90 822,002.30

折旧费 2,896,415.24 2,054,940.38

会议费 381,866.32 488,683.41

中介机构费 1,708,924.67 1,350,675.00

维权及律师诉讼费 178,000.00 1,207,820.00

长期资产摊销 1,044,642.20 1,020,598.46

税金 131,352.43 126,649.75

存货报废 256,818.90

存货盘盈盘亏 2,720.52 -418,590.96

水电及物料消耗 125,630.44 254,496.77

修理费 661,305.00 589,061.10

其他 216,230.71 282,162.63

合计 18,769,488.21 18,873,035.51

27、研发费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬 3,432,692.63 3,920,478.30

办公费 252,614.45 326,827.61

通讯费 19,746.00 28,059.87

劳务费 800,492.30 815,507.63

差旅费 369,218.97 442,347.44

招待费 137,502.15 124,391.30
项目本年发生额上年发生额

小汽车及交通费 176,118.86 104,361.99

租赁及仓储保管费 252,398.04 440,779.04

新品种培育费 2,000,000.00 2,000,000.00

参试费 190,500.00 677,300.00

无形资产摊销 1,122,666.48 1,122,666.48

折旧费 388,872.01 354,079.27

会议费 5,580.00 2,680.00

试验费 4,372,216.24 2,608,670.01

水电及物料消耗 91,806.57 251,047.13

委托研发费 550,000.00 158,620.00

田间管理费 684,577.32 370,708.44

其他 429,909.83 406,200.32

合计 15,276,911.85 14,154,724.83

28、财务费用

项目本年发生额上年发生额

利息支出

减：利息收入 6,151,512.53 3,457,374.75

汇兑损益 44,055.30

手续费 135,390.58 264,999.40

合计 -6,016,121.95 -3,148,320.05

注：本年利息收入增加系公司闲置资金产生的利息收入。

29、其他收益

（1）其他收益分类情况

计入本年非经常性
项目本年发生额上年发生额损益的金额

政府补助 1,965,595.56 4,820,354.98 1,965,595.56

稳岗补贴 10,463.62 112,600.87 10,463.62
计入本年非经常性
项目本年发生额上年发生额损益的金额

代扣个人所得税手续费返回 282.01 282.01

合计 1,976,341.19 4,932,955.85 1,976,341.19

（2）计入当期损益的政府补助

与资产相关

补助项目本年发生额上期发生额 /与收益

相关

东华北区早熟抗逆耐密适宜机械化玉米新品种培育 39,142.86 与收益相关

适宜绿色高效发展玉米资源及品种发掘与应用 100,000.00 与收益相关

“育繁推”一体化(玉米育种能力提升与新品种选育) 3,000,000.00 与收益相关

亲本种子制备及遗传纯度保持关键技术研究与示范 6,000.00 与收益相关

玉米育种急需性状优异资源鉴定评价与组合鉴定 150,000.00 与收益相关

西北优质青贮玉米新品种培育 257,419.35 与收益相关

小计 257,419.35 3,295,142.86

玉米良种繁育及加工基地项目补助 450,909.28 450,909.28 与资产相关

2012年种业杂交玉米产业化及研发能力提升工程 171,300.00 与资产相关

玉米自交系快选育种研究通州创新基地补助 660,000.00 660,000.00 与资产相关

东华北区早熟抗逆耐密适宜机械化玉米新品种培育 367,142.86 135,285.71 与资产相关

种子加工与商品质量控制技术装备应用示范 119,354.83 33,870.97 与资产相关

大气污染防治补助资金（脱硫除尘） 105,494.51 70,329.68 与资产相关

大气污染防治补助资金（淘汰锅炉） 5,274.73 3,516.48 与资产相关

小计 1,708,176.21 1,525,212.12

合计 1,965,595.56 4,820,354.98

30、投资收益

项目本年发生额上年发生额

权益法核算的长期股权投资收益 -49,234.36 -59,192.06

可供出售金融资产等取得的投资收益 —— 12,740,000.00

其他权益工具投资持有期间取得的股利收入 17,030,000.00 ——

合计 16,980,765.64 12,680,807.94
31、信用减值损失

项目本年发生额上年发生额

应收票据减值损失 ——

应收账款减值损失 ——

其他应收款坏账损失 -130,061.41 ——

合计 -130,061.41 ——

注：上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

32、资产减值损失

项目本年发生额上年发生额

坏账损失 —— 205,068.45

存货跌价损失 -6,335,130.94 -4,447,998.50

可供出售金融资产减值损失 —— -834,325.68

长期股权投资减值损失

固定资产减值损失

在建工程减值损失

无形资产减值损失

合计 -6,335,130.94 -5,077,255.73

