关于新疆雪峰科技（集团）股份有限公司
内部控制审计报告
中天运会计师事务所（特殊普通合伙）
JONTEN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS
（LIMITED LIABILITY PARTNERSHIP）
中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS
目 录
一、内部控制审计报告 第 1-2 页
二、2019年度内部控制评价报告 第 3-6 页
中天运会计师事务所（特殊普通合伙）
内部控制审计报告
中天运〔2020〕控字第 90019 号
新疆雪峰科技（集团）股份有限公司全体股东：
按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了新
疆雪峰科技（集团）股份有限公司（以下简称雪峰科技集团）2019 年 12 月 31 日的财务报告
内部控制的有效性。
一、企业对内部控制的责任
按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指
引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是企业董事会的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，
并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
三、内部控制的固有局限性
内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化
可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结
果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。
四、财务报告内部控制审计意见
我们认为，雪峰科技集团按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保
持了有效的财务报告内部控制。
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新疆雪峰科技（集团）股份有限公司
2019年度内部控制评价报告
中天运〔2020〕控字第 90019 号
新疆雪峰科技（集团）股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简
称企业内部控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部
控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司2019年12月31日（内部控制评价报告基准日）
的内部控制有效性进行了评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并
如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行
监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、
高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容
的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真
实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅
能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或
对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有
一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在
财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的
要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未
发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性
评价结论的因素。
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三、内部控制评价工作情况
（一）内部控制评价范围
本次内部控制评价工作围绕“对标管理要求—全面自查总结—抽查重点业务—发现管理不
足—提出改进建议—监督落实整改”的工作思路展开。内部控制评价过程中，充分结合雪峰科技
集团当前管理实际，确定了评价方案，明确了测试的业务类型及具体内容，梳理出关键控制
环节，内容涵盖了组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、信息与沟通、关联业务交易、
采购与付款、销售与收款、存货与生产、投资管理、资金活动、资产管理、工程管理、财务
管理、内部监督等方面。
（二）内部控制缺陷及其认定
本公司对内部控制缺陷的认定，以日常监督和专项监督为基础，结合年度内部控制评价
结果，由内控项目实施小组进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核，
由董事会予以最终确定。
根据《企业内部控制评价指引》的规定，对于内部控制缺陷，可由该缺陷可能导致
财务报表错报的重要程度来确定，该等重要程度主要取决于两方面因素：一是该缺陷是否具
备合理可能性导致内部控制不能及时防止、发现并纠正财务报表错报；二是该缺陷单独或连
同其他缺陷可能导致的潜在错报金额的大小。
1、如果一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能性导致不能及时防止或
发现并纠正财务报告中的重大错报，则将该缺陷认定为重大缺陷。
如下迹象通常表明内部控制可能存在重大缺陷，包括但是不限于：该缺陷可能导致对已
经签发财务报告的进行更正和追溯；当期财务报表存在重大错报，而内控在运行过程中未能
发现该错报；审计委员会或内部审计职能对内部控制的监督无效；董事、监事和高级管理层
的舞弊行为；风险管理职能无效；控制环境无效；重大缺陷未及时在合理期间得到整改。
2、一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能性导致不能及时防止或发现
并纠正财务报告中虽然未达到和超过重要性水平、但仍应引起董事会和管理层重视的错报，
就应将该缺陷认定为重要缺陷。
3、不构成重大缺陷和重要缺陷的内部控制缺陷，应认定为一般缺陷。
本公司在定量评估内部控制缺陷时以对利润总额的影响作为主要的考量因素，并辅之考
虑对营业收入及资产总额的影响，根据内控缺陷对三项指标的影响金额和占比判断缺陷是否
为重大、重要或一般缺陷。
同时，公司在发现控制缺陷时，还将确定是否可测试其他替代性控制来应对该无效
控制。如果通过测试可以得到充分恰当的证据表明针对相关补偿性控制有效，而公司在此补
偿性控制下不会发生重大或重要缺陷，则可认定的控制为有效。
（三）内部控制缺陷认定及整改情况
1.财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
报告期内公司不存在财务报告内部控制重大缺陷。
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2.非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
报告期内发现公司存在非财务报告内部控制一般缺陷，具体如下：
缺陷1：经营指标管理
（1）缺陷性质及影响
截止评价日，经济运行部已按照《新疆雪峰科技（集团）股份有限公司绩效考核管理办
法》（2019版）、《新疆雪峰科技（集团）股份有限公司年度业绩考核细则》等相关文件执行，
但相关文件未纳入《内控管理手册》，《内控管理手册》中缺少该经营指标管理的相关内容。
（2）缺陷整改情况
相关文件已纳入内控管理手册，并完善了《内控管理手册》中关于经营指标管理的相关
制度与管理办法。
缺陷2：合同管理
（1）缺陷性质及影响
经抽查合同台账发现，集团商务部及所属公司的合同台账不完善，各级管理部门均缺少
对合同进度情况及付款情况跟踪与监督。集团公司《合同管理办法实施细则》中明确了相关
合同的档案资料及执行情况需每半年上报商务部。截至评价日，未见商务部上半年针对各部
门及所属公司的合同执行情况的跟踪、监督相关资料。
（2）缺陷整改情况
商务部及所属公司已完善合同台账，将合同进度情况、付款情况等重要信息及时取得、
更新；所属公司已按要求将合同执行情况及档案资料上报商务部。
缺陷3：采购计划
（1）缺陷性质及影响
以哈密捷盛公司采购硝酸铵为例：合同计划为分别从新疆玉象胡杨化工有限公司、陕西
兴化化学股份有限公司采购1,500吨、400吨，2018年12月30日完成采购合同审核及用印流程。
但2019年1月1日实际签订的硝酸铵买卖合同为新疆玉象胡杨化工有限公司、1,800吨。该合同实
际签订的购货方、采购量与通过审批的采购计划不一致，但未见变更手续及流程。
（2）缺陷整改情况
①采购单位应提前做好采购的筹划工作，对于变更事项提前向商务部提出申请，并在签
订合同前完成审批流程；②商务部应在签订合同前提前提醒采购单位提交变更申请，确保在
签订合同时完成相关审批手续。
四、其他内部控制相关重大事项说明
无。
五、、内部控制有效性结论
在评价的过程中，公司坚持问题导向原则，以公司当前的管理实际和已经建立的制度流
程为基础，发现公司在内部控制方面存在的不足。我们注意到，内部控制应当与公司经营规
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模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。未来期间，
公司将继续完善内部控制制度，规范内部控制制度执行，强化内部控制监督检查，促进公司
健康、可持续发展。
董事长：康健
新疆雪峰科技（集团）股份有限公司
二〇二〇年四月二十七日
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