注：上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

33、资产处置收益

计入本年非经常性
项目本年发生额上年发生额损益的金额

处置非流动资产的利得（损失“-”） -468,959.45 29,136,337.34 -468,959.45

合计 -468,959.45 29,136,337.34 -468,959.45

34、营业外收入

计入本年非经常性
项目本年发生额上年发生额损益的金额

1．与日常经营活动无关的政府补助 10,000.00
计入本年非经常性
项目本年发生额上年发生额损益的金额

2、非货币性资产交换利得 4,905,569.71
3、其他 670,097.32 393,886.24 670,097.32

合计 670,097.32 5,309,455.95 670,097.32

计入当期损益的政府补助：
本年发生额上年发生额
与资产/收益
补助项目计入营业计入其他冲减成本计入营业外计入其他冲减成本
相关
外收入收益费用收入收益费用
建党经费 10,000.00 与收益相关
合计 10,000.00

35、营业外支出

计入本年非经常
项目本年发生额上年发生额性损益的金额

1．捐赠、赞助支出 25,000.00 43,700.00 25,000.00

2．行政性罚款、滞纳金 61,402.24 455,766.47 61,402.24

3．赔偿支出 33,769,305.00

4．其他 189,193.40 123,778.05 189,193.40

合计 275,595.64 34,392,549.52 275,595.64

36、所得税费用

（1）所得税费用表

项目本年发生额上年发生额

当期所得税费用 -293,980.30

递延所得税费用

合计 -293,980.30

（2）会计利润与所得税费用调整过程

项目本年发生额

利润总额 65,701,099.16
项目本年发生额

按法定/适用税率计算的所得税费用 16,425,274.78

子公司适用不同税率的影响 -7,153,448.98

调整以前期间所得税的影响 -

非应税收入的影响 -11,819,796.47

不可抵扣的成本、费用和损失的影响 141,198.97

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -30,018.82

本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 2,436,790.52

税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化

所得税费用

37、现金流量表项目

（1）收到其他与经营活动有关的现金

项目本年发生额上年发生额

其中：收到政府补贴 760,745.63 4,942,955.85

收到的其他款项 9,332,343.75 5,786,330.25

合计 10,093,089.38 10,729,286.10

（2）支付其他与经营活动有关的现金

项目本年发生额上年发生额

支付的费用 49,527,156.10 55,171,873.26

支付的往来款项 2,313,817.03 3,983,219.96

支付的诉讼赔偿款 50,216,061.00

支付的其他款项 275,595.64 626,488.52

支付的银行手续费 135,390.58 309,054.70

合计 52,251,959.35 110,306,697.44

38、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料
补充资料本年金额上年金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润 65,701,099.16 58,192,745.32

加：资产减值准备 6,335,130.94 5,077,255.73

信用减值损失 130,061.41 ——
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
14,439,778.43 13,475,984.80
折旧

无形资产摊销 1,667,308.68 1,643,264.94

长期待摊费用摊销 504,094.68 504,094.68
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
468,959.45 -34,041,907.05
（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）

投资损失（收益以“－”号填列） -16,980,765.64 -12,680,807.94
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

存货的减少（增加以“－”号填列）
-22,815,615.58 -2,157,527.01

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）
-4,730,831.22 113,844,938.66

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）
-2,243,831.04 -104,642,588.96

其他

经营活动产生的现金流量净额 42,475,389.27 39,215,453.17

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本

一年内到期的可转换公司债券

融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的年末余额 388,929,384.89 397,539,431.73

减：现金的年初余额 397,539,431.73 354,604,448.92

加：现金等价物的年末余额
补充资料本年金额上年金额

减：现金等价物的年初余额

现金及现金等价物净增加额 -8,610,046.84 42,934,982.81

（2）现金及现金等价物的构成

项目年末余额年初余额

一、现金 388,929,384.89 397,539,431.73

其中：库存现金 41,952.48 124,797.13

可随时用于支付的银行存款 388,887,432.41 395,807,597.87

可随时用于支付的其他货币资金 1,607,036.73

可用于支付的存放中央银行款项

存放同业款项

拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、年末现金及现金等价物余额 388,929,384.89 397,539,431.73

其中：母公司或集团内子公司使用受限

制的现金和现金等价物

注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物。

39、政府补助

（1）政府补助基本情况

种类金额列报项目计入当期损益的金额

与收益相关的政府补助 420,000.00 西北优质青贮玉米新品种培育 257,419.35

与资产相关的政府补助 230,000.00 东华北区早熟抗逆耐密适宜机械化玉米新品种培育 367,142.86

与资产相关的政府补助 100,000.00 种子加工与商品质量控制技术装备应用示范 119,354.83

七、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）本集团的构成
主要持股比例(%) 表决
取得
子公司名称经营注册地业务性质权比方式
直接间接
地例(%)
1、德农种业股北京北京市海淀区中关种植、加同一
90.00 90.00
份公司村南大街甲 6 号铸工控制
诚大厦 B 座 20 层下合
并

2、黑龙江德农黑龙哈尔滨市南岗区红种植、加设立
100.00 100.00
种业有限公司江旗大街 198 号工

3、北京德农北北京北京市通州区聚富种子开设立
100.00 100.00
方育种科技有苑民族工业区政府发、技术
限公司路西 3 号服务

（2）重要的非全资子公司

少数股东本年归属于
本年向少数股东年末少数股东权益
子公司名称的持股比少数股东的
分派的股利余额
例（%）损益

德农种业股份公司 10% 6,978,720.24 55,839,040.65

（3）重要的非全资子公司的主要财务信息

年末余额
子公司名称
流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计
德农种业股
434,273,668.53 280,084,347.54 714,358,016.07 236,558,189.94 9,409,419.64 245,967,609.58
份公司

（续）

年初余额
子公司名称
流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计
德农种业股份
462,529,074.21 283,416,449.67 745,945,523.88 336,151,293.73 10,625,015.20 346,776,308.93
公司

（续）
本年发生额上年发生额
子公司
名称综合收益总经营活动现综合收益总经营活动现
营业收入净利润营业收入净利润
额金流量额金流量

德农种
业股份 275,377,686.09 69,787,202.30 69,787,202.30 46,731,172.23 263,890,771.75 61,723,010.45 61,723,010.45 42,416,749.14
公司
2、在合营企业或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业

持股比例（%）对合营企业
主要经或联营企业
合营企业注册地业务性质
营地投资的会计
直接间接
处理方法

中玉种企联合（北京）北京北京科学研究和 12.5 权益法
种业技术有限公司技术服务业

注：本集团和其他七家公司均持有中玉种企联合（北京）种业技术有限公司 12.5%的股

权，按照协议和章程约定各方对该公司的表决权比例均为 12.50%形成共同控制。

（2）不重要合营企业的主要财务信息

项目期末余额/本期发生额年初余额/上年发生

额

投资账面价值合计 3,560,254.03 3,609,488.39

下列各项按持股比例计算的合计数

净利润 -49,234.36 -59,192.06

其他综合收益

综合收益总额 -49,234.36 -59,192.06

八、与金融工具相关的风险

本集团的主要金融工具，包括货币资金，该金融工具的主要目的在于为本集团的运营融

资。本集团还有多种因经营而直接产生的其他金融资产和负债，比如应收账款、应收票据、

股权投资、应付账款等。

本集团金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险和市场风险。本集团管理层管

理及监控上述风险，以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

(一) 风险管理目标和政策

本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营

业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管

理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风

险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围
之内。

1、市场风险

（1）外汇风险

本集团无外汇结算业务，因此不存在相关的汇率风险。

（2）利率风险－现金流量变动风险

本集团无长期借款等带息负债，因此不存在相关的利率风险。

（3）其他价格风险

其他价格风险，是指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论

这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的

所有类似金融工具有关的因素而引起的。

本集团持有的分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的投资

（2018 年 12 月 31 日或之前为可供出售金融资产）在资产负债表日以公允价值计量。因此，

本集团承担着证券市场变动的风险。本集团因持有以公允价值计量的金融资产而面临价格风

险。

2、信用风险

2019 年 12 月 31 日，可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另

一方未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失以及本集团承担的财务担保，具体包括：

合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具

而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允

价值的变化而改变。

本集团于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项

计提充分的坏账准备。因此，本集团管理层认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。

本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。

由于本集团的应收账款客户群仅限于少数客户，因此在本集团内部可能存在重大信用风

险集中。合并资产负债表中应收账款的账面价值正是本集团可能面临的最大信用风险。截至

报告期末，本集团的应收账款中应收账款前五名客户的款项70,500.00元，占应收账款期末余

额合计数的比例为100%；上年度金额为70,500.00元，占应收账款期末余额合计数的比例为

100%。虽然占比较大，但绝对金额小，因此本集团并未面临重大信用集中风险。
3、流动性风险

管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，

以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况

进行监控并确保遵守借款协议。

本集团内各子公司负责监控自身的现金流量预测，总部财务部门在汇总各子公司现金流

量预测的基础上，在集团层面持续监控短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的流动性之

需；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，

以满足短期和长期的资金需求。

九、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值

年末公允价值

第二层次
项目第一层次公第三层次公允
公允价值合计
允价值计量价值计量
计量

一、持续的公允价值计量

其他权益工具投资 118,008,046.14 118,008,046.14

持续以公允价值计量的资产总额 118,008,046.14 118,008,046.14

注：截至期末，本集团无非持续以公允价值计量的资产总额、无持续或非持续以公允价

值计量的负债。
2、第三层次公允价值计量信息

项目公允价值可观察输入值

其他权益工具投资 1,008,046.14 享有被投资单位净资产的份额

其他权益工具投资 117,000,000.00 投资成本

十、关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

注册资本母公司对本公司母公司对本公司的
母公司名称注册地业务性质
（万元）的持股比例（%）表决权比例（%）

万向三农集杭州萧山经租赁和商 60,000.00 48.76 48.76
团有限公司济技术开发务服务业
注册资本母公司对本公司母公司对本公司的
母公司名称注册地业务性质
（万元）的持股比例（%）表决权比例（%）
区

注：公司的母公司为万向三农集团有限公司，万向三农集团有限公司的实际控制人为自

然人鲁伟鼎先生。

2、本公司的子公司情况

详见附注七、1、在子公司中的权益。

3、本集团的合营和联营企业情况

本集团重要的合营和联营企业详见附注七、2、在合营企业或联营企业中的权益。本年

与本集团发生关联方交易，或前期与本集团发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业

情况如下：

合营或联营企业名称与本集团的关系

中玉种企联合（北京）种业技术有限公司公司合营公司

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本集团关系

万向财务有限公司同一控制人

鲁永明重要子公司 10%股份的自然人

河北承德露露股份有限公司同一控制人

5、关联方交易情况

（1）存款业务
关联交易关联交易存款利率定
关联方类型内容价原则期末余额期初余额

万向财务有限公司存款业务存款市场利率 380,547,957.04 392,980,196.99

（2）利息收支及手续费支付
关联方项目本期发生额上期发生额

利息收入 6,091,197.90 3,426,571.83

万向财务有限公司利息支出

手续费支出 4,400.00 4,400.00

（3）投资收益

关联方项目本期发生额上期发生额

万向财务有限公司现金分红 17,030,000.00 12,740,000.00

（4）关联担保

本年度，本集团为关联方担保的情况如下：

担保是否
期末担保担保
担保方被担保方担保金额担保到期日已经履行
余额起始日
完毕

万向德农德农种业 3.5 亿元 2019.1.1 2019.12.31 是

股份有限股份公司

公司

（5）采购商品

关联方关联交易内容本期发生额上年发生额

河北承德露露股份有限公司采购露露饮料 5,399,231.40 10,456,891.00

6、关联方应收应付款项余额

项目关联方期末账面余额年初账面余额

其他应付款鲁永明 8,800,000.00

十一、承诺及或有事项

1、重大承诺事项

截至 2019 年 12 月 31 日，本集团无需要披露的重大承诺事项。

2、或有事项
截至 2019 年 12 月 31 日，本集团无需要披露的重大或有事项。
十二、资产负债表日后事项

经公司第八届董事会第十二次会议决议通过，2019 年度利润分配预案为：以 2019 年末

总股本 225,060,000 股为基数，向全体股东每 10 股送红股 2.5 股并派发现金红利 1 元(含税)，

剩余未分配利润结转下一年度。同时，本年度进行资本公积金转增股本，以 2019 年末总股

本 225,060,000 股为基数，向全体股东每 10 股转增 0.5 股。

十三、其他重要事项

1、分部信息

本集团于2014年出售了黑龙江华彩建材科技有限公司、甘肃万向德农马铃薯种业有限公

司及北京万向德农肥业有限公司，本集团将停止生产及销售建材、马铃薯及化肥业务，自2015

年起不存在不同经济特征的多个经营分部，也没有依据内部组织结构、管理要求、内部报告

制度等确定经营分部，因此，本集团不存在需要披露的以经营分部为基础的报告分部信息。

2、少数股东变更

持有子公司德农种业股份公司股权比例10%的少数股东自然人鲁永明，于2019年12月20

日与万向信托股份公司签订《德农种业股份公司股权转让协议》将其所持有的德农种业股份

公司股权进行转让。2020年3月，德农种业股份公司已将该事项完成了工商变更。

3、挂牌拟转让子公司

公司因业务调整，将德农种业全资子公司黑龙江德农种业有限公司在官网上挂牌进行转

让。截止报告报出日该子公司尚未转让。

十四、公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

账龄年末余额

3 年以上 70,500.00

小计 70,500.00

减：坏账准备 70,500.00

合计
（2）按坏账计提方法分类列示
年末余额

账面余额坏账准备
类别
账面价值
比例计提比例
金额金额
（%）（%）

单项计提坏账准备的应
70,500.00 100.00 70,500.00 100.00
收账款

按组合计提坏账准备的
应收账款

合计 70,500.00 —— 70,500.00 ——

（续）

年初余额

账面余额坏账准备
类别
账面价值
比例计提比例
金额金额
（%）（%）

单项计提坏账准备的应 70,500.00 100.00 70,500.00 100.00
收账款

按组合计提坏账准备的
应收账款

合计 70,500.00 —— 70,500.00 ——

①年末单项计提坏账准备的应收账款

年末余额
应收账款（按单位）计提比例
账面余额坏账准备（%）计提理由

施爱民 70,500.00 70,500.00 100.00 预计坏账损失

合计 —— ——

2、其他应收款

项目年末余额年初余额

应收利息

应收股利 90,000,000.00

其他应收款 5,811.47

合计 90,005,811.47
（1）应收股利

①应收股利情况

项目（或被投资单位）年末余额年初余额

德农种业股份公司 90,000,000.00

小计 90,000,000.00

减：坏账准备

合计 90,000,000.00

注：本集团无重要的账龄超过 1 年的应收股利。

（2）其他应收款

（1）按账龄披露

账龄年末余额

3 年以上 7,245,207.27

小计 7,245,207.27

减：坏账准备 7,245,207.27

合计

（2）按坏账计提方法分类列示

年末余额

账面余额坏账准备
类别
比例计提比例账面价值
金额（%）金额
（%）

单项计提坏账准备的应收账款 5,974,189.88 82.46 5,974,189.88 100.00

按组合计提坏账准备的应收账款 1,271,017.39 17.54 1,271,017.39 100.00

组合 1-其他往来 1,271,017.39 17.54 1,271,017.39 100.00

合计 7,245,207.27 —— 7,245,207.27 ——

年初余额

账面余额坏账准备
类别
比例计提比例账面价值
金额金额
（%）（%）

单项计提坏账准备的应收账款 5,974,189.88 82.46 5,974,189.88 100.00
年末余额

账面余额坏账准备
类别
比例计提比例账面价值
金额（%）金额
（%）

按组合计提坏账准备的应收账款 1,271,017.39 17.54 1,265,205.92 99.54 5,811.47

组合 1-其他往来 1,271,017.39 17.54 1,265,205.92 99.54 5,811.47

合计 7,245,207.27 —— 7,239,395.80 —— 5,811.47

（3）单项计提坏账准备的其他应收款

年末余额
其他应收款（按单位）计提比例
账面余额坏账准备（%）计提理由

黑龙江富华集团有限公司 4,856,189.88 4,856,189.88 100 预计坏账损失

长春万惠食品有限公司 1,118,000.00 1,118,000.00 100 预计坏账损失

合计 5,974,189.88 5,974,189.88 —— ——

（4）按组合计提坏账准备的其他应收款

年末余额
组合1-其他往来
账面余额坏账准备计提比例(%)

3年以上 1,271,017.39 1,271,017.39 100.00

合计 1,271,017.39 1,271,017.39 100.00

年初余额
组合1-其他往来
账面余额坏账准备计提比例(%)

2年至3年（含3年） 18,576.00 12,764.53 68.72

3年以上 1,252,441.39 1,252,441.39 100

合计 1,271,017.39 1,265,205.92 99.54

（5）按款项性质分类情况

款项性质年末账面余额年初账面余额

往来款 7,245,207.27 7,245,207.27

小计 7,245,207.27 7,245,207.27

减：坏账准备 7,245,207.27 7,239,395.80
款项性质年末账面余额年初账面余额

合计 5,811.47

（6）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段

未来 12 个整个存续期预整个存续期预期
坏账准备合计
月预期信期信用损失（未信用损失（已发

用损失发生信用减值）生信用减值）

2019 年 1 月 1 日余额 12,764.53 7,226,631.27 7,239,395.80

2019 年 1 月 1 日余额在本

年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提 18,576.00 18,576.00

本年转回 12,764.53 12,764.53

本年转销

本年核销

其他变动

2019 年 12 月 31 日余额 7,245,207.27 7,245,207.27

3、长期股权投资

（1）长期股权投资分类

年末余额年初余额
项目
账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资 282,289,862.78 282,289,862.78 282,289,862.78 282,289,862.78

合计 282,289,862.78 282,289,862.78 282,289,862.78 282,289,862.78

（2）对子公司投资

本年本年本年计提减值准备
被投资单位年初余额年末余额
增加减少减值准备年末余额
本年本年本年计提减值准备
被投资单位年初余额年末余额
增加减少减值准备年末余额

德农种业股份公司 282,289,862.78 282,289,862.78

合计 282,289,862.78 282,289,862.78

4、投资收益

项目本年发生额上年发生额

对子公司长期股权投资的股利收益 90,000,000.00

合计 90,000,000.00

十五、补充资料

1、本年非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益 -468,959.45

越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免

计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符 1,976,341.19

合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助

除外

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

本集团取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投

资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

非货币性资产交换损益

委托他人投资或管理资产的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备

债务重组损益

企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等

交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益

同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益

与本集团正常经营业务无关的或有事项产生的损益

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性
项目金额说明

金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生

的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、

交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

对外委托贷款取得的损益

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产

生的损益

根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整

对当期损益的影响

受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出 394,501.68

其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计 1,901,883.42

所得税影响额

少数股东权益影响额（税后） 190,168.34

合计 1,711,715.08

注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。

本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第

1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。

2、净资产收益率及每股收益

每股收益
加权平均净资产
报告期利润基本每股稀释每股
收益率（%）
收益收益

归属于公司普通股股东的净利润 12.08 0.26 0.26

扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 11.72 0.25 0.25

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